Dopravní daň u drahých aut. Dopravní daň u drahých aut Zvýšená dopravní daň u drahých aut není vždy nutná
V březnu 2019 byl aktualizován seznam vozů s luxusní daní. Postupně se zvyšuje počet aut podléhajících zvýšené platbě dopravní daně. Jestliže v roce 2014, kdy se seznam poprvé objevil, bylo 187 vozů, nyní v roce 2019 je toto číslo již 1 194 vozů. Existuje další faktor, který ovlivňuje seznam jako samostatné položky označující různé konfigurace modelů, zřejmě být méně možností napadnout v dani.
01.01.2014 se objevil nový pojem - „daň z luxusu“, s ohledem na změny v daňový kód, při výpočtu přepravní daně na automobily v hodnotě více než 3 miliony rublů (ustanovení 2 článku 362 daňového řádu Ruské federace).
„daň z luxusu“ je přepravní daň, navýšené o koeficient v závislosti na ceně a roku výroby vozu. Ve skutečnosti jste nuceni platit za právo používat dražší auto. Jedná se spíše o prvek regulace sociálního napětí než o způsob, jak stát získat příjem, vzhledem k malému počtu takových aut v součtu.
Jak se tvoří seznam vozů?
Ministerstvo průmyslu a obchodu je orgánem oprávněným sestavit seznam automobilů, na které se vztahuje zvýšená daň z dopravy.
Ministerstvo průmyslu a obchodu požaduje od výrobců nebo autorizovaných osob informace o značkách, modelech a základních verzích osobních automobilů, jejichž doporučená maloobchodní cena přesahuje 3 miliony rublů. Průměrné náklady jsou vypočteny na základě doporučených maloobchodních cen základních verzí k 1. červenci a 1. prosinci. Údaje o ceně poskytnuté pro základní verze se používají k výpočtu průměrných nákladů na vozidla.
Změna směnného kurzu dolaru a růst cen aut to udělaly směšné, takže v roce 2019 již mezi „luxusní“ vozy patří: KIA K900, Mercedes-Benz E 200 Sedan, Toyota Highlander, LC150, Nissan Murano.
Zvýšení sazeb daně z majetku
Podle ceny a roku výroby jsou všechny vozy rozděleny do 4 kategorií. Každá kategorie má svůj vlastní multiplikátor. V tabulce jsou uvedeny koeficienty daně z majetku.
Seznam automobilů podléhajících zvýšené dani každoročně zveřejňuje Ministerstvo průmyslu a obchodu na svých webových stránkách nejpozději do 1. března běžného zdaňovacího období. Pokud máte nějaké potíže nebo pochybnosti při výběru prémiového vozu, můžete se seznámit se službou výběru ojetého vozu v Moskvě.
Jak vypočítat daň z bohatství?
Je nutné vynásobit počet koňských sil sazbou daně z vozidla a násobícím faktorem.
Příklad: Lexus LX570 (367 k) 2018 majitel je registrován v Moskvě. Daň se platí za rok 2019.
Výpočet: Výkon je 150 rublů na 1 hp. (výkon nad 250 hp), multiplikátor 2 (protože od roku výroby neuplynulo více než 5 let, auto patří do kategorie od 5 do 10 milionů rublů v seznamu), získáme: 367 X 150 X 2 \u003d 110 100 rublů.
Mýty o dani z luxusu
Podhodnocení ceny v kupní smlouvě
Nezáleží na tom, za jakou cenu jste vůz zakoupili, daň při načítání se bude odvolávat na seznam vozů sestavený Ministerstvem průmyslu a obchodu, pokud v něm vaše auto je, bude účtována zvýšená daň z dopravy.
„Vskutku, téměř všechny SUV Volkswagen Touareg jsou považovány za „luxusní“. Pokud se však podíváte na „základní výbavu“, pak se jedná o nejběžnějšího „pracanta“.
Dalším kontroverzním bodem je rozhodnutí zařadit do této kategorie korejský sedan Hyundai Equus a také základní konfiguraci SUV Nissan Patrol. Je možné, že stojí za to dále objasnit pojem „luxusní auto“.
Seznam drahých aut Ministerstva průmyslu a obchodu
Neboli Audi RS6 není starší pěti let, ačkoliv se tento model od roku 2010 nevyrábí, to znamená, že ten nejnovější je již sedm let starý.Daň z vozidla u osobních automobilů závisí na výkonu motoru. Sazby jsou stanoveny regiony.
Například v Moskvě pro auto o objemu 150 litrů. s. sazba je 35 rublů za koňskou sílu, v Jaroslavli - 28 rublů a na Chukotce - 7 rublů. Pokud auto stojí více než 2 miliony rublů, vyhledejte jej v seznamu.
Porsche, Rolls-Royce, Volkswagen. Seznam japonských značek prodávajících auta v Rusku, jejichž cena přesahuje 3 miliony rublů. zahrnuje Infiniti, Lexus, Nissan a Toyota.
Mezi americké výrobce zahrnuté v seznamu patří Cadillac a Jeep.
Probojoval se do řad luxusních vozů i korejského výrobce Hyundai. Podle nového zákona majitelé automobilů, jejichž průměrné náklady jsou od 3 milionů do 5 milionů rublů.
Ministerstvo průmyslu a obchodu rozšířilo seznam luxusních vozů
Seznam byl doplňován především o nové modely. Seznam vozů stojících od 10 do 15 milionů rublů se zvýšil o čtvrtinu - ze 76 na 95 pozic.Přidalo sedm modelů Mercedes-Benz, dvě Lamborghini, jedno Ferrari a jedno Porsche a poprvé po jednom Jaguaru a BMW a také čtyři Land Rovery. Seznam vozů v ceně od 5 milionů do 10 milionů rublů se zvýšil o 34 % a činil 320 modelů v ceně od 3 milionů do 5 milionů rublů - o 19 %, až na 424 modelů.
Programů Russian Tractor, Russian Farmer a Own Business se účastní 53 leasingových společností.
V rámci programu zvýhodněných půjček na auto Jednotlivci mohou získat úvěry na nákup nových vozů vyrobených v letech 2019-2019 za sníženou sazbu. Náklady na zakoupené auto nemohou přesáhnout 1,45 milionu rublů.
rublů a maximální doba trvání úvěrové smlouvy je tři roky.
Online deník pro účetní
K tomu dochází, když nejsou žádné informace přímo od samotných výrobců drahých aut.- Dále se výkon pohonné jednotky (motoru) vynásobí sazbou přepravní daně, která je v této situaci stanovena, a následně se vynásobí příslušným koeficientem z tabulky (viz výše).
- Nastavte koeficient potřebný pro výpočet.
Ministerstvo průmyslu a obchodu zveřejnilo seznam drahých aut pro rok 2019
Ministerstvo průmyslu a obchodu Ruska zveřejnilo „Seznam automobilů s průměrnou cenou 3 miliony rublů nebo více“, který se používá k výpočtu zvyšujících se koeficientů daně z dopravy pro rok 2019. Tento seznam měl být dle legislativy veřejně dostupný 1. března 2019.
Ministerstvo průmyslu a obchodu Ruské federace zveřejnilo povinný seznam automobilů s průměrnou cenou 3 miliony rublů nebo více pro účely výpočtu daně z dopravy na rok 2019. Ve vztahu k takové dopravě se při výpočtu daně uplatňují zvyšující koeficienty.
V roce 2019 považovali úředníci 909 pozic v automobilech za drahé.
Je pozoruhodné, že jejich seznam od přijetí normy o rostoucím koeficientu neustále roste. V roce 2014 tedy seznam obsahoval pouze 187 drahých vozů a v roce 2015 jich bylo již 425.
V roce 2019 seznam zahrnoval 708 modelů osobních automobilů.
Nejvíce roste podsekce seznamu, která obsahuje auta v hodnotě od 3 do 5 milionů rublů.
Normy článku 362 daňového řádu Ruské federace. je stanoveno, že počínaje rokem 2014 by se měl výpočet přepravní daně pro automobily s průměrnými náklady 3 miliony rublů nebo více provádět s přihlédnutím k násobícím koeficientům uplatňovaným v závislosti na roku výroby automobilu.
Každý řidič sní o drahém a výkonném autě. Prestiž, styl, nejvyšší komfort a spolehlivost - to může odmítnout jen málokdo. V současnosti však nestačí jen našetřit na auto, které se vám líbí, a doufat, že tím všechny hlavní skončí.
Počínaje lednem 2014 se u automobilů v hodnotě více než 3 miliony rublů začala vyměřovat přepravní daň ve výši nové schéma, který zohledňuje tzv. „luxusní“ korekci. Seznam automobilů podléhajících dani z luxusu v roce 2016 zveřejňuje Ministerstvo průmyslu a obchodu Ruské federace.
Funkce zdanění drahých automobilů v roce 2016
Daňový systém uplatňovaný v roce 2016 bude brát v úvahu všechna drahá vozidla:
- auta jsou dražší než 3 miliony rublů, s přihlédnutím k jejich věku;
- všechny druhy vodní dopravy;
- letadla.
Hlavním rysem daně z luxusu je absence stálého seznamu vozidel, která spadají pod její činnost. Ministerstvo průmyslu a obchodu každoročně schvaluje nový seznam automobilů. A pokud o rok dříve měl pouze 279 bodů, pak pro rok 2016 byl tento seznam navýšen na 708 vozů.
Co by měl majitel auta vědět o daních
Každý majitel vozu, který si přeje zjistit, zda se o tom uvažuje vozidlo luxusní nebo ne, a jaké výdaje mu to hrozí, měl by vědět následující:
- pro zjištění, která auta podléhají dani z luxusu, můžete navštívit stránky Ministerstva průmyslu a obchodu a přejít do sekce „seznamy a registry“;
- auto by mělo nejen stát více než 3 miliony rublů, ale mělo by být také uvedeno v obecném seznamu. Není-li automobil veden ve zmíněné evidenci, pak nelze zvýšenou sazbu daně účtovat;
- při nahlížení do ministerstvem schváleného seznamu musí majitel vozu nutně počítat s tím, že všechny uvedené modely a značky vozů jsou uvedeny v určité konfiguraci;
- všechna auta jsou rozdělena do 4 skupin, hodnota zvyšujícího se koeficientu daně bude záviset na příslušnosti ke které. Zohledňuje se i stáří vozu.
Princip daně z bohatství
Mnoho majitelů automobilů se domnívá, že daň z luxusu je samostatnou platbou, která se vybírá za zvýšení pohodlí a komfortu. Ve skutečnosti se jedná pouze o koeficient vynásobený pevnou částkou. Musíte pochopit, že i když je auto v držení v roce 2016 zařazeno na seznam automobilů, na které se vztahuje daň z luxusu, nebudete muset platit dva poplatky. Platí se pouze přepravní daň vynásobená dodatečným koeficientem v závislosti na stáří vozidla a jeho hodnotě.
Náklady na automobily se určují podle čtvrtletních zpráv zasílaných dealerskými společnostmi Ministerstvu průmyslu a obchodu, které uvádějí ceny za celý seznam jimi prodávaného zboží. Pokud byl vůz dovezen ze zahraničí, pak jsou potřebné informace převzaty z katalogů vydávaných každoročně většinou výrobců.
Všechny vozy jsou rozděleny do následujících skupin podle ceny:
- od 3 do 5 milionů rublů;
- od 5 do 10 milionů rublů;
- od 10 do 15 milionů rublů;
- dražší než 15 milionů rublů.
Zpravidla platí, že čím dražší vozidlo, tím vyšší koeficient a více let bude účtována daň z luxusu.
Reakce největších automobilek na zavedení daně
Ruský trh byl a je pro všechny největší automobilky na světě poměrně atraktivní, a tak se musí ve své cenové politice zaměřit na nuance ruské legislativy. Nedostatek flexibility při stanovování ceny vozu hrozí výrazným poklesem prodeje a ztrátou odbytového trhu. Nejjednodušším řešením, které přijalo mnoho výrobců, je vytvoření kompletních sad drahých automobilů, které se vejdou do ceny o něco méně než 3 miliony rublů. Vyhnete se tak vyšším daním.
Jak se lze vyhnout dani z majetku?
Legislativa stanoví seznam osob osvobozených od placení daně z luxusu, který zahrnuje:
- osoby mající postavení rodičů s více dětmi;
- váleční veteráni v horkých místech;
- hrdinové Ruska a Sovětského svazu;
- váleční veteráni;
- osoby se zdravotním postižením.
V případě, že majitel drahého vozu není zařazen do žádné z preferenčních kategorií, může vozidlo přeregistrovat na někoho ze svých příbuzných, který má právo neplatit daň z luxusu. Zvýšenému zdanění se lze vyhnout ještě jednou – přestavbou auta na ruční ovládání pro invalidu. Je vyžadován písemný důkaz o tomto postupu.
Pokud to teprve přijde, tak nejvíc jednoduché řešení se stává koupě vozu v konfiguraci, která nepodléhá příslušnému zákonu. V případě potřeby lze v budoucnu vozidlo dovybavit všemi požadovanými komponenty.
Závěr
Zavedení daně z luxusu v Rusku má doplnit rozpočtové příjmy. Podobné poplatky existují v mnoha zemích, kde jsou považovány za zcela běžnou praxi. Chyby a nedostatky v legislativě však vyžadují důkladnější prostudování této problematiky a včasnou úpravu zdanění v případě zjištění nedostatků.
Úplný seznam značky aut podléhající dani z luxusu v roce 2016 si můžete prohlédnout níže ve formátu PDF.
Zvyšující se koeficient daně z vozidel pro roky 2018-2019 se uplatňuje při výpočtu daně z vozidel u drahých automobilů. O postupu při aplikaci násobícího faktoru si povíme v tomto článku.
Zvyšující se koeficient dopravní daně - co to je?
Zvyšující se koeficient daně z dopravy (TN) byl zaveden do daňového řádu Ruské federace v roce 2014. Vztahuje se na určité kategorie vozidel (TC) a závisí na průměrné ceně vozu a jeho stáří.
Takže odstavec 2 čl. 362 daňového řádu Ruské federace stanoví následující koeficienty (pro období 2018–2019):
- 1.1 - ve vztahu k automobilům s průměrnými náklady 3 až 5 milionů rublů. včetně, od roku vydání, od kterého neuplynuly více než 3 roky;
- 2 - ve vztahu k automobilům s průměrnými náklady 5 až 10 milionů rublů. včetně, od roku vydání, od kterého neuplynulo více než 5 let;
- 3 - ve vztahu k automobilům s průměrnými náklady 10 až 15 milionů rublů. včetně, od roku výroby, od kterého neuplynulo více než 10 let, a také automobily s průměrnou cenou více než 15 milionů rublů, od roku výroby, od nichž neuplynulo více než 20 let.
Postup pro výpočet průměrných nákladů určuje Ministerstvo průmyslu a obchodu Ruska. Na své webové stránky na internetu také umísťuje seznam automobilů s průměrnou cenou 3 miliony rublů, z nichž je třeba daň vypočítat násobícím koeficientem. Aktualizace seznamu Ministerstva průmyslu a obchodu můžete sledovat na webu resortu.
Stáří vozu se určuje s přihlédnutím k roku jeho vydání (dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 23. ledna 2015 č. 03-05-05-04 / 1817).
Všimněte si, že je důležité znát velikost násobícího koeficientu pouze pro plátce TN - organizace, protože si vypočítávají daň samy (ustanovení 1, článek 362 daňového řádu Ruské federace). U „fyziky“ koeficient použije inspekce.
Informace o tom, jak vyplnit prohlášení na konci roku 2018, si přečtěte v materiálu „Vyplnění přiznání k dani z přepravy za rok 2018“ .
Zvýšení koeficientu daně z vozidel v letech 2018-2019
Multiplikační koeficient pro daň z dopravy by měl být zohledněn při výpočtu nejen výše daně za rok, ale také záloh na ni (ustanovení 2.1, článek 362 daňového řádu Ruské federace).
Více o postupu při výpočtu daně z přepravy čtěte v článku. Jak vypočítat daň z vozidla? .
Pokud je na vaši společnost registrováno drahé auto, před výpočtem daně z vozidla zkontrolujte:
- Je váš vůz uveden v seznamu zveřejněném na stránkách Ministerstva průmyslu a obchodu? Používejte pouze aktuální seznam (je každoročně aktualizován).
- Překračuje doba používání automobilu dobu stanovenou v daňovém řádu Ruské federace pro účely použití násobícího faktoru? Při výpočtu termínu je nutné začít od roku, kdy byl vůz spuštěn z montážní linky, a končit rokem, za který je zaplacena daň (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 2. 3. 2015 č. BS-4 -11 / [e-mail chráněný]).
Pokud není splněna alespoň jedna z podmínek, násobící faktor se neuplatní.
Informace o tom, zda se u daně uplatní zvyšující koeficient, pokud automobil není uveden v seznamu zveřejněném Ministerstvem průmyslu a obchodu, si přečtěte v materiálu"Jak zaplatit daň z dopravy, když drahé auto není na seznamu Ministerstva průmyslu a obchodu?" .
Pokud jsou splněny podmínky, při výpočtu daně z dopravy na osobní automobil s průměrnými náklady více než 3 miliony rublů. musíte použít vzorec:
TN \u003d TP op × Kp,
kde TP op je výše přepravní daně vypočtená dle hlavní pravidla(součin základu daně sazbou daně a koeficientem vlastnictví vozidla);
K p - rostoucí faktor.
Je také nutné zaplatit daň s přihlédnutím k násobícímu faktoru v případech, kdy popis modelu (verze) pro odpovídající značku osobní automobil v seznamu Ministerstva průmyslu a obchodu obsahuje méně či více informací oproti informacím od dopravní policie (dopis Federální daňové služby ze dne 18. července 2017 č. BS-4-21 / [e-mail chráněný]).
Výsledek
Zvyšující koeficient pro daň z přepravy se použije, pokud je automobil uveden v seznamu Ministerstva průmyslu a obchodu a doba používání automobilu nepřesahuje dobu stanovenou v daňovém řádu Ruské federace pro účely použití rostoucího koeficientu.
Seznam drahých aut s průměrnou cenou přes 3 miliony rublů. je každoročně aktualizována na webových stránkách Ministerstva průmyslu a obchodu nejpozději do 1. března. Není-li vozidlo v tomto seznamu zařazeno, navyšující koeficient se do výpočtu přepravné nezapočítává.