الإقرار الضريبي IP. عينة من تعبئة إقرار "دخل USN". تعليمات لملء الإقرار الضريبي بموجب USN

29.10.2020

يجب على أولئك الذين طبقوا النظام الضريبي المبسط في عام 2016 تقديم إقرار ضريبي "مبسط" لتفتيشهم. ما هو شكل الإعلان بموجب النظام الضريبي المبسط في عام 2017 ، وكيفية ملء الإقرار للدافعين الذين يكون هدفهم الضريبي هو "الدخل" ، وكذلك أولئك الذين يحددون القاعدة الضريبية على أنها "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، سنقول في هذه المقالة.

استمارة التصريح حسب USN 2016

يجب ملء إعلان عام 2016 وفقًا للنموذج المعتمد من قبل مصلحة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي في 26 فبراير 2016 بموجب الأمر رقم ММВ-7-3 / 99. كما وافق نفس الأمر على الإجراء الخاص بتعبئة التصريح (الملحق رقم 3).

كجزء من الإعلان عن النظام الضريبي المبسط لعام 2016 - صفحة العنوان وستة أقسام. يتم ترقيم جميع الصفحات بالتسلسل ، بدءًا من العنوان. عند الإرسال على الورق ، يمكنك ملء الإعلان يدويًا أو على الكمبيوتر ، ولا يمكنك استخدام أدوات التصحيح لتصحيح الأخطاء. تحتاج إلى طباعة إعلان ورقي على جانب واحد فقط من الورقة ، ولا تدبيسهما معًا.

يتم إدخال المؤشرات النقدية بدون كوبيل ، مع تقريب المبالغ من 50 كوبيل وأكثر للروبل. يتم إدخال النص في الخلايا المخصصة لهذا الغرض بأحرف كبيرة. في الخلايا الفارغة ، عند ملئها يدويًا ، يتم وضع شرطة ؛ عند التعبئة بواسطة الكمبيوتر ، لا يلزم وجود شرطات.

إذا كان أكثر من 100 شخص في المتوسط يعملون في عام 2016 لموظف "مبسط" ، فيجب تقديم الإعلان عن النظام الضريبي المبسط إلكترونيًا ، والتوقيع عليه مع EDS ، باستخدام قنوات اتصال خاصة. مع وجود عدد أقل من الموظفين ، يمكن تقديم الإعلان على الورق أثناء زيارة شخصية إلى IFTS ، أو عن طريق البريد عن طريق البريد المسجل مع الإخطار.

يجب تقديم الإعلان في موعد أقصاه 31 مارس 2017 لجميع المنظمات ، وفي موعد لا يتجاوز 02 مايو 2017 - لأصحاب المشاريع الفردية.

إعلان USN 2016: ملء العينة

تعتمد المجموعة الكاملة للإقرار على الكائن الضريبي:

"الدخل" - املأ صفحة العنوان والأقسام 1.1 و 2.1.1 و 2.1.2 (فقط إذا تم دفع ضريبة المبيعات) ؛
"الدخل مطروحًا منه النفقات" - يتم ملء صفحة العنوان والأقسام 1.2 و 2.2 ؛
يتم ملء القسم 3 بـ "المبسّطات" ، بغض النظر عن الكائن المختار ، إذا حصلوا على الأموال المستهدفة المحددة في الفقرتين 1 و 2 من الفن. 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

بعد ذلك ، سننظر في كيفية ملء إعلان النظام الضريبي المبسط لعام 2016. وسنقدم ملء عينة للنظام الضريبي المبسط "الدخل" والنظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات".

مبسطة حسب الدخل (6٪)

بادئ ذي بدء ، مع نظام ضريبي مبسط "مربح" ، يتم ملء القسمين 2.1.1 و 2.1.2 ، وبعد ذلك فقط يتم ملء قسم التعميم 1.1. لنأخذ البيانات التالية كمثال.

يطبق IP Voronin النظام الضريبي المبسط مع كائن "الدخل" ، ومعدل الضريبة هو 6٪. وفقًا لـ KUDiR ، في عام 2016 ، تلقى IP Voronin 3،000،000 روبل. الدخل ، بما في ذلك على أساس الاستحقاق:

في الربع الأول من عام 2016 - 750 ألف روبل ،

لنصف عام 2016 - 1500000 روبل ،

لمدة 9 أشهر من عام 2016 - 2،250،000 روبل.

يتم إدخال مؤشرات الدخل هذه في السطور 110-113 من القسم 2.1.1.

في الربع الأول من عام 2016 - 45000 روبل. (750.000 × 6٪) ،

للنصف الأول من عام 2016 - 90000 روبل. (1،500،000 × 6٪) ،

لمدة 9 أشهر من 2016 - 135000 روبل. (2،250،000 × 6٪) ،

لعام 2016 - 180،000 روبل. (3،000،000 × 6٪).

ليس لدى IP Voronin موظفين ، لكنه دفع أقساط تأمين ثابتة لنفسه في عام 2016 بمبلغ 23153.33 روبل ، بما في ذلك على أساس الاستحقاق:

في الربع الأول من عام 2016 - 5000 روبل ،

لنصف عام 2016 - 10000 روبل ،

لمدة 9 أشهر من 2016 - 16000 روبل.

للحصول على المبلغ الكامل لهذه المساهمات المدفوعة "لأنفسهم" ، يحق لمقاول الأعمال الفردي بدون موظفين تخفيض مبلغ الضريبة المستحقة بموجب النظام الضريبي المبسط (البند 3 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

لم يدفع IP Voronin رسوم التداول ، لذلك لا يلزم ملء القسم 2.1.2.

لنكمل الآن القسم 1.1:

في السطر 010 ، نشير إلى رمز OKTMO للمنطقة في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي. علاوة على ذلك ، إذا لم يتغير مكان الإقامة ، وبالتالي مكان التسجيل ، خلال السنة المشمولة بالتقرير ، فلن تتم الإشارة إلى الأسطر 030 و 060 و 090 OKTMO ، فلا يتم ملؤها إلا إذا تغير الرمز.
يتم ملء السطر 020 كمبلغ الدفعة المقدمة للربع الأول (السطر 130 من القسم 2.1.1) مطروحًا منه أقساط التأمين المدفوعة في الربع الأول "لنفسه" (السطر 140 من القسم 2.1.1).
عند حساب الدفعات المسبقة المستحقة الدفع لمدة نصف عام و 9 أشهر (السطرين 040 و 070 من القسم 1.1) ، بالإضافة إلى الاشتراكات المدفوعة ، يتم أيضًا خصم مبلغ الدفعة المقدمة عن الفترة السابقة من مبلغ الدفعة المقدمة:

الدفعة المقدمة للربع الأول من عام 2016: السطر 020 = 45000 (السطر 130 من القسم 2.1.1) - 5000 (السطر 140 من القسم 2.1.1) = 40.000 ؛

الدفعة المقدمة للربع الثاني من عام 2016: السطر 040 = 90.000 (السطر 131 من القسم 2.1.1) - 10000 (السطر 141 من القسم 2.1.1) - 40.000 (السطر 020 من القسم 1.1) = 40.000 ؛

الدفعة المقدمة للربع الثالث من عام 2016: السطر 070 = 135000 (السطر 132 من القسم 2.1.1) - 16000 (السطر 142 من القسم 2.1.1) - 80.000 (السطر 020 + السطر 040 من القسم 1.1) = 39000.

إذا كان مبلغ الدفعات المقدمة بعد خصم أقساط التأمين والسلف السابقة سالبًا ، فسيتم ملء السطرين 050 و 080 (يتم تخفيض مبلغ الدفعة).

لتحديد الضريبة المستحقة الدفع لعام 2016 (السطر 100) ، يجب خصم مبلغ قسط التأمين المدفوع للسنة ومدفوعات الضرائب المسبقة من الضريبة المحسوبة:

ضريبة STS مستحقة الدفع لعام 2016: السطر 100 = 180.000 (السطر 133 من القسم 2.1.1) - 23153 (السطر 143 من القسم 2.1.1) - 119.000 (السطر 020 + السطر 040 + السطر 070 من القسم 1.1) = 37847.

يتم ملء السطر 110 (خصم الضريبة) إذا كان إجمالي مبلغ الضريبة سالبًا.

لملء إقرار "الدخل" في ظل النظام الضريبي المبسط 2016 ، يمكنك تنزيل النموذج مجانًا.

STS "الدخل مطروحًا منه المصروفات" (15٪)

مع تبسيط "الدخل والنفقات" ، يتم ملء القسم 2.2 من الإعلان أولاً ، ثم القسم العام 1.2. ضع في اعتبارك ملئها في مثالنا.

وفقًا لـ KUDiR ، حصلت Agat LLC على دخل في عام 2016:

للربع الأول - 1200000 روبل ،

لمدة نصف عام -2 مليون روبل ،

لمدة 9 أشهر - 3100000 روبل ،

لعام 2016 - 4600000 روبل.

النفقات التي تقلل القاعدة الضريبية "المبسطة" ، وفقًا لـ KUDiR ، هي:

للربع الأول - 1050000 روبل ،

لمدة نصف عام - 2100000 روبل ،

لمدة 9 أشهر - 2900000 روبل ،

لعام 2016 - 4200000 روبل.

ندخل المصاريف في السطور 220-223 من القسم 2.2. السطر 230 ترك فارغًا لأن لم تتكبد شركة Agat LLC أي خسارة في الفترات السابقة.

نحسب القاعدة الضريبية للدفعات المقدمة والضرائب السنوية ، ونعكس المبلغ المستلم في السطور 240-243 ، إذا كانت النتيجة إيجابية ، وفي السطور 250-253 ، إذا كانت سالبة:

القاعدة للربع الأول = 1،200،000 (السطر 210) - 1،050،000 (السطر 220) = 150،000 (السطر 240) ؛

أساس نصف السنة = 2،000،000 (السطر 211) - 2،100،000 (السطر 221) = -100،000 (السطر 251) ؛

الأساس لمدة 9 أشهر = 3،100،000 (السطر 212) - 2،900،000 (السطر 222) = 200،000 (السطر 242) ؛

الأساس لعام 2016 = 4،600،000 (السطر 213) - 4،200،000 (السطر 223) = 400،000 (السطر 243).

نقوم بضرب معدل الضريبة 15٪ في الوعاء الضريبي وإدخال النتيجة في السطور 270-273:

الدفعة المقدمة للربع الأول = 150.000 (السطر 240) × 15٪ = 22500 ؛

تقدم نصف عام = 0 ، لأن خسارة لمدة نصف عام ؛

دفعة مقدمة لمدة 9 أشهر = 200000 (السطر 242) × 15٪ = 30.000 ؛

الضريبة لعام 2016 = 400.000 (السطر 243) × 15٪ = 60.000.

في السطر 280 ، نحسب مبلغ الحد الأدنى للضريبة (السطر 213 × 1٪) ونحصل على 46000 (4600000 × 1٪).

بعد احتساب الضريبة ، املأ القسم 1.2:

في السطر 020 ننقل المؤشر من السطر 270 من القسم 2.2 - هذا هو مبلغ الدفعة المقدمة للربع الأول: 22500.
في غضون نصف عام ، تم استلام خسارة ، لذلك عليك أن تعكس مبلغ السلفة المراد تخفيضها - املأ السطر 050: 22500.
لمدة 9 أشهر ، سيكون مبلغ السلفة (السطر 070): 30.000 (السطر 272 من القسم 2.2) - (22500-22500) = 30.000.
يتجاوز مبلغ الضريبة في القسم 2.2 في السطر 273 مبلغ الحد الأدنى للضريبة في السطر 280 ، لذلك ، لحساب الضريبة المستحقة الدفع ، نستخدم المؤشر في السطر 273:

السطر 100 = 60.000 (السطر 273 من القسم 2.2) - 30.000 (السطر 070) \ u003d 30.000 ضريبة STS مستحقة الدفع لعام 2016.

نحن لا نملأ السطر 120 ، لأنه في هذه الحالة لا يلزم دفع الحد الأدنى للضريبة.

كيفية ملء تصريح صفري لـ USN 2016

إذا لم يكن لدى "المبسط" في عام 2016 هدف للضرائب (الدخل أو الدخل والنفقات) ، فلا يزال من الضروري تقديم إقرار إلى IFTS. في الواقع ، يتم إدخال البيانات في هذه الحالة فقط على صفحة عنوان الإعلان. ستحتوي أقسام الإعلان على TIN و KPP والرقم التسلسلي للصفحة ، وتضع شرطات في باقي الأسطر.

يتم تقديم إقرار صفري في نفس الإطار الزمني وبنفس التكوين كإعلان عادي بموجب النظام الضريبي المبسط. إذا تم انتهاك الموعد النهائي ، فسيواجه "المبسط" غرامة قدرها 1000 روبل (المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

للإقرار الصفري بموجب النظام الضريبي المبسط 2016 ، يمكن تنزيل النموذج مجانًا.

كيف تملأ الاستمارة بشكل صحيح؟ ما هو الشكل الحالي؟ أين وفي أي حالات يلزم تقديم التقارير؟ سنتحدث عن كل هذا وأكثر في هذا القسم.

تمت الموافقة على نموذج الإبلاغ الجديد بموجب أمر دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي رقم ММВ-7-3 / [البريد الإلكتروني محمي]بتاريخ 26 فبراير 2016 وهو ساري المفعول من 10 أبريل 2016. للعام الماضي 2015 ، سُمح بالإبلاغ وفقًا لتقدير دافعي الضرائب - وفقًا لنموذج جديد أو قديم. لعام 2016 ، نموذج جديد حصري ساري المفعول ، وقد تغير إجراء الملء. يتم الآن أخذ إمكانية تخفيض الضريبة على مبلغ رسوم التداول المدفوعة في الاعتبار. ولرجال الأعمال المسجلين حديثًا الحق في استخدام معدل الصفر ، والذي يجب أن يؤخذ في الاعتبار عند إعداد التقرير.

يعتمد اختيار الأقسام الضرورية في الإقرار الضريبي المبسط لعام 2016 على موضوع الضريبة المطبق. بالنسبة للشركات "الدخل" ، يلزم القسمان 1.1 و 2.1. بالنسبة للشركات التي تتناول "الدخل والنفقات" ، من الضروري تكوين القسمين 1.2 و 2.2. يتم استخدام الأوراق الأخرى في وجود العمليات المناسبة.

لقد أثرت التغييرات الفنية على صفحة العنوان اقرار ضريبيوفقًا لـ USN. تمت إضافة خلايا هناك للشركات اللاحقة التي تشكل تقارير لكيان الأعمال المعاد تنظيمه. القائمة الكاملةيتم تضمين رموز إعادة التنظيم في المواد المرجعية أدناه ، على سبيل المثال ، التحويل يتوافق مع القيمة "1" ، دمج - "2". إذا كان شكل إعادة التنظيم هو التصفية ، فإن الرمز الموجود في إعلان USN يتوافق مع "0". يجب أيضًا إحضار TIN / KPP للمؤسسة المعاد تنظيمها. بالإضافة إلى ذلك ، تم استبدال رموز OKATO القديمة برموز OKTMO الجديدة.

يتم تقديم التقرير إلى السلطات الضريبية في مكان تسجيل الشركات أو مكان إقامة صاحب المشروع الفردي. يمكنك إرسال النموذج شخصيًا / من خلال ممثل ، باستخدام الإنترنت في شكل إلكتروني ، عن طريق البريد. تذكر أن إرسال أي تقارير بالبريد يتطلب الوجود الإجباري للمخزون المسجل ، والذي تبقى نسخة واحدة منه لدى دافع الضرائب.

إقرار النظام الضريبي المبسط - المواعيد النهائية 2016

مطلوب الإبلاغ مرة واحدة في السنة - في نهاية الفترة الضريبية. وفقًا لنتائج فترات الإبلاغ ، لا يلزم تسليم أي شيء ، يجب على دافع الضرائب فقط حساب ودفع مدفوعات مسبقة للميزانية بشكل صحيح. مع "الدخل" ، يمكنك تقليل المبالغ الناتجة عن طريق أقساط التأمين.

المواعيد النهائية لتقديم التصريح لعام 2016:

لرواد الأعمال - 2 مايو 2017.
للشركات - 31 مارس 2017.
عند إغلاق رائد أعمال فردي ، يتم تقديم إقرار ضريبي مبسط - حتى الخامس والعشرين من الشهر التالي بعد الربع الذي ينتهي فيه استخدام الضرائب المبسطة.

ملحوظة! في حالة عدم الوفاء بالتزامات تقديم التقارير ، يتعرض دافع الضرائب للتهديد بتحصيل غرامات تتراوح من 5 إلى 30٪ من مبلغ الضريبة غير المسددة ، ولكن ليس أقل من 1000 روبل. يتم فرض الغرامة عن كل شهر تأخير ، بما في ذلك غير مكتمل.

تعبئة التصريح على النظام الضريبي المبسط - القواعد الأساسية:

يتم ملء جميع المبالغ بالروبل الكامل وفقًا لقواعد التقريب.
تجميع بواسطة الكمبيوتر أو يدويابدون تصحيحات المصحح.
عند التعبئة إلكترونيًا باليد ، يُسمح بعدم وضع شرطات في الخلايا الفارغة ، ويجب أن يكون حجم خط نوع Courier New مرتفعًا من 16 إلى 18 نقطة.
يبدأ الإدخال من اليسار إلى اليمين من الخلية الأولى ، ويتم وضع الشرطات في الخلايا الفارغة المتبقية عند ملؤها يدويًا. إذا لم يتم ملء أي خلايا أو كان المبلغ صفرًا ، فسيتم أيضًا وضع الشرطات فيها.
يتم احتساب الدفعات المقدمة على أساس البيانات الفعلية للإيرادات والمصروفات ، وليس على أساس المبالغ التي تم دفعها.
يتم أخذ أقساط التأمين في الاعتبار بالعكس - فقط تلك التي تم دفعها في الفترة المطلوبة. هذا لا يأخذ في الاعتبار مقدار العقوبات والغرامات.
في البداية ، من الملائم ملء الأقسام 2 ، ثم بناءً عليها الأقسام 1.
بالنسبة لدافعي الضرائب الذين لديهم موضوع "دخل" بنسبة 6٪ ، يتم توفير الأقسام 1.1 ، 2.1.1 ، في ظل وجود رسوم تداول 2.1.2.
يتم توفير القسمين 1.2 و 2.2 لدافعي الضرائب مع موضوع "مصروفات الدخل".
يجب على الجميع استكمال صفحة العنوان. ويتم تشكيل القسم 3 عند إجراء الأنشطة الخيرية أو الاستخدام المستهدف للأموال. وترد قائمة كاملة في الملحق رقم 5 من الإجراء لملء الإعلان.
من الضروري ترقيم جميع الصفحات المكتملة ، والتي يشار إلى العدد الإجمالي لها في صفحة العنوان.
لا يلزم طباعة أو إرسال الصفحات الفارغة.
عند استخدام الطباعة ، يتم وضع بصمة في مكان اللوحة على صفحة العنوان.
خياطة التقرير غير مطلوب.

يمكنك تنزيل نموذج مع مثال للإقرار الضريبي USN 2016 لأصحاب المشاريع الفردية هنا.

إعلان USN 2016 - تعليمات للتعبئة

تم إرفاق نموذج صياغة وهو متاح للتنزيل. يتم وصف الفروق الدقيقة الرئيسية لإنشاء التقارير أدناه. ويرد الإجراء المفصل في الملحق رقم 3 من الأمر.

البيانات الأولية المشروطة لتجميع التقرير لعام 2016:

يعمل IP Petrov Petr Petrovich على نظام مبسط مع كائن نفقات الدخل. ليس لديها موظفين. يلخص الجدول المؤشرات الرئيسية من كتاب KUDiR.

جدول المؤشرات (بالروبل الكامل):

أرفق المثال 2.

البيانات المرجعية الأساسية لإعداد التصريح وفق المتطلبات القانونية:

أنواع التصفية / إعادة التنظيم لمؤسسة أو رائد أعمال - 1 للتحول ، 2 للاندماج ، 3 للتقسيم ، 5 للاندماج ، 6 للتقسيم مع الاندماج المتوازي ، 0 للتصفية.
رمز هيئة التفتيش في مصلحة الضرائب الفيدرالية هو 120 لرجل أعمال فردي ، و 210 لمؤسسة روسية ، و 215 للشخص المتنازل إليه.
رقم المراجعة هو 0 للتغيير الأول ، و 1 لإعادة التقديم ، و 2 للتقديم الثانوي ، وهكذا.
الفترة الضريبية هي 34 في السنة التقويمية ، و 50 عند التصفية / إعادة التنظيم أو عند إغلاق صاحب المشروع الفردي / المنظمة ، و 95 عند الانتقال إلى نظام ضريبي مختلف ، و 96 عند إنهاء استخدام النظام الضريبي المبسط.
رمز نوع OKVED - من الضروري الإشارة إلى أي نوع من أنواع الأنشطة التي يتم تنفيذها ، والتي تتم الإشارة إليها في المقتطف من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية / EGRIP.
حالة الشخص الذي يقدم المعلومات هي 1 للمكلف و 2 للممثل.

إذا لم يتم تنفيذ الأنشطة المالية والاقتصادية أو تم تعليقها ، فيجب تقديم تقرير "صفري". في حالة وجود مدفوعات مقدمة غير صحيحة خلال العام ، يجب تصحيح البيانات عند ملء الإقرار وتقديم المعلومات الصحيحة ، ودفع ضريبة إضافية إذا لزم الأمر. وإذا كان التقرير قد تم تقديمه بالفعل ، ولكن تم العثور على أخطاء لاحقة ، فيجب تقديم تصريح محدث. لا يؤدي التصحيح الذاتي للأخطاء إلى تراكم العقوبات.

إذا وجدت خطأً ، فيرجى تحديد جزء من النص والنقر السيطرة + أدخل.

يتم تزويد دافعي الضرائب في النظام المبسط بنظام ضريبي تفضيلي ، والذي ينص على تقديم إقرار بموجب النظام الضريبي المبسط. هذا التقرير هو الذي سيحدد مبلغ الدفعة المقدمة للميزانية وجزء الضريبة السنوية المتبقي. لملء الإقرار الضريبي عبر الإنترنت لعام 2016-2017 تلقائيًا ، من الملائم استخدام الآلة الحاسبة أدناه.

في كثير من الأحيان ، يحتاج دافع الضرائب إلى معرفة كيفية الحصول على جميع قيم السطور الواردة في الإعلان ، ومن الضروري أيضًا تلقي تفسيرات مفصلة لكل مبلغ. مثل هذا الحساب التفصيلي مفيد لتحسين الضرائب ، ويتنازع معها مكتب الضرائبحول ضريبة محسوبة بشكل غير صحيح ، أو لمجرد فهم آلية ملء الإقرار.

للحصول على الحساب عبر الإنترنت ، تحتاج إلى تحديد العنصر "إقرار مع تفسيرات سطرًا بسطر". من خلال تحديد خيار "الإعلان فقط" ، ستتلقى إقرارًا كاملاً بدون علامات مائية ، ولكن لن تكون هناك حسابات توضيحية. يمكنك أخذ عينة من التصريح المكتمل مع العمليات الحسابية والتفسيرات.

يتم تحويل المبلغ باستخدام نظام الدفع ROBOKASSA الذي يوفر خيارات مختلفةقبول الدفع. بعد السداد ، ستتاح لك الفرصة في غضون 24 ساعة لإنشاء إعلانات متكررة لمؤسسة واحدة (أو رائد أعمال فردي) ، تحدد رقم تعريفه الضريبي (TIN). إذا دفعت 300 روبل ، فلن يتم إنشاء إعلان فحسب ، بل سيتم أيضًا إنشاء حسابات وتفسيرات لكل سطر. إذا كنت لا تحتاج إلى حسابات ، فادفع 99 روبل.

بالنسبة لعام 2016 ، ستقدم المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون نظام الضرائب المبسط تقريرًا فعليًا لأول مرة صيغة جديدةالإعلانات. اقرأ عن ميزات ملئه ، وكذلك كيف سيتم التحقق منه كجزء من التدقيق المكتبي ، في المادة المقترحة.

تقترب المواعيد النهائية لتقديم التقارير الرئيسية من "المبسّطين" - الإعلان عن الضريبة المدفوعة بموجب نظام الضرائب المبسط. بالنسبة لعام 2016 ، ستقوم المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يستخدمون نظام الضرائب المبسط ، في الواقع ، بالإبلاغ لأول مرة عن نموذج إعلان جديد. اقرأ عن ميزات ملئه ، وكذلك كيف سيتم التحقق منه كجزء من التدقيق المكتبي ، في المادة المقترحة.

حول إجراءات تقديم الإقرار الضريبي بموجب USNO.

في عام 2017 ، لم يتغير إجراء تقديم الإقرار الضريبي "المبسط". حسب الفن. 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بعد نتائج الفترة الضريبية ، يقدم دافعو الضرائب إقرارًا ضريبيًا إلى مصلحة الضرائب في موقع المنظمة أو مكان إقامة رجل الأعمال الفردي وفقًا للشروط التالية:

المؤسسات - في موعد أقصاه 31 مارس من العام الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية ، أي في موعد لا يتجاوز 31 مارس 2017 ؛
رواد الأعمال الأفراد - في موعد لا يتجاوز 30 أبريل من العام الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية ، أي في موعد لا يتجاوز 05/02/2017 (مع مراعاة تأجيل عطلات نهاية الأسبوع والعطلات).

تمت الموافقة على النموذج وتنسيق التقديم في شكل إلكتروني وإجراء ملء الإعلان بموجب USNO بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم ММВ-7-3 / [البريد الإلكتروني محمي]

ملحوظة:

إذا لم يقدم "المُبَسِّط" الإعلان خلال المهل الزمنية المحددة ، فسيتعين عليه دفع غرامات:

بمبلغ 5٪ غير مدفوع في ضبط الوقتمبلغ الضريبة المستحقة (دفعة إضافية) على أساس هذا الإعلان ، لكل شهر كامل أو غير مكتمل من التاريخ المحدد لتقديمها ، ولكن ليس أكثر من 30 ٪ من المبلغ المحدد ولا يقل عن 1000 روبل. (البند 1 ، المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛

بمبلغ 300-500 روبل. (المسؤولية الإدارية للمسؤولين) (المادة 15.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

قبل الشروع مباشرة في النظر في ملء نموذج الإعلان في USNO ، سنجيب على الأسئلة الأكثر شيوعًا حول تقديمها.

سؤال:

هل يتعين على دافعي الضرائب "المبسطين" تقديم إقرار ضريبي "مبسط" إلكترونيًا؟

حتى يحدد التشريع الضريبي الحالي إجراءًا إلزاميًا لتقديم إقرار بموجب نظام الضرائب المبسط في شكل إلكتروني ، لذلك ، يظل الخيار "مبسطًا": يمكن تقديم الإعلان إلكترونيًا وورقيًا.

سؤال:

لم تقم المنظمة "المبسطة" بأنشطة مالية واقتصادية في عام 2016. هل يجب عليها تقديم تصريح إلى USNO؟

نعم ، يتعين على المؤسسة (صاحب المشروع الفردي) التي تحولت إلى نظام الضرائب المبسط تقديم إقرار ضريبي "مبسط" ، بغض النظر عما إذا كانت قد نفذت أنشطتها أم لا ، وسواء حصلت على دخل أو خسائر ، وما إذا كانت هناك تدفقات نقدية على الحساب الجاري.

سؤال:

لم يقم رائد الأعمال الفردي بأنشطة في عام 2016 ، ولم تكن هناك حركة على الحساب الجاري. هل يمكنه تقديم إقرار ضريبي واحد (مبسط) بدلاً من إقرار ضريبي "مبسط"؟

نعم وفقا للفقرة 2 من الفن. 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الشخص المعترف به كدافع ضرائب لواحدة أو أكثر من الضرائب ، والذي لا ينفذ عمليات تؤدي إلى حركة الأموال على حساباته في البنوك (في مكتب النقدية لمنظمة ) ، والذي ليس لديه عناصر ضريبية لهذه الضرائب ، له الحق في تقديم إقرار ضريبي واحد لهذه الضرائب. (المبسط) الإقرار الضريبي.

تمت الموافقة على نموذج الإقرار الضريبي الموحد (المبسط) وإجراءات ملئه بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 10 يوليو 2007 برقم 62 ن.

لاحظ أنه يتم تقديم ملف واحد (مبسط) إلى مصلحة الضرائب في موقع المنظمة أو مكان الإقامة فردفي موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي ربع السنة المنتهي أو نصف سنة أو تسعة أشهر أو سنة تقويمية.

وفقًا لذلك ، لعام 2016 ، يجب تقديم إقرار (ضريبي) واحد إلى مصلحة الضرائب في موعد لا يتجاوز 01/20/2017.

سؤال:

هل أحتاج إلى إرفاق أي مستندات بالإقرار الضريبي بموجب USNO عند تقديمه إلى مصلحة الضرائب؟

لا ، لا يلزم تقديم أي مستندات إلى مصلحة الضرائب مع هذا الإقرار الضريبي (لا المستندات الأولية التي تؤكد الدخل أو المصروفات ، ولا دفتر الدخل والمصروفات ، ولا مستخرج عن حركة الحساب الجاري ، وما إلى ذلك) يتم تقديمها.

المستند الوحيد الذي يحق له سؤال مصلحة الضرائب عندما يقدم دافع الضرائب إقرارًا ضريبيًا "مبسطًا" هو توكيل رسمي إذا تم تقديم الإقرار من قبل ممثل دافع الضرائب.

ميزات ملء الإقرار الضريبي بموجب USNO.

يتم تعبئة الإعلان عن الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط بعبارة "مبسطة" وفقًا للفصل. 26.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يتكون من صفحة عنوان وستة أقسام:

القسم 1.1 "مبلغ الضريبة (السداد الضريبي مقدمًا) المدفوع فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (الدخل) المستحق الدفع (المخفض) ، وفقًا لدافع الضرائب" ؛
القسم 1.2 "مبلغ الضريبة (دفعة الضريبة المقدمة) المدفوع فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضريبة هو الدخل المخفض بمقدار النفقات) ، والحد الأدنى للضريبة المستحقة (التخفيض) ، وفقًا لـ دافع الضرائب "؛
القسم 2.1.1 "حساب الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضرائب - الدخل)" ؛
من القسم 2.1.2 "حساب مبلغ ضريبة المبيعات الذي يقلل من مبلغ الضريبة (دفعة الضريبة المقدمة) المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضرائب - الدخل) ، المحسوبة على أساس نتائج الفترة الضريبية (إعداد التقارير) لموضوع الضرائب من نوع النشاط التجاري ، فيما يتعلق بها ، وفقًا للفصل 33 قانون الضرائب الاتحاد الروسيتم تحديد رسوم التداول ؛
القسم 2.2 "حساب الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط والحد الأدنى للضريبة (موضوع الضريبة هو الدخل الذي يتم تخفيضه بمقدار النفقات)" ؛
القسم 3 "تقرير عن الاستخدام المقصود للممتلكات (بما في ذلك الأموال) ، والأعمال ، والخدمات المتلقاة كجزء من الأنشطة الخيرية ، والإيصالات المخصصة ، والتمويل المخصص."

لا يلزم تقديم جميع أقسام الإعلان ، اعتمادًا على موضوع الضرائب المستخدم ، يتم ملء الأقسام المقابلة (انظر أدناه). يتم تقديم القسم 3 فقط في حالة استلام التمويل المستهدف.

ملحوظة:

يتم تعبئة الإعلان على أساس بيانات دفتر المحاسبة عن الإيرادات والمصروفات ، والتي يجب أن تكون كاملة بحلول وقت ملء الإعلان.

وفيما يتعلق بالإعلان نلاحظ ما يلي:

يشار إلى جميع قيم مؤشرات التكلفة للإعلان بالروبل الكامل ؛
يتم اعتماد توقيع دافع الضرائب ليس فقط من خلال صفحة العنوان ، ولكن أيضًا بواسطة Sec. 1.1 و 1.2 ؛
يتم ملء الحقول بقيم المؤشرات النصية والرقمية والكود من اليسار إلى اليمين ، بدءًا من الإلمام الأول (الأيسر). عند الانتهاء من الإعلان باستخدام البرمجياتتتماشى قيم المؤشرات العددية مع الألفة الصحيحة (الأخيرة) ؛
في حالة عدم وجود أي مؤشر في جميع مساحات الألفة للحقل المقابل ، يتم وضع شرطة. عند ملء الإعلان باستخدام البرنامج ، يُسمح بغياب إطار الألفة والشرطات لعدم الإلمام بالألفة.

موضوع الضرائب هو "الدخل".

إذا اختار "المبسط" موضوع "الدخل" الضريبي ، فعليه أن يملأ ويقدم كجزء من الإعلان الأوراق الموضحة في الجدول 1.

الجدول 1

أقسام الإقرار الضريبي	ملء الميزات
صفحة عنوان الكتاب	يشار إلى رمز نوع النشاط الاقتصادي لدافع الضرائب وفقًا لـ OKVED 2 OK 029-2014 (خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 9 نوفمبر 2016 رقم SD-4-3 / [البريد الإلكتروني محمي])
القسم 1.1	يتم احتساب مبالغ الدفعات المقدمة في موعد أقصاه التواريخ التالية: 04/25/2016 و 07/25/2016 و 10/25/2016. يعكس رمز السطر 100 مبلغ الضريبة المستحقة للضريبة الإضافية ، مع مراعاة المبالغ المحسوبة مسبقًا لمدفوعات الضرائب المسبقة. إذا كان الرقم المستلم أقل من الصفر ، فسيتم ملء السطر 110 - مقدار الضريبة المراد تخفيضها
القسم 2.1.1	يتم احتساب مبلغ الضريبة على أساس الاستحقاق: ربع سنوي وستة أشهر وتسعة أشهر والفترة الضريبية. حسب رموز الخطوط ، يشير الإجمالي التراكمي إلى: - بواسطة رموز السطر 110-113 - مقدار الدخل المستلم ؛ - بواسطة رموز السطر 130-132 - مبلغ دفعة الضريبة المقدمة ؛ - بواسطة رمز السطر 133 - مبلغ الضريبة للفترة الضريبية ؛ - وفقًا لرموز السطر 140 - 143 - مبلغ أقساط التأمين ومزايا العجز المؤقت المدفوعة للموظفين والمدفوعات (المساهمات) بموجب عقود التأمين الشخصي الطوعي المنصوص عليها في البند 3.1 من المادة. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
القسم 2.1.2	يتم ملؤها فقط في حالة تنفيذ أنواع من النشاط التجاري ، فيما يتعلق بها ، وفقًا للفصل. 33 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يحدد ضريبة المبيعات. يشار إلى جميع قيم المؤشرات على أساس الاستحقاق. بالنسبة لرموز الأسطر 110 - 143 ، يشار إلى المؤشرات فقط لنوع النشاط التجاري الذي تم تحديد ضريبة المبيعات بشأنه. تنعكس قيم المؤشرات في أكواد الأسطر 110 - 143 مقطع. يتم تضمين 2.1.2 في قيم المؤشرات وفقًا لرموز الأسطر 110 - 143 من القسم. 2.1.1. يتم أخذ مبلغ ضريبة المبيعات المشار إليه في الأسطر 160 - 163 في الاعتبار عند ملء القسم. 1.1 عند احتساب الدفعات المسبقة والضريبة للفترة الضريبية. لا يمكن أن يكون مبلغ ضريبة المبيعات التي تقلل الضريبة أكبر من الفرق بين أقساط الضريبة والتأمين من نوع النشاط الذي يتم دفع ضريبة المبيعات بشأنه. في الوقت نفسه ، لا يمكن أن يتجاوز مبلغ رسوم التجارة الفرق بين مبلغ الضريبة ومبلغ أقساط التأمين بشكل عام لدافع الضرائب
	يجب أن ينقل القسم 3 بيانات الفترة الضريبية السابقة على الأموال المستهدفة المستلمة ولكن غير المستخدمة ، والتي لم تنتهِ فترة استخدامها ، وكذلك تلك التي لا توجد لها فترة استخدام

موضوع الضرائب هو "الدخل مطروحًا منه النفقات".

إذا اختار "المبسط" موضوع الضرائب "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، فيجب عليه ملء الأوراق الموضحة في الجدول 2 وتقديمها كجزء من الإقرار.

الجدول 2

أقسام الإقرار الضريبي	ملء الميزات
صفحة عنوان الكتاب	رمز الفترة الضريبية (الملحق 1) لعام 2016 هو "34". رمز مكان تقديم التصريح إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيل دافع الضرائب (الملحق 2): في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي - "120" ، في الموقع منظمة روسية- "210". يشار إلى رمز نوع النشاط الاقتصادي لدافع الضرائب وفقًا لـ OKVED 2 OK 029-2014 (خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم SD-4-3 / [البريد الإلكتروني محمي])
القسم 1.2	يتم ملء "كود OKTMO" لرمز السطر 010 من قبل دافع الضرائب بدون فشل ، ويتم الإشارة إلى مؤشرات رموز الخطوط 030 ، 060 ، 090 فقط عند تغيير موقع المؤسسة (مكان إقامة رجل الأعمال الفردي). يتم احتساب مبالغ الدفعات المقدمة للربع الأول ونصف العام وتسعة أشهر من عام 2016 بناءً على البيانات الواردة من ثانية. 2.2. يتم ملء السطر 100 إذا كانت القيمة في السطر 100 أكبر من أو تساوي الصفر وكان مبلغ الضريبة المحسوبة أكبر من أو يساوي مبلغ الحد الأدنى للضريبة. يتم ملء السطر 110 إذا كان مبلغ الدفعات المقدمة المحسوبة أكبر من مبلغ الضريبة المحسوبة ، وكذلك بشرط أن يكون مبلغ الضريبة المحسوبة أكبر من أو يساوي مبلغ الحد الأدنى للضريبة. إذا كان مبلغ الضريبة المحسوبة للفترة الضريبية أقل من مبلغ الحد الأدنى المحسوب للضريبة ، فيتم الإشارة إلى مبلغ الضريبة المراد تخفيضها للفترة الضريبية مطروحًا منه مبلغ الحد الأدنى للضريبة المستحقة عن الفترة الضريبية. ينعكس هذا المؤشر على شرط أن مقدار الضريبة المحسوبة أقل قيمةالحد الأدنى للضريبة ومبلغ مدفوعات الضرائب المسبقة المحسوبة أكبر من مبلغ الحد الأدنى للضريبة المحسوبة. يتم ملء السطر 120 إذا كان مبلغ الضريبة المحسوبة للفترة الضريبية أقل من مبلغ الحد الأدنى المحسوب للضريبة ، تتم الإشارة إلى مبلغ الحد الأدنى للضريبة المستحقة الدفع للفترة الضريبية مطروحًا منه مبلغ مدفوعات الضريبة المسبقة المحسوبة. إذا كان مبلغ الحد الأدنى من الضرائب المستحقة الدفع للفترة الضريبية أقل من مبلغ مدفوعات الضرائب المسبقة مطروحًا منه مبالغ مدفوعات الضرائب المسبقة المراد تخفيضها ، كما هو موضح تحت أكواد السطر 050 و 080 من الثانية. 1.2 ، ثم يتم وضع شرطة في كود السطر 120
القسم 2.2	حسب رموز الخطوط ، يشير الإجمالي التراكمي إلى: - بواسطة رموز السطر 210 - 213 - مقدار الدخل المستلم ؛ - حسب رموز الخط 220 - 223 - مبلغ المصاريف المتكبدة ؛ - بواسطة رموز الخط 240 - 243 - الوعاء الضريبي ؛ - بواسطة رموز الخط 250 - 253 - مقدار الخسارة المستلمة ؛ - بأكواد السطر 270 - 273 - مبلغ الضريبة المحسوبة. ينعكس مبلغ الخسارة المستلم في الفترة الضريبية السابقة بشكل منفصل تحت رمز السطر 230. يتم إدخال مبلغ الحد الأدنى المحسوب للضريبة وفقًا لرمز السطر 280
	يتم ملء القسم 3 من قبل دافعي الضرائب الذين تلقوا أموالًا للتمويل المستهدف والإيرادات المستهدفة والأموال الأخرى المحددة في الفقرتين 1 و 2 من الفن. 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. القسم 3 لا يشمل الأموال في شكل إعانات للمؤسسات المستقلة. ترد أسماء ورموز الصناديق المستهدفة في الملحق 5. يجب أن ينقل القسم 3 بيانات الفترة الضريبية السابقة على الأموال المستهدفة المستلمة ولكن غير المستخدمة ، والتي لم تنتهِ فترة استخدامها ، والتي لا توجد لها أيضًا فترة استخدام

نسب التحكم للإقرار الضريبي بموجب USNO.

ترد نسب التحكم للإقرار الضريبي "المبسط" في خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 30 مايو 2016 برقم SD-4-3 / [البريد الإلكتروني محمي]

يتم إنتاج نسب التحكم من حيث المبدأ للاستخدام في العمل التطبيقيمصلحة الضرائب. في الوقت نفسه ، يمكن لدافعي الضرائب ، بمن فيهم دافعو الضرائب "المبسطون" ، التحقق من إقراراتهم الضريبية بموجب نظام الضرائب المبسط باستخدام هذه النسب ، والتي ستتيح لهم حساب الضريبة "المبسطة" بشكل صحيح وتجنب تواصل إضافيمع رجال الضرائب.

بعد كل شيء ، إذا لم يتم استيفاء نسب التحكم ، فسيتعين على مفتش الضرائب إبلاغ دافع الضرائب بهذا الأمر مع مطلب تقديم التفسيرات اللازمة في غضون خمسة أيام أو إجراء التصحيحات المناسبة خلال الفترة المحددة ؛ إذا كان المثول المباشر لدافع الضرائب في نفس الوقت مطلوبًا في مصلحة الضرائب ، فأرسل إشعارًا باستدعاء دافع الضرائب (دافع الرسوم ، وكيل الضرائب) لتقديم الإيضاحات. إذا تم إثبات حقيقة انتهاك التشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم ، بعد النظر في التفسيرات والمستندات المقدمة ، أو في حالة عدم وجود تفسيرات ، يتم إعداد تقرير تدقيق وفقًا للمادة. 100 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لاحظ أن المفتش ينفذ هذه الإجراءات في وضع غير آلي في عملية التدقيق المكتبي للإقرار الضريبي بموجب USNO.

تنقسم نسب التحكم وفقًا للإعلان المسمى إلى مستند داخلي و inter-document.

تحدد العلاقات داخل المستندات القواعد بين الأقسام المختلفة للإعلان:

عند تطبيق موضوع الضرائب "الدخل" - بين الطوائف. 1.1 والطائفة. 2.1.1 و 2.1.2 ؛
عند تطبيق موضوع الضرائب "الدخل مطروحًا منه النفقات" - بين الطوائف. 1.2 والطائفة. 2.2.

من حيث المبدأ ، هذه النسب لها شيء مشترك مع الصيغ المشار إليها في نموذج الإعلان نفسه. إذا تم إجراء جميع الحسابات بشكل صحيح ، فسيتم استيفاء نسب التحكم.

تحدد نسب التحكم بين الوثائق قواعد باستخدام مصادر خارجية (على سبيل المثال ، تقارير عن أقساط التأمين RSV-1 PFR ، 4-FSS). نظرًا لأن السلطات الضريبية لديها هذه المعلومات بسبب التبادل بين الإدارات مع صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FSS ، تتم مراقبة هذه النسب ، وكذلك النسب داخل المستندات ، تلقائيًا في عملية التدقيق المكتبي للإقرار الضريبي بموجب نظام الضرائب المبسط. تجدر الإشارة إلى أنه اعتبارًا من عام 2017 ، سيتم تقديم تقارير عن أقساط التأمين إلى السلطات الضريبية ، لذلك ستكون المعلومات المتعلقة بأقساط التأمين المستحقة والمدفوعة مباشرة مع السلطات الضريبية. لذلك يجب أن تتحقق "المبسّطات" من مبالغ أقساط التأمين المدفوعة والمزايا والمدفوعات بموجب عقود التأمين (البند 3.1 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، والتي يتم بموجبها تخفيض مبلغ الضريبة عند تطبيق موضوع الضرائب "الدخل" والمشار إليه في تقارير أقساط التأمين.

كما هو مذكور أعلاه ، عند تقديم الإقرار الضريبي بموجب نظام الضرائب المبسط ، لا تحتاج إلى تقديم مستندات إضافية إلى مصلحة الضرائب ، بما في ذلك دفتر الدخل والمصروفات. ولكن في إطار التدقيق المكتبي على أساس الفن. 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن مصلحة الضرائب ، في الحالات المحددة ، لها الحق في طلب تفسيرات موثقة من دافع الضرائب. في هذه الحالة ، على وجه الخصوص ، قد يتم طلب دفتر المحاسبة عن الدخل والمصروفات والمستندات الأولية. يتم تنفيذ هذه الإجراءات بالفعل من قبل السلطات الضريبية في وضع غير مؤتمت.

يحق للسلطات الضريبية طلب مستندات إضافية كجزء من التدقيق المكتبي في الحالات التالية:

الكشف عن الأخطاء في الإعلان ؛
تحديد التناقضات بين المعلومات الواردة في الإعلان والمعلومات الواردة في المستندات التي تحتفظ بها مصلحة الضرائب ؛
بيان في إعلان الخسارة.

وتجدر الإشارة إلى أنه عند تطبيق موضوع الضرائب "الدخل مطروحًا منه النفقات" نتيجة للأنشطة المالية والاقتصادية ، قد يتم تلقي خسارة. في هذه الحالة ، يتم دفع الحد الأدنى من الضريبة. يجب إعداد "مبسط" في هذه الحالة لحقيقة أن مصلحة الضرائب لها الحق في مطالبة دافع الضرائب بتقديم التفسيرات اللازمة في غضون خمسة أيام لتبرير مبلغ الخسارة المستلمة.

عند طلب مستندات إضافية من "المبسّطين" كجزء من التدقيق المكتبي ، كقاعدة عامة ، تطلب السلطات الضريبية تقديم دفتر للإيرادات والمصروفات. نسب التحكم بين الإقرار الضريبي ودفتر الدخل والمصروفات (KDR) موضحة في الجدول 3.

الجدول 3

نسبة التحكم	معيار الفصل 26.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	المخالفة في حالة عدم استيفاء نسبة الضبط
موضوع "الدخل" الضريبي
الأقسام 2.1.1 و 2.1.2 سطر 110 = KUDR ثانية. العمود 4 (الإجمالي للربع الأول) ؛	المادة 346.15	- للربع الأول ؛
ثانية. 2.1.1 ، 2.1.2 سطر 111 = KUDR ثانية. العمود 4 (المجموع لمدة نصف عام) ؛		- لمدة نصف عام
ثانية. 2.1.1 ، 2.1.2 سطر 112 = KUDR ثانية. العمود 4 (المجموع لمدة تسعة أشهر) ؛		- لمدة تسعة أشهر ؛
ثانية. 2.1.1 ، 2.1.2 سطر 113 = KUDR ثانية. العمود 4 (الإجمالي للسنة ، إشارة إلى القسم الأول ، السطر 010)		- للفترة الضريبية
موضوع الضريبة "الدخل مطروحًا منه النفقات"
القسم 2.2 سطر 210 = قسم KUDR. العمود 4 (الإجمالي للربع الأول) ؛	المادة 346.15	تعريف غير صحيح للدخل يؤخذ في الاعتبار عند حساب الوعاء الضريبي: - للربع الأول ؛
ثانية. 2.2 سطر 211 = KUDR ثانية. العمود 4 (المجموع لمدة نصف عام) ؛		- لمدة نصف عام
ثانية. 2.2 سطر 212 = KUDR ثانية. العمود 4 (المجموع لمدة تسعة أشهر) ؛		- لمدة تسعة أشهر ؛
ثانية. 2.2 سطر 213 = KUDR ثانية. العمود 4 (الإجمالي للسنة ، إشارة إلى القسم الأول ، السطر 010)		- للفترة الضريبية
القسم 2.2 سطر 220 = قسم KUDR. العمود 5 (الإجمالي للربع الأول) ؛	المادة 346.16	تعريف غير صحيح للمصروفات يؤخذ في الاعتبار عند حساب الوعاء الضريبي: - للربع الأول ؛
ثانية. 2.2 سطر 221 = KUDR ثانية. العمود 5 (المجموع لمدة نصف عام) ؛		- لمدة نصف عام
ثانية. 2.2 سطر 222 = KUDR ثانية. العمود 5 (المجموع لمدة تسعة أشهر) ؛		- لمدة تسعة أشهر ؛
ثانية. 2.2 سطر 223 = KUDR ثانية. العمود 5 (الإجمالي للسنة ، إشارة إلى القسم الأول ، السطر 020)		- لفترة الضريبة ؛
القسم 2.2 سطر 230 = قسم KUDR. الثالث السطر 130)	الفقرة 7 من الفن. 346.18	التخفيض غير الصحيح (غير المعقول) للقاعدة الضريبية للفترة الضريبية

المواعيد النهائية لتقديم الإقرار الضريبي بموجب USNO لعام 2016 مناسبة: في موعد لا يتجاوز 03/31/2017 (للمنظمات) وفي موعد لا يتجاوز 05/02/2017 (لأصحاب المشاريع الفردية).

لمساعدة المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يستخدمون نظام الضرائب المبسط ، يتم أيضًا النظر في نسب التحكم في الإقرار الضريبي ، بما في ذلك العلاقة بين مؤشرات الإعلان ودفتر الدخل والمصروفات.

البدء في الممارسة النشاط الريادي، تقوم بالتسجيل كرائد أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة وتعتقد بشكل لا إرادي أنه سيتعين عليك ليس فقط دفع الضرائب ، ولكن أيضًا ملء جميع أنواع الأوراق ، والأهم من ذلك ، إعلان! وكيف تفعل ذلك إذا لم تكن لديك فكرة عن شكلها؟ في الواقع ، لا توجد صعوبات خاصة هنا.

دعنا نلقي نظرة على كل شيء بالترتيب: ما هو نوع النموذج المطلوب ، وكيفية ملؤه والأرقام التي يجب كتابتها فيه عند استخدام USN-Income. أولاً ، ضع في اعتبارك خيار الدخل ، وفي النهاية هناك تفسيرات لأولئك الذين يقدمون إقرار صفري. إذن ، كيف تملأ إقرارًا ضريبيًا مبسطًا (الدخل): إرشادات خطوة بخطوة.

الخطوة 1: تحقق من النموذج للتأكد من ملاءمته

يجب أن يتم ذلك دائمًا. تظهر بعض التغييرات في التشريع طوال الوقت ، يمكنك ببساطة تفويت المعلومات التي تفيد بأن شكل الإعلان قد تغير ، ونسيانه وما شابه. نتحقق دائمًا من ملاءمة النموذج!

تمت الموافقة على النموذج الحالي للإعلان بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ММВ-7-3 / [البريد الإلكتروني محمي]من 26.02.16

يمكنك تنزيل النموذج نفسه في أي معلومات ونظام قانوني ، على سبيل المثال ، "Consultant-Plus" أو على موقعنا على الرابط :. كل إعلان مصحوب بترتيب ملء مفصل ، يجب قراءته! كما أن العثور عليها في قاعدة البيانات القانونية ليس بالأمر الصعب.

الخطوة الثانية: التعامل مع الأوراق

يمكنك تنزيل نسخة من الإعلان المكتمل على هذهحلقة الوصل. كل شيء مليء بالأشكال المجردة على سبيل المثال!

إذن لديك نموذج إقرار للنظام الضريبي المبسط ، ماذا تفعل بعد ذلك؟ من الناحية النظرية ، أمامك ثمانية أوراق: صفحة العنوان ، الأقسام - 1.1 ، 1.2 ، 2.1.1 ، 2.1.2 ، بالإضافة إلى القسم 3. لست بحاجة لملء كل شيء. عند التبسيط باستخدام كائن ، يجب تقديم الدخل إلى مكتب الضرائب على صفحة العنوان ، الأقسام 1.1 و 2.1.1 و 2.1.2. يتم إكمال القسم 3 حسب الحاجة فقط إذا تلقيت تمويلًا مخصصًا (ممتلكات أو أعمال أو خدمات).

نتيجة لذلك ، يتم وضع جميع الأوراق غير الضرورية جانبًا ولا نتذكرها بعد الآن. في الحالة العامة ، سيكون لديك ستة أوراق متبقية ، لذلك سنقوم بملئها (دفتر العناوين وثلاثة أقسام).

الخطوة 3: ماذا تكتب على صفحة الغلاف

دعونا نلقي نظرة على كل مجال على حدة.

سأتحدث في المقالة عما تحتاجه لوضع شرطات في خلايا فارغة (من الناحية النظرية ، هذا هو الحال) ، لكن هذا ليس مطلوبًا في كل مكان. لسبب ما ، يتحدث كل مكتب ضرائب بشكل مختلف ، ويسأل أحدهم ، ويقول شخص ما إنك تحتاج فقط إلى ترك الحقول فارغة.

أولاً ، نقوم بإدخال معلومات حول TIN و KPP (في أعلى الصفحة). يمكنك أخذها من شهادة التسجيل لدى السلطات الضريبية. في الخلايا الفارغة المتبقية نضع شرطات. يوجد TIN و KPP في جميع أوراق النموذج ، لذلك نقوم على الفور بملئها في الحقول المناسبة في الصفحات الأخرى. رقم الصفحة مكتوب بالتنسيق "001" ، "002" ، "003".

"0 - -" عندما يكون الإعلان أساسيًا ؛

يتم تعبئة حقل رمز الفترة الضريبية وفقًا للأحكام المنصوص عليها في إجراء الملء. في إعلان العام وضعنا الرقم "34". بعد ذلك ، حدد سنة التقرير (التي نضع إعلانًا عنها). في الخلايا التالية نضع كود الفحص الخاص بك ، على سبيل المثال "5126". بالنسبة للحقل "في الموقع (المحاسبة)" ، فأنت بحاجة إلى النظر في الإجراء الخاص بملء الإعلان ، وتحديداً في الملحق الثالث به. عند تقديم إعلان في موقع الشركة ذات المسؤولية المحدودة ، نضع "210" ، في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي - "120".

علاوة على ذلك ، في الحقل الكبير "دافع الضرائب" ، بالنسبة للمؤسسة ، نكتب اسمها كما هو الحال في المستندات التأسيسية (عادةً ما يبدو مثل "شركة ذات مسؤولية محدودة" Solnyshko) ، بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، نكتب الاسم الكامل كما في جواز السفر.

انتباه! يتم فصل الكلمات بمسافات (خلايا فارغة) ، ويتم ملء الخلايا المتبقية في السطر غير المستخدم بالكامل والأسطر الفارغة أدناه بشرطة. لا تنس أنه بشكل عام ، يجب وضع الشرطات في جميع الخلايا الفارغة المتبقية.

حدد رمز نشاطك وفقًا لـ OKVED.

نملأ معلومات عن نموذج إعادة التنظيم و TIN / KPP إذا لزم الأمر ، وإلا فإننا ببساطة نضع الشرطات.

ثم نقوم بتدوين رقم هاتف جهة الاتصال ، وعدد الصفحات التي يُملأ فيها الإعلان ، وعدد الأوراق في الطلب (إذا لم يكن هناك شيء ، فشرط).

الآن دعنا ننتقل إلى جزء التحقق. ماذا أكتب هنا "1" أو "2"؟ وكيف تملأ الأعمدة التالية؟ كل شيء يعتمد على الموقف.

عندما يتم تأكيد المعلومات من قبل دافع الضرائب نفسه ، يتم وضع "1". إذا كنت شركة ذات مسؤولية محدودة ، فسيتم الإشارة إلى الاسم الكامل للرأس على السطور ، ثم يجب أن يكون توقيعه ، ويتم لصق التاريخ. إذا كنت رائد أعمال فردي ، فلن تحتاج بعد الآن إلى كتابة اسمك الكامل (كل هذا أعلاه ، لذلك ستكون هناك شرطات) ، نضع التوقيع والتاريخ فقط.

عندما لا تؤكد المعلومات بنفسك ، ولكن تقدم الإعلان من خلال ممثل ، يتم وضع "2". إذا كان ممثلك فردًا ، فسيتم كتابة اسمه بالكامل وتوقيعه وتاريخه. إذا كان الممثل كيانًا قانونيًا ، فسيتم كتابة الاسم الكامل للفرد المفوض من قبل التوكيل الرسمي. هذا الشخص يضع توقيعه (لا تنسى التاريخ). ثم يجب كتابة اسم الكيان القانوني ، ويتم التصديق على التوقيع بختم هذه المنظمة.

يجب أن يحتوي الحقل التالي على مستند يؤكد سلطة الممثل (يمكن أن يكون هذا توكيلًا رسميًا أو أمرًا أو ما إلى ذلك). ستشكل هذه الوثائق ملحقًا للإعلان.

نحن لا نلمس القسم المخصص لموظف الضرائب ، فكل الخلايا هناك تبقى فارغة.

فيما يلي مثال لصفحة غلاف مكتملة ، ولكن من الأفضل تنزيل النموذج الكامل من الرابط أعلاه:

الخطوة 4: املأ القسمين 2.1.1 و 2.1.2

لماذا نتخطى القسم 1.1؟ من الضروري وضع قيم الضريبة المستحقة عليها ، ولهذا عليك أولاً ملء المعلومات الواردة في القسمين 2.1.1 و 2.1.2.

في نموذج الإعلان السابق لدخل USN ، كان هناك قسم واحد 2.1 ، والآن تم تقسيمه إلى جزأين. ما هذه التغييرات؟ الحقيقة هي أنه في عام 2015 فرضوا رسوم تداول - شخص ما يدفعها بالفعل ، وآخر لا يدفعها. تم تقديمه ، بالطبع ، ليس لجميع أنواع الأنشطة ، ولكن فقط لتلك المتعلقة بالتجارة. وفقًا للتشريع ، يمكن قبول مبالغ ضريبة المبيعات المدفوعة كخصم من الضريبة. من المنطقي أن تظهر كل هذه الحسابات الآن في الإعلان. كيف افعلها؟ لنبدأ بالترتيب.

أولاً ، قم بملء القسم 2.1.1 - يتم تعبئته من قبل جميع دافعي دخل USN. سواء كنت تدفع رسوم تداول أم لا ، لا يهم. من حيث المبدأ ، يتوافق ترتيب ملئه مع كيفية ملء القسم 2.1 في النموذج القديم.

لذلك دعنا نذهب سطرا بسطر:

102 - ضع "1" إذا كان هناك موظفين ، "2" - إذا كنت رائد أعمال فردي وتعمل بمفردك ؛

110-113 - ضع مقدار الدخل المستلم. يرجى ملاحظة: أنها مذكورة بالروبل وعلى أساس الاستحقاق!

120-123 - حدد معدل الضريبة المستخدم. وفقًا لآخر التغييرات ، يمكن للمناطق تقليل معدل دخل USN ، ويمكن لدافعي الضرائب الفرديين عمومًا استخدام معدل صفر. في هذا الصدد ، بدلاً من حقل واحد بنسبة 6٪ ، ظهرت 4 حقول بالشكل القديم ، حيث تحتاج أنت بنفسك إلى خفض معدل الضريبة.

130-133 - نحدد مبلغ الضريبة (أيضًا على أساس الاستحقاق!). نقوم ببساطة بضرب الدخل من السطور السابقة 110-113 في معدلات السطور 120-123 ؛

140-143 - نحدد مقدار الاشتراكات للفترات التي نقوم فيها بتخفيض الضريبة (أيضًا على أساس الاستحقاق).

مهم! لجميع الأسطر المدرجة ، هناك صيغة تلميح للحساب بجانبها.

مثال: أنت رجل أعمال فردي - لا يوجد موظفون ، وقد تبين أن الدخل عن كل ربع سنة هو 150 ، 170 ، 170 ، 150 ألف روبل.

علاوة على ذلك ، تم تلقي الدخل (بنسب متساوية) من نوعين من الأنشطة ،كان أحدها خاضعًا لضريبة المبيعات.المساهمات التي دفعتها "لنفسك"2018 ربع سنوي - 3 أرباع في حصص متساوية8 096 روبل وفي الربع الرابع -8 097 روبل (المجموع32 385 روبل).سنخصمها بالكامل من الضريبة المستحقة ، ونوزعها على أجزاء متساوية بين نوعين من النشاط (البند 3.1 من المادة 346.21 من قانون الضرائب). في حالة كون رائد الأعمال الفرد صاحب عمل ، سيكون من الممكن تخفيض الضريبة المستحقة بما لا يزيد عن 50٪.تم تحويل المساهمة الإضافية التي تتجاوز 300 ألف روبل بالفعل2019 عام.

في حالة2018 عامتم دفع ضريبة المبيعات بالكامل ، ثم سيتم أيضًا تخفيض الضريبة المستحقة بمقدار قيمتها. الشيء الرئيسي الذي تحتاجه للامتثال للشرط:

مجموع السطور 140 و 160 أقل من أو يساوي السطر 130 ؛
مجموع السطور 141 و 161 أقل من أو يساوي السطر 131 ؛
مجموع السطور 142 و 162 أقل من أو يساوي السطر 132 ؛
مجموع السطور 143 و 163 أقل من أو يساوي السطر 133.

وبالتالي ، إذا تعذر تعويض رسوم التداول المدفوعة بالكامل ، فإننا نضع جزءًا منها فقط للتخفيض.

كود الخط	المعنى

110	150 000
111	320 000
112	490 000
113	640 000
معدل الضريبة، ٪
120		6,0
121		6,0
122		6,0
123		6,0

130	9 000
131	19 200
132	29 400
133	38 400

140	8 096
141	16 192
142	24 288
143	32 385

لا يمكن أن تتجاوز الأسطر 140-143 السطور الخاصة بها 130-133. إذا كان مبلغ الاشتراكات المراد خصمها أكثر من الضريبة ، فإننا نشير إلى المبلغ الذي يساوي الضريبة.

مثال ملء:

تم الانتهاء من هذا القسم 2.1.1. ما العمل التالي؟ إذا لم تكن دافعًا لضريبة المبيعات ، فلن تحتاج إلى ملء القسم 2.1.2 ، يمكنك المتابعة بأمان إلى القسم 1.1. إذا كنت دافعًا لضريبة المبيعات ، فستحتاج أيضًا إلى إكمال القسم 2.1.2.

الخطوة 5: املأ القسم 2.1.2

كما قلت ، يجب ملء هذا القسم فقط من قبل أولئك الذين يتم الاعتراف بهم كدافعين لضريبة المبيعات. ما الذي يجب أن ينعكس هنا؟ كما هو الحال دائمًا ، نسير على طول الخطوط:

110-113 - نحدد الإجمالي التراكمي لمبلغ الدخل المتعلق بالنشاط الذي تُدفع عنه ضريبة المبيعات ؛

130-133 - نحسب مبالغ الضريبة بناءً على البنود 110-113 المكتملة أعلاه ومعدل الضريبة المحدد في القسم 2.1.1 ؛

140-143 - نحدد مقدار الاشتراكات المقبولة للخصم. لا تنس أنه يتم عرضها أيضًا فقط بالمبلغ المتعلق بالنشاط الذي يتم دفع ضريبة المبيعات منه.

مهم جدا! عند استكمال القسم 2.1.2 ، من المهم جدًا فهم أن مؤشرات السطور 110-143 مدرجة في السطور 110-143 من القسم 2.1.1. هذا يعني انه:

إذا كنت منخرطًا في التجارة فقط ، ودفعت رسومًا للتداول من جميع أنشطتك ، فستكون الأسطر 110-143 من القسم 2.1.2 مساوية للأسطر 110-143 من القسم 2.1.2.
إذا كان التداول جزءًا فقط من نشاطك ، فإنك تتلقى أيضًا دخلًا من الأنشطة الأخرى التي لا تخضع لضريبة التداول ، فستكون الأسطر 110-143 من القسم 2.1.2 دائمًا أقل من السطور 110-143 من القسم 2.1.1 (منذ ذلك الحين) سيشمل القسم 2.1.1 المؤشرات الواردة في القسم 2.1.2).

150-153 - حدد مبلغ رسوم التداول المدفوعة بالفعل ؛

160-163 - نحسب مبلغ ضريبة المبيعات ، والتي يمكننا خصمها من الضريبة.

لذلك ، في مثالنا ، يجلب لك التداول نصف الدخل بالضبط. نقوم بتوزيع أقساط التأمين المدفوعة بين نوعين من الأنشطة.

المبلغ ربع السنوي لضريبة المبيعات المدفوعة 1500 روبل. كيف تكمل القسم 2.1.2؟

كود الخط	المعنى
بلغ الدخل التراكمي:
110	75 000
111	160 000
112	245 000
113	320 000
مبلغ الضريبة (الدفعة المقدمة) يساوي:
130	4 500
131	9 600
132	14 700
133	19 200
مبلغ أقساط التأمين المراد خصمها:
140	4 048
141	8 096
142	12 144
143	16 193
مبلغ رسوم التداول المدفوعة بالفعل:
150	1 500
151	3 000
152	4 500
153	6 000
مبلغ ضريبة المبيعات المدفوعة المقبولة للخصم:
160	452
161	1 504
162	2 556
163	3 007

المساهمات المقبولة للخصم تعتبر بشكل مشابه للقسم 2.1.1.

الآن نعد الأسطر 160-163. بالنسبة لهم في الإعلان هناك تلميح حول كيفية حسابهم.

في هذا القسم 2.1.2 مكتمل ويمكننا العودة إلى القسم 1.1.

الخطوة 6: العودة إلى القسم 1.1

كيف تملأ هنا سطراً بسطر:

010 - اضبط رمز OKTMO ؛

030 ، 060 ، 090 - املأ إذا تغير الموقع خلال العام (لأصحاب المشاريع الفردية - الإقامة) ، إذا لم تحدث مثل هذه الأحداث - ستكون هناك شرطات ؛

الآن نحسب مبالغ الضريبة (حسب مثالنا):

020 = 130 – 140 - 160 = 9 000 – 8 096 – 452 = 452

040 = 131 – 141 – 161 - 020 = 19 200 – 16 192 – 1 504 – 452 = 1 052

إذا كانت النتيجة سالبة ، نضعها في 050 ، وشرطات لـ 040 (كان هناك دفع زائد للضريبة).

070 = 132 – 142 – 162 – (020 + 040) = 29 400 – 24 288 – 2 556 – (452 + 1052) = 1 052

100 = 133 – 143 – 163 – (020 + 040 + 070) = 38 400 – 32 385 – 3 007 – (452 + 1 052 + 1 052) = 452

أذكرك! في الخلايا ، نقوم بإدخال الأرقام فقط ، والخلايا المتبقية والحقول الفارغة تمامًا - شطب.

مثال ملء:

الخطوة 7: ما يجب فعله بالقسم 3

إذا لم تتلق أي أموال في شكل تمويل مخصص ، فلست بحاجة إلى هذه الورقة. في حالة الاستلام ، نضع رمز الإيصال (المتوفر في ملاحق إجراء الملء) ، وتاريخ الاستلام والفترة التي احتجت فيها لاستخدام الأموال ، بالإضافة إلى تكلفتها (الإجمالي ، والتي لم تنتهِ مدتها) ، المبلغ المستخدم / غير المستخدم).

املأ المعلومات الخاصة بكل إدخال. يجب أن تحتوي جميع الخلايا الأخرى على شرطة. لا تنس أن تضع المبلغ الإجمالي أدناه.

مثال ملء:

الخطوة 8: تقديم إقرار

في الصفحات المكتملة ، عند الضرورة ، نضع التوقيعات والتواريخ ، ونتحقق من كل شيء ، والآن يمكن تسليم المستند. المواعيد النهائية: 31 مارس - للكيانات القانونية ، 30 أبريل - لأصحاب المشاريع الفردية. يمكنك تقديم الإعلان إما شخصيًا (أو من خلال ممثل) ، أو بالبريد أو إلكترونيًا.

ماذا تفعل عندما يجب أن يكون الإعلان باطلًا

ستكون صفراً إذا لم تقم بالأنشطة. هذا يعني أنك تدخل جميع المعلومات في صفحة العنوان (كما هو موضح أعلاه) ، وفي الأوراق المتبقية - TIN / KPP ، وعلامات دافعي الضرائب ، ورمز OKTMO. ليس لديك المزيد من المعلومات. وفقًا لذلك ، تمتلئ جميع الخلايا الأخرى (حيث يجب أن تكون مبالغ الدخل والضرائب والاشتراكات) بشرطة.

استنتاج

من حيث المبدأ ، يتم وصف كل شيء بالتفصيل في المقالة ، ولكن إذا كان لا يزال لديك أسئلة ، فقم بطرحها في التعليقات ، وسأكون سعيدًا بالإجابة. أتمنى لك دائمًا تقديم التقارير في الوقت المناسب والنجاح في الأعمال. أريد أيضًا أن أقول إنه إذا كنت لا تريد ملء كل شيء بيديك ، فهناك خدمات متخصصة تقوم بمعظم العمل نيابة عنك. لقد كتبنا عن إحدى هذه الخدمات.