Daňové přiznání ip. Vzor vyplnění prohlášení USN „příjm. Pokyny pro vyplnění daňového přiznání podle USN

29.10.2020

Ti, kteří v roce 2016 uplatňovali zjednodušený daňový systém, musí své kontrole předložit „zjednodušené“ daňové přiznání. V jaké podobě se podává daňové přiznání ke zjednodušenému daňovému systému v roce 2017, jak vyplnit přiznání pro plátce, jejichž předmětem daně jsou „příjmy“, a také pro ty, kteří definují základ daně jako „příjmy minus náklady“, řekne v tomto článku.

Formulář prohlášení podle USN 2016

Prohlášení za rok 2016 by mělo být vyplněno v souladu s formulářem přijatým Federální daňovou službou Ruské federace dne 26. února 2016 příkazem č. ММВ-7-3/99. Stejným příkazem byl schválen i postup při vyplňování prohlášení (příloha č. 3).

V rámci prohlášení ke zjednodušenému daňovému systému za rok 2016 - titulní strana a šest oddílů. Všechny stránky jsou číslovány postupně, počínaje názvem. Při papírovém podání můžete přiznání vyplnit ručně nebo na počítači a nelze použít opravné nástroje k opravě chyb. Papírové prohlášení musíte vytisknout pouze na jednu stranu listu a nesešívejte je dohromady.

Peněžní ukazatele se zadávají bez kopejek, se zaokrouhlením částek od 50 kopejek a více na rubl. Text se zapisuje do k tomu určených buněk velkým hůlkovým písmem. Do prázdných buněk se při ručním vyplňování vkládá pomlčka, při vyplňování počítačem se pomlčky nevyžadují.

Pokud v roce 2016 pracovalo pro „zjednodušeného“ zaměstnance v průměru více než 100 lidí, mělo by být prohlášení o zjednodušeném daňovém systému podáno elektronicky, podepsané EDS, pomocí speciálních komunikačních kanálů. Při menším počtu zaměstnanců lze prohlášení podat v papírové podobě při osobní návštěvě IFTS, nebo poštou doporučeně s vyrozuměním.

Prohlášení je nutné podat nejpozději do 31. března 2017 pro všechny organizace a nejpozději do 2. května 2017 - pro fyzické osoby podnikatele.

Prohlášení USN 2016: vzorové plnění

Jaká bude úplná sada prohlášení závisí na daňovém objektu:

"příjem" - vyplňte titulní stranu a oddíly 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (pouze pokud je zaplacena daň z obratu);
„příjmy minus výdaje“ - titulní strana a oddíly 1.2 a 2.2 jsou vyplněny;
Oddíl 3 vyplňují „zjednodušovači“ bez ohledu na zvolený předmět, pokud obdrželi účelové prostředky uvedené v odstavcích 1 a 2 čl. 251 daňového řádu Ruské federace.

Dále se zamyslíme nad tím, jak se vyplňuje prohlášení o zjednodušeném daňovém systému 2016. Uvedeme vzor vyplnění pro zjednodušený daňový systém „příjmy“ a pro zjednodušený daňový systém „příjmy mínus náklady“.

Zjednodušeno podle příjmu (6 %)

Nejprve se u „ziskového“ zjednodušeného daňového systému vyplňují oddíly 2.1.1 a 2.1.2 a teprve poté zobecňující oddíl 1.1. Vezměme si jako příklad následující údaje.

IP Voronin aplikuje zjednodušený daňový systém s objektem "příjem", sazba daně je 6%. Podle KUDiR v roce 2016 IP Voronin obdržel 3 000 000 rublů. příjmy, včetně na akruální bázi:

V 1. čtvrtletí 2016 - 750 000 rublů,

Za pololetí 2016 - 1 500 000 rublů,

Za 9 měsíců roku 2016 - 2 250 000 rublů.

Tyto příjmové ukazatele se zapisují do řádků 110-113 oddílu 2.1.1.

V 1. čtvrtletí 2016 - 45 000 rublů. (750 000 x 6 %),

Za první polovinu roku 2016 - 90 000 rublů. (1 500 000 x 6 %),

Za 9 měsíců roku 2016 - 13 5000 rublů. (2 250 000 x 6 %),

Pro rok 2016 - 180 000 rublů. (3 000 000 x 6 %).

IP Voronin nemá žádné zaměstnance, ale v roce 2016 za sebe zaplatil pevné pojistné ve výši 23 153,33 rublů, včetně na akruální bázi:

V 1. čtvrtletí 2016 - 5000 rublů,

Za pololetí 2016 - 10 000 rublů,

Za 9 měsíců roku 2016 - 16 000 rublů.

V plné výši těchto příspěvků zaplacených „za sebe“ má individuální podnikatel bez zaměstnanců právo snížit částku daně nahromaděné v rámci zjednodušeného daňového systému (ustanovení 3 článku 346.21 daňového řádu Ruské federace).

IP Voronin nezaplatil poplatek za obchodování, takže oddíl 2.1.2 není povinen vyplňovat.

Nyní dokončíme část 1.1:

Na řádku 010 uvedeme OKTMO kód území v místě bydliště jednotlivého podnikatele. Navíc, pokud se místo bydliště, a tedy místo registrace, během vykazovaného roku nezměnilo, pak nejsou uvedeny řádky 030, 060 a 090 OKTMO, vyplní se pouze v případě, že se kód změní.
Řádek 020 se vyplňuje jako částka zálohy za 1. čtvrtletí (řádek 130 oddílu 2.1.1) mínus pojistné zaplacené v 1. čtvrtletí „za sebe“ (řádek 140 oddílu 2.1.1).
Při výpočtu záloh splatných za půl roku a 9 měsíců (řádky 040 a 070 oddílu 1.1) se od výše zálohy odečte kromě zaplacených příspěvků i výše zálohy za předchozí období:

Záloha za 1. čtvrtletí 2016: řádek 020 = 45 000 (řádek 130 oddílu 2.1.1) - 5000 (řádek 140 oddílu 2.1.1) = 40 000;

Záloha za 2. čtvrtletí 2016: řádek 040 = 90 000 (řádek 131 oddílu 2.1.1) - 10 000 (řádek 141 oddílu 2.1.1) - 40 000 (řádek 020 oddílu 1.1) = 40 000;

Záloha za 3. čtvrtletí 2016: ř. 070 = 135 000 (ř. 132 oddílu 2.1.1) - 16 000 (ř. 142 oddílu 2.1.1) - 80 000 (ř. 020 + ř. 040 oddílu 39.0) = 39.000,-

Pokud by výše záloh po odečtení pojistného a předchozích záloh byla záporná, pak by se vyplnily řádky 050 a 080 (výše platby ke snížení).

Pro stanovení splatné daně za rok 2016 (ř. 100) je třeba od vypočtené daně odečíst částku zaplaceného pojistného za rok a záloh na daň:

Splatná daň STS za rok 2016: ř. 100 = 180 000 (ř. 133 odst. 2.1.1) - 23 153 (ř. 143 odst. 2.1.1) - 119 000 (ř. 020 + ř. 040 + ř. 070 odst. 1.1.1) = 7. 3.1.1

Řádek 110 (odpočet daně) se vyplní, pokud je celková částka daně záporná.

Pro vyplnění "příjmového" přiznání podle zjednodušeného daňového systému 2016 si můžete zdarma stáhnout formulář.

STS „příjmy mínus výdaje“ (15 %)

Při zjednodušení „příjmy-výdaje“ se nejprve vyplní oddíl 2.2 přiznání a poté obecný oddíl 1.2. Zvažte jejich vyplnění v našem příkladu.

Podle KUDiR získala společnost Agat LLC v roce 2016 příjem:

za 1. čtvrtletí - 1 200 000 rublů,

za půl roku -2 000 000 rublů,

na 9 měsíců - 3 100 000 rublů,

pro rok 2016 - 4 600 000 rublů.

Výdaje, které snižují „zjednodušený“ základ daně, jsou podle KUDiR:

za 1. čtvrtletí - 1 050 000 rublů,

za půl roku - 2 100 000 rublů,

na 9 měsíců - 2 900 000 rublů,

pro rok 2016 - 4 200 000 rublů.

Výdaje zapíšeme do řádků 220-223 oddílu 2.2. Řádek 230 je ponechán prázdný, protože Agat LLC neměla v předchozích obdobích žádnou ztrátu.

Vypočteme základ daně pro zálohy a roční daň a přijatou částku promítneme do řádků 240-243, pokud je výsledek kladný, a do řádků 250-253, pokud je záporný:

Základ za 1 čtvrtletí = 1 200 000 (řádek 210) - 1 050 000 (řádek 220) = 150 000 (řádek 240);

Pololetní základ = 2 000 000 (řádek 211) - 2 100 000 (řádek 221) = -100 000 (řádek 251);

Základ na 9 měsíců = 3 100 000 (řádek 212) - 2 900 000 (řádek 222) = 200 000 (řádek 242);

Základ pro rok 2016 = 4 600 000 (ř. 213) - 4 200 000 (ř. 223) = 400 000 (ř. 243).

Daňovou sazbu 15 % vynásobíme základem daně a výsledek zapíšeme do řádků 270-273:

Záloha na 1 čtvrtletí = 150 000 (řádek 240) x 15 % = 22 500;

Půlroční záloha = 0, protože ztráta na půl roku;

Záloha na 9 měsíců = 200 000 (řádek 242) x 15 % = 30 000;

Daň za rok 2016 = 400 000 (řádek 243) x 15 % = 60 000.

Na řádku 280 spočítáme výši minimální daně (řádek 213 x 1 %) a dostaneme 46 000 (4 600 000 x 1 %).

Po výpočtu daně vyplňte část 1.2:

V řádku 020 převedeme ukazatel z řádku 270 oddílu 2.2 - jedná se o výši zálohy za 1. čtvrtletí: 22 500,-.
Za půl roku byla přijata ztráta, takže je třeba promítnout výši zálohy ke snížení - vyplňte řádek 050: 22 500.
Po dobu 9 měsíců bude výše zálohy (řádek 070): 30 000 (řádek 272 oddílu 2.2) - (22 500-22 500) = 30 000.
Výše daně v oddíle 2.2 na řádku 273 převyšuje částku minimální daně na řádku 280, proto pro výpočet splatné daně použijeme ukazatel na řádku 273:

Řádek 100 \u003d 60 000 (řádek 273 oddílu 2.2) – 30 000 (řádek 070) \u003d 30 000 STS splatná daň za rok 2016.

Řádek 120 nevyplňujeme, protože v tomto případě není nutné platit minimální daň.

Jak vyplnit nulové prohlášení pro USN 2016

Pokud „zjednodušený“ v roce 2016 neměl předmět ke zdanění (příjmy nebo příjmy a výdaje), je stále nutné podat přiznání na IFTS. Ve skutečnosti se údaje v tomto případě zapisují pouze na titulní stranu prohlášení. Oddíly prohlášení budou obsahovat DIČ, KPP a pořadové číslo stránky a do zbývajících řádků vloží pomlčky.

Nulové přiznání se podává ve stejné lhůtě a ve stejném složení jako řádné přiznání podle zjednodušeného daňového systému. Pokud je lhůta porušena, bude „zjednodušovač“ čelit pokutě 1 000 rublů (článek 119 daňového řádu Ruské federace).

Pro nulové přiznání v rámci zjednodušeného daňového systému 2016 je formulář ke stažení zdarma.

Jak správně vyplnit formulář? Jaká je současná podoba? Kde a v jakých případech je nutné podávat hlášení? O tom všem a mnohem více si povíme v této části.

Nový formulář hlášení byl schválen nařízením Federální daňové služby Ruské federace č. ММВ-7-3/ [e-mail chráněný] ze dne 26. 2. 2016 a je platný od 10. 4. 2016. Za poslední rok 2015 bylo umožněno vykazování dle uvážení poplatníků - podle nového nebo starého formuláře. Pro rok 2016 je v platnosti výhradně nový formulář, u kterého se změnil postup vyplňování. Nově je zohledněna možnost snížení daně o výši zaplacených poplatků za obchodování. A nově registrovaní podnikatelé mají právo využít nulovou sazbu, kterou je třeba zohlednit při sestavování hlášení.

Výběr potřebných oddílů ve zjednodušeném daňovém přiznání 2016 závisí na příslušném předmětu zdanění. Pro „příjmové“ firmy jsou vyžadovány oddíly 1.1 a 2.1. Pro společnosti na "výnosy-náklady" je nutné tvořit oddíly 1.2 a 2.2. Použití jiných listů se provádí za přítomnosti vhodných operací.

Technické změny se dotkly titulní strany daňové přiznání podle USN. Byly tam přidány buňky pro nástupnické společnosti, které tvoří sestavy pro reorganizovaný obchodní subjekt. Úplný seznam reorganizační kódy jsou obsaženy v referenčních materiálech níže, například transformace odpovídá hodnotě "1", sloučení - "2". Pokud je formou reorganizace likvidační, kód v prohlášení USN odpovídá „0“. DIČ / KPP reorganizovaného podniku je také nutné přinést. Kromě toho byly staré kódy OKATO nahrazeny novými kódy OKTMO.

Hlášení se podává finančním úřadům v místě registrace podniků nebo v místě bydliště jednotlivého podnikatele. Formulář můžete podat osobně / prostřednictvím zástupce, pomocí internetu v elektronické podobě, poštou. Pamatujte, že zasílání jakýchkoli zpráv poštou vyžaduje povinnou přítomnost registrovaného inventáře, jehož jedna kopie zůstává poplatníkovi.

Prohlášení ke zjednodušenému daňovému systému - termíny 2016

Hlášení je nutné jednou ročně – na konci zdaňovacího období. Podle výsledků účetních období není třeba nic předávat, poplatník musí pouze správně vypočítat a odvádět zálohy do rozpočtu. Pomocí „příjmu“ můžete výsledné částky snížit o prémiové pojištění.

Termíny pro podání přiznání za rok 2016:

Pro podnikatele - 2.5.2017.
Pro firmy – 31. března 2017.
Při ukončení činnosti fyzického podnikatele se podává zjednodušené daňové přiznání - do 25. dne následujícího měsíce po čtvrtletí, ve kterém končí používání zjednodušeného zdanění.

Poznámka! Za nesplnění ohlašovacích povinností hrozí poplatníkovi výběr penále ve výši 5 až 30 % z nezaplacené částky daně, nejméně však 1000 rublů. Pokuta se účtuje za každý měsíc prodlení, včetně neúplného.

Vyplnění prohlášení o zjednodušeném daňovém systému - základní pravidla:

Všechny částky jsou vyplněny v celých rublech podle pravidel zaokrouhlování.
Kompilace pomocí počítače popř ručně bez korektorových korekcí.
Při elektronickém vyplňování rukou je povoleno nevkládat do prázdných buněk pomlčky a velikost písma typu Courier New musí být vysoká 16-18 bodů.
Zadání začíná zleva doprava od první buňky, do zbývajících prázdných buněk se při ručním vyplňování vkládají pomlčky. Pokud některé buňky nemají být vyplněny nebo je částka nulová, vloží se do nich také pomlčky.
Výpočet záloh se provádí na základě skutečných údajů o příjmech a výdajích, nikoli z částek, které byly zaplaceny.
Pojistné se zohledňuje obráceně – pouze to, které bylo zaplaceno v požadovaném období. To nezohledňuje výši sankcí a pokut.
Na začátku je vhodné vyplnit oddíly 2 a na jejich základě pak oddíly 1.
Pro poplatníky s předmětem „příjmu“ za 6 % jsou poskytovány body 1.1, 2.1.1, za předpokladu poplatků za obchodování 2.1.2.
Oddíly 1.2, 2.2 jsou určeny pro poplatníky s předmětem „příjmy-náklady“.
Titulní stranu musí vyplnit každý. A oddíl 3 vzniká při provádění charitativních aktivit nebo cíleném využívání finančních prostředků. Kompletní seznam je obsažen v příloze č. 5 Postupu pro vyplnění přiznání.
Je nutné očíslovat všechny vyplněné stránky, jejichž celkový počet je uveden na titulní straně.
Prázdné stránky není třeba tisknout ani odesílat.
Při použití tisku se místo malby na titulní straně umístí otisk.
Sešití zprávy není nutné.

Zde si můžete stáhnout formulář s příkladem daňového přiznání USN 2016 pro fyzické osoby.

Prohlášení USN 2016 - pokyny k vyplnění

Šablona návrhu je přiložena a je k dispozici ke stažení. Hlavní nuance generování zpráv jsou popsány níže. Podrobný postup je uveden v příloze č. 3 Objednávky.

Počáteční podmíněné údaje pro sestavení zprávy za rok 2016:

IP Petrov Petr Petrovich pracuje na zjednodušeném systému s objektem příjmy a výdaje. Nemá žádné zaměstnance. Tabulka shrnuje hlavní ukazatele z knihy o KUDiR.

Tabulka ukazatelů (v celých rublech):

Připojte příklad 2.

Základní referenční údaje pro vypracování prohlášení v souladu s právními požadavky:

Druhy likvidace / reorganizace podniku nebo podnikatele - 1 pro přeměnu, 2 pro fúzi, 3 pro rozdělení, 5 pro fúzi, 6 pro rozdělení se souběžnou fúzí, 0 pro likvidaci.
Kód kontrolního orgánu Federální daňové služby je 120 pro jednotlivého podnikatele, 210 pro ruský podnik, 215 pro nabyvatele.
Číslo revize je 0 pro první změnu, 1 pro opětovné odeslání, 2 pro sekundární odeslání atd.
Zdaňovacím obdobím je 34 za kalendářní rok, 50 při likvidaci / reorganizaci nebo při zrušení fyzické osoby podnikatele / organizace, 95 při přechodu na jiný daňový režim, 96 při ukončení používání zjednodušeného daňového systému.
Kód typu OKVED - je nutné uvést některý z druhů vykonávaných činností, který je uveden ve výpisu z Jednotného státního rejstříku právnických osob / EGRIP.
Status osoby podávající informace je 1 pro poplatníka, 2 pro zástupce.

Pokud nebyly finanční a ekonomické činnosti prováděny nebo byly pozastaveny, je povinen podat „nulové“ hlášení. V případě nesprávných plateb záloh v průběhu roku byste měli při vyplňování prohlášení opravit údaje a uvést správné údaje, případně doplatit daň. A pokud bylo hlášení již podáno, ale později byly nalezeny chyby, je vyžadováno aktualizované prohlášení. Vlastní oprava nepřesností nevede k narůstání sankcí.

Pokud najdete chybu, zvýrazněte část textu a klikněte Ctrl+Enter.

Poplatníkům ve zjednodušeném systému je poskytnut zvýhodněný režim zdanění, který počítá s podáním přiznání ve zjednodušeném daňovém systému. Právě tento přehled určí výši zálohy do rozpočtu a zbývající část roční daně. Pro automatické vyplnění online daňového přiznání za roky 2016–2017 je vhodné použít níže uvedenou kalkulačku.

Daňový poplatník často potřebuje vědět, jak byly získány všechny hodnoty řádků v prohlášení, a je také nutné obdržet podrobné vysvětlení pro každou částku. Takovýto řádkový výpočet je užitečný pro optimalizaci zdanění, spory s daňový úřad o špatně vypočtené dani, nebo jen pro pochopení mechanismu vyplňování přiznání.

Chcete-li získat výpočet online, musíte vybrat položku "Prohlášení s vysvětlivkami řádek po řádku". Výběrem možnosti „Pouze deklarace“ obdržíte vyplněné hlášení bez vodoznaků, ale bez vysvětlujících výpočtů. Vyplněnou deklaraci s výpočty a vysvětleními si můžete vybrat jako vzor.

Částka je převedena pomocí platebního systému ROBOKASSA, který nabízí různé možnosti přijetí platby. Po zaplacení budete mít možnost do 24 hodin opakovaně generovat prohlášení pro jednu organizaci (nebo jednotlivého podnikatele), jehož DIČ uvedete. Pokud zaplatíte 300 rublů, vygeneruje se nejen prohlášení, ale také výpočty a vysvětlení pro každý řádek. Pokud nepotřebujete výpočty, zaplaťte 99 rublů.

Za rok 2016 budou organizace a jednotliví podnikatelé využívající zjednodušený daňový systém skutečně poprvé vykazovat nový formulář prohlášení. Přečtěte si o vlastnostech jeho vyplňování a také o tom, jak bude kontrolováno v rámci auditu od stolu, v navrhovaném materiálu.

Blíží se termíny pro podání hlavního hlášení „zjednodušovačů“ – přiznání k dani zaplacené ve zjednodušeném daňovém systému. Pro rok 2016 budou organizace a jednotliví podnikatelé využívající zjednodušený daňový systém fakticky poprvé podávat hlášení na novém formuláři přiznání. Přečtěte si o vlastnostech jeho vyplňování a také o tom, jak bude kontrolováno v rámci auditu od stolu, v navrhovaném materiálu.

O postupu při podání daňového přiznání podle USNO.

V roce 2017 se postup při podávání „zjednodušeného“ daňového přiznání nezměnil. Podle Čl. 346.23 daňového řádu Ruské federace, po výsledcích zdaňovacího období podávají poplatníci daňové přiznání daňovému úřadu v místě organizace nebo v místě bydliště jednotlivého podnikatele v následujících termínech:

organizace - nejpozději do 31. března roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období, tedy nejpozději do 31. března 2017;
fyzické osoby - podnikatelé - nejpozději do 30. dubna roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období, tedy nejpozději do 5. 2. 2017 (s přihlédnutím k posunutí víkendů a svátků).

Formulář, formát podání v elektronické podobě a postup pro vyplnění prohlášení podle USNO byly schváleny nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 26. února 2016 č. ММВ-7-3 / [e-mail chráněný]

Poznámka:

Pokud „zjednodušovač“ nepodá prohlášení ve stanovených lhůtách, bude muset zaplatit pokuty:

ve výši 5 % nesplaceno v nastavit časčástka daně splatná (doplatek) na základě tohoto prohlášení, za každý celý nebo neúplný měsíc od data stanoveného pro jeho předložení, nejvýše však 30 % stanovené částky a ne méně než 1 000 rublů. (Ustanovení 1, článek 119 daňového řádu Ruské federace);

ve výši 300 až 500 rublů. (správní odpovědnost úředníků) (článek 15.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace).

Než přistoupíme přímo k úvaze o vyplnění formuláře prohlášení na USNO, zodpovíme nejčastější dotazy k jeho podání.

Otázka:

Jsou „zjednodušení“ poplatníci povinni podávat „zjednodušené“ daňové přiznání elektronicky?

Dokud současná daňová legislativa nestanoví povinný postup pro podávání přiznání ve zjednodušeném daňovém systému v elektronické podobě, zůstává tedy volba „zjednodušená“: přiznání lze podat jak elektronicky, tak v papírové podobě.

Otázka:

„Zjednodušená“ organizace v roce 2016 nevyvíjela finanční a ekonomickou činnost. Měla by předložit prohlášení USNO?

Ano, organizace (fyzický podnikatel), která přešla na zjednodušený systém zdanění, je povinna podat „zjednodušené“ daňové přiznání bez ohledu na to, zda vykonávala svou činnost či nikoli, zda měla příjmy nebo ztráty, zda existovaly peněžní toky na běžném účtu.

Otázka:

Fyzická osoba podnikatel v roce 2016 nevyvíjela činnost, na běžném účtu nebyl žádný pohyb. Může místo „zjednodušeného“ daňového přiznání podat jediné (zjednodušené) daňové přiznání?

Ano, podle odstavce 2 čl. 80 daňového řádu Ruské federace, osoba, která je uznávána jako poplatník jedné nebo více daní, která neprovádí operace, které vedou k pohybu finančních prostředků na jejích účtech v bankách (na pokladně organizace ), a kdo nemá předměty zdanění těchto daní, má právo podat k těmto daním jediné daňové přiznání.(zjednodušené) daňové přiznání.

Formulář jednotného (zjednodušeného) daňového přiznání a postup při jeho vyplnění byly schváleny výnosem Ministerstva financí Ruské federace ze dne 10. července 2007 č. 62n.

Všimněte si, že jeden (zjednodušeně) se podává daňovému úřadu v místě organizace nebo v místě bydliště individuální nejpozději do 20. dne měsíce následujícího po uplynutí čtvrtletí, pololetí, devíti měsíců, kalendářního roku.

Za rok 2016 tak bylo nutné podat jednorázové (daňové) přiznání správci daně nejpozději do 20.01.2017.

Otázka:

Musím k daňovému přiznání podle USNO při jeho předložení finančnímu úřadu přikládat nějaké dokumenty?

Ne, spolu s daňovým přiznáním není třeba předkládat finančnímu úřadu žádné doklady (ani prvotní doklady potvrzující příjmy či výdaje, ani knihu příjmů a výdajů, ani výpis o pohybu na běžném účtu apod.) jsou předloženy.

Jediným dokladem, který je oprávněn žádat správce daně při podání „zjednodušeného“ přiznání k dani, je plná moc, pokud prohlášení podává zástupce poplatníka.

Funkce vyplňování daňového přiznání podle USNO.

Prohlášení o dani zaplacené v souvislosti s aplikací zjednodušeného systému zdanění se vyplňuje „zjednodušeně“ podle kap. 26.2 daňového řádu Ruské federace.

Skládá se z titulní strany a šesti oddílů:

oddíl 1.1 „Výše daně (zálohy na daň) zaplacené v souvislosti s aplikací zjednodušeného systému zdanění (-příjmy) splatné (snížené), podle poplatníka“;
část 1.2 „Výše daně (zálohy na daň) zaplacené v souvislosti s aplikací zjednodušeného systému zdanění (předmětem zdanění je příjem snížený o částku výdajů) a minimální splatná daň (snížení) podle poplatník";
oddíl 2.1.1 „Výpočet daně zaplacené v souvislosti s aplikací zjednodušeného systému zdanění (předmět zdanění – příjem)“;
oddíl 2.1.2 „Výpočet částky daně z obratu, která snižuje částku daně (zálohy na daň) zaplacenou v souvislosti s aplikací zjednodušeného systému zdanění (předmět zdanění - příjem), vypočtené na základě výsledků zdaňovacím (vykazovacím) obdobím pro předmět zdanění z druhu podnikatelské činnosti, u kterého podle 33 hlavy daňový kód Ruská Federace byl stanoven poplatek za obchodování;
oddíl 2.2 „Výpočet daně zaplacené v souvislosti s aplikací zjednodušeného systému zdanění a minimální daně (předmětem zdanění je příjem snížený o částku výdajů)“;
Oddíl 3 "Zpráva o zamýšleném použití majetku (včetně finančních prostředků), prací, služeb přijatých v rámci charitativních činností, účelově vázaných příjmů, účelově vázaného financování."

Není třeba podávat všechny oddíly přiznání, v závislosti na použitém předmětu zdanění se vyplňují odpovídající oddíly (viz níže). Oddíl 3 se předkládá pouze v případě obdržení účelových finančních prostředků.

Poznámka:

Přihlášení se vyplňuje na základě údajů účetní knihy o příjmech a výdajích, která musí být v době vyplnění přiznání zcela utvořena.

Pokud jde o prohlášení, upozorňujeme na následující:

všechny hodnoty ukazatelů nákladů prohlášení jsou uvedeny v celých rublech;
podpis poplatníka je ověřen nejen titulním listem, ale i § 2 odst. 1 písm. 1,1 a 1,2;
vyplňování polí hodnotami textových, numerických, kódových indikátorů se provádí zleva doprava, počínaje první (levou) známostí. Při vyplňování prohlášení pomocí software hodnoty číselných ukazatelů jsou zarovnány na pravou (poslední) známost;
v případě nepřítomnosti jakéhokoli indikátoru ve všech známých oblastech odpovídajícího pole je uvedena pomlčka. Při vyplňování prohlášení pomocí softwaru je povolena absence rámečku známosti a pomlček pro nevyplněnou známost.

Předmětem zdanění je „příjem“.

Pokud si „zjednodušovač“ zvolil předmět zdanění „příjmy“, pak musí vyplnit a předložit jako součást přiznání listy uvedené v tabulce 1.

stůl 1

Části daňového přiznání	Funkce výplně
Titulní strana	Kód druhu ekonomické činnosti poplatníka se uvádí dle OKVED 2 OK 029-2014 (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 9. listopadu 2016 č. SD-4-3 / [e-mail chráněný])
Oddíl 1.1	Počítají se částky záloh zaplacených nejpozději v těchto termínech: 25.04.2016, 25.7.2016 a 25.10.2016. Kód řádku 100 vyjadřuje výši daně splatné za doplatek s přihlédnutím k dříve vypočteným částkám záloh na daň. Pokud je přijatý údaj menší než nula, vyplní se řádek 110 - částka daně ke snížení
Oddíl 2.1.1	Výše daně se počítá na akruální bázi: I čtvrtletí, šest měsíců, devět měsíců a zdaňovací období. U kódů řádků kumulativní součet udává: - podle kódů řádků 110 - 113 - výše přijatých příjmů; - podle kódů řádků 130 - 132 - výše zálohy na daň; - kódem řádku 133 - částka daně za zdaňovací období; - podle kódů řádků 140 - 143 - výše pojistného, dávek dočasné invalidity vyplácených zaměstnancům a plateb (příspěvků) na základě smluv o dobrovolném pojištění osob podle čl. 3.1. 346.21 daňového řádu Ruské federace
Oddíl 2.1.2	Vyplňuje se pouze v případě provozování druhů podnikatelské činnosti, u kterých je v souladu s kap. 33 daňového řádu Ruské federace stanoví daň z obratu. Všechny hodnoty ukazatelů jsou uvedeny na akruální bázi. U kódů řádků 110 - 143 se ukazatele uvádějí pouze pro druh podnikatelské činnosti, pro který je daň z obratu stanovena. Hodnoty ukazatelů vyjádřené v kódech řádků 110 - 143 odst. 2.1.2 jsou zahrnuty do hodnot ukazatelů podle kódů řádků 110 - 143 oddílu. 2.1.1. Výše daně z obratu uvedená na řádcích 160 - 163 je zohledněna při vyplňování oddílu. 1.1 při výpočtu záloh a daně za zdaňovací období. Částka daně z obratu, která snižuje daň, nemůže být vyšší než rozdíl mezi daní a pojistným z druhu činnosti, za kterou se daň z obratu platí. Výše živnostenského poplatku přitom nesmí přesáhnout rozdíl mezi výší daně a výší pojistného obecně pro poplatníka
	V § 3 se převedou údaje předchozího zdaňovacího období o přijatých, ale nepoužitých cílových prostředcích, jejichž doba použití neuplynula, jakož i o těch, u kterých není doba použití

Předmětem zdanění jsou „příjmy minus náklady“.

Pokud si „zjednodušovač“ zvolil předmět zdanění „příjmy minus náklady“, musí jako součást přiznání vyplnit a předložit listy uvedené v tabulce 2.

tabulka 2

Části daňového přiznání	Funkce výplně
Titulní strana	Kód zdaňovacího období (Příloha 1) pro rok 2016 je „34“. Kód místa podání prohlášení finančnímu úřadu v místě registrace plátce (příloha 2): v místě bydliště fyzického podnikatele - "120", v místě ruská organizace- "210". Kód druhu ekonomické činnosti poplatníka se uvádí dle OKVED 2 OK 029-2014 (dopis Federální daňové služby Ruska č. SD-4-3 / [e-mail chráněný])
Oddíl 1.2	„Kód OKTMO“ pro kód řádku 010 vyplní daňový poplatník bez problémů a indikátory pro kódy řádků 030, 060, 090 jsou uvedeny pouze při změně umístění organizace (místa bydliště jednotlivého podnikatele). Výše záloh za 1. čtvrtletí, pololetí a devět měsíců roku 2016 jsou vypočítány na základě údajů z § 12 odst. 1 písm. 2.2. Řádek 100 se vyplňuje, pokud je hodnota na řádku 100 větší nebo rovna nule a částka vypočtené daně je větší nebo rovna částce minimální daně. Řádek 110 se vyplňuje v případě, že výše vypočtených záloh je větší než částka vypočtené daně a dále za předpokladu, že částka vypočtené daně je větší nebo rovna částce minimální daně. Pokud je částka vypočtené daně za zdaňovací období nižší než částka vypočtené minimální daně, uvádí se částka daně ke snížení za zdaňovací období mínus částka minimální daně splatné za zdaňovací období. Tento ukazatel se odráží za podmínky, že výše vypočtené daně menší hodnotu minimální daně a výše vypočtených záloh na daň je větší než výše vypočtené minimální daně. Řádek 120 se vyplňuje, pokud je částka vypočtené daně za zdaňovací období nižší než částka vypočtené minimální daně, uvádí se částka minimální splatné daně za zdaňovací období mínus částka vypočtených záloh na daň. Je-li částka minimální splatné daně za zdaňovací období nižší než částka záloh na daň snížená o částky záloh na daň ke krácení, promítnou se pod kódy řádků 050 a 080 odst. 1.2, pak se do řádku kódu 120 vloží pomlčka
Oddíl 2.2	U kódů řádků kumulativní součet udává: - podle kódů řádků 210 - 213 - výše přijatých příjmů; - u kódů řádků 220 - 223 - výše vynaložených nákladů; - podle kódů řádků 240 - 243 - základ daně; - u kódů řádků 250 - 253 - částka přijaté ztráty; - řádkovými kódy 270 - 273 - výše vypočtené daně. Částka ztráty přijatá v minulém zdaňovacím období se promítne samostatně pod kód řádku 230. Výše vypočtené minimální daně se zadává podle kódu řádku 280
	Oddíl 3 vyplňují poplatníci, kteří obdrželi prostředky na účelové financování, účelové příjmy a další prostředky uvedené v odstavcích 1 a 2 čl. 251 daňového řádu Ruské federace. Oddíl 3 nezahrnuje prostředky ve formě dotací autonomním institucím. Názvy a kódy cílových fondů jsou uvedeny v příloze 5. V § 3 se převedou údaje předchozího zdaňovacího období o přijatých, ale nepoužitých cílových finančních prostředcích, jejichž doba použití neuplynula a u kterých rovněž není žádná doba použití.

Kontrolní poměry pro daňové přiznání podle USNO.

Kontrolní poměry pro „zjednodušené“ daňové přiznání jsou uvedeny v dopise Federální daňové služby Ruska ze dne 30. května 2016 č. SD-4-3 / [e-mail chráněný]

Kontrolní poměry se v zásadě vyrábějí pro použití v praktická práce Finanční úřady. Zároveň si poplatníci, včetně „zjednodušených“ poplatníků, mohou svá daňová přiznání v rámci zjednodušeného daňového systému kontrolovat pomocí těchto poměrů, což jim umožní správně vypočítat „zjednodušenou“ daň a vyhnout se dodatečná komunikace s daňovými úředníky.

Pokud totiž kontrolní poměry nebudou splněny, bude o tom daňový inspektor muset poplatníka informovat s požadavkem, aby do pěti dnů poskytl potřebná vysvětlení nebo ve stanovené lhůtě provedl příslušné opravy; je-li současně vyžadována přímá dostavení se poplatníka k finančnímu úřadu, zašle oznámení o výzvě poplatníka (plátce poplatku, daňového agenta) k podání vysvětlení. Je-li po zvážení předložených vysvětlení a dokumentů nebo v případě, že vysvětlení chybí, zjištěna skutečnost porušení právních předpisů o daních a poplatcích, je vypracována zpráva o auditu podle čl. 100 daňového řádu Ruské federace. Všimněte si, že inspektor provádí tyto akce v neautomatizovaném režimu v procesu stolního auditu daňového přiznání podle USNO.

Kontrolní poměry podle jmenované deklarace se dělí na vnitrodokumentové a mezidokumentové.

Vztahy uvnitř dokumentu stanoví pravidla mezi různými částmi prohlášení:

při uplatnění předmětu zdanění "příjmy" - mezi odd. 1.1 a odd. 2.1.1 a 2.1.2;
při uplatnění předmětu zdanění "příjmy minus náklady" - mezi odst. 1.2 a odd. 2.2.

V zásadě mají tyto poměry něco společného se vzorci, které jsou uvedeny v samotném formuláři prohlášení. Pokud jsou všechny výpočty provedeny správně, budou kontrolní poměry splněny.

Mezidokumentové kontrolní poměry stanovují pravidla využívající externí zdroje (např. zprávy o pojistném RSV-1 PFR, 4-FSS). Vzhledem k tomu, že finanční úřady tyto informace mají díky meziresortní výměně s Penzijním fondem Ruské federace a FSS, jsou tyto ukazatele, stejně jako vnitrodokumentové, sledovány automaticky v procesu stolního auditu daňového přiznání podle zjednodušený daňový systém. Nutno podotknout, že od roku 2017 se bude hlášení o pojistném předkládat finančním úřadům, takže informace o naběhlém a zaplaceném pojistném budou přímo u finančních úřadů. „Zjednodušovači“ by tedy měli zkontrolovat částky zaplaceného pojistného, dávek, plateb na základě pojistných smluv (ustanovení 3.1 článku 346.21 daňového řádu Ruské federace), o které se při uplatnění předmětu zdanění snižuje částka daně. „příjmy“ a které jsou uvedeny ve výkazech o pojistném.

Jak již bylo zmíněno výše, při podávání daňového přiznání v rámci zjednodušeného daňového systému nemusíte finančnímu úřadu předkládat další doklady, včetně knihy příjmů a výdajů. Ale v rámci administrativního auditu na základě čl. 88 daňového řádu Ruské federace, ve stanovených případech má daňový úřad právo požadovat od poplatníka vysvětlení, doložené. V tomto případě může být požadována zejména účetní kniha o příjmech a výdajích a prvotní doklady. Tyto úkony již finanční úřady provádějí v neautomatizovaném režimu.

Finanční úřady mají právo požadovat dodatečné dokumenty v rámci kontroly od stolu v těchto případech:

zjištění chyb v prohlášení;
identifikace rozporů mezi údaji obsaženými v prohlášení a údaji obsaženými v dokumentech, které má správce daně;
výpis v prohlášení o ztrátě.

Je třeba poznamenat, že při použití předmětu zdanění "příjmy minus náklady" v důsledku finančních a ekonomických činností může dojít ke ztrátě. V tomto případě se platí minimální daň. „Zjednodušovač“ v této situaci musí být připraven na to, že správce daně má právo požadovat od poplatníka, aby do pěti dnů poskytl potřebná vysvětlení odůvodňující výši obdržené ztráty.

Při vyžádání dalších dokladů od „zjednodušovačů“ v rámci kontroly od stolu zpravidla finanční úřady vyžadují předložení knihy příjmů a výdajů. Kontrolní poměry mezi daňovým přiznáním a knihou příjmů a výdajů (KDR) jsou uvedeny v tabulce 3.

Tabulka 3

Kontrolní poměr	Norma ch. 26.2 daňového řádu Ruské federace	Porušení v případě neplnění kontrolního poměru
Předmět zdanění "příjmy"
Sekce 2.1.1, 2.1.2 řádek 110 = KUDR sec. I sloupec 4 (celkem za I čtvrtletí);	Článek 346.15	- za první čtvrtletí;
sek. 2.1.1, 2.1.2 řádek 111 = KUDR sec. I sloupec 4 (celkem za půl roku);		- na půl roku;
sek. 2.1.1, 2.1.2 řádek 112 = KUDR sec. I sloupec 4 (celkem za devět měsíců);		- po dobu devíti měsíců;
sek. 2.1.1, 2.1.2 řádek 113 = KUDR sec. I sloupec 4 (celkem za rok, odkaz na oddíl I řádek 010)		- za zdaňovací období
Předmět zdanění "příjmy minus náklady"
Oddíl 2.2 řádek 210 = KUDR sekt. I sloupec 4 (celkem za I čtvrtletí);	Článek 346.15	Nesprávná definice příjmu zohledněná při výpočtu základu daně: - za první čtvrtletí;
sek. 2,2 řádek 211 = KUDR sec. I sloupec 4 (celkem za půl roku);		- na půl roku;
sek. 2,2 řádek 212 = KUDR sec. I sloupec 4 (celkem za devět měsíců);		- po dobu devíti měsíců;
sek. 2,2 řádek 213 = KUDR sec. I sloupec 4 (celkem za rok, odkaz na oddíl I řádek 010)		- za zdaňovací období
Oddíl 2.2 řádek 220 = KUDR sekt. I sloupec 5 (celkem za I čtvrtletí);	Článek 346.16	Nesprávné vymezení výdajů zohledněných při výpočtu základu daně: - za první čtvrtletí;
sek. 2,2 řádek 221 = KUDR sec. I sloupec 5 (celkem za půl roku);		- na půl roku;
sek. 2,2 řádek 222 = KUDR sec. I sloupec 5 (celkem za devět měsíců);		- po dobu devíti měsíců;
sek. 2,2 řádek 223 = KUDR sec. I sloupec 5 (celkem za rok, odkaz na oddíl I řádek 020)		- za zdaňovací období;
Oddíl 2.2 řádek 230 = KUDR sekt. III řádek 130)	Odstavec 7 Čl. 346,18	Nesprávné (bezdůvodné) snížení základu daně za zdaňovací období

Termíny pro podání daňového přiznání podle USNO za rok 2016 jsou vhodné: nejpozději do 31.03.2017 (pro organizace) a nejpozději do 5.2.2017 (pro fyzické osoby podnikatele).

Pro pomoc organizacím a individuálním podnikatelům využívajícím zjednodušený systém zdanění jsou zohledněny i kontrolní poměry k daňovému přiznání, včetně vztahu mezi ukazateli přiznání a knihou příjmů a výdajů.

Začínáme cvičit podnikatelská činnost, zaregistrujete se jako samostatný podnikatel nebo LLC a nedobrovolně si myslíte, že budete muset nejen zaplatit daň, ale také vyplnit nejrůznější papíry, a co je nejdůležitější, prohlášení! A jak to udělat, když nemáte ani ponětí, jak jeho podoba vypadá? Ve skutečnosti zde nejsou žádné zvláštní potíže.

Pojďme se podívat na vše popořadě: jaký formulář je potřeba, jak jej vyplnit a jaká čísla do něj napsat při použití USN-Income. Nejprve zvažte variantu příjmu a na konci jsou vysvětlivky pro ty, kteří podávají nulové přiznání. Jak tedy vyplnit zjednodušené daňové přiznání (příjmu): návod krok za krokem.

Krok 1: Zkontrolujte relevanci formuláře

To se musí dělat vždy. Nějaké změny se v legislativě objevují neustále, informaci o tom, že se změnila forma přiznání, by vám prostě mohla uniknout, zapomenout na to a podobně. Vždy kontrolujeme relevanci formuláře!

Aktuální podoba prohlášení je schválena nařízením Federální daňové služby č. ММВ-7-3 / [e-mail chráněný] od 26.02.16

Samotný formulář si můžete stáhnout v jakémkoli informačním a právním systému, například „Consultant-Plus“ nebo na našich webových stránkách na odkazu:. Ke každému prohlášení je připojeno podrobné pořadí plnění, je nutné jej přečíst! Najít jej v právní databázi také není těžké.

Krok 2: Práce s listy

Verzi vyplněného prohlášení si můžete stáhnout na TENTO odkaz. Všechno je například plné abstraktních postav!

Takže jste dostali formulář prohlášení pro zjednodušený daňový systém, co s tím dál? Teoreticky máte před sebou osm listů: titulní stranu, oddíly - 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2 plus oddíl 3. Nemusíte vyplňovat vše. Při zjednodušení s objektem musí být příjem podán finančnímu úřadu na titulní straně, oddíly 1.1, 2.1.1 a 2.1.2. Část 3 se vyplňuje podle potřeby, pouze pokud jste obdrželi účelově vyčleněné finanční prostředky (majetek, práce nebo služby).

Výsledkem je, že všechny nepotřebné listy jsou odloženy a už si na ně nepamatujeme. V nejobecnějším případě vám zbyde šest listů, takže je vyplníme (titulní kniha a tři oddíly).

Krok 3: Co napsat na titulní stranu

Podívejme se postupně na každé pole.

V článku budu mluvit o tom, co potřebujete vložit pomlčky do prázdných buněk (teoreticky to tak je), ALE to není všude vyžadováno. Z nějakého důvodu každý finanční úřad mluví jinak, někdo se ptá a někdo říká, že stačí nechat pole prázdná.

Nejprve zadáme informace o TIN a KPP (úplně nahoře na stránce). Můžete si je vzít z osvědčení o registraci u finančních úřadů. Do zbývajících prázdných buněk vložíme pomlčky. DIČ a KPP jsou uvedeny na všech listech formuláře, proto je ihned vyplňujeme do příslušných polí na dalších stránkách. Číslo stránky se zapisuje ve formátu "001", "002", "003".

"0 - -", když je deklarace primární;

Pole s kódem zdaňovacího období se vyplní podle ustanovení předepsaných v Postupu vyplnění. V prohlášení za rok uvedeme „34“. Dále uveďte rok vykazování (pro který vystavujeme prohlášení). Do následujících buněk vložíme kód vaší kontroly, například „5126“. Pro pole "na místě (účetnictví)" je potřeba nahlédnout do Postupu pro vyplnění přiznání a to konkrétně do jeho třetí přílohy. Při podání prohlášení v místě LLC uvedeme "210", v místě bydliště jednotlivého podnikatele - "120".

Dále do velkého pole „Daňový poplatník“ pro organizaci zapíšeme její název jako v zakládajících dokumentech (obvykle to vypadá jako „Společnost s ručením omezeným „Solnyshko“), pro jednotlivé podnikatele zapíšeme celé jméno jako v pasu.

Pozornost! Slova jsou oddělena mezerami (prázdné buňky), zbývající buňky na neúplně použitém řádku a prázdné řádky níže jsou vyplněny pomlčkami. Nezapomeňte, že obecně musí být pomlčky vloženy do všech zbývajících prázdných buněk.

Uveďte kód své činnosti podle OKVED.

V případě potřeby vyplníme informace o formuláři reorganizace a DIČ / KPP, jinak jednoduše dáme pomlčky.

Poté si zapíšeme kontaktní telefon, počet stran, na kterých se prohlášení vyplňuje, a počet listů v přihlášce (pokud žádné nejsou, pomlčky).

Nyní přejdeme k ověřovací části. Co sem mám napsat "1" nebo "2"? A jak vyplnit následující sloupce? Vše závisí na situaci.

Když informace potvrdí sám daňový poplatník, vloží se „1“. Pokud jste LLC, pak je na řádcích uvedeno celé jméno hlavy, pak by měl být jeho podpis, datum je připojeno. Pokud jste samostatný podnikatel, pak již nemusíte psát své celé jméno (toto vše je uvedeno výše, takže tam budou pomlčky), vložíme pouze podpis a datum.

Pokud nepotvrdíte informace sami, ale předložíte prohlášení prostřednictvím zástupce, vloží se „2“. Pokud je vaším zástupcem fyzická osoba, napíše se jeho celé jméno, uvede se jeho podpis a datum. Pokud je zástupcem právnická osoba, pak se píše celé jméno fyzické osoby zmocněné plnou mocí. Tato osoba připojí svůj podpis (nezapomeňte na datum). Poté musí být napsán název právnické osoby a podpis je ověřen razítkem této organizace.

Další pole by mělo obsahovat dokument potvrzující oprávnění zástupce (může to být běžná plná moc, příkaz atd.). Tyto dokumenty budou tvořit přílohu prohlášení.

Sekce určené pro daňového zaměstnance se nedotýkáme, všechny buňky tam zůstávají prázdné.

Zde je příklad dokončené titulní stránky, ale je lepší stáhnout si celý formulář z výše uvedeného odkazu:

Krok 4: vyplňte oddíly 2.1.1 a 2.1.2

Proč vynecháváme sekci 1.1? Je nutné v něm vypsat hodnoty splatné daně, k tomu je třeba nejprve vyplnit údaje v částech 2.1.1 a 2.1.2.

V předchozím formuláři prohlášení pro USN-Income byl jeden oddíl 2.1, nyní je rozdělen na dvě části. Jaké jsou tyto změny? Faktem je, že v roce 2015 zavedli poplatek za obchodování – někdo ho už platí, jiný ne. Zavedena samozřejmě nebyla pro všechny druhy činností, ale pouze pro ty, které souvisejí s obchodem. Částky zaplacené daně z obratu lze dle legislativy akceptovat jako odpočet daně. Je logické, že všechny tyto výpočty musí být nyní uvedeny v prohlášení. Jak to udělat? Začněme popořadě.

Nejprve vyplňte část 2.1.1 - vyplňují ji všichni plátci USN-Income. Nezáleží na tom, zda platíte poplatek za obchodování nebo ne. Pořadí jeho vyplňování v zásadě odpovídá tomu, jak byl ve starém formuláři vyplněn oddíl 2.1.

Pojďme tedy řádek po řádku:

102 - uveďte "1", pokud existují zaměstnanci, "2" - pokud jste samostatný podnikatel a pracujete sám;

110-113 - uveďte částku přijatého příjmu. Vezměte prosím na vědomí: jsou uvedeny v rublech a na akruální bázi!

120-123 - nastavte použitou sazbu daně. Podle posledních změn mohou regiony snížit sazbu pro příjem USN a jednotliví poplatníci mohou obecně používat nulovou sazbu. V tomto ohledu se místo jednoho pole se sazbou 6% objevily ve starém formuláři 4 pole, kde si sami musíte položit sazbu daně.

130-133 - nastavíme výši daně (i na akruální bázi!). Příjmy z předchozích řádků 110-113 jednoduše vynásobíme sazbami z řádků 120-123;

140-143 - nastavujeme výši příspěvků za období, za která snižujeme daň (i na akruální bázi).

Důležité! U všech uvedených řádků je vedle nápovědní vzorec pro výpočet.

Příklad: jste individuální podnikatel - neexistují žádní zaměstnanci, příjem za čtvrtletí se ukázal být 150, 170, 170, 150 tisíc rublů.

Kromě toho byly příjmy obdrženy (ve stejném poměru) ze dvou typů činností,z nichž jeden podléhal dani z obratu.Příspěvky „za sebe“, které jste zaplatili2018 rok čtvrtletně - 3 čtvrtletí rovným dílem8 096 rublů a ve 4. čtvrtletí -8 097 rublů (celkem32 385 rubly).Plně je odečteme od naběhlé daně a rozdělíme je rovným dílem mezi dva druhy činností (ustanovení 3.1 článku 346.21 daňového řádu). V případě, že je fyzická osoba podnikatelem zaměstnavatelem, bude možné snížit časově rozlišenou daň nejvýše o 50%.Dodatečný příspěvek z více než 300 tisíc rublů byl převeden již v2019 rok.

V případě v2018 rokdaň z obratu byla plně uhrazena, pak se o její částku sníží i časově rozlišená daň. Hlavní věc, kterou musíte splnit podmínku:

Součet řádků 140 a 160 je menší nebo roven řádku 130;
Součet řádků 141 a 161 je menší nebo roven řádku 131;
Součet řádků 142 a 162 je menší nebo roven řádku 132;
Součet řádků 143 a 163 je menší nebo roven řádku 133.

Pokud tedy zaplacený poplatek za obchodování nelze plně kompenzovat, dáme ke snížení pouze jeho část.

Kód řádku	Význam

110	150 000
111	320 000
112	490 000
113	640 000
Sazba daně, %
120		6,0
121		6,0
122		6,0
123		6,0

130	9 000
131	19 200
132	29 400
133	38 400

140	8 096
141	16 192
142	24 288
143	32 385

Řádky 140–143 nemohou překročit příslušné řádky 130–133. Pokud je částka příspěvků, které mají být odečteny, vyšší než daň, pak uvádíme částku rovnající se dani.

Příklad plnění:

V této části je dokončena část 2.1.1. Co dělat dál? Pokud nejste plátcem daně z obratu, pak oddíl 2.1.2 vyplňovat nemusíte, můžete klidně přejít na oddíl 1.1. Jste-li plátcem daně z obratu, budete muset také vyplnit oddíl 2.1.2.

Krok 5: vyplňte oddíl 2.1.2

Jak jsem řekl, tuto sekci by měli vyplňovat pouze ti, kteří jsou uznáni jako plátci daně z obratu. Co by se zde mělo odrážet? Jako vždy jdeme po liniích:

110-113 - nastavíme kumulativní součet výše příjmů souvisejících s činností, ze které se platí daň z obratu;

130-133 - částky daně vypočítáme na základě výše vyplněných řádků 110-113 a sazby daně uvedené v části 2.1.1;

140-143 - nastavíme výši příspěvků přijatých ke srážce. Nezapomeňte, že se také zobrazují pouze ve výši, která se vztahuje k činnosti, ze které se platí daň z obratu.

Velmi důležité! Při vyplňování oddílu 2.1.2 je velmi důležité pochopit, že indikátory řádků 110-143 jsou zahrnuty v řádcích 110-143 oddílu 2.1.1. Znamená to, že:

Pokud se zabýváte pouze obchodováním a platíte poplatek za obchodování ze všech svých aktivit, pak se řádky 110-143 části 2.1.2 budou rovnat řádkům 110-143 části 2.1.2.
Pokud je obchodování pouze součástí vaší činnosti, získáváte příjmy i z jiných činností, které nepodléhají dani z obchodování, pak řádky 110-143 oddílu 2.1.2 budou vždy menší než řádky 110-143 oddílu 2.1.1 (jelikož část 2.1.1 bude obsahovat ukazatele v části 2.1.2).

150-153 - nastavte výši skutečně zaplaceného poplatku za obchodování;

160-163 - vypočítáme výši daně z obratu, kterou si můžeme odečíst z daně.

V našem příkladu vám tedy obchodování přináší přesně polovinu příjmů. Zaplacené pojistné rozdělujeme mezi dva druhy činností.

Čtvrtletní částka zaplacené daně z obratu je 1500 rublů. Jak vyplnit oddíl 2.1.2?

Kód řádku	Význam
Kumulativní příjem činil:
110	75 000
111	160 000
112	245 000
113	320 000
Výše daně (záloha) se rovná:
130	4 500
131	9 600
132	14 700
133	19 200
Částka pojistného, která se má odečíst:
140	4 048
141	8 096
142	12 144
143	16 193
Výše skutečně zaplaceného poplatku za obchodování:
150	1 500
151	3 000
152	4 500
153	6 000
Částka zaplacené daně z obratu, přijatá k odpočtu:
160	452
161	1 504
162	2 556
163	3 007

Příspěvky přijaté ke srážce se posuzují obdobně jako v části 2.1.1.

Nyní počítáme řádky 160-163. U nich je v deklaraci návod, jak je vypočítat.

V této části je dokončena část 2.1.2 a můžeme se vrátit k části 1.1.

Krok 6: Zpět na oddíl 1.1

Jak zde vyplnit řádek po řádku:

010 - nastavte kód OKTMO;

030, 060, 090 - vyplňte, pokud se místo v průběhu roku změnilo (u fyzických osob - bydliště), pokud takové události nenastaly - budou pomlčky;

Nyní vypočítáme částky daně (podle našeho příkladu):

020 = 130 – 140 - 160 = 9 000 – 8 096 – 452 = 452

040 = 131 – 141 – 161 - 020 = 19 200 – 16 192 – 1 504 – 452 = 1 052

Pokud je výsledek záporný, vložíme jej do 050 a pomlčky do 040 (došlo k přeplatku na dani).

070 = 132 – 142 – 162 – (020 + 040) = 29 400 – 24 288 – 2 556 – (452 + 1052) = 1 052

100 = 133 – 143 – 163 – (020 + 040 + 070) = 38 400 – 32 385 – 3 007 – (452 + 1 052 + 1 052) = 452

Připomínám ti! Do buněk zadáváme pouze čísla, zbývající buňky a zcela prázdná pole - škrtneme.

Příklad plnění:

Krok 7: Co dělat s oddílem 3

Pokud jste neobdrželi žádné finanční prostředky ve formě účelově vázaných finančních prostředků, tento list nepotřebujete. V případě přijetí uvedeme kód účtenky (dostupný v přílohách Vyplňovacího postupu), datum přijetí a období, ve kterém jste prostředky potřebovali použít, a také jejich cenu (celkem, jejíž období ještě neuplynulo , použité/nepoužité množství).

Vyplňte informace pro každý záznam. Všechny ostatní buňky by měly mít pomlčku. Nezapomeňte níže uvést celkovou částku.

Příklad plnění:

Krok 8: Odešlete prohlášení

Na vyplněné stránky, kde je potřeba, dáme podpisy a data, vše zkontrolujeme, nyní lze dokument předat. Termíny: 31. března - pro právnické osoby, 30. dubna - pro fyzické osoby podnikatele. Prohlášení můžete podat buď osobně (nebo prostřednictvím zástupce), poštou či elektronicky.

Co dělat, když deklarace musí být nulová

Pokud jste neprováděli činnosti, bude nula. To znamená, že zadáte všechny informace na titulní stránce (jak je popsáno výše) a na zbývajících listech - DIČ / KPP, znaky poplatníků, kód OKTMO. Nemáte žádné další informace. V souladu s tím jsou všechny ostatní buňky (kde by měly být částky příjmů, daní, příspěvků) vyplněny pomlčkami.

Závěr

V zásadě je vše podrobně popsáno v článku, ale pokud máte stále dotazy, zeptejte se je v komentářích, rád odpovím. Přeji vám vždy včasné podávání zpráv a úspěch v podnikání. Chci také říci, že pokud nechcete vše plnit rukama, pak existují specializované služby, které většinu práce udělají za vás. O jedné takové službě jsme psali.