El procedimiento para la aceptación de artículos de inventario en el almacén. Ejemplo STP “Procedimiento para la recepción de productos adquiridos. Reflejo del movimiento de bienes y materiales en la contabilidad.

Las transacciones comerciales que no estén formalizadas por documentos contables primarios no se aceptan para la contabilidad y no están sujetas a reflejo en los registros. contabilidad.

Los documentos contables primarios se aceptan para la contabilidad si se elaboran de acuerdo con el formulario contenido en los álbumes de formularios unificados de documentación contable primaria.

Desarrolló y aprobó formularios unificados de documentación contable primaria de conformidad con el Decreto del Gobierno. Federación Rusa de fecha 8 de julio de 1997 No. 835 "Sobre los documentos contables primarios" debe ser aplicado por todas las organizaciones, independientemente de su forma organizativa y legal.

De acuerdo con el Decreto del Comité Estatal de Estadística de la Federación Rusa del 24 de marzo de 1999 No. 20 "Sobre la aprobación del Procedimiento para la aplicación de formas unificadas de documentación contable primaria", además de las formas para contabilizar transacciones en efectivo , la organización puede ingresar detalles adicionales en las formas unificadas de la documentación contable primaria, si es necesario. Al mismo tiempo, todos los detalles de las formas unificadas aprobadas de documentación contable primaria permanecen sin cambios, incluido el código, el número de forma y el nombre del documento.

¡Nota!

No se permite la eliminación de detalles individuales de formularios unificados.

Si la organización ha decidido realizar cambios en los formularios ya aprobados, dichos cambios deben formalizarse mediante el documento organizativo y administrativo apropiado de la organización.

Se recomiendan los formatos de los formularios indicados en los álbumes de formularios unificados de documentación contable primaria. Si es necesario, la organización puede cambiar el formato de los formularios. En particular, las columnas y líneas se pueden ampliar o reducir, se incluyen líneas adicionales y hojas sueltas para la comodidad de colocar y procesar la información necesaria.

La contabilidad de los inventarios de las organizaciones que son personas jurídicas según las leyes de la Federación Rusa (a excepción de las organizaciones presupuestarias y crediticias) debe llevarse a cabo de conformidad con el Reglamento contable "Contabilidad de inventarios" PBU 5/01, aprobado por Orden de el Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa de fecha 9 de junio de 2001 No. 44n (en adelante, PBU 5/01).

Para la contabilización como inventarios, de acuerdo con el párrafo 2 de la PBU 5/01, se aceptan:

Materias primas, materiales y otros activos utilizados en la producción de productos destinados a la venta (realización de trabajos, prestación de servicios);

los activos mantenidos para la venta productos terminados y bienes);

activos utilizados para las necesidades de gestión de la organización.

Según el Diccionario enciclopédico ruso, las materias primas son materias primas y materiales que han estado expuestos previamente al trabajo y están sujetos a un procesamiento posterior (por ejemplo, mineral extraído).

Distinguir entre materias primas primarias y secundarias. Las materias primas primarias incluyen el mineral extraído que ya mencionamos, algodón en bruto, gas natural, etc., las materias primas secundarias son aquellas que se han vuelto inutilizables. productos terminados- chatarra, papel usado y otros.

Los materiales son productos que se consumen con un cambio de forma, composición, estado en la fabricación de productos, incluidos los materiales involucrados en el ensamblaje o producción de bienes para la venta. El costo de los materiales está incluido en el costo de producción.

De acuerdo con el párrafo 42 de las Directrices Metodológicas para la Contabilidad de Inventarios aprobada por la Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa de fecha 28 de diciembre de 2001 No. 119n "Sobre la Aprobación de las Directrices para la Contabilidad de Inventarios" (en adelante - Directrices No. . 119n), los materiales son un tipo stocks. Los materiales incluyen materias primas, materiales básicos y auxiliares, productos y componentes semielaborados comprados, combustible, embalaje, repuestos, construcción y otros materiales.

Los productos semielaborados de producción propia son productos cuya fabricación se completa en uno o más talleres, pero sujetos a un procesamiento posterior en otros talleres.

¡Nota!

Los datos de contabilidad de almacén de inventarios, la contabilidad operativa de su movimiento en las divisiones de la organización deben corresponder a los datos contables de inventarios. La disposición dada es uno de los principales requisitos para la contabilidad de los inventarios.

Los materiales de los almacenes del proveedor o de la organización de transporte son recibidos por una persona autorizada de la organización.

El derecho de una persona a actuar como fideicomisario de la organización al recibir activos materiales de los proveedores se formaliza emitiendo poderes (formularios N° M-2 y N° M-2a). Las formas unificadas de poderes fueron aprobadas por el Decreto del Comité Estatal de Estadística de la Federación Rusa del 30 de octubre de 1997 No. 71a “Sobre la aprobación de formas unificadas de documentación contable primaria para la contabilidad del trabajo y su pago, activos fijos y activos intangibles, materiales, artículos de bajo valor y consumibles, trabajo en construcción de capital(en adelante - Resolución N° 71a).

El poder notarial se emite en el departamento de contabilidad en una copia y se entrega al destinatario contra recibo.

Las organizaciones de las cuales la recepción de bienes materiales por poder es de carácter masivo, aplican el formulario No. M-2a y la emisión de estos poderes se registra en el registro de poderes otorgados. La revista debe estar prenumerada y enlazada. La forma recomendada del registro del poder notarial debe contener las siguientes columnas:

No. del poder notarial;

fecha de emisión del poder notarial;

· validez;

cargo y apellido de la persona a quien se otorgó el poder;

· Nombre del proveedor;

Nº y fecha del pedido (factura, pliego de condiciones y otro documento que sustituya al pedido) o notificación;

recibo de la persona que recibió el poder y otros.

Después de registrar el poder notarial en el diario, un empleado de la organización que recibe el material y los valores de producción debe firmar el poder notarial.

Los poderes notariales se otorgan solo a las personas que trabajan en esta organización, otras personas no pueden otorgar poderes notariales. El poder notarial emitido debe estar completamente lleno y debe contener una muestra de la firma de la persona a cuyo nombre se emite. De acuerdo con el párrafo 5 del artículo 185 del Código Civil de la Federación Rusa (en adelante, el Código Civil de la Federación Rusa), un poder notarial en nombre de entidad legal expedido bajo la firma de su titular o de otra persona autorizada para ello por los documentos constitutivos, con el sello de esta organización adjunto. Si una entidad legal se basa en propiedad estatal o municipal, el contador jefe (senior) de esta organización también debe firmar un poder notarial para recibir o emitir dinero y otros valores de propiedad emitidos en nombre de dicha entidad legal.

El poder para celebrar operaciones que requieran forma notarial debe ser certificado por un notario, salvo disposición legal en contrario.

Como regla general, los poderes se emiten por 10 a 15 días, pero en caso de recibir artículos de inventario en el orden de los pagos planificados, se puede emitir un poder por un período más largo.

El período de validez de un poder notarial de conformidad con el artículo 186 del Código Civil de la Federación Rusa no puede exceder los tres años. Si el plazo no está especificado en el poder notarial, permanece válido por un año a partir de la fecha de su otorgamiento. Es nulo el poder que no especifica la fecha de su otorgamiento.

Todos los activos materiales que ingresan a la organización deben ser registrados oportunamente por los almacenes correspondientes.

En algunos casos, en aras de la producción, es recomendable enviar activos materiales directamente a los departamentos relevantes de la organización, sin pasar por los almacenes. Sin embargo, dichos activos materiales se registran en la contabilidad tal como se reciben en el almacén y se transfieren al taller o al sitio. En los documentos de recibo primario se anota que los bienes materiales fueron entregados a las unidades en tránsito, es decir, sin entrega a almacén o despensa. Cabe señalar que la lista de materiales que pueden enviarse en tránsito a los departamentos y sitios de la organización debe determinarse y ejecutarse por orden.

Los activos materiales que ingresen al almacén de la organización deben ser cuidadosamente verificados en relación con su conformidad con el surtido, cantidad y calidad especificados en los documentos del proveedor.

¡Nota!

Los materiales deben tenerse en cuenta en las unidades de medida apropiadas, por peso, volumen, conteo, etc. El precio contable también se fija de acuerdo con las mismas unidades de medida.

En la práctica, no es raro que los materiales lleguen en una unidad de medida, por ejemplo, en toneladas, pero salen del almacén en otra unidad de medida, por ejemplo, en litros. En tal situación, la aceptación para la contabilidad y la emisión de materiales deben reflejarse en documentos primarios, en tarjetas de depósito y registros contables simultáneamente en dos unidades de medida. En este caso, la cantidad se registra primero en la unidad de medida que se indica en los documentos del proveedor, y luego, entre paréntesis, la cantidad en la unidad de medida, según la cual los materiales saldrán del almacén.

Si los documentos del proveedor indican una unidad de medida mayor o menor que la aceptada en la organización, dichos materiales se aceptan para la contabilidad en la unidad de medida aceptada en esta organización.

El párrafo 50 de las Directrices No. 119n dice que si es difícil reflejar el movimiento del material en dos unidades de medida, entonces es posible transferir el material a otra unidad de medida, mientras se redacta un acto de transferencia. En el acto de conversión a otra unidad de medida, debe especificar la cantidad de material en las unidades de medida especificadas en los documentos del proveedor, y en la unidad de medida por la cual se emitirá el material desde el almacén. Al mismo tiempo, el precio contable del material se determina en la nueva unidad de medida. En la ficha de inventario, los registros de aceptación de materiales para la contabilidad se realizan en la unidad de medida del proveedor, así como en la nueva unidad de medida, con referencia al acto.

El numeral 49 de la Instrucción N° 119n establece que la aceptación y aceptación para la contabilización de los materiales entrantes, siempre que no existan discrepancias entre los datos del proveedor y los datos reales, se formaliza por los respectivos almacenes mediante la compilación recibo de órdenes (formulario No. M-4). En lugar de emitir una orden de recepción, se permite estampar un sello en el documento del proveedor, cuya impresión contiene los mismos detalles que la orden de recepción. En este caso, se completan los detalles del sello y se coloca el siguiente número de la orden de recepción, dicho sello se equipara a la orden de recepción. Tenga en cuenta que además de las Directrices No. 119n, esto también se indica en la Carta del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa del 29 de octubre de 2002 No. 16-00-14 / 414 "Sobre la preparación de documentos para la aceptación y publicación de materiales".

Orden de recibo (formulario No. М-4) utilizado para contabilizar los materiales provenientes de los proveedores o del procesamiento. Se elabora una orden de recepción por la cantidad real de activos materiales recibidos por una persona materialmente responsable en una copia el día que los objetos de valor llegan al almacén. En el caso de que los bienes materiales entrantes contengan metales y piedras preciosas, se llena la columna "Número de pasaporte" en este formulario.

Para productos homogéneos a granel, como minerales, piedra caliza, arena, piedra triturada, carbón y otros, que llegan del mismo proveedor varias veces en un día, se permite elaborar una orden de recepción para todo el día. Cada aceptación se registra en el reverso de la orden de recepción. Al final del día, se cuentan las ventas, el total se ingresa en el comprobante de crédito.

En la práctica, a menudo hay casos en los que, al aceptar activos materiales, una persona materialmente responsable revela una discrepancia entre los materiales recibidos y su surtido, cantidad y calidad especificados en los documentos del proveedor. En tal situación, no se elabora una orden de recepción del formulario No. M-4, sino que se elabora El acto de aceptación de materiales (formulario No. M-7). Este acto también se redacta para el registro de aceptación de materiales recibidos sin documentos.

Este acto es una base legal para hacer una reclamación al proveedor, remitente.

El acto es redactado por una comisión, que debe incluir una persona financieramente responsable, un representante del remitente (proveedor) o un representante de una organización desinteresada.

El acto se redacta en dos copias, una de las cuales con los documentos adjuntos se transfiere al departamento de contabilidad y la otra, al departamento de suministro o contabilidad para enviar una carta de reclamo al proveedor. Si la organización tiene un departamento legal, entonces se puede confiar a este departamento la preparación de una carta de reclamación.

Las órdenes de recepción y los actos de aceptación de los materiales deben redactarse el día de su recepción. En algunos casos, cuando los lotes individuales de materiales están en proceso de aceptación técnica o pruebas de laboratorio, los materiales se aceptan para su custodia. En este caso, el gerente del almacén o el almacenista registra dichos materiales en un libro especial. Las entradas de este libro se mantienen con la subdivisión de materiales: “Materiales en espera de aceptación” y “Materiales aceptados para su custodia”. En almacenes y despensas, dichos materiales deben almacenarse por separado y no se permite su consumo hasta que se aclaren los resultados de la aceptación.

Cabe señalar que los materiales comprados por personas responsables también están sujetos a entrega en el almacén. La aceptación para la contabilización de dichos materiales se realiza de acuerdo con el procedimiento generalmente establecido sobre la base de los documentos de respaldo que confirman su adquisición. Dichos documentos pueden ser cartas de porte, cheques blandos para cheques de caja, facturas, actas de compra al comprar materiales del público. Todos los tipos de documentos enumerados y los documentos que acrediten que los materiales han sido pagados deben adjuntarse al informe anticipado del responsable.

La contabilidad del movimiento de materiales en el almacén para cada grado, tipo y tamaño se mantiene en Tarjeta de contabilidad de materiales (formulario No. M-17), rellenado para cada número de artículo del material. Las entradas en la tarjeta son mantenidas por la persona financieramente responsable sobre la base de los ingresos y gastos primarios en el día de la operación.

Para obtener más información sobre temas relacionados con los inventarios, puede encontrar en el libro de los autores de CJSC "BKR-Intercom-Audit" "Inventarios".

Anteriormente, hablamos sobre el hecho de que los bienes también se aceptan para la contabilidad como inventarios, junto con materias primas, materiales y otros activos.

La base para registrar transacciones para la recepción de mercancías son las formas unificadas de documentación contable primaria para la contabilidad de operaciones comerciales, aprobadas por el Decreto del Comité Estatal de Estadísticas de la Federación Rusa del 25 de diciembre de 1998 No. 132 (en adelante, Decreto No. . 132).

Según el párrafo 2.1.1 recomendaciones metodológicas sobre contabilidad y registro de operaciones para recibir, almacenar y dispensar bienes en organizaciones comerciales, aprobado por la Carta de Roskomtorg del 10 de julio de 1996 No. 1-794 / 32-5, el procedimiento y los términos para recibir bienes en términos de cantidad, La calidad y la integridad y su documentación son condiciones reguladas, términos de entrega, contratos de compra y venta e instrucciones sobre el procedimiento para aceptar bienes de consumo en términos de cantidad, calidad e integridad.

La transferencia de la mercancía al comprador se formaliza mediante los documentos de embarque estipulados en las condiciones de entrega y transporte de la mercancía. Estos pueden ser cartas de porte, cartas de porte, cartas de porte ferroviario, boletas, facturas.

Los bienes adquiridos por una organización comercial para su reventa pueden llegar directamente a su almacén o pueden ser aceptados por una organización comercial fuera de su propio almacén.

Al realizar la aceptación en su almacén, la organización comercial puede certificar el documento de envío con su sello, en este caso no se requiere un poder notarial. Si la aceptación se lleva a cabo fuera del almacén del comprador (en el almacén del proveedor, en la estación de tren, en el muelle, en el aeropuerto), la recepción de los bienes la realiza la persona materialmente responsable de la organización comercial en virtud de un poder notarial. , que confirma el derecho del responsable material a recibir la mercancía. El procedimiento para otorgar un poder notarial se ha discutido anteriormente.

Cláusula 2.1.5 de las Recomendaciones metodológicas para la contabilidad y el registro de operaciones para recibir, almacenar y emitir bienes en organizaciones comerciales, aprobadas por la Carta de Roskomtorg del 10 de julio de 1996 No. en particular:

ü del lugar de aceptación;

ü sobre la naturaleza de la aceptación (en términos de cantidad, calidad, integridad);

ü del grado de cumplimiento del contrato de suministro con los documentos que lo acompañan (presencia o ausencia).

La aceptación de mercancías en términos de cantidad y calidad implica verificar el cumplimiento de la disponibilidad real de las mercancías con los datos contenidos en los documentos de transporte, de acompañamiento y (o) de liquidación, y en caso de aceptación en términos de calidad e integridad, los requisitos para la calidad de los bienes previstos en el contrato.

La recepción de mercancías se procesa de diferentes maneras, según la proximidad de la oficina a la ubicación del almacén. Si el almacén de la empresa proveedora y la oficina se encuentran en el mismo lugar, el trámite y la entrega de las mercancías se realizan simultáneamente. El documento para la liberación de mercancías en este caso es una factura.

Si el almacén del proveedor está alejado de la oficina, el representante de la organización comercial (persona materialmente responsable) recibe un documento para recibir los bienes, según el cual se le entregarán los activos materiales en el almacén. En ausencia de bienes en el almacén en la cantidad requerida, se emite un nuevo documento al destinatario: una factura, que indica la cantidad de bienes realmente liberada. EN se indica la factura :

ü número y fecha de emisión;

ü el nombre del proveedor y del comprador;

el nombre y Breve descripción bienes;

ü cantidad de bienes;

ü El precio y el valor total de los bienes (IVA incluido), el impuesto al valor agregado debe indicarse en una línea separada.

La factura debe emitirse en 4 copias, las dos primeras quedan con el proveedor (en el almacén y en el departamento de contabilidad), las dos restantes se transfieren al comprador (en el departamento de contabilidad y el responsable material). La carta de porte debe estar certificada con los sellos del proveedor y del destinatario y las firmas de los responsables materiales (uno libera la mercancía, el otro acepta).

Si las mercancías están en contenedores intactos, entonces la aceptación puede realizarse por el número de lugares, el peso bruto o por el número de unidades comerciales y marcas en el contenedor. Si no se verifica la presencia real de los productos en el contenedor, entonces es necesario hacer una nota al respecto en el documento adjunto.

Si la cantidad y la calidad de las mercancías corresponden a los datos especificados en los documentos de envío, se aplica el sello de la organización de compras a los documentos adjuntos (carta de porte, carta de porte y otros documentos que certifiquen la cantidad o la calidad de las mercancías recibidas), que confirma la conformidad de los bienes recibidos con los datos especificados en los documentos adjuntos. La persona financieramente responsable que acepta la mercancía pone su firma en los documentos de envío y lo certifica con el sello redondo de la organización comercial.

Registrar la aceptación de bienes en términos de calidad, cantidad, peso e integridad de acuerdo con las reglas para la aceptación de bienes y los términos del contrato, El acto de aceptación de mercancías (formulario No. TORG-1), compañero establecidos por los miembros del comité de selección autorizados por el titular de la organización. La aceptación de las mercancías se realiza en función de la disponibilidad real.

El número de copias del acto redactado y la integridad de los documentos adjuntos se determina en cada caso específico.

Para registrar la aceptación de artículos de inventario que presenten discrepancias cuantitativas y cualitativas con los datos de los documentos de acompañamiento del proveedor, se utilizan los siguientes documentos:

Un acto sobre la discrepancia establecida en cantidad y calidad al aceptar artículos de inventario (formulario No. TORG-2), elaborado para mercancías nacionales en cuatro copias;

- Actuar sobre la discrepancia establecida en cantidad y calidad al momento de la aceptación de las mercancías importadas (formulario N° TORG-3) redactado para mercancías importadas en cinco copias.

¡Nota!

Si, en el momento de la aceptación de la mercancía, se revela una discrepancia entre el peso bruto y el peso indicado en los documentos adjuntos, el comprador no debe abrir el contenedor y el embalaje. Si, con el peso bruto correcto, la escasez de mercancías se establece durante la verificación del peso neto o el número de unidades comerciales en lugares individuales, el comprador tiene derecho a suspender la aceptación del resto de las mercancías. El contenedor, el embalaje de los lugares abiertos y las mercancías que en ellos se encontraban deberán ser guardados y luego entregados al representante de la organización del remitente.

· Ley sobre la aceptación y transferencia de activos fijos (excepto edificios, estructuras) (formulario No. OS-1);

· El acto de aceptación y transferencia de grupos de activos fijos (excepto edificios, estructuras) (formulario No. OS-1b).

Los actos son aprobados por los jefes de la organización receptora y la organización de entrega y se redactan en al menos dos copias. El acto deberá ir acompañado de la documentación técnica relativa a este elemento del activo fijo.

En el proceso de realización de actividades económicas, los activos materiales ingresan a almacenes y depósitos no solo de proveedores. Su movimiento interno también se realiza desde los departamentos de la organización hasta los almacenes y depósitos. El numeral 57 de las Directrices No. 119n establecía que que la entrega por departamentos de materiales a almacenes debe documentarse mediante guías de movimiento interno de materiales en los casos en que:

Los productos fabricados por los departamentos de la organización se utilizan para consumo interno en la organización o para procesamiento posterior;

Los materiales son devueltos por los departamentos de la organización al almacén o almacén de la tienda;

· la entrega de productos de desecho de producción (ejecución del trabajo), así como la entrega de defectos;

entrega de materiales recibidos de la liquidación (desmantelamiento) de activos fijos;

otros casos similares.

Las operaciones de transferencia de materiales de una división de la organización a otra también se emiten mediante guías de movimiento interno de materiales.

El Decreto N° 71a ha desarrollado para estos efectos formulario No. M-11 "Demanda-carta de porte" , se aplica en los casos en que los activos materiales se transfieren entre divisiones estructurales de la organización o entre personas materialmente responsables.

La hoja de ruta es compilada por el responsable financiero de la unidad estructural que entrega los bienes materiales. Una de las dos copias de la hoja de ruta sirve como base para que el almacén de entrega cancele los objetos de valor, sobre la base de la segunda copia, el almacén de recepción tiene en cuenta estos valores. La factura está firmada por personas financieramente responsables de los departamentos de entrega y recepción y se envía al departamento de contabilidad para registrar el movimiento de materiales.

Cabe señalar que las mismas hojas de ruta documentan la entrega a almacén de materiales recibidos a pedido y materiales no utilizados, así como la entrega de desperdicios y chatarra.

El Párrafo 90 de la Guía Metodológica N° 119n determina que también se considera como movimiento interno de materiales su despacho a depósitos (depósitos) de unidades orgánicas y obras de construcción.

En caso de que la entrega de materiales a divisiones se realice sin especificar el destino del uso de los materiales, dicha entrega también se toma en cuenta como un movimiento interno, y los materiales se consideran entregados a cuenta de la división que los recibió. a ellos. El departamento que recibió los materiales elabora un acto de gasto por la cantidad de materiales consumidos realmente. El procedimiento específico para la elaboración de un informe de gastos, así como el listado de unidades que pueden aplicarlo, lo establece la organización. Este acto debe incluir:

ü el nombre de los materiales recibidos;

ü cantidad, precio contable e importe de cada artículo;

ü número y (o) nombre del pedido, producto, producto, para cuya fabricación se utilizaron los materiales;

ü el número de productos fabricados o el volumen de trabajo realizado.

El acto redactado es la base para cancelar los materiales de la responsabilidad de la unidad que los recibió.

En caso de movimiento de mercancías entre divisiones estructurales o personas financieramente responsables de la organización, de conformidad con el Decreto N° 132, un Factura por movimiento interno, traslado de mercancías, contenedores (formulario N° TORG-13) , elaborado en dos ejemplares por el responsable material del almacén o departamento que entrega los artículos del inventario. La primera copia de la factura permanece en la unidad de entrega y sirve para dar de baja los artículos del inventario, la segunda se transfiere a la unidad que recibe los valores y sirve para tenerlos en cuenta.

La factura está firmada por las personas financieramente responsables del repartidor y del destinatario y se envía al departamento de contabilidad de la organización para dar cuenta del movimiento de artículos de inventario.

Dentro de la organización, no solo los materiales, los bienes, sino también los activos fijos se mueven de una unidad estructural a otra. Para el registro y contabilidad de tales movimientos, el Factura por el movimiento interno de activos fijos del formulario No. OS-2, aprobado por Decreto N° 7.

La carta de porte es emitida por el fraccionamiento cedente por triplicado, firmada por los responsables de los fraccionamientos estructurales del destinatario y del entregador. La primera copia se transfiere al departamento de contabilidad, la segunda se queda con el responsable material de la unidad que transfiere el activo fijo y la tercera copia se transfiere a la unidad que recibe el activo fijo.

Los datos sobre el movimiento de activos fijos se ingresan en la tarjeta de inventario o el libro de contabilidad de activos fijos (formularios No. OS-6, No. OS-6a, No. OS-6b).

Los activos materiales pueden ser emitidos desde un almacén a producción, así como en el caso de su venta y enajenación por otros motivos.

La salida de material a producción es la salida de materiales de un almacén, despensa directamente para la fabricación de productos, la realización de trabajos y la prestación de servicios, así como para las necesidades de gestión de la organización.

Dependiendo de cómo esté organizada la estructura del almacén, los materiales se liberan de acuerdo con los estándares establecidos y en las unidades de medida apropiadas de la siguiente manera:

ü ya sea a los almacenes de las divisiones de la organización y de allí directamente a la producción - a los sitios, a las brigadas ya los lugares de trabajo;

ü ya sea directamente a los fraccionamientos si no cuentan con bodegas.

¡Nota!

Los almacenistas liberan materiales del almacén a trabajadores estrictamente definidos. Las listas de personas que tienen derecho a recibir materiales de los almacenes, así como muestras de sus firmas, deben acordarse con el contador jefe de la organización y comunicarse con las personas materialmente responsables que dispensan materiales.

La liberación de materiales a producción desde los almacenes de los departamentos directamente a los sitios, equipos y lugares de trabajo se realiza de la manera establecida por el jefe del departamento.

Consideremos qué documentos primarios se emiten para la emisión de materiales desde el almacén.

Más arriba, señalamos que la emisión de materiales se realiza de acuerdo con los estándares establecidos, es decir, la liberación de materiales a producción debe realizarse sobre la base de límites preestablecidos. Dichos límites se establecen sobre la base de las tasas de consumo de materiales y los programas de producción desarrollados en la organización.

Para registrar la liberación de materiales de acuerdo a los límites aprobados, aplicar Tarjeta de valla de límite (formulario No. M-8). Este documento también se aplica a Control actual el cumplimiento de los límites establecidos para la liberación de materiales, y es también un documento fuente para dar de baja bienes materiales del almacén. La expedición de la tarjeta de vallado límite la realizan las divisiones de la organización, a las que se les encomiendan las funciones de abastecimiento o planificación.

Para cada nombre del material, se emiten dos copias del documento, una de las cuales se transfiere a la unidad estructural antes del comienzo del mes y la otra al almacén. Como regla general, se emite una tarjeta de valla límite por un mes, pero si el movimiento de materiales en una organización es pequeño, este documento se puede emitir por un trimestre. Se emite una tarjeta de valla límite separada para cada almacén.

Al entregar materiales, el almacenista anota en ambas copias del documento la fecha y la cantidad de los materiales liberados y muestra el saldo del límite por el número de artículo del material. El almacenista firma la tarjeta de límite del destinatario y el destinatario firma la tarjeta de límite del almacén.

Después de usar el límite, el gerente del almacén o el almacenista envía las tarjetas de límites al departamento de contabilidad. Independientemente de que se utilice o no el límite, al comienzo del mes se deben devolver todas las tarjetas de límite del mes anterior. Si la tarjeta fue emitida para un trimestre, deberá ser devuelta al inicio del siguiente trimestre.

Antes de la entrega de las copias de almacén de las tarjetas de límite de valla, los datos contenidos en ellas se verifican con los datos de las copias de las tarjetas que están en poder de los destinatarios de los bienes materiales. La conciliación se confirma con las firmas del jefe de almacén (almacenista) y del responsable de la unidad que recibió los materiales.

Para reducir el número de documentos primarios, se recomienda emitir una liberación de materiales en Fichas de contabilidad de materiales (formulario N° M-17). En este caso, la tarjeta de valla de límite se emite en una sola copia y, sobre esta base, se lleva a cabo la operación de liberación de materiales. El almacenista firma en la tarjeta de límite y el destinatario de los materiales, en la tarjeta de contabilidad de materiales.

Al registrar la liberación de materiales sin emitir documentos consumibles, las tarjetas de contabilidad del almacén al final de cada mes se entregan al departamento de contabilidad de acuerdo con el registro. Sobre la base de las tarjetas, los empleados del servicio de contabilidad elaboran los registros contables correspondientes, después de lo cual las tarjetas de contabilidad del almacén se devuelven al almacén.

La contabilidad de la devolución de materiales no utilizados en la producción se mantiene de la misma forma y no se elaboran documentos adicionales.

Si es necesario, con el permiso del jefe de la organización, el ingeniero jefe u otras personas autorizadas, se permite un exceso de suministro de materiales, así como la sustitución de algunos tipos de materiales por otros. Si los materiales se emiten en exceso del límite, se hace la inscripción "Sobre el límite" en los documentos primarios.

Como regla general, en organizaciones grandes, se lleva a cabo la entrega centralizada de materiales desde los almacenes de la organización a los almacenes de los departamentos y directamente a los sitios y lugares de trabajo de los departamentos. En este caso, se elabora un documento operativo especial para vacaciones: "plan-mapa". Refleja los límites y plazos calendario establecidos para la entrega de materiales a los departamentos. Los álbumes de formularios unificados de documentos contables primarios no proporcionan el formulario de plan-mapa y la organización debe desarrollarlo de forma independiente. Sobre la base de este documento, el trabajador del almacén emite una factura por la liberación de materiales dentro del límite establecido. En este caso, se puede aplicar un requisito: una factura (formulario No. M-11), una factura (formulario No. M-15).

En todos los documentos contables primarios para la salida de materiales de almacenes y depósitos a las divisiones de la organización, se debe indicar lo siguiente:

el nombre del material;

ü cantidad de material, su precio y monto total;

ü propósito del material (nombre del pedido, producto, producto para cuya fabricación se emiten los materiales, o el nombre del costo).

La liberación de materiales del almacén de la organización en caso de su venta la llevan a cabo los trabajadores del almacén sobre la base de Factura por liberación de materiales al costado (formulario N° M-15). Este formulario se utiliza para registrar la liberación de activos materiales:

ü organizaciones de terceros sobre la base de contratos y otros documentos;

fincas de su organización ubicadas fuera de su territorio.

La primera copia de la factura se transfiere al almacén para la liberación de materiales y la segunda copia se transfiere al destinatario de los materiales.

El documento principal utilizado para registrar la venta (liberación) de artículos de inventario por parte de una organización comercial de una organización de terceros es Hoja de ruta (Formulario No. TORG-12), aprobado por Resolución No. 132 y redactado en dos ejemplares. El primero permanece en la organización que entrega artículos de inventario y, sobre esta base, se cancelan. La segunda copia se transfiere a una organización de terceros y es la base para aceptar artículos de inventario para la contabilidad.

Al transportar mercancías por carretera, se emite una hoja de ruta (formulario No. 1-T), aprobada por el Decreto del Comité Estatal de Estadísticas de la Federación Rusa del 28 de noviembre de 1997 No. 78 "Sobre la aprobación de formas unificadas de documentación contable primaria para contabilizar el funcionamiento de máquinas y mecanismos de construcción, trabajos en el transporte por carretera".

El procedimiento para emitir una carta de porte también está establecido por la Instrucción conjunta del Ministerio de Finanzas de la URSS No. 156, el Banco Estatal de la URSS No. 30, la Oficina Central de Estadística de la URSS No. 354/7 y el Ministerio de Autotransporte de la RSFSR No. 10/998 del 30 de noviembre de 1983 "Sobre el procedimiento para pagar el transporte de mercancías en coche».

De acuerdo con el párrafo 5 de esta Instrucción, el expedidor no tiene derecho a transferir, y la organización de transporte a aceptar para el transporte, mercancías que no estén emitidas mediante cartas de porte. Esto se aplica a todo el transporte realizado por camiones, independientemente de las condiciones de pago por su trabajo.

Cabe recordar que la hoja de ruta de conformidad con el párrafo 6 de la Instrucción es el único documento que se utiliza para dar de baja los artículos de inventario de los cargadores y tenerlos en cuenta con los consignatarios, así como para el almacenamiento, la operación y la contabilidad.

El conocimiento de embarque (en lo sucesivo, CTN) se redacta en cuatro copias, pero por acuerdo de la organización de transporte motorizado y el consignador, se puede redactar en cinco copias. Cada copia de la TTN debe estar certificada con la firma, sello o estampilla del remitente.

el nombre del consignatario;

el nombre de la carga;

ü Cantidad, peso de la carga transportada, método de determinación del peso;

ü tipo de embalaje;

el método de carga y descarga;

ü la hora en que se entregó el coche para la carga y la hora de finalización de la carga.

En los casos en que no sea posible enumerar todos los nombres y características de los artículos de inventario liberados en el TTN "Información sobre la Carga", se debe adjuntar una factura en el formulario No. TORG-12.

En estos casos, la TTN indica que se adjunta un formulario especializado como apartado de mercancías, sin el cual la TTN se considera inválida y no debe utilizarse para liquidaciones con remitentes y consignatarios, así como para contabilizar el volumen de transporte realizado y para calcular el salario del conductor.

Si las mercancías son transportadas por un vehículo a varios destinatarios, entonces el TTN se emite para cada envío de carga a cada destinatario por separado.

Por regla general, el TTN es emitido por el consignador, pero el acuerdo puede estipular la emisión del TTN y la organización de transporte motorizado que transporta mercancías.

Si la carta de porte es emitida por el remitente, las organizaciones de transporte motorizado tienen derecho a verificar la información especificada en el conocimiento de embarque, y el remitente y el destinatario son responsables de las consecuencias del reflejo incorrecto, inexacto e incompleto de la información en el guía de carga.

La aceptación de las mercancías para el transporte se confirma mediante la firma del conductor expedidor en todas las copias del conocimiento de embarque, mientras que el remitente no tiene derecho a exigir que el conductor acepte las mercancías de acuerdo con ningún otro documento, excepto el conocimiento de embarque. flete.

La primera copia permanece con el remitente y está destinada a la cancelación de artículos de inventario.

Se entregan al conductor la segunda, tercera y cuarta copias de la TTN, de las cuales:

la segunda copia se entrega al destinatario y está destinada a la aceptación para la contabilidad de los artículos del inventario;

la tercera copia se adjunta a la factura de transporte y sirve como base para el cálculo de la empresa de transporte de motor con el remitente (consignatario);

la cuarta copia se adjunta a la hoja de ruta y sirve como base para contabilizar el trabajo de transporte.

Al entregar la carga, el conductor presenta tres copias de la TTN al consignatario, quien certifica la recepción de la carga con su firma y sello (sello), indicando simultáneamente en todas las copias la hora de llegada y salida del auto.

El conocimiento de embarque consta de secciones de mercancías y transporte. La sección de productos básicos se utiliza para dar de baja artículos de inventario del almacén del consignador y aceptarlos para la contabilidad del destinatario, la sección de transporte se utiliza para contabilizar las operaciones de transporte y realizar pagos por los servicios prestados para el transporte de mercancías.

Para obtener más información sobre temas relacionados con la organización de la contabilidad del almacén para varios artículos de inventario, el registro de recepción de bienes materiales en el almacén, el movimiento interno y la emisión de bienes materiales, así como el almacenamiento de valores en un almacén, puede encontrar en el libro de los autores de CJSC "BKR INTERCOM-AUDIT" "Organización de contabilidad de almacén".

2.1.1. El procedimiento y plazos para la aceptación de bienes en cuanto a cantidad, calidad e integridad y su documentación se rigen por las presentes condiciones técnicas, plazos de entrega, contratos de compraventa e instrucciones sobre el procedimiento de aceptación de bienes de consumo en cuanto a cantidad, calidad y lo completo.

2.1.2. El movimiento de bienes del proveedor al consumidor está documentado por documentos de envío, estipulados por los términos de entrega de bienes y las reglas para el transporte de mercancías (carta de porte, carta de porte, carta de porte ferroviaria, conocimiento o factura). Una factura en una organización comercial puede actuar como un documento de entrada y salida de mercancías, debe ser emitida por una persona financieramente responsable al registrar la liberación de mercancías de un almacén, cuando las mercancías se aceptan en una organización comercial. La factura indica el número y la fecha de emisión; nombre del proveedor y del comprador; nombre y breve descripción de las mercancías, su cantidad (en unidades), precio e importe total (incluido el impuesto sobre el valor añadido) de la emisión de mercancías. La hoja de ruta está firmada por las personas financieramente responsables que entregaron y aceptaron las mercancías y está certificada por los sellos redondos de las organizaciones proveedoras y receptoras. El número de copias emitidas en la factura depende de las condiciones para la recepción de bienes por parte del comprador, el tipo de organización del proveedor, el lugar de transferencia de bienes, etc. (código según OKUD 0903016).

Una carta de porte se emite en el momento de la entrega de mercancías por carretera. Mercancía: la hoja de ruta de transporte consta de dos secciones: mercancía y transporte. Dependiendo de las características de la mercancía, se pueden adjuntar al conocimiento de embarque otros documentos que acompañen a la carga (códigos OKUD 0903801, 0903802, 0903803, 0903804).

Cuando se entregan mercancías por ferrocarril, el conocimiento de embarque ferroviario actúa como documento de acompañamiento. Las especificaciones y las listas de embalaje pueden adjuntarse a la carta de porte ferroviario, que se indica en la carta de porte.

Si el artículo es enviado por ferrocarril en contenedores, entonces se debe emitir una "carta de porte para el transporte de mercancías en un contenedor universal".

Se emite una factura en los casos en que la lista de mercancías enviadas es grande. Una factura es un documento de entrada de mercancías para una organización comercial minorista y actúa como base para el pago de las mercancías recibidas (formulario estándar N 141).

Para pagar los bienes entrantes, se puede utilizar una factura, cuyo contenido es similar al de una factura. La factura es emitida por el proveedor por el envío de bienes suministrado y es la base para el pago de los bienes (formulario estándar N 868).

2.1.3. El depósito de las mercancías recibidas se formaliza mediante la imposición de un sello en el documento que lo acompaña: carta de porte, boleta, factura y demás documentos que acrediten la cantidad o calidad de las mercancías recibidas.

2.1.4. Si los bienes son recibidos por una persona financieramente responsable fuera del almacén del comprador, entonces el documento necesario es un poder notarial, que confirma el derecho de la persona financieramente responsable a recibir los bienes. El procedimiento para emitir poderes y recibir bienes en ellos está establecido por la "Instrucción sobre el procedimiento para emitir poderes para recibir inventario y su liberación por poder", aprobado por el Ministerio de Finanzas de la URSS con fecha 14.01.67 N 17.

2.1.5. El procedimiento de aceptación de los bienes y su documentación dependen de: el lugar de aceptación, la naturaleza de la aceptación (en términos de cantidad, calidad, integridad), el grado de cumplimiento del contrato de suministro con los documentos que lo acompañan (presencia o ausencia), etc. .

La aceptación de mercancías por cantidad en una organización comercial prevé la verificación del cumplimiento de la disponibilidad real de mercancías con los datos contenidos en los documentos de transporte, acompañamiento y / o liquidación, de acuerdo con las "Instrucciones sobre el procedimiento para aceptar productos de producción - propósito técnico y bienes de consumo por cantidad", aprobado por el Decreto del Tribunal Estatal de Arbitraje del Consejo de Ministros de la URSS de fecha 15.06.65 N P.6 y Código Civil Federación de Rusia, y previa aceptación de ellos en términos de calidad e integridad: los requisitos para la calidad de los bienes previstos en el contrato.

La recepción de la mercancía en el almacén del proveedor la lleva a cabo una persona financieramente responsable por medio de un apoderado. Si las mercancías están en contenedores intactos, entonces la aceptación puede realizarse por el número de lugares, el peso bruto o por el número de unidades comerciales y marcas en el contenedor. Si no se verifica la presencia real de los productos en el contenedor, entonces es necesario hacer una nota al respecto en el documento adjunto.

Si la cantidad y la calidad de las mercancías corresponden a las indicadas en los documentos de envío, entonces se aplica el sello de la organización a los documentos adjuntos (carta de porte, factura, carta de porte, certificado de calidad y otros documentos que certifiquen la cantidad o calidad de las mercancías recibidas), que confirma la conformidad de los bienes recibidos con los datos especificados en los documentos adjuntos. La persona financieramente responsable que acepta la mercancía pone su firma en los documentos de envío y lo certifica con el sello redondo de la organización comercial.

2.1.6. En caso de violación de las reglas de aceptación y plazos, las organizaciones comerciales se ven privadas de la oportunidad de presentar reclamos a proveedores u organizaciones de transporte en caso de escasez o disminución en la calidad de los bienes.

2.1.7. En caso de discrepancia entre la disponibilidad real de los bienes o una desviación en la calidad establecida en el contrato, o los datos especificados en los documentos que lo acompañan, se debe levantar un acta (código según OKUD 0903001), que es la base legal para la presentación de reclamaciones al proveedor. En el documento adjunto, se debe hacer una nota sobre la activación. El acto es redactado por una comisión, que debe incluir personas financieramente responsables de la organización comercial, un representante del proveedor (es posible redactar un acto unilateralmente con el consentimiento del proveedor o su ausencia).

2.1.8. Al comprar bienes o aceptarlos, los jefes de las organizaciones comerciales deben controlar la disponibilidad de un certificado de conformidad para los bienes comprados.

2.1.9. La devolución de los bienes al proveedor ante la detección de un defecto en el proceso de venta de los bienes, si los bienes no cumplen con el estándar o una muestra acordada en términos de calidad, bienes incompletos, se realiza mediante la emisión de una factura. Las condiciones de devolución de la mercancía al proveedor pueden ser diferentes y se especifican en el contrato de suministro.

2.1.11. Se recomienda llevar la contabilidad de los documentos primarios sobre la recepción de mercancías por parte de personas financieramente responsables en el "Diario de recepción de mercancías", que debe contener el nombre del documento de recepción, su fecha y número, breve descripción documento, la fecha de registro del documento, información sobre los bienes recibidos.

2.1.12. Los documentos emitidos para la aceptación de bienes son la base para los acuerdos con los proveedores y sus datos no pueden revisarse después de que la organización haya aceptado los bienes (con la excepción de la pérdida de bienes por desgaste natural y daños durante el transporte).

2.1.13. Las mercancías entrantes se contabilizan el día de la finalización de su aceptación de acuerdo con la cantidad y el importe reales.

2.1.14. El procedimiento para la aceptación de bienes de consumo entregados en contenedores - equipo está regulado por la Instrucción "Sobre los detalles de la aceptación de bienes de consumo entregados en contenedores - equipo", aprobado por el Ministerio de Comercio de la URSS, la Unión Central de la URSS y el Arbitraje Estatal bajo el Consejo de Ministros de la URSS el 29.06.82 N 072-75 (carta del Ministerio de Comercio de la RSFSR de fecha 11.08.82 N 0205).

2.1.15. Documentación y contabilidad de productos hechos de metales preciosos y piedras preciosas, así como los bienes en tiendas a comisión, está regulado en consecuencia por el Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 26 de septiembre de 1994 N 1089 "Sobre la aprobación de las Reglas para la compra de metales preciosos, piedras preciosas en productos y chatarra de la población ", un anexo a las Reglas para el funcionamiento de puntos para la compra de metales preciosos, piedras y productos de ellos de la población, aprobado por la Orden del Ministerio de Comercio de la URSS con fecha 11.14.72 N 212 "Instrucción sobre el procedimiento para procesamiento de transacciones para la compra de objetos de valor y sobre la organización de la contabilidad y la presentación de informes en puntos para la compra de metales preciosos, piedras y productos de ellos de la población" y el Decreto del Gobierno de la Federación Rusa de fecha 26/09/94 N 1090 "Sobre la aprobación de las Reglas para el comercio a comisión de productos no alimentarios", Orden del Comité de Comercio de la Federación de Rusia con fecha 07.12.94 N 99 "Instrucciones sobre el procedimiento para procesar transacciones de comisión y mantener registros contables en la comisión comercio de productos no alimentarios".

ConsultantPlus: nota.

El Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 26 de septiembre de 1994 N 1089 quedó inválido debido a la publicación del Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 7 de junio de 2001 N 444, que aprobó las Reglas para la Compra de Joyas y Otros Artículos del Hogar. Productos hechos de metales preciosos y piedras preciosas y chatarra de dichos productos de ciudadanos.

De acuerdo con el Código Laboral de la Federación Rusa, al solicitar un trabajo, un empleado concluye un contrato de trabajo con el empleador, y si obtiene un puesto de responsabilidad material, también debe celebrarse un acuerdo de responsabilidad. La transferencia de valores materiales al momento de la admisión al trabajo se lleva a cabo sin falta de conformidad con la ley.

que es la responsabilidad

Es deber del empleado resarcir los daños materiales causados ​​a la organización que se produzcan por el desempeño indebido de su parte. deberes oficiales. La responsabilidad surge después de que la empresa ha sufrido el daño. Se aplican al infractor medidas administrativas, penales y sanciones pecuniarias.

Las empresas se enfrentan constantemente a cuestiones relacionadas con la responsabilidad de la conservación y el uso de los activos materiales. Entre ellos:

1. contratación o despido de personas relacionadas con los valores)
2. celebración de contratos de plena responsabilidad)
3. realización de inventarios, auditorías, aceptación y transmisión del MC)
4. establecer los hechos de hurto, desabastecimiento, daño a los valores.

Sólo los empleados que tengan una relación laboral con el empleador, independientemente de la forma de propiedad de la empresa, pueden ser responsables del uso y conservación de los valores.

¿Quién es la persona económicamente responsable?

Veamos bajo qué condiciones un empleado es responsable. Pueden considerarse responsables todos aquellos que, en el trabajo, entran en contacto con los bienes de la empresa, de cuyo daño es responsable cada uno. Pero una cosa es -) los que sirven y usan el MC, y otra cosa es un empleado que es totalmente responsable de la seguridad y distribución de estos valores. Eso es sobre el empleo de tales personas y será discutido más adelante.

Como se mencionó anteriormente, se concluye un acuerdo por escrito sobre la responsabilidad total con dicho empleado. Y el contrato de trabajo especifica las responsabilidades laborales de dicho empleado, directamente relacionadas con el almacenamiento, procesamiento, aceptación y cancelación, transporte del MC y otros procesos. De conformidad con el art. 348 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia para este puesto, tanto para el lugar de trabajo principal como para el de medio tiempo, no se pueden aceptar personas que tengan antecedentes penales por delitos con fines mercenarios, y si aún no se han extinguido.

El Ministerio de Trabajo de Rusia, en su resolución del 31 de diciembre de 2002 No. 85, indicó una lista específica de puestos con los que es necesario concluir acuerdos sobre responsabilidad total.

Estas son las siguientes especialidades:

1. cajeros-controladores, así como cajeros o controladores interinos)
2. gerentes, diputados y otros empleados relacionados con los depósitos bancarios)
3. empleados involucrados en la fabricación o destrucción de billetes o valores)
4. especialistas que realizan operaciones relacionadas con la circulación de billetes de banco de moneda estatal y extranjera, metales preciosos)
5. cualquier persona involucrada de una forma u otra con dinero en efectivo)
6. gerentes, administradores de hoteles, empresas comerciales, restauración pública)
7. trabajadores comerciales - vendedores, comerciantes)
8. jefes de construcción y otros departamentos de producción)
9. almacenistas, gerentes y empleados de casas de empeño, bóvedas, otros empleados asociados con el almacenamiento, transporte de valores)
10. gerentes, farmacéuticos, farmacéuticos y tecnólogos involucrados en la producción y venta de medicamentos)
11. muchos otros puestos.

Además de la lista de puestos con los que, al contratar, concluyen un acuerdo de responsabilidad, también hay una serie de trabajos relacionados con el mantenimiento de la propiedad de la empresa. El listado de obras aprobadas por el Ministerio del Trabajo incluye:

La lista de puestos de responsabilidad se subdivide por industria. Los contratos de responsabilidad total por la seguridad de la MC no se celebran con todos los que se indican en la lista. Si entre los deberes de un empleado no hay almacenamiento y operaciones con bienes materiales, entonces la conclusión de un acuerdo de responsabilidad total será absurda, incluso si la posición de este empleado o el trabajo realizado también se indican en la lista. Un empleado que ha celebrado un contrato financieramente responsable con el empleador es responsable de la seguridad de los valores que se le confían sobre la base del acto y la lista de inventario.

De lo contrario, el registro adicional para el trabajo ocurre como de costumbre. Se concluye un contrato de trabajo, que indica que la persona es responsable de la seguridad de los valores. Se emite una orden de empleo sobre la base de un contrato de trabajo, y toda la documentación adicional se realiza de acuerdo con el Código Laboral de la Federación Rusa.

Aceptación-transmisión de bienes materiales

No sucede que la contabilidad de los activos materiales (MC) sea 100% precisa, después de todo, las personas no son máquinas y pueden cometer errores. Por lo tanto, el empleado receptor debe estar seguro de que acepta los casos de acuerdo con los documentos, y para ello realiza la aceptación, traslado o inventario del MC. Se realiza un inventario no solo cuando se despide y contrata a personas responsables, sino también cuando se van de vacaciones, por ejemplo, cuando otra persona lo va a reemplazar.

Realizar una auditoría del MC sobre la base de las Directrices para el inventario. Para estos efectos, se crea una comisión en la empresa, cuya composición se determina mediante orden en el formulario No. INV-22. La orden indica las fechas de inicio y finalización para la aceptación y transferencia del MC y familiariza a todas las partes interesadas con el documento. Antes de comenzar la auditoría, todos los recibos y documentos de gastos deben entregarse al departamento de contabilidad, y todos los MC recibidos para almacenamiento deben acreditarse, y los cancelados deben formalizarse en consecuencia.

El inventario se realiza en presencia de empleados económicamente responsables, tanto a la salida como a la llegada. Además, todos los miembros de la comisión especificados en la orden participan en la verificación. Si al menos uno falta y no certifica el acto con su firma, entonces dicho inventario puede considerarse inválido. La fecha de la auditoría determina la entrada real en el cargo de la persona materialmente responsable.

Todos los resultados de aceptación y transferencia se registran en el acta e inventario según los formularios N° INV-4 y N° INV-3, respectivamente. A continuación, se compara la disponibilidad real del MC con los datos contables y se elabora un estado del formulario No. INV-2b. Toda la documentación del inventario se llena tanto manualmente como usando una computadora. Las inscripciones completadas con un bolígrafo deben redactarse de forma ordenada, sin borrones ni correcciones. Las correcciones se hacen con el permiso de todos los miembros de la comisión bajo su firma y cuidadosamente tachando y anotando los datos correctos en la parte superior. No debe haber líneas vacías en el inventario, y si hay líneas sin llenar al final de la página, se tachan.

Un inventario y un inventario para la aceptación de la propiedad no es suficiente. La aceptación de valores materiales al momento de la admisión al trabajo se lleva a cabo mediante la redacción de un acto. La legislación no establece una forma estándar del acto, por lo tanto, su preparación se realiza de manera arbitraria, sujeto a ciertos requisitos, a saber:

1. la ley refleja la lista de propiedades aceptadas en detalle, incluido el precio y características físicas MC)
2. la lista se compila de acuerdo con las hojas de inventario)
3. se indica la fecha de la aceptación y transferencia de valores)
4. firmado por ambas partes)
5. este documento debe ser certificado por el jefe de contabilidad y el jefe de la unidad estructural.

Después de que todos los documentos estén correctamente ejecutados y firmados, el empleado que pasa el MC puede ser despedido de su puesto o transferido a otro trabajo, de acuerdo con sus deseos. Este trámite se lleva a cabo cuando el ex-empleado aún es considerado como responsable material, de modo que en caso de faltante, el problema se resuelva en el acto. La indemnización por daños causados ​​a los empleados por negligencia, falta de atención en el trabajo, se sanciona con una multa que no debe exceder el salario medio mensual. Si el daño es mucho mayor, entonces la empresa tiene derecho a llevar el caso a los tribunales para su recuperación en los tribunales.
La compensación por daños de los empleados por un monto que no exceda los ingresos mensuales promedio se realiza por orden (instrucción) del propietario o un organismo autorizado por él

• Reclutamiento y selección, Mercado laboral

Palabras clave:

1 -1

El procedimiento para recibir productos comprados en los almacenes de la empresa, almacenarlos y enviarlos a producción.

PREFACIO

Esta norma define el procedimiento para recibir productos comprados (inventario y materiales) en los almacenes de la empresa, su almacenamiento y puesta en producción.

El estándar fue desarrollado por el servicio OMTS.

Al desarrollar el estándar, se tuvieron en cuenta los requisitos de la Sección 7.4 "Compras" de ISO/TS16949.

1 área de uso

Esta norma establece las principales disposiciones para el control de entrada de bienes y materiales en la empresa (Apéndice A).

Esta norma se aplica a las actividades de LVC, así como a otros departamentos y servicios de la empresa involucrados en este proceso.

2 Referencias normativas

• Sistemas de gestión de la calidad. Requisitos específicos para la aplicación de la norma ISO 9001:2008 en la industria automotriz y organizaciones proveedoras de repuestos relacionados.
• Instrucciones sobre el procedimiento de aceptación de productos industriales y técnicos y bienes de consumo por cantidad.
• Metodología. El procedimiento de identificación y trazabilidad en la fabricación de equipos tecnológicos especiales en OGM (producción auxiliar).
• Lista restrictiva general de controles de materiales en el control de entrada
• Lista restrictiva general de controles de componentes en el control de entrada
• La posición de contabilidad, implementación y remoción de control de acciones correctivas y preventivas
• Documento de orientación del SGC
• Usando la técnica 8D
• SGC Gestión de la producción Procedimiento para la operación de mantenimiento preventivo y reparación de equipos de energía eléctrica
• Sistema de calidad Gestión de la producción Provisión de la producción con equipos tecnológicos, instrumentos de medición
• Sistema de calidad Gestión de control, medición y equipo de prueba. Puntos clave

3 Términos y definiciones

Este estándar utiliza los términos y definiciones utilizados en GOST nacionales, así como en estándares internacionales SGC.

4 Símbolos y abreviaturas

• busco– Dirección de Gestión del Sistema de Calidad
• ZCH-piezas de repuesto
• PKI- componentes comprados
• LVK— laboratorio de control entrante
• DAKOTA DEL NORTE- documentos normativos
• OGE- departamento del ingeniero jefe de energía
• OGM- departamento de jefe de mecánicos
• OMTS- Departamento de logística
• OTK— departamento de control técnico
• CDP— jefe del departamento de tecnología
• Ogmetro— departamento del jefe metrólogo
• STP- estándar empresarial
• SGC- Sistema de manejo de calidad
• TMC— bienes materiales-mercancías
• TTN- guía de carga
• California-almacén central

5 Disposiciones generales

El conjunto de tareas resueltas por la Dirección de Compras y Logística de la empresa, junto con la tarea de provisión ininterrumpida de producción con recursos materiales de la calidad requerida, incluye la organización del trabajo para su recepción oportuna, de alta calidad y almacenamiento adecuado.

El cumplimiento de las normas y procedimientos para la aceptación de los productos comprados, su almacenamiento y puesta en producción es la base para evitar el uso en la producción de materias primas, materiales, equipos, repuestos, PKI y productos semielaborados que no cumplan con los requisitos establecidos en los ND o Contratos.

Estas normas y procedimientos deben regular las actividades competentes del personal de la OMTS, almacenes, LVK y producción en caso de:

• registrarlo y depositarlo en almacenes;
• verificación de la documentación adjunta;
• aceptación de productos comprados por cantidad;
• presentación para control de entrada;
• registro de sus resultados en los documentos contables del almacén y obtención del permiso para su uso en la producción.

La norma también establece reglas y procedimientos para organizar la ubicación de los materiales entrantes de acuerdo con el esquema de almacenamiento aceptado, garantizando su seguridad, evitando que se mezclen con otros productos, especialmente aquellos que no han pasado el control de entrada o destinados a aislamiento, como inadecuados.

Una tarea importante es documentar claramente la implementación de todos los procedimientos para recibir, almacenar, entregar materias primas y materiales.

La responsabilidad por la implementación de las normas y procedimientos especificados en este STP se establece de la siguiente manera:

a) organización de recepción y almacenamiento, garantizando la seguridad de los productos comprados - OMTS y CA;

b) realizar el control de entrada y garantizar su objetividad e integridad - CA, LVK,. para equipos - OGE, OGM, OGMetr, OGT.

c) emisión para la producción de productos comprados probados y reconocidos como aptos únicamente - OMTS junto con la CA; para el equipo, una comisión establecida por orden del director general.

6 El procedimiento para recibir los productos comprados en los almacenes

6.1 El flujo de materias primas, materiales, productos semielaborados y PKI (en adelante, commodities y materiales), a partir de su recepción en la empresa, se organiza de forma que se evite el uso de productos que no cumplan con los requisitos de el ND en producción.

6.2 Cada lote de bienes y materiales que ingresen a la planta deberá contar con un documento que acredite su calidad, en su caso, un pasaporte higiénico.

El documento que certifica la calidad puede ser el pasaporte del fabricante, informe de prueba o certificado de calidad (se permite una copia certificada por el departamento de control de calidad de la planta proveedora).

6.2.1 En cada caso particular, el tipo de documento que certifica la calidad de los productos se especifica en el Acuerdo de Suministro (contrato).

6.2.2 El inventario y los materiales para los que no se dispone de los documentos anteriores no se pueden utilizar en la producción, se identifican mediante una etiqueta (Apéndice K). El representante de la CA informa inmediatamente al OMTS sobre la ausencia documentos requeridos. OMTS hace una solicitud de estos documentos.

Los productos en este momento se colocan en el "Aislador de matrimonio". La secuencia de acciones en este caso se lleva a cabo de acuerdo con legislación actual y el procedimiento establecido en la documentación reglamentaria.

6.2.3 En caso de que los bienes y materiales lleguen a la AC sin documentos y exista una necesidad de producción para su puesta en producción urgente antes de la finalización del procedimiento de control de entrada (con una “franja azul”), es necesario actuar de acuerdo con la documentación actual.

Al recibir los documentos que certifican la calidad de los bienes y materiales, el almacenista los presenta para el control de entrada.

Al recibir los resultados del control de entrada, confirmando el cumplimiento de la calidad de los materiales con los requisitos establecidos, el almacenista de la CA reemplaza la etiqueta emitida anteriormente con una franja azul con el número de etiqueta de la conclusión del LVK o un la raya verde adicional y el No. de la conclusión del LVK se indican en la etiqueta de almacenamiento existente.

6.3 Al recibir los productos comprados en la empresa, los trabajadores del almacén controlan:

• la disponibilidad y el cumplimiento de la documentación que acompaña a los productos suministrados, certificando su calidad e integridad (si es necesario, un pasaporte de higiene);
• ausencia de daños durante el transporte, cumplimiento de los datos en el documento de calidad del producto con los requisitos de los documentos normativos especificados en las "Listas restrictivas generales de inspecciones de bienes y materiales en la inspección de entrada";
• seguridad e integridad del embalaje;
• integridad de la entrega;
• disponibilidad y conformidad del etiquetado de los productos entrantes;
• documentación adjunta y ND;
• estados apariencia Inventario y materiales en estado de entrega (seguridad de precintos, conservación, en caso de existir, etc.);
• cantidades;
• fecha de fabricación (envío) y posible vida útil.

6.3.1 Al aceptar productos entrantes en términos de cantidad y calidad, se deben seguir las instrucciones vigentes.

6.4 Los trabajadores del almacén dejan de aceptar productos en caso de:

• escasez, reclasificación;
• defectos de embalaje;
• daños a bienes y materiales;
• ausencia: sellos, marcas y documentación adjunta.

Y transmiten información a la gerencia de la Dirección de Compras y Logística.

El OMTS luego procede con las acciones de acuerdo con las instrucciones. Si se identifica uno de los incumplimientos anteriores, se da por terminada la aceptación y se emite inmediatamente un acto en la forma del Anexo 5, con la participación de un miembro del público (Anexo B).

Los productos no conformes se colocan en el "Aislador de rechazo".

6.5 Cada recepción de bienes y materiales se registra en el "Diario de registro de productos comprados" (Apéndice A) y se ingresa al sistema automatizado dentro de las 24 horas a partir de la fecha de recepción en el almacén. Se mantienen registros para garantizar la trazabilidad. de bienes y materiales en el proceso de producción posterior.

Paralelamente, el almacenista escribe una orden de recibo (Apéndice G) y la envía con el TTN y la factura al departamento de contabilidad para la contabilidad.

6.5.1 Al lote entrante de productos se le asigna un número de identificación, que posteriormente se transfiere a la orden de recepción de mercancías (Apéndice D).

6.5.2 El almacenista presenta los bienes y materiales recibidos para el control de entrada en la instalación de almacenamiento de acuerdo con las Listas vigentes en la empresa (Apéndice D).

6.5.3 El control de insumos en la empresa se organiza de acuerdo con el estándar de la empresa para el control de insumos.

Para aceptación de equipos y activos fijos en planta por pedido Director general se está creando una comisión especial, que incluye especialistas interesados ​​de la OGE, OGM, OCT y otros departamentos.

6.5.4 Después del control de entrada de los productos presentados (o sus muestras), el LVK completa la orden de recepción de las mercancías y la transfiere al almacén con los resultados del control de entrada (pone su sello personal y fecha en la línea correspondiente al material facturado).

6.5.5 Con una conclusión positiva, los productos pueden ser emitidos para producción. Los resultados del control de entrada se registran en el diario (Apéndice A. Columna 12).

El empleado de CA elabora una etiqueta de almacenamiento (Apéndice E) que contiene la siguiente información:

• número de registro (línea "pedido de recibo") según el diario (Apéndice A).
• nombre del producto, material, nombre del ND indicando el grado, marca, tipo, número de lote (vagón, contenedor),
• fecha de recepción,
• duracion,
• número de la conclusión de la LVK.

6.5.6 Si la calidad no cumple con los requisitos establecidos, los productos se colocan en el "aislador de rechazo" y se registran en las fichas de inventario del aislador de rechazo (Anexo I).

6.6 De acuerdo con el procedimiento establecido, de acuerdo con las instrucciones, los especialistas en adquisiciones de la OMTS y representantes de LVC trabajan con los proveedores sobre los incumplimientos identificados. El titular de la OMTS informa oportunamente al director de adquisiciones y logística al respecto. La información sobre el rechazo de productos comprados también se utiliza para actualizar el registro de proveedores.

6.7. La decisión sobre la necesidad de reponer bienes y materiales con un proveedor, devolverlos o su posible uso en la producción la toma la comisión decisoria.

7 Organización del almacenamiento de los productos comprados

7.1 El proceso de almacenamiento de materias primas y materiales comprados, PKI, repuestos, productos semielaborados debe organizarse de tal manera que preserve su calidad y garantice la identificación.

7.2 El almacenamiento de materiales debe organizarse de acuerdo con las reglas y normas establecidas de seguridad, seguridad contra incendios y los requisitos de las normas, especificaciones para materiales.

7.3 Al descargar los productos recibidos, es necesario asegurar su protección contra las precipitaciones atmosféricas. Los productos, por regla general, se colocan en almacenes, áreas cubiertas, separados de los productos aceptados y previamente recibidos de acuerdo con sus marcas y tipos. En áreas abiertas, se permite colocar solo aquellos productos para los cuales no existen restricciones en las condiciones de almacenamiento en el RD. El equipo se encuentra en los talleres donde se prevé su instalación.

7.4 Los materiales recibidos por la empresa que no hayan pasado el control de entrada o no tengan resultados satisfactorios del mismo, deberán ser almacenados en el “Aislador de Rechazo”.

7.5 Cada tipo de producto debe colocarse en el almacén en un lugar estrictamente designado para ello, el cual se indica en el mapa de almacenamiento aprobado por el jefe de la OMTS o el jefe del almacén.

7.6 Los materiales aceptados por LVK por tipos, marcas, tipos, calores son colocados por los trabajadores del almacén en áreas cubiertas especialmente diseñadas y en almacenes apropiados utilizando estantes, bastidores, soportes, casetes, tarimas, alojamientos, pilas, etc. a fin de excluir su daño, daño, confusión.

7.6.1 En este caso, se emite una etiqueta de almacenamiento para cada lote (Apéndice E). La etiqueta contiene información completa sobre los materiales. La etiqueta es la base para el almacenamiento y emisión de materiales para la producción.

7.6.2 Para agilizar la información sobre la disponibilidad, colocación y movimiento de una u otra materia prima, materiales, productos semielaborados, repuestos y PKI, se ingresa en los mismos una Ficha Contable (Anexo I). Realiza todos los registros del movimiento de material: recepción, colocación (número de estante, lugares, celdas, etc.), envío a producción.

7.6.3 El almacenista es responsable de la integridad y corrección del mantenimiento de la Tarjeta, el control lo lleva a cabo el responsable del almacén.

7.7 La vida útil de las materias primas, materiales, equipos para productos semielaborados, repuestos y PKI se establece en función de los requisitos del RD para los mismos.

La expedición de materiales para los que se establece un período de almacenamiento limitado se realiza teniendo en cuenta la fecha de su recepción en el almacén y el saldo del período de almacenamiento.

Al vencimiento del período de almacenamiento, los productos están sujetos a un nuevo control y, si es necesario, a una nueva conservación de acuerdo con los requisitos de la ND.

7.7.1 Con el fin de identificar posibles daños, vencimiento de la vida útil de los materiales y productos almacenados en el almacén central (así como almacenes de talleres, servicios), el jefe de almacén (almacenista responsable) periódicamente (al menos una vez al mes) evalúa el estado de los productos mediante inspección y lleva a cabo un control sobre la provisión de las condiciones de almacenamiento, el cumplimiento de los plazos de almacenamiento y la entrega a producción.

7.7.2 Se realiza un asiento apropiado sobre los resultados de la verificación en un diario especialmente creado para este fin (forma arbitraria) indicando:

• consultar fechas,
• puntos de control,
• deficiencias identificadas,
• medidas adoptadas
• los resultados de volver a verificar la calidad de los materiales, productos en el LVK,
• decisiones tomadas sobre materiales que se han vuelto inutilizables durante el almacenamiento.

Se permite elaborar un informe de inspección mensual que refleje los hechos anteriores, con la posterior transferencia de este Certificado al OMTS (gerente de tienda, servicio) o informar oportunamente al servicio (gerente de tienda, servicio) sobre estos resultados.

7.7.3 Si se detecta oxidación, corrosión u otro tipo de deterioro o daño en los materiales y productos, se aíslan.

7.8 Los materiales que tienen una calidad inconsistente, se han vuelto inutilizables, no han pasado el control de entrada, se colocan en un lugar especialmente designado y designado: "Aislador de rechazo" con una etiqueta (Apéndice K)

7.8.1 Los productos no conformes se almacenan hasta que se tome una decisión sobre su uso, envío al proveedor, reemplazo, procesamiento de acuerdo con la cláusula 6.10 de esta norma.

7.9 Para materiales, productos expuestos a medioambiente, se asignan y equipan lugares especiales, que brindan las condiciones climáticas necesarias, control y registro de sus parámetros.

7.10 Los almacenistas, almacenistas, encargados de almacén deberán vigilar el cumplimiento de las condiciones de almacenamiento, movimiento de materias primas, materiales, productos semielaborados, repuestos, PKI y equipos.

7.11 Por parte de LVC, el control de inspección del cumplimiento de las condiciones de almacenamiento se realiza al menos 1 vez por trimestre con la elaboración de un Acta. El acto de verificación de las condiciones de almacenamiento de los productos comprados refleja lo establecido en la cláusula 7.7.2 de esta norma.

7.11.1 El acto se envía a la Dirección de Compras y Logística para la toma de decisiones y eliminación de las deficiencias identificadas y se somete a control.

8 Orden de emisión para la producción

8.1 Las materias primas, productos semielaborados, repuestos y PKI se ponen en producción solo si existe una conclusión de la LVC sobre el cumplimiento de los requisitos establecidos por B ND y contratos de suministro.

8.2 La entrega de materias primas, materiales, productos semiacabados, piezas de repuesto y PKI a la producción la realiza el almacenista de acuerdo con los documentos de gastos "Requisito de la factura" o la Lista de selección.

Al mismo tiempo, los materiales y componentes principales se emiten de acuerdo con las listas de selección, todo lo demás, de acuerdo con el requisito, factura.

8.3 Al emitir materiales, materias primas para la producción, es necesario seguir las reglas FIFO: primero recibido, primero emitido.

productos rechazados por los trabajadores de la LVK,

productos que llegaron a la planta sin la documentación que los acompaña.

Los encargados de almacén (storekeepers) y el jefe de la OMTS son los encargados de emitir la producción para la producción que no ha pasado el control de entrada o rechazada por la LC.

8.5 Al entregar bienes y materiales, el almacenista toma notas en las siguientes columnas de la tarjeta de contabilidad (Apéndice I): fecha de emisión, nombre de la tienda de consumo, cantidad, número del requerimiento para el cual se emiten bienes y materiales, o números de las Actas pertinentes, si estamos hablando sobre el equipo.

8.5.1 Al entregar materiales e IPC a los talleres, el almacenista está obligado a entregar una copia de la etiqueta de almacenamiento con su firma. Una copia de la etiqueta de almacenamiento identifica los bienes y materiales en el momento de su almacenamiento en la tienda.

8.6 El "movimiento de bienes y materiales" a través del sistema de gestión empresarial automatizado se lleva a cabo durante el día de emisión de bienes y materiales para la producción. Hasta la formación de la tarjeta de acompañamiento en este sistema, el inventario está (se mueve) en producción con una etiqueta de almacenamiento.

8.7 Los equipos y otros activos fijos se dan de baja de acuerdo con el procedimiento establecido por la Orden del Director General.

9 Procedimiento para la transferencia de información sobre el movimiento de productos comprados

La información sobre el movimiento de los productos comprados es reflejada por los empleados de la CA en el sistema de gestión empresarial automatizado dentro de las 24 horas desde el momento en que llega al almacén.

10 Registro y envío de chatarra desde el depósito de chatarra del Almacén Central

10.1 Para dar cuenta de los defectos en el almacén central, se mantiene una tarjeta aisladora de defectos.

Los productos rechazados en función de los resultados de la inspección entrante se debitan de la tarjeta de inventario del almacén (gastos) a la tarjeta de inventario del almacén del aislador de rechazos (recibo).

Los productos rechazados en producción también se registran en la tarjeta de inventario del aislador de rechazo.

Cuando se envían productos defectuosos al proveedor, se realiza la entrada correspondiente en la columna de "gastos" en la tarjeta de registro de almacén del aislador de rechazo. Al recibir los productos para el reemplazo, se realiza una entrada en la tarjeta de contabilidad del almacén del almacén central y se emite una orden de entrada que indica el reemplazo del matrimonio.

10.2 Todos los productos ubicados en el aislador de rechazo se registran en las tarjetas de inventario del aislador de rechazo. Asegúrese de indicar el documento (acto, carta de porte, número), fecha, cantidad.

10.3 Los plazos para la inscripción del matrimonio están determinados por las instrucciones, así como los contratos de suministro de productos.

Los términos para enviar el matrimonio al proveedor están determinados por acuerdos (contratos).

A falta de requisitos para enviar matrimonio, en los convenios y contratos se definen los siguientes términos:

El envío de productos rechazados lo realizan los empleados de OMTS dentro de los diez días a partir de la fecha de firma del certificado de rechazo por parte del servicio LVK;

en algunos casos, el período puede cambiarse con el permiso del jefe de la OMTS (por ejemplo, en el caso de organizar un viaje al proveedor en más de plazo tardío), pero no más de 30 días.

10.4 El jefe de la OMTS evalúa mensualmente la oportunidad de envío de los productos rechazados a los proveedores. Los datos para la evaluación se toman de los certificados de rechazo.

Para controlar la puntualidad del envío de productos rechazados a los proveedores, LVK envía mensualmente información sobre productos no enviados al Director de Calidad. La información se envía en forma de certificado (memorando) de cualquier forma antes del día 02 del mes siguiente al del informe.

La contabilidad de los artículos de inventario (inventario y materiales) se lleva a cabo sobre la base de documentos primarios (artículo 9 de la Ley Federal No. 129 del 21 de noviembre de 1996). Debe cumplir con todas las normas. Existen normas contables aprobadas por diversas Instrucciones Metodológicas y Resoluciones.

¿Qué son los bienes y materiales en contabilidad?

TMC es una estadística. Puede incluir:

• Reservas productivas.
• Producción inconclusa.
• Producto terminado restante.

El contador está obligado a reflejar todas las transacciones comerciales con bienes y materiales: recibo, movimiento dentro de la empresa, cancelación.

Métodos de contabilidad para bienes y materiales.

Los métodos de contabilidad se prescriben en las Directrices No. 119.

método varietal

La contabilidad se lleva a cabo utilizando tarjetas de tipo varietal. Registran la presencia de objetos, así como su movimiento. Los párrafos 136 a 140 de las Directrices describen las características del método. La contabilidad se puede realizar de las siguientes formas:

• Suma cuantitativa. Se supone que en almacenes y se introduce simultáneamente la contabilidad, la contabilidad numérica y la sumatoria. En este caso, se utilizan números de artículo de mercancías y materiales.
• equilibrio. Se supone que en los almacenes solo se introduce la contabilidad cuantitativa por tipos de bienes y materiales. La contabilidad también utiliza la contabilidad de sumas. Se utiliza en términos de dinero. La contabilidad cuantitativa se lleva a cabo sobre la base de la documentación primaria. En este caso, se utilizan tarjetas, libros para contabilidad de almacén. Después del final del año del informe, la documentación principal debe enviarse al departamento de contabilidad.

El método varietal se utiliza cuando el almacenamiento de bienes y materiales se realiza por nombre y variedad. Esto no tiene en cuenta el tiempo de entrega de los objetos de valor, su costo. Se crea una tarjeta de inventario separada para cada artículo. Una nomenclatura se diferencia de otra en los siguientes aspectos:

• Producto de marca.
• Clasificar.
• Unidad de medida.
• Colores.

Las tarjetas serán válidas durante todo el año. Deben contener toda la información sobre el objeto aceptado. Deben estar inscritos en el registro correspondiente. Después de eso, los números individuales se colocan en las tarjetas. El registro debe ser manejado por el departamento de contabilidad. Si toda la hoja de la tarjeta está llena, se abren nuevas hojas. Definitivamente necesitan ser numerados.

¡NOTA! Todas las entradas realizadas en las tarjetas deben estar respaldadas por documentación primaria.

Pros y contras del método varietal.

El método varietal tiene las siguientes ventajas:

• Ahorro de espacio de almacenamiento.
• Gestión rápida de inventario.

Sin embargo, existen importantes inconvenientes: la dificultad de clasificar productos de la misma variedad a diferentes precios.

método por lotes

El método por lotes supone un procedimiento contable similar al método varietal. La diferencia radica en que cada lote de bienes y materiales se registra por separado. Sobre el método por lotes está escrito en el párrafo 242 de las Instrucciones. Se utiliza tanto en el almacén como en el departamento de contabilidad. Supone almacenamiento separado de cada parte. Para cada uno de los lotes debe existir un documento de transporte adecuado.

¡IMPORTANTE! Productos que fueron transportados por un solo transporte, bienes con el mismo nombre y recepción simultánea de un solo proveedor: todo esto puede considerarse un solo lote.

El lote debe registrarse en el diario de recepción de inventario. Se le asigna un número de registro individual. Se utiliza para poner marcas en la documentación de gastos. El número de registro se coloca junto a los nombres de los bienes y materiales. Se deben revelar dos cartas de grupo. Uno se utilizará en el departamento de almacén, el otro, en el departamento de contabilidad. La forma de la tarjeta está determinada por el tipo de producto.

Pros y contras del método por lotes

La técnica tiene las siguientes ventajas:

• Determinación de los totales del consumo de la fiesta sin inventario.
• Mayor control sobre la seguridad de los bienes y materiales.
• Reducción de pérdidas de la empresa.

Pero también hay desventajas:

• Uso irracional del espacio del almacén.
• No hay posibilidad de control operativo de bienes y materiales.

La elección de un método específico dependerá de las prioridades de la empresa, el tamaño del almacén.

contabilidad de inventario

La contabilidad se lleva a cabo sobre la base de la documentación primaria redactada en forma unificada.

Admisión

Pedir por escrito

La cancelación de bienes y materiales es un procedimiento necesario que garantiza que la cantidad real de valores corresponda a la registrada en los documentos contables. Para el registro, se redacta un acto de cancelación. Los valores indicados en el mismo no están sujetos a aplicación ulterior. El documento es aprobado por el jefe. En el acto, debe especificar toda la información sobre el objeto de cancelación: peso, número, motivo de la disposición.

La tarea de un contador es reflejar el valor de los valores cancelados. Se puede determinar por los siguientes métodos:

• A un costo promedio.
• Al costo de un artículo individual.
• FIFO (al precio del primer lote recibido o fabricado).

¡IMPORTANTE! Si la cancelación se realiza debido al hecho de que el valor está obsoleto, entonces el acto no se redacta.

Transacciones de cancelación

Las siguientes contabilizaciones se pueden utilizar para cancelaciones:

• DT20 KT10.
• DT23 KT10.
• DT25 KT10.

¡NOTA! En el momento de la disposición, tanto el valor del valor como los cargos por depreciación se cancelan de la cuenta del balance.

Ejemplo de cancelación

Al dar de baja equipos de oficina en contabilidad, aparece la siguiente entrada:

• DT 0 401 10 172; CT 0 101 34 410. Baja de equipo de oficina por uso y desgaste.
• DT 0 104 34 410; CT 0 101 34 410. Cancelar la depreciación acumulada.
• DT 0 105 36 340; CT 0 401 10 172. Envío de piezas que contengan metales preciosos.

La contabilidad de jubilación se lleva en un diario especial.