افتتاح 

إجراءات قبول أصناف المخزون في المستودع. نموذج STP "إجراء لاستلام المنتجات المشتراة. انعكاس حركة البضائع والمواد في المحاسبة

لا يتم قبول المعاملات التجارية التي لم يتم إضفاء الطابع الرسمي عليها من خلال مستندات المحاسبة الأولية للمحاسبة ولا تخضع للانعكاس في السجلات. محاسبة.

يتم قبول مستندات المحاسبة الأساسية للمحاسبة إذا تم إعدادها وفقًا للنموذج الوارد في ألبومات النماذج الموحدة لوثائق المحاسبة الأولية.

تطوير واعتماد نماذج موحدة للوثائق المحاسبية الأولية وفقًا لمرسوم الحكومة الاتحاد الروسيبتاريخ 8 يوليو 1997 رقم 835 "في وثائق المحاسبة الأولية" يجب أن تطبق من قبل جميع المنظمات ، بغض النظر عن شكلها التنظيمي والقانوني.

وفقًا لمرسوم لجنة الإحصاءات الحكومية في الاتحاد الروسي بتاريخ 24 مارس 1999 رقم 20 "بشأن الموافقة على إجراءات تطبيق النماذج الموحدة لتوثيق المحاسبة الأولية" ، بالإضافة إلى نماذج محاسبة المعاملات النقدية ، يمكن للمؤسسة إدخال تفاصيل إضافية في النماذج الموحدة لوثائق المحاسبة الأولية ، إذا لزم الأمر. في الوقت نفسه ، تظل جميع تفاصيل النماذج الموحدة المعتمدة لوثائق المحاسبة الأولية دون تغيير ، بما في ذلك الرمز ورقم النموذج واسم المستند.

ملحوظة!

لا يسمح بإزالة التفاصيل الفردية من النماذج الموحدة.

إذا قررت المنظمة إجراء تغييرات على النماذج المعتمدة بالفعل ، فيجب إضفاء الطابع الرسمي على هذه التغييرات من خلال الوثيقة التنظيمية والإدارية المناسبة للمنظمة.

يوصى باستخدام تنسيقات النماذج الموضحة في ألبومات النماذج الموحدة لوثائق المحاسبة الأولية. إذا لزم الأمر ، يمكن للمؤسسة تغيير تنسيق النماذج. على وجه الخصوص ، يمكن توسيع الأعمدة والخطوط أو تضييقها ، كما يتم تضمين خطوط إضافية وأوراق مفكوكة لسهولة وضع المعلومات الضرورية ومعالجتها.

يجب أن تتم المحاسبة عن قوائم جرد المنظمات التي هي كيانات قانونية بموجب تشريعات الاتحاد الروسي (باستثناء مؤسسات الميزانية والائتمان) وفقًا للائحة المحاسبة "محاسبة قوائم الجرد" PBU 5/01 ، التي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 9 يونيو 2001 رقم 44 ن (يشار إليها فيما بعد - PBU 5/01).

للمحاسبة كمخزون ، وفقًا للفقرة 2 من PBU 5/01 ، يتم قبول:

المواد الخام والمواد والأصول الأخرى المستخدمة في إنتاج المنتجات المعدة للبيع (أداء العمل ، تقديم الخدمات) ؛

موجودات محتفظ بها للبيع المنتجات النهائيةوالبضائع) ؛

الأصول المستخدمة لاحتياجات إدارة المنظمة.

وفقًا للقاموس الموسوعي الروسي ، فإن المواد الخام هي مواد أولية ومواد سبق أن تعرضت للعمالة وتخضع لمزيد من المعالجة (على سبيل المثال ، الخام المستخرج).

يميز بين الخامات الأولية والثانوية. تشمل المواد الخام الأولية الخام المستخرج الذي ذكرناه بالفعل ، والقطن الخام ، والغاز الطبيعي ، وما إلى ذلك ، والمواد الخام الثانوية هي تلك التي أصبحت غير صالحة للاستعمال السلع تامة الصنع- خردة المعادن ونفايات الورق وغيرها.

المواد هي المنتجات التي يتم استهلاكها مع تغيير في الشكل والتركيب والحالة في تصنيع المنتجات ، بما في ذلك المواد التي تدخل في تجميع أو إنتاج البضائع للبيع. يتم تضمين تكلفة المواد في تكلفة الإنتاج.

وفقًا للفقرة 42 من المبادئ التوجيهية المنهجية لمحاسبة المخزونات التي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 28 ديسمبر 2001 رقم 119 ن "بشأن الموافقة على المبادئ التوجيهية لمحاسبة المخزونات" (يشار إليها فيما بعد - إرشادات رقم 119n) ، المواد هي نوع مخزون. تشمل المواد المواد الخام والمواد الأساسية والمساعدة والمنتجات والمكونات شبه المصنعة المشتراة والوقود والتعبئة وقطع الغيار ومواد البناء وغيرها من المواد.

المنتجات شبه المصنعة من إنتاجها الخاص هي منتجات يتم تصنيعها في ورشة واحدة أو أكثر ، ولكنها تخضع لمزيد من المعالجة في ورش عمل أخرى.

ملحوظة!

يجب أن تتوافق بيانات محاسبة المستودعات للمخزونات ، والمحاسبة التشغيلية لحركتها في أقسام المنظمة مع البيانات المحاسبية للمخزونات. المخصص المحدد هو أحد المتطلبات الرئيسية لمحاسبة المخزون.

يتم استلام المواد من مستودعات المورد أو من منظمة النقل بواسطة شخص مخول من المنظمة.

يتم إضفاء الطابع الرسمي على حق الشخص في التصرف كوصي على المنظمة عند استلام الأصول المادية من الموردين من خلال الإصدار التوكيلات الرسمية (النموذجان رقم M-2 و M-2a). تمت الموافقة على الأشكال الموحدة للتوكيلات بموجب مرسوم صادر عن لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي بتاريخ 30 أكتوبر 1997 رقم 71 أ "بشأن الموافقة على النماذج الموحدة لوثائق المحاسبة الأولية لمحاسبة العمالة ودفعها والأصول الثابتة و الأصول غير الملموسة والمواد والأشياء منخفضة القيمة والمستهلكة تعمل فيها بناء رأس المال"(يشار إليه فيما بعد بالقرار رقم 71 أ).

يتم إصدار التوكيل في قسم المحاسبة في نسخة واحدة ويصدر للمستلم مقابل إيصال.

المنظمات التي يكون استلام الأصول المادية بموجب التوكيل منها ذا طبيعة جماعية ، تطبق النموذج رقم M-2a ويتم تسجيل إصدار هذه التوكيلات في سجل التوكيلات الصادرة. يجب أن تكون المجلة مرقمة ومربوطة مسبقًا. يجب أن يحتوي النموذج الموصى به لسجل التوكيل على الأعمدة التالية:

رقم التوكيل ؛

تاريخ إصدار التوكيل ؛

· صلاحية؛

المنصب واللقب للشخص الذي صدر التوكيل له ؛

· اسم المورد؛

رقم وتاريخ الطلب (الفاتورة والمواصفات والمستند الآخر الذي يحل محل الطلب) أو الإخطار ؛

استلام التوكيل وغيره.

بعد تسجيل التوكيل في المجلة ، يجب على موظف المنظمة الذي يتلقى المواد وقيم الإنتاج التوقيع على التوكيل.

يتم إصدار التوكيلات فقط للأشخاص العاملين في هذه المنظمة ؛ ولا يُسمح للأشخاص الآخرين بإصدار توكيلات رسمية. يجب ملء التوكيل الرسمي الصادر بالكامل ويجب أن يحتوي على نموذج توقيع للشخص الذي تم إصدار التوكيل باسمه. وفقًا للفقرة 5 من المادة 185 من القانون المدني للاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم القانون المدني للاتحاد الروسي) ، توكيل رسمي باسم كيان قانونيصادرة بتوقيع رئيسها أو أي شخص آخر مخول بذلك من خلال الوثائق التأسيسية ، مع ختم هذه المنظمة. إذا كان الكيان القانوني قائمًا على ممتلكات الولاية أو البلدية ، فيجب أيضًا توقيع التوكيل الرسمي لاستلام أو إصدار الأموال وقيم الممتلكات الأخرى الصادرة نيابة عن هذا الكيان القانوني من قبل رئيس (كبير) المحاسبين في هذه المنظمة.

يجب أن يكون التوكيل الرسمي لإبرام المعاملات التي تتطلب نموذجًا موثقًا مصدقًا عليه من قبل كاتب عدل ، ما لم ينص القانون على خلاف ذلك.

كقاعدة عامة ، يتم إصدار التوكيلات لمدة 10-15 يومًا ، ولكن في حالة استلام عناصر المخزون بترتيب المدفوعات المخطط لها ، يمكن إصدار توكيل رسمي لفترة أطول.

لا يجوز أن تتجاوز فترة صلاحية التوكيل الرسمي وفقًا للمادة 186 من القانون المدني للاتحاد الروسي ثلاث سنوات. إذا لم يتم تحديد المدة في التوكيل ، فإنها تظل سارية لمدة عام واحد من تاريخ تنفيذها. يعتبر التوكيل الذي لا يحدد تاريخ تنفيذه باطلاً.

يجب تسجيل جميع الأصول المادية التي تدخل المنظمة على الفور بواسطة المستودعات ذات الصلة.

في بعض الحالات ، من أجل مصلحة الإنتاج ، يُنصح بإرسال الأصول المادية مباشرةً إلى الإدارات ذات الصلة في المنظمة ، متجاوزًا المستودعات. ومع ذلك ، يتم تسجيل هذه الأصول المادية في المحاسبة كما وردت في المستودع ونقلها إلى ورشة العمل أو إلى الموقع. في مستندات الاستلام الأولية ، يتم ملاحظة أنه تم إصدار الأصول المادية للوحدات قيد النقل ، أي دون تسليمها إلى مستودع أو مخزن. وتجدر الإشارة إلى أن قائمة المواد التي يمكن إرسالها في العبور إلى إدارات ومواقع المنظمة يجب تحديدها وتنفيذها بأمر.

يجب فحص قيم المواد التي تدخل مستودع المؤسسة بعناية فيما يتعلق بامتثالها للتشكيلة والكمية والجودة المحددة في مستندات المورد.

ملحوظة!

يجب أن تؤخذ المواد في الاعتبار في وحدات القياس المناسبة ، بالوزن والحجم والعدد وما إلى ذلك. يتم تحديد السعر المحاسبي أيضًا وفقًا لنفس وحدات القياس.

من الناحية العملية ، ليس من غير المألوف أن تصل المواد في وحدة قياس واحدة ، على سبيل المثال ، بالأطنان ، ولكن يتم إطلاقها من المستودع في وحدة قياس أخرى ، على سبيل المثال ، باللترات. في مثل هذه الحالة ، يجب أن ينعكس قبول المحاسبة ومسألة المواد في المستندات الأولية ، في بطاقات المستودعات وسجلات المحاسبة في وقت واحد في وحدتي قياس. في هذه الحالة ، يتم تسجيل الكمية أولاً في وحدة القياس المحددة في مستندات المورد ، ثم بين قوسين - الكمية في وحدة القياس التي سيتم بموجبها إصدار المواد من المستودع.

إذا كانت مستندات المورد تشير إلى وحدة قياس أكبر أو أصغر مما هو مقبول في المنظمة ، يتم قبول هذه المواد للمحاسبة في وحدة القياس المقبولة في هذه المنظمة.

تنص الفقرة 50 من المبادئ التوجيهية رقم 119 ن على أنه إذا كان من الصعب عكس حركة المادة في وحدتي قياس ، فمن الممكن نقل المادة إلى وحدة قياس أخرى ، أثناء وضع إجراء نقل. في عملية التحويل إلى وحدة قياس أخرى ، يجب تحديد كمية المواد في وحدات القياس المحددة في مستندات المورد ، وفي وحدة القياس التي سيتم بموجبها إصدار المادة من المستودع. في نفس الوقت ، يتم تحديد السعر الكتابي للمادة في وحدة القياس الجديدة. في بطاقة المخزون ، يتم عمل سجلات قبول المواد للمحاسبة في وحدة قياس المورد ، وكذلك في وحدة القياس الجديدة ، مع الإشارة إلى الفعل.

تنص الفقرة 49 من المبادئ التوجيهية رقم 119 ن على أن قبول وقبول محاسبة المواد الواردة ، بشرط عدم وجود تناقضات بين بيانات المورد والبيانات الفعلية ، يتم إضفاء الطابع الرسمي عليها من قبل المستودعات المعنية من خلال تجميع أوامر الاستلام (نموذج رقم M-4).بدلاً من إصدار أمر استلام ، يُسمح بوضع ختم على مستند المورد ، والذي يحتوي بصمةه على نفس تفاصيل أمر الاستلام. في هذه الحالة ، يتم ملء تفاصيل الختم ويتم وضع الرقم التالي لأمر الاستلام ، ويكون هذا الختم مساويًا لأمر الاستلام. لاحظ أنه بالإضافة إلى الإرشادات رقم 119 ن ، يشار إلى ذلك أيضًا في رسالة وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 29 أكتوبر 2002 رقم 16-00-14 / 414 "بشأن إعداد المستندات للقبول ونشر المواد ".

أمر استلام (نموذج رقم М-4)تستخدم لحساب المواد القادمة من الموردين أو من المعالجة. يتم إعداد أمر استلام للمبلغ الفعلي للأصول المادية المستلمة بواسطة شخص مسؤول ماديًا في نسخة واحدة في يوم وصول الأشياء الثمينة إلى المستودع. في حالة احتواء الأصول المادية الواردة على معادن وأحجار ثمينة ، يتم ملء العمود "رقم جواز السفر" في هذا النموذج.

بالنسبة للبضائع المتجانسة السائبة ، مثل الخام والحجر الجيري والرمل والحجر المسحوق والفحم وغيرها ، والتي تصل من نفس المورد عدة مرات في غضون يوم واحد ، يُسمح بإعداد أمر استلام ليوم كامل. يتم تسجيل كل قبول على ظهر أمر الاستلام. في نهاية اليوم ، يتم احتساب التحولات ، ويتم إدخال الإجمالي في قسيمة الائتمان.

من الناحية العملية ، غالبًا ما تكون هناك حالات عندما يكشف شخص مسؤول ماديًا ، عند قبول الأصول المادية ، عن وجود تناقض بين المواد المستلمة وتشكيلتها والكمية والجودة المحددة في مستندات المورد. في مثل هذه الحالة ، لا يتم وضع أمر استلام النموذج رقم M-4 ، ولكن يتم إعداده فعل قبول المواد (نموذج رقم M-7).تم إعداد هذا القانون أيضًا لتسجيل قبول المواد المستلمة بدون مستندات.

هذا القانون هو الأساس القانوني لتقديم مطالبة للمورد ، المرسل.

يتم وضع القانون من قبل لجنة ، والتي يجب أن تشمل شخصًا مسؤولاً ماليًا ، أو ممثلًا عن المرسل (المورد) أو ممثلًا لمنظمة غير مهتمة.

يتم تحرير القانون من نسختين ، يتم تحويل إحداهما مع المستندات المرفقة إلى قسم المحاسبة ، والأخرى - إلى قسم التوريد أو المحاسبة لإرسال خطاب مطالبة إلى المورد. إذا كان لدى المنظمة قسم قانوني ، فيمكن أن يعهد بإعداد خطاب مطالبة إلى هذه الدائرة.

يجب وضع أوامر الاستلام وأعمال قبول المواد في يوم استلامها. في بعض الحالات ، عندما تكون دفعات فردية من المواد قيد القبول الفني أو الاختبارات المعملية ، يتم قبول المواد لحفظها. في هذه الحالة ، يقوم مدير المستودع أو أمين المخزن بعمل إدخالات حول هذه المواد في كتاب خاص. يتم الاحتفاظ بالإدخالات في هذا الكتاب مع تقسيم المواد: "المواد التي تنتظر القبول" و "المواد المقبولة للحفظ". في المستودعات والمخازن ، يجب تخزين هذه المواد بشكل منفصل ولا يسمح باستهلاكها حتى يتم توضيح نتائج القبول.

وتجدر الإشارة إلى أن المواد التي يشتريها الأشخاص المسؤولون تخضع أيضًا للتسليم إلى المستودع. يتم قبول محاسبة هذه المواد وفقًا للإجراء المعمول به عمومًا على أساس المستندات الداعمة التي تؤكد الحصول عليها. يمكن أن تكون هذه المستندات عبارة عن سندات شحن وشيكات ميسرة لشيكات السجل النقدي وفواتير وأعمال شراء عند شراء المواد من الجمهور. يجب إرفاق جميع أنواع المستندات والمستندات المدرجة التي تثبت دفع ثمن المواد بالتقرير المسبق للشخص المسؤول.

يتم الاحتفاظ بمحاسبة حركة المواد في المستودع لكل درجة ونوع وحجم بطاقة المحاسبة المادية (نموذج رقم M-17) ،يتم ملؤها لكل رقم عنصر للمادة. يتم الاحتفاظ بإدخالات البطاقة من قبل الشخص المسؤول ماليًا على أساس الإيصالات والنفقات الأولية في يوم العملية.

لمزيد من المعلومات حول القضايا المتعلقة بقوائم الجرد ، يمكنك أن تجد في كتاب "قوائم الجرد" CJSC "BKR-Intercom-Audit".

أعلاه ، تحدثنا عن حقيقة أن البضائع مقبولة أيضًا للمحاسبة كمخزونات ، إلى جانب المواد الخام والمواد والأصول الأخرى.

أساس تسجيل المعاملات لاستلام البضائع هو الأشكال الموحدة للوثائق المحاسبية الأولية للمحاسبة عن العمليات التجارية ، والتي تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم لجنة الإحصاء الحكومية في الاتحاد الروسي بتاريخ 25 ديسمبر 1998 رقم 132 (فيما يلي - المرسوم رقم 132).

وفقا للفقرة 2.1.1 توصيات منهجيةبشأن المحاسبة وتسجيل عمليات استلام البضائع وتخزينها وتوزيعها في المنظمات التجارية ، التي تمت الموافقة عليها بموجب خطاب Roskomtorg المؤرخ 10 يوليو 1996 رقم 1-794 / 32-5 ، إجراءات وشروط استلام البضائع من حيث الكمية ، الجودة والاكتمال وتوثيقها هي شروط منظمة وشروط التسليم وعقود الشراء والبيع وتعليمات حول إجراءات قبول السلع الاستهلاكية من حيث الكمية والجودة والاكتمال.

يتم إضفاء الطابع الرسمي على نقل البضائع إلى المشتري من خلال مستندات الشحن المنصوص عليها في شروط التسليم ونقل البضائع. يمكن أن تكون هذه سندات الشحن ، ووثائق الشحن ، ووثائق الشحن الخاصة بالسكك الحديدية ، والفواتير ، والفواتير.

قد تأتي البضائع التي تم شراؤها من قبل منظمة تجارية لإعادة بيعها مباشرة إلى مستودعاتها ، أو قد يتم قبولها من قبل منظمة تجارية خارج مستودعاتها الخاصة.

عند إجراء القبول في مستودعاتها ، يمكن للمؤسسة التجارية التصديق على مستند الشحن بختمه ، وفي هذه الحالة لا يلزم التوكيل الرسمي. إذا تم تنفيذ القبول خارج مستودع المشتري (في مستودع المورد ، في محطة السكك الحديدية ، الرصيف ، في المطار) ، عندئذٍ يتم استلام البضائع من قبل الشخص المسؤول ماديًا للمنظمة التجارية بموجب توكيل رسمي ، مما يؤكد حق الشخص المسؤول ماديًا في استلام البضائع. تمت مناقشة إجراءات إصدار التوكيل أعلاه.

يحدد البند 2.1.5 من التوصيات المنهجية للمحاسبة وتسجيل عمليات استلام البضائع وتخزينها وإصدارها في المنظمات التجارية ، التي تمت الموافقة عليها بموجب خطاب Roskomtorg المؤرخ 10 يوليو 1996 رقم 1-794 / 32-5 ، أن الإجراء بالنسبة لاستلام البضائع ، يعتمد توثيق القبول بشكل خاص على:

ü من مكان القبول.

ü حول طبيعة القبول (من حيث الكمية والنوعية والاكتمال) ؛

ü بشأن درجة استيفاء عقد التوريد مع المستندات المصاحبة (حضور أو غياب).

يشمل قبول البضائع من حيث الكمية والنوعية التحقق من امتثال التوافر الفعلي للسلع للبيانات الواردة في مستندات النقل والمرافقة و (أو) التسوية ، وفي حالة القبول من حيث الجودة والاكتمال ، متطلبات جودة البضائع المنصوص عليها في العقد.

تتم معالجة استلام البضائع بطرق مختلفة - اعتمادًا على قرب المكتب من موقع المستودع. إذا كان مستودع الشركة الموردة والمكتب في نفس المكان ، فإن الأوراق وإصدار البضائع تتم في وقت واحد. مستند الإفراج عن البضائع في هذه الحالة هو فاتورة.

إذا كان مستودع المورد بعيدًا عن المكتب ، فسيصدر لممثل المنظمة التجارية (الشخص المسؤول ماديًا) مستندًا لاستلام البضائع ، وبموجب ذلك سيتم الإفراج عن الأصول المادية له في المستودع. في حالة عدم وجود بضائع في المستودع بالكمية المطلوبة ، يُصدر المستلم مستندًا جديدًا - فاتورة ، تشير إلى كمية البضائع التي تم إصدارها بالفعل. في يشار إلى الفاتورة :

ü رقم وتاريخ الإصدار ؛

ü اسم المورد والمشتري.

الاسم و وصف قصيربضائع؛

ü كمية البضائع.

ü يجب الإشارة إلى السعر والقيمة الإجمالية للسلع (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة) ، وضريبة القيمة المضافة في سطر منفصل.

يجب إصدار الفاتورة في 4 نسخ ، وتبقى النسختان الأوليان مع المورد (في المستودع وفي قسم المحاسبة) ، ويتم تحويل النسختين المتبقيتين إلى المشتري (في قسم المحاسبة والشخص المسؤول ماديًا). يجب أن تكون بوليصة الشحن مصدق عليها بأختام المورد والمتلقي وتوقيعات الأشخاص المسؤولين ماديًا (أحدهم أفرج عن البضائع ، والآخر مقبول).

إذا كانت البضائع في حاويات سليمة ، فيمكن أن يتم القبول من خلال عدد الأماكن أو الوزن الإجمالي أو عدد الوحدات التجارية والعلامات على الحاوية. إذا لم يتم التحقق من التواجد الفعلي للبضائع في الحاوية ، فمن الضروري تدوين ملاحظة حول ذلك في المستند المصاحب.

إذا كانت كمية ونوعية البضائع تتوافق مع البيانات المحددة في مستندات الشحن ، فسيتم تطبيق ختم المنظمة المشترية على المستندات المصاحبة (بوليصة الشحن ، بوليصة الشحن والمستندات الأخرى التي تثبت كمية أو جودة البضائع المستلمة) ، والتي يؤكد امتثال البضائع المستلمة للبيانات المحددة في المستندات المصاحبة. يقوم الشخص المسؤول مالياً الذي يقبل البضاعة بتوقيعه على مستندات الشحن ويصدق عليها بالختم الدائري للمؤسسة التجارية.

لتسجيل قبول البضائع من حيث الجودة والكمية والوزن والاكتمال وفقًا لقواعد قبول البضائع وشروط العقد ، فعل قبول البضائع (نموذج رقم TORG-1)، شاركالتي حددها أعضاء لجنة الاختيار المفوضين من قبل رئيس المنظمة. يتم قبول البضائع وفقًا للتوافر الفعلي.

يتم تحديد عدد نسخ المحرر واكتمال المستندات المرفقة في كل حالة على حدة.

لتسجيل قبول أصناف المخزون التي بها اختلافات كمية ونوعية مع بيانات المستندات المصاحبة للمورد ، يتم استخدام المستندات التالية:

قانون بشأن التناقض الثابت في الكمية والنوعية عند قبول أصناف المخزون (نموذج رقم TORG-2) ، المُعد للسلع المحلية في أربع نسخ ؛

- العمل على التناقض الثابت في الكمية والنوعية عند قبول البضائع المستوردة (نموذج رقم TORG-3)أعد للبضائع المستوردة في خمس نسخ.

ملحوظة!

إذا تم ، في وقت قبول البضائع ، الكشف عن اختلاف بين الوزن الإجمالي والوزن المشار إليه في المستندات المصاحبة ، يجب على المشتري ألا يفتح الحاوية والتعبئة. إذا تم إثبات النقص في البضائع ، بالوزن الإجمالي الصحيح ، أثناء فحص الوزن الصافي أو عدد الوحدات التجارية في الأماكن الفردية ، يحق للمشتري تعليق قبول بقية البضائع. يجب حفظ الحاوية وتغليف الأماكن المفتوحة والبضائع الموجودة بها ثم تسليمها لممثل مؤسسة المرسل.

· قانون قبول ونقل الأصول الثابتة (باستثناء المباني والهياكل) (نموذج رقم OS-1) ؛

· فعل قبول وتحويل مجموعات الأصول الثابتة (باستثناء المباني والهياكل) (نموذج رقم OS-1b).

تتم الموافقة على الأعمال من قبل رؤساء المنظمة المتلقية والمنظمة المقدمة ويتم وضعها في نسختين على الأقل. يجب أن يكون القانون مصحوبًا بوثائق فنية تتعلق بهذا العنصر من الأصول الثابتة.

في عملية تنفيذ الأنشطة الاقتصادية ، تدخل الأصول المادية المستودعات والمخازن ليس فقط من الموردين. يتم تنفيذ حركتهم الداخلية أيضًا من أقسام المنظمة إلى المخازن والمستودعات. تنص الفقرة 57 من المبادئ التوجيهية رقم 119 ن على ذلك أنه يجب توثيق تسليم الإدارات للمواد إلى المستودعات عن طريق سندات الشحن الخاصة بالحركة الداخلية للمواد في الحالات التي:

يتم استخدام المنتجات التي تصنعها أقسام المنظمة للاستهلاك الداخلي في المنظمة أو لمزيد من المعالجة ؛

يتم إرجاع المواد من قبل أقسام المنظمة إلى المستودع أو مخزن المتجر ؛

· تسليم مخلفات الإنتاج (أداء العمل) ، وكذلك تسليم العيوب.

تسليم المواد الواردة من تصفية (تفكيك) الأصول الثابتة ؛

حالات أخرى مماثلة.

يتم أيضًا إصدار عمليات نقل المواد من قسم من أقسام المنظمة إلى قسم آخر من خلال سندات الشحن الخاصة بالحركة الداخلية للمواد.

وضع المرسوم رقم 71 أ لهذه الأغراض نموذج رقم M-11 "مذكرة شحنة الطلب" , تطبق في الحالات التي يتم فيها نقل الأصول المادية بين الأقسام الهيكلية للمنظمة أو بين الأشخاص المسؤولين ماديًا.

يتم تجميع بوليصة الشحن من قبل الشخص المسؤول ماليًا للوحدة الهيكلية التي تقوم بتسليم الأصول المادية. تعمل إحدى نسختين من بوليصة الشحن كأساس لمستودع التسليم لشطب الأشياء الثمينة ، على أساس النسخة الثانية ، يأخذ المستودع المستلم هذه القيم في الاعتبار. يتم توقيع الفاتورة من قبل الأشخاص المسؤولين ماليًا في كل من إدارتي التسليم والاستلام ويتم تقديمها إلى قسم المحاسبة لتسجيل حركة المواد.

وتجدر الإشارة إلى أن سندات الشحن نفسها توثق التسليم إلى المستودع للمواد المستلمة عند الطلب والمواد غير المستخدمة ، وكذلك تسليم النفايات والخردة.

تحدد الفقرة 90 من المبادئ التوجيهية المنهجية رقم 119 ن أن إطلاقها في المستودعات (غرف التخزين) للوحدات التنظيمية ومواقع البناء يعتبر أيضًا بمثابة حركة داخلية للمواد.

في حالة تنفيذ تحرير المواد إلى الأقسام دون تحديد الغرض من استخدام المواد ، يؤخذ هذا الإصدار أيضًا في الاعتبار كحركة داخلية ، وتعتبر المواد صادرة لحساب القسم الذي تلقى هم. يقوم القسم الذي تلقى المواد بوضع قانون إنفاق للكمية المستهلكة فعليًا من المواد. يتم تحديد الإجراء المحدد لإعداد تقرير المصاريف ، بالإضافة إلى قائمة الوحدات التي يمكن تطبيقها من قبل المنظمة. يجب أن يشمل هذا الفعل:

ü اسم المواد المستلمة ؛

ü الكمية والسعر المحاسبي والمبلغ لكل عنصر ؛

ü رقم و (أو) اسم الطلب والمنتج والمنتج الذي استخدمت المواد لتصنيعه ؛

ü عدد المنتجات المصنعة أو حجم العمل المنجز.

القانون المعد هو الأساس لشطب المواد من مساءلة الوحدة التي تلقتها.

في حالة انتقال البضائع بين الأقسام الهيكلية أو الأشخاص المسؤولين ماليًا عن المنظمة ، وفقًا للمرسوم رقم 132 ، أ فاتورة للحركة الداخلية ونقل البضائع والحاويات (نموذج رقم TORG-13) , محررة من نسختين من قبل الشخص المسؤول ماديًا عن المستودع أو القسم الذي يسلم أصناف المخزون. تظل النسخة الأولى من الفاتورة في وحدة التسليم وتعمل على شطب أصناف المخزون ، ويتم نقل النسخة الثانية إلى الوحدة التي تتلقى القيم وتعمل على أخذها في الاعتبار.

يتم التوقيع على بوليصة الشحن من قبل الأشخاص المسؤولين ماليًا عن المرسل والمتلقي ويتم تقديمها إلى قسم المحاسبة في المنظمة لحساب حركة عناصر المخزون.

داخل المنظمة ، لا يتم نقل المواد والسلع فحسب ، بل أيضًا الأصول الثابتة من وحدة هيكلية إلى أخرى. لتسجيل ومحاسبة مثل هذه الحركات ، فإن فاتورة للحركة الداخلية للأصول الثابتة من النموذج رقم OS-2,تمت الموافقة عليها بالمرسوم رقم 7.

يتم إصدار بوليصة الشحن من قبل قسم التحويل الفرعي في ثلاث نسخ ، موقعة من قبل الأشخاص المسؤولين عن التقسيمات الفرعية الهيكلية للمستلم والمرسل. يتم نقل النسخة الأولى إلى قسم المحاسبة ، وتبقى النسخة الثانية مع الشخص المسؤول ماديًا عن الوحدة التي تقوم بتحويل الأصل الثابت ، ويتم نقل النسخة الثالثة إلى الوحدة التي تستلم الأصل الثابت.

يتم إدخال البيانات الخاصة بحركة الأصول الثابتة في بطاقة المخزون أو دفتر المحاسبة للأصول الثابتة (النماذج رقم OS-6 ، رقم OS-6a ، رقم OS-6b).

يمكن إصدار الأصول المادية من المستودع إلى الإنتاج ، وكذلك في حالة بيعها والتخلص منها لأسباب أخرى.

إن إطلاق المواد في الإنتاج هو إصدار المواد من المستودع ، والمخزن مباشرة لتصنيع المنتجات ، وأداء العمل وتقديم الخدمات ، وكذلك لاحتياجات إدارة المنظمة.

اعتمادًا على كيفية تنظيم هيكل المستودع ، يتم تحرير المواد وفقًا للمعايير المعمول بها وفي وحدات القياس المناسبة على النحو التالي:

ü إما إلى مستودعات أقسام المنظمة ومن هناك مباشرة إلى الإنتاج - إلى المواقع والكتائب وأماكن العمل ؛

ü إما مباشرة إلى التقسيمات الفرعية إذا لم يكن لديهم مستودعات.

ملحوظة!

يقوم أمناء المخازن بإخراج المواد من المستودع إلى عمال محددين بدقة. يجب أن يتم الاتفاق على قوائم الأشخاص الذين لديهم الحق في استلام المواد من المستودعات ، وكذلك عينات من توقيعاتهم ، مع كبير المحاسبين في المنظمة وإبلاغ الأشخاص المسؤولين ماديًا عن توزيع المواد.

يتم تسليم المواد إلى الإنتاج من مستودعات الأقسام مباشرة إلى المواقع والفرق وأماكن العمل بالطريقة التي يحددها رئيس القسم.

دعنا نفكر في المستندات الأولية التي يتم إصدارها لإصدار المواد من المستودع.

أعلاه ، لاحظنا أن إصدار المواد يتم وفقًا للمعايير المعمول بها ، أي أن إطلاق المواد في الإنتاج يجب أن يتم على أساس حدود محددة مسبقًا. يتم تعيين هذه الحدود على أساس معدلات استهلاك المواد وبرامج الإنتاج المطورة في المنظمة.

لتسجيل إصدار المواد حسب الحدود المعتمدة ، تقدم بطلب بطاقة الحد السياج (نموذج رقم M-8).تنطبق هذه الوثيقة أيضًا على السيطرة الحاليةالامتثال للحدود الموضوعة للإفراج عن المواد ، وهو أيضًا مستند مصدر لشطب الأصول المادية من المستودع. يتم إصدار بطاقة الحد الأقصى من قبل أقسام المنظمة ، التي يعهد إليها بوظائف التوريد أو التخطيط.

يتم إصدار نسختين من المستند لكل اسم من أسماء المواد ، يتم نقل إحداهما إلى الوحدة الهيكلية قبل بداية الشهر والأخرى إلى المستودع. كقاعدة عامة ، يتم إصدار بطاقة الحد الأقصى لمدة شهر ، ولكن إذا كانت حركة المواد في منظمة صغيرة ، فيمكن إصدار هذا المستند لمدة ربع سنة. يتم إصدار بطاقة سياج حد منفصلة لكل مستودع.

عند إصدار المواد ، يلاحظ أمين المخزن في كل من نسختين من المستند تاريخ وكمية المواد المصدرة ويعرض الحد المتبقي وفقًا لرقم صنف المادة. يوقع صاحب المتجر في بطاقة الحد الأقصى للمستلم ، ويوقع المستلم في بطاقة الحد الأقصى للمستودع.

بعد استخدام الحد ، يرسل مدير المستودع أو أمين المخزن بطاقات الحد - السياج إلى قسم المحاسبة. بغض النظر عما إذا كان الحد مستخدمًا أم لا ، يجب إعادة جميع بطاقات الحد الأقصى للشهر السابق في بداية الشهر. إذا تم إصدار البطاقة لمدة ربع سنة ، فيجب إعادتها في بداية الربع التالي.

قبل تسليم نسخ المستودع لبطاقات الحد الأقصى ، يتم فحص البيانات الواردة فيها مع بيانات نسخ البطاقات التي يحتفظ بها متلقي الأصول المادية. يتم تأكيد التسوية بتوقيع مدير المستودع (أمين المخزن) والشخص المسؤول عن الوحدة التي استلمت المواد.

لتقليل عدد المستندات الأولية ، يوصى بإصدار إصدار للمواد بتنسيق بطاقات المحاسبة المادية (نموذج رقم M-17). في هذه الحالة ، يتم إصدار بطاقة الحد في نسخة واحدة ، وعلى أساسها ، يتم تنفيذ عملية إصدار المواد. يوقع صاحب المتجر في بطاقة الحد الأقصى ، ومستلم المواد - في بطاقة محاسبة المواد.

عند تسجيل تحرير المواد دون إصدار مستندات مستهلكة ، يتم تسليم بطاقات محاسبة المستودعات في نهاية كل شهر إلى قسم المحاسبة وفقًا للسجل. على أساس البطاقات ، يقوم موظفو خدمة المحاسبة بإعداد سجلات المحاسبة المقابلة ، وبعد ذلك يتم إرجاع بطاقات محاسبة المستودع إلى المستودع.

يتم الاحتفاظ بمحاسبة إرجاع المواد غير المستخدمة في الإنتاج بنفس النموذج ، ولا يتم إعداد مستندات إضافية.

إذا لزم الأمر ، بإذن من رئيس المنظمة أو كبير المهندسين أو غيرهم من الأشخاص المصرح لهم ، يُسمح بتزويد فائض من المواد ، وكذلك استبدال بعض أنواع المواد بأخرى. إذا تم إصدار المواد بما يتجاوز الحد ، يتم إجراء "تجاوز الحد" في المستندات الأولية.

كقاعدة عامة ، في المنظمات الكبيرة ، يتم التسليم المركزي للمواد من مستودعات المنظمة إلى مستودعات الإدارات ومباشرة إلى مواقع وأماكن عمل الإدارات. في هذه الحالة ، يتم وضع وثيقة تشغيلية خاصة للعطلة - "خريطة الخطة". إنه يعكس الحدود الموضوعة والمواعيد النهائية التقويمية لتقديم المواد إلى الإدارات. لا يتم توفير نموذج خريطة الخطة بواسطة ألبومات النماذج الموحدة لوثائق المحاسبة الأولية ويجب أن يتم تطويرها من قبل المنظمة بشكل مستقل. على أساس هذا المستند ، يقوم عامل المستودع بإصدار فاتورة لتحرير المواد ضمن الحد المعين. في هذه الحالة ، قد يتم تطبيق مطلب - فاتورة (نموذج رقم M-11) ، فاتورة (نموذج رقم M-15).

في جميع المستندات المحاسبية الأولية للإفراج عن المواد من المستودعات والمخازن لأقسام المنظمة ، يجب الإشارة إلى ما يلي:

اسم المادة

ü كمية المادة وسعرها ومقدارها الإجمالي ؛

ü الغرض من المادة (اسم الطلب ، المنتج ، المنتج الذي تم إصدار المواد لتصنيعه ، أو اسم التكلفة).

يتم تحرير المواد من مستودع المنظمة في حالة بيعها من قبل عمال المستودعات على أساس فاتورة تحرير المواد إلى الجانب (نموذج رقم M-15). يستخدم هذا النموذج لتسجيل الإفراج عن الأصول المادية:

ü منظمات الطرف الثالث على أساس العقود والوثائق الأخرى ؛

مزارع منظمتهم تقع خارج أراضيها.

يتم نقل النسخة الأولى من الفاتورة إلى المستودع للإفراج عن المواد ، ويتم نقل النسخة الثانية إلى مستلم المواد.

المستند الرئيسي المستخدم لتسجيل بيع (تحرير) أصناف المخزون من قبل منظمة تجارية تابعة لمنظمة خارجية هو بوليصة الشحن (نموذج رقم TORG-12)تمت الموافقة عليها بالقرار رقم 132 وتحريرها من نسختين. يبقى الأول في المنظمة التي تقدم عناصر المخزون ، وعلى أساسها يتم شطبها. يتم نقل النسخة الثانية إلى جهة خارجية وهي الأساس لقبول بنود المخزون للمحاسبة.

عند نقل البضائع عن طريق البر ، يتم إصدار بوليصة الشحن (النموذج رقم 1-T) ، التي تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم لجنة الإحصاءات الحكومية للاتحاد الروسي بتاريخ 28 نوفمبر 1997 رقم 78 "بشأن الموافقة على النماذج الموحدة لوثائق المحاسبة الأولية لمحاسبة تشغيل آلات وآليات البناء ، يعمل في النقل البري ".

تم تحديد إجراء إصدار مذكرة شحنة أيضًا من خلال التعليمات المشتركة لوزارة المالية في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية رقم 156 ، وبنك اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية رقم 30 ، والمكتب الإحصائي المركزي لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية رقم 354/7 ووزارة النقل الذاتي في الاتحاد السوفيتي رقم 10/998 في جمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 30 نوفمبر 1983 "بشأن إجراءات الدفع مقابل نقل البضائع بواسطة السيارة».

وفقًا للفقرة 5 من هذه التعليمات ، لا يحق للمرسل نقل البضائع التي لا يتم إصدارها بموجب سندات الشحن ، ولا يجوز لمنظمة النقل قبولها للنقل. ينطبق هذا على جميع عمليات النقل التي تقوم بها الشاحنات ، بغض النظر عن شروط الدفع مقابل عملها.

يجب أن نتذكر أن بوليصة الشحن وفقًا للفقرة 6 من التعليمات هي الوثيقة الوحيدة المستخدمة لشطب عناصر المخزون من الشاحنين وأخذها في الاعتبار مع المرسل إليهم ، وكذلك للمستودعات والتشغيل والمحاسبة.

يتم تحرير بوليصة الشحن (المشار إليها فيما يلي باسم CTN) من أربع نسخ ، ولكن بموافقة مؤسسة النقل بالسيارات والمرسل ، يمكن تحريرها من خمس نسخ. يجب أن تكون كل نسخة من TTN مصدق عليها بتوقيع المرسل أو ختمه أو ختمه.

اسم المرسل إليه ؛

اسم الشحنة

ü كمية ووزن البضاعة المنقولة وطريقة تحديد الوزن.

ü نوع التغليف

طريقة التحميل والتفريغ.

ü وقت تسليم السيارة للتحميل وانتهاء وقت التحميل.

في الحالات التي يتعذر فيها سرد جميع أسماء وخصائص عناصر المخزون التي تم إصدارها في "معلومات حول البضائع" في TTN ، يجب إرفاق فاتورة في النموذج رقم TORG-12 بها.

في هذه الحالات ، يشير TTN إلى أن نموذجًا مخصصًا مرفقًا كقسم سلعة ، والذي بدونه يُعتبر TTN غير صالح ولا يجب استخدامه للتسويات مع المرسلين والمرسل إليهم ، وكذلك لحساب حجم النقل المنفذ و حساب أجور السائق.

إذا تم نقل البضائع بواسطة مركبة واحدة إلى عدة مستلمين ، فسيتم إصدار TTN لكل شحنة من البضائع إلى كل مستلم على حدة.

كقاعدة عامة ، يتم إصدار TTN من قبل المرسل ، ولكن الاتفاقية قد تنص على إصدار TTN ومنظمة النقل بالسيارات التي تنقل البضائع.

إذا تم إصدار إشعار الشحنة من قبل المرسل ، فيحق لمؤسسات النقل بالسيارات التحقق من المعلومات المحددة في بوليصة الشحن ، ويكون المرسل والمرسل إليه مسؤولين عن عواقب الانعكاس غير الصحيح وغير الدقيق وغير الكامل للمعلومات الواردة في بوليصة الشحن.

يتم تأكيد قبول البضائع للنقل من خلال توقيع سائق الشحن في جميع نسخ بوليصة الشحن ، بينما لا يحق للمرسل أن يطلب من السائق قبول البضائع وفقًا لأية مستندات أخرى ، باستثناء فاتورة الشحن.

تبقى النسخة الأولى مع المرسل وهي مخصصة لشطب أصناف المخزون.

يتم تسليم النسخ الثانية والثالثة والرابعة من TTN إلى السائق ، ومنها:

يتم تسليم النسخة الثانية إلى المرسل إليه وهي مخصصة للقبول لحساب بنود المخزون ؛

النسخة الثالثة مرفقة بفاتورة النقل وتعمل كأساس لحساب شركة النقل بالسيارات مع المرسل (المرسل إليه) ؛

النسخة الرابعة مرفقة ببوليصة الشحن وتعمل كأساس لحساب أعمال النقل.

عند تسليم الشحنة ، يقدم السائق ثلاث نسخ من TTN إلى المرسل إليه ، الذي يصادق على استلام الشحنة بتوقيعه وختمه (الختم) ، مع الإشارة في وقت واحد إلى وقت وصول ومغادرة السيارة في جميع النسخ.

يتكون بوليصة الشحن من قسم السلع والنقل. يستخدم قسم السلع لشطب أصناف المخزون من مستودع المرسل وقبولها للمحاسبة من قبل المرسل إليه ، ويستخدم قسم النقل لحساب عمليات النقل وتسديد المدفوعات للخدمات المقدمة لنقل البضائع.

لمزيد من المعلومات حول القضايا المتعلقة بتنظيم محاسبة المستودع لأصناف المخزون المختلفة ، وتسجيل استلام الأصول المادية إلى المستودع ، والحركة الداخلية وإصدار الأصول المادية ، وكذلك تخزين الأشياء الثمينة في المستودع ، يمكنك العثور عليها في كتاب مؤلفي CJSC "BKR INTERCOM-AUDIT" "تنظيم محاسبة المستودعات".

2.1.1. تخضع إجراءات وشروط قبول البضائع من حيث الكمية والجودة والاكتمال وتوثيقها للشروط الفنية الحالية وشروط التسليم وعقود البيع والتعليمات الخاصة بإجراءات قبول السلع الاستهلاكية من حيث الكمية والنوعية و اكتمال.

2.1.2. يتم توثيق حركة البضائع من المورد إلى المستهلك من خلال مستندات الشحن المنصوص عليها في شروط تسليم البضائع وقواعد نقل البضائع (بوليصة الشحن أو بوليصة الشحن أو بوليصة الشحن بالسكك الحديدية أو الفاتورة أو الفاتورة). يمكن أن تعمل الفاتورة في منظمة تجارية كمستند سلعة واردة وصادرة ، ويجب إصدارها من قبل شخص مسؤول ماليًا عند تسجيل تحرير البضائع من المستودع ، عندما يتم قبول البضائع في منظمة تجارية. تشير الفاتورة إلى رقم وتاريخ الإصدار ؛ اسم المورد والمشتري ؛ اسم ووصف موجز للسلع وكميتها (بالوحدات) والسعر والمبلغ الإجمالي (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة) لإصدار البضائع. يتم التوقيع على بوليصة الشحن من قبل الأشخاص المسؤولين ماليًا الذين قاموا بتسليم البضائع وقبولها ويتم اعتمادها من خلال الأختام المستديرة للمورد والمنظمات المستفيدة. يعتمد عدد النسخ الصادرة في الفاتورة على شروط استلام البضائع من قبل المشتري ، ونوع تنظيم المورد ، ومكان نقل البضائع ، وما إلى ذلك. (الكود حسب OKUD 0903016).

يتم إصدار بوليصة الشحن عند تسليم البضائع عن طريق البر. سلعة - تتكون بوليصة شحن النقل من قسمين: السلع والنقل. اعتمادًا على خصائص البضاعة ، قد يتم إرفاق المستندات الأخرى المصاحبة للبضائع ببوليصة الشحن (رموز OKUD 0903801 ، 0903802 ، 0903803 ، 0903804).

عند تسليم البضائع بالسكك الحديدية ، تعمل بوليصة الشحن الخاصة بالسكك الحديدية كوثيقة مصاحبة. قد يتم إرفاق قوائم المواصفات والتعبئة بمذكرة شحن السكك الحديدية ، والتي يتم تدوينها في إشعار الشحنة.

إذا تم شحن العنصر بواسطة سكة حديديةفي الحاويات ، يجب إصدار "إشعار شحنة لنقل البضائع في حاوية عالمية".

يتم إصدار فاتورة في الحالات التي تكون فيها قائمة البضائع المشحونة كبيرة. الفاتورة هي مستند سلعة واردة لمنظمة تجارة التجزئة وتعمل كأساس لدفع ثمن البضائع المستلمة (النموذج القياسي N 141).

للدفع مقابل البضائع الواردة ، يمكن استخدام فاتورة يكون محتواها مشابهًا لمحتوى الفاتورة. يتم إصدار الفاتورة من قبل المورد لشحنة البضائع الموردة وهي أساس الدفع مقابل البضائع (النموذج القياسي N 868).

2.1.3. يتم إضفاء الطابع الرسمي على ترحيل البضائع المستلمة من خلال فرض طابع على المستند المصاحب: بوليصة الشحن والفاتورة والفاتورة والمستندات الأخرى التي تثبت كمية أو جودة البضائع المستلمة.

2.1.4. إذا تم استلام البضائع من قبل شخص مسؤول ماليًا خارج مستودع المشتري ، فإن المستند الضروري هو توكيل رسمي يؤكد حق الشخص المسؤول ماليًا في استلام البضائع. يتم تحديد إجراءات إصدار التوكيلات واستلام البضائع عليها من خلال "تعليمات حول إجراءات إصدار التوكيلات لتلقي المخزون والإفراج عنهم بالوكالة" ، التي وافقت عليها وزارة المالية في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 14.01.67 N 17.

2.1.5. تعتمد إجراءات قبول البضائع وتوثيقها على: مكان القبول ، وطبيعة القبول (من حيث الكمية والنوعية والاكتمال) ، ودرجة الامتثال لعقد التوريد مع المستندات المصاحبة (الحضور أو الغياب) ، إلخ. .

يوفر قبول البضائع بالكمية في منظمة تجارية للتحقق من امتثال التوافر الفعلي للسلع بالبيانات الواردة في مستندات النقل و / أو المصاحبة و / أو التسوية ، وفقًا لـ "تعليمات إجراءات قبول المنتجات من الإنتاج - الغرض الفنيوالسلع الاستهلاكية بالكمية "، التي تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم محكمة تحكيم الدولة التابعة لمجلس وزراء اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 15.06.65 N P.6 و القانون المدنيالاتحاد الروسي ، وعند قبولها من حيث الجودة والاكتمال - متطلبات جودة البضائع المنصوص عليها في العقد.

يتم قبول البضائع في مستودع المورد من قبل شخص مسؤول ماليًا بالوكالة. إذا كانت البضائع في حاويات سليمة ، فيمكن أن يتم القبول من خلال عدد الأماكن أو الوزن الإجمالي أو عدد الوحدات التجارية والعلامات على الحاوية. إذا لم يتم التحقق من التواجد الفعلي للبضائع في الحاوية ، فمن الضروري تدوين ملاحظة حول ذلك في المستند المصاحب.

إذا كانت كمية ونوعية البضائع تتوافق مع تلك المشار إليها في مستندات الشحن ، فسيتم تطبيق ختم المنظمة على المستندات المصاحبة (بوليصة الشحن ، والفاتورة ، ووثيقة الشحن ، وشهادة الجودة وغيرها من المستندات التي تثبت كمية أو جودة البضائع المستلمة) ، مما يؤكد امتثال البضائع المستلمة للبيانات المحددة في المستندات المصاحبة. يقوم الشخص المسؤول مالياً الذي يقبل البضاعة بتوقيعه على مستندات الشحن ويصدق عليها بالختم الدائري للمؤسسة التجارية.

2.1.6. في حالة انتهاك قواعد القبول والمواعيد النهائية ، تُحرم المنظمات التجارية من فرصة تقديم مطالبات إلى الموردين أو منظمات النقل في حالة حدوث نقص أو انخفاض في جودة البضائع.

2.1.7. في حالة وجود تناقض بين التوفر الفعلي للسلع أو الانحراف في الجودة المنصوص عليه في العقد ، أو البيانات المحددة في المستندات المصاحبة ، يجب وضع قانون (رمز وفقًا لـ OKUD 0903001) ، وهو الأساس القانوني لتقديم المطالبات مع المورد. في المستند المصاحب ، يجب تقديم ملاحظة حول التنشيط. يتم وضع القانون من قبل لجنة ، والتي يجب أن تشمل الأشخاص المسؤولين ماليًا عن المنظمة التجارية ، وممثل المورد (من الممكن وضع إجراء من جانب واحد بموافقة المورد أو غيابه).

2.1.8. عند شراء البضائع أو قبولها ، يتعين على رؤساء المنظمات التجارية مراقبة توفر شهادة المطابقة للسلع المشتراة.

2.1.9. تتم إعادة البضائع إلى المورد عند اكتشاف عيب في عملية بيع البضاعة ، إذا كانت البضاعة لا تفي بالمعيار أو العينة المتفق عليها من حيث الجودة ، والسلع غير المكتملة ، عن طريق إصدار فاتورة. قد تكون شروط إعادة البضائع إلى المورد مختلفة ومحددة في عقد التوريد.

2.1.11. يوصى بالاحتفاظ بمحاسبة المستندات الأولية عند استلام البضائع من قبل الأشخاص المسؤولين ماليًا في "دفتر استلام البضائع" ، والذي يجب أن يحتوي على اسم مستند الاستلام وتاريخه ورقمه ، وصف مختصرالمستند ، تاريخ تسجيل المستند ، معلومات حول البضائع المستلمة.

2.1.12. المستندات الصادرة لقبول البضائع هي أساس التسويات مع الموردين ولا يمكن مراجعة بياناتهم بعد قبول البضائع من قبل المنظمة (باستثناء فقد البضائع من التناقص الطبيعي والتلف أثناء النقل).

2.1.13. تحسب البضائع الواردة في يوم إتمام قبولها حسب الكمية والمبلغ الفعليين.

2.1.14. يتم تنظيم إجراءات قبول السلع الاستهلاكية التي يتم تسليمها في حاويات - المعدات من خلال التعليمات "بشأن تفاصيل قبول السلع الاستهلاكية التي يتم تسليمها في حاويات - معدات" ، والتي تمت الموافقة عليها من قبل وزارة التجارة في الاتحاد السوفياتي ، والاتحاد السوفيتي المركزي وتحكيم الدولة بموجب مجلس وزراء اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية في 29.06.82 N 072-75 (خطاب وزارة التجارة في روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 11.08.82 N 0205).

2.1.15. التوثيق والمحاسبة عن المنتجات المصنوعة من المعادن الثمينة و أحجار الكريمة، وكذلك البضائع الموجودة في مخازن العمولات ، يتم تنظيمها وفقًا لذلك بموجب المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 26 سبتمبر 1994 رقم 1089 "بشأن الموافقة على قواعد شراء المعادن الثمينة والأحجار الكريمة في المنتجات والخردة من السكان "، ملحق لقواعد تشغيل النقاط لشراء المعادن الثمينة والأحجار والمنتجات منها من السكان ، تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة التجارة في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 11.14.72 N 212" تعليمات بشأن إجراءات معالجة المعاملات لشراء الأشياء الثمينة وتنظيم المحاسبة والإبلاغ في نقاط لشراء المعادن الثمينة والأحجار والمنتجات منها من السكان "ومرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 26/09/94 N 1090 "بشأن الموافقة على قواعد تجارة العمولات في المنتجات غير الغذائية" ، أمر صادر عن لجنة الاتحاد الروسي للتجارة بتاريخ 07.12.94 N 99 "تعليمات بشأن إجراءات معالجة معاملات العمولة والحفاظ على السجلات المحاسبية في اللجنة التجارة في المنتجات غير الغذائية ".

ConsultantPlus: ملاحظة.

أصبح المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 26 سبتمبر 1994 رقم 1089 باطلاً بسبب نشر المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 7 يونيو 2001 رقم 444 ، والذي وافق على قواعد شراء المجوهرات والأدوات المنزلية الأخرى المنتجات المصنوعة من المعادن الثمينة والأحجار الكريمة وفضلات هذه المنتجات من المواطنين.

وفقًا لقانون العمل في الاتحاد الروسي ، عند التقدم للحصول على وظيفة ، يبرم الموظف عقد عمل مع صاحب العمل ، وإذا حصل على منصب مسؤول ماديًا ، فيجب أيضًا إبرام اتفاق بشأن المسؤولية. يتم نقل القيم المادية عند القبول للعمل دون إخفاق وفقًا للقانون.

ما هي المسؤولية

من واجب الموظف التعويض عن الأضرار المادية التي لحقت بالمنظمة والتي حدثت بسبب الأداء غير السليم من قبله الواجبات الرسمية. تنشأ المسؤولية بعد الضرر الذي تتكبده المؤسسة. وتطبق على المخالف إجراءات إدارية وجنائية وغرامات مالية.

تواجه الشركات باستمرار قضايا تتعلق بمسؤولية الحفاظ على الأصول المادية واستخدامها. بينهم:

  1. توظيف أو فصل الأشخاص ذوي الصلة بالقيم)
  2. إبرام عقود المسؤولية الكاملة)
  3. إجراء عمليات الجرد والمراجعة وقبول ونقل MC)
  4. إثبات وقائع السرقة والنقص وإتلاف الأشياء الثمينة.

يمكن فقط للموظفين الذين تربطهم علاقة عمل مع صاحب العمل ، بغض النظر عن شكل ملكية المؤسسة ، أن يكونوا مسؤولين عن استخدام الأشياء الثمينة والحفاظ عليها.

من هو الشخص المسؤول ماليًا

دعونا نرى تحت أي ظروف يكون الموظف مسؤولاً. يمكن اعتبار الأشخاص المسؤولين جميعًا ممن يتعاملون ، في العمل ، مع ممتلكات المؤسسة ، والتي يتحمل الجميع مسؤولية الضرر عنها. لكن هذا شيء واحد -) أولئك الذين يخدمون ويستخدمون MC ، وشيء آخر هو الموظف المسؤول تمامًا عن سلامة وتوزيع هذه القيم. يتعلق الأمر بتوظيف هؤلاء الأشخاص وستتم مناقشته بمزيد من التفصيل.

كما ذكر أعلاه ، يتم إبرام اتفاق مكتوب بشأن المسؤولية الكاملة مع هذا الموظف. ويحدد عقد العمل المسؤوليات الوظيفية لمثل هذا الموظف ، والتي ترتبط ارتباطًا مباشرًا بالتخزين والمعالجة والقبول والشطب ، ونقل MC والعمليات الأخرى. وفقا للفن. 348 من قانون العمل في الاتحاد الروسي لهذا المنصب ، سواء بالنسبة لمكان العمل الرئيسي أو بدوام جزئي ، لا يمكن قبول الأشخاص الذين لديهم سجل إجرامي لجرائم لأغراض الارتزاق ، وإذا لم يتم إطفاء هذه السوابق.

أشارت وزارة العمل في روسيا ، في قرارها الصادر في 31 ديسمبر 2002 رقم 85 ، إلى قائمة محددة بالمناصب التي يلزم معها إبرام اتفاقات بشأن المسؤولية الكاملة.

هذه هي التخصصات التالية:

  1. أمين الصندوق المتحكمين ، وكذلك الصرافين أو المراقبون المؤقتون)
  2. المديرين والنواب والموظفين الآخرين المرتبطين بالودائع المصرفية)
  3. الموظفون المشاركون في تصنيع أو إتلاف الأوراق النقدية أو الأوراق المالية)
  4. المتخصصين في إجراء العمليات المتعلقة بتداول الأوراق النقدية للدولة والعملات الأجنبية والمعادن الثمينة)
  5. أي شخص يشارك بطريقة أو بأخرى بالمال)
  6. المدراء ومديرو الفنادق والمؤسسات التجارية والمطاعم العامة)
  7. عمال تجارة - بائعون ، تجار)
  8. رؤساء أقسام البناء والإنتاج الأخرى)
  9. أمناء المخازن والمديرين والموظفين في مكاتب الرهونات والأقبية والموظفين الآخرين المرتبطين بالتخزين ونقل الأشياء الثمينة)
  10. المديرين والصيادلة والصيادلة والتقنيين المشاركين في إنتاج وبيع الأدوية)
  11. العديد من المناصب الأخرى.

بالإضافة إلى قائمة الوظائف التي يبرمون بها ، عند التوظيف ، اتفاقية بشأن المسؤولية ، هناك أيضًا عدد من الأعمال المتعلقة بصيانة ممتلكات المؤسسة. قائمة الأعمال المصادق عليها من قبل وزارة العمل تشمل:

يتم تقسيم قائمة الوظائف المسؤولة حسب الصناعة. لا يتم إبرام عقود المسؤولية الكاملة عن سلامة MC مع كل من ورد ذكرهم في القائمة. إذا لم يكن هناك تخزين وعمليات بأصول مادية من بين واجبات الموظف ، فإن إبرام اتفاق بشأن المسؤولية الكاملة سيكون عبثيًا ، حتى لو تم الإشارة أيضًا إلى منصب هذا الموظف أو العمل المنجز في القائمة. الموظف الذي أبرم عقدًا مسؤولاً ماليًا مع صاحب العمل مسؤول عن سلامة القيم الموكلة إليه على أساس الفعل وقائمة الجرد.

خلاف ذلك ، يحدث المزيد من التسجيل للعمل كالمعتاد. يتم إبرام عقد عمل يشير إلى أن الشخص مسؤول عن سلامة القيم. يتم إصدار أمر للتوظيف على أساس عقد العمل ، ويتم تقديم جميع الوثائق الإضافية وفقًا لقانون العمل في الاتحاد الروسي.

قبول نقل الأصول المادية

لا يحدث أن تكون محاسبة الأصول المادية (MC) دقيقة بنسبة 100٪ ، فبعد كل شيء ، الناس ليسوا آلات ويمكن أن يرتكبوا أخطاء. لذلك ، يجب أن يتأكد الموظف المستلم من قبوله للحالات وفقًا للوثائق ، ولهذا ، فإنه يقوم بقبول أو نقل أو جرد MC. يتم إجراء الجرد ليس فقط عند طرد الأشخاص المسؤولين وتوظيفهم ، ولكن أيضًا عندما يذهبون في إجازة ، على سبيل المثال ، عندما يحل محله شخص آخر.

قم بمراجعة MC على أساس المبادئ التوجيهية للمخزون. لهذه الأغراض ، يتم إنشاء عمولة في المؤسسة ، يتم تحديد تكوينها بأمر في النموذج رقم INV-22. يشير الأمر إلى تاريخي البدء والانتهاء لقبول MC وتحويله ويعرف جميع الأطراف المهتمة بالمستند. قبل بدء التدقيق ، يجب تسليم جميع الإيصالات ووثائق المصروفات إلى قسم المحاسبة ، ويجب إضافة رصيد إلى جميع MC المستلمين للتخزين ، ويجب إضفاء الطابع الرسمي على تلك التي تم شطبها وفقًا لذلك.

يتم إجراء المخزون في وجود موظفين مسؤولين ماليًا ، مغادرين وقادمين. أيضًا ، يشارك جميع أعضاء اللجنة المحددين في الأمر في التحقق. إذا كان هناك واحد على الأقل مفقودًا ولم يشهد على الفعل بتوقيعه ، فيمكن اعتبار هذا الجرد باطلاً. يحدد تاريخ المراجعة الدخول الفعلي للشخص المسؤول ماديًا إلى المنصب.

يتم تسجيل جميع نتائج القبول والتحويل في القانون والمخزون وفقًا للنماذج رقم INV-4 ورقم INV-3 على التوالي. بعد ذلك ، تتم مقارنة التوافر الفعلي لـ MC مع البيانات المحاسبية ويتم وضع بيان بالنموذج رقم INV-2b. يتم ملء جميع وثائق الجرد يدويًا وباستخدام جهاز كمبيوتر. يجب كتابة النقوش المملوءة بقلم بدقة وبدون تشويش أو تصحيحات. يتم إجراء التصحيحات بإذن من جميع أعضاء اللجنة بموجب توقيعهم وشطب البيانات الصحيحة وكتابتها بعناية في الأعلى. يجب ألا يكون هناك سطور فارغة في المخزون ، وإذا كانت هناك سطور شاغرة في نهاية الصفحة ، يتم شطبها.

جرد وجرد واحد لقبول الممتلكات لا يكفي. يتم قبول القيم المادية عند القبول في العمل من خلال وضع قانون. لا يحدد التشريع شكلاً معياريًا للفعل ، لذلك يتم إعداده بشكل تعسفي ، وفقًا لمتطلبات معينة ، وهي:

  1. يعكس القانون قائمة الممتلكات المقبولة بالتفصيل ، بما في ذلك السعر و الخصائص البدنية MC)
  2. يتم تجميع القائمة وفقًا لأوراق الجرد)
  3. يشار إلى تاريخ قبول وتحويل الأشياء الثمينة)
  4. موقعة من كلا الطرفين)
  5. يجب أن تكون هذه الوثيقة مصدقة من قبل المحاسب الرئيسي ورئيس الوحدة الهيكلية.

بعد تنفيذ جميع المستندات وتوقيعها بشكل صحيح ، يمكن فصل الموظف الذي يجتاز MC من منصبه أو نقله إلى وظيفة أخرى ، وفقًا لرغباته. يتم تنفيذ هذا الإجراء عندما لا يزال الموظف السابق يعتبر شخصًا مسؤولاً ماديًا ، بحيث في حالة وجود نقص ، يمكن حل المشكلة على الفور. التعويض عن الضرر الذي يلحق بالعاملين بسبب الإهمال وعدم الانتباه في العمل يعاقب عليه بغرامة لا يجب أن تتجاوز متوسط ​​الأجر الشهري. إذا كان الضرر أكبر من ذلك بكثير ، يحق للشركة رفع القضية إلى المحكمة لاستردادها في المحكمة.
يتم التعويض عن الضرر من قبل الموظفين بمبلغ لا يتجاوز متوسط ​​الدخل الشهري بأمر (تعليمات) من المالك أو هيئة مفوضة من قبله

  • التوظيف والاختيار ، سوق العمل

الكلمات الدالة:

1 -1

إجراء استلام المنتجات المشتراة إلى مستودعات المؤسسة وتخزينها وإصدارها للإنتاج.

مقدمة

يحدد هذا المعيار إجراء استلام المنتجات المشتراة (المخزون والمواد) إلى مستودعات المؤسسة وتخزينها وإطلاقها في الإنتاج.

تم تطوير المعيار بواسطة خدمة OMTS.

عند تطوير المعيار ، تم مراعاة متطلبات القسم 7.4 "الشراء" من ISO / TS16949.

1 مجال الاستخدام

يحدد هذا المعيار الأحكام الرئيسية للتحكم في مدخلات السلع والمواد في المؤسسة (الملحق أ).

ينطبق هذا المعيار على أنشطة LVC ، وكذلك الإدارات والخدمات الأخرى للمؤسسة المشاركة في هذه العملية.

2 المراجع المعيارية

  • غواياكيل، الاكوادور. المتطلبات المحددة لتطبيق ISO 9001: 2008 في صناعة السيارات والمنظمات التي تزود قطع الغيار ذات الصلة.
  • تعليمات بشأن إجراءات قبول المنتجات الصناعية والتقنية والسلع الاستهلاكية بالكمية.
  • المنهجية. إجراء التحديد والتتبع في تصنيع المعدات التكنولوجية الخاصة في OGM (الإنتاج الإضافي).
  • قائمة عامة مقيدة بفحوصات المواد عند التحكم في المدخل
  • قائمة عامة مقيدة بفحوصات المكونات عند التحكم في الإدخال
  • موقف المحاسبة والتنفيذ والابتعاد عن السيطرة على الإجراءات التصحيحية والوقائية
  • وثيقة توجيه نظام إدارة الجودة
  • باستخدام تقنية 8D
  • إدارة الإنتاج QMS إجراء تشغيل الصيانة الوقائية وإصلاح معدات الطاقة الكهربائية
  • نظام الجودة إدارة الإنتاج توفير الإنتاج مع المعدات التكنولوجية وأدوات القياس
  • إدارة نظام الجودة للرقابة والقياس و معدات اختبار. النقاط الرئيسية

3 المصطلحات والتعاريف

يستخدم هذا المعيار المصطلحات والتعريفات المستخدمة في GOSTs المحلية ، وكذلك في المعايير الدوليةنظام إدارة الجودة.

4 الرموز والاختصارات

  • متجول- مكتب إدارة نظم الجودة
  • ZCH-قطعة منفصلة
  • PKI- المكونات المشتراة
  • LVK- معمل التحكم الوارد
  • اختصار الثاني- الوثائق المعيارية
  • OGE- قسم كبير مهندسي القوى
  • OGM- قسم ميكانيكي رئيسي
  • OMTS- قسم الخدمات اللوجستية
  • OTK- دائرة الرقابة الفنية
  • CDP- رئيس قسم التقنيين
  • Ogmeter- قسم رئيس المقاييس
  • STP- معيار المؤسسة
  • نظام إدارة الجودة- نظام ادارة الجودة
  • TMC- الأصول المادية السلعية
  • TTN- بوليصة الشحن
  • كاليفورنيا- مستودع مركزي

5 أحكام عامة

تتضمن مجموعة المهام التي تم حلها من قبل مديرية المشتريات واللوجستيات في المؤسسة ، جنبًا إلى جنب مع مهمة توفير الإنتاج غير المنقطع بالموارد المادية بالجودة المطلوبة ، تنظيم العمل من أجل قبولها في الوقت المناسب وعالي الجودة والتخزين المناسب.

الامتثال للقواعد والإجراءات لقبول المنتجات المشتراة وتخزينها وإطلاقها في الإنتاج هو الأساس لمنع الاستخدام في إنتاج المواد الخام والمواد والمعدات وقطع الغيار والبنية التحتية للمفاتيح العمومية والمنتجات شبه المصنعة التي لا تلبي المتطلبات المنصوص عليها في ND أو العقود.

يجب أن تنظم هذه القواعد والإجراءات الأنشطة المختصة لموظفي OMTS والمستودعات و LVK والإنتاج في حالة:

  • تسجيلها ووضعها في المستودعات.
  • التحقق من الوثائق المصاحبة ؛
  • قبول المنتجات المشتراة بالكمية ؛
  • عرض للتحكم في الدخول ؛
  • تسجيل نتائجه في مستندات محاسبة المستودعات والحصول على إذن لاستخدامها في الإنتاج.

يحدد المعيار أيضًا القواعد والإجراءات لتنظيم وضع المواد الواردة وفقًا لخطة التخزين المقبولة ، وضمان سلامتها ، ومنع الاختلاط مع المنتجات الأخرى ، خاصة تلك التي لم تتجاوز التحكم الوارد أو المقصود منها العزل ، على أنها غير مناسبة.

تتمثل المهمة المهمة في توثيق تنفيذ جميع إجراءات استلام المواد الخام وتخزينها وإصدارها بوضوح

يتم تحديد المسؤولية عن تنفيذ القواعد والإجراءات المحددة في STP على النحو التالي:

أ) تنظيم الاستلام والتخزين ، وضمان سلامة المنتجات المشتراة - OMTS و CA ؛

ب) إجراء مراقبة المدخلات والتأكد من موضوعيتها واكتمالها - CA ، LVK ،. للمعدات - OGE ، OGM ، OGMetr ، OGT.

ج) الإصدار لإنتاج المنتجات المشتراة المختبرة والمعترف بها فقط - OMTS مع CA ؛ للمعدات ، لجنة يتم إنشاؤها بأمر من المدير العام.

6 إجراء استلام المنتجات المشتراة في المستودعات

6.1 يتم تنظيم تدفق المواد الخام والمواد والمنتجات شبه المصنعة والبنية التحتية للمفاتيح العمومية (المشار إليها فيما يلي باسم السلع) ، بدءًا من استلامها في المؤسسة ، بطريقة تتجنب استخدام المنتجات التي لا تفي بالمتطلبات من ND في الإنتاج.

6.2 يجب أن يكون لكل دفعة من السلع والمواد التي تدخل المصنع وثيقة تثبت جودتها ، إذا لزم الأمر ، جواز سفر صحي.

يمكن أن تكون الوثيقة التي تثبت الجودة جواز سفر الشركة المصنعة أو تقرير اختبار أو شهادة جودة (يُسمح بنسخة معتمدة من قسم مراقبة الجودة في مصنع المورد).

6.2.1 في كل حالة معينة ، يتم تحديد نوع المستند الذي يشهد على جودة المنتجات في اتفاقية التوريد (العقد).

6.2.2 المخزون والمواد التي لا تتوفر لها المستندات المذكورة أعلاه غير مسموح باستخدامها في الإنتاج ، ويتم تحديدها بواسطة ملصق (الملحق ك). يقوم ممثل CA على الفور بإبلاغ OMTS بشأن الغياب المستندات المطلوبة. تقدم OMTS طلبًا للحصول على هذه المستندات.

يتم وضع المنتجات في هذا الوقت في "عزل الزواج". يتم تنفيذ تسلسل الإجراءات في هذه الحالة وفقًا لـ التشريعات الحاليةوالإجراء المنصوص عليه في الوثائق التنظيمية.

6.2.3 في حالة وصول السلع والمواد إلى CA بدون مستندات وهناك حاجة للإنتاج لإطلاقها بشكل عاجل في الإنتاج قبل الانتهاء من إجراءات التحكم الواردة (مع "الشريط الأزرق") ، فمن الضروري التصرف وفقًا للوثائق الحالية.

عند استلام المستندات التي تثبت جودة السلع والمواد ، يعرضها أمين المخزن للمراقبة الواردة.

عند استلام نتائج التحكم في المدخلات ، التي تؤكد امتثال جودة المواد للمتطلبات المحددة ، يستبدل صاحب المتجر في CA الملصق الذي تم إصداره مسبقًا بشريط أزرق مع رقم الملصق الخاص باستنتاج LVK أو يشار إلى شريط أخضر إضافي ورقم استنتاج LVK في ملصق التخزين الحالي.

6.3 عند استلام المنتجات المشتراة في المؤسسة ، يتحكم عمال المستودعات بما يلي:

  • توافر وامتثال الوثائق المصاحبة للمنتجات الموردة ، مع التصديق على جودتها واكتمالها (إذا لزم الأمر ، جواز سفر صحي) ؛
  • عدم وجود ضرر أثناء النقل ، امتثال البيانات الواردة في مستند جودة المنتج لمتطلبات المستندات المعيارية المحددة في "القوائم التقييدية العامة لعمليات التفتيش على السلع والمواد عند التفتيش الوارد" ؛
  • سلامة العبوة وسلامتها ؛
  • اكتمال التسليم
  • توافر ومطابقة وضع العلامات على المنتجات الواردة ؛
  • الوثائق المصاحبة و ND ؛
  • تنص على مظهر خارجيالمخزون والمواد في حالة التسليم (سلامة الأختام ، الحفظ ، إذا تم توفيره ، إلخ) ؛
  • كميات؛
  • تاريخ الصنع (الشحن) ومدة الصلاحية المحتملة.

6.3.1 عند قبول المنتجات الواردة من حيث الكمية والنوعية ، يجب اتباع التعليمات الحالية.

6.4 يتوقف عمال المستودعات عن قبول المنتجات في حالة:

  • النقص ، إعادة التقييم ؛
  • عيوب التغليف
  • تلف البضائع والمواد ؛
  • الغياب: الأختام والعلامات والوثائق المصاحبة.

ويقومون بنقل المعلومات إلى إدارة المشتريات واللوجستيات.

ثم تتابع OMTS الإجراءات وفقًا للتعليمات. إذا تم تحديد أحد حالات عدم الامتثال المذكورة أعلاه ، يتم إنهاء القبول ويتم إصدار قانون على الفور في شكل الملحق 5 ، بمشاركة أحد أفراد الجمهور (الملحق ب).

توضع المنتجات غير المطابقة في "معزل الرفض".

6-5 يتم تسجيل كل استلام للسلع والمواد في "مجلة تسجيل المنتجات المشتراة" (الملحق أ) وإدخالها في النظام الآلي في غضون 24 ساعة من تاريخ الاستلام في المستودع. ويتم الاحتفاظ بالسجلات لضمان إمكانية التتبع من السلع والمواد في عملية الإنتاج الإضافية.

بالتوازي ، يكتب صاحب المتجر أمر استلام (الملحق ز) ويرسله مع TTN والفاتورة إلى قسم المحاسبة للمحاسبة.

6.5.1 يتم تعيين رقم تعريف للدُفعة الواردة من المنتجات ، والذي يتم تحويله لاحقًا إلى أمر الاستلام للبضائع (الملحق د).

6.5.2 يقدم صاحب المتجر البضائع والمواد المستلمة للتحكم في الوارد في منشأة التخزين وفقًا للقوائم السارية في المؤسسة (الملحق د).

6.5.3 يتم تنظيم التحكم في المدخلات في المؤسسة وفقًا لمعيار المؤسسة للتحكم في المدخلات.

لقبول المعدات والأصول الثابتة في المصنع بأمر المدير العاميتم إنشاء لجنة خاصة ، والتي تشمل المتخصصين المهتمين من OGE و OGM و OCT والإدارات الأخرى.

6.5.4 بعد التحكم في إدخال المنتجات المعروضة (أو عينات منها) ، يملأ LVK في أمر الاستلام للبضائع وينقلها إلى المستودع بنتائج التحكم في الإدخال (يضع طابعه الشخصي وتاريخه في السطر المقابلة للمادة التي تم فحصها).

6.5.5 مع الاستنتاج الإيجابي ، يمكن إصدار المنتجات للإنتاج. يتم تسجيل نتائج التحكم في الإدخال في المجلة (الملحق أ العمود 12).

يقوم موظف CA بوضع ملصق تخزين (الملحق هـ) يحتوي على المعلومات التالية:

  • رقم التسجيل (سطر "أمر الاستلام") حسب المجلة (الملحق أ).
  • اسم المنتج ، المادة ، اسم ND الذي يشير إلى الدرجة والعلامة التجارية والنوع ورقم الدُفعة (عربة ، حاوية) ،
  • تاريخ استلام،
  • مدة الصلاحية،
  • رقم استنتاج LVK.

6.5.6 إذا كانت الجودة لا تفي بالمتطلبات المحددة ، يتم وضع المنتجات في "عازل الرفض" ويتم تسجيلها في بطاقات الجرد الخاصة بعزل الرفض (الملحق الأول).

6.6 وفقًا للإجراء المتبع ، ووفقًا للتعليمات ، يعمل أخصائيو المشتريات في OMTS وممثلو LVC مع الموردين بشأن حالات عدم الامتثال المحددة. يقوم رئيس OMTS على الفور بإبلاغ مدير المشتريات والخدمات اللوجستية بهذا الشأن. تُستخدم أيضًا المعلومات المتعلقة برفض المنتجات المشتراة لتحديث سجل الموردين.

6.7 يتم اتخاذ القرار بشأن الحاجة إلى استبدال السلع والمواد بمورد أو إعادتها أو استخدامها المحتمل في الإنتاج من قبل لجنة اتخاذ القرار.

7 تنظيم تخزين المنتجات المشتراة

7.1 يجب تنظيم عملية تخزين المواد الخام المشتراة ، والبنية التحتية للمفاتيح العمومية ، وقطع الغيار ، والمنتجات شبه المصنعة بطريقة تحافظ على جودتها وتضمن التعرف عليها.

7.2 يجب تنظيم تخزين المواد وفقًا للقواعد والمعايير المعمول بها للسلامة والسلامة من الحرائق ومتطلبات المعايير والمواصفات الخاصة بالمواد.

7.3 عند تفريغ المنتجات المستلمة ، من الضروري ضمان حمايتها من الترسيب الجوي. يتم وضع المنتجات ، كقاعدة عامة ، في المستودعات ، والمناطق المغطاة ، بشكل منفصل عن المنتجات المقبولة والمستلمة مسبقًا وفقًا لعلاماتها التجارية وأنواعها. في المناطق المفتوحة ، يُسمح فقط بوضع المنتجات التي لا توجد قيود على شروط التخزين لها في RD. توجد المعدات في ورش العمل حيث يتم تركيبها.

7.4 المواد التي تتلقاها المؤسسة والتي لم تجتاز التحكم في المدخلات أو ليس لها نتائج مرضية ، يجب تخزينها في "عزل الرفض".

7.5 يجب وضع كل نوع من المنتجات في المستودع في مكان مخصص له بدقة ، وهو ما يشار إليه على خريطة المستودعات المعتمدة من قبل رئيس OMTS أو رئيس المستودع.

7.6 المواد المقبولة من قبل LVK حسب الأنواع والعلامات التجارية والأنواع والحرارة يتم وضعها بواسطة عمال المستودعات في مناطق مغطاة مصممة خصيصًا وفي مستودعات مناسبة باستخدام الأرفف والأرفف والأكشاك والأشرطة والمنصات والسكن والمداخن وما إلى ذلك. من أجل استبعاد الضرر والتلف والارتباك.

7.6.1 في هذه الحالة ، يتم إصدار ملصق تخزين لكل دفعة (الملحق هـ). يحتوي الملصق على معلومات كاملة حول المواد. الملصق هو الأساس لتخزين وإصدار المواد للإنتاج.

7.6.2 لتبسيط المعلومات حول توافر ووضع وحركة مادة أو أخرى من المواد الخام والمواد والمنتجات شبه المصنعة وقطع الغيار والبنية التحتية للمفاتيح العمومية ، يتم إدخال بطاقة محاسبة (الملحق الأول) عليها. يقوم بعمل جميع سجلات حركة المواد: الاستلام ، التنسيب (رقم الرف ، الأماكن ، الخلايا ، إلخ) ، الإصدار للإنتاج.

7.6.3 أمين المخزن مسؤول عن اكتمال وصحة صيانة البطاقة ، ويتم التحكم من قبل مدير المستودع.

7.7 يتم تحديد العمر الافتراضي للمواد الخام والمواد والمعدات للمنتجات شبه المصنعة وقطع الغيار والبنية التحتية للمفاتيح العمومية اعتمادًا على متطلبات RD لها.

يتم إصدار المواد التي تم تحديد فترة تخزين محدودة لها مع مراعاة تاريخ استلامها في المستودع ورصيد فترة التخزين.

عند انتهاء فترة التخزين ، تخضع المنتجات لإعادة الفحص ، وإذا لزم الأمر ، إعادة الحفظ وفقًا لمتطلبات ND.

7.7.1 من أجل تحديد الضرر المحتمل ، وانتهاء العمر الافتراضي للمواد والمنتجات المخزنة في المستودع المركزي (وكذلك مستودعات ورش العمل ، والخدمات) ، مدير المستودع (أمين المخزن المسؤول) بشكل دوري (مرة واحدة على الأقل في الشهر) يقيِّم حالة المنتجات عن طريق التفتيش ويتولى الرقابة على توفير شروط التخزين والامتثال لشروط التخزين والإصدار للإنتاج.

7.7.2 يتم إجراء إدخال مناسب حول نتائج الشيك في دفتر يومية تم إنشاؤه خصيصًا لهذا الغرض (نموذج تعسفي) يشير إلى:

  • تحقق من التواريخ ،
  • نقاط تفتيش،
  • تحديد أوجه القصور ،
  • التدابير المتخذة
  • نتائج إعادة فحص جودة المواد والمنتجات في LVK ،
  • القرارات المتخذة بشأن المواد التي أصبحت غير صالحة للاستعمال أثناء التخزين.

يُسمح بإعداد تقرير فحص شهري يعكس الحقائق المذكورة أعلاه ، مع النقل اللاحق لهذه الشهادة إلى OMTS (مدير المتجر ، الخدمة) أو إبلاغ الخدمة (مدير المتجر ، الخدمة) على الفور بهذه النتائج.

7.7.3 إذا تم الكشف عن الصدأ أو التآكل أو أي أنواع أخرى من التدهور أو التلف للمواد والمنتجات ، يتم عزلها.

7.8 المواد غير المتسقة في الجودة ، وأصبحت غير صالحة للاستعمال ، ولم تجتاز التحكم في المدخلات ، وتوضع في مكان مخصص ومعين بشكل خاص - "عازل الرفض" مع ملصق (الملحق ك)

7.8.1 يتم تخزين المنتجات غير المطابقة حتى يتم اتخاذ قرار بشأن استخدامها أو شحنها إلى المورد أو استبدالها أو معالجتها وفقًا للبند 6.10 من هذا المعيار.

7.9 للمواد والمنتجات المعرضة ل بيئة، يتم تخصيص وتجهيز أماكن خاصة ، والتي توفر الظروف المناخية اللازمة والتحكم وتسجيل المعلمات الخاصة بهم.

7.10 يجب على عمال المستودعات وأمناء المخازن ومديري المستودعات مراقبة الامتثال لشروط التخزين وحركة المواد الخام والمواد والمنتجات شبه المصنعة وقطع الغيار والبنية التحتية للمفاتيح العمومية والمعدات.

7.11 من جانب LVC ، يتم تنفيذ مراقبة التفتيش على الامتثال لظروف التخزين مرة واحدة على الأقل كل ربع سنة مع إعداد قانون. يعكس قانون التحقق من شروط تخزين المنتجات المشتراة الأحكام المنصوص عليها في البند 7.7.2 من هذه المواصفة القياسية.

7.11.1 يتم إرسال القانون إلى مديرية المشتريات واللوجستيات لاتخاذ القرار والقضاء على أوجه القصور المحددة ويتم وضعه تحت السيطرة.

8 ـ أمر الإصدار للإنتاج

8.1 يتم وضع المواد الخام والمنتجات شبه المصنعة وقطع الغيار والبنية التحتية للمفاتيح العمومية قيد الإنتاج فقط إذا كان هناك استنتاج من LVC بشأن امتثالها للمتطلبات التي حددتها B ND وعقود التوريد.

8.2 يتم تنفيذ إصدار المواد الخام والمواد والمنتجات شبه المصنعة وقطع الغيار والبنية التحتية للمفاتيح العمومية في الإنتاج من قبل أمين المتجر وفقًا لوثائق المصروفات "متطلبات الفاتورة" أو قائمة الانتقاء.

في الوقت نفسه ، يتم إصدار المواد والمكونات الرئيسية وفقًا لقوائم الانتقاء ، وكل شيء آخر - وفقًا للمتطلبات - الفاتورة.

8.3 عند إصدار المواد والمواد الخام للإنتاج ، من الضروري اتباع قواعد FIFO: الاستلام أولاً ، الإصدار الأول.

المنتجات المرفوضة من قبل عمال LVK ،

المنتجات التي وصلت إلى المصنع دون الوثائق المصاحبة.

مديرو المستودعات (أمناء المخازن) ورئيس OMTS مسؤولون عن إصدار المنتجات للإنتاج التي لم تجتاز التحكم في المدخلات أو رفضتها LC.

8.5 عند إصدار البضائع والمواد ، يقوم صاحب المتجر بتدوين الملاحظات في الأعمدة التالية من بطاقة المحاسبة (الملحق الأول): تاريخ الإصدار ، واسم ورشة المستهلك ، والكمية ، ورقم المتطلبات التي تم إصدار السلع والمواد من أجلها ، أو الأرقام من الأعمال ذات الصلة ، إذا نحن نتكلمحول المعدات.

8.5.1 عند إصدار المواد و IPC إلى ورش العمل ، يلتزم صاحب المتجر بإصدار نسخة من ملصق التخزين مع توقيعه. نسخة من بطاقة التخزين تحدد البضائع والمواد وقت تخزينها في المحل.

8.6 تتم "حركة البضائع والمواد" من خلال نظام إدارة المؤسسة الآلي خلال يوم إصدار السلع والمواد للإنتاج. حتى يتم تكوين البطاقة المصاحبة في هذا النظام ، يكون المخزون (حركات) قيد الإنتاج مع ملصق تخزين.

8.7 يتم شطب المعدات والأصول الثابتة الأخرى وفقًا للإجراء المنصوص عليه بأمر من المدير العام.

9 إجراء لنقل المعلومات عن حركة المنتجات المشتراة

ينعكس موظفو CA المعلومات حول حركة المنتجات المشتراة في نظام إدارة المؤسسة الآلي في غضون 24 ساعة من لحظة وصولها إلى المستودع.

10 تسجيل وإرسال الخردة من خزانة خردة المستودعات المركزية

10.1 لمراعاة العيوب في المستودع المركزي ، يتم الاحتفاظ ببطاقة عزل العيوب.

يتم خصم المنتجات المرفوضة بناءً على نتائج الفحص الوارد من بطاقة جرد المستودع (المصروفات) إلى بطاقة جرد المستودع الخاصة بعزل الرفض (الإيصال).

يتم أيضًا تسجيل المنتجات المرفوضة في الإنتاج في بطاقة المخزون الخاصة بعزل الرفض.

عند إرسال المنتجات المعيبة إلى المورد ، يتم إجراء إدخال مطابق في عمود "المصروفات" في بطاقة سجل المستودع الخاصة بعزل الرفض. عند استلام المنتجات للاستبدال ، يتم إدخال إدخال في بطاقة محاسبة المستودع للمستودع المركزي ويتم إصدار أمر وارد يشير إلى استبدال الزواج.

10.2 يتم تسجيل جميع المنتجات الموجودة في عازل الرفض في بطاقات المخزون الخاصة بعزل الرفض. تأكد من الإشارة إلى المستند (الفعل ، بوليصة الشحن ، الرقم) ، التاريخ ، الكمية.

10.3 تحدد المواعيد النهائية لتسجيل الزواج بالتعليمات وعقود توريد المنتجات.

يتم تحديد شروط إرسال الزواج إلى المورد بموجب اتفاقيات (عقود).

في حالة عدم وجود شروط لإرسال الزواج ، يتم تحديد المصطلحات التالية في الاتفاقيات والعقود:

يتم إرسال المنتجات المرفوضة من قبل موظفي OMTS في غضون عشرة أيام من تاريخ توقيع شهادة الرفض بواسطة خدمة LVK ؛

في بعض الحالات ، قد يتم تغيير الفترة بإذن من رئيس OMTS (على سبيل المثال ، في حالة تنظيم رحلة إلى المورد في أكثر من الموعد النهائي المتأخر) ، ولكن ليس أكثر من 30 يومًا.

10.4 يقوم رئيس OMTS الشهري بتقييم توقيت إرسال المنتجات المرفوضة إلى الموردين. بيانات التقييم مأخوذة من شهادات الرفض.

من أجل التحكم في توقيت إرسال المنتجات المرفوضة إلى الموردين ، تقدم LVK شهريًا معلومات عن المنتجات غير المرسلة إلى مدير الجودة. يتم تقديم المعلومات في شكل شهادة (مذكرة) بأي شكل من الأشكال قبل اليوم الثاني من الشهر التالي للتقرير.

تتم محاسبة أصناف المخزون (المخزون والمواد) على أساس المستندات الأولية (المادة 9 من القانون الاتحادي رقم 129 المؤرخ 21 نوفمبر 1996). يجب أن تمتثل لجميع اللوائح. هناك قواعد محاسبية معتمدة من قبل مختلف التعليمات والقرارات المنهجية.

ما هي السلع والمواد في المحاسبة؟

TMC هي إحصائية. قد تشمل:

  • احتياطيات منتجة.
  • إنتاج غير مكتمل.
  • المنتج النهائي المتبقي.

المحاسب ملزم بأن يعكس جميع المعاملات التجارية مع السلع والمواد: الاستلام ، الحركة داخل المؤسسة ، الشطب.

طرق المحاسبة للسلع والمواد

يتم تحديد طرق المحاسبة في المبادئ التوجيهية رقم 119.

طريقة متنوعة

تتم المحاسبة باستخدام بطاقات من النوع المتنوع. يسجلون وجود الأشياء ، وكذلك حركتها. تصف الفقرات 136-140 من الإرشادات ميزات الطريقة. يمكن عمل المحاسبة بالطرق التالية:

  • المجموع الكمي. من المفترض أن في المستودعاتيتم تقديم المحاسبة والمحاسبة العددية والمحاسبة في نفس الوقت. في هذه الحالة ، يتم استخدام أرقام عناصر السلع والمواد.
  • الرصيد. من المفترض أنه يتم تقديم المحاسبة الكمية فقط حسب أنواع السلع والمواد في المستودعات. المحاسبة تستخدم أيضا محاسبة المجموع. يتم استخدامه من حيث المال. تتم المحاسبة الكمية على أساس الوثائق الأولية. في هذه الحالة ، يتم استخدام البطاقات والكتب الخاصة بمحاسبة المستودعات. بعد نهاية السنة المشمولة بالتقرير ، يجب تقديم الوثائق الأولية إلى قسم المحاسبة.

يتم استخدام الطريقة المتنوعة عندما يتم تخزين البضائع والمواد بالاسم والتنوع. هذا لا يأخذ في الاعتبار وقت تسليم الأشياء الثمينة وتكلفتها. يتم إنشاء بطاقة جرد منفصلة لكل عنصر. تختلف إحدى التسميات عن الأخرى بالطرق التالية:

  • العلامة التجارية المنتج.
  • فرز.
  • وحدة القياس.
  • الألوان.

ستكون البطاقات صالحة طوال العام. يجب أن تحتوي على جميع المعلومات حول الكائن المقبول. يجب أن تكون مسجلة في السجل ذي الصلة. بعد ذلك ، يتم لصق الأرقام الفردية على البطاقات. يجب التعامل مع التسجيل من قبل قسم المحاسبة. إذا كانت الورقة بأكملها ممتلئة ، يتم فتح أوراق جديدة. هم بالتأكيد بحاجة إلى الترقيم.

ملاحظة!يجب أن تكون جميع الإدخالات التي تم إجراؤها في البطاقات مدعومة بالوثائق الأساسية.

إيجابيات وسلبيات طريقة الأصناف

تتميز الطريقة المتنوعة بالمزايا التالية:

  • توفير مساحة التخزين.
  • إدارة المخزون السريع.

ومع ذلك ، هناك عيوب كبيرة - صعوبة تصنيف البضائع من نفس الصنف بأسعار مختلفة.

طريقة الدفعة

تفترض طريقة الدُفعات إجراء محاسبة مشابهًا لطريقة الأصناف. يكمن الاختلاف في حقيقة أن كل دفعة من السلع والمواد مسجلة بشكل منفصل. حول طريقة الدُفعات مكتوب في الفقرة 242 من التعليمات. يتم استخدامه في كل من المستودع وقسم المحاسبة. يفترض تخزين منفصل لكل طرف. يجب أن يكون هناك مستند نقل مناسب لكل دفعة.

مهم!المنتجات التي تم نقلها بواسطة وسيلة نقل واحدة ، وسلع تحمل الاسم نفسه واستلامًا متزامنًا من مورد واحد - كل هذا يمكن اعتباره دفعة واحدة.

يجب تسجيل الدُفعة في دفتر يومية استلام المخزون. تم تخصيص رقم تسجيل فردي لها. يتم استخدامه لوضع العلامات في وثائق الإنفاق. يتم وضع رقم التسجيل بجوار أسماء البضائع والمواد. يجب الكشف عن بطاقتي حزبية. سيتم استخدام أحدهما في قسم المستودعات ، والآخر - في قسم المحاسبة. يتم تحديد شكل البطاقة حسب نوع المنتج.

إيجابيات وسلبيات طريقة الدُفعات

تتميز هذه التقنية بالمزايا التالية:

  • تحديد مجاميع استهلاك الحزب بدون جرد.
  • زيادة الرقابة على سلامة البضائع والمواد.
  • تقليل خسائر المشروع.

ولكن هناك أيضًا عيوب:

  • الاستخدام غير الرشيد لمساحة المستودعات.
  • لا توجد إمكانية للتحكم التشغيلي للسلع والمواد.

يعتمد اختيار طريقة معينة على أولويات المؤسسة وحجم المستودع.

محاسبة المخزون

تتم المحاسبة على أساس الوثائق الأولية الموضوعة في شكل موحد.

سماح بالدخول

لا تصلح

شطب السلع والمواد هو إجراء ضروري يضمن أن المبلغ الفعلي للأشياء الثمينة يتوافق مع ذلك المسجل في المستندات المحاسبية. للتسجيل ، يتم وضع إجراء الشطب. القيم المشار إليها لا تخضع لمزيد من التطبيق. تمت الموافقة على الوثيقة من قبل الرئيس. في القانون ، يجب عليك تحديد جميع المعلومات حول كائن الشطب: الوزن ، العدد ، سبب التخلص.

تتمثل مهمة المحاسب في عكس قيمة القيم المشطوبة. يمكن تحديده بالطرق التالية:

  • بتكلفة متوسطة.
  • بتكلفة عنصر فردي.
  • FIFO (بسعر الدفعة الأولى المستلمة أو المصنعة).

مهم!إذا تم الشطب بسبب حقيقة أن القيمة قد عفا عليها الزمن ، فلا يتم وضع القانون.

معاملات الشطب

يمكن استخدام المنشورات التالية لعمليات الشطب:

  • DT20 KT10.
  • DT23 KT10.
  • DT25 KT10.

ملاحظة!عند التخلص ، يتم شطب كل من قيمة القيمة ورسوم الإهلاك عليها من حساب الميزانية العمومية.

مثال على الشطب

عند شطب المعدات المكتبية في المحاسبة ، يظهر الإدخال التالي:

  • DT 0401 10172 ؛ ق 0101 34410. شطب المعدات المكتبية بسبب البلى.
  • DT 0104 34410 ؛ ق 0101 34410.شطب الاستهلاك المتراكم.
  • DT 0105 36340 ؛ ق 0401 10172.وضع أجزاء تحتوي على معادن ثمينة.

يتم الاحتفاظ بمحاسبة التقاعد في مجلة خاصة.