Formulář oznámení o ukončení podnikání. Když „zjednodušovač“ nemusí informovat inspektorát o ukončení činnosti. Výstavba dlouhodobého majetku

29.10.2020

Aby plátce přestal být ve zjednodušeném daňovém systému, nestačí jen přestat platit daň a podávat hlášení. Je důležité na to finanční úřad včas upozornit, protože jinak se správce daně nedozví, že již není uplatňován zjednodušený daňový systém, a není povinen tuto skutečnost sám zjišťovat.

Toto pravidlo neplatí v následujících případech:

ukončení obchodní činnosti IP a jeho zrušení;
likvidace právnická osoba.

V těchto případech automaticky ztrácí status osoby uplatňující zvláštní režim. Oznámení není v takové situaci vyžadováno.

Pokud nebyly činnosti ve zjednodušeném daňovém systému vykonávány z jiných důvodů než z důvodu likvidace nebo odhlášení, plátce by měl zaslat vyplněný formulář č. 26.2-8 finančním úřadům do 15 dnů ode dne jeho vyplnění (odst. 8 čl. 346.13 daňového řádu Ruské federace). Musí uvádět datum dokončení prací na zjednodušeném daňovém systému.

Formulář 26.2-8 a vzor jeho vyplnění si můžete stáhnout na našem webu.

Neznáte svá práva?

Jak oznámit finančním úřadům zamítnutí zjednodušeného daňového systému v roce 2018?

Každý plátce má právo se dobrovolně rozhodnout, zda bude v tom či onom zvláštním režimu. USN není výjimkou. Postup pro oznámení odmítnutí ze zjednodušeného daňového systému v roce 2018 se oproti předchozímu období nezměnil.

Pokud plátce uplatňující předmětný zvláštní režim od příštího roku plánuje přejít místo zjednodušeného daňového systému na jiný zvláštní režim nebo obecný režim placení daně, pak musí od zjednodušení upustit. K tomu je nutné upozornit inspektory podáním oznámení na formuláři č. 26.2-3 do 15. ledna roku, ve kterém je plánován přechod na jiný režim (čl. 6 § 346.13 daňového řádu Ruská Federace). Finanční úřady nemají právo takovému přechodu bránit.

Formulář 26.2-3 a vzor jeho vyplnění si můžete stáhnout z našich webových stránek.

***

Je nutné včas a předepsanou formou oznámit správci daně, že:

činnost, na kterou se uplatňoval zjednodušený daňový systém, byla ukončena;
plátce přechází ze zjednodušeného daňového systému do jiného režimu.

V prvním případě je výpovědní lhůta 15 dnů od příslušného data ukončení. Ve druhém případě musí být správce daně informován do 15. ledna roku, ve kterém byl přechod na jiný režim proveden.

Likvidace změny registrace

Používá stránky
státní služby:

Údaje požadované při vyplňování formulářů:

USN 2018, výhody a nevýhody USN, přechod na USN samostatně, aplikace pro přechod na vzorek USN

V tomto článku se budeme krok za krokem zabývat zjednodušeným daňovým systémem (STS) a postupem přechodu na zjednodušené zdanění.

Co je USN?

Zjednodušený daňový systém(STS) je jedním z daňových režimů. Zjednodušení znamená speciální postup při placení daní pro organizace a fyzické osoby podnikatele, je zaměřeno na usnadnění a zjednodušení daní a účetnictví pro malé a střední podniky. USN byl zaveden federálním zákonem č. 104-FZ ze dne 24. července 2002.

Jaké jsou výhody USN?

— zjednodušené účetnictví;

- zjednodušené řízení daňové účetnictví;

- není třeba poskytovat účetní závěrky v IFTS;

– možnost volby předmětu zdanění (příjmy 6 % nebo příjmy minus náklady 15 %);

- tři daně jsou nahrazeny jednou;

- zdaňovacím obdobím je v souladu s daňovým řádem Ruské federace kalendářní rok, proto se prohlášení podávají pouze jednou ročně;

— snížení základu daně o pořízení dlouhodobého a nehmotného majetku v době jeho uvedení do provozu nebo převzetí do účetnictví;

- další plus pro fyzické osoby na zjednodušeném daňovém systému - osvobození od daně z příjmu fyzických osob týkající se příjmů z podnikatelské činnosti.

Jaké jsou nevýhody USN?

— omezení druhů činností. Zejména organizace zabývající se bankovní nebo pojišťovací činností, investiční fondy, notáři a advokáti (soukromá praxe), společnosti zabývající se výrobou zboží podléhajícího spotřební dani, nestátní penzijní fondy (úplný seznam uvedené v odstavci 3 čl. 346.12 daňového řádu Ruské federace);

- nemožnost otevřít zastoupení nebo pobočky. Tento faktor je překážkou pro společnosti, které plánují v budoucnu rozšiřovat své podnikání;

– omezený výčet výdajů snižujících základ daně při výběru objektu zdanění zjednodušeného daňového systému"příjmy minus výdaje";

— absence povinnosti vystavovat faktury v rámci zjednodušeného daňového systému je pro společnost na jedné straně pozitivním faktorem: úspora pracovní doby a materiálu. Na druhou stranu jde o pravděpodobnost ztráty protistran, plátců DPH, protože ti v tomto případě nemohou žádat o vrácení DPH z rozpočtu;

- nemožnost snížit základ daně o výši ztrát vzniklých v období uplatňování zjednodušeného daňového systému, při přechodu na jiné režimy zdanění a naopak, nemožnost zaúčtování ztrát vzniklých v období uplatňování jiné daně režimů v základu daně zjednodušeného daňového systému. Jinými slovy, pokud společnost přejde ze zjednodušeného daňového systému na obecný daňový režim nebo naopak z obecného režimu na zjednodušený, pak nebudou minulé ztráty zohledněny při výpočtu jednotné daně nebo daně z příjmu. Do dalších období se převádějí pouze ztráty vzniklé během období uplatňování současného daňového režimu;

- přítomnost ztrát neosvobozuje od placení minimální částky daně stanovené zákonem (s cílem zjednodušeného daňového systému „příjmy minus náklady“);

- pravděpodobnost ztráty práva používat zjednodušený daňový systém (například v případě překročení normy pro příjmy nebo počet zaměstnanců). V tomto případě bude nutné obnovit účetní data po celou dobu uplatňování „zjednodušení“;

— omezení výše přijatého příjmu, zůstatkové hodnoty dlouhodobého a nehmotného majetku;

- zahrnutí do základu daně přijatých záloh od kupujících, které se následně mohou ukázat jako chybně připsané částky;

- nutnost sestavení účetní závěrky při likvidaci organizace;

- nutnost přepočtu základu daně a doplatku daně a penále v případě prodeje dlouhodobého majetku nebo nehmotného majetku pořízeného v době uplatňování zjednodušeného daňového systému (u poplatníků, kteří si zvolili předmět zdanění zjednodušeného daňový systém „příjmy minus náklady“).

Podmínky pro použití USN. Podmínky pro přechod na USN.

Pro uplatnění STS musí být splněny určité podmínky:

- počet zaměstnanců menší než 100 osob;

— příjem nižší než 60 milionů rublů;

— zbytková hodnota nižší než 100 milionů rublů.

Zvláštní podmínky pro organizace:

— podíl účasti jiných organizací v něm nesmí překročit 25 %;

- zákaz používání zjednodušeného daňového systému pro organizace, které mají pobočky a (nebo) zastoupení;

- organizace má právo přejít na zjednodušený daňový systém, pokud podle výsledků devíti měsíců roku, ve kterém organizace podá oznámení o přechodu, její příjem nepřesáhl 45 milionů rublů (ustanovení 2 článku 346.12 daňového řádu Ruské federace).

Typy činností, které spadají pod USN.

Do zjednodušeného daňového systému spadá jakýkoli druh činnosti, s výjimkou činností uvedených v odstavci 3 čl. 346.12 daňového řádu Ruské federace.

Nemá nárok na uplatňování zjednodušeného daňového systému:

1) organizace s pobočkami a (nebo) zastoupeními;

4) nestátní penzijní fondy;

5) investiční fondy;

6) profesionální účastníci trhu s cennými papíry;

8) organizace a jednotliví podnikatelé zabývající se výrobou zboží podléhajícího spotřební dani, jakož i těžbou a prodejem nerostů, s výjimkou běžných nerostů;

9) organizace provozující činnost pro organizaci a provozování hazardních her;

10) notáři provozující soukromou praxi, advokáti, kteří založili advokátní kanceláře, jakož i jiné formy advokátních seskupení;

11) organizace, které jsou stranami dohod o sdílení produkce;

13) organizace a jednotliví podnikatelé, kteří přešli na daňový systém pro zemědělské výrobce (jednotná zemědělská daň) v souladu s kapitolou 26.1 tohoto zákoníku;

14) organizace, ve kterých je podíl jiných organizací vyšší než 25 procent.

Toto omezení neplatí:

- pro organizace, jejichž základní kapitál se skládá výhradně z vkladů veřejné organizace osoby se zdravotním postižením, je-li průměrný počet osob se zdravotním postižením mezi jejich zaměstnanci alespoň 50 procent a jejich podíl na mzdovém fondu je alespoň 25 procent;

- na neziskové organizace, včetně organizací spotřebitelské spolupráce, fungující v souladu se zákonem Ruská Federace ze dne 19. června 1992 N 3085-I „O spotřebitelské spolupráci (spotřebitelské společnosti, jejich svazy) v Ruské federaci“, jakož i obchodní společnosti, jejichž jedinými zakladateli jsou spotřebitelské společnosti a jejich svazy, vykonávající svou činnost v souladu s uvedeným zákonem;

- hospodářským společnostem zřízeným v souladu s federálním zákonem „o vědě a státní vědeckotechnické politice“ a vědeckým institucím zřízeným státními akademiemi věd, jejichž činnost spočívá v praktické aplikaci (realizaci) výsledků duševní činnosti ( programy pro elektronické počítače, databáze, vynálezy, užitné vzory, průmyslové vzory, chovatelské úspěchy, topologie integrovaných obvodů, výrobní tajemství (know-how), k nimž náleží výhradní práva těmto vědeckým institucím;

- pro instituce vyššího vzdělávání zřízené v souladu s federálním zákonem č. 125-FZ ze dne 22. srpna 1996 "o vyšším a postgraduálním odborném vzdělávání" vzdělávací instituce, které jsou rozpočtové vzdělávací instituce, a zřizované státními akademiemi věd, vysokými školami, hospodářskými společnostmi, jejichž činnost spočívá v praktické aplikaci (realizaci) výsledků duševní činnosti (programy pro elektronické počítače, databáze, vynálezy, užitné vzory, průmyslové vzory, chovatelské úspěchy , topologie integrovaných obvodů, výroba tajemství (know-how), na která mají výhradní práva tyto vysoké školy;

15) organizace a jednotliví podnikatelé, jejichž průměrný počet zaměstnanců za zdaňovací (vykazovací) období, stanovený způsobem stanoveným federálním výkonným orgánem pověřeným v oblasti statistiky, přesahuje 100 osob;

16) organizace, jejichž zůstatková hodnota dlouhodobého majetku stanovená v souladu s právními předpisy Ruské federace o účetnictví přesahuje 100 milionů rublů. Pro účely tohoto pododstavce se berou v úvahu stálá aktiva, která podléhají odpisům a jsou uznána jako odpisovatelný majetek v souladu s kapitolou 25 tohoto kodexu;

17) státní a rozpočtové instituce;

18) zahraniční organizace;

19) organizace a jednotliví podnikatelé, kteří neoznámili přechod na zjednodušený daňový systém ve stanovených lhůtách;

20) mikrofinanční organizace.

Od jakých daní osvobozuje USN?

V souvislosti s aplikací zjednodušeného zdanění jsou poplatníci osvobozeni od placení daní uplatňovaných obecným daňovým systémem:

Pro organizace se zjednodušeným daňovým systémem:

— daň z příjmu právnických osob, s výjimkou daně placené z příjmů z dividend a některých druhů dluhových závazků;

— daň z majetku právnických osob;

- Daň z přidané hodnoty.

- daň z příjmu Jednotlivci pokud jde o příjmy z podnikání;

- daň z majetku fyzických osob, z majetku využívaného k podnikatelské činnosti;

— daň z přidané hodnoty, s výjimkou DPH zaplacené při dovozu zboží na celnici, jakož i při plnění jednoduché společenské smlouvy nebo smlouvy o správě majetku).

Pozornost!

Typy USN. Předmět zdanění USN.

- příjem mínus výdaje USN 15%

V rámci zjednodušeného daňového systému si můžete vybrat předmět zdanění příjmů nebo příjmů snížených o výši vynaložených nákladů (článek 346.14 daňového řádu Ruské federace).

daň USN. Výpočet USN. daňová sazba USN. daňový základ USN.

Daň se vypočítává podle následujícího vzorce (článek 346.21 daňového řádu Ruské federace):

Výše daně = Sazba daně * Základ daně

U zjednodušeného daňového systému závisí daňové sazby na předmětu zdanění zvoleného podnikatelem nebo organizací.

S předmětem zdanění „příjem“ je sazba 6 % (STS 6 %). Daň se platí z výše příjmu. Nepředpokládá se žádné snížení této sazby. Při výpočtu platby za 1. čtvrtletí se bere příjem za čtvrtletí, za pololetí - příjem za pololetí atd.

Pokud je předmětem zdanění STS „příjmy minus náklady“, je sazba 15 % (STS 15 %). V tomto případě se pro výpočet daně bere příjem snížený o částku nákladů. Krajské zákony zároveň mohou stanovit diferencované daňové sazby pro zjednodušený daňový systém v rozmezí od 5 do 15 procent. Snížená sazba se může vztahovat na všechny poplatníky nebo může být stanovena pro určité kategorie.

Při aplikaci zjednodušeného systému zdanění závisí základ daně na zvoleném předmětu zdanění - příjem nebo příjem snížený o výši výdajů:

- základem daně ve zjednodušeném daňovém systému s předmětem "příjem" je peněžní vyjádření všech příjmů podnikatele. Tato částka je zdaněna sazbou 6 %.

- ve zjednodušeném daňovém systému s objektem „příjmy minus náklady“ je základem rozdíl mezi příjmy a výdaji. Čím více výdajů, tím menší je velikost základu a tím i výše daně. Snížení základu daně pro zjednodušený daňový systém s objektem „příjmy minus náklady“ je však možné nikoli u všech výdajů, ale pouze u těch, které jsou uvedeny v Čl. 346.16 daňového řádu Ruské federace.

Výnosy a náklady jsou od počátku roku zjišťovány na akruální bázi. Pro poplatníky, kteří si zvolili objekt STS „příjmy minus náklady“, platí pravidlo minimální daně: pokud je za zdaňovací období obecně vypočtená výše daně nižší než částka vypočtené minimální daně, pak minimální daň ve výši Vyplácí se 1 % skutečně přijatých příjmů.

Příklad výpočtu výše zálohy na objekt "příjmy minus výdaje":

Během zdaňovacího období získal podnikatel příjem ve výši 25 000 000 rublů a jeho výdaje činily 24 000 000 rublů.

Určete základ daně:

25 000 000 RUB - 24 000 000 rublů. = 1 000 000 rublů.

Určete výši daně:

1 000 000 RUB * 15 % = 150 000 rublů.

Vypočítejte si minimální daň:

25 000 000 RUB * 1 % = 250 000 rublů.

Je třeba zaplatit tuto částku, nikoli částku daně vypočtenou obecně.

Co je lepší než USN 6 % nebo 15 %?

Neexistuje jediná odpověď na otázku, co je lepší, STS 6 % nebo STS 15 %. Vše záleží na poměru příjmů a výdajů konkrétně ve vašem případě. Pokud výdaje tvoří více než 60 % příjmů, pak je zpravidla výhodnější použít zjednodušený daňový systém 15 %, pokud méně, pak zjednodušený daňový systém 6 %. Je však třeba mít na paměti, že snížení základu daně u objektu „příjmy minus výdaje“ s STS o 15 % je možné ne u všech výdajů, ale pouze u těch uvedených v čl. 346.16 daňového řádu Ruské federace.

Je možné uplatnit STS 6% a STS 15% současně?

Pokud použijete STS 6 %, ale chcete přidat typ aktivity a aplikovat na ni STS 15 %, nebude to fungovat. Není možné kombinovat USN 6 % a USN 15 %. Přidaný typ aktivity bude také na STS 6%.

Jak přepnout na USN? Termín přechodu na USN.

Postup přechodu na zjednodušený daňový systém je dobrovolný. Jsou dvě možnosti:

1. Přechod na zjednodušený daňový systém současně s registrací jednotlivého podnikatele nebo organizace:

Oznámení lze podat společně s balíkem dokumentů k registraci. Pokud jste tak neučinili, máte dalších 30 dní na rozmyšlenou (ustanovení 2 článku 346.13 daňového řádu Ruské federace).

2. Přechod na zjednodušený daňový systém z jiných daňových režimů:

Přechod na zjednodušený daňový systém je možný až od příštího kalendářního roku. Oznámení musí být podáno nejpozději do 31. prosince (ustanovení 1 článku 346.13 daňového řádu Ruské federace).

Přechod na zjednodušený daňový systém s UTII od začátku měsíce, ve kterém byla ukončena jejich povinnost platit jedinou daň z imputovaného příjmu (ustanovení 2 článku 346.13 daňového řádu Ruské federace).

Jak přejít z STS 15 % na STS 6 % a naopak?

Pro přechod z STS 15 % na STS 6 % a naopak musíte podat oznámení o změně předmětu zdanění. Změnit předmět zdanění je možné až od příštího kalendářního roku. Výpověď je nutné podat nejpozději do 31. prosince běžného roku.

Jak přejít ze zjednodušeného daňového systému na jiný daňový režim?

Podle vlastní vůle poplatník (organizace nebo fyzická osoba podnikatel) uplatňující zjednodušený systém zdanění má právo od začátku nového kalendářního roku přejít na jiný režim zdanění oznámením správci daně (doporučený formulář č. 15. ledna roku, ve kterém hodlá uplatnit jiný daňový režim. Navíc, pokud takové oznámení není podáno, pak do konce nového kalendářního roku je plátce povinen uplatňovat zjednodušený daňový systém.

Zdaňovací období USN.

Zdaňovacím obdobím zjednodušeného daňového systému je 1 rok. Poplatníci uplatňující zjednodušený systém zdanění nemají nárok na přechod na jiný režim zdanění před koncem zdaňovacího období.

Vykazované období USN.

Čtvrtletí, půl roku nebo 9 měsíců.

Hlášení USN. Placení daně a výkaznictví ve zjednodušeném daňovém systému.

Organizace platí daně a zálohy ve svém místě a jednotliví podnikatelé v místě svého bydliště.

1. Daň platíme předem:

Nejpozději do 25 kalendářních dnů od konce vykazovaného období. Zaplacené zálohy jsou započteny proti dani na základě výsledků daňového (vykazovacího) období (roku) (článek 5 článku 346.21 daňového řádu Ruské federace).

2. Vyplňujeme a podáváme prohlášení o zjednodušeném daňovém systému:

- fyzické osoby podnikatele - nejpozději do 30. dubna roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období.

3. Na konci roku platíme daně:

Připadne-li poslední den lhůty pro zaplacení daně (zálohy) na víkend nebo svátek, je plátce povinen odvést daň následující pracovní den.

- potvrzení o bezhotovostní platbě.

Prohlášení o USN. Podání daňového přiznání v roce 2018. Termín pro podání daňového přiznání.

Daňové přiznání se podává v místě organizace nebo v místě bydliště jednotlivého podnikatele.

- fyzické osoby podnikatele - nejpozději do 30. dubna roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období

Formulář prohlášení byl schválen příkazem Ministerstva financí ze dne 22. června 2009 N 58n. ve znění nařízení Ministerstva financí Ruska č. 48n ze dne 20. dubna 2011

Postup při vyplňování prohlášení byl schválen výnosem Ministerstva financí ze dne 22. června 2009 N 58n. ve znění nařízení Ministerstva financí Ruska č. 48n ze dne 20. dubna 2011

V souladu s dopisem Federální daňové služby Ruska ze dne 25. prosince 2013 č. GD-4-3 / [e-mail chráněný] poplatníkům se při vyplňování daňových přiznání, počínaje 1. 1. 2014 až do schválení nových tiskopisů daňových přiznání, doporučuje uvádět do pole „Kód OKATO“ kód OKTMO.

V případě, že poplatník ukončí činnosti, u kterých uplatňoval zjednodušený daňový systém, podá daňové přiznání nejpozději do 25. dne měsíce následujícího po měsíci, ve kterém podle jím podaného oznámení k dani orgán v souladu s odst. 8 čl. 346.13 daňového řádu Ruské federace byla ukončena podnikatelská činnost, na kterou tento daňový poplatník uplatňoval zjednodušený daňový systém. V tomto případě se daň platí pozdě zřízena pro podání daňového přiznání Čl. 346.23 daňového řádu Ruské federace. To znamená, že daň je zaplacena nejpozději do 25. dne měsíce následujícího po měsíci, ve kterém poplatník přestal uplatňovat zjednodušený daňový systém. (Ustanovení 7, článek 346.21, článek 2, článek 346.23 daňového řádu Ruské federace).

Musím platit daň z příjmu fyzických osob za své zaměstnance ve zjednodušeném daňovém systému?

Použití zjednodušeného daňového systému nezbavuje povinnosti provádět funkce výpočtu, srážení a převodu daně z příjmu fyzických osob s mzdy zaměstnanci.

Odpovědnost za nezaplacení daně USN.

Je-li prohlášení předloženo po dobu delší než 10 pracovních dnů, mohou být operace na účtu pozastaveny (zmrazení účtu, článek 76 daňového řádu Ruské federace).

Pozdní podání zpráv znamená pokutu ve výši 5 % až 30 % z částky nezaplacené daně za každý celý nebo částečný měsíc prodlení, nejméně však 1 000 rublů. (článek 119 daňového řádu Ruské federace).

Prodlení s platbou může mít za následek sankce. Výše penále se vypočítá jako procento, které se rovná 1/300 sazby refinancování, z částky nepřevedené na plně buď částečnou výši příspěvku, nebo daň za každý den prodlení (článek 75 daňového řádu Ruské federace).

Za nezaplacení daně se poskytuje pokuta ve výši 20 % až 40 % z částky nezaplacené daně (článek 122 daňového řádu Ruské federace).

Kdy se ztrácí právo používat zjednodušený daňový systém?

1. výše příjmu za kalendářní rok přesáhla 60 milionů rublů;

2. počet zaměstnanců poplatníka přesáhl 100 osob;

3. náklady na dlouhodobý a nehmotný majetek přesáhly 100 milionů rublů.

Organizace a jednotliví podnikatelé, kteří poruší alespoň jednu z výše uvedených podmínek, ztrácejí právo na uplatňování zjednodušeného daňového systému od začátku čtvrtletí, ve kterém k porušení došlo. Od stejného účetního období musí poplatníci vypočítat a zaplatit daně v obecném režimu zdanění způsobem předepsaným pro nově vzniklé organizace (nově registrované fyzické osoby podnikatele). Penále a pokuty za pozdní úhradu měsíčních plateb během čtvrtletí, ve kterém tito poplatníci přešli do obecného režimu zdanění, neplatí.

Poplatník (organizace, fyzická osoba podnikatel), v případě ztráty práva na uplatňování zjednodušeného daňového systému ve zdaňovacím období, oznámí správci daně přechod na jiný režim zdanění podáním, a to do 15 kalendářních dnů dnů po skončení čtvrtletí, ve kterém toto právo ztratil, oznámení o ztrátě práva na uplatňování zjednodušeného daňového systému (doporučený formulář č. 26.2-2).

Pokyny krok za krokem k vyplnění a odeslání oznámení o přechodu na USN 2018.

1. Oznámení o přechodu na zjednodušený daňový systém připravujeme automaticky pomocí služby zpracování dokumentů online nebo vlastními silami, stahujeme si k tomu aktuální formulář žádosti o přechod na zjednodušený daňový systém formulář 26.2-1 ve formátu PDF.

2. Vyplňujeme formulář USN, pomůže vám s tím vzor vyplnění formuláře 26.2-1:

Informace požadované při vyplňování formuláře 26.2-1:

— při vyplňování oznámení postupujte podle pokynů uvedených v poznámkách pod čarou;

- při přechodu na zjednodušený daňový systém je do 30 dnů po registraci uveden kód 2 znaku poplatníka;

- ve všech případech, s výjimkou podání oznámení současně s dokumenty pro státní registraci, je připevněna pečeť organizace (pro jednotlivé podnikatele není použití pečeti nutné);

— v poli pro datum je uvedeno datum předložení oznámení.

3. Vyplněné oznámení tiskneme ve dvou vyhotoveních.

4. Jdeme na finanční úřad, vezmeme si s sebou pas a okénkem předáme inspektorovi obě kopie oznámení. Se značkou inspektora dostáváme 2. kopii oznámení 26.2-1 o přechodu na zjednodušený systém.

Oficiální požadavky na aplikaci zjednodušeného daňového systému lze nalézt na webových stránkách Federální daňové služby.

Zanechte své komentáře a návrhy na vylepšení tohoto článku v komentářích.

xn--b1agvbfco4a5df.xn--p1ai

Oznámení o ukončení činnosti v rámci zjednodušeného daňového systému

Jak přestat platit daň ze zjednodušeného daňového systému, pokud činnost nebyla provedena?

Toto pravidlo neplatí v následujících případech:

UTII mohou využívat jednotliví podnikatelé zabývající se následujícími činnostmi:

V horní části listu je uvedeno DIČ IP, kód finančního úřadu, který registroval podnikatele jako plátce UTII.
Datum. Pokud je důvodem pro podání odvolání ukončení provozovny, pak se uvádí datum ukončení činnosti. Při přechodu do jiného režimu - datum přechodu. Odhlášení bude provedeno v uvedeném termínu.
Dále musíte zadat své celé jméno a OGRNIP.
Pokud bude žádost podána prostřednictvím zástupce, je nutné uvést počet listů plné moci a přiložit její kopii.
Pole „Důvěryhodnost“ vyžaduje zadání informací o osobě, která podává žádost Federálnímu inspektorátu daňové služby: podnikatel osobně nebo správce (pak se do příslušné sekce zadají informace o dokumentu potvrzujícím oprávnění zástupce).
Je důležité zadat správné kontaktní telefonní číslo. Vyžaduje také datum a podpis.

Zbývající pole vyplňují pracovníci daňové služby.

Chyby a opravy nejsou povoleny. Pokud jsou bloty provedeny, musíte formulář vyplnit znovu.

Změny v roce 2018

Pravidelná aktualizace a doplňování daňové legislativy Ruské federace umožňuje státu včas reagovat různé změny v ekonomice země. Inovace v roce 2018 neobešly ani speciální režim zdanění UTII.

IP byla ovlivněna následujícími změnami:

Období podávání žádostí o UTII bylo prodlouženo do roku 2021.

Zvýšený koeficient deflátoru (K1). Dne 30. října 2017 schválilo Ministerstvo hospodářského rozvoje vyhlášku, podle které je při výpočtu imputované daně nutné zohlednit koeficient deflátoru ve výši 1,868 namísto 1,798. K růstu došlo poprvé za poslední 3 roky.

Zpožděný přechod na online pokladny. Termín instalace byl posunut na 1. července 2019. Výjimku udělali jednotliví podnikatelé, kteří mají právo nepoužívat online pokladny, mezi ně patří: jednotliví podnikatelé působící v oblastech podnikání uvedených v odstavci 2 článku 346.26 daňového řádu Ruské federace (s výjimkou stravování a maloobchodu) ; Samostatní podnikatelé zabývající se maloobchodem nebo pohostinstvím (bez zaměstnanců); prodejní provoz bez zaměstnanců.

Přidáno právo fyzických osob na odpočet za nákup online pokladen. Podnikatel má právo zahrnout do odpočtu náklady na přístroj, fiskální akumulátor, software stejně jako náklady na instalaci a konfiguraci. Limit odpočtu je 18 000 rublů. Není třeba zasílat žádné oznámení o rozhodnutí uplatnit právo na IFTS. Jednotliví podnikatelé, kteří registrovali online pokladny od 2. 1. 2017 do 1. 7. 2019, mohou získat odpočet za předpokladu, že pořizovací náklady nebyly zohledněny v rámci daňového systému.

Postup pro výpočet příspěvků IP pro sebe byl změněn. Dosavadní postup pro výpočet odvodů s odkazem na výši minimální mzdy pozbyl platnosti. Podle nových pravidel je výše příspěvků pevná, stanoví ji ministerstvo hospodářského rozvoje. Výše příspěvků v roce 2018 je tedy: důchodové pojištění- 26545 rublů, lékařské - 5840 rublů.

Vzorec pro výpočet příspěvku z příjmu nad 300 tisíc rublů byl upraven. Stejně jako dříve nezohledňují imputovaní podnikatelé skutečné příjmy, ale imputované státem. V případě překročení musíte zaplatit 1%. Legislativa upravuje limitní hodnotu příspěvku. Výpočet maximálního příspěvku v roce 2018: 212 360 rublů. (26545 x 8).

Termín pro zaplacení dodatečného příspěvku z příjmu nad 300 tisíc rublů byl odložen. 1. dubna až 1. července.

Prohlášení UTII se nezměnilo.

Je důležité si uvědomit, že podnikatelé musí platit prémiové pojištění pro sebe a imputovanou daň, bez ohledu na přítomnost či nepřítomnost pozitivního výsledku činnosti. Pro vyhnutí se placení daně je nutné sepsat žádost o odhlášení plátce UTII.

Koeficient K2 není upraven Ministerstvem hospodářského rozvoje. Hodnoty jsou stanoveny místními krajskými úřady, které mají právo koeficient zvýšit nebo snížit. Změny je nutné pravidelně sledovat na regionálních stránkách IFTS.

Věnováno povinnosti firem a fyzických osob podnikatelů předkládat finančnímu úřadu oznámení o ukončení podnikatelské činnosti, na kterou byl uplatněn zjednodušený daňový systém.

Pododstavec „e“ odstavce 11 článku 2 federálního zákona ze dne 25. června 2012 č. 94-FZ stanoví následující pravidlo. Je v platnosti od 1.1.2013. Při ukončení podnikatelské činnosti, na kterou bylo uplatněno, je tedy poplatník povinen podat příslušné oznámení IFTS. Jeho doporučený formulář č. 26.2-8 byl schválen nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 11.02.2012.

Ve výpovědi by mělo být mimo jiné uvedeno datum ukončení uvedené činnosti. Jak poznamenali specialisté finančního odboru v komentovaném dopise, poplatník si ji musí určit samostatně. Zaměstnanci daňové služby nemají právo stanovit takové datum daňovým řádem Ruské federace.

Při ukončení podnikatelské činnosti, na kterou bylo uplatněno, je poplatník povinen podat příslušné oznámení IFTS

Oznámení je zasláno daňové službě v místě sídla společnosti (místo bydliště fyzického podnikatele) nejpozději do 15 dnů ode dne ukončení činnosti. To se týká 15 pracovních dnů ().

Kromě toho by měl příslušný finanční úřad () podat přiznání k dani zaplacené v souvislosti s aplikací zjednodušeného daňového systému. V současné době je jeho podoba schválena nařízením Ministerstva financí Ruska ze dne 22. 6. 2009 č. 58n. Lhůta pro podání je nejpozději do 25. dne měsíce následujícího po měsíci, kdy byla podle podaného oznámení ukončena podnikatelská činnost, na kterou byl uplatněn zvláštní režim. Je poskytována.

Ukončení činnosti

Podle upřesnění Ministerstva financí Ruska v dopise ze dne 12. září 2012 č. 03-11-06 / 2/123 by ukončení činností na zjednodušeném daňovém systému mělo být chápáno jako konec všech typů podnikatelské činnosti, u kterých byl tento zvláštní režim použit. Existuje několik pohledů na to, jak je takový konec vyjádřen.

Podle jednoho, pokud společnost nemá žádné příjmy a výdaje ve zjednodušeném daňovém systému a není plánována do konce roku a chystá se ji za zdaňovací období předat IFTS, znamená to, že skutečně má nevykonává činnosti, v souvislosti s nimiž je tento zvláštní režim používán. Proto musí daňovému úřadu podat oznámení ve formuláři 26.2-8 a přejít na obecný daňový systém. Nepodrobení se nastavit čas takové oznámení znamená pokutu ve výši 200 rublů za . Kromě toho je možné, že IFTS bude vyžadovat, abyste na konci každého čtvrtletí podávali prohlášení podle obecného systému.

Podle jiného, pokud společnost nemá žádné příjmy ve zjednodušeném daňovém systému, neznamená to, že ukončila činnost v tomto zvláštním režimu. Vždyť jsou možné například nedokončené smlouvy, za které zákazníci ještě nezaplatili. Společnost tak může na konci roku podat nulové přiznání k dani zaplacené v souvislosti s aplikací zjednodušeného daňového systému a nepřecházet na obecný daňový systém.

Dobrovolný odchod ze zjednodušeného daňového systému pro platbu UTII nebo PSN

Předpokládejme, že se daňový poplatník rozhodne přejít ze zjednodušeného daňového systému na jiný zvláštní daňový systém, například ve formě UTII a (nebo) PSN ve vztahu ke všem typům činností, které provádí. Pak podle ministerstva financí Ruska ve zveřejněném dopise neztrácí právo používat zjednodušený daňový systém. A absence příjmů z činností nepodléhajících UTII a daně zaplacené v souvislosti s aplikací PSN jej nezavazuje k oznámení ukončení činnosti, na kterou se uplatňuje zjednodušený daňový systém, způsobem popsaným výše.

Připomeňme, že podle odstavce 6 článku 346.13 daňový kód V Ruské federaci má poplatník uplatňující zjednodušený daňový systém právo od začátku kalendářního roku přejít na jiný daňový režim. To by měl správci daně oznámit nejpozději do 15. ledna roku, ve kterém hodlá takový přechod provést. Společnost využívající zjednodušený daňový systém, která se rozhodla od 1. ledna 2015 platit daně obecného daňového systému, musí tedy nejpozději do 15. , 2015. Doporučená forma uvedeného dokumentu (formulář č. 26.2-3) byla schválena nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 2. listopadu 2012 č. ММВ-7-3/829.

Ztráta postavení

Oznámení ve formuláři č. 26.2-8 není povinné podávat správci daně ani v případě, že firma (fyzický podnikatel) ukončí svou činnost. Včetně během likvidace, v důsledku reorganizace, v jiných případech stanovených federálními zákony. Ke zrušení registrace u daňových úřadů totiž dochází na základě informací obsažených v Jednotném státním rejstříku právnických osob a EGRIP (ustanovení 5, článek 84 daňového řádu Ruské federace). Ztráta postavení právnické osoby a fyzického podnikatele uplatňujícího zjednodušený daňový systém znamená současné ukončení tohoto zvláštního režimu.

daňový poradce A.A. Dmitrijev, pro časopis "Regulační úkony pro účetní"

Čerstvé doklady pro účetnictví

Každý den na vašem počítači nejnovější dokumenty, které ovlivňují vaši práci. Zákony, usnesení, dopisy a příkazy - všechny normativní akty o účetních a daňových pravidlech.

Organizace, podnikatelé uplatňující zjednodušený daňový systém mohou režim dobrovolně změnit. Někdy je nutné opustit zjednodušený daňový systém kvůli zákonným požadavkům. V roce 2019 to bude ještě důležitější, pokud se jednotlivý podnikatel rozhodl stát se osobou samostatně výdělečně činnou a dříve používal zjednodušený daňový systém. Zvažte, v jakých případech a jakou formou se vyplňuje oznámení o ukončení uplatňování zjednodušeného daňového systému.

Důvody pro opuštění USN

Společnosti, jednotliví podnikatelé mohou změnit daňový systém ze zjednodušeného na jiný:

nezávisle, na vůli samotných daňových poplatníků (například pokud je důležitější být v OSNO a platit DPH za účelem uzavírání vládních smluv nebo spolupráce s protistranami);

v souladu s požadavky daňového řádu Ruské federace.

jak je uvedeno výše, fyzická osoba se rozhodla přejít na daň z příjmů z povolání (daň pro OSVČ). V dopise ze dne 26. prosince 2018 č. SD-4-3 / [e-mail chráněný] Finanční úřady vysvětlily, že do měsíce ode dne přechodu na daň „OSVČ“ je nutné podat oznámení o ukončení uplatňování zjednodušeného daňového systému.

Upravuje postup při prominutí zjednodušeného daňového systému, čl. 346.13 daňového řádu Ruské federace. V každém případě má poplatník na podání oznámení 15 dnů ode dne, kdy změnil režim, přestal provozovat „zjednodušené“ činnosti nebo po skončení čtvrtletí, kdy na něj ztratil nárok. Do zjednodušeného daňového systému se můžete znovu vrátit nejdříve po roce, se začátkem nového zdaňovacího období (tedy kalendářního roku).

Povinná změna režimu

Plátce daně je povinen informovat správce daně o nemožnosti další aplikace zjednodušeného daňového systému, když:

Tržby překročily limit stanovený v daňové legislativě (150 milionů rublů v roce 2019).

Počet zaměstnanců ve firmě/individuálním podnikateli přesáhl 100 osob.

Zbytková hodnota stálých aktiv společnosti se stala více než 150 milionů rublů.

Byla otevřena pobočka.

Podíl ostatních společností se zvýšil na více než 25 %. Toto omezení se nevztahuje na:

- neziskové podniky spotřebitelské spolupráce;

- firmy sestávající ze 100 % z příspěvků veřejných organizací zdravotně postižených s počtem zdravotně postižených více než polovina zaměstnanců a jejich platy jsou více než ¼ celého mzdového fondu;

– hospodářské společnosti a hospodářská partnerství založená vědeckými a vzdělávací organizace založené na implementaci praktická aplikace výsledky duševní činnosti nebo jiného vědeckého vývoje.

Organizace se zabývala činnostmi, ve kterých není možné uplatnit zjednodušený daňový systém (například začala vyrábět skupinu zboží podléhajícího spotřební dani nebo provozuje hazardní hry).

To znamená, že bude nutné oznámit správci daně, pokud nejsou splněny podmínky pro použití zvláštního režimu uvedeného v čl. 346.12 daňového řádu Ruské federace. V tomto případě musí IFTS odeslat zprávu o ztrátě nároku na zjednodušený daňový systém ve tvaru 26.2-2 (Příkaz Federální daňové služby č. ММВ-7-3/829 ze dne 2.11.2012). Má se za to, že organizace / fyzická osoba podnikatel ztratil právo na zjednodušený daňový systém od 1. dne čtvrtletí, kdy k porušení došlo.

Změna režimu dobrovolně

V zájmu společnosti je docela dobře možné změnit zjednodušený daňový systém svépomocí, ale to lze provést až od začátku dalšího zdaňovacího období, tedy od 1. ledna. Pro podání oznámení o ukončení zjednodušeného daňového systému (pro přechod do jiného režimu) je vyhrazeno 15 kalendářních dnů. To znamená, že lhůta pro dobrovolné odmítnutí je do 15. ledna roku, ve kterém ke změně zdanění dochází. Vzhledem k tomu, že změnu zjednodušeného režimu nelze v polovině roku na žádost vedení společnosti po opožděném oznámení změnit, bude nutné na zjednodušeném daňovém systému pokračovat až do začátku příštího roku. Oznámení se v tomto případě vyplňuje v souladu s formulářem 26.2-3 (schváleným stejným nařízením Federální daňové služby č. MMV-7-3 / 829).

Pokud jednotlivý podnikatel / společnost úplně přestane vykonávat činnosti, pro které byl uplatněn „zjednodušený systém“, ale zároveň není zlikvidován, ale pokračuje v práci v jiných oblastech, je nutné podat žádost Federálnímu inspektorátu daňové služby oznámení o ukončení činnosti ve zjednodušeném daňovém systému ve formuláři 26.2-8. Musí tak učinit do 15 dnů po ukončení těchto činností. O tomto formuláři se budeme podrobněji bavit níže.

Když oznámení není vyžadováno 26.2-8

Formulář 26.2-8 „Oznámení o ukončení podnikatelské činnosti v rámci zjednodušeného daňového systému“ nemusíte předkládat, pokud:

pro „zjednodušené“ typy podnikání se plánuje přechod na jiný zvláštní režim nebo OSNO;

poplatník „letí“ ze zjednodušeného režimu;

podnikatelská činnost fyzického podnikatele je ukončena / podnik je zlikvidován.

V případě úplného zastavení všech druhů činností a zrušení společnosti nemusí podnikatel / společnost předkládat finančním úřadům zavedený formulář speciálně pro zjednodušený daňový systém, protože zasílají samostatnou žádost o ukončení všech činností, na základě kterých je informace o uzavření zapsána do státního rejstříku.

Oznamovací formulář 26.2-8

Pro upozornění daňový úřad bylo zavedeno oznámení o ukončení zjednodušeného daňového systému - zvláštní formulář 26.2-8. Předkládá se svému územnímu IFTS.

Oznámení o ukončení zjednodušeného daňového systému 2019 (formulář naleznete níže) se uplatňuje na základě příkazu Federální daňové služby ze dne 2. listopadu 2012 č. ММВ-7-3 / [e-mail chráněný](Příloha č. 8).

Níže uvádíme příklad vyplnění formuláře 26.2-8.

Upozornění 26.2-8: Dokončení vzorku

Oznámení 26.2-8 můžete IFTS podat kterýmkoli z následujících způsobů:

Elektronický;

Poštou s cenným dopisem s inventářem;

Osobně (oprávněnou osobou).

Kromě označení přijetí na druhé kopii při osobním odeslání formuláře nebo odeslání potvrzení při odesílání přes internet nevydává IFTS žádné další dokumenty jako odpověď. To znamená, že podnik sám oznámí finančním úřadům ukončení „zjednodušených“ typů činností (oznamovací povaha), nevyžaduje se žádné předchozí rozhodnutí správce daně.