otevírací 

Postup pro příjem inventárních položek na sklad. Ukázka STP „Postup pro příjem zakoupených produktů. Promítnutí pohybu zboží a materiálu v účetnictví

Obchodní transakce, které nejsou formalizovány primárními účetními doklady, nejsou přijímány k zaúčtování a nejsou předmětem evidencí. účetnictví.

Prvotní účetní doklady jsou přijímány k zaúčtování, pokud jsou vyhotoveny v souladu s formou obsaženou v albech jednotných forem prvotní účetní dokumentace.

Vypracovány a schváleny jednotné formy prvotní účetní dokumentace v souladu s nařízením vlády Ruská Federace ze dne 8. července 1997 č. 835 „O prvotních účetních dokladech“ by měly uplatňovat všechny organizace bez ohledu na jejich organizační a právní formu.

V souladu s vyhláškou Státního statistického výboru Ruské federace ze dne 24. března 1999 č. 20 „O schválení postupu pro uplatňování jednotných forem primární účetní dokumentace“ kromě formulářů pro účtování hotovostních transakcí , může organizace v případě potřeby zadávat další podrobnosti do jednotných forem prvotní účetní dokumentace. Beze změny přitom zůstávají veškeré náležitosti schválených jednotných forem prvotní účetní dokumentace, včetně kódu, čísla formuláře, názvu dokladu.

Poznámka!

Odstraňování jednotlivých detailů z jednotných formulářů není povoleno.

Pokud se organizace rozhodla provést změny již schválených formulářů, musí být takové změny formalizovány příslušným organizačním a administrativním dokumentem organizace.

Doporučené jsou formáty tiskopisů uvedené v albech jednotných tiskopisů prvotní účetní dokumentace. V případě potřeby může organizace změnit formát formulářů. Zejména sloupce a řádky mohou být rozšířeny nebo zúženy, další řádky a volné listy jsou zahrnuty pro pohodlí umístění a zpracování potřebných informací.

Účtování o zásobách organizací, které jsou právnickými osobami podle právních předpisů Ruské federace (s výjimkou rozpočtových a úvěrových organizací), musí být prováděno v souladu s účetním předpisem „Účtování o zásobách“ PBU 5/01, schváleným vyhláškou č. Ministerstva financí Ruské federace ze dne 9. června 2001 č. 44n (dále - PBU 5/01).

Pro účtování jako zásoby se v souladu s odstavcem 2 PBU 5/01 akceptují:

Suroviny, materiál a jiný majetek používaný při výrobě produktů určených k prodeji (provádění prací, poskytování služeb);

aktiva držená k prodeji hotové výrobky a zboží);

majetek používaný pro potřeby řízení organizace.

Podle ruského encyklopedického slovníku jsou suroviny suroviny a materiály, které byly dříve vystaveny práci a podléhají dalšímu zpracování (například vytěžená ruda).

Rozlišujte primární a druhotné suroviny. Mezi primární suroviny patří již námi zmíněná vytěžená ruda, surová bavlna, zemní plyn a tak dále, druhotné suroviny jsou ty, které se staly nepoužitelnými. hotové výrobky- kovový šrot, sběrový papír a další.

Materiály jsou výrobky, které se spotřebovávají se změnou tvaru, složení, stavu při výrobě výrobků, včetně materiálů podílejících se na montáži nebo výrobě zboží určeného k prodeji. Náklady na materiál jsou zahrnuty do výrobních nákladů.

Podle čl. 42 Metodického pokynu pro účtování zásob schváleného výnosem Ministerstva financí Ruské federace ze dne 28. prosince 2001 č. 119n "O schválení Pokynů k účtování zásob" (dále jen - Pokyny č. .119n), materiály jsou druhem zásoby. Materiály zahrnují suroviny, základní a pomocné materiály, nakupované polotovary a komponenty, palivo, obaly, náhradní díly, stavební a ostatní materiály.

Polotovary vlastní výroby jsou výrobky, jejichž výroba je dokončena v jedné nebo více dílnách, ale podléhají dalšímu zpracování v jiných dílnách.

Poznámka!

Údaje skladového účtování zásob, operativní účtování jejich pohybu v divizích organizace musí odpovídat účetním údajům zásob. Uvedené ustanovení je jedním z hlavních požadavků na účtování zásob.

Materiály ze skladů dodavatele nebo od přepravní organizace přijímá pověřená osoba organizace.

Právo osoby jednat jako správce organizace po obdržení hmotného majetku od dodavatelů je formalizováno vydáním plné moci (formuláře č. M-2 a č. M-2a). Jednotné formy plných mocí byly schváleny výnosem Státního statistického výboru Ruské federace ze dne 30. října 1997 č. 71a „O schválení jednotných forem prvotní účetní dokumentace pro účtování práce a její výplaty, dlouhodobého majetku a nehmotný majetek, materiál, drobné a spotřební věci, v investiční výstavba"(dále - usnesení č. 71a).

Plná moc se vystavuje v účetním oddělení v jednom vyhotovení a vydává se příjemci proti převzetí.

Organizace, od kterých je příjem hmotného majetku na základě plné moci hromadného charakteru, uplatní formulář č. M-2a a vydání těchto plných mocí se zapíše do evidence vydaných plných mocí. Zásobník musí být předem očíslován a zašněrován. Doporučená forma protokolu plné moci by měla obsahovat následující sloupce:

č. plné moci;

datum vystavení plné moci;

· doba platnosti;

funkce a příjmení osoby, které byla plná moc vydána;

· Jméno dodavatele;

číslo a datum objednávky (faktura, specifikace a jiný doklad nahrazující objednávku) nebo oznámení;

převzetí toho, kdo plnou moc převzal a další.

Po zaregistrování plné moci do deníku musí zaměstnanec organizace přijímající materiální a výrobní hodnoty podepsat plnou moc.

Plné moci jsou vydávány pouze osobám pracujícím v této organizaci, jiné osoby vydávat plné moci nesmí. Vydaná plná moc musí být zcela vyplněná a musí obsahovat vzor podpisu osoby, na jejíž jméno je vystavena. Podle odstavce 5 článku 185 Občanského zákoníku Ruské federace (dále jen Občanský zákoník Ruské federace) plná moc jménem právnická osoba vydává pod podpisem jejího vedoucího nebo jiné osoby oprávněné k tomu ustavujícími dokumenty, s razítkem této organizace. Je-li právnická osoba založena na státním nebo obecním majetku, plnou moc k přijímání nebo vydávání peněz a jiných majetkových hodnot vystavenou jménem takové právnické osoby musí podepsat i hlavní (senior) účetní této organizace.

Plná moc k uzavírání obchodů vyžadujících notářskou formu musí být ověřena notářem, pokud zákon nestanoví jinak.

Zpravidla se plné moci vydávají na 10-15 dní, ale v případě přijetí inventárních položek v pořadí plánovaných plateb lze plnou moc vydat i na delší dobu.

Doba platnosti plné moci v souladu s článkem 186 občanského zákoníku Ruské federace nesmí přesáhnout tři roky. Není-li lhůta uvedena v plné moci, zůstává v platnosti po dobu jednoho roku ode dne jejího vyhotovení. Plná moc, která neuvádí datum jejího vyhotovení, je neplatná.

Veškerý hmotný majetek vstupující do organizace musí být neprodleně zaregistrován příslušnými sklady.

V některých případech je v zájmu výroby vhodné zasílat materiální aktiva přímo příslušným oddělením organizace a obejít sklady. Taková hmotná aktiva se však evidují v účetnictví tak, jak byla přijata na sklad a převedena do dílny nebo na místo. V primárních příjmových dokladech je uvedena poznámka, že hmotný majetek byl vydán jednotkám na cestě, tj. bez dodání do skladu nebo spíže. Je třeba poznamenat, že seznam materiálů, které lze zasílat přepravou na oddělení a místa organizace, musí být stanoven a proveden na základě objednávky.

Hmotný majetek vstupující do skladu organizace musí být pečlivě kontrolován ve vztahu k jeho souladu se sortimentem, množstvím a kvalitou specifikovanými v dokumentech dodavatele.

Poznámka!

Materiály musí být zohledněny v příslušných měrných jednotkách, podle hmotnosti, objemu, počtu a tak dále. Podle stejných měrných jednotek je stanovena i účetní cena.

V praxi není neobvyklé, že materiály dorazí v jedné měrné jednotce, například v tunách, ale ze skladu se uvolní v jiné měrné jednotce, například v litrech. V takové situaci by se přejímka do účetnictví a výdej materiálu měly promítnout do prvotních dokladů, do skladových karet a účetních evidencí současně ve dvou měrných jednotkách. V tomto případě se množství nejprve eviduje v měrné jednotce, která je uvedena v dokladech dodavatele, a poté v závorce - množství v měrné jednotce, podle které budou materiály ze skladu vydány.

Pokud je v dokladech dodavatele uvedena větší nebo menší měrná jednotka, než je v organizaci akceptována, jsou takové materiály akceptovány k zaúčtování v měrné jednotce, která je v této organizaci akceptována.

Odstavec 50 Směrnice č. 119n říká, že pokud je obtížné zohlednit pohyb materiálu ve dvou měrných jednotkách, pak je možné materiál převést na jinou měrnou jednotku při vypracování převodního zákona. V aktu přepočtu na jinou měrnou jednotku musíte uvést množství materiálu v měrných jednotkách uvedených v dokladech dodavatele a v měrné jednotce, ve které bude materiál ze skladu vydán. Zároveň je v nové měrné jednotce stanovena účetní cena materiálu. V inventární kartě se provádí záznamy o přejímce materiálu k zaúčtování v měrné jednotce dodavatele i v nové měrné jednotce s odkazem na zákon.

Odstavec 49 Směrnice č. 119n stanoví, že přejímku a přejímku do účtování došlých materiálů za předpokladu, že neexistují nesrovnalosti mezi údaji dodavatele a skutečnými údaji, formalizují příslušné sklady sestavením příjmové objednávky (formulář č. M-4). Místo vystavení příjemky je povoleno nalepit na doklad dodavatele razítko, jehož otisk obsahuje stejné náležitosti jako příjemka. V tomto případě se vyplní údaje o razítku a vloží se další číslo účtenky, takové razítko se přirovná k účtence. Všimněte si, že kromě Směrnice č. 119n to naznačuje i Dopis Ministerstva financí Ruské federace ze dne 29. října 2002 č. 16-00-14 / 414 „O přípravě podkladů pro přijetí a zasílání materiálů."

Objednávka účtenky (formulář č. М-4) slouží k vyúčtování materiálů pocházejících od dodavatelů nebo ze zpracování. Příjemkový příkaz na skutečnou výši převzatého hmotného majetku vyhotoví hmotně odpovědná osoba v jednom vyhotovení v den příchodu cenin na sklad. V případě, že došlý hmotný majetek obsahuje drahé kovy a kameny, vyplní se v tomto formuláři kolonka „Číslo pasu“.

U volně loženého homogenního zboží, jako je ruda, vápenec, písek, drť, uhlí a další, které dorazí od stejného dodavatele vícekrát v rámci jednoho dne, je povoleno vyhotovit příchozí objednávku na celý den. Každé přijetí je zaznamenáno na zadní straně účtenky. Na konci dne se spočítají obraty, součet se zapíše do dobropisu.

V praxi často dochází k případům, kdy při přebírání hmotného majetku hmotně odpovědná osoba odhalí nesoulad mezi přebíranými materiály a jejich sortimentem, množstvím a kvalitou uvedenou v dokladech dodavatele. V takové situaci se potvrzení o příjmu tiskopisu č. M-4 nevystavuje, ale sepisuje se Akt o převzetí materiálů (formulář č. M-7). Tento zákon je rovněž vypracován pro evidenci přijetí materiálů přijatých bez dokladů.

Tento úkon je právním základem pro uplatnění reklamace u dodavatele, odesílatele.

Zákon vypracovává komise, ve které musí být finančně odpovědná osoba, zástupce odesílatele (dodavatele) nebo zástupce nezainteresované organizace.

Zákon je vypracován ve dvou vyhotoveních, z nichž jeden s připojenými dokumenty je předán účetnímu oddělení a druhý - zásobovacímu nebo účetnímu oddělení pro zaslání reklamačního dopisu dodavateli. Pokud má organizace právní oddělení, může být přípravou reklamačního dopisu pověřeno toto oddělení.

Došlé objednávky a akty o převzetí materiálů musí být vyhotoveny v den jejich přijetí. V některých případech, kdy jsou jednotlivé šarže materiálů v procesu technické přejímky nebo laboratorního testování, jsou materiály přijaty do úschovy. V tomto případě vede skladník nebo skladník záznamy o takových materiálech do speciální knihy. Záznamy v této knize jsou udržovány s pododdělením materiálů: „Materiály čekající na přijetí“ a „Materiály přijaté k úschově“. Ve skladech a spížích by takové materiály měly být skladovány odděleně a jejich spotřeba není povolena, dokud nebudou vyjasněny výsledky přejímky.

Je třeba poznamenat, že materiály zakoupené odpovědnými osobami podléhají také dodání do skladu. Převzetí těchto materiálů k zaúčtování se provádí v souladu s obecně stanoveným postupem na základě podkladů potvrzujících jejich pořízení. Takovými doklady mohou být nákladní listy, měkké šeky pro kontroly pokladen, faktury, nákupní úkony při nákupu materiálů od veřejnosti. K předběžné zprávě odpovědné osoby musí být přiloženy všechny uvedené druhy dokladů a dokladů prokazujících uhrazení materiálů.

Vede se účtování pohybu materiálu na skladě pro každý druh, typ a velikost Karta účtování materiálu (formulář č. M-17), vyplněno pro každé číslo položky materiálu. Záznamy na kartě vede finančně odpovědná osoba na základě primárních příjmů a výdajů v den operace.

Více informací o problematice zásob naleznete v knize autorů CJSC "BKR-Intercom-Audit" "Zásoby".

Výše jsme hovořili o tom, že jako zásoby se k účtování přijímá i zboží spolu se surovinami, materiálem a dalším majetkem.

Základem pro evidenci transakcí pro příjem zboží jsou Jednotné formy primární účetní dokumentace pro účtování obchodních operací, schválené vyhláškou Státního statistického výboru Ruské federace ze dne 25. prosince 1998 č. 132 (dále - vyhláška č. 132).

Podle odstavce 2.1.1 metodická doporučení o účtování a evidenci operací pro příjem, skladování a výdej zboží v obchodních organizacích, schválený dopisem Roskomtorgu ze dne 10. července 1996 č. 1-794 / 32-5, postup a podmínky pro příjem zboží z hlediska množství, jakosti a kompletnosti a její dokumentace jsou upravené podmínky, dodací podmínky, kupní a prodejní smlouvy a pokyny k postupu při přebírání spotřebního zboží co do množství, jakosti a kompletnosti.

Předání zboží kupujícímu je formalizováno přepravními doklady stanovenými dodacími a přepravními podmínkami zboží. Mohou to být nákladní listy, nákladní listy, železniční nákladní listy, účty, faktury.

Zboží zakoupené obchodní organizací za účelem dalšího prodeje může přijít přímo do jejího skladu nebo může být obchodní organizací přijato mimo její vlastní sklad.

Při přejímce ve svém skladu může obchodní organizace potvrdit přepravní doklad svým razítkem, v tomto případě není vyžadována plná moc. Pokud se přejímka provádí mimo sklad kupujícího (ve skladu dodavatele, na nádraží, molu, na letišti), pak převzetí zboží provádí hmotně odpovědná osoba obchodní organizace na základě plné moci , která potvrzuje právo hmotně odpovědné osoby na převzetí zboží. Postup při vydávání plné moci byl rozebrán výše.

Bod 2.1.5 Metodických doporučení pro účtování a evidenci operací pro příjem, skladování a výdej zboží v obchodních organizacích, schválených dopisem Roskomtorg ze dne 10. července 1996 č. 1-794 / 32-5, určuje, že postup pro příjem zboží závisí doložení převzetí zejména:

ü z místa převzetí;

ü na povaze převzetí (z hlediska množství, kvality, úplnosti);

ü o míře souladu smlouvy o dodávce s průvodními dokumenty (přítomnost nebo nepřítomnost).

Přejímka zboží z hlediska množství a kvality zahrnuje kontrolu souladu skutečné dostupnosti zboží s údaji obsaženými v přepravních, průvodních a (nebo) zúčtovacích dokladech a v případě přejímky z hlediska kvality a úplnosti požadavky na kvalita zboží stanovená ve smlouvě.

Příjem zboží probíhá různými způsoby – v závislosti na blízkosti kanceláře k místu skladu. Pokud je sklad dodavatelské firmy a kancelář na stejném místě, dochází k papírování a výdeji zboží současně. Dokladem pro vydání zboží je v tomto případě faktura.

Pokud je sklad dodavatele vzdálený od kanceláře, je zástupci obchodní organizace (věcně odpovědná osoba) vystaven doklad o příjmu zboží, podle kterého mu bude na sklad uvolněn hmotný majetek. V případě nepřítomnosti zboží na skladě v požadovaném množství je příjemci vystaven nový doklad - faktura, kde je uvedeno skutečně vydané množství zboží. V je uvedena faktura :

ü číslo a datum vydání;

ü jméno dodavatele a kupujícího;

jméno a Stručný popis zboží;

ü množství zboží;

ü Cena a celková hodnota zboží (včetně DPH), daň z přidané hodnoty musí být uvedena na samostatném řádku.

Faktura musí být vystavena ve 4 vyhotoveních, první dva zůstávají dodavateli (na skladě a v účtárně), zbylé dva přecházejí na kupujícího (v účtárně a hmotně odpovědné osobě). Přepravní list musí být ověřen s pečetí dodavatele a příjemce a podpisy hmotně odpovědných osob (jedna zboží vydala, druhá přijala).

Pokud je zboží v neporušených obalech, lze přejímku provést podle počtu míst, hrubé hmotnosti nebo podle počtu obchodních jednotek a označení na obalu. Pokud není zkontrolována skutečná přítomnost zboží v kontejneru, je nutné o tom učinit poznámku v průvodním dokladu.

Pokud množství a kvalita zboží odpovídá údajům uvedeným v přepravních dokladech, je na průvodní doklady (nákladní list, nákladní list a další doklady osvědčující množství nebo kvalitu přijatého zboží) opatřeno razítkem nakupující organizace. potvrzuje shodu převzatého zboží s údaji uvedenými v průvodních dokladech. Finančně odpovědná osoba, která zboží přebírá, podepíše přepravní doklady a potvrdí to kulatou pečetí obchodní organizace.

Registrovat převzetí zboží co do kvality, množství, hmotnosti a kompletnosti v souladu s pravidly pro přejímku zboží a podmínkami smlouvy, Akt o převzetí zboží (formulář č. TORG-1), spol stanoví členové výběrové komise pověření vedoucím organizace. Přejímka zboží probíhá dle aktuální dostupnosti.

Počet vyhotovení aktu a úplnost přiložených dokumentů se stanoví v každém konkrétním případě.

K evidenci přejímky inventárních položek, které mají kvantitativní a kvalitativní nesrovnalosti s údaji průvodních dokladů dodavatele, slouží tyto doklady:

Zákon o zjištěném rozporu v množství a kvalitě při převzetí inventárních položek (tiskopis č. TORG-2), vyhotovený pro tuzemské zboží ve čtyřech vyhotoveních;

- Zákon o zjištěném rozporu v množství a kvalitě při převzetí dovezeného zboží (formulář č. TORG-3) vyhotovené pro dovážené zboží v pěti vyhotoveních.

Poznámka!

Pokud je při převzetí zboží zjištěn nesoulad mezi hmotností brutto a hmotností uvedenou v průvodních dokumentech, nesmí kupující otevřít obal a obal. Pokud je při správné hrubé hmotnosti zjištěn nedostatek zboží při kontrole čisté hmotnosti nebo počtu obchodních jednotek na jednotlivých místech, má kupující právo pozastavit převzetí zbytku zboží. Kontejner, obaly otevřených míst a zboží, které se v nich nacházelo, je nutné uložit a následně předat zástupci organizace odesílatele.

· Zákon o převzetí a převodu dlouhodobého majetku (kromě budov, staveb) (tiskopis č. OS-1);

· Akt převzetí a převodu skupin dlouhodobého majetku (kromě budov, staveb) (tiskopis č. OS-1b).

Akty schvalují vedoucí přijímající organizace a doručující organizace a jsou vyhotoveny nejméně ve dvou vyhotoveních. K zákonu musí být přiložena technická dokumentace vztahující se k této položce dlouhodobého majetku.

V procesu uskutečňování ekonomických činností vstupuje hmotný majetek do skladů a skladů nejen od dodavatelů. Jejich vnitřní pohyb je rovněž prováděn z oddělení organizace do skladů a skladů. To stanovil bod 57 pokynů č. 119n že dodání materiálu odděleními do skladů by mělo být doloženo nákladními listy pro vnitřní pohyb materiálů v případech, kdy:

Výrobky vyráběné útvary organizace se používají pro vlastní spotřebu v organizaci nebo pro další zpracování;

Materiály vracejí útvary organizace do skladu nebo skladu prodejny;

· dodání výrobních odpadů (provedení díla), jakož i dodání vad;

dodání materiálu přijatého z likvidace (demontáže) dlouhodobého majetku;

další podobné případy.

Operace pro přesun materiálů z jedné divize organizace do druhé vydávají také nákladní listy pro vnitřní pohyb materiálů.

Pro tyto účely je vypracována vyhláška č. 71a formulář č. M-11 "Poptávka-přepravní list" , aplikuje se v případech, kdy dochází k převodu hmotného majetku mezi strukturálními útvary organizace nebo mezi hmotně odpovědnými osobami.

Přepravní list sestavuje finančně odpovědná osoba stavebního útvaru, který dodává hmotný majetek. Jedna ze dvou kopií nákladního listu slouží jako podklad pro výdejní sklad k odepsání cenností, na základě druhé kopie tyto hodnoty zohledňuje přijímací sklad. Faktura je podepsána finančně odpovědnými osobami odesílajícího i přijímacího oddělení a předkládá se účetnímu oddělení k evidenci pohybu materiálu.

Je třeba poznamenat, že stejné nákladní listy dokumentují dodání materiálu přijatého na požádání a nepoužitého materiálu do skladu, jakož i dodání odpadu a šrotu.

Odstavec 90 Metodického pokynu č. 119n určuje, že za vnitřní pohyb materiálů se považuje i jejich vydání do skladů (skladů) organizačních jednotek a stavenišť.

V případě, že je výdej materiálů divizím proveden bez upřesnění účelu použití materiálů, je takový výdej zohledněn i jako vnitřní pohyb a materiály se považují za vydané na účet divize, která přijala jim. Oddělení, které materiály přijalo, vyhotoví výdajový doklad na skutečně spotřebované množství materiálu. Konkrétní postup pro vypracování výdajového zákona, jakož i seznam jednotek, které jej mohou uplatňovat, stanoví organizace. Tento akt musí obsahovat:

ü název přijatých materiálů;

ü množství, účetní cena a množství pro každou položku;

ü číslo a (nebo) název objednávky, výrobku, výrobku, k jehož výrobě byly materiály použity;

ü počet vyrobených výrobků nebo objem provedené práce.

Vypracovaný akt je podkladem pro odepisování materiálů z odpovědnosti útvaru, který je obdržel.

V případě pohybu zboží mezi strukturálními divizemi nebo finančně odpovědnými osobami organizace se v souladu s vyhláškou č. 132, Faktura za vnitřní pohyb, přesun zboží, kontejnery (formulář č. TORG-13) , sepisuje ve dvou vyhotoveních hmotně odpovědná osoba skladu nebo útvaru, který dodává inventární položky. První kopie faktury zůstává v doručovací jednotce a slouží k odpisu inventárních položek, druhá je předána jednotce, která hodnoty přijímá a slouží k jejich zohlednění.

Faktura je podepsána finančně odpovědnými osobami doručovatele a příjemce a je předložena účetnímu oddělení organizace k vyúčtování pohybu inventárních položek.

V rámci organizace se z jedné strukturální jednotky do druhé přesouvá nejen materiál, zboží, ale i dlouhodobý majetek. Pro evidenci a účtování těchto pohybů je Faktura za vnitřní pohyb dlouhodobého majetku tiskopisu č. OS-2, schváleno vyhláškou č. 7.

Přepravní list vystavuje předávající útvar v trojím vyhotovení, podepsaný odpovědnými osobami strukturálních útvarů příjemce a doručovatele. První kopie se předá účetnímu oddělení, druhá zůstane hmotně odpovědné osobě jednotky převádějící dlouhodobý majetek a třetí kopie se předá jednotce přebírající dlouhodobý majetek.

Údaje o pohybu dlouhodobého majetku se zapisují do inventární karty nebo knihy účetnictví dlouhodobého majetku (tiskopisy č. OS-6, č. OS-6a, č. OS-6b).

Hmotný majetek lze vydat ze skladu do výroby, stejně jako v případě jeho prodeje a vyřazení z jiných důvodů.

Výdej materiálu do výroby je výdej materiálu ze skladu, spíže přímo pro výrobu výrobků, výkon práce a poskytování služeb, jakož i pro potřeby řízení organizace.

V závislosti na tom, jak je skladová struktura organizována, se materiály uvolňují v souladu se zavedenými normami a v příslušných měrných jednotkách takto:

ü buď do skladů divizí organizace a odtud přímo do výroby - na místa, na brigády a na pracoviště;

ü buď přímo na pododdělení, pokud nemají sklady.

Poznámka!

Skladníci vydávají materiály ze skladu přesně definovaným pracovníkům. Seznamy osob, které mají právo přijímat materiály ze skladů, jakož i vzory jejich podpisů, musí být dohodnuty s hlavním účetním organizace a dány na vědomí hmotně odpovědným osobám vydávajícím materiály.

Výdej materiálů do výroby ze skladů oddělení přímo na stanoviště, týmy a pracoviště se provádí způsobem stanoveným vedoucím oddělení.

Zvažme, jaké primární doklady se vystavují pro výdej materiálů ze skladu.

Výše jsme poznamenali, že výdej materiálů se provádí v souladu se stanovenými normami, to znamená, že uvolňování materiálů do výroby by mělo být prováděno na základě předem stanovených limitů. Tyto limity jsou stanoveny na základě sazeb spotřeby materiálu a výrobních programů vyvinutých v organizaci.

Pro registraci uvolňování materiálů podle schválených limitů zažádejte Karta s limitním plotem (formulář č. M-8). Tento dokument platí také pro kontrola proudu dodržování stanovených limitů pro výdej materiálu a je také podkladem pro odpis hmotného majetku ze skladu. Vydání karty limitního plotu provádějí útvary organizace, které jsou pověřeny funkcemi zásobování nebo plánování.

Pro každý název materiálu jsou vystaveny dvě kopie dokladu, z nichž jedna je před začátkem měsíce převedena na strukturální jednotku a druhá na sklad. Karta limitního plotu se zpravidla vydává na měsíc, ale pokud je pohyb materiálů v organizaci malý, lze tento doklad vydat na čtvrtletí. Pro každý sklad je vydána samostatná karta limitního plotu.

Při výdeji materiálů skladník poznamená do obou kopií dokladu datum a množství uvolněných materiálů a zobrazí zůstatek limitu číslem položky materiálu. Skladník se podepisuje na kartu limitního odběru příjemce a příjemce se podepisuje na kartu limitního odběru skladu.

Po vyčerpání limitu předloží skladník nebo skladník karty limit-plot na účtárně. Bez ohledu na to, zda je limit vyčerpán nebo ne, je nutné na začátku měsíce vrátit všechny limitní karty za předchozí měsíc. Pokud byla karta vydána na čtvrtletí, je nutné ji vrátit na začátku dalšího čtvrtletí.

Před dodáním skladových kopií karet limitních plotů jsou data v nich obsažená zkontrolována s daty kopií karet, které mají příjemci hmotného majetku. Odsouhlasení je stvrzeno podpisy vedoucího skladu (skladníka) a odpovědné osoby jednotky, která materiály převzala.

Pro snížení počtu primárních dokumentů se doporučuje vydat vydání materiálů v Materiálové účetní karty (formulář č. M-17). V tomto případě je karta limitního plotu vystavena v jedné kopii a na jejím základě je prováděna operace uvolňování materiálů. Skladník se podepisuje do karty limitního plotu a příjemce materiálu do karty účtování materiálu.

Při evidenci výdeje materiálů bez vystavování spotřebních dokladů jsou skladové účetní karty na konci každého měsíce předány účtárně dle evidence. Na základě karet sestaví pracovníci účetní služby odpovídající účetní evidence, po kterých se skladové účetní karty vrátí zpět do skladu.

Účtování o vracení materiálů nespotřebovaných ve výrobě je vedeno ve stejné formě a nevystavují se žádné další doklady.

V případě potřeby je se svolením vedoucího organizace, hlavního inženýra nebo jiných oprávněných osob povolena nadměrná dodávka materiálů a také výměna některých druhů materiálů za jiné. Pokud jsou materiály vydány nad limit, je v primárních dokladech proveden nápis „Přesahující limit“.

Ve velkých organizacích se zpravidla provádí centralizovaná dodávka materiálů ze skladů organizace do skladů oddělení a přímo na místa a pracoviště oddělení. V tomto případě je vypracován zvláštní provozní dokument pro dovolenou - „plánová mapa“. Reflektuje stanovené limity a kalendářní termíny odevzdání materiálů na katedry. Podobu plánů nezajišťují alba jednotných forem prvotních účetních dokladů a musí být vypracovány organizací samostatně. Na základě tohoto dokladu vystaví skladník fakturu za výdej materiálu ve stanoveném limitu. V tomto případě může platit požadavek - faktura (formulář č. M-11), faktura (formulář č. M-15).

Ve všech primárních účetních dokladech pro výdej materiálu ze skladů a skladů do divizí organizace musí být uvedeno:

název materiálu;

ü množství materiálu, jeho cena a celkové množství;

ü účel materiálu (název zakázky, produkt, produkt, pro jehož výrobu jsou materiály vydávány, nebo název nákladu).

Výdej materiálů ze skladu organizace v případě jejich prodeje provádějí skladníci na základě Faktura za výdej materiálů na stranu (formulář č. M-15). Tento formulář se používá k evidenci uvolnění hmotného majetku:

ü organizace třetích stran na základě smluv a jiných dokumentů;

farmy jejich organizace umístěné mimo její území.

První kopie faktury je předána do skladu k výdeji materiálů a druhá kopie je předána příjemci materiálů.

Hlavním dokladem používaným k evidenci prodeje (uvolnění) inventárních položek obchodní organizací organizace třetí strany je Nákladní list (formulář č. TORG-12), schválený usnesením č. 132 a vyhotovený ve dvou vyhotoveních. První zůstává v organizaci, která dodává inventární položky, a na jejím základě se odepisují. Druhý exemplář je předán organizaci třetí strany a je základem pro přijetí inventárních položek do účetnictví.

Při přepravě zboží po silnici se vystavuje nákladní list (formulář č. 1-T), schválený výnosem Státního statistického výboru Ruské federace ze dne 28. listopadu 1997 č. 78 „O schválení jednotných forem prvotní účetní dokumentace za vyúčtování provozu stavebních strojů a mechanismů, prací v autodopravě“ .

Postup při vydávání nákladního listu stanoví také společný pokyn Ministerstva financí SSSR č. 156, Státní banky SSSR č. 30, Ústředního statistického úřadu SSSR č. 354/7 a Ministerstva autodopravy hl. RSFSR č. 10/998 ze dne 30. listopadu 1983 „O postupu při platbě za přepravu zboží autem».

Podle odst. 5 tohoto Pokynu není odesílatel oprávněn převést a přepravní organizace přijmout k přepravě zboží, které není vystaveno nákladními listy. To platí pro veškerou přepravu prováděnou kamiony, bez ohledu na podmínky platby za její práci.

Je třeba připomenout, že nákladní list podle odstavce 6 Pokynu je jediným dokladem, který slouží k odepisování inventárních položek od odesílatelů a jejich zohlednění u příjemců, jakož i pro skladové, provozní a účetní.

Náložný list (dále jen CTN) se vyhotovuje ve čtyřech vyhotoveních, avšak po dohodě organizace autodopravy a odesílatele jej lze vyhotovit v pěti vyhotoveních. Každá kopie náložného listu musí být ověřena podpisem, pečetí nebo razítkem odesílatele.

jméno příjemce;

název nákladu;

ü Množství, hmotnost přepravovaného nákladu, způsob stanovení hmotnosti;

ü druh balení;

způsob nakládky a vykládky;

ü čas přistavení vozu k nakládce a čas ukončení nakládky.

V případech, kdy není možné uvést všechny názvy a charakteristiky uvolněných inventárních položek v TTN „Informace o nákladu“, je třeba k ní přiložit fakturu ve tvaru č. TORG-12.

V těchto případech je v TTN uvedeno, že je jako komoditní oddíl připojen specializovaný formulář, bez kterého je TTN považováno za neplatné a nemělo by být používáno pro zúčtování s odesílateli a příjemci, jakož i pro účtování objemu provedených přeprav a pro výpočet mzdy pro řidiče.

Pokud je zboží přepravováno jedním vozidlem více příjemcům, pak se TTN vystavuje pro každou zásilku nákladu každému příjemci zvlášť.

TTN zpravidla vydává odesílatel, ale ve smlouvě může být upraveno vydání TTN a organizace autodopravy, která zboží přepravuje.

Je-li nákladní list vystaven odesílatel, mají organizace motorové dopravy právo zkontrolovat údaje uvedené v nákladním listu a odesílatel a příjemce odpovídají za následky nesprávného, ​​nepřesného a neúplného uvedení údajů v nákladním listu. nákladní list.

Převzetí zboží k přepravě potvrzuje řidič spedice svým podpisem ve všech vyhotoveních náložného listu, přičemž odesílatel nemá právo požadovat, aby řidič převzal zboží podle jakýchkoli jiných dokladů, s výjimkou konosamentu. náklad.

První výtisk zůstává odesílateli a je určen k odpisu inventárních položek.

Druhé, třetí a čtvrté vyhotovení TTN je předáno řidiči, z toho:

druhý výtisk se předá příjemci a je určen k převzetí k zaúčtování inventárních položek;

třetí vyhotovení je přiloženo k faktuře za přepravu a slouží jako podklad pro kalkulaci autodopravy s odesílatelem (příjemcem);

čtvrtá kopie je přiložena k nákladnímu listu a slouží jako podklad pro vyúčtování přepravních prací.

Při dodání nákladu řidič předloží tři vyhotovení TTN příjemci, který převzetí nákladu potvrdí svým podpisem a pečetí (razítkem), přičemž ve všech vyhotoveních současně uvede čas příjezdu a odjezdu vozu.

Nákladní list se skládá z komoditní a přepravní části. Komoditní část slouží k odepsání inventárních položek ze skladu odesílatele a jejich převzetí k zaúčtování příjemcem, část doprava slouží k vyúčtování přepravních operací a úhrad za poskytnuté služby za přepravu zboží.

Více informací o otázkách spojených s organizací skladového účtování různých skladových položek, evidencí příjmu hmotného majetku na sklad, vnitřním pohybem a výdejem hmotného majetku, jakož i skladováním cenin ve skladu naleznete v kniha autorů CJSC "BKR INTERCOM-AUDIT" "Organizace skladového účetnictví".

2.1.1. Postup a termíny přejímky zboží co do množství, jakosti a kompletnosti a jeho dokumentace se řídí aktuálními technickými podmínkami, dodacími podmínkami, kupními smlouvami a pokyny o postupu při přebírání spotřebního zboží co do množství, jakosti a úplnost.

2.1.2. Pohyb zboží od dodavatele ke spotřebiteli je doložen přepravními doklady, stanovenými dodacími podmínkami zboží a pravidly pro přepravu zboží (nákladní list, nákladní list, železniční nákladní list, účet nebo faktura). Faktura v obchodní organizaci může sloužit jako vstupní i výstupní doklad o zboží, musí ji vystavit finančně odpovědná osoba při evidenci výdeje zboží ze skladu, při příjmu zboží v obchodní organizaci. Na faktuře je uvedeno číslo a datum vystavení; jméno dodavatele a kupujícího; název a stručný popis zboží, jeho množství (v jednotkách), cenu a celkovou částku (včetně daně z přidané hodnoty) výdeje zboží. Přepravní list je podepsán finančně odpovědnými osobami, které zboží předaly a převzaly a je ověřen kulatými pečetěmi dodavatelských a přijímajících organizací. Počet vystavených kopií ve faktuře závisí na podmínkách pro převzetí zboží kupujícím, typu organizace dodavatele, místě předání zboží atd. (kód dle OKUD 0903016).

Při dodání zboží po silnici se vystavuje nákladní list. Komoditní – přepravní nákladní list se skládá ze dvou částí: komoditní a přepravní. V závislosti na vlastnostech zboží mohou být k nákladnímu listu připojeny další doklady provázející náklad (kódy OKUD 0903801, 0903802, 0903803, 0903804).

Při doručování zboží po železnici slouží jako průvodní doklad železniční nákladní list. Specifikace a balicí listy mohou být připojeny k železničnímu nákladnímu listu, který je poznamenán na nákladním listu.

Pokud je zboží odesláno společností železnice v kontejnerech, pak musí být vystaven "Nákladní list pro přepravu zboží v univerzálním kontejneru".

Faktura je vystavena v případech, kdy je seznam odeslaného zboží velký. Faktura je vstupním zbožovým dokladem pro maloobchodní organizaci a slouží jako základ pro platbu za přijaté zboží (standardní formulář N 141).

K platbě za došlé zboží lze použít fakturu, která je svým obsahem obdobná jako faktura. Faktura je vystavena dodavatelem za dodanou zásilku zboží a je podkladem pro platbu za zboží (standardní formulář N 868).

2.1.3. Zaúčtování přijatého zboží je formalizováno otiskem razítka na průvodní doklad: nákladní list, fakturu, fakturu a další doklady osvědčující množství nebo kvalitu přijatého zboží.

2.1.4. Pokud zboží přebírá finančně odpovědná osoba mimo sklad kupujícího, pak je nezbytným dokladem plná moc, která potvrzuje právo finančně odpovědné osoby na převzetí zboží. Postup pro vydávání plných mocí a přijímání zboží na ně je stanoven "Pokynem o postupu při vydávání plných mocí pro přijímání inventáře a jejich vydání zmocněncem", schváleným Ministerstvem financí SSSR ze dne 14.01.67 N 17.

2.1.5. Postup při přejímce zboží a jeho dokumentace závisí na: místě přejímky, povaze přejímky (z hlediska množství, kvality, kompletnosti), míře souladu smlouvy o dodávce s průvodními doklady (přítomnost či nepřítomnost) atd. .

Přejímka zboží podle množství v obchodní organizaci zajišťuje kontrolu souladu skutečné dostupnosti zboží s údaji obsaženými v přepravních, průvodních a/nebo zúčtovacích dokladech, v souladu s „Pokyny k postupu při přijímání výrobků z výroby - technický účel a spotřebního zboží podle množství“, schválený výnosem Státního arbitrážního soudu při Radě ministrů SSSR ze dne 15.06.65 N P.6 a občanský zákoník Ruská federace a po jejich přijetí z hlediska kvality a úplnosti - požadavky na kvalitu zboží stanovené ve smlouvě.

Přejímku zboží na sklad dodavatele provádí finančně odpovědná osoba v zastoupení. Pokud je zboží v neporušených obalech, lze přejímku provést podle počtu míst, hrubé hmotnosti nebo podle počtu obchodních jednotek a označení na obalu. Pokud není zkontrolována skutečná přítomnost zboží v kontejneru, je nutné o tom učinit poznámku v průvodním dokladu.

Pokud množství a kvalita zboží odpovídá údajům uvedeným v přepravních dokladech, pak se na průvodní doklady (přepravní list, faktura, nákladní list, certifikát kvality a další doklady osvědčující množství nebo kvalitu přijatého zboží) razí razítko organizace, která potvrzuje shodu přijatého zboží s údaji uvedenými v průvodních dokladech. Finančně odpovědná osoba, která zboží přebírá, podepíše přepravní doklady a potvrdí to kulatou pečetí obchodní organizace.

2.1.6. V případě porušení pravidel přejímky a lhůt jsou obchodní organizace zbaveny možnosti uplatňovat reklamace dodavatelům nebo přepravním organizacím v případě nedostatku nebo snížení kvality zboží.

2.1.7. V případě rozporu mezi skutečnou dostupností zboží nebo odchylkou v kvalitě zjištěnou ve smlouvě, případně údaji uvedenými v průvodních dokumentech, musí být vypracován zákon (kód dle OKUD 0903001), který je právním základem. pro uplatnění reklamací u dodavatele. V průvodním dokumentu je třeba uvést poznámku o aktivaci. Zákon vypracovává komise, ve které by měly být finančně odpovědné osoby obchodní organizace, zástupce dodavatele (se souhlasem dodavatele nebo jeho nepřítomnosti je možné sepsat úkon jednostranně).

2.1.8. Při nákupu zboží nebo jeho přijímání musí vedoucí obchodních organizací sledovat dostupnost osvědčení o shodě pro zakoupené zboží.

2.1.9. Vrácení zboží dodavateli při zjištění vady v procesu prodeje zboží, pokud zboží neodpovídá jakosti standardu nebo dohodnutému vzorku, nekompletní zboží, se provádí vystavením faktury. Podmínky pro vrácení zboží dodavateli mohou být odlišné a jsou uvedeny ve smlouvě o dodávce.

2.1.11. Účtování prvotních dokladů o převzetí zboží finančně odpovědnými osobami je doporučeno vést v „Předávacím deníku zboží“, který by měl obsahovat název příjmového dokladu, jeho datum a číslo, stručný popis dokladu, datum registrace dokladu, informace o přijatém zboží.

2.1.12. Doklady vystavené pro přejímku zboží jsou podkladem pro vypořádání s dodavateli a jejich údaje nelze po převzetí zboží organizací revidovat (s výjimkou ztráty zboží přirozeným opotřebením a poškozením během přepravy).

2.1.13. Došlé zboží je zúčtováno v den ukončení jeho převzetí podle skutečného množství a množství.

2.1.14. Postup při přejímce spotřebního zboží dodávaného v kontejnerech - zařízení upravuje Pokyn "O specifikách přejímky spotřebního zboží dodávaného v kontejnerech - zařízení", schválený Ministerstvem obchodu SSSR, Ústředním svazem SSSR a Státní arbitráží pod Rada ministrů SSSR dne 29. 6. 82 N 072-75 ( dopis Ministerstva obchodu RSFSR ze dne 11. 8. 82 N 0205).

2.1.15. Dokumentace a účetnictví výrobků z drahých kovů a vzácné kameny, jakož i zboží v provizních prodejnách, upravuje přiměřeně nařízení vlády Ruské federace ze dne 26. září 1994 N 1089 „O schválení Pravidel pro nákup drahých kovů, drahých kamenů ve výrobcích a šrotu od obyvatelstva “, příloha Řádu provozování bodů pro výkup drahých kovů, kamenů a výrobků z nich od obyvatelstva, schválená nařízením Ministerstva obchodu SSSR ze dne 11.14.72 N 212 „Pokyn k postupu při zpracování transakcí pro nákup cenností a o organizaci účetnictví a hlášení na místech pro nákup drahých kovů, kamenů a výrobků z nich od obyvatelstva“ a nařízení vlády Ruské federace ze dne 26.09.94 N 1090 „O schválení pravidel provizního obchodu s nepotravinářskými výrobky“, Nařízení Výboru Ruské federace pro obchod ze dne 7.12.94 N 99 „Pokyny k postupu registrace provizních transakcí a účtování v provizním obchodu v nepotravinářských výrobcích“.

ConsultantPlus: pozn.

Nařízení vlády Ruské federace ze dne 26. září 1994 N 1089 pozbylo platnosti z důvodu zveřejnění nařízení vlády Ruské federace ze dne 7. června 2001 N 444, kterým se schválila Pravidla pro nákup šperků a jiné domácnosti. Výrobky z drahých kovů a drahých kamenů a zbytky takových výrobků od občanů.

V souladu se zákoníkem práce Ruské federace uzavře zaměstnanec při žádosti o zaměstnání se zaměstnavatelem pracovní smlouvu, a pokud získá hmotně odpovědnou pozici, měla by být uzavřena také dohoda o odpovědnosti. Převod materiálních hodnot při přijetí do práce se provádí bez problémů v souladu se zákonem.

Co je odpovědnost

Povinností zaměstnance je nahradit hmotnou škodu způsobenou organizaci, která vznikla jeho nesprávným plněním úřední povinnosti. Odpovědnost vzniká po vzniku škody podniku. Na porušovatele se vztahují správní, trestní opatření a také finanční sankce.

Podniky se neustále potýkají s problémy souvisejícími s odpovědností za zachování a využití hmotného majetku. Mezi nimi:

  1. najímání nebo propouštění osob souvisejících s hodnotami)
  2. uzavírání smluv s plnou odpovědností)
  3. provádění inventarizací, auditů, přejímky a předávání MK)
  4. zjišťování skutkového stavu krádeže, manka, poškození cenných věcí.

Za použití a uchování cenností mohou odpovídat pouze zaměstnanci, kteří jsou v pracovním poměru k zaměstnavateli, bez ohledu na formu vlastnictví podniku.

Kdo je finančně odpovědná osoba

Podívejme se, za jakých podmínek nese odpovědnost zaměstnanec. Za odpovědné osoby lze považovat všechny, kteří při práci přijdou do styku s majetkem podniku, za jehož škodu každý odpovídá. Ale jedna věc je -) ti, kteří MC slouží a využívají a druhá věc je zaměstnanec, který je plně zodpovědný za zachování a distribuci těchto hodnot. To je o zaměstnávání takových osob a bude dále diskutováno.

Jak je uvedeno výše, s takovým zaměstnancem je uzavřena písemná dohoda o plné odpovědnosti. A v pracovní smlouvě jsou specifikovány pracovní povinnosti takového zaměstnance, přímo související se skladováním, zpracováním, přejímkou ​​a odpisem, přepravou MK a dalšími procesy. V souladu s Čl. 348 zákoníku práce Ruské federace pro tuto pozici, a to jak pro hlavní místo výkonu práce, tak pro částečný úvazek, nelze přijmout osoby, které mají záznam v trestním rejstříku za zločiny pro žoldácké účely, a pokud takové ještě nebyly uhašeny.

Ministerstvo práce Ruska ve svém usnesení ze dne 31. prosince 2002 č. 85 uvedlo konkrétní seznam pozic, se kterými je nutné uzavřít dohody o plné odpovědnosti.

Jedná se o následující speciality:

  1. pokladní-kontroloři, jakož i dočasně jednající pokladní nebo kontroloři)
  2. manažeři, zástupci a další zaměstnanci související s bankovními vklady)
  3. zaměstnanci podílející se na výrobě nebo ničení bankovek nebo cenných papírů)
  4. specialisté provádějící operace související s oběhem bankovek státních a cizích měn, drahých kovů)
  5. kdokoli zapojený tak či onak s hotovostí)
  6. manažeři, správci hotelů, obchodních podniků, veřejného stravování)
  7. obchodní pracovníci - prodejci, obchodníci)
  8. vedoucí stavebních a dalších výrobních oddělení)
  9. skladníci, vedoucí a zaměstnanci zastaváren, trezorů, další zaměstnanci související se skladováním, přepravou cenností)
  10. manažeři, lékárníci, farmaceuti a technologové zabývající se výrobou a prodejem léčiv)
  11. mnoho dalších pozic.

Kromě výčtu pozic, se kterými při přijímání uzavřou dohodu o odpovědnosti, existuje také řada prací souvisejících s údržbou majetku podniku. Seznam prací schválených ministerstvem práce obsahuje:

Seznam odpovědných pozic je rozdělen podle odvětví. Smlouvy o plné odpovědnosti za bezpečnost MC nejsou uzavírány s každým, kdo je uveden v seznamu. Pokud mezi povinnostmi zaměstnance není sklad a operace s hmotným majetkem, bude uzavření dohody o plné odpovědnosti absurdní, i když je v seznamu uvedena i pozice tohoto zaměstnance nebo vykonávaná práce. Zaměstnanec, který má se zaměstnavatelem uzavřenu finančně odpovědnou smlouvu, odpovídá za bezpečnost hodnot, které mu byly svěřeny na základě zákona a inventárního seznamu.

V opačném případě probíhá další registrace k práci jako obvykle. Je uzavřena pracovní smlouva, ze které vyplývá, že osoba odpovídá za bezpečnost hodnot. Objednávka na zaměstnání je vydána na základě pracovní smlouvy a veškerá další dokumentace je vyhotovena v souladu se zákoníkem práce Ruské federace.

Převzetí-převod hmotného majetku

Nestává se, že by účtování hmotného majetku (MC) bylo 100% přesné, lidé přece nejsou stroje a mohou chybovat. Přijímající zaměstnanec si proto musí být jistý, že přijímá případy v souladu s dokumenty, a proto provádí přejímku, převod nebo inventarizaci MK. Inventarizace se provádí nejen při propouštění a přijímání odpovědných osob, ale také při odjezdu na dovolenou, kdy je nahradí jiná osoba.

Provést audit MV na základě Směrnice pro inventarizaci. Pro tyto účely je v podniku vytvořena provize, jejíž složení je stanoveno objednávkou ve formuláři č. INV-22. V objednávce jsou uvedeny počáteční a konečné termíny převzetí a převodu MK a seznamují všechny zájemce s dokumentem. Před zahájením auditu by měly být všechny příjmové a výdajové doklady předány účetnímu oddělení a všechny MC přijaté k uložení by měly být připsány a odepsané by měly být náležitě formalizovány.

Inventarizace se provádí za přítomnosti finančně odpovědných zaměstnanců, odcházejících i přijíždějících. Dále se ověřování účastní všichni členové komise uvedení v objednávce. Pokud alespoň jeden chybí a akt neosvědčí svým podpisem, pak může být takový soupis považován za neplatný. Termín auditu určuje skutečný nástup hmotně odpovědné osoby do funkce.

Veškeré výsledky přejímky a převodu se zapisují do aktu a inventury podle tiskopisů č. INV-4 a č. INV-3. Dále je porovnána skutečná disponibilita MK s účetními údaji a je sestaven výkaz na tiskopisu č. INV-2b. Veškerá inventarizační dokumentace se vyplňuje ručně i pomocí počítače. Nápisy vyplněné perem musí být napsány úhledně, bez skvrn a oprav. Opravy se provádějí se svolením všech členů komise pod jejich podpisem a pečlivým přeškrtnutím a zapsáním správných údajů nahoře. V inventáři by neměly být prázdné řádky, a pokud jsou na konci stránky nevyplněné řádky, pak jsou přeškrtnuté.

Jeden soupis a soupis pro převzetí majetku nestačí. Přijetí materiálních hodnot při přijetí do práce se provádí vypracováním aktu. Právní úprava nestanoví standardní formu zákona, proto jeho příprava probíhá libovolně za určitých podmínek, a to:

  1. zákon podrobně zohledňuje seznam převzatého majetku včetně ceny a fyzikální vlastnosti MC)
  2. seznam je sestaven podle inventárních listů)
  3. je uvedeno datum převzetí a předání cenin)
  4. podepsané oběma stranami)
  5. tento dokument by měl být ověřen hlavním účetním a vedoucím strukturální jednotky.

Po řádném vyhotovení a podepsání všech dokumentů může být zaměstnanec, který projde MC, odvolán ze své funkce nebo převeden na jinou práci, dle jeho přání. Tento postup se provádí v době, kdy je bývalý zaměstnanec stále považován za hmotně odpovědnou osobu, aby v případě nedostatku bylo možné problém vyřešit na místě. Náhrada škody způsobené zaměstnanci z nedbalosti, nepozornosti při práci se trestá sankcí, která by neměla přesáhnout průměrnou měsíční mzdu. Pokud je škoda mnohem vyšší, pak má společnost právo obrátit se na soud a vymáhat soudní cestou.
Náhrada škody zaměstnanci ve výši nepřesahující průměrný měsíční výdělek se provádí na příkaz (pokyn) vlastníka nebo jím pověřeného orgánu.

  • Nábor a výběr, Trh práce

klíčová slova:

1 -1

Postup pro příjem nakoupených výrobků do skladů podniku, skladování a výdej do výroby.

ÚVODNÍ SLOVO

Tato norma definuje postup příjmu nakupovaných výrobků (zásob a materiálu) do skladů podniku, jejich skladování a výdej do výroby.

Standard byl vyvinut službou OMTS.

Při vývoji normy byly vzaty v úvahu požadavky oddílu 7.4 „Nákup“ normy ISO/TS16949.

1 oblast použití

Tento standard stanoví hlavní ustanovení pro vstupní kontrolu zboží a materiálů v podniku (příloha A).

Tato norma se vztahuje na činnosti LVC, jakož i na další oddělení a služby podniku zapojené do tohoto procesu.

2 Normativní odkazy

  • Systémy managementu kvality. Specifické požadavky na aplikaci ISO 9001:2008 v automobilovém průmyslu a organizacích dodávajících související náhradní díly.
  • Pokyny k postupu při přejímce výrobků pro průmyslové účely a spotřebního zboží podle množství.
  • Metodologie. Postup identifikace a sledovatelnosti při výrobě speciálních technologických zařízení v OGM (pomocná výroba).
  • Obecný omezující seznam kontrol materiálů při vstupní kontrole
  • Obecný omezující seznam kontrol součástí na vstupní kontrole
  • Postavení účtování, provádění a vynětí z kontroly nápravných a preventivních opatření
  • Dokument s pokyny pro QMS
  • Pomocí techniky 8D
  • QMS Řízení výroby Postup při provozování preventivní údržby a oprav elektroenergetických zařízení
  • Systém jakosti Řízení výroby Zajištění výroby technologickým vybavením, měřícími přístroji
  • Systém jakosti Řízení kontroly, měření a zkušební zařízení. Klíčové body

3 Termíny a definice

Tato norma používá termíny a definice používané v domácích GOST, stejně jako v mezinárodní standardy QMS.

4 Symboly a zkratky

  • BUSK– Úřad řízení systému jakosti
  • ZCH-náhradní díly
  • PKI- zakoupené komponenty
  • LVK— vstupní kontrolní laboratoř
  • ND- normativní dokumenty
  • OGE— útvar hlavního energetika
  • OGM- oddělení hlavního mechanika
  • OMTS- oddělení logistiky
  • OTK— oddělení technické kontroly
  • CDP— oddělení hlavního technologa
  • Ogmetr— útvar hlavního metrologa
  • STP- podnikový standard
  • QMS- Systém řízení kvality
  • TMC— inventární položky
  • TTN- nákladní list
  • CA- centrální sklad

5 Obecná ustanovení

Soubor úkolů řešených Ředitelstvím pro nákup a logistiku podniku spolu s úkolem nepřetržitého zajišťování výroby materiálovými zdroji požadované kvality zahrnuje organizaci práce pro jejich včasné, kvalitní převzetí a řádné skladování.

Dodržování pravidel a postupů pro přejímku nakupovaných výrobků, jejich skladování a uvolňování do výroby je základem pro zamezení použití při výrobě surovin, materiálů, zařízení, náhradních dílů, PKI a polotovarů, které nesplňují požadavky stanovené v ND nebo smlouvách.

Tato pravidla a postupy by měly upravovat kompetentní činnosti personálu OMTS, skladů, LVK a výroby v případě:

  • registrace a umístění ve skladech;
  • ověření průvodní dokumentace;
  • příjem nakupovaných produktů podle množství;
  • prezentace pro kontrolu vstupu;
  • evidence jeho výsledků ve skladových účetních dokladech a získání povolení k použití ve výrobě.

Norma také stanoví pravidla a postupy pro organizaci umístění příchozích materiálů v souladu s přijatým schématem skladování, zajištění jejich bezpečnosti, zabránění smíchání s jinými produkty, zejména těmi, které neprošly vstupní kontrolou nebo jsou určeny k izolaci, jako nevhodné.

Důležitým úkolem je přehledně dokumentovat provádění všech postupů při příjmu, skladování, výdeji surovin a materiálů

Odpovědnost za implementaci pravidel a postupů uvedených v tomto STP je stanovena takto:

a) organizace příjmu a skladování, zajištění bezpečnosti nakupovaných produktů - OMTS a CA;

b) provádění vstupní kontroly a zajišťování její objektivity a úplnosti - CA, LVK,. pro zařízení - OGE, OGM, OGMetr, OGT.

c) vydávání do výroby pouze vyzkoušených a uznaných vhodných zakoupených produktů - OMTS společně s CA; pro vybavení komise zřízená příkazem generálního ředitele.

6 Postup příjmu zakoupených výrobků na sklady

6.1 Tok surovin, materiálů, polotovarů a PKI (dále jen komodity), počínaje jejich příjmem v podniku, je organizován tak, aby nedocházelo k používání výrobků, které nesplňují požadavky ND ve výrobě.

6.2 Každá šarže zboží a materiálů vstupující do závodu musí mít doklad osvědčující jejich kvalitu, v případě potřeby hygienický pas.

Dokladem osvědčujícím kvalitu může být pas výrobce, protokol o zkoušce nebo certifikát kvality (je povolena kopie ověřená oddělením kontroly kvality dodavatelského závodu).

6.2.1 V každém jednotlivém případě je druh dokladu osvědčujícího kvalitu výrobků specifikován ve smlouvě o dodávce (smlouvě).

6.2.2 Zásoby a materiály, pro které nejsou k dispozici výše uvedené dokumenty, není dovoleno používat ve výrobě, jsou označeny štítkem (Příloha K). O nepřítomnosti zástupce CA neprodleně informuje OMTS požadované dokumenty. OMTS si tyto dokumenty vyžádá.

Produkty jsou v tuto chvíli umístěny v "Isolátoru manželství". Pořadí akcí se v tomto případě provádí v souladu s aktuální legislativa a postup stanovený v regulační dokumentaci.

6.2.3 V případě, že zboží a materiály dorazily na CA bez dokladů a vznikne potřeba výroby jejich urgentní spuštění do výroby před ukončením vstupní kontroly (s „modrým pruhem“), je nutné jednat v souladu s aktuální dokumentací.

Po obdržení dokladů o kvalitě zboží a materiálu je skladník předloží ke vstupní kontrole.

Po obdržení výsledků vstupní kontroly, potvrzujících soulad kvality materiálů se stanovenými požadavky, nahradí skladník CO dříve vydanou etiketu modrým pruhem s etiketou č. závěru LVK popř. doplňkový zelený pruh a č. závěru LVK jsou uvedeny ve stávajícím skladovacím štítku.

6.3 Při příjmu zakoupených výrobků v podniku skladníci kontrolují:

  • dostupnost a soulad průvodní dokumentace k dodávaným výrobkům, osvědčující její kvalitu a kompletnost (v případě potřeby hygienický pas);
  • nepřítomnost poškození během přepravy, soulad údajů v dokumentu o kvalitě produktu s požadavky normativních dokumentů uvedených v „Obecných omezujících seznamech kontrol zboží a materiálů při vstupní kontrole“;
  • bezpečnost a neporušenost obalu;
  • úplnost dodávky;
  • dostupnost a soulad označování příchozích produktů;
  • průvodní dokumentace a ND;
  • státy vzhled Zásoby a materiály ve stavu dodání (bezpečnost pečetí, konzervace, pokud jsou poskytovány, atd.);
  • množství;
  • datum výroby (odeslání) a případná doba použitelnosti.

6.3.1 Při přijímání příchozích produktů z hlediska jejich množství a kvality je třeba dodržovat aktuální pokyny.

6.4 Pracovníci skladu přestanou přijímat produkty v případě:

  • nedostatek, přeřazení;
  • vady balení;
  • poškození zboží a materiálů;
  • absence: plomby, označení a průvodní dokumentace.

A předávají informace vedení Ředitelství nákupu a logistiky.

OMTS poté pokračuje v činnostech v souladu s pokyny. Pokud je identifikována jedna z výše uvedených neshod, je akceptace ukončena a je neprodleně vydán akt ve formě Přílohy 5 za účasti zástupce veřejnosti (Příloha B).

Neshodné produkty jsou umístěny do „izolátoru odmítnutí“.

6.5 Každý příjem zboží a materiálu je zapsán do „Deníku evidence zakoupených produktů“ (Příloha A) a zapsán do automatizovaného systému do 24 hodin od data příjmu na sklad.Pro zajištění sledovatelnosti jsou vedeny protokoly zboží a materiálů v dalším výrobním procesu.

Paralelně skladník vypíše příjemku (Příloha G) a zašle ji s TTN a fakturou do účtárny k zaúčtování.

6.5.1 Došlé dávce produktů je přiděleno identifikační číslo, které je následně převedeno na příjemku zboží (Příloha D).

6.5.2 Skladovatel předkládá přijaté zboží a materiály ke vstupní kontrole na sklad v souladu se seznamy platnými v podniku (Příloha D).

6.5.3 Vstupní kontrola v podniku je organizována v souladu s normou podniku pro vstupní kontrolu.

Pro převzetí zařízení a dlouhodobého majetku v závodě na objednávku Generální ředitel vzniká speciální komise, která zahrnuje zainteresované specialisty z OGE, OGM, OCT a dalších oddělení.

6.5.4 Po vstupní kontrole předložených výrobků (nebo jejich vzorků) vyplní LVK příjemku zboží a předá ji na sklad s výsledky vstupní kontroly (do řádku vloží své osobní razítko a datum odpovídající kontrolovanému materiálu).

6.5.5 S kladným závěrem mohou být výrobky vydány do výroby. Výsledky vstupní kontroly se zapisují do deníku (Příloha A. Sloupec 12).

Zaměstnanec CA vyhotoví skladovací štítek (příloha E) obsahující následující údaje:

  • evidenční číslo (řádek "příjmový příkaz") dle deníku (příloha A).
  • název výrobku, materiál, název ND s uvedením jakosti, značka, typ, číslo šarže (vůz, kontejner),
  • datum přijetí,
  • skladovatelnost,
  • číslo závěru LVK.

6.5.6 Pokud kvalita neodpovídá stanoveným požadavkům, jsou výrobky umístěny do „izolátoru vyřazení“ a jsou evidovány v inventárních kartách oddělovače vyřazení (Příloha I).

6.6 Stanoveným postupem, v souladu s pokyny, spolupracují specialisté nákupu OMTS a zástupci LVC s dodavateli na zjištěných neshodách. Vedoucí OMTS o tom neprodleně informuje ředitele nákupu a logistiky. Informace o odmítnutí nakoupených produktů slouží také k aktualizaci registru dodavatelů.

6.7. O nutnosti výměny zboží a materiálu dodavatelem, jeho vrácení nebo případného použití ve výrobě rozhoduje rozhodovací komise.

7 Organizace skladování nakupovaných produktů

7.1 Proces skladování nakupovaných surovin a materiálů, PKI, náhradních dílů, polotovarů musí být organizován tak, aby byla zachována jeho kvalita a zajištěna identifikace.

7.2 Skladování materiálů by mělo být organizováno v souladu se stanovenými pravidly a normami bezpečnosti, požární bezpečnosti a požadavky norem, specifikace materiálů.

7.3 Při vykládce převzatých výrobků je nutné zajistit jejich ochranu před atmosférickými srážkami. Výrobky jsou zpravidla umístěny ve skladech, krytých prostorách, odděleně od přijatých, dříve přijatých výrobků podle jejich značek a typů. Na volných plochách je povoleno umisťovat pouze ty výrobky, pro které neplatí omezení podmínek skladování v RD. Zařízení je umístěno v dílnách, kde je zajištěna jeho instalace.

7.4 Materiály přijaté podnikem, které neprošly vstupní kontrolou nebo z ní nemají uspokojivé výsledky, by měly být uloženy v „izolátoru odmítnutí“.

7.5 Každý druh výrobku musí být umístěn ve skladu na místě k tomu přesně určeném, které je vyznačeno na skladové mapě schválené vedoucím OMTS nebo vedoucím skladu.

7.6 Materiály přejímané LVK podle druhů, značek, druhů, teplů skladníci umisťují na speciálně navržených krytých plochách a ve vhodných skladech pomocí regálů, regálů, stojanů, kazet, palet, skládek, stohů apod. aby se vyloučilo jejich poškození, poškození, záměna.

7.6.1 V tomto případě je pro každou šarži vystaven skladovací štítek (Příloha E). Štítek obsahuje úplné informace o materiálech. Etiketa je základem pro skladování a výdej materiálů pro výrobu.

7.6.2 Pro zefektivnění informací o dostupnosti, umístění a pohybu té či oné suroviny, materiálů, polotovarů, náhradních dílů a PKI se na ně zapisuje Účetní karta (Příloha I). Provádí veškeré záznamy o pohybu materiálu: příjem, umístění (číslo regálu, místa, buňky atd.), výdej do výroby.

7.6.3 Za úplnost a správnost vedení Karty odpovídá skladovatel, kontrolu provádí vedoucí skladu.

7.7 Trvanlivost surovin, materiálů, zařízení pro polotovary, náhradní díly a PKI je stanovena v závislosti na požadavcích RD na ně.

Výdej materiálů, u kterých je stanovena omezená doba skladování, se provádí s přihlédnutím k datu jejich příjmu na sklad a zůstatku skladovací doby.

Po uplynutí skladovací doby podléhají produkty opětovné kontrole a v případě potřeby opětovné konzervaci v souladu s požadavky ND.

7.7.1 Za účelem zjištění možného poškození, uplynutí doby použitelnosti materiálů a výrobků skladovaných v centrálním skladu (ale i skladech dílen, služeb) vedoucí skladu (odpovědný skladník) pravidelně (minimálně 1x měsíčně) posuzuje stav výrobků kontrolou a provádí kontrolu poskytování podmínek skladování, dodržování podmínek skladování a výdeje do výroby.

7.7.2 O výsledcích kontroly se provede příslušný záznam do deníku speciálně vytvořeného pro tento účel (libovolná forma) s uvedením:

  • zkontrolovat data,
  • kontrolní body,
  • zjištěné nedostatky,
  • přijatá opatření
  • výsledky překontrolování kvality materiálů, výrobků v LVK,
  • rozhodnutí o materiálech, které se během skladování staly nepoužitelnými.

Je povoleno vypracovávat měsíční kontrolní zprávu odrážející výše uvedené skutečnosti s následným předáním tohoto Certifikátu OMTS (vedoucí prodejny, servis) nebo o těchto výsledcích neprodleně informovat obsluhu (vedoucí prodejny, servis).

7.7.3 Pokud je zjištěna rez, koroze nebo jiné druhy zhoršení nebo poškození materiálů a výrobků, jsou izolovány.

7.8 Materiály, které jsou kvalitativně nekonzistentní, staly se nepoužitelnými, neprošly vstupní kontrolou, jsou umístěny na speciálně určeném a určeném místě - "Izolátor odmítnutí" se štítkem (Příloha K)

7.8.1 Neshodné produkty jsou skladovány, dokud není rozhodnuto o jejich použití, odeslání dodavateli, výměně, zpracování v souladu s článkem 6.10 této normy.

7.9 U materiálů, výrobků vystavených životní prostředí, jsou přidělována a vybavena speciální místa, která zajišťují potřebné klimatické podmínky, kontrolu a evidenci jejich parametrů.

7.10 Skladníci, skladníci, vedoucí skladů musí sledovat dodržování skladovacích podmínek, pohyb surovin, materiálů, polotovarů, náhradních dílů, PKI a zařízení.

7.11 Ze strany LVC je minimálně 1x za čtvrtletí prováděna kontrolní kontrola dodržování podmínek skladování s přípravou zákona. Zákon o kontrole podmínek skladování nakupovaných produktů odráží ustanovení uvedená v článku 7.7.2 této normy.

7.11.1 Zákon je zaslán Ředitelství nákupu a logistiky k rozhodnutí a odstranění zjištěných nedostatků a je dán ke kontrole.

8 Objednávka vydání do výroby

8.1 Suroviny, polotovary, náhradní díly a PKI jsou uváděny do výroby pouze v případě, že existuje závěr LVC o jejich souladu s požadavky stanovenými B ND a dodavatelskými smlouvami.

8.2 Výdej surovin, materiálu, polotovarů, náhradních dílů a PKI do výroby provádí skladník dle výdajových dokladů „Požadavek faktury“, případně Výdejního listu.

Hlavní materiály a komponenty jsou přitom vystavovány dle odběrových listů, vše ostatní - dle požadavku - fakturováno.

8.3 Při výdeji materiálů, surovin pro výrobu je nutné dodržovat pravidla FIFO: nejdříve přijato, prvně vydáno.

výrobky odmítnuté pracovníky LVK,

produkty, které dorazily do závodu bez průvodní dokumentace.

Za výdej výrobků do výroby, které neprošly vstupní kontrolou nebo byly zamítnuty LC, zodpovídají skladníci (skladníci) a vedoucí OMTS.

8.5 Při výdeji zboží a materiálu si skladník dělá poznámky do následujících sloupců účetní karty (Příloha I): datum vystavení, název spotřebitelské prodejny, množství, číslo požadavku, na který se zboží a materiál vydává, případně čísla příslušných zákonů, pokud mluvíme o vybavení.

8.5.1 Při výdeji materiálů a IPC do dílen je skladovatel povinen vystavit kopii skladového štítku se svým podpisem. Kopie skladového štítku identifikuje zboží a materiál v době jejich uložení v prodejně.

8.6 „Pohyb zboží a materiálů“ prostřednictvím automatizovaného systému řízení podniku je prováděn v den výdeje zboží a materiálů do výroby. Až do vytvoření průvodní karty v tomto systému je inventura (pohybuje se) ve výrobě se skladovým štítkem.

8.7 Zařízení a další dlouhodobý majetek se odepisuje v souladu s postupem stanoveným příkazem generálního ředitele.

9 Postup při předávání informací o pohybu nakupovaných výrobků

Informace o pohybu nakupovaných produktů promítají zaměstnanci CA do automatizovaného systému řízení podniku do 24 hodin od jejich příchodu na sklad.

10 Záznam a odesílání šrotu z centrálního skladu šrotu

10.1 Pro zachycení závad v centrálním skladu je vedena karta izolátoru závad.

Výrobky vyřazené na základě výsledků vstupní kontroly se odepisují ze skladové inventární karty (výdaje) na skladovou inventární kartu izolátoru vyřazení (příjemka).

Výrobky vyřazené z výroby jsou rovněž evidovány v inventární kartě oddělovače vyřazení.

Když jsou vadné produkty zaslány dodavateli, provede se odpovídající záznam ve sloupci „výdaje“ na skladové evidenční kartě izolátoru odmítnutí. Po přijetí produktů k výměně se provede záznam na skladové účetní kartě centrálního skladu a vydá se příchozí objednávka s uvedením nahrazení manželství.

10.2 Všechny produkty umístěné v oddělovači jsou evidovány na inventárních kartách odpojovače. Nezapomeňte uvést doklad (akt, nákladní list, číslo), datum, množství.

10.3 Lhůty pro registraci manželství jsou určeny pokyny, jakož i smlouvami o dodávkách výrobků.

Termíny odeslání sňatku dodavateli jsou určeny dohodami (smlouvami).

Pokud neexistují požadavky na odeslání manželství, jsou v dohodách a smlouvách definovány následující podmínky:

zaslání odmítnutých produktů provádějí pracovníci OMTS do deseti dnů ode dne podpisu aktu o odmítnutí službou LVK;

v některých případech může být lhůta změněna se souhlasem vedoucího OMTS (např. v případě pořádání zájezdu k dodavateli ve více než pozdní termín), ne však déle než 30 dnů.

10.4 Vedoucí měsíčníku OMTS posuzuje včasnost zasílání odmítnutých produktů dodavatelům. Údaje pro hodnocení jsou převzaty z vyřazovacích listů.

Za účelem kontroly včasnosti zasílání odmítnutých produktů dodavatelům předkládá LVK měsíčně informace o neodeslaných produktech řediteli kvality. Informace se předkládají ve formě potvrzení (potvrzení) jakékoli formy do 2. dne měsíce následujícího po měsíci, v němž se podává zpráva.

Účtování položek zásob (zásob a materiálu) se provádí na základě prvotních dokladů (článek 9 spolkového zákona č. 129 ze dne 21. listopadu 1996). Musí splňovat všechny předpisy. Existují účetní pravidla schválená různými Metodickými pokyny a usneseními.

Co je zboží a materiál v účetnictví?

TMC je statistika. Může zahrnovat:

  • Produktivní rezervy.
  • Nedokončená výroba.
  • Zbývající hotový výrobek.

Účetní je povinen promítnout veškeré obchodní transakce se zbožím a materiálem: příjem, pohyb v podniku, odpis.

Způsoby účtování zboží a materiálu

Metody účtování jsou předepsány ve směrnici č. 119.

odrůdová metoda

Účetnictví se provádí pomocí karet odrůdového typu. Zaznamenávají přítomnost předmětů, ale i jejich pohyb. Odstavce 136–140 pokynů popisují vlastnosti této metody. Účetnictví lze provádět následujícími způsoby:

  • Kvantitativní-součet. Předpokládá se, že v sklady a současně je zavedeno účetnictví, numerické a sumární účetnictví. V tomto případě se používají čísla položek zboží a materiálů.
  • Zůstatek. Předpokládá se, že na skladech je zavedeno pouze kvantitativní účtování podle druhů zboží a materiálů. Účetnictví také používá sumární účetnictví. Používá se z hlediska peněz. Kvantitativní účetnictví se provádí na základě primární dokumentace. V tomto případě se používají karty, knihy pro skladové účetnictví. Po skončení vykazovaného roku musí být primární dokumentace předložena účetnímu oddělení.

Odrůdová metoda se používá, když se skladování zboží a materiálů provádí podle názvu a odrůdy. Nebere se v úvahu doba dodání cenností, jejich cena. Pro každou položku je vytvořena samostatná inventární karta. Jedna nomenklatura se od druhé liší v následujících ohledech:

  • Značka produktu.
  • Seřadit.
  • Měřicí jednotka.
  • Barvy.

Karty budou platné po celý rok. Měly by obsahovat všechny informace o přijatém objektu. Musí být zapsáni v příslušném rejstříku. Poté se na karty nalepí jednotlivá čísla. Registraci musí vyřídit účetní oddělení. Pokud je celý list karty plný, otevřou se nové listy. Rozhodně je potřeba je očíslovat.

POZNÁMKA! Všechny záznamy provedené na kartách musí být podpořeny primární dokumentací.

Klady a zápory odrůdové metody

Odrůdová metoda má následující výhody:

  • Úspora úložného prostoru.
  • Rychlá správa zásob.

Existují však také významné nevýhody - obtížnost klasifikace zboží stejné odrůdy za různé ceny.

dávková metoda

Dávková metoda předpokládá účetní postup podobný odrůdové metodě. Rozdíl spočívá v tom, že každá šarže zboží a materiálů je evidována samostatně. O dávkové metodě je napsáno v odstavci 242 Pokynů. Používá se jak ve skladu, tak v účetním oddělení. Předpokládá samostatné uložení každé strany. Pro každou z partií musí existovat vhodný přepravní doklad.

DŮLEŽITÉ! Produkty, které byly přepraveny jedním transportem, zboží se stejným názvem a současný příjem od jednoho dodavatele - to vše lze považovat za jednu dávku.

Dávka musí být evidována v deníku příjmu zásob. Je jí přiděleno individuální registrační číslo. Slouží k vkládání značek do výdajové dokumentace. Evidenční číslo je umístěno u názvů zboží a materiálů. Musí být odhaleny dvě party karty. Jeden bude použit ve skladovém oddělení, druhý - v účetním oddělení. Podoba karty je dána typem produktu.

Klady a zápory dávkové metody

Technika má následující výhody:

  • Stanovení součtů spotřeby strany bez inventury.
  • Zvýšená kontrola bezpečnosti zboží a materiálů.
  • Snížení ztrát podniku.

Ale jsou tu i nevýhody:

  • Iracionální využití skladových prostor.
  • Chybí možnost operativní kontroly zboží a materiálu.

Výběr konkrétní metody bude záviset na prioritách podniku, velikosti skladu.

Účetnictví zásob

Účetnictví je vedeno na základě prvotní dokumentace zpracované v jednotné podobě.

Přijetí

Odepsat

Odepsání zboží a materiálu je nezbytným postupem, který zajistí, aby skutečné množství cenin odpovídalo tomu, které je evidováno v účetních dokladech. Pro registraci je sepsán akt o odpisu. Hodnoty v něm uvedené nepodléhají dalšímu použití. Dokument schvaluje vedoucí. V aktu musíte uvést všechny údaje o odepsaném předmětu: hmotnost, počet, důvod vyřazení.

Úkolem účetního je zohlednit hodnotu odepsaných hodnot. Lze ji určit následujícími metodami:

  • Za průměrnou cenu.
  • Za cenu jednotlivé položky.
  • FIFO (v ceně první přijaté nebo vyrobené šarže).

DŮLEŽITÉ! Pokud je odpis proveden z důvodu, že hodnota je zastaralá, pak se akt nevyhotovuje.

Odepisování transakcí

Pro odpisy lze použít následující účtování:

  • DT20 KT10.
  • DT23 KT10.
  • DT25 KT10.

POZNÁMKA! Při prodeji se hodnota hodnoty i její odpisy odepisují z rozvahového účtu.

Příklad odpisu

Při odepisování kancelářského vybavení v účetnictví se objeví následující záznam:

  • DT 0 401 10 172; ČT 0 101 34 410. Odepsání kancelářského vybavení z důvodu opotřebení.
  • DT 0 104 34 410; ČT 0 101 34 410. Odepsat oprávky.
  • DT 0 105 36 340; ČT 0 401 10 172. Zaúčtování dílů obsahujících drahé kovy.

Důchodové účetnictví je vedeno ve zvláštním deníku.