ضريبة الدخل في ظل نظام ضريبي مبسط. ما هي الضرائب التي تدفعها شركة ذات مسؤولية محدودة على usn. ما هو لنا

USN، OSNO، UTII... كم عدد الاختصارات المختلفة التي سيتعرف عليها رجل الأعمال الجديد. في الواقع، هذه مجرد تسميات للأنظمة الضريبية، والتي يجب على كيان الأعمال الصغيرة أن يختار أحدها لأنشطته التجارية. من الضروري الاهتمام بمسألة الاختيار حتى قبل البدء في تسجيل الشركة: دراسة أنظمة الضرائب ومزاياها وعيوبها، فضلاً عن القيود التي يفرضها قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على استخدام واحدة أو أخرى النظام الحاكم. تمنح الدولة غالبية رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة الفرصة للعمل وفقًا لنظام محاسبة الضرائب المبسط (STS) - دعنا نحاول معرفة ما هو عليه.

جوهر النظام الضريبي المبسط ومزاياه

النظام الضريبي المبسط هو نظام ضريبي خاص يدفع فيه رجل الأعمال ضريبة واحدة تجمع بين عدة ضرائب في وقت واحد. يعتبر النظام الضريبي المبسط، أو النظام الضريبي “المبسط”، النظام الضريبي الأمثل لأصحاب المشاريع الخاصة:

• ولا يتطلب المحاسبة أو التعاقد مع محاسب محترف؛
• لديه أبسط إجراء ممكن لإعداد وتقديم التقارير؛
• يُعفي النظام الضريبي المبسط من الدفع ويوفر مزايا لعدد من المدفوعات الضريبية؛
• من الممكن الاختيار من بين عدة خيارات لحساب القاعدة الضريبية.

يتراوح معدل الضريبة في ظل النظام المبسط من 5 إلى 15%، اعتمادًا على موضوع الضريبة (سواء كان الدخل فقط أو الدخل والمصروفات يؤخذ في الاعتبار في القاعدة الضريبية)، وفئة دافع الضرائب وانتمائه الإقليمي إلى دولة ما. موضوع خاص للاتحاد الروسي. جميع الكيانات القانونية الموجودة في النظام الضريبي المبسط، وفقًا لقانون الضرائب، لا تدفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل وضريبة الأملاك للمنظمة؛ يُعفى أيضًا رجل الأعمال الفردي كفرد من ضرائب الدخل والممتلكات (على الممتلكات المشاركة في العمل).

تظل جميع المدفوعات الضريبية والمدفوعات من خارج الميزانية الأخرى للعمال "المبسطين"، بالإضافة إلى الالتزام بإجراء المعاملات النقدية بالطريقة المنصوص عليها، وتقديم التقارير إلى هيئات الإحصاء الحكومية وأداء وظائف وكيل الضرائب فيما يتعلق بموظفيهم - فرادى.

من يستطيع العمل مع "المبسطة"؟

لا يمكن لجميع الشركات الصغيرة اختيار نظام محاسبة ضريبية مبسط كنظام المحاسبة الضريبية المفضل لديها. إن إمكانية تطبيق هذا النظام محدودة قانونًا بالمؤشرات الكمية القصوى للشركة، وهي: عدد الموظفين، ومقدار الدخل، وتكلفة الأصول الثابتة للمنظمة. تلك الشركات التي:

• لديها أكثر من 100 موظف في المتوسط؛
• لديك أصول ثابتة (باستثناء الأصول غير الملموسة) بقيمة متبقية تزيد عن 100 مليون روبل؛
• خلال الفترة الضريبية حصلوا على دخل قدره 60 مليون روبل أو أكثر. إذا كانت المنظمة تخطط فقط لتقديم إشعار حول الانتقال إلى النظام "المبسط" (ويتم ذلك، كقاعدة عامة، قبل 31 ديسمبر)، فيجب ألا يتجاوز دخلها لمدة 9 أشهر من العام الحالي 45 مليون روبل.

كما أن بعض أنواع الأنشطة تجعل من المستحيل استخدام النظام الضريبي المبسط. وهذا ينطبق على:

• مؤسسات الائتمان وشركات التأمين ومنظمات التمويل الأصغر؛
• صناديق الاستثمار وأسواق الأوراق المالية والوسطاء؛
• مكاتب الرهونات.
• ممثلو صناعة القمار؛
• منتجي السلع القابلة للاستهلاك؛
• المحامون وكتاب العدل.
• المنظمات التي ينتمي 25% من رأس مالها المصرح به إلى كيانات قانونية؛
• مؤسسات الميزانية
• شركات اجنبية؛
• دافعو الضرائب الزراعية الموحدون؛
• الكيانات القانونية التي لديها مكاتب تمثيلية وفروع.

كيفية التحول إلى نظام ضريبي خاص؟

حتى رواد الأعمال والشركات الفردية الذين يمتثلون تمامًا للمتطلبات التي تمنح الحق في الاستفادة من الضرائب المبسطة لا يصبحون دافعين للنظام الضريبي المبسط "افتراضيًا". يجب على رائد الأعمال التعبير عن رغبته كتابيًا وفي إطار زمني محدد بدقة.

1. تقوم شركة ذات مسؤولية محدودة (أو رجل أعمال فردي) تم إنشاؤها حديثًا بإخطار السلطات الضريبية باختيار النظام الضريبي المبسط في موعد لا يتجاوز 30 يومًا من تاريخ تسجيل الدولة.
2. يمكن للمنظمات العاملة بالفعل التحول إلى نظام ضريبي "مبسط" من نظام ضريبي مختلف ابتداء من العام المقبل إذا أبلغت مكتب الضرائب بذلك بحلول نهاية هذا العام.
3. يمكن للدافعين "المحسوبين" الذين توقفوا عن الانخراط في الأنشطة التي تندرج تحت UTII اختيار النظام الضريبي المبسط دون انتظار نهاية السنة الضريبية والبدء في تطبيقه من بداية الشهر الحالي.
4. يجب على المنظمة التي فقدت الحق في النظام الضريبي المبسط التوقف عن استخدامه منذ بداية الربع الحالي، وفي نهاية فترة التقرير الحالية، إخطار دائرة الضرائب الفيدرالية في غضون 15 يومًا. في هذه الحالة، يمكنك العودة إلى النظام "المبسط" في موعد لا يتجاوز عام واحد.
5. يمكن لأي منظمة رفض النظام الضريبي الخاص اعتبارًا من بداية العام المقبل عن طريق تقديم إخطار قبل 15 يناير إلى مصلحة الضرائب الإقليمية. أما بالنسبة لتغيير موضوع الضريبة ضمن النظام المبسط، فإن الموعد النهائي للإخطار بالتغيير من نسخة من النظام الضريبي المبسط إلى آخر هو حتى 31 ديسمبر.

يتم ملء الإخطار بتغيير النظام الضريبي وفقًا للنموذج رقم 26.2-1 في نسختين ويتم تقديمه عادةً من قبل المنظمات المفتوحة حديثًا مع حزمة التسجيل من المستندات. في هذا التطبيق، بالإضافة إلى اسم صاحب المشروع الفردي (LLC)، وتاريخ التحول وأنواع الأنشطة، يجب أيضًا الإشارة إلى موضوع الضريبة: "الدخل" أو "الدخل مطروحًا منه النفقات". يؤدي اختيار هذه اللحظة، كقاعدة عامة، إلى صعوبات أمام رواد الأعمال المبتدئين، وغالبًا ما تصل الشركات ذات الخبرة إلى الشكل الأمثل لحساب القاعدة الضريبية فقط عن طريق التجربة والخطأ.

كائنات الضرائب في ظل النظام الضريبي المبسط

أي نسخة من النظام الضريبي المبسط تختار: "الدخل" أو "الدخل ناقص النفقات"؟ لا توجد خوارزمية أو صيغة واحدة لحساب ربحية نظام معين. يوصى عادة بالتنبؤ بالنفقات المتوقعة: إذا كانت مرتفعة بدرجة كافية (على سبيل المثال، في الإنتاج)، فمن المستحسن طرحها عند حساب القاعدة الضريبية، وإلا فمن الأفضل اختيار النظام الضريبي المبسط "6٪ من الدخل" ". دعونا نلقي نظرة فاحصة على أنواع الأوضاع المبسطة.

1. يتضمن موضوع "الدخل" الضريبي دفع 6٪ من إجمالي دخل المنظمة. هذا النوع من النظام الضريبي المبسط مفيد لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين. بالنسبة له، يتم تخفيض مبلغ الضريبة بمقدار المدفوعات خارج الميزانية (في عام 2014 كان هذا 17328.48 روبل لصندوق المعاشات التقاعدية و3399.05 روبل لصندوق التأمين الصحي). بعد حصوله على أقل من 355000 روبل في السنة، يُعفى رجل الأعمال الفردي من دفع الضرائب. إن المنظمة التي تدفع اشتراكات التقاعد والاشتراكات الاجتماعية والطبية لموظفيها ليست معفاة تماما من الضرائب، ولكن يمكنها تخفيض مبلغها بمقدار النصف. ويشمل ذلك أيضًا نفقات الإجازة المرضية وإجازة الأمومة والتأمين ضد إصابات العمل.
2. يتم فرض ضريبة على كائن "الدخل المخفض بمقدار النفقات" بمعدل 5 إلى 15٪ (وهذا يعتمد على القوانين الإقليمية). لكي تسمح السلطات الضريبية بخصم النفقات من الدخل الخاضع للضريبة، يجب أن تتوافق مع الأنواع المدرجة في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، وأن تكون مبررة اقتصاديًا وموثقة.

تحدد المادة 346.16 قائمة هذه النفقات:

• اقتناء وتأجير وإنشاء وصيانة الأصول الثابتة؛
• الأصول غير الملموسة (براءات الاختراع، والبرمجيات، والتكنولوجيات، وما إلى ذلك)؛
• المرافق، وإزالة النفايات الصلبة؛
• خدمة القروض والقروض؛
• الرسوم الجمركية؛
• أسطول المركبات الرسمية، واستخدام المركبات الشخصية للأغراض الرسمية؛
• رحلات عمل؛
• كاتب العدل والمحاسبة والخدمات القانونية.
• السلع المكتبية والمنزلية.
• اتصال؛
• العلامات التجارية والإعلان.
• المدفوعات خارج الميزانية؛
• تطوير الإنتاج وشراء البضائع؛
• صيانة معدات تسجيل النقد؛
• تمرين؛
• العمولات، المصاريف القانونية.

تتم الموافقة على النفقات المدرجة من قبل مفتش الضرائب إذا تم حسابها بشكل صحيح على أساس نقدي وكانت مجدية اقتصاديا. يجب توثيق جميع النفقات (الفواتير والتقارير المسبقة وبيانات الشحن والمستندات الأولية الأخرى سليمة).

التكاليف التي ينسبها صاحب المشروع إلى النفقات المأخوذة في الاعتبار للأغراض الضريبية تقلل من القاعدة الضريبية بهذا المبلغ. ونتيجة لذلك، يذهب 15% من الدخل المتبقي إلى الميزانية.

تقديم التقارير إلى النظام الضريبي المبسط

ما هي المحاسبة وإعداد التقارير المبسطة في ظل النظام الضريبي المبسط؟

KUDiR

الوثيقة المحاسبية الرئيسية في ظل النظام الضريبي المبسط هي دفتر الإيرادات والمصروفات. في الوقت نفسه، يتضمن نظام "6٪" المحاسبة عن الدخل فقط (القسمان 1 و 4 من الكتاب)، مع خيار الضرائب الثاني، يتم إدخال جميع الإيرادات والمصروفات في الأقسام 1 - 3 والجزء المرجعي للمحاسبة تمت الموافقة على النموذج بموجب الأمر 135ن الصادر عن وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 22 ديسمبر 2012.

اقرار ضريبى

يتم تقديم التقارير بموجب النظام الضريبي المبسط خلال المواعيد المحددة لكل فترة ضريبية. في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير، يجب تقديم الإعلان بحلول 31 مارس أو 30 أبريل (للكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية، على التوالي) شخصيًا أو عن طريق البريد أو عبر قنوات الإنترنت.

تمت الموافقة على نموذج الإقرار المستخدم للنظام الضريبي المبسط من قبل الدائرة المالية بتاريخ 22 سبتمبر 2009، رقم 58 رقم 11.

مع نظام ضريبة "الدخل"، يتضمن إعداد الإقرار ملء عدة أسطر:

• معدل – 6%;
• مقدار الدخل
• مبلغ الضريبة المحسوب
• خصم الضرائب.

يعد ملء مستند في وضع "الدخل مطروحًا منه النفقات" أكثر تعقيدًا بعض الشيء: بالإضافة إلى العناصر المذكورة أعلاه، يتم إدخال النفقات ومبلغ الخسارة في الإعلان ويتم حساب القاعدة الضريبية باستخدام الصيغة "مبلغ الدخل - النفقات - الخسارة". إذا كان للوعاء الضريبي قيمة موجبة، يتم احتساب مبلغ الضريبة على أساس النسبة (5-15%). إذا كانت المنظمة تعمل بسعر صفر أو بخسارة (القاعدة الضريبية في النطاق السلبي)، فإن الدافع لا يُعفى من دفع الضريبة. وفي مثل هذه الحالات، يتم تطبيق ضريبة لا تقل عن 1٪ من الدخل السنوي. يمكن ترحيل خسارة الفترة الحالية إلى العام المقبل عدة مرات (ما يصل إلى 10 سنوات مقبول).

تقارير أخرى

بالإضافة إلى إقرار النظام الضريبي المبسط، تقدم المؤسسة التقارير مرة واحدة كل ثلاثة أشهر:

• صندوق التقاعد - خلال 1.5 شهر من نهاية الفترة المشمولة بالتقرير (حتى اليوم الخامس عشر)؛
• FSS - خلال الأسبوعين الأولين من فترة التقرير الجديدة (حتى اليوم الخامس عشر).

مرة واحدة في السنة، يلزم نقل البيانات المتعلقة بموظفي الشركة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (بحلول 1 أبريل)، بالإضافة إلى معلومات حول متوسط ​​عدد الموظفين (بحلول 20 يناير) إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و صندوق التأمين الاجتماعي (باستثناء أصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون لحسابهم الخاص كشخص واحد).

دفع الضرائب

يتم دفع الضريبة الواحدة مرة كل ثلاثة أشهر، بدفعات مقدمة لكل ربع تقرير (بعد 3 و6 و9 و12 شهرًا). يتم سداد الدفعات الثلاث الأولى قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي شهر التقرير، والدفع للربع الرابع - قبل 31 مارس (شركة ذات مسؤولية محدودة) و30 أبريل (IP).

لمعرفة كيف يمكنك مقارنة الأنظمة الضريبية من أجل تقليل المدفوعات للميزانية بشكل قانوني عند ممارسة الأعمال التجارية، اقرأ المقال ". وبالنسبة لأولئك الذين لا يزال لديهم أسئلة أو أولئك الذين يرغبون في الحصول على المشورة من أحد المتخصصين، يمكننا تقديم استشارة مجانية على الضرائب من المتخصصين 1C:

فوائد استخدام النظام الضريبي المبسط 2019

النظام الضريبي المبسط، النظام الضريبي المبسط، النظام الضريبي المبسط - هذه كلها أسماء النظام الضريبي الأكثر شعبية بين الشركات الصغيرة والمتوسطة. وترجع جاذبية النظام الضريبي المبسط إلى العبء الضريبي المنخفض والسهولة النسبية للمحاسبة وإعداد التقارير، وخاصة بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية.

في خدمتنا يمكنك إعداد إخطار مجاني بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط (ذو الصلة لعام 2019)

يجمع النظام المبسط بين خيارين ضريبيين مختلفين يختلفان في القاعدة الضريبية ومعدل الضريبة وإجراءات حساب الضريبة:

• دخل USN,

هل يمكن القول دائما أن النظام الضريبي المبسط هو النظام الضريبي الأكثر ربحية وأسهل للمحاسبة؟ لا يمكن الإجابة على هذا السؤال بشكل لا لبس فيه، لأنه من الممكن أن يكون التبسيط في حالتك الخاصة غير مربح للغاية وليس بسيطًا جدًا. ولكن يجب أن نعترف بأن النظام الضريبي المبسط هو أداة مرنة ومريحة تسمح لك بتنظيم العبء الضريبي للشركة.

ولا بد من مقارنة الأنظمة الضريبية وفق عدة معايير، نقترح التطرق إليها بإيجاز، مع الإشارة إلى مميزات النظام الضريبي المبسط.

1. مبالغ المدفوعات للدولة عند ممارسة الأنشطة على النظام الضريبي المبسط

نحن لا نتحدث هنا فقط عن مدفوعات الميزانية في شكل ضرائب، ولكن أيضًا عن مدفوعات المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي والاجتماعي للموظفين. تسمى مثل هذه التحويلات أقساط التأمين، وفي بعض الأحيان ضرائب الرواتب (وهو أمر غير صحيح من وجهة نظر محاسبية، ولكنه مفهوم بالنسبة لأولئك الذين يدفعون هذه الاشتراكات). تصل في المتوسط ​​إلى 30% من المبالغ المدفوعة للموظفين، ويتعين على رواد الأعمال الأفراد تحويل هذه المساهمات أيضًا لأنفسهم شخصيًا.

معدلات الضرائب في ظل النظام المبسط أقل بكثير من معدلات الضرائب في نظام الضرائب العام. بالنسبة للنظام الضريبي المبسط مع كائن "الدخل"، يبلغ معدل الضريبة 6٪ فقط، ومنذ عام 2016، يحق للمناطق تخفيض معدل الضريبة على النظام الضريبي المبسط للدخل إلى 1٪. بالنسبة للنظام الضريبي المبسط الذي يتضمن هدف "الدخل مطروحًا منه النفقات"، يبلغ معدل الضريبة 15%، ولكن يمكن أيضًا تخفيضه بموجب القوانين الإقليمية إلى 5%.

بالإضافة إلى معدل الضريبة المخفض، يتمتع النظام الضريبي المبسط للدخل بميزة أخرى - إمكانية فرض ضريبة واحدة بسبب أقساط التأمين المحولة في نفس الربع. يمكن للكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية وأصحاب العمل الذين يعملون بموجب هذا النظام خفض الضريبة الواحدة بنسبة تصل إلى 50٪. يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين في النظام الضريبي المبسط أن يأخذوا في الاعتبار كامل مبلغ المساهمات، ونتيجة لذلك، مع الدخل الصغير، قد لا تكون هناك ضريبة واحدة مستحقة الدفع على الإطلاق.

في نظام الضرائب المبسط الدخل ناقص النفقات، يمكنك أن تأخذ في الاعتبار أقساط التأمين المدرجة في النفقات عند حساب القاعدة الضريبية، ولكن إجراء الحساب هذا ينطبق أيضًا على أنظمة الضرائب الأخرى، لذلك لا يمكن اعتباره ميزة محددة للنظام المبسط.

وبالتالي فإن النظام الضريبي المبسط هو بلا شك النظام الضريبي الأكثر ربحية لرجل الأعمال إذا تم حساب الضرائب على أساس الدخل المستلم. قد يكون النظام المبسط أقل ربحية، ولكن فقط في بعض الحالات، مقارنة بنظام UTII للكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد ونسبة إلى تكلفة براءة الاختراع لأصحاب المشاريع الفردية.

نلفت انتباه جميع الشركات ذات المسؤولية المحدودة إلى النظام الضريبي المبسط - حيث لا يمكن للمؤسسات دفع الضرائب إلا عن طريق التحويل غير النقدي. هذا هو شرط الفن. 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، والذي بموجبه يعتبر التزام المنظمة بدفع الضريبة مستوفياً فقط بعد تقديم أمر الدفع إلى البنك. تحظر وزارة المالية دفع ضرائب الشركات ذات المسؤولية المحدودة نقدًا. ننصحك بفتح حساب جاري بشروط مناسبة.

2. المحاسبة كثيفة العمالة وإعداد التقارير حول النظام الضريبي المبسط

واستنادا إلى هذا المعيار، يبدو النظام الضريبي المبسط جذابا أيضا. يتم الاحتفاظ بالمحاسبة الضريبية في نظام مبسط في دفتر خاص لمحاسبة الدخل والمصروفات (KUDiR) للنظام الضريبي المبسط (النموذج). منذ عام 2013، تحتفظ الكيانات القانونية المبسطة أيضًا بسجلات محاسبية، ولا يقع على عاتق رواد الأعمال الأفراد مثل هذا الالتزام.

حتى تتمكن من تجربة الاستعانة بمصادر خارجية للمحاسبة دون أي مخاطر مادية وتقرر ما إذا كان ذلك يناسبك، نحن، مع شركة 1C، على استعداد لتزويد مستخدمينا بخدمات محاسبية مجانية لمدة شهر:

يتم تقديم التقارير حول النظام الضريبي المبسط من خلال إقرار واحد فقط، والذي يجب تقديمه في نهاية العام بحلول 31 مارس للمؤسسات وبحلول 30 أبريل لرواد الأعمال الأفراد.

للمقارنة، يقوم دافعو ضريبة القيمة المضافة والمؤسسات في النظام الضريبي العام وUTII، وكذلك رواد الأعمال الفرديين في UTII بتقديم عوائد ربع سنوية.

ويجب ألا ننسى أنه في ظل النظام الضريبي المبسط، باستثناء الفترة الضريبية، أي الفترة الضريبية. السنة التقويمية، هناك أيضًا فترات تقارير - الربع الأول، نصف عام، تسعة أشهر. على الرغم من أن الفترة تسمى فترة إعداد التقارير، إلا أنه بناءً على نتائجها، ليس من الضروري تقديم إقرار وفقًا للنظام الضريبي المبسط، ولكن من الضروري حساب ودفع الدفعات المقدمة وفقًا لبيانات KUDiR، والتي سيتم أخذها بعد ذلك في الاعتبار الحساب عند حساب الضريبة الواحدة في نهاية العام (ترد أمثلة على حسابات الدفعات المقدمة في نهاية المقالة).

المزيد من التفاصيل:

3. الخلافات بين دافعي النظام الضريبي المبسط والسلطات الضريبية والقضائية

من المزايا التي نادرًا ما تؤخذ في الاعتبار، ولكنها مهمة للنظام الضريبي المبسط للدخل، أنه في هذه الحالة لا يحتاج دافع الضرائب إلى إثبات صحة النفقات والتوثيق الصحيح لها. يكفي تسجيل الدخل المستلم في KUDiR وتقديم إقرار وفقًا للنظام الضريبي المبسط في نهاية العام، دون القلق من أنه بناءً على نتائج التدقيق المكتبي، قد تتراكم المتأخرات والعقوبات والغرامات بسبب عدم الاعتراف ببعض النفقات. عند حساب القاعدة الضريبية بموجب هذا النظام، لا تؤخذ النفقات في الاعتبار على الإطلاق.

على سبيل المثال، تؤدي النزاعات مع السلطات الضريبية حول الاعتراف بالنفقات عند حساب ضرائب الدخل وصحة الخسائر إلى رفع رجال الأعمال حتى إلى محكمة التحكيم العليا (مثل حالات عدم اعتراف السلطات الضريبية بنفقات مياه الشرب وأدوات النظافة في المكاتب) . وبطبيعة الحال، يجب على دافعي الضرائب الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحا منه النفقات" أيضا تأكيد نفقاتهم من خلال المستندات المنفذة بشكل صحيح، ولكن هناك جدل أقل بشكل ملحوظ حول صحتها. مغلق، أي. قائمة محددة بدقة من النفقات التي يمكن أخذها في الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية ترد في المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

الأشخاص المبسطون محظوظون أيضًا لأنهم ليسوا (باستثناء ضريبة القيمة المضافة عند استيراد البضائع إلى الاتحاد الروسي)، وهي ضريبة تثير أيضًا الكثير من الجدل ويصعب إدارتها، أي. الاستحقاق والدفع والعائد من الميزانية.

يؤدي النظام الضريبي المبسط إلى حالات أقل بكثير. لا يحتوي هذا النظام على معايير لمخاطر التدقيق مثل الإبلاغ عن الخسائر عند حساب ضريبة الدخل، ونسبة عالية من النفقات في دخل رائد الأعمال عند حساب ضريبة الدخل الشخصي، وحصة كبيرة من ضريبة القيمة المضافة التي سيتم سدادها من الميزانية. إن عواقب التدقيق الضريبي في الموقع للأعمال التجارية ليست ذات صلة بموضوع هذه المقالة، نلاحظ فقط أنه بالنسبة للمؤسسات، يبلغ متوسط ​​مبلغ التقييمات الإضافية بناءً على نتائجها أكثر من مليون روبل.

وتبين أن النظام المبسط، وخاصة النظام الضريبي المبسط للدخل، يقلل من مخاطر المنازعات الضريبية والتدقيق الميداني، ويجب الاعتراف بذلك كميزة إضافية.

4. إمكانية عمل دافعي النظام الضريبي المبسط مع دافعي الضرائب في أوضاع أخرى

ربما يكون العيب الوحيد المهم للنظام الضريبي المبسط هو قصر دائرة الشركاء والمشترين على أولئك الذين لا يحتاجون إلى مراعاة ضريبة القيمة المضافة. من المرجح أن يرفض الطرف المقابل الذي يعمل مع ضريبة القيمة المضافة العمل مع ضريبة مبسطة ما لم يتم تعويض تكاليف ضريبة القيمة المضافة الخاصة به بسعر أقل للسلع أو الخدمات التي تقدمها.

معلومات عامة عن النظام الضريبي المبسط 2019

إذا وجدت النظام المبسط مفيدا ومناسبا لك، نقترح عليك أن تتعرف عليه بمزيد من التفصيل، والذي من أجله ننتقل إلى المصدر الأصلي، أي. الفصل 26.2 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. سنبدأ التعرف على النظام الضريبي المبسط مع من لا يزال بإمكانه تطبيق هذا النظام الضريبي.

يمكن تطبيق النظام الضريبي المبسط في عام 2019

يمكن أن يكون دافعو الضرائب بموجب النظام الضريبي المبسط منظمات (كيانات قانونية) ورجال أعمال فرديين (أفراد)، إذا لم يقعوا تحت عدد من القيود المذكورة أدناه.

ينطبق قيد إضافي على منظمة عاملة بالفعل، والتي يمكنها التحول إلى نظام مبسط، إذا، بناءً على نتائج 9 أشهر من السنة التي قدمت فيها إشعارًا بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط، دخلها من المبيعات وغير- لم يتجاوز الدخل التشغيلي 112.5 مليون روبل. لا تنطبق هذه القيود على رواد الأعمال الأفراد.

• البنوك، ومكاتب الرهونات، وصناديق الاستثمار، وشركات التأمين، وصناديق التقاعد غير الحكومية، والمشاركين المحترفين في سوق الأوراق المالية، ومنظمات التمويل الأصغر؛
• المنظمات ذات الفروع؛
• مؤسسات الدولة والميزانية ؛
• المنظمات التي تجري وتنظم المقامرة؛
• المنظمات الأجنبية؛
• المنظمات - المشاركون في اتفاقيات تقاسم الإنتاج؛
• المنظمات التي تزيد حصة مشاركة المنظمات الأخرى فيها عن 25% (باستثناء المنظمات غير الربحية والمؤسسات العلمية والتعليمية المدرجة في الميزانية وتلك التي يتكون رأس مالها المصرح به بالكامل من مساهمات المنظمات العامة للأشخاص ذوي الإعاقة)؛
• المنظمات التي تبلغ قيمتها المتبقية للأصول الثابتة أكثر من 150 مليون روبل.

ولا يمكنهم تطبيق النظام الضريبي المبسط في عام 2019

كما لا تستطيع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية تطبيق النظام الضريبي المبسط:

• إنتاج السلع غير القابلة للاستهلاك (الكحول ومنتجات التبغ، والسيارات، والبنزين، ووقود الديزل، وما إلى ذلك)؛
• استخراج وبيع المعادن، باستثناء المعادن الشائعة، مثل الرمل، والطين، والجفت، والحجر المسحوق، وحجر البناء؛
• التحول إلى ضريبة زراعية واحدة؛
• وجود أكثر من 100 موظف؛
• أولئك الذين لم يبلغوا عن التحول إلى النظام الضريبي المبسط خلال الحدود الزمنية وبالطريقة المنصوص عليها في القانون.

ولا ينطبق النظام الضريبي المبسط أيضًا على أنشطة كتاب العدل الخاصين، والمحامين الذين أنشأوا مكاتب محاماة، والأشكال الأخرى من الكيانات القانونية.

لتجنب الموقف الذي لا يمكنك فيه تطبيق النظام الضريبي المبسط، نوصي باختيار رموز OKVED بعناية لأصحاب المشاريع الفردية أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة. إذا كان أي من الرموز المحددة يتوافق مع الأنشطة المذكورة أعلاه، فلن يسمح مكتب الضرائب بالإبلاغ عنه إلى النظام الضريبي المبسط. بالنسبة لأولئك الذين يشككون في اختيارهم، يمكننا أن نقدم مجموعة مجانية من رموز OKVED.

موضوع الضرائب على النظام الضريبي المبسط

من السمات المميزة للنظام الضريبي المبسط إمكانية قيام دافعي الضرائب باختيار موضوع الضريبة طوعًا بين "الدخل" و"الدخل المخصوم بمقدار النفقات" (يُطلق عليه غالبًا "الدخل مطروحًا منه النفقات").

ويمكن لدافع الضريبة الاختيار بين عناصر الضريبة "الدخل" أو "الدخل ناقص النفقات" سنويا، بعد أن يكون قد أخطر مأمورية الضرائب مسبقا قبل 31 ديسمبر بنيته تغيير الكائن اعتبارا من العام الجديد.

ملاحظة: القيد الوحيد على إمكانية مثل هذا الاختيار ينطبق على دافعي الضرائب الذين هم أطراف في اتفاقية شراكة بسيطة (أو نشاط مشترك)، فضلا عن اتفاقية إدارة الثقة في الممتلكات. لا يمكن أن يكون موضوع الضرائب في ظل النظام الضريبي المبسط بالنسبة لهم سوى "الدخل مطروحًا منه النفقات".

القاعدة الضريبية للنظام الضريبي المبسط

بالنسبة لموضوع الضريبة "الدخل"، فإن القاعدة الضريبية هي التعبير النقدي عن الدخل، وبالنسبة لموضوع "الدخل مطروحًا منه النفقات"، فإن القاعدة الضريبية هي التعبير النقدي عن الدخل مخصومًا منه مبلغ النفقات.

تحدد المواد من 346.15 إلى 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي إجراءات تحديد والاعتراف بالدخل والنفقات في هذا النظام. يتم الاعتراف بما يلي كدخل بموجب النظام الضريبي المبسط:

• الدخل من المبيعات، أي. الإيرادات من بيع السلع والأعمال والخدمات من إنتاجها الخاص والتي تم شراؤها مسبقًا، والإيرادات من بيع حقوق الملكية؛
• الدخل غير التشغيلي المحدد في الفن. 250 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، مثل الممتلكات المستلمة مجانًا، والدخل في شكل فوائد على اتفاقيات القروض، والائتمان، والحساب المصرفي، والأوراق المالية، وسعر الصرف الإيجابي وفروق المبالغ، وما إلى ذلك.

النفقات المعترف بها بموجب النظام المبسط موضحة في الفن. 346.16 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

معدلات الضرائب للنظام الضريبي المبسط

معدل الضريبة لخيار الدخل لنظام الضرائب المبسط يساوي بشكل عام 6٪. على سبيل المثال، إذا تلقيت دخلا بمبلغ 100 ألف روبل، فسيكون مبلغ الضريبة 6 آلاف روبل فقط. في عام 2016، حصلت المناطق على الحق في خفض معدل الضريبة على نظام الضرائب المبسط للدخل إلى 1٪، ولكن لا يتمتع الجميع بهذا الحق.

المعدل المعتاد لنظام الضرائب المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" هو 15%، لكن القوانين الإقليمية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي قد تخفض معدل الضريبة إلى 5% لجذب الاستثمار أو تطوير أنواع معينة من الأنشطة. يمكنك معرفة المعدل المعمول به في منطقتك في مكتب الضرائب في مكان تسجيلك.

لأول مرة، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين في النظام الضريبي المبسط الحصول على، أي. الحق في العمل بمعدل ضريبي صفر إذا تم اعتماد قانون مماثل في منطقتهم.

أي كائن تختار: نظام الضرائب المبسط الدخل أم نظام الضرائب المبسط الدخل ناقص النفقات؟

هناك صيغة مشروطة إلى حد ما تسمح لك بإظهار مستوى النفقات الذي سيكون فيه مبلغ الضريبة على النظام الضريبي المبسط للدخل مساوياً لمبلغ الضريبة على النظام الضريبي المبسط للدخل مطروحًا منه النفقات:

الدخل*6% = (الدخل - المصروفات)*15%

ووفقا لهذه الصيغة، فإن مبلغ النظام الضريبي المبسط سيكون متساويا عندما تبلغ النفقات 60٪ من الدخل. علاوة على ذلك، كلما زادت النفقات، قلت الضريبة المستحقة، أي. ومع تساوي الدخول، فإن خيار نظام الضرائب المبسط الدخل ناقص النفقات سيكون أكثر ربحية. ومع ذلك، فإن هذه الصيغة لا تأخذ في الاعتبار ثلاثة معايير مهمة يمكن أن تغير بشكل كبير مبلغ الضريبة المحسوبة.

1. الاعتراف والمحاسبة للمصاريف لحساب الوعاء الضريبي على النظام الضريبي المبسط الدخل ناقص المصروفات:

نفقات النظام الضريبي المبسط يجب توثيق الدخل ناقص النفقات بشكل صحيح. لن يتم أخذ النفقات غير المؤكدة بعين الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية. لتأكيد كل مصروف، يجب أن يكون لديك مستند يؤكد دفعه (مثل إيصال، كشف حساب، أمر دفع، إيصال نقدي) ومستند يؤكد نقل البضائع أو تقديم الخدمات وأداء العمل، أي. فاتورة نقل البضائع أو عقد الخدمات والأشغال؛

قائمة النفقات المغلقة لا يمكن أن تؤخذ في الاعتبار جميع النفقات، حتى الموثقة بشكل صحيح والمبررة اقتصاديا. يتم تقديم قائمة محدودة للغاية من النفقات المعترف بها لنظام الضرائب المبسط الدخل ناقص النفقات في الفن. 346.16 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

إجراء خاص للتعرف على أنواع معينة من النفقات. لذلك، لكي يأخذ نظام الضرائب المبسط الدخل ناقص النفقات في الاعتبار تكاليف شراء البضائع المخصصة لمزيد من البيع، فمن الضروري ليس فقط توثيق دفع هذه البضائع إلى المورد، ولكن أيضًا بيعها إلى المشتري الخاص بك (المادة 346.17 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

نقطة مهمة- المبيعات لا تعني الدفع الفعلي للبضاعة من قبل المشتري، ولكن فقط نقل البضاعة إلى ملكيته. تمت مناقشة هذه المسألة في قرار محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي رقم 808/10 بتاريخ 29 يونيو. 2010، والتي بموجبها "... لا يترتب على التشريع الضريبي أن شرط إدراج تكلفة البضائع المشتراة والمباعة في النفقات هو دفعها من قبل المشتري." وبالتالي، من أجل تعويض تكاليف شراء منتج مخصص لمزيد من البيع، يجب على المبسط أن يدفع ثمن هذا المنتج، ويرسمله ويبيعه، أي. نقل الملكية إلى المشتري. حقيقة أن المشتري دفع ثمن هذا المنتج لن تكون ذات أهمية عند حساب القاعدة الضريبية على نظام الضرائب المبسط على الدخل مطروحًا منه النفقات.

قد يكون هناك موقف صعب آخر إذا تلقيت دفعة مقدمة من المشتري في نهاية الربع، ولكن لم يكن لديك الوقت لتحويل الأموال إلى المورد. لنفترض أن شركة تجارية ووسيطة تستخدم النظام الضريبي المبسط تلقت دفعة مقدمة قدرها 10 ملايين روبل، منها 9 ملايين روبل. يجب أن يتم نقلها إلى المورد للبضائع. إذا لم تتمكن لسبب ما من الدفع للمورد في الربع المشمول بالتقرير، فيجب عليك، بناءً على نتائجه، دفع دفعة مقدمة على أساس الدخل المستلم بمبلغ 10 ملايين روبل، أي. 1.5 مليون روبل (بالمعدل المعتاد 15٪). يمكن أن يكون هذا المبلغ كبيرًا بالنسبة لدافع النظام الضريبي المبسط، الذي يعمل بأموال المشتري. في المستقبل، بعد التسجيل الصحيح، سيتم أخذ هذه النفقات في الاعتبار عند حساب الضريبة الواحدة لهذا العام، لكن الحاجة إلى دفع هذه المبالغ دفعة واحدة قد تصبح مفاجأة غير سارة.

2. إمكانية تخفيض الضريبة الواحدة على النظام الضريبي المبسط الدخل من أقساط التأمين المدفوعة. لقد سبق أن قيل أعلاه أنه في هذا الوضع يمكن تخفيض الضريبة الواحدة نفسها، وفي نظام الضرائب المبسط الدخل ناقص النفقات، يمكن أخذ أقساط التأمين في الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية.

✐مثال ▼

3. تخفيض معدل الضريبة الإقليمية للنظام الضريبي المبسط الدخل ناقص النفقات من 15% إلى 5%.

إذا اعتمدت منطقتك قانونًا يحدد معدل ضريبة متباينًا لدافعي الضرائب باستخدام النظام الضريبي المبسط في عام 2019، فسيكون هذا بمثابة ميزة إضافية لصالح خيار النظام الضريبي المبسط الدخل ناقص النفقات، ومن ثم قد يكون مستوى النفقات أقل من 60%.

✐مثال ▼

إجراءات التحول إلى النظام الضريبي المبسط

يمكن للكيانات التجارية المسجلة حديثًا (أصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة) التحول إلى النظام الضريبي المبسط عن طريق تقديم إشعار في موعد لا يتجاوز 30 يومًا من تاريخ تسجيل الدولة. يمكن أيضًا تقديم هذا الإخطار إلى مكتب الضرائب على الفور مع المستندات الخاصة بتسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة أو تسجيل رجل أعمال فردي. تطلب معظم هيئات التفتيش نسختين من الإخطار، لكن بعض مفتشي خدمة الضرائب الفيدرالية يطلبون ثلاث نسخ. سيتم إرجاع نسخة واحدة إليك مع ختم مكتب الضرائب.

إذا تجاوز دخل دافعي الضرائب على النظام الضريبي المبسط، في نهاية فترة الإبلاغ (الضريبة) في عام 2019، 150 مليون روبل، فإنه يفقد الحق في استخدام النظام المبسط من بداية الربع الذي تم فيه الفائض .

في خدمتنا، يمكنك إعداد إخطار مجاني بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط (ذو الصلة لعام 2019):

يمكن للكيانات القانونية العاملة بالفعل وأصحاب المشاريع الفردية التحول إلى النظام الضريبي المبسط فقط اعتبارًا من بداية السنة التقويمية الجديدة، والتي يجب عليهم تقديم إشعار بشأنها في موعد أقصاه 31 ديسمبر من العام الحالي (نماذج الإخطار مماثلة لتلك المذكورة أعلاه) . أما بالنسبة لدافعي UTII الذين توقفوا عن ممارسة نوع معين من النشاط عند الاقتباس، فيمكنهم تقديم طلب لنظام الضرائب المبسط في غضون عام. يُمنح الحق في مثل هذا الانتقال بموجب الفقرة 2 من الفقرة 2 من المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

الضريبة الواحدة للنظام الضريبي المبسط 2019

دعونا نتعرف على كيفية قيام دافعي الضرائب بحساب الضرائب ودفعها باستخدام النظام الضريبي المبسط في عام 2019. الضريبة التي يدفعها المبسطون تسمى مفردة. وتحل الضريبة الواحدة محل دفع ضريبة الدخل، وضريبة الأملاك، وما إلى ذلك بالنسبة للمؤسسات. وبطبيعة الحال، هذه القاعدة لا تخلو من الاستثناءات:

• يجب دفع ضريبة القيمة المضافة للمبسطين عند استيراد البضائع إلى الاتحاد الروسي؛
• ويجب على الشركات أيضًا دفع ضريبة الأملاك باستخدام النظام الضريبي المبسط إذا تم تقييم هذه الممتلكات، وفقًا للقانون، بالقيمة المساحية. على وجه الخصوص، منذ عام 2014، يجب أن تدفع هذه الضريبة من قبل الشركات التي تمتلك مساحات للبيع بالتجزئة والمكاتب، ولكن حتى الآن فقط في تلك المناطق حيث تم اعتماد القوانين ذات الصلة.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، تحل الضريبة الواحدة محل ضريبة الدخل الشخصي على الأنشطة التجارية، وضريبة القيمة المضافة (باستثناء ضريبة القيمة المضافة على الواردات إلى أراضي الاتحاد الروسي) وضريبة الأملاك. يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الحصول على إعفاء من دفع الضرائب على الممتلكات المستخدمة في الأنشطة التجارية إذا قدموا طلبًا مناسبًا إلى مكتب الضرائب الخاص بهم.

فترات الضرائب والإبلاغ عن النظام الضريبي المبسط

كما سبق أن ناقشنا أعلاه، فإن حساب الضريبة الواحدة يختلف بين النظام الضريبي المبسط الدخل والنظام الضريبي المبسط الدخل ناقص النفقات في معدلهما وقاعدتهما الضريبية، ولكنهما واحدان بالنسبة لهما.

الفترة الضريبية لحساب الضريبة على النظام الضريبي المبسط هي السنة التقويمية، على الرغم من أنه لا يمكن قول ذلك إلا بشروط. ينشأ الالتزام بدفع الضريبة على أقساط أو دفعات مقدمة في نهاية كل فترة تقرير، وهي ربع سنة ونصف سنة وتسعة أشهر من السنة التقويمية.

مواعيد سداد الدفعات المقدمة للضريبة الواحدة هي كما يلي:

• بناءً على نتائج الربع الأول – 25 أبريل؛
• بناءً على نتائج نصف العام - 25 يوليو؛
• بناءً على نتائج تسعة أشهر - 25 أكتوبر.

يتم احتساب الضريبة الواحدة نفسها في نهاية العام، مع الأخذ في الاعتبار جميع الدفعات المقدمة ربع السنوية التي تم سدادها بالفعل. آخر موعد لسداد الضريبة على النظام الضريبي المبسط نهاية عام 2019:

• حتى 31 مارس 2020 للمؤسسات؛
• حتى 30 أبريل 2020 لرواد الأعمال الأفراد.

في حالة انتهاك شروط سداد الدفعات المقدمة، يتم فرض غرامة قدرها 1/300 من معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي عن كل يوم تأخير. إذا لم يتم تحويل الضريبة الواحدة نفسها في نهاية العام، فبالإضافة إلى العقوبة، سيتم فرض غرامة قدرها 20٪ من مبلغ الضريبة غير المدفوعة.

حساب الدفعات المقدمة والضريبة الواحدة على النظام الضريبي المبسط

يتم حسابها على أساس ضريبة واحدة، متزايدة، أي. تلخيص المجموع من بداية العام. عند حساب الدفعة المقدمة بناءً على نتائج الربع الأول، يجب عليك ضرب القاعدة الضريبية المحسوبة بمعدل الضريبة، ودفع هذا المبلغ بحلول 25 أبريل.

عند حساب الدفعة المقدمة على أساس نتائج الستة أشهر، تحتاج إلى مضاعفة القاعدة الضريبية المستلمة على أساس نتائج 6 أشهر (يناير - يونيو) بمعدل الضريبة، ومن هذا المبلغ تطرح الدفعة المقدمة المدفوعة بالفعل الربع الأول. ويجب تحويل الرصيد إلى الميزانية بحلول 25 يوليو.

حساب السلفة لمدة تسعة أشهر مماثل: يتم ضرب القاعدة الضريبية المحسوبة لمدة 9 أشهر من بداية العام (يناير - سبتمبر) بمعدل الضريبة ويتم تخفيض المبلغ الناتج عن طريق السلف المدفوعة بالفعل للأشهر الثلاثة السابقة و ستة أشهر. ويجب دفع المبلغ المتبقي بحلول 25 أكتوبر.

في نهاية العام، سنقوم بحساب ضريبة واحدة - نضرب القاعدة الضريبية للعام بأكمله بمعدل الضريبة، ونطرح جميع الدفعات المقدمة الثلاثة من المبلغ الناتج ونصنع الفرق بحلول 31 مارس (للمؤسسات) أو أبريل 30 (لأصحاب المشاريع الفردية).

حساب الضريبة للنظام الضريبي المبسط الدخل 6%

من الميزات الخاصة لحساب الدفعات المقدمة والضريبة الواحدة على النظام الضريبي المبسط للدخل القدرة على تقليل المدفوعات المحسوبة بمقدار أقساط التأمين المحولة في ربع التقرير. يمكن للشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين تخفيض مدفوعات الضرائب بنسبة تصل إلى 50٪، ولكن فقط في حدود المساهمات. يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين تخفيض الضريبة على كامل مبلغ المساهمات، دون حد 50٪.

✐مثال ▼

حصل رجل الأعمال الفردي ألكساندروف، الذي يعمل بنظام الضرائب المبسط، والذي ليس لديه موظفين، على دخل قدره 150 ألف روبل في الربع الأول. ودفع أقساط التأمين لنفسه في شهر مارس بمبلغ 9000 روبل. الدفعة المقدمة في الربع الأول. ستساوي: (150.000 * 6%) = 9.000 روبل، ولكن يمكن تخفيضها بمقدار الاشتراكات المدفوعة. أي أنه في هذه الحالة تنخفض الدفعة المقدمة إلى الصفر، فلا داعي لدفعها.

في الربع الثاني، تم الحصول على دخل قدره 220.000 روبل، أي ما مجموعه ستة أشهر، أي. من يناير إلى يونيو بلغ إجمالي الدخل 370 ألف روبل. كما دفع رجل الأعمال أيضًا أقساط التأمين في الربع الثاني بمبلغ 9000 روبل. عند حساب السلفة عن الستة أشهر يجب تخفيضها بمقدار الاشتراكات المدفوعة في الربعين الأول والثاني. لنحسب الدفعة المقدمة لمدة ستة أشهر: (370.000 * 6٪) - 9000 - 9000 = 4200 روبل. تم تحويل الدفعة في الوقت المحدد.

بلغ دخل رجل الأعمال للربع الثالث 179000 روبل، وفي الربع الثالث دفع 10000 روبل كأقساط تأمين. عند حساب الدفعة المقدمة لمدة تسعة أشهر، نحسب أولاً كل الدخل المستلم منذ بداية العام: (150.000 + 220.000 + 179.000 = 549.000 روبل) ونضربها في 6٪.

سيتم تخفيض المبلغ المستلم، وهو ما يعادل 32940 روبل، من خلال جميع أقساط التأمين المدفوعة (9000 + 9000 + 10000 = 28000 روبل) ومن خلال الدفعات المقدمة المحولة في نهاية الربع الثاني (4200روبل). في المجموع، سيكون مبلغ الدفعة المقدمة في نهاية تسعة أشهر: (32940 - 28000 - 4200 = 740 روبل).

بحلول نهاية العام، حصل IP Alexandrov على 243000 روبل أخرى، وبلغ إجمالي دخله السنوي 792000 روبل. وفي ديسمبر، دفع المبلغ المتبقي من أقساط التأمين وهو 13158 روبل*.

*ملاحظة: وفقًا لقواعد حساب أقساط التأمين المعمول بها في عام 2019، تبلغ مساهمات رواد الأعمال الأفراد لأنفسهم 36238 روبل. بالإضافة إلى 1٪ من الدخل الذي يتجاوز 300 ألف روبل. (792000 - 300000 = 492000 * 1٪ = 4920 فرك). وفي الوقت نفسه، يمكن دفع 1% من الدخل في نهاية العام، حتى 1 يوليو 2020. في مثالنا، قام رجل الأعمال الفردي بدفع كامل مبلغ الاشتراكات في العام الحالي حتى يتمكن من تخفيض الضريبة الواحدة في نهاية عام 2019.

لنحسب الضريبة السنوية الفردية للنظام الضريبي المبسط: 792000 * 6٪ = 47520 روبل، ولكن خلال العام تم دفع الدفعات المقدمة (4200 + 740 = 4940 روبل) وأقساط التأمين (9000 + 9000 + 10000 + 13) 158 = 41158 فرك).

سيكون مبلغ الضريبة المفردة في نهاية العام: (47520 - 4940 - 41158 = 1422 روبل)، أي أن الضريبة المفردة تم تخفيضها بالكامل تقريبًا بسبب أقساط التأمين المدفوعة عن نفسه.

حساب الضريبة للنظام الضريبي المبسط الدخل ناقص المصاريف 15%

يشبه إجراء حساب الدفعات المقدمة والضرائب في ظل النظام الضريبي المبسط الدخل ناقص النفقات المثال السابق مع اختلاف أنه يمكن تخفيض الدخل عن طريق النفقات المتكبدة وسيكون معدل الضريبة مختلفًا (من 5% إلى 15% في مناطق مختلفة ). كما أن أقساط التأمين لا تخفض الضريبة المحسوبة، بل تؤخذ في الاعتبار في إجمالي النفقات، فلا فائدة من التركيز عليها.

✐مثال  ▼

دعونا ندخل الدخل والنفقات ربع السنوية لشركة Vesna LLC، التي تعمل بموجب نظام الضرائب المبسط الدخل ناقص النفقات، في الجدول:

الدفعة المقدمة بناءً على نتائج الربع الأول: (1,000,000 - 800,000) *15% = 200,000*15% = 30,000 روبل. تم دفع المبلغ في الوقت المحدد.

لنحسب الدفعة المقدمة لمدة ستة أشهر: الدخل على أساس الاستحقاق (1000000 + 1200000) ناقص النفقات على أساس الاستحقاق (800000 +900000) = 500000 * 15٪ = 75000 روبل ناقص 30000 روبل. (الدفعة المقدمة للربع الأول) = 45000 روبل، تم دفعها قبل 25 يوليو.

ستكون الدفعة المقدمة لمدة 9 أشهر هي: الدخل على أساس الاستحقاق (1,000,000 + 1,200,000 + 1,100,000) مطروحًا منه النفقات على أساس الاستحقاق (800,000 +900,000 + 840,000) = 760,000 * 15% = 114,000 روبل. لنطرح من هذا المبلغ الدفعات المقدمة للربعين الأول والثاني (30.000 + 45.000) ونحصل على دفعة مقدمة لمدة 9 أشهر تساوي 39000 روبل.

لحساب الضريبة الواحدة في نهاية العام، نقوم بجمع كافة الإيرادات والمصروفات:

الدخل: (1,000,000 + 1,200,000 + 1,100,000 + 1,400,000) = 4,700,000 روبل

النفقات: (800.000 +900.000 + 840.000 + 1.000.000) = 3.540.000 روبل.

نحسب القاعدة الضريبية: 4700000 - 3540000 = 1160000 روبل ونضربها بمعدل الضريبة 15٪ = 174 ألف روبل. نطرح الدفعات المقدمة المدفوعة من هذا الرقم (30.000 + 45.000 + 39.000 = 114.000)، وسيكون المبلغ المتبقي وهو 60 ألف روبل هو مبلغ الضريبة الواحدة المستحقة في نهاية العام.

بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يستخدمون نظام الضرائب المبسط الدخل ناقص النفقات، هناك أيضًا التزام بحساب الحد الأدنى للضريبة بمبلغ 1٪ من مبلغ الدخل المستلم. يتم احتسابه فقط في نهاية العام ويتم دفعه فقط في حالة كون الضريبة المستحقة بالطريقة المعتادة أقل من الحد الأدنى أو غائبة تمامًا (في حالة تلقي خسارة).

في مثالنا، كان من الممكن أن يكون الحد الأدنى للضريبة 47 ألف روبل، لكن شركة Vesna LLC دفعت ضريبة واحدة إجمالية قدرها 174 ألف روبل، وهو ما يتجاوز هذا المبلغ. إذا كانت الضريبة الواحدة للسنة، المحسوبة بالطريقة المذكورة أعلاه، أقل من 47 ألف روبل، فسينشأ الالتزام بدفع الحد الأدنى من الضريبة.

لحساب الدفعات المقدمة والنظام الضريبي المبسط، يمكنك استخدام آلة حاسبة مجانية عبر الإنترنت مباشرة على هذا الموقع.

ما هو النظام الضريبي المبسط؟

يعد النظام الضريبي المبسط أحد أكثر الأنظمة الضريبية جدوى اقتصادية، مما يسمح بتقليل مدفوعات الضرائب وتقليل حجم التقارير.

من سمات النظام الضريبي المبسط، مثل أي نظام خاص آخر، استبدال الضرائب الرئيسية لنظام الضرائب العام بضريبة واحدة. لا يخضع ما يلي للدفع على أساس مبسط:

• ضريبة الدخل الشخصي (لأصحاب المشاريع الفردية).
• ضريبة الدخل (للمنظمات).
• ضريبة القيمة المضافة (باستثناء التصدير).
• ضريبة الأملاك (باستثناء الأشياء التي يتم تحديد القاعدة الضريبية لها كقيمة مساحية).

استشارة ضريبية مجانية

من يحق له تطبيق النظام الضريبي المبسط في عام 2019

رواد الأعمال والمنظمات الفردية الذين يستوفون شروطًا معينة، على وجه الخصوص:

• لا يتجاوز حد الدخل في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير أو الفترة الضريبية 150.000.000 فرك.
• عدد الموظفين أقل من 100 شخص.
• تكلفة الأصول الثابتة أقل 150 مليون روبل.

ملحوظةأنه منذ عام 2017 تغيرت حدود التحول وتطبيق النظام الضريبي المبسط. تمت زيادة حد الدخل للتحول إلى النظام الضريبي المبسط بأكثر من الضعف، وتم زيادة حد الدخل لتطبيق نظام الضرائب المبسط من 60 مليون روبل. ما يصل إلى 150 مليون روبل، والحد الأقصى لتكلفة الأصول الثابتة التي تسمح باستخدام "الضريبة المبسطة" يساوي الآن 150 مليون روبل. (بدلاً من 100 مليون روبل في عام 2016). بدءًا من 1 يناير 2018، تمت زيادة حد الدخل الذي يسمح لك بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط أكثر من مرتين ويبلغ 112.5 مليون روبل.

ملحوظة: قيم الدخل الهامشي للتطبيق والانتقال إلى النظام الضريبي المبسط لا يمكن تعديلهاإلى معامل الانكماش حتى 1 يناير 2020.

من لا يستطيع تطبيق النظام الضريبي المبسط

• المنظمات ذات الفروع.
• البنوك.
• شركات التأمين.
• صناديق التقاعد غير الحكومية.
• صناديق الاستثمار.
• المشاركون في سوق الأوراق المالية.
• مكاتب الرهونات.
• المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين ينتجون سلعًا قابلة للاستهلاك (على سبيل المثال، المنتجات المحتوية على الكحول والكحول والتبغ وما إلى ذلك).
• المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يقومون باستخراج وبيع المعادن، باستثناء تلك المشتركة).
• المنظمات المشاركة في القمار.
• المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية في العلوم الزراعية الموحدة.
• كتاب العدل والمحامون في الممارسة الخاصة.
• المشاركون في اتفاقيات تقاسم الإنتاج.
• المنظمات التي لا تتجاوز حصة مشاركة المنظمات الأخرى فيها 25٪، باستثناء عدد من المؤسسات المذكورة في الفقرة 14 من الفقرة 3 من الفن. 346.12 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
• المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يتجاوز عدد موظفيهم 100 شخص.
• المنظمات التي تتجاوز قيمتها المتبقية للأصول الثابتة 100 مليون روبل.
• المؤسسات المالية والحكومية.
• شركات اجنبية.
• المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين لم يقدموا طلبات التحول إلى الضرائب المبسطة في الوقت المحدد.
• وكالات التوظيف الخاصة.
• المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية على OSN.
• المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يتجاوز دخلهم 150.000.000 روبل روسي. سنويا (لعام 2018).

ملحوظة: منذ عام 2016، تم رفع الحظر المفروض على استخدام النظام الضريبي المبسط من قبل المنظمات التي لديها مكاتب تمثيلية.

أنواع النظام الضريبي المبسط (موضوع الضرائب)

الضرائب المبسطة لها هدفين من الضرائب:

1. الدخل (معدل 6%).
2. يتم تخفيض الدخل بمقدار النفقات (بنسبة 15%).

ملحوظة: يمكن للسلطات الإقليمية تخفيض معدل هذه الكائنات إلى 1٪ لكائن "الدخل" و 5٪ لكائن "الإيرادات مطروحًا منها النفقات".

عند التحول إلى النظام الضريبي المبسط، يتعين على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية أن يختاروا بشكل مستقل موضوع الضرائب ("الدخل" أو "الدخل مطروحًا منه النفقات").

أنواع الأنشطة الخاضعة للنظام الضريبي المبسط

تمامًا مثل OSN، ينطبق التبسيط على جميع أنواع أنشطة دافعي الضرائب، وليس على أي أنشطة محددة، كما هو الحال مع UTII وPSN والضريبة الزراعية الموحدة. الاستثناءات هي البنوك وشركات التأمين وصناديق التقاعد والاستثمار وعدد من المنظمات الأخرى المحددة في الفقرة 3 من الفن. 346.12 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

التحول إلى النظام الضريبي المبسط في عام 2019

للتبديل إلى النظام الضريبي المبسط، يجب عليك تقديم إشعار حول الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط إلى مكتب الضرائب. إذا كنت تخطط فقط لفتح رجل أعمال فردي أو تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة، فيمكن تقديم الإخطار إما مع وثائق التسجيل، أو في غضون 30 يومًا بعد تسجيل الدولة.

ملحوظةأنه إذا لم تلتزم بالموعد النهائي المحدد، فسيتم نقلك تلقائيًا إلى نظام الضرائب الرئيسي - وهو الأكثر صعوبة وغير مربح للشركات الصغيرة والمتوسطة.

لا يمكن لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات الحالية التحول إلى النظام الضريبي المبسط إلا اعتبارًا من 1 يناير من العام المقبل. للقيام بذلك، يجب عليهم تقديم إشعار قبل 31 ديسمبر من العام الحالي. نظرًا لحقيقة أن المنظمات في الطلب يجب أن تشير إلى الدخل المستلم لمدة 9 أشهر (اعتبارًا من 1 أكتوبر)، فيمكنها تقديم الطلب في موعد لا يتجاوز 1 أكتوبر.

للتبديل إلى النظام الضريبي المبسط، يجب على رواد الأعمال الأفراد الحاليين والشركات ذات المسؤولية المحدودة استيفاء الشروط التالية:

• مبلغ الدخل لمدة 9 أشهر من السنة لا يتجاوز 112500000 روبل.
• عدد الموظفين لا يزيد عن 100 شخص.
• تكلفة الأصول الثابتة لا تتجاوز 150 مليون روبل.
• ولا تزيد حصة مشاركة المنظمات الأخرى عن 25%.

ملحوظة، يمكنك التبديل إلى النظام الضريبي المبسط مرة واحدة فقط في السنة، وكذلك تغيير موضوع الضرائب.

احتساب الضريبة وفق النظام الضريبي المبسط لعام 2019

يمكنك أن تقرأ بالتفصيل عن كيفية حساب الضريبة (المدفوعات المقدمة) وفقًا لنظام الضرائب المبسط على كائني "الدخل" و"الدخل المنخفض بمقدار النفقات" في هذه الصفحة.

مواعيد سداد السداد بالنظام الضريبي المبسط عام 2019

في نهاية كل فترة تقرير (الربع الأول ونصف العام و9 أشهر)، يجب على رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تستخدم النظام الضريبي المبسط إجراء دفعات مقدمة. في المجموع، تحتاج إلى إجراء 3 دفعات لكل سنة تقويمية، وفي نهاية العام، قم بحساب ودفع الضريبة النهائية.

ويوضح الجدول أدناه مواعيد سداد النظام الضريبي المبسط لعام 2019:

ملحوظة: إذا كان الموعد النهائي لدفع النظام الضريبي المبسط يقع في عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، فسيتم تأجيل الموعد النهائي للدفع إلى يوم العمل التالي.

الحد الأدنى للضريبة (الخسارة في ظل النظام الضريبي المبسط)

إذا، في نهاية السنة التقويمية، تلقى رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة في كائن "الدخل ناقص النفقات" خسارة (تجاوزت النفقات الدخل)، فمن الضروري دفع الحد الأدنى من الضريبة ( 1% من كل الدخل المستلم).

وفي هذه الحالة يمكن إدراج الخسارة في مصاريف العام المقبل أو خلال إحدى السنوات العشر القادمة (وبعد ذلك يتم إلغاؤها). إذا كان هناك أكثر من خسارة، يتم تحويلها بنفس الترتيب الذي تم استلامها به.

أيضًا، عند حساب الضريبة وفقًا للنظام الضريبي المبسط، سيكون من الممكن مراعاة ليس فقط خسارة الفترة السابقة، ولكن أيضًا مبلغ الحد الأدنى للضريبة المدفوعة في العام الماضي. دعونا نلقي نظرة على مثال لكيفية مراعاة الخسائر من السنوات السابقة بشكل صحيح.

مثال على المحاسبة عن خسائر السنوات السابقة

2017

الدخل - 2650000 روبل.

النفقات - 3200000 روبل.

الخسارة - 550.000 روبل.

الحد الأدنى للدفع في نهاية العام - 26500 روبل(2,650,000 × 1%).

2018

الدخل - 4800000 روبل.

النفقات - 3100000 روبل.

يمكن تخفيض القاعدة الضريبية في نهاية عام 2018 بمقدار الحد الأدنى للضريبة المدفوعة لعام 2017 والخسارة المستلمة في هذه الفترة. وبالتالي، فإن القاعدة الضريبية الواحدة ستكون 1123500 روبل (4800000 - 3100000 - 26500 - 550000). الضريبة التي يجب دفعها لعام 2018 ستكون مساوية لـ 168.525 روبل(1,123,500 × 15%).

المحاسبة الضريبية وإعداد التقارير لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة حول النظام الضريبي المبسط في عام 2019

اقرار ضريبى

في نهاية السنة التقويمية، من الضروري تقديم إقرار ضريبي واحد إلى النظام الضريبي المبسط.

آخر موعد لتقديم إقرار النظام الضريبي المبسط لعام 2019:

ملحوظة: إذا كان الموعد النهائي لتقديم إقرار النظام الضريبي المبسط يصادف عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، فسيتم تأجيل الموعد النهائي للدفع إلى يوم العمل التالي.

المحاسبة وإعداد التقارير

لا يُطلب من رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط تقديم بيانات مالية والاحتفاظ بالسجلات.

يتعين على المنظمات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط، بالإضافة إلى الإقرارات الضريبية وKUDiR، الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية وتقديم البيانات المالية.

ملحوظةمنذ عام 2017، يُطلب من جميع رواد الأعمال الأفراد والمنظمات التي تنفذ التسويات باستخدام وسائل الدفع النقدية والإلكترونية (مع بعض الاستثناءات) استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت.

الجمع بين النظام الضريبي المبسط والأنظمة الضريبية الأخرى

النظام الضريبي المبسط، وكذلك النظام الضريبي الخاص، هو نظام ضريبي ينطبق على جميع أنواع الأنشطة التي يقوم بها دافع الضرائب (باستثناء تلك المحددة في الفقرة 3 من المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، حيث لا يمكن دمج النظام الضريبي المبسط إلا مع UTII وPSN.

محاسبة منفصلة

عند الجمع بين الأنظمة الضريبية، فمن الضروري متفرقالدخل والمصروفات بموجب نظام الضرائب المبسط من الدخل والمصروفات بموجب UTII وPSN. كقاعدة عامة، لا توجد صعوبات في تقسيم الدخل. في المقابل، مع النفقات، فإن الوضع أكثر تعقيدا إلى حد ما.

هناك نفقات لا يمكن أن تعزى بوضوح سواء إلى النظام الضريبي المبسط أو إلى أنشطة أخرى، على سبيل المثال، رواتب الموظفين الذين يزاولون جميع أنواع الأنشطة في نفس الوقت (مدير، محاسب، إلخ). في مثل هذه الحالات، التكاليف ضرورية يقسمإلى قسمين بشكل متناسبالدخل المستلم على أساس الاستحقاق من بداية العام.

فقدان الحق في استخدام النظام الضريبي المبسط

يفقد رواد الأعمال والمنظمات الفردية الحق في استخدام النظام الضريبي المبسط إذا كان خلال العام:

• تجاوز حجم الدخل 150.000.000 روبل.
• وكان متوسط ​​عدد الموظفين أكثر من 100 شخص.
• تجاوزت تكلفة الأصول الثابتة 150 مليون روبل.

بدءًا من العام الذي توقف فيه رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة عن استيفاء الشروط المحددة، يتم نقلهم إلى OSN.

الانتقال إلى نظام ضريبي آخر

يمكنك التبديل إلى نظام ضريبي مختلف فقط اعتبارًا من العام المقبل. من الضروري تقديم إشعار بالانتقال إلى نظام ضريبي مختلف قبل 15 يناير من العام الذي تم التخطيط للانتقال منه إلى نظام ضريبي آخر.

تعمل معظم الشركات ذات المسؤولية المحدودة العاملة في روسيا على نظام ضريبي مبسط، مما يبسط الإدارة ويقلل من تكاليف الشركة. في هذه المقالة سوف ننظر بالتفصيلوما تحتاج إلى الاهتمام به حتى لا تخالف القانون.

مقدمة

النظام الضريبي المبسط هو نظام مناسب ومرن يسمح لك بتخفيف العبء على المنظمة من خلال تخصيص الحد الأدنى من الوقت والمال للإدارة. ولكن من المستحيل أن نقول بشكل لا لبس فيه أن التبسيط هو ضمان لتحقيق أقصى فائدة لشركة ذات مسؤولية محدودة، لأن كل شيء يعتمد على العديد من العوامل.

شركة ذات مسؤولية محدودة في النظام الضريبي المبسط معفاة من معظم الضرائب الكلاسيكية

هناك نظامان ضريبيان مبسطان في روسيا: الدخل (تدفع 6% من أي مبلغ يتم استلامه في حسابك) والدخل مطروحًا منه النفقات (نطرح ما أنفقته من دخلك وندفع 15% من الرصيد). لاختيار الخيار المناسب، اتصل بمحامي أو استشر مكتب الضرائب حول الخيار المناسب لنوع نشاطك.

كم تحتاج إلى الدفع

لا تدفع المنظمات التي تعمل بموجب النظام الضريبي المبسط ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل (ولكن فقط إذا لم يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة بواسطة الجمارك). ويأتي العبء الرئيسي عليهم مما يسمى بأقساط التأمين، والتي تبلغ حوالي 30 في المائة من المبلغ المدفوع على شكل أجور للموظفين. وبالإضافة إلى الموظفين، تُدفع الضريبة أيضاً لصاحب الشركة الذي يتقاضى «راتباً».

لاحظ أن يمكن أن تكون عائمة - للمناطق الحق في تأسيسها بشكل مستقل، اعتمادًا على الوضع والعبء المالي العام. وبالتالي، بالنسبة لكائن "الدخل" يمكن تخفيض المعدل إلى 1 بالمائة، وبالنسبة لـ "الدخل ناقص النفقات" - ما يصل إلى 5 بالمائة.

بالتوازي مع التخفيض في المعدل المبسط، يحق للمنظمة تخفيض مبلغ الدفعة المقدمة للضريبة الموحدة عن طريق تحويل أقساط التأمين في الربع المطلوب. تقوم الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية، مع النهج الصحيح، بتخفيض الضريبة الواحدة بنسبة 40-50 في المائة، وإذا كان رجل الأعمال يعمل بدون موظفين مستأجرين على الإطلاق، فمع انخفاض الدخل، قد لا يتم فرض ضريبة واحدة عليه على الإطلاق.

في مخطط "الدخل ناقص النفقات"، يتم تحويل "ضريبة الراتب" إلى عمود النفقات، مما يقلل القاعدة الضريبية، مما يوفر فوائد إضافية لرائد الأعمال.

انتباه:تقوم الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تعمل بموجب النظام الضريبي المبسط بدفع مدفوعات الضرائب حصريًا بطريقة غير نقدية. لا يمكنك دفع الضريبة نقدًا وفقًا لقرار وزارة المالية في الاتحاد الروسي.

هل من الصعب إدارة النظام الضريبي المبسط؟

وبحسب آراء الخبراء،نظام ضريبي مبسط للشركات ذات المسؤولية المحدودة ويعتبر من أسهل الأنظمة في الإدارة. يمكن لرجل الأعمال نفسه أن يقوم بمسك الدفاتر دون الاستعانة بمحاسب (بالطبع، إذا كان حجم المبيعات صغيرًا). للقيام بذلك، يجب عليك ملء دفتر محاسبة الدخل والمصروفات، بالإضافة إلى المحاسبة البسيطة، والتي يمكن تنظيمها في برامج مختلفة، مثل 1C. من أجل تقديم تقرير إلى السلطات الضريبية، من الضروري تقديم إقرار واحد بحلول اليوم الأخير من شهر مارس (تم تقديمه في العام الماضي). يرجى ملاحظة أن الشركات ورجال الأعمال الذين يعملون على أساس ضريبي واحد يقدمون مثل هذه الإقرارات كل ثلاثة أشهر، أي مرة واحدة كل ثلاثة أشهر.

انتباه:وفقًا للنظام الضريبي المبسط، يتم تقديم إقرار واحد ولكن هناك فترات إبلاغ عنه (كل ربع سنة باستثناء الأخير). واستنادا إلى نتائج الفترة المشمولة بالتقرير، يتم سداد دفعة مقدمة، والتي يتم توضيحها لاحقا والاتفاق عليها مع الإقرار السنوي.

ادرس قانون الضرائب لتفهم بالضبط ما تحتاج إلى دفعه ومتى

ما يندرج تحت القاعدة الضريبية

تحت القاعدة الضريبية فيتبسيط الضرائب على شركة ذات مسؤولية محدودة ينخفض ​​إجمالي مبلغ الدخل (نظام الدخل)، وعند العمل على نظام الدخل ناقص المصروفات - يتم تخفيض مبلغ الدخل إلى الحساب بمقدار مبلغ النفقات. يرجى ملاحظة أن دخل شركة ذات مسؤولية محدودة يشمل:

1. الدخل المحصل من بيع الخدمات أو السلع (سواء الإنتاج الخاص أو من خلال إعادة البيع).
2. الدخل المستلم بوسائل أخرى. ويشمل ذلك الفوائد على الودائع أو القروض، والتحويل غير المبرر للممتلكات، والدخل على الأوراق المالية أو الأسهم.

في الواقع، كل ما يدخل في حسابات الشركة يخضع للضريبة، بما في ذلك أرباح الأسهم.

هل أحتاج لدفع الضرائب العقارية؟

سؤال آخر مهم:هل تدفع الشركة ذات المسؤولية المحدودة ضريبة الأملاك بموجب النظام الضريبي المبسط؟ وفقًا للمادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فإن شركة ذات مسؤولية محدودة معفاة من دفع هذا الالتزام. ولكن هناك استثناءات معينة.

1. مراكز التسوق والمراكز التجارية أو المكاتب فيها.
2. مباني البيع بالتجزئة ومباني المكاتب والمباني المستخدمة لتقديم الطعام أو خدمات المستهلك.
3. - الأشياء السكنية غير المرتبطة بالأصول الثابتة.
4. العقارات المسجلة للشركات الأجنبية غير العاملة في الاتحاد الروسي.

إذا كانت هذه المباني موجودة، فسيتعين دفع الضرائب، وتكون القيمة المساحية للكائن بمثابة القاعدة الضريبية.

مهم:إذا كنت مالك الأشياء المذكورة أعلاه، فقبل دفع الضرائب، استشر أحد المتخصصين. الحقيقة هي أنه في بعض مناطق الاتحاد الروسي، لا تخضع بعض هذه الأشياء للضرائب، لذا أرسل طلبًا إلى Rosreestr أو ببساطة استشر الفرع المحلي لدائرة الضرائب الفيدرالية.

هل أحتاج لدفع ضريبة النقل؟

بعد ذلك، سننظر فيما إذا كنت بحاجة إلى الدفع أم لاضريبة النقل ذات المسؤولية المحدودة على النظام الضريبي المبسط وفي أي الحالات ينبغي القيام بذلك. وفقًا للمادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فإن الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تعمل على أساس مبسط هي دافعي هذه الضريبة. دعونا نلاحظ أن الشركات التي تعمل بموجب نظام "الدخل مطروحًا منه النفقات" لها الحق في إضافة ضرائب النقل إلى النفقات، وبالتالي تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة (هذا الاحتمال منصوص عليه في المادة 346.16 من قانون الضرائب).

تدفع شركة ذات مسؤولية محدودة الضريبة على المركبات المستخدمة في الأنشطة التجارية

بالطبع، لا يتم تضمين السيارات الشخصية في هذه الفرصة - فقط تلك السيارات التي يتم استخدامها في الأنشطة التجارية للشركة هي المناسبة لتقليل القاعدة. يجب على الشركة ذات المسؤولية المحدودة تقديم إعلان في نهاية العام إلى دائرة الضرائب الفيدرالية للإبلاغ عن النفقات وتأكيدها.

متى يكون من الضروري دفع الدفعات المقدمة؟

للشركات التي تدفعالضرائب والرسوم بعبارات مبسطة، تنطبق شروط الدفع المسبق التالية:

1. في نهاية الربع الأول – حتى 25 أبريل.
2. في نهاية الربع الثاني – حتى 25 يوليو.
3. في نهاية الربع الثالث – حتى 25 أكتوبر.

وبناءً على هذه المعلومات، يقوم مكتب الضرائب بحساب مبلغ الضريبة الواحدة وتعديل المدفوعات. يجب أن يتم دفعها بحلول 31 مارس، إذا تم تفويت الموعد النهائي، فسيتم فرض غرامة، ومن ثم يحق للسلطات الضريبية فرض غرامة على شركة ذات مسؤولية محدودة بنسبة 20٪ من مبلغ الدين المستحق.

في هذه المقالة درسنا بالتفصيل،وما هي القضايا المثيرة للجدل التي قد تنشأ عند حساب القاعدة الضريبية إذا كانت الشركة تمتلك مركبات أو عقارات. إذا كانت لديك أي أسئلة، فلا تتردد في الاتصال بأقرب فرع لمصلحة الضرائب - وسيقوم المتخصصون ذوو الخبرة بتقديم النصح لك ومساعدتك على فهم النظام الحالي. حاول ألا تفوت المواعيد النهائية لدفع الدفعات المقدمة والضريبة الواحدة - فقد يصبح هذا مبررًا إضافيًا لإجراء تفتيش غير مجدول من قبل السلطات المختصة. مع النهج الصحيح ودوران صغير، تكون مبالغ الضرائب بموجب النظام الضريبي المبسط منخفضة للغاية، خاصة أنه يمكن تخفيضها وتقليلها - استشر محاسب مختص لتجنب الدفع الزائد وتحسين وضعك المالي.

في تواصل مع

إن فتح مشروع تجاري هو قرار جدي، قبل أن يحتاج رجل الأعمال المستقبلي إلى التفكير في الكثير من الفروق الدقيقة. واحد من هؤلاء هو اختيار النظام الضريبي. الخيار الأفضل للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم هو ما يسمى بالنهج "المبسط". مع النظام الضريبي المبسط، أصبح دفع ضريبة واحدة أمرًا سهلاً - ويمكن للجميع معرفة ذلك. ولكن هناك العديد من الميزات في هذا الموضوع التي تحتاج إلى معرفتها. سنتحدث عنهم الآن.

من له الحق في النظام الضريبي المبسط؟

لتطبيق هذا النظام الضريبي، يجب على رجل الأعمال تلبية شروط معينة. وإليك بالضبط كيف:

• يجب ألا يزيد عدد موظفي الشركة المسجلين عن 100 موظف.
• الدخل - لا يزيد عن 150 مليون روبل سنويا.
• القيمة المتبقية - الحد الأقصى 150 مليون.
• تبلغ حصة المشاركة في مشروع المنظمات الأخرى 25٪ كحد أقصى.
• ألا يكون للمنظمة فروع.

بالنسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة، فإن هذه المتطلبات واقعية تمامًا. إذا كانت المؤسسة موجودة بالفعل، ويعتزم المالك نقلها إلى النظام الضريبي المبسط، فلديه مثل هذه الفرصة من الناحية النظرية. ولكن بشرط واحد: ألا يتجاوز دخل هذه المنظمة للعام الماضي 112.5 مليون روبل. هذا مكتوب بالتفصيل في الفن. 346.12 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لماذا من الناحية النظرية؟ لأن القانون الاتحادي رقم 243-FZ بتاريخ 3 يوليو 2016 علق هذا الحكم حتى 1 يناير 2020 ضمناً.

الآن فيما يتعلق بالانتقال إلى هذا النظام الضريبي. أسهل طريقة هي اختيار نسخة "مبسطة" على الفور لرائد أعمال فردي، حتى في وقت تسجيل الأعمال التجارية. يتم تقديم الإخطار مع بقية مجموعة المستندات. ولكن إذا فات رجل الأعمال مثل هذه الفرصة، بعد بضعة أيام أو أسابيع، فإنه يأتي إلى رشده، فلا يزال لديه فرصة. في غضون 30 يومًا، وفقًا للفقرة 2 من الفن. 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يمكن تسليم الإخطار.

من الأنظمة الضريبية الأخرى، يمكنك التحول إلى النظام الضريبي المبسط فقط من بداية السنة التقويمية الجديدة. ولكن يجب تقديم الإخطار قبل 31 ديسمبر للشخص المنتهية ولايته. يمكنك التبديل من UTII إلى "المبسط" من بداية الشهر، حيث يتم إلغاء التزام المؤسسة بدفع ضريبة واحدة على الدخل المحتسب. هذا مكتوب في الفقرة 2 من الفن. 346.13 قانون الضرائب.

بالمناسبة، يتم تقديم الإخطار أيضًا إلى السلطة المختصة في غضون 30 يومًا تقويميًا من انتهاء الالتزام سيئ السمعة. عندما تتم الموافقة على النقل من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية، سيتم إعطاء الشخص وثيقة مقابلة تؤكد هذه الحقيقة.

المدفوعات القياسية

قبل الخوض في هذا الموضوع، أود أن أتحدث عن المدفوعات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية.

بغض النظر عن نوع المؤسسة التي فتحها الشخص وما إذا كان سيمارس العمل على الإطلاق، فإنه ملزم بدفع اشتراكات في نظام التأمين الصحي والمعاشات التقاعدية الإلزامي. اليوم، هذه الضريبة الفردية في ظل النظام الضريبي المبسط تساوي مبلغ 27990 روبل. اتضح أنه مبلغ صغير - 1950 روبل شهريًا تذهب إلى صندوق تأمين التقاعد و 382.5 روبل إلى الصندوق الطبي.

ومن الجدير بالذكر أنه اعتبارًا من العام الحالي 2017، تشارك دائرة الضرائب الفيدرالية مرة أخرى في حساب ومراقبة دفع الاشتراكات. لقد حدث هذا من قبل - حتى عام 2010. ثم، لمدة سبع سنوات، كان على رواد الأعمال تحويل الأموال إلى صناديق التأمين الاجتماعي والصحي، وكذلك إلى صندوق التقاعد (PFR).

ولكن الآن عادت المعايير السابقة. أنت الآن بحاجة إلى دفع ضريبة واحدة بموجب النظام الضريبي المبسط وفقًا لـ KBK. يمكن الحصول على رموز تصنيف الميزانية بالإضافة إلى تفاصيل أخرى من مكتب التفتيش في عنوان التسجيل الخاص بك.

هذه المدفوعات مطلوبة. رائد الأعمال هو صاحب عمل (نظريًا، حتى لو فتح مؤسسة للعرض) وفردًا. لذا تقع عليه مسؤولية توفير التأمين الصحي والمعاش التقاعدي لنفسه.

ماذا يجب أن تعرف؟

لذا، تحدثنا أعلاه بإيجاز عن الضريبة الواحدة في ظل النظام الضريبي المبسط. لكن هذه ليست كل المعلومات المفيدة بخصوص هذا الموضوع.

كثير من الناس، كما ذكرنا سابقًا، يفتحون رواد الأعمال الفرديين بهذه الطريقة - من أجل إضفاء الطابع الرسمي على عملهم بطريقة أو بأخرى. وبناء على ذلك، فإنهم لا يقومون بأي أنشطة. أي أنهم لا يحققون ربحًا. وهم يعتقدون أنهم لا يتعين عليهم دفع ضريبة واحدة في ظل النظام الضريبي المبسط. وهو بالطبع مفهوم خاطئ.

يتعين على كل شخص مدرج في سجل الدولة لأصحاب المشاريع الفردية دفع ثمن ذلك. لحالتك كرجل أعمال فردي. وتفترض الدولة أن لديها أسباباً للقيام بذلك. ولا شيء يمنعه من التوقف عن نشاطه بسبب قلة الدخل وإلغاء تسجيل نفسه.

لذا فإن رجل الأعمال الفردي ملزم بدفع دفعات ثابتة. وهناك قانون مماثل. تنص محكمة التحكيم الفيدرالية للاتحاد الروسي، في حكمها الصادر بتاريخ 9 ديسمبر 2013 رقم VAS-17276/13، على أن الالتزام بدفع دفعات ثابتة للصناديق المدرجة ينشأ بالنسبة لرجل الأعمال في اللحظة التي يكتسب فيها هذا الوضع. وهذا لا علاقة له بالممارسة الفعلية للأنشطة، وكذلك استلام الدخل.

من المهم أيضًا ملاحظة الابتكار الذي حدث في عام 2014. إذا تجاوز الدخل السنوي لرجل الأعمال علامة 300000 روبل، فسيتعين عليه دفع واحد في المائة إضافي من المبلغ إلى صندوق التقاعد. لذلك، هناك حوالي 23400 روبل - 1950 كل شهر. لكن! لنفترض أن الدخل السنوي لرجل الأعمال يبلغ خمسة ملايين روبل. ثم سيتعين عليه دفع 50000 روبل أخرى لصندوق المعاشات التقاعدية.

الحالات التي لا يتعين عليك فيها الدفع

ومن الجدير بالذكر أن دفع ضريبة واحدة ليس مطلوبًا دائمًا. هناك فترات سماح لا يتعين على رائد الأعمال خلالها تقديم مساهمات سيئة السمعة.

للتعرف على هذه المعلومات بمزيد من التفاصيل، ما عليك سوى الرجوع إلى المادة 430 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. تنص على أن رواد الأعمال الأفراد قد لا يدفعون رسومًا ثابتة إذا لم يقوموا بأنشطة تتعلق بما يلي:

• إكمال الخدمة العسكرية عند التجنيد.
• رعاية طفل أقل من 1.5 سنة أو شخص معاق من المجموعة الأولى أو شخص مسن يزيد عمره عن 80 سنة.
• العيش في الخارج مع الزوج الذي تم إرساله إلى بعثة دبلوماسية أو قنصلية الاتحاد الروسي (الاسترخاء في هذه الحالة صالح لمدة لا تزيد عن خمس سنوات).

من المهم أن نذكر فارق بسيط واحد. إذا كان لرجل الأعمال الحق في أي فوائد، لكنه لا يزال مستمرا في تلقي الدخل من أنشطته، فإن معدل الضريبة الموحد يظل دون تغيير، ولا يتم إلغاء الالتزام بدفعه.

النظام الضريبي المبسط 6%

هناك نوعان من "المبسطة" لأصحاب المشاريع الفردية. الأول هو النظام الضريبي المبسط 6%. الحالة التي يكون فيها موضوع الضريبة هو دخل المؤسسة.

المبدأ بسيط. القاعدة الضريبية وهي الدخل مضروبة بـ 6%. يتم خصم السلف التي دفعها صاحب المشروع بالفعل لهذا العام من المبلغ المستلم.

بسبب المزايا واشتراكات التأمين المدفوعة لموظفي المنظمة، يمكن تخفيض الضريبة بمقدار النصف. لكن! يتم تخفيض القاعدة فقط من خلال السلف التي يدفعها صاحب المشروع في وقت التسوية. ويمكن إعطاء مثال بسيط. إذا قام رجل أعمال بتحويل المساهمات لشهر ديسمبر 2017 في يناير 2018، فسوف يقلل من المبلغ المحصل للفترة الماضية. لكنها لن تؤثر على ضريبة 2018.

لفهم كيفية حساب الضريبة، يجدر النظر في المؤسسة الخيالية Tekhnika LLC، التي تبيع الهواتف. لنفترض أنه من بداية يونيو إلى نهاية أغسطس، باعت الشركة سلعًا بقيمة 3500000 روبل. حساب الدفعة المقدمة لهذا الربع: 3500000 * 0.06 = 210000 روبل.

ويمكن تخفيض هذا المبلغ بمقدار أقساط التأمين المدفوعة. توظف شركة Tekhnika LLC 15 شخصًا، يحصل كل منهم على راتب قدره 45000 روبل. الحساب: 45000 × 15 = 675000 فرك. ومن هذا المبلغ حولت الشركة مساهمات في الصناديق بلغت 30% منه. يتم صرف 202.500 روبل روسي شهريًا. أي لكل ربع - 607500 روبل. يمكنك أن ترى أن مبلغ الاشتراكات أكبر من الدفعة المقدمة. ومع ذلك، لا يمكن تخفيض "الدفع المسبق للضريبة" إلا بنسبة 50٪. وبالتالي يتم الحصول على ما يلي: 210.000 × 0.5 = 105000 روبل. وهذا هو مبلغ الدفعة المقدمة التي يجب على الشركة دفعها قبل نهاية الربع.

نظام ضريبي مبسط من 5 إلى 15%: تفاصيل

وهذا هو النوع الثاني من "التبسيط". موضوع الضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط في هذه الحالة هو الدخل الذي يتم تخفيضه بمقدار النفقات. قد تحدد القوانين الإقليمية معدلًا مخفضًا متباينًا (من 5٪)، لكن المؤشر الأساسي هو 15٪.

من حيث التوقيت، كل شيء هو نفسه. يدفع كل ربع شخص دفعة مقدمة للميزانية. لكن الأعمال لا تسير دائمًا بشكل جيد، وفي بعض الأحيان تتجاوز النفقات الدخل. ولكن لا يزال يتعين عليك دفع الضرائب. سيكون الحد الأدنى. ويتم احتسابه على جميع الإيرادات المستلمة خلال العام بمعدل 1 بالمائة.

ببساطة، في نهاية العام، يحسب رجل الأعمال الضريبة بالطريقة المعتادة، بالإضافة إلى الحد الأدنى. وبعد ذلك تتم مقارنة المبالغ. الشخص الذي يتبين أنه أكبر يتم دفعه في الميزانية.

لفهم الإيصالات التي تعتبر دخلاً بموجب القانون، عليك الرجوع إلى المادتين 249 و250 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. هناك قائمة كاملة منهم. بشكل عام، يتضمن استخدام نظام ضريبي مبسط الحفاظ على المحاسبة النقدية للأموال. أي أن الأموال المستلمة في حساب مصرفي مسجل لدى المؤسسة تؤخذ في الاعتبار.

قائمة النفقات بدورها محددة في المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وتشمل تكاليف شراء الأصول الملموسة والأصول الثابتة ودفع أقساط التأمين والرواتب والإيجار وما إلى ذلك. ويتم فحص كافة النفقات من قبل ممثلي الجهات المختصة لتحديد مدى جدواها. وبطبيعة الحال، يجب أن ترتبط كل عملية استحواذ بشكل مباشر بأنشطة المؤسسة وأن يتم توثيقها. ولذلك، فإن محاسبة رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة أمر إلزامي.

حساب النظام الضريبي المبسط 15%

باستخدام مثال، يجدر بنا أن نفهم كيفية حساب الضريبة في ظل هذا النظام. يبدو الشكل "المبسط" لـ "الدخل مطروحًا منه النفقات" أكثر تعقيدًا بعض الشيء. وفيما يلي جدول يوضح الحركة الافتراضية لأموال شركة Tekhnika LLC الوهمية المذكورة أعلاه.

يتم أخذ الأرقام كمثال. وإليك كيفية حساب مبلغ الضريبة في هذه الحالة بالطريقة "المبسطة": (14450000 - 8250000) × 15٪ = 930000 روبل.

يتم تحديد الحد الأدنى بدوره بهذه الصيغة: 14450000 × 1٪ = 144500 روبل. ويمكنك أن ترى أن مبلغ الضريبة "القياسية" أعلى. وفقا لذلك، سوف تضطر إلى دفعها. تحتاج فقط إلى طرح الدفعات المقدمة: 930.000 - 485.000 = 445.000 روبل. وسيتم دفع هذا المبلغ في نهاية العام.

محاسبة

يجب أن ينعكس كل ما يتعلق باستلام الأموال في حساب رائد الأعمال الفردي وإنفاقه في الوثائق. يفضل العديد من الأشخاص عدم الاهتمام بهذه المشكلة، والاقتصار على ملء دفتر الحساب (سواء ورقيًا أو إلكترونيًا). علاوة على ذلك، يسمح بذلك برسالة من وزارة المالية في الاتحاد الروسي. وفقا لذلك، لا يتعين على رجل الأعمال الاحتفاظ بالحسابات إذا كان هو نفسه مسؤولا عن الحفاظ على KUDiR. بشكل عام، لديه خيار هنا.

ولكن على الرغم من أن المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية ليست إلزامية، لم يتم إلغاء التقارير الضريبية. أوراق الموظفين والمستندات المصرفية والنقدية - كل هذا يجب جمعه لتقديمه إلى هيئة التفتيش. إذا كان هناك أي تناقض بين الضريبة المدفوعة والدخل المستلم (بعبارة أخرى، دفع أقل من اللازم)، فقد يتم فرض غرامة على رواد الأعمال الأفراد أو حتى إيقاف أنشطتهم بالقوة.

ومع ذلك، كما ذكرنا سابقًا، فإن النظام الضريبي المبسط هو نظام مبسط. والمحاسبة أيضًا ليست صعبة بشكل خاص. وفي هذه الحالة ستكون البيانات التالية كافية:

• ورقة التوازن.
• قوائم الدخل.
• التطبيقات (تقرير عن التغيرات في رأس المال، وعن الاستخدام المقصود للأموال، وعن حركة الأموال، وما إلى ذلك).

في هذه الحالة، يمكن تجنب التفاصيل. يكفي الإشارة فقط إلى أهم المعلومات حول حركة الأموال. هذا مسموح به بموجب البند 6 من أمر وزارة المالية بتاريخ 2 يوليو 2010 رقم 66 ن.

تصريح

حسنًا، لقد قيل الكثير أعلاه حول كيفية حساب الضريبة الواحدة، ولمن يجب أن تدفع، وكذلك كيفية إجراء المحاسبة. الآن بضع كلمات حول الموضوع المتعلق بعملية إعداد التقارير.

وفي حالة النظام الضريبي المبسط، يتم تقديم الإقرار مرة واحدة في السنة. هذا العام، كان على رواد الأعمال الأفراد القيام بذلك بحلول 30 أبريل، LLC - بحلول 31 مارس. في العام المقبل، 2018، ستتغير المواعيد النهائية لتقديم التقارير قليلاً (كل هذا يتوقف على الأيام التي تقع فيها عطلة نهاية الأسبوع).

يتم ملء الإعلان في النموذج المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 26 فبراير 2016. يمكنك تقديمه بأي من الطرق الثلاث:

• اتصل بخدمة الضرائب الفيدرالية شخصيًا أو من خلال ممثل.
• إرسال الوثيقة عن طريق البريد.
• الإرسال عبر خدمة متخصصة إلكترونياً عبر الإنترنت.

ماذا عن الحشو؟ هناك بعض الفروق الدقيقة هنا. إذا لم تكن هناك بيانات في أوراق الإقرار، فلا داعي لإدراجها في الوثيقة. ليست هناك حاجة لترك الخلايا الفارغة - حيث يتم وضع شرطات فيها. تتم الإشارة إلى جميع البيانات المالية تقريبًا إلى أقرب روبل، ويتم ترقيم الصفحات (001، 002، وما إلى ذلك). لا ينبغي أن يكون هناك تصحيحات. ومن غير المقبول أيضًا ربط أوراق الإقرار ببعضها البعض، لأن ذلك يؤدي إلى خطر إتلاف الورقة.

في الواقع، ملء هذه الوثيقة ليس بالأمر الصعب. تم تسجيل جميع النقاط فيه، وكدليل، يمكنك أن تأخذ مثالاً واضحًا يسهل العثور عليه إما في خدمة الضرائب الفيدرالية أو على أحد موارد الإنترنت.

الشيء الأكثر أهمية هو أن تتذكر المواعيد النهائية لتقديم التقارير. إذا تأخر رجل الأعمال عن ذلك، فإنه يواجه غرامة قدرها 5٪ من الضريبة في الشهر الأول، ولكن في الأشهر اللاحقة يمكن زيادتها إلى 30٪.

تقديم التقارير صفر

أثناء الحديث عن الضرائب والضريبة الواحدة، يجدر أيضًا إيلاء القليل من الاهتمام للحالات التي سبق ذكرها بإيجاز أعلاه.

لنفترض أن IP مفتوح للعرض. يدفع رجل الأعمال بانتظام رسومًا ثابتة. لكن ليس لديه ربح - فهل من الضروري إذن تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية؟ نعم هذا مطلوب. وتسمى هذه الوثيقة بالإعلان الصفري.

يتم أخذ نفس النموذج. وينبغي إيلاء الاهتمام الرئيسي لملء القسم 2.1.1. في السطر رقم 102 تحتاج إلى الإشارة إلى الرقم "2". وهذا يعني أن صاحب المشروع ليس لديه موظفين معينين ولا يدفع مكافآت للأفراد. وفي السطر رقم 133 تم إدخال الرقم "0". لا دخل - لا ضريبة وفقا للنظام الضريبي المبسط.

السطر رقم 143 يشير أيضًا إلى الصفر. على الرغم من أنها مخصصة لأقساط التأمين سيئة السمعة، والتي يدفعها كل رجل أعمال فردي بالكامل. في هذه المرحلة، يرتكب العديد من الأشخاص أخطاء عند وضع رقم مختلف. ولكن بالنسبة لأولئك الذين يملأون النموذج "صفر"، فإن المتطلبات هي نفسها تمامًا.

ماذا يمكنك أن تقول عن الفقرات المتعلقة بالتقارير المالية؟ في المربعات التي يشار فيها عادة إلى المبلغ، تتم إضافة شرطات.

خلاف ذلك، لا توجد مطبات. بعد ملء المستند، تحتاج إلى طباعته في نسختين وتقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المحدد. سيأخذ المفتش تصريحًا واحدًا كتقرير، ويضع ختمًا وتاريخًا وتوقيعًا على الآخر ويعيده إلى صاحب المشروع.

وثائق لإعداد التقارير الكاملة

وبطبيعة الحال، فإن الإعلان ليس هو الشيء الوحيد الذي يجب على رجل الأعمال تقديمه إلى مكتب الضرائب بناء على نتائج أنشطته. قائمة الوثائق الأخرى مثيرة للإعجاب للغاية. وفي ختام الموضوع أود أن ألفت انتباهه.

إذا لم يكن لدى رائد الأعمال موظفين، فإليك ما سيحتاج إلى إعداده أيضًا:

• تقديم تقرير إلى دائرة إحصاءات الدولة الاتحادية.
• إعلان ضريبة القيمة المضافة.إذا قام رجل الأعمال الفردي بواجبات الوكيل، فيجب تسليمه في نهاية كل ربع سنة.
• مجلة المحاسبة للفواتير الصادرة والمستلمة.إذا تم تنفيذ الإجراءات المتعلقة بهم من قبل رجل الأعمال لصالح شخص آخر، فيجب أيضًا تقديم الوثيقة كل ثلاثة أشهر.
• إخطار دافع الرسوم.ولكن هذا هو الحال إذا كان الشخص يقوم بأنشطة تجارية. هذا البند إقليمي.

إذا قام رجل أعمال بتعيين أشخاص ضمن موظفيه، فستكون قائمة المستندات أكثر إثارة للإعجاب. ستحتاج إلى تقديم النموذج SZV-M وRSV-1 و4-FSS و6-NDFL و2-NDFL ومتوسط ​​عدد الموظفين وتقرير إلى لجنة الإحصاء الحكومية. وإلى جانب هذا، هناك أيضًا تقارير يجب تقديمها إلى صندوق التأمين الاجتماعي.

كما ترون، سيتعين على كل شخص يقرر بدء أعماله التجارية الخاصة أن يخوض في عدد كبير من الفروق الدقيقة. ولكن ليس كل شيء معقدًا كما قد يبدو بعيدًا عن العادة.

أود أيضًا أن أقول بضع كلمات فيما يتعلق بالنظام الضريبي المبسط القائم على براءة الاختراع. يفكر العديد من رواد الأعمال في الاستفادة من فرصة دفع الضرائب من خلال الاسترداد. لكن الحقيقة هي أن هذا مستحيل. لأن إعادة شراء براءة الاختراع هي في الواقع آلية قانونية لـ UTII. لكن النظام الضريبي المبسط مختلف تماما.

وفي الختام، لا بد من القول إن النظام الضريبي المبسط هو حقا النظام الأبسط والأكثر قابلية للفهم. إنه أمر جيد على الأقل لأنه يجب تقديم البيانات المالية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مرة واحدة فقط في السنة. وبنفس UTII يجب تجميعه مرة كل ثلاثة أشهر. لذلك، إذا كنت تريد أن تجعل حياتك أسهل قليلاً عند تنظيم عمل تجاري، فيجب عليك التبديل إلى النظام الضريبي المبسط.