Zjednodušené daňové hlášení SP. Vzorové vyplnění pro poplatníky v rámci zjednodušeného daňového systému „příjmy“
Článek se bude zabývat daňovým hlášením fyzických osob podnikatelů. Co je to zjednodušený systém hlášení, kdy by měl být předložen a jak vypadá vzorový dokument - dále.
Vážení čtenáři! Článek hovoří o typických řešeních legální problémy ale každý případ je individuální. Pokud chcete vědět jak vyřešit přesně váš problém- kontaktujte konzultanta:
PŘIHLÁŠKY A VOLÁNÍ PŘIJÍMÁME 24/7 a 7 dní v týdnu.
Je to rychlé a JE ZDARMA!
Jednotliví podnikatelé preferují zjednodušený daňový systém. Je to dáno tím, že tento systém zahrnuje minimální množství práce na vedení záznamů.
Je málo papírování, veškeré úsilí směřuje k podnikání a jeho rozvoji. Aby přechod na zjednodušený systém proběhl bez problémů, je nutné mít představu o tomto konceptu, načasování přechodu a nuancích.
Obecné aspekty
Fyzický podnikatel je povinen platit daně při výkonu své činnosti. Jeho velikost může být pevná, nebo se může lišit.
Záleží na výši zisku a dalších ukazatelích. Individuální podnikatelé, kteří mají malý nebo střední podnik, dávají přednost provádění činností v rámci specializovaných daňových systémů. USN je jedním z nich.
Rovněž není třeba platit daň z majetku, který IP využívá při své činnosti. Hlášení se poskytuje v místě bydliště jednotlivého podnikatele.
Právní důvody
Hlavním zákonem upravujícím činnosti na zjednodušeném systému je daňový řád. Podnikatelé využívající zjednodušený daňový systém jsou podle něj povinni vést evidenci příjmů a výdajů.
V souladu s článkem 346.13 daňový kód, jednotliví podnikatelé mají právo používat zjednodušený daňový systém od okamžiku své registrace.
Při přechodu na zjednodušené zdanění z jedné daně můžete začít pracovat od měsíce, ve kterém se platba zastavila.
Zjednodušené daňové hlášení lze podat samostatně i vystavit jiné osobě, zaslat poštou, přes internet (v elektronické podobě).
Posílat můžete jakkoli, hlavní je dodržet termíny. I jeden den po splatnosti je považován za porušení a může mít za následek pokutu.
Co přesně je třeba předložit FTS
Dokumenty požadované k předložení Federální daňové službě:
- oznámení o přechodu na zjednodušený systém ();
- prohlášení;
- doklady pro registraci pokladny;
- údaje o průměrném počtu zaměstnanců;
- formulář zprávy 2-NDFL.
Nuance s nulovým vykazováním
Legislativa nestanoví pojem „nulové hlášení“ a formy jeho přípravy. To znamená, že pokud se příjem blíží nule, hlášení se musí stále podávat.
Nulové prohlášení je prohlášení, že fyzická osoba podnikatel nemá základ daně. Hlášení se předkládají především každé čtvrtletí na základě výsledků roku.
Nulová deklarace se od obvyklé liší svým obsahem. Téměř všechny ukazatele jsou rovny nule. Sestavení takových zpráv není obtížné, takže jednotliví podnikatelé je dělají sami.
V roce 2017 podávají jednotliví podnikatelé pracující pro daňové přiznání v nové podobě. Formulář daňového přiznání byla schválena nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 26. února 2016 č. ММВ-7-3/ [e-mail chráněný] který nabyl účinnosti dnem 10. dubna 2016.
K tomuto datu ještě neskončila ohlašovací kampaň za zaplacenou daň v souvislosti s aplikací zjednodušeného systému. Kvůli tak předčasnému přijetí formuláře pro hlášení musela Federální daňová služba poskytnout vysvětlení (dopis ze dne 12. dubna 2016 č. SD-4-3 / [e-mail chráněný]), že prohlášení USN by mělo být akceptováno kontrolami ve staré i nové podobě.
Formulář prohlášení pro USN v roce 2017
Rok 2017 přinesl v tomto směru úplnou jasno - daňové přiznání ve zjednodušeném daňovém systému za předchozí účetní období se podává v jednom formuláři. Zároveň je formulář pro vykazování stejný pro oba předměty zdanění ve zjednodušeném daňovém systému: Příjmy a Příjmy minus náklady.
Vezměte prosím na vědomí, že ačkoli Daňové přiznání USN za rok 2016 stejný pro různé předměty zdanění, jeho vyplnění však závisí na tom, jakou možnost využijete.
Pokud daňový poplatník obdržel cílené finanční prostředky (uvedené v článku 251 daňového řádu Ruské federace), pak je bez ohledu na možnost zdanění dodatečně vyplněn oddíl 3.
Nový daňový formulář při aplikaci zjednodušeného daňového systému se příliš neliší. Mezi změny patří následující:
- Jiný čárový kód na titulní straně (0301 2017 místo 0301 0013);
- Nová pole pro upřesnění platby daně z obratu;
- Nová pole pro sazbu daně za každé čtvrtletí (vzhledem k tomu, že kraje mají právo na svém území stanovit nižší sazby daně).
Vyplnění přiznání za rok 2016 pro fyzické osoby podnikatele ve zjednodušeném daňovém systému z příjmů
Své prohlášení můžete vyplnit pomocí našeho vzoru. Jako příklad jsme si vzali podnikatele bez zaměstnanců, který platil každé čtvrtletí za okamžité snížení záloh na daň.
Počáteční údaje:
- IP Markov Boris Vsevolodovič
- DIČ 503801449572
- Telefon 89164583210
- OKTMO 46647000
- MRI FTS č. 3 pro Moskevskou oblast - 5038
- Neexistují žádní zaměstnanci, takže individuální podnikatel má právo snížit vypočtené částky daně v plné výši o všechny zaplacené příspěvky. Pokud jsou zaměstnanci, lze vypočítané odvody daně snížit nejvýše o 50 %.
- OKVED 47,41
- Druh činnosti „Maloobchod s počítači, periferními zařízeními k nim a software ve specializovaných prodejnách"
Čtvrtletní tržby:
- 1 čtvrtletí - 325 000 rublů.
- 2. čtvrtletí - 415 600 rublů. (nárůst od začátku roku 740 600)
- 3. čtvrtletí - 129 900 rublů. (nárůst od začátku roku 870 500)
- 4. čtvrtletí - 362 700 rublů. (nárůst od začátku roku 1 233 200)
Titulní strana
Video návod na vyplnění daňového přiznání pro zjednodušený daňový systém:
Titulní strana
| Linka nebo blok | Vstupní data | Poznámka |
| CÍN | 503801449572 | CÍN individuální přijaté na IFTS v místě daňové registrace |
| Číslo opravy | 0 — | Pokud je podáno primární prohlášení, je číslo úpravy označeno jako „0“. Pokud je zjištěna chyba a jednotlivý podnikatel podává opakované (zpřesněné) prohlášení, pak tato buňka uvádí číslo opraveného prohlášení: „1“, pokud je „upřesněno“ poprvé, „2“, pokud je druhé čas atd. |
| Zdaňovací období | 34 | Hodnota této buňky je konstantní a nikdy se nemění: "34". To souvisí s tím, že daň USN období je rok a kód „34“ mu právě odpovídá. |
| Vykazovaný rok | 2016 | Toto je rok, za který se zpráva podává. |
| Předáno finančnímu úřadu | 5038 | Zjednodušovače se vždy hlásí v místě registrace IP, proto je uveden kontrolní kód, kde jste registrováni |
| Poplatník | Markov Boris Vsevolodovič | Celé jméno jednotlivého podnikatele je uvedeno řádek po řádku přesně v souladu s pasem |
| Kód druhu ekonomické činnosti | 47.41 | Při vyplňování prohlášení o zjednodušeném daňovém systému za rok 2016 se kód uvádí v souladu s novým klasifikátorem OKVED-2 |
| Telefonní číslo | 89164583210 | Zadejte platné telefonní číslo |
| Spolehlivost a kompletnost.... | 1 | "1" - pokud hlášení podává přímo jednotlivý podnikatel sám; "2" - pokud prohlášení podává zástupce fyzického podnikatele. V tomto případě musíte v řádcích níže uvést i náležitosti plné moci. |
Na samém konci hlášení je v IP uvedeno datum vyplnění dokumentu a jeho podpis.
Rady pro vyplnění každého řádku sekcí jsou v samotném prohlášení, stačí se jimi řídit. V tomto případě by při vyplňování hlášení neměly být žádné chyby a samotné prohlášení bude v souladu s požadavky Federální daňové služby.
Oddíl 1.1
| Linka nebo blok | Vstupní data | Poznámka |
| Řádek 010 | 46647000 | Uveďte OKTMO kód obce, ve které jednotlivý podnikatel žije. OKTMO zjistíte na webu daňové služby. |
| Linky 030, 060, 090 | — | Pokud podnikatel během zdaňovacího období (roku) nezměnil své bydliště a místo registrace, vloží se na tyto řádky pomlčka. |
| 020 | 13 712 | Řádky 020, 040, 070 udávají výši zálohy, která má být zaplacena do rozpočtu na konci vykazovaného období (1 čtvrtletí, šest měsíců a 9 měsíců). Řádek 020 uvádí výši zálohy vypočtené k platbě na základě výsledků 1. čtvrtletí již sníženou o zaplacené prémiové pojištění. V našem příkladu je to 19 500 – 5 788 = 13 712 Pokud je získána záporná nebo nulová hodnota (například nebyl žádný příjem), pomlčky se sestaví. Plátci daně z obratu zohledňují zde zaplacenou částku. V současné době je daň z obratu zavedena pouze na území Moskvy, naše IP ji neplatí. |
| 040 | 19 148 | Na řádek 040 uveďte výši zálohy vypočtenou k platbě na konci 1. pololetí 2016 s přihlédnutím k zaplacené zálohě za 1. čtvrtletí a příspěvkům za obě čtvrtletí. V našem příkladu je to 44 436 – 13 712 – 11 576 = 19 148. |
| 070 | 2 006 | Je uvedena výše zálohy vypočtená k platbě na základě výsledků za 9 měsíců roku 2016 s přihlédnutím k uhrazeným příspěvkům a zálohám. V našem příkladu je to 52 230 – 17 364 – 13 712 – 19 148 = 2006. |
| 100 | 15 974 | To odráží výši daně, kterou je třeba zaplatit na konci roku. V našem příkladu je to 73992 - 23152 - 13712 - 19148 - 2006 = 15974. Pokud má tento řádek zápornou nebo nulovou hodnotu (například nebyl žádný příjem) - tento řádek se nevyplňuje a výsledná hodnota se zadává do řádku níže (110) |
V dolní části stránky musíte také uvést datum vyplnění a podpis.
Oddíl 2.1.1
| Linka nebo blok | Vstupní data | Poznámka |
| 102 | 2 | „1“ označuje jednotlivého podnikatele; „2“ označuje podnikatele bez zaměstnanců. |
| 110 | 325 000 | Výše příjmů obdržených v prvním čtvrtletí roku 2016. |
| 111 | 740 600 | Výše příjmů přijatých od začátku roku za 1. a 2. čtvrtletí (kumulativně) |
| 112 | 870 500 | Výše příjmů přijatých od začátku roku za 1., 2. a 3. čtvrtletí (kumulativně) |
| 113 | 1 233 200 | Přijaté příjmy za celý rok (na základě výsledků za 4 čtvrtletí) |
| 120-123 | 6% | Pokud není sazba snížena v souladu s regionální legislativou, IP objektu USN "příjem" udává hodnotu 6,0 |
| 130 | 19 500 | Výše daně (zálohy), vycházející z příjmů přijatých v 1. čtvrtletí, avšak bez zaplaceného pojistného. V našem případě 325 000 x 6 % = 19 500 |
| 131 | 44 436 | Výše daně (zálohy) vypočtená na základě přijatých příjmů za pololetí roku 2016, avšak bez zaplaceného pojistného. Pro naši IP je to 740 600 x 6 % = 44 436 |
| 132 | 52 230 | Výše daně (zálohy) vypočtená z příjmů za devět měsíců bez zaplaceného pojistného. Hodnota pro náš příklad se vypočítá následovně: 870 500 x 6 % = 52 230. |
| 133 | 73 992 | Výše daně za celý rok 2016, ale bez zaplaceného pojistného. V našem případě 1 233 200 x 6 % = 73 992. |
| 140 | 5 788 | Fixní pojistné placené jednotlivými podnikateli v 1. čtvrtletí. Pokud v 1. čtvrtletí roku 2016 IP také platila příspěvky z přebytku příjmů nad 300 000 rublů. pro rok 2015 mohou být také zahrnuty. |
| 141 | 11 576 | Výše příspěvků zaplacených během 1. a 2. čtvrtletí. |
| 142 | 17 364 | Výše příspěvků zaplacených během 1., 2. a 3. čtvrtletí. |
| 143 | 23 152 | Celková výše příspěvků zaplacených za celý rok. |
Postup při podání přiznání a placení daně
U fyzických osob podnikatelů, kteří podávají hlášení v souvislosti s aplikací zjednodušeného daňového systému, je lhůta pro podání přiznání a zaplacení daně na konci roku delší než u zjednodušených organizací.
Daňové přiznání za rok 2016 musí podnikatel podat podle článku 346.23 daňového řádu Ruské federace nejpozději do 30. dubna následujícího roku. Vzhledem k tomu, že v roce 2017 toto datum připadá na neděli a další den (1. května) je státní svátek, přesouvá se poslední den pro nahlášení na 2. května 2017. Ve stejné lhůtě je nutné doplatit konečný rozdíl daně s přihlédnutím k již zaplaceným zálohám.
Kromě toho jsou poplatníci, kteří ztratili právo používat zjednodušený systém, povinni podat přiznání a zaplatit daň za odpracované období:
- Nejpozději do 25. dne měsíce následujícího po měsíci ukončení činnosti, dojde-li k dobrovolnému odhlášení.
- Nejpozději do 25. dne měsíce následujícího po čtvrtletí ukončení činnosti, dojde-li ke ztrátě nároku na zjednodušený daňový systém z důvodu nesplnění požadavků (překročení povolené hranice příjmu nebo počtu zaměstnanců, byla zahájena činnost nepovolená na zjednodušení atd.)
Ti, kteří v roce 2016 uplatňovali zjednodušený daňový systém, musí své kontrole předložit „zjednodušené“ daňové přiznání. V jaké formě je prohlášení podle zjednodušeného daňového systému v roce 2017, jak vyplnit prohlášení pro ty plátce, jejichž daňovým předmětem jsou „příjmy“, a také pro ty, kteří definují základ daně jako „příjmy mínus náklady“, řekneme v tomto článku.
Formulář prohlášení podle USN 2016
Prohlášení za rok 2016 by mělo být vyplněno v souladu s formulářem přijatým Federální daňovou službou Ruské federace dne 26. února 2016 příkazem č. ММВ-7-3/99. Stejným příkazem byl schválen i postup při vyplňování prohlášení (příloha č. 3).
V rámci prohlášení ke zjednodušenému daňovému systému za rok 2016 - titulní strana a šest oddílů. Všechny stránky jsou číslovány postupně, počínaje názvem. Při papírovém podání můžete přiznání vyplnit ručně nebo na počítači a k opravě chyb nelze použít opravné nástroje. Papírové prohlášení musíte vytisknout pouze na jednu stranu listu a nesešívejte je dohromady.
Peněžní ukazatele se zadávají bez kopejek, se zaokrouhlením částek od 50 kopejek a více na rubl. Text se zapisuje do k tomu určených buněk velkým hůlkovým písmem. Do prázdných buněk se při ručním vyplňování vkládá pomlčka, při vyplňování počítačem se pomlčky nevyžadují.
Pokud v roce 2016 pracovalo pro „zjednodušeného“ zaměstnance v průměru více než 100 lidí, mělo by být prohlášení o zjednodušeném daňovém systému podáno elektronicky, podepsané EDS, pomocí speciálních komunikačních kanálů. Při menším počtu zaměstnanců lze prohlášení podat v papírové podobě při osobní návštěvě IFTS, nebo poštou doporučeně s vyrozuměním.
Prohlášení je nutné podat nejpozději do 31. března 2017 pro všechny organizace a nejpozději do 2. května 2017 - pro fyzické osoby podnikatele.
Prohlášení USN 2016: vzorové plnění
Jaká bude úplná sada prohlášení závisí na daňovém objektu:
- "příjem" - vyplňte titulní stranu a oddíly 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (pouze pokud je zaplacena daň z obratu);
- „příjmy minus výdaje“ - titulní strana a oddíly 1.2 a 2.2 jsou vyplněny;
- Oddíl 3 vyplňují „zjednodušovači“ bez ohledu na zvolený předmět, pokud obdrželi účelové prostředky uvedené v odstavcích 1 a 2 čl. 251 daňového řádu Ruské federace.
Dále se zamyslíme nad tím, jak se vyplňuje prohlášení o zjednodušeném daňovém systému 2016. Uvedeme vzor vyplnění pro zjednodušený daňový systém „příjmy“ a pro zjednodušený daňový systém „příjmy mínus náklady“.
Zjednodušeno podle příjmu (6 %)
Nejprve se u „ziskového“ zjednodušeného daňového systému vyplňují oddíly 2.1.1 a 2.1.2 a teprve poté zobecňující oddíl 1.1. Vezměme si jako příklad následující údaje.
IP Voronin uplatňuje zjednodušený daňový systém s objektem "příjem", sazba daně je 6%. Podle KUDiR v roce 2016 IP Voronin obdržel 3 000 000 rublů. příjmy, včetně na akruální bázi:
V 1. čtvrtletí 2016 - 750 000 rublů,
Za pololetí 2016 - 1 500 000 rublů,
Za 9 měsíců roku 2016 - 2 250 000 rublů.
Tyto příjmové ukazatele se zapisují do řádků 110-113 oddílu 2.1.1.
V 1. čtvrtletí 2016 - 45 000 rublů. (750 000 x 6 %),
Za první polovinu roku 2016 - 90 000 rublů. (1 500 000 x 6 %),
Za 9 měsíců roku 2016 - 13 5000 rublů. (2 250 000 x 6 %),
Pro rok 2016 - 180 000 rublů. (3 000 000 x 6 %).
IP Voronin nemá žádné zaměstnance, ale v roce 2016 za sebe zaplatil fixní pojistné ve výši 23 153,33 rublů, včetně na akruální bázi:
V 1. čtvrtletí 2016 - 5000 rublů,
Za pololetí 2016 - 10 000 rublů,
Za 9 měsíců roku 2016 - 16 000 rublů.
V plné výši těchto příspěvků zaplacených „za sebe“ má individuální podnikatel bez zaměstnanců právo snížit částku daně nahromaděné v rámci zjednodušeného daňového systému (ustanovení 3 článku 346.21 daňového řádu Ruské federace).
IP Voronin nezaplatil poplatek za obchodování, takže oddíl 2.1.2 není povinen vyplňovat.
Nyní dokončíme část 1.1:
- Na řádku 010 uvedeme OKTMO kód území v místě bydliště jednotlivého podnikatele. Navíc, pokud se místo bydliště, a tedy místo registrace, během vykazovaného roku nezměnilo, pak nejsou uvedeny řádky 030, 060 a 090 OKTMO, vyplní se pouze v případě, že se kód změní.
- Řádek 020 se vyplňuje jako částka zálohy za 1. čtvrtletí (řádek 130 oddílu 2.1.1) mínus pojistné zaplacené v 1. čtvrtletí „za sebe“ (řádek 140 oddílu 2.1.1).
- Při výpočtu záloh splatných za půl roku a 9 měsíců (řádky 040 a 070 oddílu 1.1) se od výše zálohy odečte kromě zaplacených příspěvků i výše zálohy za předchozí období:
Záloha za 1. čtvrtletí 2016: řádek 020 = 45 000 (řádek 130 oddílu 2.1.1) - 5000 (řádek 140 oddílu 2.1.1) = 40 000;
Záloha za 2. čtvrtletí 2016: řádek 040 = 90 000 (řádek 131 oddílu 2.1.1) - 10 000 (řádek 141 oddílu 2.1.1) - 40 000 (řádek 020 oddílu 1.1) = 40 000;
Záloha za 3. čtvrtletí 2016: ř. 070 = 135 000 (ř. 132 oddílu 2.1.1) - 16 000 (ř. 142 oddílu 2.1.1) - 80 000 (ř. 020 + ř. 040 oddílu 39.0) = 39.000,-
Pokud by výše záloh po odečtení pojistného a předchozích záloh byla záporná, pak by se vyplnily řádky 050 a 080 (výše platby ke snížení).
- Pro stanovení splatné daně za rok 2016 (ř. 100) je třeba od vypočtené daně odečíst částku zaplaceného pojistného za rok a záloh na daň:
Splatná daň STS za rok 2016: ř. 100 = 180 000 (ř. 133 odst. 2.1.1) - 23 153 (ř. 143 odst. 2.1.1) - 119 000 (ř. 020 + ř. 040 + ř. 070 odst. 1.1.1) = 7. 3.1.1
Řádek 110 (odpočet daně) se vyplní, pokud je celková částka daně záporná.
Pro vyplnění "příjmového" přiznání podle zjednodušeného daňového systému 2016 si můžete zdarma stáhnout formulář.
STS „příjmy mínus výdaje“ (15 %)
Při zjednodušení „příjmy-výdaje“ se nejprve vyplní oddíl 2.2 přiznání a poté obecný oddíl 1.2. Zvažte jejich vyplnění v našem příkladu.
Podle KUDiR získala společnost Agat LLC v roce 2016 příjem:
za 1. čtvrtletí - 1 200 000 rublů,
za půl roku -2 000 000 rublů,
na 9 měsíců - 3 100 000 rublů,
pro rok 2016 - 4 600 000 rublů.
Výdaje, které snižují „zjednodušený“ základ daně, jsou podle KUDiR:
za 1. čtvrtletí - 1 050 000 rublů,
za půl roku - 2 100 000 rublů,
na 9 měsíců - 2 900 000 rublů,
pro rok 2016 - 4 200 000 rublů.
Výdaje zapíšeme do řádků 220-223 oddílu 2.2. Řádek 230 je ponechán prázdný, protože Agat LLC neměla v předchozích obdobích žádnou ztrátu.
Vypočteme základ daně pro zálohy a roční daň a přijatou částku promítneme do řádků 240-243, pokud je výsledek kladný, a do řádků 250-253, pokud je záporný:
Základ za 1 čtvrtletí = 1 200 000 (řádek 210) - 1 050 000 (řádek 220) = 150 000 (řádek 240);
Pololetní základ = 2 000 000 (řádek 211) - 2 100 000 (řádek 221) = -100 000 (řádek 251);
Základ na 9 měsíců = 3 100 000 (ř. 212) - 2 900 000 (ř. 222) = 200 000 (ř. 242);
Základ pro rok 2016 = 4 600 000 (ř. 213) - 4 200 000 (ř. 223) = 400 000 (ř. 243).
Daňovou sazbu 15 % vynásobíme základem daně a výsledek zapíšeme do řádků 270-273:
Záloha na 1 čtvrtletí = 150 000 (řádek 240) x 15 % = 22 500;
Půlroční záloha = 0, protože ztráta na půl roku;
Záloha na 9 měsíců = 200 000 (řádek 242) x 15 % = 30 000;
Daň za rok 2016 = 400 000 (řádek 243) x 15 % = 60 000.
Na řádku 280 spočítáme výši minimální daně (řádek 213 x 1 %) a dostaneme 46 000 (4 600 000 x 1 %).
Po výpočtu daně vyplňte část 1.2:
- V řádku 020 převedeme ukazatel z řádku 270 oddílu 2.2 - jedná se o výši zálohy za 1. čtvrtletí: 22 500,-.
- Za půl roku byla přijata ztráta, takže je třeba promítnout výši zálohy ke snížení - vyplňte řádek 050: 22 500.
- Po dobu 9 měsíců bude výše zálohy (řádek 070): 30 000 (řádek 272 oddílu 2.2) - (22 500-22 500) = 30 000.
- Výše daně v oddíle 2.2 na řádku 273 převyšuje částku minimální daně na řádku 280, proto pro výpočet splatné daně použijeme ukazatel na řádku 273:
Řádek 100 \u003d 60 000 (řádek 273 oddílu 2.2) – 30 000 (řádek 070) \u003d 30 000 STS splatná daň za rok 2016.
Řádek 120 nevyplňujeme, protože v tomto případě není nutné platit minimální daň.
Jak vyplnit nulové prohlášení pro USN 2016
Pokud „zjednodušený“ v roce 2016 neměl předmět ke zdanění (příjmy nebo příjmy a výdaje), je stále nutné podat přiznání na IFTS. Ve skutečnosti se údaje v tomto případě zapisují pouze na titulní stranu prohlášení. Oddíly prohlášení budou obsahovat DIČ, KPP a pořadové číslo stránky a do zbývajících řádků vloží pomlčky.
Nulové přiznání se podává ve stejné lhůtě a ve stejném složení jako řádné přiznání podle zjednodušeného daňového systému. Pokud je lhůta porušena, bude „zjednodušovač“ čelit pokutě 1 000 rublů (článek 119 daňového řádu Ruské federace).
Pro nulové přiznání v rámci zjednodušeného daňového systému 2016 je formulář ke stažení zdarma.
Začínáme cvičit podnikatelská činnost, zaregistrujete se jako samostatný podnikatel nebo LLC a nedobrovolně si myslíte, že budete muset nejen zaplatit daň, ale také vyplnit nejrůznější papíry, a co je nejdůležitější, prohlášení! A jak to udělat, když nemáte ani ponětí, jak jeho podoba vypadá? Ve skutečnosti zde nejsou žádné zvláštní potíže.
Pojďme se podívat na vše popořadě: jaký formulář je potřeba, jak jej vyplnit a jaká čísla do něj napsat při použití USN-Income. Nejprve zvažte variantu příjmu a na konci jsou vysvětlivky pro ty, kteří podávají nulové přiznání. Jak tedy vyplnit zjednodušené daňové přiznání (příjmu): návod krok za krokem.
Krok 1: Zkontrolujte relevanci formuláře
To se musí dělat vždy. Nějaké změny se v legislativě objevují neustále, informaci o tom, že se změnila forma přiznání, by vám prostě mohla uniknout, zapomenout na to a podobně. Vždy kontrolujeme relevanci formuláře!
Aktuální podoba prohlášení je schválena nařízením Federální daňové služby č. ММВ-7-3 / [e-mail chráněný] od 26.02.16
Samotný formulář si můžete stáhnout v jakémkoli informačním a právním systému, například „Consultant-Plus“ nebo na našich webových stránkách na odkazu:. Ke každému prohlášení je připojeno podrobné pořadí plnění, je nutné jej přečíst! Najít jej v právní databázi také není těžké.
Krok 2: Práce s listy
Verzi vyplněného prohlášení si můžete stáhnout na TENTO odkaz. Všechno je například plné abstraktních postav!
Takže jste dostali formulář prohlášení pro zjednodušený daňový systém, co s tím dál? Teoreticky máte před sebou osm listů: titulní stranu, oddíly - 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2 plus oddíl 3. Nemusíte vyplňovat vše. Při zjednodušení s objektem musí být příjem podán finančnímu úřadu na titulní straně, oddíly 1.1, 2.1.1 a 2.1.2. Část 3 se vyplňuje podle potřeby, pouze pokud jste obdrželi účelově vyčleněné finanční prostředky (majetek, práce nebo služby).
Výsledkem je, že všechny nepotřebné listy jsou odloženy a už si na ně nepamatujeme. V nejobecnějším případě vám zbyde šest listů, takže je vyplníme (titulní kniha a tři oddíly).
Krok 3: Co napsat na titulní stranu
Podívejme se postupně na každé pole.
V článku budu mluvit o tom, co potřebujete vložit pomlčky do prázdných buněk (teoreticky to tak je), ALE to není všude vyžadováno. Z nějakého důvodu každý finanční úřad mluví jinak, někdo se ptá a někdo říká, že stačí nechat pole prázdná.
Nejprve zadáme informace o TIN a KPP (úplně nahoře na stránce). Můžete si je vzít z osvědčení o registraci u finančních úřadů. Do zbývajících prázdných buněk vložíme pomlčky. DIČ a KPP jsou uvedeny na všech listech formuláře, proto je ihned vyplňujeme do příslušných polí na dalších stránkách. Číslo stránky se zapisuje ve formátu "001", "002", "003".
"0 - -", když je deklarace primární;
Pole s kódem zdaňovacího období se vyplní podle ustanovení předepsaných v Postupu vyplnění. V prohlášení za rok uvedeme „34“. Dále uveďte rok vykazování (pro který vystavujeme prohlášení). Do následujících buněk vložíme kód vaší kontroly, například „5126“. Pro pole „v místě (účetnictví)“ je potřeba nahlédnout do Postupu pro vyplnění přiznání a konkrétně do jeho třetí přílohy. Při podání prohlášení v místě LLC uvedeme "210", v místě bydliště jednotlivého podnikatele - "120".
Dále do velkého pole „Daňový poplatník“ pro organizaci zapíšeme její název jako v zakládajících dokumentech (obvykle to vypadá jako „Společnost s ručením omezeným „Solnyshko“), pro jednotlivé podnikatele zapíšeme celé jméno jako v pasu.
Pozornost! Slova jsou oddělena mezerami (prázdné buňky), zbývající buňky na neúplně použitém řádku a prázdné řádky níže jsou vyplněny pomlčkami. Nezapomeňte, že obecně musí být pomlčky vloženy do všech zbývajících prázdných buněk.
Uveďte kód své činnosti podle OKVED.
V případě potřeby vyplníme informace o formuláři reorganizace a DIČ / KPP, jinak jednoduše dáme pomlčky.
Poté si zapíšeme kontaktní telefon, počet stran, na kterých se prohlášení vyplňuje, a počet listů v přihlášce (pokud žádné nejsou, pomlčky).
Nyní přejdeme k ověřovací části. Co sem mám napsat "1" nebo "2"? A jak vyplnit následující sloupce? Vše závisí na situaci.
Když informace potvrdí sám daňový poplatník, vloží se „1“. Pokud jste LLC, pak je na řádcích uvedeno celé jméno hlavy, pak by měl být jeho podpis, datum je připojeno. Pokud jste samostatný podnikatel, pak již nemusíte psát své celé jméno (toto vše je uvedeno výše, takže tam budou pomlčky), vložíme pouze podpis a datum.
Pokud nepotvrdíte informace sami, ale předložíte prohlášení prostřednictvím zástupce, je uvedeno „2“. Pokud je vaším zástupcem fyzická osoba, napíše se jeho celé jméno, uvede se jeho podpis a datum. Pokud je zástupcem právnická osoba, pak se píše celé jméno fyzické osoby zmocněné plnou mocí. Tato osoba připojí svůj podpis (nezapomeňte na datum). Poté musí být napsán název právnické osoby a podpis je ověřen razítkem této organizace.
Další pole by mělo obsahovat dokument potvrzující oprávnění zástupce (může se jednat o běžnou plnou moc, příkaz apod.). Tyto dokumenty budou tvořit přílohu prohlášení.
Sekce určené pro daňového zaměstnance se nedotýkáme, všechny buňky tam zůstávají prázdné.
Zde je příklad dokončené titulní stránky, ale je lepší stáhnout si celý formulář z výše uvedeného odkazu:
Krok 4: vyplňte oddíly 2.1.1 a 2.1.2
Proč vynecháváme sekci 1.1? Je nutné v něm vypsat hodnoty splatné daně, k tomu je třeba nejprve vyplnit údaje v částech 2.1.1 a 2.1.2.
V předchozím formuláři prohlášení pro USN-Income byl jeden oddíl 2.1, nyní je rozdělen na dvě části. Jaké jsou tyto změny? Faktem je, že v roce 2015 zavedli poplatek za obchodování – někdo ho už platí, jiný ne. Zavedena samozřejmě nebyla pro všechny druhy činností, ale pouze pro ty, které souvisejí s obchodem. Částky zaplacené daně z obratu lze dle legislativy akceptovat jako odpočet daně. Je logické, že všechny tyto výpočty musí být nyní uvedeny v prohlášení. Jak to udělat? Začněme popořadě.
Nejprve vyplňte část 2.1.1 - vyplňují ji všichni plátci USN-Income. Nezáleží na tom, zda platíte poplatek za obchodování nebo ne. Pořadí jeho vyplňování v zásadě odpovídá tomu, jak byl ve starém formuláři vyplněn oddíl 2.1.
Pojďme tedy řádek po řádku:
102 - uveďte "1", pokud existují zaměstnanci, "2" - pokud jste samostatný podnikatel a pracujete sám;
110-113 - uveďte částku přijatého příjmu. Vezměte prosím na vědomí: jsou uvedeny v rublech a na akruálním základě!
120-123 - nastavte použitou sazbu daně. Podle posledních změn mohou regiony snížit sazbu pro příjem USN a jednotliví poplatníci mohou obecně používat nulovou sazbu. V tomto ohledu se místo jednoho pole se sazbou 6% objevily ve starém formuláři 4 pole, kde si musíte sazbu daně položit.
130-133 - nastavíme výši daně (i na akruální bázi!). Příjmy z předchozích řádků 110-113 jednoduše vynásobíme sazbami z řádků 120-123;
140-143 - nastavujeme výši příspěvků za období, za která snižujeme daň (i na akruální bázi).
Důležité! U všech uvedených řádků je vedle nápovědní vzorec pro výpočet.
Příklad: jste samostatný podnikatel - neexistují žádní zaměstnanci, příjem za čtvrtletí se ukázal být 150, 170, 170, 150 tisíc rublů.
Kromě toho byly příjmy obdrženy (ve stejném poměru) ze dvou typů činností,z nichž jeden podléhal dani z obratu.Příspěvky „za sebe“, které jste zaplatili2018 rok čtvrtletně - 3 čtvrtletí rovným dílem8 096 rublů a ve 4. čtvrtletí -8 097 rublů (celkem32 385 rubly).Plně je odečteme od naběhlé daně a rozdělíme je rovným dílem mezi dva druhy činností (článek 3.1 článku 346.21 daňového řádu). V případě, že je podnikatelem fyzická osoba, pak bude možné snížit naběhlou daň maximálně o 50 %.Dodatečný příspěvek z více než 300 tisíc rublů byl převeden již v2019 rok.
V případě v2018 rokdaň z obratu byla plně uhrazena, pak se o její částku sníží i časově rozlišená daň. Hlavní věc, kterou musíte splnit podmínku:
- Součet řádků 140 a 160 je menší nebo roven řádku 130;
- Součet řádků 141 a 161 je menší nebo roven řádku 131;
- Součet řádků 142 a 162 je menší nebo roven řádku 132;
- Součet řádků 143 a 163 je menší nebo roven řádku 133.
Pokud tedy zaplacený poplatek za obchodování nelze plně kompenzovat, dáme ke snížení pouze jeho část.
| Kód řádku | Význam | |
| 110 | 150 000 | |
| 111 | 320 000 | |
| 112 | 490 000 | |
| 113 | 640 000 | |
| Sazba daně, % | ||
| 120 | 6,0 | |
| 121 | 6,0 | |
| 122 | 6,0 | |
| 123 | 6,0 | |
| 130 | 9 000 | |
| 131 | 19 200 | |
| 132 | 29 400 | |
| 133 | 38 400 | |
| 140 | 8 096 | |
| 141 | 16 192 | |
| 142 | 24 288 | |
| 143 | 32 385 | |
Řádky 140–143 nemohou překročit příslušné řádky 130–133. Pokud je částka příspěvků, které mají být odečteny, vyšší než daň, pak uvádíme částku rovnající se dani.
Příklad plnění:
V této části je dokončena část 2.1.1. Co dělat dál? Pokud nejste plátcem daně z obratu, pak oddíl 2.1.2 vyplňovat nemusíte, můžete klidně přejít na oddíl 1.1. Jste-li plátcem daně z obratu, budete muset také vyplnit oddíl 2.1.2.
Krok 5: vyplňte oddíl 2.1.2
Jak jsem řekl, tuto sekci by měli vyplňovat pouze ti, kteří jsou uznáni jako plátci daně z obratu. Co by se zde mělo odrážet? Jako vždy jdeme po liniích:
110-113 - nastavíme kumulativní součet výše příjmů souvisejících s činností, ze které se platí daň z obratu;
130-133 - částky daně vypočítáme na základě výše vyplněných řádků 110-113 a sazby daně uvedené v části 2.1.1;
140-143 - nastavíme výši příspěvků přijatých ke srážce. Nezapomeňte, že se také zobrazují pouze ve výši, která se vztahuje k činnosti, ze které se platí daň z obratu.
Velmi důležité! Při vyplňování oddílu 2.1.2 je velmi důležité pochopit, že indikátory řádků 110-143 jsou zahrnuty v řádcích 110-143 oddílu 2.1.1. Znamená to, že:
- Pokud se zabýváte pouze obchodováním a platíte poplatek za obchodování ze všech svých aktivit, pak se řádky 110-143 části 2.1.2 budou rovnat řádkům 110-143 části 2.1.2.
- Pokud je obchodování pouze součástí vaší činnosti, získáváte příjmy i z jiných činností, které nepodléhají dani z obchodování, pak řádky 110-143 oddílu 2.1.2 budou vždy menší než řádky 110-143 oddílu 2.1.1 (jelikož část 2.1.1 bude obsahovat ukazatele v části 2.1.2).
150-153 - nastavte výši skutečně zaplaceného poplatku za obchodování;
160-163 - vypočítáme výši daně z obratu, kterou si můžeme odečíst z daně.
V našem příkladu vám tedy obchodování přináší přesně polovinu příjmů. Zaplacené pojistné rozdělujeme mezi dva druhy činností.
Čtvrtletní částka zaplacené daně z obratu je 1500 rublů. Jak vyplnit oddíl 2.1.2?
| Kód řádku | Význam |
| Kumulativní příjem činil: | |
| 110 | 75 000 |
| 111 | 160 000 |
| 112 | 245 000 |
| 113 | 320 000 |
| Výše daně (záloha) se rovná: | |
| 130 | 4 500 |
| 131 | 9 600 |
| 132 | 14 700 |
| 133 | 19 200 |
| Částka pojistného, která se má odečíst: | |
| 140 | 4 048 |
| 141 | 8 096 |
| 142 | 12 144 |
| 143 | 16 193 |
| Výše skutečně zaplaceného poplatku za obchodování: | |
| 150 | 1 500 |
| 151 | 3 000 |
| 152 | 4 500 |
| 153 | 6 000 |
| Částka zaplacené daně z obratu, přijatá k odpočtu: | |
| 160 | 452 |
| 161 | 1 504 |
| 162 | 2 556 |
| 163 | 3 007 |
Příspěvky přijaté ke srážce se posuzují obdobně jako v části 2.1.1.
Nyní počítáme řádky 160-163. U nich je v deklaraci návod, jak je vypočítat.
V této části je dokončena část 2.1.2 a můžeme se vrátit k části 1.1.
Krok 6: Zpět na oddíl 1.1
Jak zde vyplnit řádek po řádku:
010 - nastavte kód OKTMO;
030, 060, 090 - vyplňte, pokud se místo v průběhu roku změnilo (u fyzických osob - bydliště), pokud takové události nenastaly - budou pomlčky;
Nyní vypočítáme částky daně (podle našeho příkladu):
020 = 130 – 140 - 160 = 9 000 – 8 096 – 452 = 452
040 = 131 – 141 – 161 - 020 = 19 200 – 16 192 – 1 504 – 452 = 1 052
Pokud je výsledek záporný, vložíme jej do 050 a pomlčky do 040 (došlo k přeplatku na dani).
070 = 132 – 142 – 162 – (020 + 040) = 29 400 – 24 288 – 2 556 – (452 + 1052) = 1 052
100 = 133 – 143 – 163 – (020 + 040 + 070) = 38 400 – 32 385 – 3 007 – (452 + 1 052 + 1 052) = 452
Připomínám ti! Do buněk zadáváme pouze čísla, zbývající buňky a zcela prázdná pole - škrtneme.
Příklad plnění:
Krok 7: Co dělat s oddílem 3
Pokud jste neobdrželi žádné finanční prostředky ve formě účelově vázaných finančních prostředků, tento list nepotřebujete. V případě přijetí uvedeme kód účtenky (dostupný v přílohách Vyplňovacího postupu), datum přijetí a období, ve kterém jste prostředky potřebovali použít, a také jejich cenu (celkem, jejíž období ještě neuplynulo , použité/nepoužité množství).
Vyplňte informace pro každý záznam. Všechny ostatní buňky by měly mít pomlčku. Nezapomeňte níže uvést celkovou částku.
Příklad plnění:
Krok 8: Odešlete prohlášení
Na vyplněné stránky, kde je potřeba, dáme podpisy a data, vše zkontrolujeme, nyní lze dokument předat. Termíny: 31. března - pro právnické osoby, 30. dubna - pro fyzické osoby podnikatele. Prohlášení můžete podat buď osobně (nebo prostřednictvím zástupce), poštou či elektronicky.
Co dělat, když deklarace musí být nulová
Pokud jste neprováděli činnosti, bude nula. To znamená, že zadáte všechny informace na titulní straně (jak je popsáno výše) a na zbývajících listech - DIČ / KPP, znaky poplatníků, kód OKTMO. Nemáte žádné další informace. Podle toho jsou všechny ostatní buňky (kde by měly být částky příjmů, daní, příspěvků) vyplněny pomlčkami.
Závěr
V zásadě je vše podrobně popsáno v článku, ale pokud máte stále dotazy, zeptejte se je v komentářích, rád odpovím. Přeji vám vždy včasné podávání zpráv a úspěch v podnikání. Chci také říci, že pokud nechcete vše plnit rukama, pak existují specializované služby, které většinu práce udělají za vás. O jedné takové službě jsme psali.
Prohlášení o zjednodušeném daňovém systému za rok 2018 - hlášení, které předkládají všechny podnikatelské subjekty, které uplatňují zvýhodněné zacházení. Pokud poplatník nevykonával žádnou činnost, musí se přesto hlásit.
Nulové daňové přiznání pro fyzické osoby (zjednodušeně 2019) se tvoří na základě požadavků příkazu Federální daňové služby ze dne 26. února 2016 č. ММВ-7-3 / Od doby, kdy bylo změněno od okamžiku schválení , je nutné před odesláním FTS prostudovat vzor vyplnění nulového prohlášení pro zjednodušený daňový systém za rok 2018 pro fyzické osoby podnikatele. Navíc, pokud v tomto roce nebyla žádná aktivita, pak bude zpráva bez konkrétních ukazatelů. Upozorňujeme také, že podnikatelé se hlásí za rok nejpozději do 30.4.2019 a organizace - do 31.
Tento článek poskytuje vzor, jak vyplnit nulové prohlášení o zjednodušeném daňovém systému za rok 2018 pro fyzického podnikatele. Na webu si také můžete zdarma stáhnout formulář nulového prohlášení pro zjednodušený daňový systém pro rok 2018 pro fyzické osoby.
Nulové prohlášení o zjednodušeném daňovém systému za rok 2018 pro fyzické osoby podnikatele (vzor vyplňování „příjmy“)
Daňové vykazování se podmíněně nazývá nula. V oficiálních dokumentech takový koncept neexistuje. Může za to podání informací podnikatelskými subjekty, které ve zdaňovacím období nevyvíjely činnost, tedy neměly pohyb peněžních prostředků na běžných účtech. V tomto případě se však poskytuje jediné zjednodušené prohlášení. Pamatujte, že jednotlivý podnikatel ve zjednodušeném daňovém systému nemůže podávat zcela prázdná hlášení (tento vzor vyplnění nulového daňového hlášení pro fyzického podnikatele ve zjednodušeném daňovém systému za rok 2018 to neodráží). Je nutné minimálně platit pojistné na důchodové a zdravotní pojištění a promítnout je do dokladů.
Zjednodušené složení hlášení
Vzhledem k tomu, že nulové prohlášení o zjednodušeném daňovém systému pro rok 2018 pro LLC (vzorové plnění) a pro jednotlivého podnikatele je možné nejen při absenci činnosti, ale také za zvýhodněnou sazbu zavedenou v řadě regionů pro určitá odvětví ekonomika a/nebo podnikatelé, kteří své podnikání teprve začínají, může být složení odlišné. Navíc záleží na tom, jaký předmět zdanění si podnikatel zvolil. Tabulka ukazuje oddíly, které je třeba vyplnit v různých případech:
V případě potřeby se doplní oddíl 3.
Vzor vyplnění nulového prohlášení o zjednodušeném daňovém systému za rok 2018 pro fyzické osoby podnikatele („příjmy“)
Naprosto všichni daňoví poplatníci musí vyplnit titulní stranu podle obvyklých pravidel:
- Zadejte název.
- Zadejte adresu a telefonní číslo plátce.
- Uveďte zdaňovací období.
- Zadejte DIČ, OKTMO, OKVED.
- Číslování stránek.
- Datum a ověření podpisem.
- Vložte pomlčky do všech prázdných buněk, včetně části „Potvrzuji správnost a úplnost informací“.
Vzorová výplň nový formulář daňové přiznání pro zjednodušený daňový systém za rok 2018 (titulní strana) by mělo vypadat takto:
V části 1.1 nebo 1.2 je v závislosti na předmětu zdanění uveden kód OKTMO v řádku 010, ve zbývajících polích - pomlčky. Pokud se kód například skládá pouze z 8 číslic, musíte je zadat a do zbývajících buněk vložit pomlčky.
V sekcích 2.1.1 (objekt "příjmy") a 2.2 (objekt "příjmy - výdaje") uveďte příjmy a výdaje a také sazbu, kterou podnikatel uplatňuje (0, 6 nebo 15 procent v tomto tvaru: 0,0 6,0 nebo 15,0); pomlčky jsou umístěny v jiných řádcích.
Vezměte prosím na vědomí: vzor nulového daňového přiznání pro fyzickou osobu podnikatele za rok 2018 příjem STS obsahuje kontroly na řádcích 140-143, kde je třeba uvést výši pojistného snižujícího výši daně. Ale jelikož nebyla žádná aktivita a vlastně ani není co snižovat, tak není nutné příspěvky reflektovat. To nebude chyba.
Pokud se daň ve zjednodušeném daňovém systému ukázala jako nulová (je možné pouze u objektu „příjmy“), vyplní se hlášení jako obvykle, pouze v řádku 100 oddílu 1.1 budou pomlčky. To je možné při výnosech pod úrovní pojistného.
Odpovědnost za absenci zprávy o zjednodušení
Pokud podnikatel neposkytne potřebné informace, může být potrestán v souladu s normami článku 119 daňového řádu Ruské federace. Takové vysvětlení je uvedeno v dopise Ministerstva financí Ruska ze dne 14. srpna 2015 č. 03-02-08 / 47033. Pokuta je v tomto případě 1 000 rublů, ale může být snížena, pokud existují polehčující okolnosti. V článku 112 daňového řádu Ruské federace mezi takové okolnosti patří mírné zpoždění při předložení zprávy. Pokutu pro drobné podnikatele navíc může nahradit výstraha. Za tímto účelem musí daňový poplatník zaslat federální daňové službě žádost o snížení výše pokuty s povinným uvedením všech polehčujících okolností.
Neměli bychom také zapomínat, že článek 76 daňového řádu Ruské federace stanoví možnost zablokovat běžný účet daňového poplatníka pro pozdní podání daňových přiznání. Toto opatření lze použít i na nulový přehled, takže je nejlepší se s ním nezpozdit o více než 10 dní.
Připomeňme, že pro přípravu a podávání zpráv v elektronické podobě existuje mnoho speciálních služeb. Takovou možnost poskytují téměř všechny účetní programy. Některé z nich mají na takovou službu speciální sazby, některé ji nabízejí zcela zdarma, jako např. Tuto službu ocení zejména jednotliví podnikatelé, kteří pracují bez účetní. Nejen, že nebudou muset utrácet, byť malé, peníze za podávání přehledů bez příjmu, ale nebudou muset přesně vymýšlet, co a kdy odevzdat. V případě registrace do programu vám sama připomene, jaký druh reportingu (i bez finančních ukazatelů) musíte podat, a nabídne vygenerování Požadované dokumenty. Vše, co je vyžadováno od individuálního podnikatele, je jednoduše zadat vaše údaje, IIN, registrační adresu a kód OKVED.
Kde stáhnout formulář prohlášení pro zjednodušený daňový systém za rok 2018 pro fyzické osoby podnikatele
Upozorňujeme, že není k dispozici samostatný formulář nulové zprávy, vyplňuje se obvyklé zjednodušené hlášení, ale s přihlédnutím k uvedeným funkcím. Místo toho můžete podat jedno zjednodušené prohlášení, ale lhůta pro jeho podání uplyne 20.01.2019.