يتم استخدام الحساب 60 في محاسبة المنظمة لتعكس المعلومات حول التسويات التي تمت مع الموردين والمقاولين للسلع والمواد المستلمة، وكذلك العمل المنجز والخدمات المقدمة، وفوائضها، وخدمات النقل المستلمة، وغيرها.

يُضاف إلى الحساب تكلفة البضائع المقبولة للمحاسبة (العمل المنجز والخدمات المقدمة) ويتوافق مع الحسابات الخاصة بمحاسبتها. في المحاسبة الاصطناعية، يتم إضافة الحساب على أساس مستندات تسوية المورد، بغض النظر عن تقييم القيم في المحاسبة التحليلية.

يتم الخصم من الحساب مبالغ الوفاء بالالتزامات، بما في ذلك السلف والمدفوعات المسبقة (يتم حسابها بشكل منفصل) ويتوافق مع الحسابات التي يتم تسجيل الأموال فيها.

يتم إجراء المحاسبة التحليلية للحساب المحاسبي 60 بشكل منفصل، في سياق كل فاتورة مقدمة. وفي الوقت نفسه، من الضروري تنظيم هذه المحاسبة بطريقة تضمن استلام المعلومات اللازمة عن الموردين لمستندات التسوية التي لم يحين موعد استحقاقها بعد، وبالنسبة للموردين لمستندات التسوية التي لم يتم دفعها بعد في الوقت المحدد، بالنسبة للموردين عن الكمبيالات الصادرة والتي لم يحين موعد سدادها بعد، من قبل الموردين بحسب القرض المستلم وغيرهم.

من بين الحسابات الفرعية في الحساب 60، عادة ما يتم تمييز ما يلي:

• - يعمل بشكل مباشر على عكس التسويات المتبادلة مع الدائنين؛
• — تعكس المدفوعات المقدمة للموردين؛
• — حساب فرعي خاص لتسجيل الأوراق المالية.

وكذلك حسابات المحاسبة عن التسويات المتبادلة بالوحدات النقدية. والعملة:

• — التناظرية للمحاسبة العملة.
• — التناظرية للحسابات في الوحدات التقليدية؛
• — التناظرية للحسابات في الوحدات التقليدية.

نشط أو سلبي 60 العد؟

وبما أن هذا الحساب المحاسبي يمكن أن يحتوي على كل من الحسابات المستحقة القبض والحسابات المستحقة القبض، فإن الحساب 60 يعتبر نشطًا-سلبيًا. أي أنه في الميزانية العمومية للمؤسسة يمكن أن يشير إلى كل من الأصول والالتزامات.

مثال على الميزانية العمومية للحساب 60

دعونا نعطي مثالاً على الميزانية العمومية للحساب 60 من برنامج 1C الشهير مع تفاصيل كاملة عن الحسابات الفرعية والتحليلات:

على سبيل المثال، من الواضح من SALT أننا خلال العام الماضي دفعنا للطرف المقابل "Supplier LLC" 13681 روبل، وحصلنا على سلع أو خدمات بمبلغ 154727 روبل. وإجمالي الدين على الرصيد النهائي للقرض هو 141,046 أي ديننا.

الإدخالات المحاسبية الأساسية للحساب 60 مع الحسابات الفرعية

عن طريق الخصم من الحساب:

حساب د	حساب كيلوطن	محتويات العملية
60		سداد الديون للمورد من السجل النقدي
60		سداد الديون للمورد بشكل غير نقدي
60		سداد الديون للمورد بالعملة الأجنبية
60		شطب مبلغ خطاب الاعتماد المستخدم للتسويات مع المورد
60		وينعكس إزاحة المطالبات المتجانسة المضادة
60	66	إعادة تسجيل الدين للمورد في قرض قصير الأجل
60	67	إعادة تسجيل الدين للمورد في قرض طويل الأجل
60		حجز مبلغ المطالبة المقبولة من الأموال المستحقة للمورد
60		يتم تضمين الحسابات المستحقة الدفع ضمن الإيرادات الأخرى بسبب انتهاء فترة التقادم
60		على الذمم المدينة بالعملة الأجنبية المدرجة ضمن الإيرادات الأخرى

عن طريق رصيد الحساب:

حساب د	حساب كيلوطن	محتويات العملية
	60	تم تسجيل المعدات التي تتطلب التثبيت
08	60	يتم قبول فواتير الموردين للدفع مقابل الأصول غير المتداولة المكتسبة
10	60
15	60	تم أخذ سعر شراء المخزونات التي لم يتم استلام مستندات التسوية الخاصة بها من الموردين في الاعتبار
15	60	وتؤخذ في الاعتبار التكاليف المرتبطة بالتخزين
19	60	ضريبة القيمة المضافة على الأصول المرسملة
20	60	تؤخذ تكلفة العمل (الخدمات) التي يؤديها المقاولون في الاعتبار في التكاليف.
	60	تشمل مصاريف الإنتاج العامة تكلفة العمل (الخدمات) التي يؤديها المقاولون.

يمكن أن يتم الدفع للمورد مقابل البضائع المسلمة إما نقدًا أو عن طريق التحويل المصرفي. دعونا نفكر في كيفية معالجة الدفع عن طريق التحويل المصرفي. للقيام بذلك، سنقوم بإعداد المستندات الخاصة بأمر الدفع وكشف الحساب البنكي.
يمكن فتح هذه الأنواع من المستندات بعدة طرق. على سبيل المثال، حدد الأمر المستندات > البنك ومكتب النقد في شريط القائمة، ثم حدد نوع دفتر يومية المستند المطلوب. يمكنك أيضًا تحديد أمر المستندات > أوامر الدفع، ثم استخدام الزر إضافة لإصدار أمر دفع. سوف نستخدم الطريقة الأكثر ملاءمة. سنصدر أمر دفع بناءً على المستند الذي يؤكد استلام البضائع. للقيام بذلك، قم بما يلي:

1. في دفتر يومية استلام البضائع، حدد المستند الذي يتم إجراء الدفع له.
2. انقر فوق زر الإجراءات وحدد بناءً على.
3. في القائمة التي تفتح، حدد أمر دفع.
4. التحقق من اكتمال حقول أمر الدفع. حدد المبلغ واسم حساب الطرف المقابل والنوع وأمر الدفع (الشكل 29.5). احفظ المستند بالنقر فوق الزر "موافق".

لإصدار كشف حساب بنكي يؤكد الدفع، افتح دفتر يومية المستندات المصرفية باستخدام الأمر المستندات > البنك ومكتب النقد >

سطر كشف حساب البنك (المصروفات) وأكمل كشف الحساب (الشكل 29.6). احفظ المستند. يتم تسجيل المستند في دفتر يومية بنود كشف الحساب البنكي (المصروفات).

أرز. 29.5. إصدار أمر الدفع
مبيعات السلع
يمكن تنفيذ مبيعات البضائع وفقًا للمخطط الكامل، عند إصدار فاتورة (تطبيق المشتري)، ثم بناءً على الفاتورة، يتم إعداد مستند مبيعات البضائع. يمكن أن يتم الدفع مقابل البضائع إما نقدًا أو عن طريق التحويل المصرفي. دعونا نفكر في مخطط التنفيذ هذا.

إصدار فاتورة للمشتري
وثيقة الفاتورة هي تأكيد الموافقة على دفع ثمن البضائع. يمكن إصدار هذه الوثيقة للمشتري، ومن ثم يمكن بناءً عليها إصدار مذكرة التسليم:

1. افتح دفتر يومية المستند باستخدام الأمر المستندات > المشترون > طلب المشتري وانقر فوق الزر إضافة.
2. يتم إدخال رقم المستند وتاريخه تلقائيًا بواسطة البرنامج. حدد الطرف المقابل. حدد نوع السعر من خلال النقر على زر الأسعار والعملة الموجود على شريط الأدوات.
3. انقر فوق الزر "إضافة" الموجود على شريط الأدوات أو الزر "تحديد". حدد العنصر من دليل التسمية.
4. أدخل كمية المنتج.
5. يقوم زر التسجيل بحفظ التسجيل، لكنه لا يغلق نافذة المستند. يعد هذا مناسبًا إذا كنت تنوي إضافة العنصر التالي إلى المستند.
6. حدد اسمًا جديدًا. يرجى الإشارة إلى الكمية.
7. احفظ المستند بالنقر فوق الزر "موافق".

يتم تسجيل المستند في مجلة طلبات العملاء.

المزيد عن موضوع الدفع للمورد:

1. ح. إصلاحات الدفع الخاصة بمقدمي الخدمة
2. تنظيم العلاقات الاقتصادية مع موردي السلع. مراقبة ومحاسبة استلام البضائع من الموردين
3. 44. أساس الدفع: الدفع وفقًا للأداء والكفاءة والمؤهلات والمساهمة
4. 2.2.13. نفقات المكافآت، التي يتم الاحتفاظ بها وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي خلال العطلات الدراسية، ونفقات السفر إلى مكان الدراسة والعودة

هناك حالات يطلب فيها المورد سداد دين المنتج أو الخدمة المشتراة ليس إلى حسابه الجاري، ولكن تحويل سداد الدين إلى طرف ثالث. في مثل هذه الحالة، يقوم المورد بإعداد اتفاقية إضافية للعقد أو يرسل للمشتري خطابًا يشير إلى تفاصيل المستفيد. لنفكر في مثال بسيط يعكس موقفًا مشابهًا في برنامج 1C: Enterprise Accounting 8 edition 3.0.

في مثالنا، تلقت مؤسسة "Trading House "Complex" بضائع من شركة ذات مسؤولية محدودة "Monolit" بمبلغ 451350 روبل؛ تمت رسملة البضائع، لكن لم يتم دفعها. طلب المورد سداد الدين لحساب منظمة Sozvezdie LLC عن طريق إرسال خطاب مماثل إلى المشتري.

لتعكس حقيقة تحويل الأموال، افتح قسم "البنك ومكتب النقد"، عنصر "بيانات البنك".

نقوم بإنشاء مستند "الشطب من الحساب الجاري" بالضغط على زر "الشطب". في النموذج الذي يفتح، املأ نوع المعاملة، في حالتنا ستكون "الدفع للمورد"، التاريخ، حدد مستلم الدفعة (حسب خطاب المورد)، املأ الحساب البنكي والمبلغ ورقم العقد وبند التدفق النقدي.
إذا قمت بتحميل البيانات المصرفية إلى البرنامج من أحد البنوك العميلة، فأنت تحتاج فقط إلى التحقق من ملء جميع حقول المستند بشكل صحيح بعد التحميل.

ننشر الوثيقة وننظر إلى المنشورات. لا توجد حسابات مستحقة الدفع للمدفوع له في الوقت الحالي، لذلك تم إنشاء القيد كخصم للحساب 60.02، أي أن البرنامج يعكس حقيقة تحويل السلفة إلى المورد الجديد.

لنقم الآن بإنشاء SALT للحساب 60 ونرى دين القرض لشركة Monolit LLC

بعد ذلك، تحتاج إلى تعويض الديون بين شركة Sozvezdie LLC وشركة Monolit LLC بحيث يتم إغلاق التسويات المتبادلة مع كل من الأطراف المقابلة. للقيام بذلك، املأ مستند "تسوية الديون".
افتح علامة التبويب "المشتريات"، "التسويات مع الأطراف المقابلة"، "تسوية الديون"

وانقر على زر "إنشاء".

نقوم بملء الوثيقة على النحو التالي:
- في حقل "نوع العملية"، حدد "إزاحة مسبقة"،
- في حقل "الدفعة المقدمة الائتمانية" - إلى "المورد"،
- في مجال "بسبب الدين" - "مؤسستنا لطرف ثالث".
نشير إلى تاريخ الإزاحة والتنظيم، ونملأ حقلي "المورد" و"الطرف الثالث".

وبالمثل، قم بملء علامة التبويب "الدين لطرف ثالث".

يمكنك أيضًا استخدام الزر "ملء" الموجود في اللوحة العلوية للمستند، وفي هذه الحالة سيتم ملء علامتي التبويب مرة واحدة.
ننشر الوثيقة وننظر إلى المنشورات.

تحيات. في هذه المقالة سنتحدث عن الموردين. حول تلك المنظمات التي بدونها لن تتمكن شركتنا من العمل. لحساب الموردين، المحاسبة لديها قسم المحاسبة الخاص بها.

المحاسبة عن المدفوعات للموردين - الحد الأدنى من النظرية

إذا تحدث عن بشكل أساسيمجال العمل مع الموردين، فسنقول كلمتين فقط - نشتري وندفع. يتم الكشف عن تفاصيل هذه المنطقة في المواقف التي تنشأ عندما نشتري أو ندفع. على سبيل المثال.

نحن نشتري المواد والسلع والأصول الثابتة والخدمات من الموردين. وإذا جاءت الأصول المادية بمبالغ إضافية للنقل فكيف تؤخذ في الاعتبار؟ وإذا تبين أن التسليم معيب ففيه نقص. كيفية المضي قدما هنا؟

قد يقول المورد أننا مدينون له بمبلغ معين، ولكن لدينا مبلغ مختلف تمامًا في حساباتنا. ما يجب القيام به؟ هنا لا يمكنك الاستغناء عن التوفيق بين التسويات المتبادلة. وهذا ليس كل شيء.

قام المورد الذي ندين له بتأسيس شركة جديدة ونقل ديوننا إليها. ماذا يجب أن نفعل في هذه الحالة؟

كما ترى، هناك العديد من المواقف المختلفة. لكنها بسيطة ومع الفهم الصحيح للجوهر، يمكنك بسهولة تخمين نوع الأسلاك المطلوبة.

بالإضافة إلى ذلك، تعتبر هذه الحالات حالات نادرة بالنسبة للمؤسسات الصغيرة. بشكل عام، لا يوجد شيء صعب أو مخيف. اقرأ المقالات الموجودة على الموقع، وشارك في الدروس العملية، وفي وقت قصير جدًا، ستفهم كل شيء. حسنا، الآن دعونا نستمر.

الحسابات المحاسبية لمحاسبة التسويات مع الموردين

من المقبول عمومًا في المحاسبة استخدام حسابين محاسبيين رئيسيين لحساب التسويات المتبادلة مع المورد. تشمل هذه الحسابات:

• الحساب المحاسبي 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين"
• 76.5 "المستوطنات مع آحرونالموردين والمقاولين"

عندما نعمل مع الموردين، نقوم في هذه الحسابات بتسجيل الديون التي تدين بها شركتنا لهم. الديون لأننا نشتري منها بعض الأصول المادية أو الخدمات.

المستندات الأساسية لمحاسبة الموردين

يعمل قسم التسويات مع الموردين في اتجاهين: " نشتري شيئًا ما من الموردين" و"ندفع ثمن المشتريات". لكل اتجاه لدينا وثائقنا الأولية الخاصة.

1. المستندات الأولية من المورد إلينا

اتفاق

إحدى الوثائق الأولى هي اتفاقية الشراء والبيع المبرمة بين الشركات. ومع ذلك، قد لا يكون موجودا، ولكن الشركات تتعاون. من الناحية العملية، لاحظت أنه عندما يقوم مكتب الضرائب بفحص شركتنا ويلفت الانتباه إلى عدم وجود اتفاقية، فإن شركتنا تبرم اتفاقية مع المورد.

على أية حال، العقد هو تأمين لكل مشارك ومورد وشركتنا ضد أي شؤون غير سارة لأحدهم أو للآخر. على سبيل المثالفالمورد زودنا بشيء أو قدم لنا خدمات، لكننا «تخلينا عنه ولم نقول شكراً». أو دفعنا للمورد مقدمًا حتى يقوم بتوريد/إحضار البضائع إلينا، على سبيل المثال. والمورد "نسي" عنا. بشكل عام، العقد هو وثيقة قانونية تصف التزامات الطرفين والعواقب المترتبة على عدم الامتثال.

فاتورة من المورد

الوثيقة الثانية من المورد هي فاتورة الدفع، والتي تشير إلى ما نشتريه بالضبط، وكم تكلفته وتفاصيل البنك. ليس لهذه الوثيقة أي قوة قانونية، ولكنها توفر فقط معلومات أساسية. في هذه الحالة، مثل هذا المستند بمثابة الأساس للدفع. أولئك. إذا قررت شركتنا الدفع، فإن أساس الدفع سيشير إلى تفاصيل الحساب: رقم كذا وكذا، من عدد كذا وكذا، من الطرف المقابل لكذا وكذا، بمبلغ كذا وكذا.

فاتورة المصاريف، أو شهادة الخدمة، العمل المنجز

يقدم المورد هذه المستندات لشركتنا كنتيجة نهائية: تم تسليم البضائع والمواد، وتقديم الخدمة، واستكمال العمل. إن التوقيع والختم على هذه المستندات من جانبنا يؤكد موافقتنا. وهذه الوثائق لها بالفعل قوة قانونية.

فاتورة المورد

يقوم المورد بإرفاق هذا النوع من المستندات بالفاتورة أو شهادة الخدمة أو العمل المكتمل. يتم إصدار هذه الوثيقة من قبل الشركات الموردة التي تدفع ضريبة القيمة المضافة (VAT). تكرر هذه الوثيقة محتويات فاتورة الدفع والفاتورة والقوانين. لكن الجوهر الرئيسي للفاتورة هو إظهار مقدار ضريبة القيمة المضافة المضمنة في المبلغ الإجمالي للسلع/الخدمات المفوترة (سنتحدث عن ضريبة القيمة المضافة في مقالات أخرى).

2. الوثائق الأولية في شركتنا

اتخاذ قرار الشراء

كما تفهم، تحتاج شركتنا إلى إعداد المستندات الخاصة بالشراء. بغض النظر عما نشتريه: المواد والسلع والأصول الثابتة والخدمات، فإننا نقوم بإعداد مستند من النوع المناسب "استلام / شراء شيء ما". إذا لزم الأمر، نقوم بتسجيل فاتورة المورد.

إجراء الدفع

ومن جانبنا، نحن ندفع للمورد. لتحديد المستندات الأولية التي سنستخدمها، علينا أن نقرر كيفسوف ندفع: نقدًا أو تحويل مصرفي (نقدي أو غير نقدي). بمجرد أن نقرر، كل ما يتعين علينا القيام به هو اختيار المستندات التي نحتاجها.

أمثلة على المستندات الأولية للتسويات المحاسبية مع الموردين

تفاعل منطقة تسوية الموردين مع الحسابات الأخرى

أقترح عليك القيام بهذه المهمة بنفسك. مما قرأته الآن، وعملت به من خلال المقالات السابقة، قم بتدوين الحسابات المحاسبية الرئيسية التي يتفاعل معها الحساب 60. يمكنك أن تفعل ذلك من الذاكرة - عظيم. إذا لم يكن الأمر كذلك بعد، فافتح شجرة الحسابات وحاول الاختيار. إذا كنت قد درست المواد السابقة بعناية، فأنا متأكد من أنك لن تحتاج إلى دليل حسابات.

مخطط الحسابات للحسابات الدائنة

حان الوقت الآن لإلقاء نظرة على شجرة الحسابات وإلقاء نظرة على الحساب الستين وخصائصه والتفكير فيما يقدمه لنا ذلك.

كما ترون، يحتوي حساب المحاسبة 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين" على عدة حسابات فرعية وحسابات فرعية. بالنسبة لنا الآن فإن درجات 60.1 و60.2 هي ذات أهمية. لماذا؟

لأن هذين الحسابين الفرعيين يقسمان المعلومات إلى "الأصول" و"المسؤولية"، انظر إلى الحرفين A وP. يتم تقسيم المعلومات بطريقة تجعل ديوننا تجاه المورد بالضرورة على الحساب 60.1 (لأن "P" "). ولكن إذا دفعنا مقدما، أي. إذا قدمنا ​​تقدمًا، فيجب أن نشير بالفعل إلى 60.2.

إذا كان لدينا دين للمورد، ودفعنا أكثر قليلا، فسوف نغلق أولا 60.1، والباقي سيذهب إلى المقدمة، أي. عند 60.2.

الآن مهمة مستقلة أخرى. اكتب ما سيتم استدعاء الدين على الحسابات 60.1 و 60.2.

سيذهب الرصيد الموجود في حساب 60.1 إلى رصيد الالتزام
- سيذهب رصيد الحساب 60.2 إلى رصيد الأصول

القسم الفرعي "الأطراف المقابلة"سيسمح لك باختيار اسم شركة محدد في النشر.

البند الفرعي "العقود"سيسمح لك باختيار عقد معين للطرف المقابل في إطار النشر الذي تتم فيه المعاملة التجارية.

تتنبأ لنا هذه الحسابات الفرعية والحسابات الفرعية أنه في SALT للحساب 60 سنرى الوضع فيما يتعلق بالأطراف المقابلة واتفاقياتها: من يدين لمن، وكم، وبموجب أي اتفاقية. ما لن نراه هو السبب بالضبط.

بالإضافة إلى ذلك

في المؤسسات التجارية أو الصناعية، يرتبط محاسب محاسبة الموردين ارتباطًا وثيقًا بعملية المستودع. يتعاون المحاسب مع أصحاب المخازن. يقوم أمناء المخازن بقبول البضائع والمواد المشتراة مباشرة، والتحقق من العيوب والكميات، وعندها فقط يقدمون المستندات الأولية للمورد مع علامتهم إلى قسم المحاسبة.

إذا لزم الأمر، يتم تقديم المطالبات إلى المورد، أو المطالبة بإعادة جزء من الأموال المدفوعة، أو دفعة إضافية.

يقوم المحاسب وأمين المتجر بإجراء جرد للمستودع، حيث يتم المقارنة بينهما محاسبةالبيانات المحاسبية و فِعليالبيانات في المخزون. يتم توثيق نتائج المخزون، وهذا يعني في أغلب الأحيان النقص والفوائض وإعادة التصنيف، في المستندات الأولية والقيود المحاسبية الخاصة بها.

لنبدأ بتعلم أساسيات المحاسبة مع قسم النقد. أحد ممثليها هو محاسبة الأموال في الحساب الجاري. ولعل هذا هو أبسط......

على ال. مارتينيوك، خبير الضرائب

جاء المورد نقدًا: نحن نصدر الأموال بشكل صحيح

تم اقتراح موضوع المقال بواسطة فالنتينا فلاديميروفنا بوندارينكو,كبير المحاسبين في شركة Askat LLC، نوفولتايسك.

قد يأتي ممثل المورد إلى مؤسستك بتوكيل رسمي لتلقي الأموال النقدية لأسباب مختلفة. على سبيل المثال، وقع مديرك على اتفاقية يقوم بموجبها سائق المورد بتسليم البضائع إليك ويتلقى على الفور النقود كدفعة مقابلها. أو لسبب ما يكون من الملائم أكثر للدائن أن يحصل على الدين نقدًا. دعونا نرى كيفية إصدار الأموال.

المحاسب لا لزوم له هنا

كثيرون مقتنعون بأنه من المستحيل دفع ثمن البضائع المشتراة (العمل والخدمات) من سجل النقد الخاص بهم مباشرة إلى ممثل المورد. وإذا جاء الممثل نقدًا، فأنت بحاجة إلى ترتيب كل شيء كما لو أن أمين الصندوق قد أعطى الأموال أولاً إلى بعض موظفي شركته، ثم دفع للمورد وأعد تقريرًا مقدمًا.

انتباه

يمكنك إصدارها من السجل النقدي إلى ممثل المورد لا يزيد عن 100 ألف روبل. عقد واحد في وقت واحد البند 6 من توجيه البنك المركزي رقم 3073-U بتاريخ 7 أكتوبر 2013 (يشار إليه فيما بعد بتوجيه البنك المركزي رقم 3073-U).

في الواقع لا يوجد أي مخالفة في إصدار الأموال من السجل النقدي مباشرة إلى مندوب المورد. يتوافق:

• التشريع المدني. إن الدفع لممثل المورد بموجب التوكيل الذي لديه يعادل إيداع الأموال مباشرة في مكتب النقد الخاص بالمورد أو تحويلها إلى حسابه. ونتيجة لذلك، سيتم إنهاء حق المورد في مطالبتك بالدفع، وذلك في وقت إصدار الأموال من السجل النقدي الخاص بك، وليس في الوقت الحالي الذي يقوم فيه الممثل بإيداع الأموال في السجل النقدي للمورد. فن. 182 القانون المدني للاتحاد الروسي؛ قرار الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار لمنطقة موسكو بتاريخ 12 نوفمبر 2012 رقم A40-24114/12-114-219;
• قواعد المدفوعات النقدية. يُشار فيها إلى إصدار الأموال على الحساب ودفع ثمن السلع والأعمال والخدمات المشتراة كبندين منفصلين من النفقات من السجل النقدي. البند 2 من توجيه البنك المركزي رقم 3073-U;
• قواعد إجراء المعاملات النقدية. أنها لا تقصر المدفوعات من ماكينة تسجيل النقد على إصدار الأموال للموظف فقط البند 6.1 من توجيه البنك المركزي رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014 (يشار إليه فيما بعد بتوجيه البنك المركزي رقم 3210-U).

نحن بحاجة إلى وثائق

من المهم إضفاء الطابع الرسمي على تحويل الأموال إلى ممثل المورد بشكل صحيح. بعد كل شيء، هناك دائما خطر أنه لسبب ما لن يقوم بتسليم الأموال إلى سجل النقد الخاص به. بعد ذلك سيعتبر المورد أن التسليم غير مدفوع الأجر، وعلى الأرجح سيطلب منك الدفع وغرامة. لتقليل هذه المخاطر، تحتاج إلى الحصول على جميع المستندات اللازمة من الممثل وملء التسوية النقدية بشكل صحيح. هيريس كيفية القيام بذلك.

ويمكن الاطلاع على تعليمات البنك المركزي المذكورة في المقال: قسم "التشريعات الروسية" في نظام ConsultantPlus

أولا، الطلب تفويضأن تتلقى من مؤسستك مبلغًا محددًا بموجب اتفاقية محددة (فاتورة، مذكرة تسليم، وما إلى ذلك). ويجب أخذها من المندوب قبل إصدار الأموال ومن ثم إرفاقها بالسجل النقدي البند 6.1 من توجيه البنك المركزي رقم 3210-U. يرجى الإشارة إلى تفاصيل التوكيل في سطر RKO "الملحق".

إذا تم إصدار التوكيل الرسمي لاستلام عدة دفعات منك، فيجب تحصيلها عند الدفعة الأولى. يجب أن يحتفظ بها أمين الصندوق في مؤسستك. إرفاق نسخة منها بالسجل النقدي لكل دفعة، وإرفاق الأصل بالمستهلكات الخاصة بالدفعة الأخيرة. البند 6.1 من توجيه البنك المركزي رقم 3210-U.

يكون الأمر أكثر صعوبة إذا تم إصدار التوكيل الرسمي لاستلام عدة دفعات من مؤسسات مختلفة ولهذا السبب لا يرغب ممثل المورد في ترك الأصل معك. بالطبع، للامتثال للقواعد النقدية، يكفي أن يكون لديك نسخة مصدقة بالطريقة التي يحددها رئيس مؤسستك و البند 6.1 من توجيه البنك المركزي رقم 3210-U. لكن الموافقة على ذلك أمر خطير.

لا تعطي المال دون إعطائك توكيلا. من الضروري ليس فقط الالتزام بقواعد إجراء المعاملات النقدية. سوف تحتاج إلى التوكيل الأصلي:

• للتأكد من أنك دفعت ثمن البضائع والأعمال والخدمات المشتراة للشخص المناسب - في حالة ذكر المورد أنه لم يتلق الدفع منك. بعد كل شيء، إذا لم تمارس حقك في المطالبة بدليل على أنك تعطي المال للشخص المناسب، فإنك تتحمل جميع المخاطر المرتبطة بحقيقة أن المورد لا يتلقى الدفع فن. 312 القانون المدني للاتحاد الروسي;
• لتأكيد سداد المصاريف للنظام الضريبي المبسط والطريقة النقدية لحساب ضريبة الدخل. بدون توكيل رسمي، قد تعتبر السلطات الضريبية الدفع مقابل السلع أو العمل أو الخدمات غير مؤكد وستقوم بإزالة النفقات الخاصة بها من حساب القاعدة الضريبية. بعد كل شيء، تؤكد التسوية النقدية فقط إصدار الأموال من السجل النقدي، ويؤكد التوكيل أن الأموال تم إصدارها لمورد معين لدفع ثمن سلع وأعمال وخدمات محددة.

لذلك، ناقش هذا الأمر مع الموردين مقدمًا، أو حتى الأفضل الإشارة في العقد إلى أن شرط استلام الأموال هو نقل التوكيل الأصلي إليك.

ليست هناك حاجة إلى توكيل إذا:

• <или>المورد الخاص بك هو رجل أعمال فردي وأنت تعطيه المال شخصيًا؛
• <или>رئيس منظمة الموردين يتلقى المال. يمثل المدير الشخص الاعتباري دون توكيل و البند 3 الفن. 40 من قانون 02/08/98 رقم 14-FZ؛ ص. 1، 2 ملعقة كبيرة. 69 من قانون 26 ديسمبر 1995 رقم 208-FZ.

ثانياً: يجب أن يقوم مندوب المورد وقت استلام الأموال منك بإعطائك إيصال الدفع البند 1 الفن. 2، الفن. 1 من قانون 22 مايو 2003 رقم 54-FZ. للقيام بذلك، يجب أن يكون لديه سجل النقدية المحمول. ولكن في الواقع، لا يزال هذا نادرًا إلى حد ما، وفي كثير من الأحيان يحدث بشكل مختلف.

الوضع 1. لا يقوم المورد بإصدار إيصال تسجيل نقدي على الإطلاق.يمكن أن يتم تغريمه لهذا الغرض الجزء 2 الفن. 14.5 قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي. لكن مثل هذه الغرامة ليست سوى مشكلته. هل فقدان الشيك يعني أي مشكلة لمؤسستك؟ بالكاد.

للتعرف على مصاريف ضريبة الدخل وخصم ضريبة القيمة المضافة، يكفي الإيصال الأولي للبضائع (العمل والخدمات) التي اشتريتها والفواتير.

في العقود المشروطة بالدفع نقدًا من ماكينة تسجيل النقد، من الأفضل أن تتضمن شرطًا لذلك يتم إصدار الأموال فقط مقابل شيك تسجيل النقد.سيسمح لك ذلك بشطب النفقات على أساس مبسط دون نزاعات مع الطرف المقابل والمفتشية.

وفقًا للنظام الضريبي المبسط ومع الطريقة النقدية على OSNO، سيكون تأكيد دفع النفقات عبارة عن تسويات نقدية مع توكيل رسمي. الدفع هو إنهاء هذا الالتزام لمشتري البضائع (الأعمال والخدمات) تجاه البائع، والذي يرتبط مباشرة بتسليمها البند 3 الفن. 273، الفقرة 2 من الفن. 346.17 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وينتهي التزامك بدفع ثمن البضاعة، كما سبق أن قلنا، في لحظة تسليم الأموال إلى ممثل المورد البند 1 الفن. 182 القانون المدني للاتحاد الروسي.

وفي نفس الوقت، هناك كتاب قديم من وزارة المالية، يقول فيه أنه للتأكد من دفع النفقات “المبسطة” نقدًا، يلزم إيصال نقدي كتاب وزارة المالية بتاريخ 21 فبراير 2008 رقم 03-11-05/40. لذلك، لا يمكن استبعاد أنه عند التحقق، ستقوم دائرة الضرائب الفيدرالية الخاصة بك بخصم النفقات التي لا يوجد لها إيصال تسجيل نقدي.

الوضع 2. ستتلقى إيصال تسجيل نقدي من المورد، والذي لا يتطابق تاريخه مع تاريخ التسوية النقدية(أي في اليوم الذي تقوم فيه بإصدار الأموال من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية)، للأسباب التالية:

• <или>يصدر المورد شيكًا على سجل النقد الثابت الخاص به فقط عندما يقوم ممثله بإحضار الأموال المستلمة منك إلى أمين الصندوق (ويمكن أن يحدث هذا في اليوم التالي). وبعد ذلك يقوم فقط بتحويل هذا الشيك إلى مؤسستك. فإنه ليس من حق. يجب تحرير الشيك في وقت الدفع، ولا يتم الدفع في وقت وصول الأموال إلى مكتب النقد الخاص بالمورد، ولكن في وقت إصدار الأموال للممثل، لأنه يمثل مؤسسته؛
• <или>يقوم المورد بإصدار شيك مقدما عندما يرسل مندوبه إليك، ولا يصلك المندوب إلا في اليوم التالي. تعتقد السلطات الضريبية أن إصدار الشيك مقدمًا يعد انتهاكًا، ولكن مرة أخرى، ليس انتهاكًا لك، بل انتهاكًا للبائع. خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 يوليو 2013 رقم AS-4-2/12406@.

قم بالترتيب مسبقًا للحصول على إيصال تسجيل نقدي بتاريخ إصدار الأموال. ولكن إذا كان هذا مستحيلًا لسبب ما، فإن الشيك الذي يحمل تاريخًا "خاطئًا" أفضل من عدم وجود شيك على الإطلاق.

لا حاجة للطلبمن ممثل المورد تقديم إيصال لعملية حفظ السلامعن المبلغ المستحق له. يجب أن يتم إصدار أمر الاستلام في مكتب النقد الخاص بالمورد إلى مودع الأموال، أي إلى الممثل نفسه. ويجب أن يبقى إيصال أبناء الرعية معه - لا يمكنك الحصول عليه. بالإضافة إلى ذلك، كتأكيد لدفع النفقات للنظام الضريبي المبسط ومع الطريقة النقدية لـ OSNO، لا تحتاج إلى إيصال PKO.

نحن نصدر RKO

فيما يلي مثال على التسجيل الصحيح لـ RKO.

رئيس المنظمة	مخرج ومن الأفضل للمدير (الشخص المفوض من قبله باتخاذ القرارات بشأن إنفاق الأموال) أن يوقع على RKO. على الرغم من أنه وفقا للقواعد النقدية، فإن توقيعه في السجل النقدي بحضور توقيع كبير المحاسبين (المحاسب) غير مطلوب الآن ص. 4.3، 6.2 تعليمات البنك المركزي رقم 3210-U، لإصدار الأموال من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية، لا يزال أمره الكتابي مطلوبًا. ومن الأسهل على المدير التوقيع على RKO بدلاً من إعداد وثيقة منفصلة (مسمى وظيفي)	(إمضاء)	أ.أ. فومين (الاسم الكامل)
رئيس الحسابات		(إمضاء)	إس بي. إريمينا (الاسم الكامل)

شرطي.

أيضًا، عند ملء RKO، ضع في اعتبارك ما يلي.

أولا، من المستحيل، كما يحدث في كثير من الأحيان، الإشارة في السجل النقدي فقط إلى اسم المورد وتفاصيل التوكيل بدون الاسم. و. يا. ممثل وتفاصيل جواز سفره. وهذا أمر خطير - التوكيل الرسمي لاستلام الأموال دون توقيعه من قبل ممثل مزود التسوية النقدية لا يثبت أنه استلمها قرار دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية لمنطقة موسكو بتاريخ 13 أكتوبر 2004 رقم KG-A40/9251-04.

من المستحيل أيضًا، بعد تلقي شيك تسجيل نقدي و/أو إيصال تسجيل نقدي من أحد الممثلين، الإشارة ببساطة إلى التفاصيل الخاصة بهم في السطرين "قاعدة" و"ملحق"، وإرفاقها بالمواد الاستهلاكية وافتراض نجاح ذلك يحل محل التوقيع على السجل النقدي للشخص المحدد الذي تم إصدار الأموال له، ونقل التوكيل إليك. وبالنظر إلى حالة مماثلة، أشارت المحكمة إلى أن إيصالات عملية حفظ السلام بدون توكيل ليست دليلاً كافياً على أن المورد قد تلقى ثمن البضائع إذا تم الدفع على أراضي المشتري قرار الهيئة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار لمنطقة شمال كازاخستان بتاريخ 19 مارس 2004 رقم Ф08-875/2004.

لو الدفع النقدي مطلوبمن الأفضل التفاوض مع المورد على أن المنظمة نفسها سترسل له ممثلها بالمال لدفع ثمن البضائع (الأشغال والخدمات). وعندما يأتي ممثل المورد لتحصيل الدفع، فمن الصعب التأكد من أنه يتمتع بالتأكيد بسلطة استلام الأموال، وهناك دائمًا خطر أن يعتبر المورد التسليم غير مدفوع الأجر.

يحق لأمين الصندوق إصدار النقد فقط مباشرة إلى المستلم المحدد في السجل النقدي، وفقط بعد التعرف عليه باستخدام جواز السفر والتوكيل المقدم منه و البند 6.1 من توجيه البنك المركزي رقم 3210-U. ولا يصدرها إلى المنظمة الموردة ككل، بل إلى شخص معين يمثلها. وبالإضافة إلى ذلك، إشارة f. و. يا. الشخص الذي يستلم الأموال، ويشترط وجود توقيعه في نموذج التسوية النقدية نفسه.

ثانيًا، إذا لم تحدد في سطر "القواعد" تفاصيل الاتفاقية (الفاتورة) والفاتورة والتصرف وأسماء البضائع (الأعمال والخدمات) وفي نفس الوقت لن تكون الأسماء على إيصال تسجيل النقد، فقد يصبح هذا أحد الحجج لصالح المحكمة بأن البضائع والأعمال والخدمات المشتراة لا تعتبر مدفوعة الثمن ويجب تحصيل الأموال من المشتري مقابلها قرار الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار في الإقليم الشمالي بتاريخ 20 مارس 2013 رقم A56-6781/2012.

في بعض الأحيان تتم الإشارة إلى تفاصيل الفاتورة فقط في هذا السطر. وهي ليست مناسبة تمامًا كأساس للحسابات، لأنها مستند محاسبة ضريبة القيمة المضافة. البند 1 الفن. 169، الفقرة 3 من الفن. 168 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ومع ذلك، لا حرج في ذلك، نظرًا لاستخدام الفاتورة الموضحة في RKO، فمن الممكن عادةً تحديد التسليم الذي دفعت مقابله.

إذا كنت تدفع مقابل عدة عقود أو عمليات تسليم في وقت واحد، فمن الأفضل إنشاء مستهلك منفصل للدفع لكل عقد (توريد). بعد ذلك سيكون من الواضح المبلغ الذي تم دفعه مقابل أي تسليم.

عند تسجيل RKO هذا في دفتر النقدية، قم بالإشارة إلى f. في العمود 2. و. يا. الممثل وتفاصيل التوكيل واسم المورد مع ملاحظة "الدفع بموجب اتفاقية كذا وكذا مقابل سلعة كذا وكذا بموجب مذكرة تسليم كذا وكذا".

لا تنسى القيود

أولاً،تذكر حد الدفع النقدي. يصل إلى 100 ألف روبل. ضمن عقد واحد البند 6 من توجيه البنك المركزي رقم 3073-U. إذا اكتشفت السلطات الضريبية انتهاكًا للحد خلال الشهرين التاليين الجزء الأول فن. 4.5 قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي، ويعاقب الطرفان بالغرامة الجزء الأول فن. 15.1 قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي.

ثانيًا،تحقق مما تدفع مقابله وبأي أموال. يمكن استخدام العائدات النقدية والمقبوضات النقدية الأخرى لدفع ثمن السلع والأشغال والخدمات. لكن بالنسبة للتسويات بموجب عقد إيجار عقاري، لإصدار وسداد القروض والفوائد عليها، يطلب منك سحب نقدي من حسابك الجاري البند 4 من توجيه البنك المركزي رقم 3073-U.

ثالث،إذا كنا نتحدث عن إصدار دفعة مقدمة من السجل النقدي للتسليم القادم، فضع في اعتبارك أن وزارة المالية تحدثت ذات مرة ضد خصم ضريبة القيمة المضافة من الدفعات المقدمة المدفوعة نقدًا بند 2 كتاب وزارة المالية بتاريخ 6 مارس 2009 رقم 39-07-15/03. لكن المحاكم لا توافق على هذا القرار 18 AAS بتاريخ 05/03/2011 رقم 18AP-3563/2011.

إذا كانت اتفاقيتك مع المورد لا تنص على الدفع نقدا، فهذا ليس عائقا أمام إعطاء المال للممثل الذي جاء مع التوكيل. بعد كل شيء، فإن التوكيل الصادر عن المورد لاستلام النقد هو في الأساس عرض لتغيير طريقة الدفع المحددة في العقد، وموافقة إدارتك على الدفع مقابل التسليم من ماكينة تسجيل النقد هي قبول لهذا العرض. وهذا يعني أنه ليس من الضروري وضع اتفاقية إضافية للعقد لهذا الغرض. ولكن من المهم أن يكون أمر المدير بإصدار الأموال من ماكينة تسجيل النقد كتابيًا - إما في شكل مستند منفصل، أو في شكل توقيع على ماكينة تسجيل النقد.