Daňové přiznání Jak vyplnit prohlášení o zjednodušeném daňovém systému „příjmy minus náklady“? Kdo a kdy podá
Dělám daňové účetnictví ve zjednodušeném režimu zdanění, zejména pokud je jako základ daně zvolen „Příjem“, je jednoduchý a může si jej vyplnit každý podnikatel pro své vlastní vyplnění.
Termín pro podávání přehledů pro sro a fyzické osoby se neúprosně blíží (31. března pro sro a 30. dubna pro fyzické osoby) a abychom neplatili peníze za přípravu a podání daňového přiznání, rozebereme krok za krokem celé proces vyplňování výkazů o zjednodušeném daňovém systému.
Hlavní pravidla
Před vyplněním daňového přiznání byste měli mít na paměti, že:
- nákladové ukazatele se zadávají v rublech, kopecky se zaokrouhlují podle známého matematického pravidla - nad 50 kopecků na 1 rubl, méně se vyhazuje;
- číslovány jsou pouze dokončené stránky, počínaje titulní stranou ve speciálním poli „Stránka“, umístěném v horní části listu;
- bloty a opravy chyb, včetně korekční tekutiny, jsou zakázány;
- v papírové verzi je prohlášení vytištěno na jedné straně listu;
- jedna buňka pole odpovídá pouze jednomu písmenu, číslu nebo znaménku;
- textové bloky se zadávají velkými písmeny;
- pomlčky se vkládají do prázdných buněk;
- ve formě vytvořené na počítači je povolena absence lemování buněk a pomlček. Tisk je proveden písmem Courier New č. 16-18;
- přiznání se podává do 31. března u sro, u fyzických osob do 30. dubna.
Jak samostatně vyplnit zjednodušené daňové přiznání, příjmy: 1. strana
Začněme první polovinou titulní strany. Zde jsou zaznamenány všechny informace o podniku, jeho podobě a hlavních rozlišovacích znacích.
| Informace |
|
|---|---|
| zadejte údaje z certifikátu vydaného při otevření samostatného podnikatele nebo společnosti |
|
| Oprava č. | 0 - označuje podání přiznání za rok, 1 - opravený formulář, 2, 3 atd. - formuláře s následnými upřesněními |
| Zdaňovací období | 34 - poskytnutí celkových údajů za rok, 50 - za neukončený rok, při změně zvláštního režimu, likvidaci nebo jiné změně postavení společnosti |
| Vykazovaný rok | Časové období, za které jsou informace poskytovány |
| Kód daňového úřadu | První čtyři číslice uvedené v osvědčení o registraci nebo v DIČ |
| Umístění účtu | 120 - pro IP, 210 - pro firmy, 215 - pro reorganizovaný podnik |
| Poplatník | Název společnosti nebo celé jméno |
| Typ kódu činnosti dle OKVED | Hlavní pohled z výpisu Jednotného státního rejstříku právnických osob (pro LLC) nebo EGRIP (pro jednotlivé podnikatele) |
| Forma reorganizace | Jednotliví podnikatelé tato pole nevyplňují, pouze podniky, které jsou nástupci reorganizovaných nebo zrušených společností. Kódy pro zrušené společnosti - 0, transformované - 1, sloučené - 2, rozdělení - 3, sloučení - 5, rozdělení s následným přičleněním - 6 |
| Kontaktní telefonní číslo | Telefonní číslo firmy nebo jednotlivého podnikatele |
| Na … stránkách | Počet stran formuláře |
| S podpůrnými dokumenty | Počet listů přiložených potvrzení. V jejich nepřítomnosti - pomlčky. |
V levé dolní části titulní strany v bloku „Věrohodnost údajů uvedených v prohlášení“ se zadává kód 1, pokud jsou všechny deklarované údaje osobně potvrzeny poplatníkem, číslo 2 v tomto poli označuje podání formulář zástupcem plátce. Fyzický podnikatel do tohoto bloku nic dalšího nevyplňuje, opatří podpisem a pečetí, pokud existuje. Vedoucí LLC vyplní pole „Celé jméno“, dokument datuje a podepíše.
Zástupce plátce kromě výše uvedených úkonů musí potvrdit vlastní oprávnění zadáním potřebných údajů do pole „Název dokumentu potvrzujícího oprávnění“. Obvykle se jedná o plnou moc ověřenou notářem (od jednotlivého podnikatele) nebo napsanou na hlavičkovém papíře LLC. V příkladu jsou zájmy Favorit LLC zastoupeny vedoucím, proto toto pole není vyplněno.
Po dokončení návrhu první stránky přejděte k dalším krokům. Pro jednotlivé podnikatele a podniky, které jsou ve zjednodušeném daňovém systému, jsou uvedeny oddíly 1.1 a 2.1 „Příjmy“. Vzhledem k tomu, že všechny informace o příjmech jsou zadány ve druhé části prohlášení, jsou vypočteny daně a platby, které snižují jejich výši, jsou pevně stanoveny a konečné částky splatné daně jsou zobrazeny v první části, to znamená, že má smysl nejprve vyplnit oddíl 2.1.
Jak se vypočítávají daně: oddíl 2.1
Zvažte postup pro prohlášení o zjednodušeném daňovém systému, příjem na příkladu Favorit LLC.
| Informace |
|
|---|---|
| V příkladu: |
|
| Procento daně – 6 % |
|
| Daň = příjem * 6 %. V příkladu: |
Výši daně lze snížit o tyto výdaje:
- sociální příspěvky placené za najatý personál a za jednotlivé podnikatele;
- nemocenské vyplácené zaměstnavatelem zaměstnanci po dobu prvních tří dnů;
- DMS příspěvky.
Tyto platby se zapisují do řádků 140-143.
| Informace |
|
|---|---|
| Obor, který definuje znak společnosti: s využitím najaté pracovní síly - 1, bez zapojení personálu - 2 |
|
| Je uvedena výše příjmu za každé vykazované období. Důležité: Informace o tržbách se vyplňují na akruální bázi. V příkladu:
|
|
| Procento daně – 6 % |
|
| Výše daně za každé vykazované období se počítá čtvrtletně podle vzorce: Daň = příjem * 6 %. V příkladu:
Celková daň za rok činila 106 800 rublů. |
Konečná výše daně je stanovena v první části.
Jak vyplnit oddíl 1.1
Začněme kódem OKTMO
Tím je výpočet daně dokončen. Všechny zápisy v oddíle 1.1 jsou potvrzeny podpisem podnikatele, vedoucího společnosti nebo toho, kdo je zastupuje. Poslední fází je datování dokumentu. Je třeba mít na paměti, že data na titulní a druhé stránce musí být totožná.
Prohlášení obsahuje 3. oddíl, ve kterém jsou v referenčním režimu uvedeny příjmy z dobročinných nebo účelových plateb. V případě neexistence takových finančních injekcí se tento oddíl nevyplňuje a nepředkládá IFTS.
Důležité: Podaná prohlášení nesmí být sešitá ani sešitá.
Pokud jste přešli z obecného daňového systému na zjednodušený, značně jste si zjednodušili život. Nyní se můžete jednou ročně přihlásit ke zjednodušenému daňovému systému k dani podáním příslušného prohlášení. V článku budeme hovořit o všech nuancích vyplňování prohlášení o zjednodušeném daňovém systému a také o tom, kdy a jak nahlásit federální daňové službě o „zjednodušení“.
Stáhněte si vzorové dokumenty:
Kdo a kdy by měl podávat zprávy o zjednodušeném daňovém systému
Podle zjednodušeného daňového systému je nutné hlásit jednou ročně, a to na konci zdaňovacího období. Připomeňme, že zdaňovacím obdobím pro zjednodušenou daň je kalendářní rok (článek 346.19 daňového řádu). Lhůty pro hlášení se liší v závislosti na tom, zda podáváte prohlášení pro organizaci nebo pro jednotlivého podnikatele (článek 346.23 daňového řádu). Pro jednotlivé podnikatele je uzávěrka 30. dubna roku následujícího po vykazovaném roce, pro organizace - 31. března.
Důležité! Pokud 31. březen nebo 30. duben připadne na víkend, bude posledním dnem doručení následující pracovní den.
Samostatně probereme lhůty pro poplatníky, kteří ukončili činnost nebo ztratili nárok na zjednodušené zdanění.
Ukončení činnosti. Pokud se rozhodnete ukončit svou činnost, podejte prohlášení podle zjednodušeného daňového systému nejpozději do 25. dne měsíce následujícího po měsíci, ve kterém jste ukončili činnost (odst. 2 článku 346.23 daňového řádu). Vyplnění prohlášení USN při uzavření IP v roce 2018 bude provedeno stejným způsobem.
Kde a jak podat přiznání
Prohlášení o zjednodušeném daňovém systému se podává IFTS. Pokud jste účetní v organizaci, nahlaste se daňový úřad v sídle mateřské společnosti. Stejné pravidlo platí pro organizace, které mají samostatné divize.
Jednotliví podnikatelé se hlásí v místě bydliště bez ohledu na to, kde podnikají.
Prohlášení lze podat v papírové nebo elektronické podobě. Způsoby doručení jsou uvedeny v tabulce.
Jakou formou podávat zprávy o zjednodušeném daňovém systému
Formulář prohlášení pro USN je uveden v příkazu Federální daňové služby ze dne 26. února 2016 č. ММВ-7-3 / [e-mail chráněný] Pokud správce daně změny neprovede, bude prohlášení o zjednodušeném daňovém systému za rok 2018 vyplněno již do nový formulář. Postup pro vyplnění prohlášení je schválen stejným příkazem Federální daňové služby.
Pokyny pro vyplnění zjednodušeného daňového systému prohlášení je následující. Deklarace na USN má titulní stranu a šest oddílů. Kdo má co vyplnit, viz tabulka.
Jaké oddíly vyplnit prohlášení o zjednodušeném daňovém systému
| Kapitola | Co naznačit | Kdo musí absolvovat |
| Titulní strana | Podrobnosti o organizaci, IFTS atd. | Všichni daňoví poplatníci |
| Oddíl 1.1 | Vypočítejte výši záloh a daně splatné v rámci „příjmu“ STS | |
| Oddíl 1.2 | Vypočítejte výši záloh a daně splatné podle zjednodušeného daňového systému „příjmy minus náklady“ | |
| Oddíl 2.1.1 | Vypočítejte daň a srážky pro „příjem“ STS | Zjednodušovače s objektem "příjem" |
| Oddíl 2.1.2 | Vypočítejte daň a srážky s přihlédnutím k dani z obratu s „příjmem“ STS | Zjednodušovače s objektem „příjem“, který platí poplatek za obchodování |
| Oddíl 2.2 | Vypočítejte daň a minimální daň se zjednodušeným daňovým systémem „příjmy minus náklady“ | Zjednodušovače s objektem "příjmy minus výdaje" |
| Sekce 3 | Odrážejí cílové příjmy přijaté nebo použité v běžném roce | Neziskové organizace, které obdržely účelově vázané příjmy |
Jaké jsou požadavky na daňové přiznání ve zjednodušeném daňovém systému
Přiznání můžete vyplňovat buď ručně, nebo na počítači. Požadavky jsou uvedeny v tabulce.
Požadavky na vyplnění prohlášení USN
Obecný požadavek pro všechny: pokud není ukazatel, vložte pomlčky, vyplňte pole zleva doprava z levé buňky. Pokud jsou vpravo prázdné buňky, vložte také pomlčky.
Jak vyplnit titulní stránku
Na titulní stránce uveďte své údaje a údaje finančního úřadu. Jak vyplnit jednotlivá pole, viz tabulka.
Jak vyplnit titulní stránku
| Pole | Co naznačit |
| CÍN | Zadejte své daňové identifikační číslo |
| kontrolní bod | Organizace označují kontrolní body, podnikatelé dávají pomlčky |
| Číslo opravy | 000 - v původním prohlášení; výrobní číslo (001, 002, ...) - v revid |
| zdaňovací období (kód) |
34 - ve výročním prohlášení, 50 - při likvidaci nebo reorganizaci společnosti; 95 - při přepnutí do jiného režimu; 96 - při ukončení podnikatelská činnost |
| Vykazovaný rok | Rok, za který uvádíte, například 2018 |
| Kód daňového úřadu | Číslo finančního úřadu, například 7736 |
| Kód umístění |
210 - pokud se hlásíte za organizaci; 120 - pokud podáváte přiznání za podnikatele |
| OKVED | Kód klíčové aktivity |
| Forma reorganizace nebo likvidace | Vložte kód z Přílohy 3 k objednávce Federální daňové služby č. ММВ-7-3/ [e-mail chráněný] pokud vyplníte prohlášení při reorganizaci nebo likvidaci společnosti. V ostatních případech pole nevyplňujte |
| TIN/KPP reorganizované organizace | Pokud během reorganizace vyplňujete prohlášení, uveďte DIČ / KPP reorganizované společnosti. V opačném případě pole nevyplňujte |
Kromě toho uveďte na titulní stránce název organizace nebo celé jméno podnikatele. Zapište si telefonní číslo a celé jméno osoby, která prohlášení podepíše.
Jak vyplnit prohlášení o zjednodušeném daňovém systému "příjmy"
Pokud uplatňujete STS „příjmy“, vyplňte přiznání v tomto pořadí. Nejprve titulní strana, poté zadejte indikátory v části 2.1.1. Pak vyplňte oddíl 2.1.2, pokud jste v aktuálním roce zaplatili daň z obratu. Pokud jste nezaplatili, bod 2.1.2 nevyplňujte.
Poté přejděte k části 1.1.
Pokud jste obdrželi účelově vázané příjmy, vyplňte oddíl 3 jako poslední.
Oddíl 2.1.1. Jak určit ukazatele v části 2.1.1 - viz tabulka.
| Index | Co napsat |
| Řádek 102 "Znamení poplatníka" |
1 - pokud se hlásíte za organizaci nebo za podnikatele, který má zaměstnance; 2 - pokud se hlásíte za podnikatele bez zaměstnanců |
| Řádky 110 - 113 Příjem | Uveďte příjmy za 1. čtvrtletí, půl roku, 9 měsíců a rok. Vezměte data z účetní knihy |
| Řádky 120 - 123 Sazba daně | Zadejte sazbu daně 6 % nebo sníženou |
| Řádky 130 - 133 Zálohy a daň za rok | Vynásobte příjem sazbou, zapište výsledek |
| Řádky 140 - 143 Srážky |
Uveďte částky příspěvků a nemocničních dávek, na které máte nárok na daňové odpočty v rámci STS. Nezapomeňte, že zaměstnavatelé mohou snížit daň maximálně o 50 % (článek 3.1 článku 346.21 daňového řádu). Výpočet přiznání ke zjednodušenému daňovému systému „příjmy“ za rok 2018 pro fyzické osoby podnikatele bez zaměstnanců se provádí následovně. Zapište do řádků 140 - 143 všechny zaplacené příspěvky, protože fyzická osoba podnikatel bez zaměstnanců má právo snížit daň ze všech příspěvků bez omezení |
Oddíl 2.1.2 je vyplněn pouze v případě, že jste zaplatili daň z obratu. Pokyny v tabulce níže.
| Index | Co napsat |
| Řádky 110 - 113 Příjem | Uveďte příjem z činnosti, za kterou platíte daň z obratu |
| Řádky 130 - 133 Zálohy a roční daň | Vypočítejte daň z příjmů uvedených na řádcích 110 - 113 |
| Řádky 140 - 143 Zaplacené příspěvky a vydané dávky | Uveďte prosím uvedené příspěvky a výhody, o které si můžete snížit daň |
| Řádky 150 - 153 Zaplacen poplatek za obchodování | Zaznamenejte celkové částky převedeného poplatku za obchod |
| Řádky 160 - 163 Daň z obratu, kterou odečítáte |
Spočítejte si výši poplatku, který sníží daň. Pokud je vyměřená daň (strany 130–133) snížená o zaplacené příspěvky a příspěvky (strany 140–143) větší nebo rovna zaplacené dani z obratu, zadejte celou částku zaplacené daně z obratu. Pokud je vyměřená daň (řádky 130–133) snížená o zaplacené příspěvky a dávky (řádky 140–143) nižší než daň z obratu, uveďte rozdíl mezi vyměřenou daní a odpočty z řádků 140–143. |
V části 1.1 vypočítejte výši záloh nebo roční splatné daně. Podrobnosti o vyplnění naleznete v tabulce.
| Index | Co napsat |
|
Zálohu na doplatek uveďte do řádku 040. Do řádku 050 pak uveďte pomlčku. |
|
| Zálohu na doplatek uveďte v řádku 070. V řádku 080 - pomlčka. Pokud se má záloha na 9 měsíců snížit, zapište to do řádku 080 a do řádku 090 uveďte pomlčku | |
| Řádek 100 a 110 - daň za r |
Do řádku 100 zapište splatnou daň, do řádku 110 - pomlčku. Pokud má být daň snížena, uveďte hodnotu na řádek 110 a na řádek 100 pomlčku |
Příklad vyplnění prohlášení o zjednodušeném daňovém systému s předmětem "příjmy"
Organizace uplatňuje zjednodušený daňový systém s cílem příjmu. Daňová sazba podle zjednodušeného daňového systému je 6 %. Společnost neplatí daň z obratu. V průběhu roku nemocenskou nevystavovala.
Ukazatele výkonnosti organizace pro rok 2018
(6000–6000 x 50 %)
(30 000 – 12 000 – 3000)
(48 000 – 18 000 – 3000 – 12 000)
(90 000 – 35 000 – 3000 – 12 000 – 15 000)
Jak vyplnit prohlášení se zjednodušeným daňovým systémem „příjmy minus náklady“
Pokud jsou vaším předmětem „příjmy mínus výdaje“, vyplňte nejprve titulní stranu, poté oddíl 2.2 a oddíl 1.2. Oddíl 3 je nutný, pokud jste obdrželi cílený příjem.
V části 2.2 vypočítáte zjednodušenou a minimální daň za rok. Připomeňme, že jste povinni zaplatit minimální daň ve výši 1 % z příjmu na konci zdaňovacího období, pokud se ukázalo, že tato daň je vyšší než daň v obvyklé sazbě (článek 6 článku 346.18 daňového řádu).
Pokyny pro řádky v části 2.2 v tabulce níže.
| Index | Co napsat |
| Řádky 210 - 213 Zaúčtované výnosy | Uveďte příjmy za 1. čtvrtletí, půl roku, 9 měsíců a celý rok. Vezměte ukazatele z účetní knihy |
| Řádky 220 - 223 Výdaje | Evidujte výdaje za všechna období z Účetní knihy |
| Řádek 230 Ztráta | Zadejte částku ztráty za předchozí období, o kterou chcete snížit daň za běžný rok (bod 7 článku 346.18 daňového řádu) |
| Řádek 240 - 243 Základ daně | Základ daně vypočítejte jako rozdíl mezi příjmy, výdaji a minulou ztrátou |
| Řádky 250 - 253 Ztráta | Pokud se ukázalo, že příjmy jsou nižší než výdaje, vložte na řádky 240 - 243 pomlčky. A do řádků 250 - 253 zapište výši ztrát za aktuální rok bez znaménka mínus |
| Řádky 260 - 263 Sazba daně | Uveďte sazbu, ve které daň vypočítáte |
| Řádky 270 - 273 Částky daně | Spočítejte si zálohy na období a daň za rok |
| Řádek 280 Minimální daň | Vynásobte svůj příjem za rok 1 %. Výsledkem je minimální daň |
V části 2.1 vypočítejte výši splatné daně. Pokyny v tabulce.
| Index | Co napsat |
| Linky 010, 030, 060 a 090 - OKTMO | Opište kód OKTMO do řádku 010. Řádky 030, 060 a 090 vyplňte pouze v případě, že jste v průběhu roku změnili místo |
| Řádek 020 - platba předem za první čtvrtletí | Uveďte naběhlou částku zálohy |
| Řádky 040 a 050 - záloha na půl roku |
Zálohu na doplatek uveďte do řádku 040. Do řádku 050 uveďte pomlčku. Pokud je půl roku záloha na snížení, zapište ji do řádku 050 a do řádku 040 bude pomlčka |
| Řádky 070 a 080 - záloha na 9 měsíců |
Zálohu na doplatek uveďte v řádku 070. V řádku 080 - pomlčka. Pokud se má záloha na 9 měsíců snížit, zapište to do řádku 080 a do řádku 090 uveďte pomlčku |
| Řádky 100, 110 a 120 - daň za rok |
Situace 1 Za rok byla daň doúčtována v obvyklé výši. Do řádku 100 zadejte částku k úhradě, na řádcích 110 a 120 budou pomlčky. Situace 2 Pro rok byla daň uvolněna v obvyklé výši, ale ke snížení. Do řádku 110 uveďte částku ke snížení, do řádku 100 a 120 uveďte pomlčky. Situace 3 Za rok minimální daň k doplatku. Částku k úhradě zapište do řádku 120, do řádku 100 a 110 - pomlčky. Situace 4 Pro rok přišla minimální daň, ale ke snížení. V řádku 110 uveďte částku ke snížení, v řádku 100 a 120 - pomlčky. |
Příklad vyplnění prohlášení o zjednodušeném daňovém systému s předmětem "příjmy minus náklady"
Organizace uplatňuje zjednodušený daňový systém s cílem příjmy minus náklady. Sazba daně je 10 %. Výše loňských ztrát je 100 000 rublů. Ukazatele příjmů a výdajů a výpočet daně v tabulce níže.
Ukazatele pro rok 2018
I čtvrt 500 000 300 000 [(500 000 – 300 000) x 10 %]
20 000 půl roku 800 000 700 000 [(800 000 – 700 000) x 10 %]
(10 000 – 20 000)
9 měsíců 1 500 000 1 100 000 [(1500 000 – 1100 000) x 10 %]
(40 000 – 10 000)
2018 2 300 000 1 400 000 [(2300 000 - 1400 000 - 100 000) x 10 %]
- Minimální daň (2 300 000 x 1 %)
(230 000 – 40 000)
Níže je vyplněné prohlášení pro tuto společnost.
Jak vyplnit oddíl 3 daňového přiznání
Oddíl 3 vyplňují „zjednodušovači“ bez ohledu na zvolený předmět zdanění, pokud obdrželi cílené příjmy. Pro každý záznam vyplňte samostatný řádek. Návod je v tabulce.
| Index | Co napsat |
| Sloupec 1 - kód typu účtenky | Zapište si kód z Přílohy 5 do Objednávky plnění |
| Sloupec 2 - datum přijetí | Uveďte, kdy jste obdrželi peníze |
| Sloupec 5 - doba použití | Stanovte si časový limit, po který jste povinni prostředky použít k určenému účelu. Není-li termín stanoven, kolonku nevyplňujte |
| Sloupec 3 - částka příjmu | Uveďte přijatou částku nebo hodnotu obdržené nemovitosti |
| Sloupec 6 - množství nevyužitých finančních prostředků | Zadejte částku loňských nevyužitých prostředků, které nevypršely |
| Sloupec 4 – použité množství | Uveďte částku, která byla použita na jiné účely |
| Sloupec 7 – zneužitá částka | Napište, kolik jste zneužili. Tuto částku jste měli zahrnout do neprovozních příjmů |
Tři měsíce účetnictví, personální evidence a právní podpory ZDARMA. Pospěšte si, nabídka je omezená.
Zjednodušovači své příjmy a výdaje hlásí finančnímu úřadu vyplněním zvláštního prohlášení. Právě o tomto dokumentu budeme hovořit v článku, vysvětlíme nuance výpočtu ukazatelů na příkladu prohlášení o zjednodušeném daňovém systému za rok 2018.
Podmínky hlášení a formulář prohlášení
Jak soukromí podnikatelé, tak právnické osoby. Stačí to udělat jednou ročně. Termíny pro podání daňového přiznání za rok 2018:
- Jednotliví podnikatelé musí podat přiznání do 30. dubna, firmy se musí nahlásit Federální daňové službě do 1. dubna (termín se posouvá kvůli dovolené).
Deklarace USN obsahuje titulní stranu a šest oddílů. Každá společnost však vyplňuje vlastní sadu sekcí. Firmy a fyzické osoby podnikatelé s objektem „příjmy“ vyplňují všechny listy přiznání kromě 1.2, 2.1.2, 2.2. Oddíl 3 se vyplní, pokud jsou k dispozici příslušné údaje.
Objekt „příjmy minus náklady“ zavazuje reportující osobu k vyplnění titulní strany, oddíly 1.2, 2.2 a 3 (pokud jsou k dispozici účelově vázané prostředky).
Jak vyplnit prohlášení podrobně vysvětluje vyhláška Federální daňové služby Ruské federace ze dne 26. února 2016 č. ММВ-7-3 / [e-mail chráněný]. Formulář prohlášení pro USN pro rok 2018 byl rovněž schválen uvedeným řádem.
Prohlášení ke zjednodušenému daňovému systému - stáhněte si formulář
Hlášení federální daňové službě včas a bez chyb!
Poskytujeme přístup ke Kontur.Extern na 3 měsíce!
Snaž se
Jakou formou se podává daňové přiznání?
Prohlášení o zjednodušeném daňovém systému se podává v papírové nebo elektronické podobě.
Nejjednodušší a spolehlivým způsobem podat přiznání – odeslat elektronicky. V tomto případě však musí být vaše společnost napojena na tok dokumentů s regulačními orgány.
Pokud nedojde k dohodě se zvláštním operátorem, můžete dokument poslat poštou.
A další způsob, který IP nejčastěji využívají, je osobní návštěva inspektora. Daňové přiznání podle zjednodušeného daňového systému se předkládá úřadu k příjmu hlášení. Na znamení potvrzení přijetí prohlášení o zjednodušeném daňovém systému inspektor vyznačí jeho přijetí a datum.
Nulové hlášení
Pokud zjednodušení nepůsobili a během roku neměli žádné příjmy, musí podat na finanční úřad nulové přiznání.
Sankce za nepodání prohlášení
Za nenahlášení hrozí sankce. Pokuta za porušení lhůt nebo nepředložení prohlášení je 1 000 rublů (článek 119 daňového řádu Ruské federace).
Rovněž porušení lhůt pro podání prohlášení nebo jeho nepředložení může vést k pokutě 300–500 rublů pro úředníka organizace (článek 15.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace).
Příklad vyplnění daňového přiznání
Ukázka vyplnění deklarace USN
Podrobnosti LLC, pod vedením ředitele Vitaly Michajloviče Leshchina, získala v roce 2017:
v prvním čtvrtletí - 25 000 rublů;
ve čtvrtletí II - 18 000 rublů, tj. za šest měsíců bude celkový příjem 43 000 (25 000 + 18 000);
ve čtvrtletí III - 68 000 rublů, tj. za 9 měsíců, příjem činil 111 000 (25 000 + 18 000 + 68 000);
ve čtvrtletí IV - 78 000 rublů, tj. za rok, společnost Details LLC vydělala 189 000 (25 000 + 18 000 + 68 000 + 78 000).
Podrobnosti o příspěvku:
- Za první čtvrtletí se nahromadilo 2 100 rublů.
- Za čtvrtletí II - 2 100 rublů (kumulativně 4 200 rublů).
- Ve III. čtvrtletí bylo časově rozlišeno 1 400 rublů (na akruální bázi 5 600 rublů).
- A v posledním čtvrtletí roku byly nashromážděny příspěvky ve výši 2 500 rublů (celkem 8 100 rublů za rok).
Účetní společnosti promítne veškeré příjmy do sekce 2.1.1 (tuto sekci vyplňuje společnost Details LLC, protože pracuje na zjednodušeném daňovém systému s objektem „příjem“). Zde se počítá daň. Příspěvky jsou uvedeny. Upozorňujeme, že příspěvky se v přiznání neuvádějí v plné výši – neměly by přesáhnout polovinu vypočtené daně. Takže v prvním čtvrtletí je daň 1 500 rublů a zaplacené příspěvky jsou 2 100 rublů. Polovina příspěvků bude 1 100 rublů a polovina daně - 750 rublů. To znamená, že daň lze snížit o příspěvek pouze 750 rublů. Proto na řádku 140 oddílu 2.1.1 účetní uvede 750.
Na základě oddílu 2.1.1 je třeba vyplnit oddíl 1.1.
Řádek 020: Oddíl 2.1.1, strana 130 – Oddíl 2.1.1, strana 140 = 1 500 – 750 = 750.
Řádek 040: ř. 131 oddílu 2.1.1 - řádek 141 oddílu 2.1.1 = 2 580 - 1 290 = 1 290. Od přijaté částky je třeba odečíst dříve naúčtovanou zálohu (řádek 020 oddílu 1.1): 1 290 - 7 050 = 5 4050 .
Analogicky se vyplňují řádky 070 a 100.
Pro jednotlivé podnikatele a organizace působící v preferenčním daňovém režimu je jednou z povinných fází činnosti vyplnění prohlášení USN. Finančnímu úřadu je třeba předložit doklad vyhotovený v souladu se všemi zákonnými náležitostmi. Jak vyplnit prohlášení o zjednodušeném daňovém systému s objektem "příjmy mínus náklady", již jsme psali a můžete vidět příklad vyplnění. A v tomto článku se podíváme na to, jak vyplnit prohlášení o „příjmu“ USN za rok 2017. Zároveň vám prozradíme, co dělat, pokud během roku zjednodušující člověk nevykonával činnost a nedostával příjmy.
Vyplnění prohlášení USN za rok 2017 („příjmy“).
Prohlášení o zjednodušeném daňovém systému "příjmy" 2017 – to je daňové přiznání, které musí podat plátci daně „zjednodušené“ za rok 2017. Uvádí informace o přijatých příjmech a vynaložených nákladech, které snižují daň. Deklarace USN„příjem“ odráží výpočet a odvod záloh do státního rozpočtu.
Vyplnění prohlášení o „příjmu“ USN 2017 má své vlastní nuance. V roce 2018 se vyplňuje prohlášení o zjednodušeném daňovém systému „příjmy“ za rok 2017 ve formuláři schváleném nařízením Federální daňové služby Ruské federace ze dne 26. února 2016 č. ММВ-7-3 / [e-mail chráněný] V té době byl ve formuláři změněn čárový kód na titulní straně a přidána nová pole pro zadávání údajů o platbě daně z obratu.
Podání hlášení v zastaralé podobě je závažným porušením, za které má Federální daňová služba právo uložit pokutu a zablokovat zúčtovací účet hospodářského subjektu.
Jak vyplnit zprávu
Prohlášení se skládá z titulního listu a šesti oddílů. Při přípravě „příjmového“ prohlášení USN za rok 2017 se uplatňují pravidla vyplňování schválená stejnou objednávkou jako formulář. Mezi hlavní požadavky patří:
- Jednotliví podnikatelé a organizace uplatňující zjednodušený daňový systém musí vyplnit titulní stranu a oddíly přímo související s předmětem zdanění;
- při vyplňování prohlášení o „příjmech“ USN uplatňují oddíl 3 pouze „zjednodušovači“, kteří obdrželi prostředky v rámci účelového financování;
- zprávu není třeba sešívat, je lepší ji připevnit kancelářskou sponkou;
- všechny ukazatele jsou uvedeny v celých rublech, bez kopecků;
- doporučuje se psát černým inkoustem;
- všechna písmena musí být vytištěna velkými písmeny (totéž platí pro vyplňování na počítači);
- chyby v dokumentu nelze opravit opravným nástrojem;
- všechny stránky musí být očíslovány;
- do každého pole lze zadat pouze jeden ukazatel;
- Tisk dokumentu by měl být pouze jednostranný;
- v prázdných buňkách je nutné dát pomlčky.
Příklad vyplnění prohlášení o „příjmu“ USN v roce 2017 je uveden níže.
Jak vyplnit prohlášení USN: sled akcí
- Zkontrolujte relevanci stávajícího formuláře zprávy. Vzor aktuálního formuláře "příjmového" přiznání USN je ke stažení.
- Určete, které sekce dokončit. Pokud je jako předmět zdanění zvolen „Příjmy“, musí poplatník vyplnit: titulní stranu, oddíly 1.1, 2.1.1. a 2.1.2. Nemusíte předkládat zbytečné papíry. Zde uvedený vzor vyplnění prohlášení o zjednodušeném daňovém systému "příjmy" může sloužit jako základ pro sestavení obdobného formuláře pro hlášení pro vašeho vlastního podnikatele nebo společnost.
- Vyplňte pole na titulní straně: uveďte DIČ a KPP, kód činnosti dle OKVED. Do pole „Poplatník“ uveďte název organizace nebo celé jméno podnikatele. Všechny kódy požadované při vyplňování titulní strany jsou obsaženy v přílohách Postupu pro vyplnění prohlášení. Část, kterou má vyplnit inspektor Federální daňové služby, je ponechána prázdná.
- Vyplňte oddíly 2.1.1 a 2.1.2. V tomto případě můžete pro výpočet použít vzorce uvedené ve formuláři. V oddílech 2.1.1 a 2.1.2 je na řádku 140 přiznání o zjednodušeném daňovém systému „příjmy“ a na řádcích 141-143 určeno k uvedení výše plateb, jejichž seznam je uveden v odst. 3.1 Umění. 346.21 daňového řádu Ruské federace (zaplacené pojistné, nemocenská dovolená, příspěvky na dobrovolné osobní pojištění). Použití těchto plateb umožňuje snížit výši splatné daně.
- Pokud podnikatelský subjekt neplatí daň z obratu, není bod 2.1.2 vyžadován.
- Pokračujte vyplněním části 1.1. Zde je nutné uvést kód OKTMO, výši splatných záloh, výši splatných nebo snížených daní za zdaňovací období.
- Pokud během vykazovaného období jednotlivý podnikatel nebo organizace obdržela finanční prostředky ve formě cíleného příjmu, je třeba vyplnit oddíl 3. Zde jsou uvedeny informace o každém příjmu.
Nulová deklarace
Jak vyplnit prohlášení o zjednodušeném daňovém systému „příjmy“, pokud účetní jednotka v průběhu roku nevyvíjela činnost? V takových případech by měla být vyplněna pouze titulní strana. Na všech ostatních stránkách jsou předepsány DIČ / KPP, kód OKTMO, znaky poplatníka. V buňkách, kde by měly být uvedeny částky příjmů, daní a plateb, jsou umístěny pomlčky. Zpráva musí být předložena Federální daňové službě ve lhůtách stanovených pro podávání zpráv. Zde uvedený příklad vyplnění „nuly“ pro přiznání „příjmu“ USN 2017 jasně ukazuje, jak má vypadat dobře napsaný dokument.
Prohlášení o zjednodušeném daňovém systému "příjmy" 2017 (vzorové vyplnění "nula")
Příklad vyplnění prohlášení o zjednodušeném daňovém systému "příjmy" za přítomnosti činností
IP Karpov V.S. pracuje bez zaměstnanců na zjednodušeném daňovém systému „příjmu“. Sazba daně je 6 %.
V roce 2017 získal:
- v prvním čtvrtletí - 178 000 rublů;
- ve čtvrtletí II - 165 000 rublů, celkový příjem za pololetí činil 343 000 rublů. (178 000 + 165 000);
- ve čtvrtletí III - 172 000 rublů, celkový příjem za 9 měsíců činil 515 000 rublů. (178 000 + 165 000 + 172 000);
- ve čtvrtletí IV - 169 000 rublů, celkový roční příjem činil 684 000 rublů. (178 000 + 165 000 + 172 000 + 169 000).
Tyto částky se projeví v řádcích 110–113 oddílu 2.1.1.
Výše vypočtených záloh podle čtvrtletí na akruální bázi je uvedena v řádcích 130–133 oddílu 2.1.1:
- Za 1. čtvrtletí - 10 680 rublů.
- Za půl roku - 20 580 rublů.
- Po dobu 9 měsíců - 30 900 rublů.
- Za rok - 41 040 rublů.
Během roku 2017 jednotlivý podnikatel zaplatil „za sebe“ fixní pojistné v celkové výši 27 990 rublů, včetně těch, které byly převedeny na IFTS:
- v 1., 2. a 3. čtvrtletí - každý 6500 rublů,
- ve 4. čtvrtletí 8490 rublů.
Tyto výdaje budou časově rozlišeny na řádcích 140-143 v kapitole 2.1.1.
Část 1.1 se vyplňuje na základě údajů v části 2.1.1:
- Řádek 020 (str. 130 - str. 140 oddílu 2.1.1) = 10 680 - 6 500 = 4 180 rublů.
- Řádek 040 (řádek 131 - řádek 141 oddílu 2.1.1) - řádek 020 oddílu 1.1 = 20 580 - 13 000 - 4 180 = 3 400 rublů.
- Řádek 070 (řádek 131 - řádek 141 oddíl 2.1.1) - (řádek 020 + řádek 040 oddíl 1.1) = 30 900 - 19 500 - 7580 = 3 820 rublů.
- Řádek 100 (řádek 131 - řádek 141 oddíl 2.1.1) - (řádek 020 + řádek 040 + řádek 070 oddíl 1.1) = 41 040 - 27 990 - 11 400 = 1 650 rublů.
Všichni plátci zjednodušené daně jsou na konci roku povinni odevzdat na IFTS (v místě registrace). Složení hlášení závisí na předmětu zdanění, který zjednodušovatel používá.
Jednotliví podnikatelé a organizace ve zjednodušeném daňovém systému 6% (předmětem je „příjem“), předloží prohlášení skládající se z následujících listů:
- titul.
- Oddíl 1.1.
- Oddíl 2.1.1.
- Oddíl 2.1.2 - pokud je činnost vykonávána v Moskvě a jednotlivý podnikatel nebo LLC je plátcem daně z obratu.
Poznámka: Oddíl 3 vyplňuje fyzická osoba podnikatel nebo sro v případě přijímání prostředků na účelové financování, účelových výnosů a dalších prostředků uvedených v odstavcích 1 a 2 čl. 251 daňového řádu Ruské federace.
Deklarační formulář
Vzor vyplnění prohlášení o zjednodušeném daňovém systému 6% pro LLC
Počáteční údaje
Organizace: Kurs-invest LLC
Doba ohlášení: 2018
IFTS:
Druh aktivity:
OKVED: 47.29
Příjem (čtvrtletní):
1 čtvrtletí - 920 000 rublů.
2 čtvrtletí - 820 000 rublů.
3. čtvrtletí - 1 020 000 rublů.
4. čtvrtletí - 1 560 000 rublů.
Prémiové pojištění pro zaměstnance- 108 000 rublů každý. každé čtvrtletí
Titulní strana
Sloupec řádek Poznámka TIN/KPP TIN a KPP organizace Číslo opravy Pokud se prohlášení podává poprvé (primární), pak bude číslo úpravy «0-». Pokud podruhé a další časy (za účelem opravy chyby v dříve podaných výkazech), pak číslo "2-", "3-" atd. podle toho, na který účet se opravné prohlášení podává
Zdaňovací období "34"- pokud se výkaz podává za rok "padesáti"- při podání přiznání po likvidaci organizace
"95"- při přechodu na jiný režim zdanění
"96"- při ukončení činnosti v rámci zjednodušeného daňového systému
Vykazovaný rok Rok, za který se prohlášení podává Čtyřmístný kód finančního úřadu, ve kterém je LLC registrována Podle místa (kódu) "210"- v místě LLC "215"- v místě zmocněnce
Poplatník Celý název organizace velkými písmeny. Vezměte prosím na vědomí, že mezi LLC (v dešifrované podobě) a samotným jménem musí být jedna prázdná buňka, i když název spadá na další řádek
kód OKVED OK 029-2014 (NACE Rev. 2) Kontaktní telefonní číslo Aktuální telefonní číslo, na kterém může kontrolující inspektor kontaktovat poplatníka a objasnit jeho dotazy. + 7 (…)…….
Na … stránkách Pokud organizace není plátcem daně z obratu a neobdržela účelově vázané finanční prostředky, počet listů bude "003" "1" - pokud prohlášení vyplňuje a podává ředitel LLC, je v řádcích níže uvedeno jeho celé jméno. "2" - pokud prohlášení podává zástupce, je níže uvedeno celé jméno zástupce a název dokumentu potvrzujícího jeho oprávnění
datum Datum dokončení dokumentu Oddíl 1.1
Sloupec řádek Poznámka 010, 030, 060, 090 Pokud se kód OKTMO v průběhu zdaňovacího období nezměnil, uvede se jednou na řádku 010, do zbývajících řádků 030, 060 a 090 se vloží pomlčky. 020 Výše zálohy, která má být zaplacena do rozpočtu. Vypočítá se podle vzorce: strana 130-strana 140
040 Výše zálohy na základě výsledků za šest měsíců vypočtená podle vzorce: 050 Pokud podle vzorce: vyšla záporná hodnota (přeplatek), zapíše se do tohoto řádku.
070 str. (132 - str. 142) - (str. 020 + str. 040 - str. 050)
Pokud hodnota dopadla se znaménkem mínus (přeplatek), je třeba ji zadat do řádku 080
100 Výše daně splatné do rozpočtu na daný rok s přihlédnutím k dříve zaplaceným zálohám: Pokud se ukázalo, že hodnota je kladná, zapíše se do řádku 110.
Upozorňujeme, že organizace může částku přeplatku vrátit na ř. 110 na účet nebo započíst na budoucí platby
Oddíl 2.1.1
Sloupec řádek Poznámka 102 Organizace vždy uvádějí kód „1“, protože mají alespoň jednoho zaměstnance odváděného pojistné – generálního ředitele 110 Částka přijatá za 1. čtvrtletí příjmů, bez pojistného 111 112 Příjem za 9 měsíců od začátku roku 113 Celková částka přijatých příjmů za rok 120-123 Sazba daně (pokud není uplatněna preferenční) je uvedena ve formátu: 6.0 130 Výše zálohy splatné za 1. čtvrtletí bez pojistného: str. 110: 6 %
131 Výše zálohy na půl roku: strana 111: 6 %
132 Výše zálohy splatná na 9 měsíců: strana 112: 6 %
133 Výše daně na konci roku: strana 113: 6 %
140 Uvedené řádky odrážejí výši zaplaceného pojistného na akruální bázi. Upozorňujeme, že hodnota pro tyto řádky bude vypočítána pomocí vzorce:
strana 140 = strana 130:2
str. 141 = str. 131:2
strana 142 = strana 132:2
str. 143 = str. 133:2
141 142 143 Vzor vyplnění prohlášení o zjednodušeném daňovém systému 6 % pro fyzické osoby podnikatele
Počáteční údaje
IP Markelov Štěpán Semjonovič
Doba ohlášení: 2018
IFTS: v Mytišči v Moskevské oblasti
Druh aktivity: Maloobchod s ostatním potravinářským zbožím ve specializovaných prodejnách
OKVED: 47.29
Příjem (čtvrtletní):
1 čtvrtletí - 920 000 rublů.
2 čtvrtletí - 820 000 rublů.
3. čtvrtletí - 1 020 000 rublů.
4. čtvrtletí - 1 560 000 rublů.
Najatí zaměstnanci: Ne
Pojistné pro sebe- za 8 096,25 rublů. každé čtvrtletí
Titulní strana
Sloupec řádek Poznámka TIN/KPP Jednotliví podnikatelé uvádějí pouze DIČ, do řádku kontrolního bodu je vložena pomlčka Číslo opravy «0–» - pokud je předloženo primární prohlášení "jeden-", "2-" atd. - pokud je předloženo pozměněné prohlášení
Zdaňovací období "34"- při podávání výkazů za roč "padesáti"- pokud je prohlášení předloženo při uzavření IP
"95"- při přechodu na jiný daňový režim
"96"- při ukončení činnosti na zj
Vykazovaný rok Rok, za který se zpráva podává Předáno finančnímu úřadu První 4 číslice registrovaného IFTS (MRI FTS), ve kterém je IP adresa Podle místa (kódu) 120 - IP označuje pouze tento kód Poplatník Celé jméno IP zvlášť na každém řádku. Status (individuální podnikatel) není vyžadován.
kód OKVED Kód hlavní činnosti, v souladu s OK 029-2014 (NACE Rev. 2) Kontaktní telefonní číslo Je uvedeno pouze aktuální telefonní číslo, pomocí kterého může kontrolující inspektor kontaktovat poplatníka a objasnit jeho dotazy. Telefonní číslo je ve formátu + 7 (…)…….
Na … stránkách Pokud fyzická osoba podnikatel není plátcem živnostenské daně a neobdržela účelové financování, bude počet listů 003 Potvrzuji správnost a úplnost údajů .... Pokud je prohlášení vyplněno a předloženo IP, uvádí kód "jeden", zbývající řádky nejsou vyplněny. Pokud hlášení podává zástupce, je vložen kód "2", a na následujících řádcích je uvedeno celé jméno zástupce a údaje o listině, na jejímž základě jedná
datum Datum dokončení dokumentu Oddíl 1.1
Sloupec řádek Poznámka 010, 030, 060, 090 Pokud se kód OKTMO v průběhu zdaňovacího období nezměnil, uvádí se pouze v řádku 010. Řádky 030, 060, 090 se přeškrtávají 020 Výše zálohy, která má být zaplacena do rozpočtu. Vypočteno podle vzorce: strana 130-strana 140
040 Výše zálohy na konci pololetí: (strana 131 – strana 141) – strana 020
050 Pokud podle vzorce (str. 131-str. 141) – str. 020
dostal zápornou hodnotu (přeplatek), pak se zapíše do tohoto řádku.
070, 080 Výše zálohy na 9 měsíců: str. (132 - str. 142) - (str. 020 + str. 040 - str. 050).
Pokud hodnota dopadla se znaménkem mínus (přeplatek), projeví se v řádku 080
100, 110 Řádek 100 uvádí částku daně splatné za rok s přihlédnutím k dříve zaplaceným zálohám: (str. 133 – str. 143) – (str. 020+str. 040-str. 050 + str. 070 – str. 080)
Pozitivní hodnota odráží v řadě 110 .
Výši přeplatku na řádku 110 lze vrátit na účet nebo započíst na budoucí platby
Oddíl 2.1.1
Sloupec řádek Poznámka 102 "jeden"- pokud fyzický podnikatel provedl platby svým zaměstnancům ve zdaňovacím období "2"- pokud prohlášení podává fyzická osoba podnikatel bez zaměstnanců
110 Částka přijatá za 1. čtvrtletí příjmů (bez pojistného) 111 Příjem na kumulativní bázi za půl roku (1 čtvrtletí + 2 čtvrtletí) 112 Příjem za 9 měsíců od začátku roku (kumulativní součet) 113 Výše příjmu obdrženého za rok 120-123 Sazba daně (pokud fyzická osoba podnikatel neuplatňuje zvýhodněnou sazbu) je uvedena ve formátu: 6.0 130 Výše splatné zálohy bez pojistného za 1. čtvrtletí: str. 110: 6 %
131 Půlroční platba předem: Vzor vyplnění prohlášení o zjednodušeném daňovém systému 6% pro fyzické osoby a sro v roce 2019
Průměrné hodnocení 5 (100 %), hodnoceno 1
