ما هي بطاقة الجرد لتسجيل الأصول الثابتة؟ كيفية تعبئة بطاقة الجرد لتسجيل الأصول الثابتة. أهم القضايا
من وقت لآخر، يجب على المؤسسات التحقق من التوفر الفعلي للأصول الثابتة بناءً على المعلومات المحاسبية. وتسمى هذه العملية جرد الأصول الثابتة. في نهاية الفحص، يتم إعداد قائمة المخزون وبطاقة مخزون نظام التشغيل.
إحدى المستندات التي تم إعدادها بناءً على نتائج الجرد هي مستند في نموذج INV-1 - قائمة جرد الأصول الثابتة.
يتم تحرير الجرد من نسختين، تبقى إحداهما لدى الشخص الذي يتحمل المسؤولية المالية، ويتم تحويل الثانية إلى قسم المحاسبة لتكوين كشف المطابقة.
قبل إجراء الجرد، يقوم جميع الموظفين المسؤولين عن سلامة الأصول بكتابة إيصال. يتم تضمينه في الجزء العلوي من النموذج.
تتم طباعة الجرد بأوراق فضفاضة تشبه الصفحة الثانية من النموذج، ويتم تحديد عددها من قبل رئيس المنظمة.
إذا تم تنفيذ المعالجة الآلية للمعلومات المتعلقة بمحاسبة نتائج المخزون، يتم إصدار نموذج الجرد لأعضاء اللجنة مع الأعمدة المكتملة من الأول إلى التاسع. يقوم الموظف المسؤول بملء العمود العاشر المتعلق بالتوفر الفعلي للأشياء الثمينة.
إذا تم اكتشاف أشياء ثمينة أثناء التفتيش لم تنعكس في السجلات، فيجب على الموظفين المسؤولين إدخال معلومات حول هذه الأشياء في المخزون. بقرار من لجنة المخزون يجب رسملتها. في مثل هذه الحالة، يتم حساب سعرها الأولي على أساس أسعار السوق.
يتم إعداد سجلات المخزون بشكل منفصل حسب مجموعات الأصول (لأغراض غير الإنتاج والإنتاج).
بالنسبة للأصول التي تم تأجيرها، يتم إجراء جرد في ثلاث نسخ بشكل منفصل لكل مؤجر. يجب تحديد مدة الإيجار. يتم إرسال نسخة واحدة إلى عنوان المالك.
قواعد ملء قائمة الجرد
يتكون نموذج جرد الأصول الثابتة من ثلاث صفحات.
الصفحة الأولى هي صفحة العنوان. يعرض المعلومات التالية:
- الاسم الكامل للمنظمة أو أقسامها الهيكلية؛
- أسباب إجراء الجرد (بناءً على الأمر ذي الصلة)؛
- التواريخ التي سيبدأ فيها الجرد ومتى سينتهي؛
- اسم الأشياء التي سيتم فحصها؛
- الأسماء الأخيرة، والأسماء الأولى، وأسماء العائلة، وكذلك مناصب الموظفين المسؤولين؛
- إذا تم إدراج الأصول الثابتة على أنها مستأجرة، فمن الضروري إدخال اسم المؤسسة التي تمتلك الكائنات في سطر "المؤجر".
في نهاية الورقة، يضع الموظفون المسؤولون توقيعاتهم الشخصية.
الصفحة الثانية هي الصفحة الرئيسية، وتحتوي على جدول يتضمن الحقول التالية المراد تعبئتها:
- رقم السجل بالترتيب؛
- اسم كائن نظام التشغيل، بالإضافة إلى ميزاته الرئيسية؛
- رقم وتاريخ شهادة القبول ونقل نظام التشغيل للتسجيل؛
- سنة تصنيع القطعة؛
- أرقام المصنع والمخزون، جواز السفر؛
- التوفر الفعلي من الناحية الكمية؛
- سعر.
يتم إدراج كل نظام تشغيل في سطر منفصل.
بعد إدخال كافة البيانات، يتم حساب التكلفة الإجمالية للكائنات. يتم عرضه على سطر منفصل.
في الصفحة 3، يقوم جميع الموظفين المسؤولين، وكذلك المفتشين، بوضع توقيعاتهم. وبهذا يؤكدون أنه تم فحص جميع الكائنات وإدخال المعلومات في الجدول.
بطاقة المخزون هي مستند يعكس معلومات حول جميع تحركات الأصل الثابت. يتم إصداره في الحالات التالية:
- يتم تنفيذ أي نشاط باستخدام كائن نظام التشغيل (من بداية تسجيله)؛
- يتم نقل نظام التشغيل داخل المؤسسة، وإعادة تقييمه، وإصلاحه، والتخلص منه؛
- يتم الإدخال الأول في البطاقة عند قبول التسجيل أو أثناء التقديم للاستخدام.
تتيح لك بطاقة الجرد الخاصة بتسجيل الأصول الثابتة حل العديد من المشكلات الهامة مثل:
- تنظيم المعلومات؛
- تبسيط تحليل معلومات نظام التشغيل – لمدير الشركة والموظفين الآخرين، وكذلك لهيئات التفتيش؛
- يمكنك تجميع الإحصائيات حول كائنات نظام التشغيل بسرعة كبيرة.
المعلومات اللازمة لإصدار البطاقة
يتم إنشاء بطاقة محاسبة نظام التشغيل على أساس شهادة قبول ونقل نظام التشغيل. من نفس المستند، يتم إدخال بعض المعلومات حول الكائن الذي تم شراؤه فيه. كما يتم استخدام البيانات من الأوراق المصاحبة.
فيما يلي قائمة كاملة بالمعلومات المطلوبة لملء البطاقة بشكل صحيح:
إجراءات تعبئة البطاقة
يتم ملء بطاقة المخزون بالترتيب التالي:
- إدخال المعلومات اللازمة في رأس البطاقة - تاريخ الإصدار ورقم البطاقة بالترتيب.
- يقوم المحاسب بملء البيانات المطلوبة للمؤسسة.
- يتم تحديد الغرض من الوحدة الهيكلية.
- يشار إلى الاسم الكامل للأصل الثابت المقبول للمحاسبة بالطريقة المناسبة.
- أدخل رقم مجموعة الإهلاك التي ينتمي إليها الكائن.
- يتم تحديد موقع كائن نظام التشغيل.
- يتم ملء القسم الأول - يتم إدخال معلومات حول الكائن في وقت النقل: تاريخ الإنتاج، معلومات حول الاستخدام، مدة الخدمة، مبلغ الاستهلاك، القيمة المتبقية (فقط للكائنات التي تم استخدامها بالفعل).
- يتم ملء القسم الثاني - يتم تسجيل معلومات حول الاستثمار الخاص والتكلفة الأولية (هذه المعلومات مطلوبة لحساب الاستهلاك).
- يتم ملء القسم الرابع - وهو يشير إلى معلومات حول قبول الكائن: تفاصيل ورقة القبول، وسعر الكائن، وكذلك الاسم الكامل ومنصب الموظف المسؤول.
- تم ملء القسم السابع - تم كتابة وصف موجز لنظام التشغيل.
- يتم ملء القسم الثالث فقط عند حدوث إعادة تقييم للأصل. يشار إلى تاريخ إعادة التقييم وعامل التحويل وتكلفة الاستبدال.
- يتم ملء القسم الخامس فقط في حالة تغير السعر الأصلي للعقار أثناء التحديث أو إعادة البناء أو التصفية.
- ويتضمن القسم السادس معلومات عن تكاليف إصلاح الأصول الثابتة.
بعد ملء البطاقة بالكامل، يتم توقيعها من قبل الموظف المسؤول عن تخزينها وتنفيذها. في معظم الحالات، هذا الموظف هو محاسب.
فترة تخزين البطاقة
بطاقات المخزون هي وثائق التقارير الأولية. وفي هذا الصدد، تنطبق عليهم القواعد القياسية. وهذا يعني أنه بعد التخلص من أي كائن، يجب تخزينه في المنظمة لمدة خمس سنوات على الأقل. وبعد ذلك، يمكن إعادة تدوير البطاقات.
جرد البطاقات
يعد جرد بطاقات المخزون إجراءً إلزاميًا للمؤسسات ويجب إجراؤه كل بضع سنوات. والغرض الرئيسي من ذلك هو تسجيل IP.
سيساعد هذا الإجراء على التأكد من أن جميع المستندات آمنة وسليمة. يجب أن يتم التسجيل بما يتوافق تمامًا مع حسابات الميزانية المحاسبية.
عند التصرف في أحد الأصول، يجب أن تنعكس المعلومات التالية:
- تاريخ العملية - السنة واليوم والشهر؛
- الرقم التسلسلي حسب دفتر تسجيل المعاملات.
ميزات تصميم البطاقة في مؤسسات الميزانية
هناك فروق دقيقة ترتبط بمحاسبة الممتلكات في مؤسسات الميزانية. في البداية، يجدر تحديد قائمة بالمواقف التي يحدث فيها التخلص من الكائنات:
- يتم التبرع مجانًا؛
- أصبح الكائن غير صالح للاستخدام تمامًا؛
- تم تحديد النقص - يتم الشطب على حساب الموظفين المدانين؛
- شطب النقص الناتج عن الكوارث الطبيعية.
عند التخلص منها، يجب استكمال الوثائق التالية:
- قانون شطب الأصول الثابتة (غير المعدة للنقل) ؛
- عملية شطب مجموعة كاملة من الأشياء دفعة واحدة؛
- قانون شطب المركبات الآلية؛
- عملية شطب المعدات الناعمة والمنزلية؛
- عملية شطب الأدب المكتبي.
الأصل الثابت هو كائن محاسبي باهظ الثمن مخصص للاستخدام على المدى الطويل في الأنشطة التجارية. وتشمل المباني والوحدات والآلات وقطع الأراضي وغيرها من الأشياء ذات القيمة المحاسبية أكثر من 40.000 فرك.، وفي NU – 100000 فرك.وخدمة الحياة أكثر من 12 شهرا.
تم توضيح القواعد الخاصة بعكس المعاملات ذات الأصول الثابتة في PBU 6/01. وحدة الحساب هي كائن المخزون. في وقت الحصول على الأصول الثابتة، حساب المدين المحاسب 08 أو 07.
بعد أن يصبح الأصل جاهزًا للتشغيل والتشغيل، يتم إجراء الأسلاك دت 01 كيلو 08(إذا تم شراء المعدات التي تتطلب التجميع والتركيب في البداية، فإن الأسلاك الأولية هي Dt 08 Kt 07). من لحظة تعيين نظام التشغيل في المحاسبة تفتح بطاقة المخزون (OS-6).
الآن يتم تضمين كائن الأصول الثابتة في الأصول غير المتداولة للمؤسسة، وسيحدث بدءًا من الشهر التالي للإدخال.
تحديد نموذج OS-6
بطاقة المخزون – جواز السفر المعلمي لنظام التشغيل. الوثيقة هي سجل منظم للبيانات الأساسية عن الأصول الثابتة: الشركة المصنعة، وعمر الخدمة، والتكلفة، والحركات داخل المنظمة وغيرها.
وافق قرار لجنة الإحصاء الحكومية رقم 7 بتاريخ 21 يناير 2003 على النموذج الموصى به OS-6 (رمز OKUD 0306005). ليس إلزاميا للاستخدام في المنظمات.
يمكنك تطوير النموذج الخاص بك بمزيد من الخصائص، أو تقصيره. يتم تأمين الوثيقة لاستخدامها في السياسات المحاسبية. عند إنشاء بنية مستند قياسية بشكل مستقل ولا تنسى التفاصيل المطلوبةالمحددة في الجزء 2 من الفن. 9 من القانون رقم 402-FZ المؤرخ 6 ديسمبر 2011
إجراء
يتم تجميع بطاقة المخزون لكل عنصر على حدةعند التكليف في BU وNU. علاوة على ذلك، عند إجراء الإصلاحات الحالية والكبيرة أو التحديث أو إعادة البناء أو نقل نظام التشغيل، يتم إدخال جميع المعلومات في الأعمدة المناسبة لنظام التشغيل OS-6.
إذا كانت الشركة لديها مجموعة كبيرة من الأصول غير المتداولة، يصبح من الصعب إجراء محاسبة منفصلة للوحدات وتسجيل بطاقة المخزون.
من المقبول استخدام دفتر الجرد (OS-6b) أو بطاقة المجموعة (OS-6a).
كيفية ملء الجانب الأمامي
السطر الأول من صفحة العنوانهو اسم الشركة المالكة. بعد ذلك، يشار إلى الوحدة الهيكلية (إن وجدت).
الزاوية اليمنى العليا في شبكة الجدوليذهب:
على يسار الجزء الجدولي يجب عليك ملء الرقم التسلسلي المخصص لبطاقة المخزون وتاريخ تجميعها، وكذلك الإشارة إلى كائن المحاسبة مباشرة.
بيانات نظام التشغيل في وقت النقل
هذه الفئة لملء معلومات حول تشغيل المنشأة من قبل منظمة أخرى: تواريخ التشغيل والإصلاحات وتفاصيل المستندات ذات الصلة بالإضافة إلى مدة الخدمة المتبقية والتكلفة ومبلغ رسوم الاستهلاك.
إذا كان نظام التشغيل جديدًا، فلا يتطلب هذا القسم إكماله.
المعلومات اعتبارا من تاريخ القبول للمحاسبة
يجب ملء هذه الحقول التكلفة المبدئية(تكاليف الاقتناء والوصول إلى حالة الاستعداد) و العمر الإنتاجي لنظام التشغيل.
إعادة التقييم
يجب ملء هذا الجزء بمعلومات حول إجراءات إعادة تقييم الكائن. تتم الإشارة إلى التاريخ والمعامل والتكلفة الجديدة. يوصى بإجرائها بانتظام، ولكن ليس أكثر من مرة واحدة في السنة بناءً على نتائج الفترة المشمولة بالتقرير.
من الضروري أن تعكس كل عملية في OS-6.
القبول، الحركة، التصرف
والمقصود من مجموعة الرسم البياني أن يعكس معلومات عن الحركة الداخلية بين الأقسام الهيكلية, حقائق التخلص من الأصول الثابتة(التحويل، البيع، الحادث).
يتم الاحتفاظ بسجلات منفصلة لمعاملة معينة سطرًا تلو الآخر مع الإشارة الإلزامية إلى التاريخ والقسم والقيمة الدفترية والشخص المسؤول ماليًا.
الجانب العكسي من النموذج
يتم عرض الجانب العكسي من نموذج OS-6 في الأقسام التالية.
التغير في التكلفة الأصلية
يعمل على تنظيم وتجميع المعلومات عن الانحرافات (الزيادة أو النقصان) في القيمة الدفترية للأصول الثابتة نتيجة لنتائج التحديث أو إعادة البناء أو التصفية الجزئية.
تحديث- هذا مجموعة من الأحداثللتحسين النوعي للكائن (على سبيل المثال، يتم تثبيت وحدة طحن إضافية على الجهاز، مما يسمح بإجراء عمليات جديدة).
إعادة الإعمار – تغيير غير جذري في هيكل نظام التشغيلمما يؤدي إلى تحسين جودة وحجم العمل (تم إعادة ترتيب شفرات المنشار، مما سيسمح بقطع المنتجات وفقًا لمعايير أخرى).
التصفية الجزئية – شطب مكون مع الاحتفاظ بالكائن بأكمله مسجلاً(مثلاً تدمير ثلث مساحة المبنى إثر حريق).
يجب الإشارة إلى نوع العملية وتاريخ تنفيذها ومقدار التكاليف المتكبدة.
بصلح
معلمات الكائن
ويشير هذا الجزء معلمات نظام التشغيل التالية:
- الاسم الفني أو التصميمي الكامل؛
- قائمة الأجزاء والمكونات المكونة؛
- حصة المعادن الثمينة والأحجار الكريمة في بنية الروابط المركبة؛
- الميزات والمعلمات المميزة الأخرى لنظام التشغيل؛
- المعلمات المادية للكائن ككل وفي سياق العناصر الهيكلية؛
- معلومات أخرى.
المرحلة النهائية من تسجيل OS-6 هي لصق التوقيع وفك تشفير المنصب والأحرف الأولى للشخص المسؤول عن تسجيل ودقة المعلومات في البطاقة.
عينة
للتعرف بصريًا على بنية المستند وقواعد ملء الأعمدة والحقول الفردية، نقدم لك ذلك الوضع التقريبي والنموذج لملء OS-6.
في 29 نوفمبر 2016، اشترت شركة Lumiere LLC آلة قطع متخصصة من شركة Maxima JSC بقيمة 1.5 مليون روبل، بما في ذلك. ضريبة القيمة المضافة 228813.56 روبل روسي الرقم التسلسلي 238541، تاريخ الإصدار - 10/01/2016 بموجب الأمر رقم 55 بتاريخ 12/01/2016، تم تضمين الكائن في نظام التشغيل، مجموعة الإهلاك 5، ويتم تحديد العمر الإنتاجي بـ 85 شهرًا، OKOF - 330.28. 41.3.
تم نقل الكائن إلى المستودع إلى كبير المهندسين أ.ن.ستيبانوف للتخزين. بتاريخ 01/07/2017 تعطل منشار القطع الرئيسي وتم تجميع ورقة الخلل رقم 12 حوله. تبلغ تكلفة إصلاح الجزء التالف 10000.00 روبل روسي. (باستثناء الضريبة على القيمة المضافة).
هل أحتاج إلى طباعته؟
لذلك، OS-6 هو وثيقة المحاسبة التحليلية للأصول الثابتةتحتوي على معلومات حول جميع التغييرات المتعلقة بقياس التكلفة والموقع.
تحتاج إلى ملء بطاقة المخزون في البداية السجلات التالية:
- قانون النموذج OS-1 (النقل والقبول)؛
- جواز سفر المنتج من الشركة المصنعة؛
- وثائق التصميم (إذا قدمها البائع)؛
يتم إجراء المزيد من إدخال المعلومات في نموذج OS-6 في قاعدة بيانات المستندات:
- فعل التصرف
- (أثناء الإصلاحات والتحديث وإعادة الإعمار)؛
- OS-2 (فاتورة الحركة الداخلية).
يمكن تعبئة نموذج OS-6 يدوياً أو باستخدام برنامج متخصص.
لكل وحدة نظام تشغيل، أ نسخة واحدةبطاقة المخزون، والتي يتم طباعتها وتخزينها في قسم المحاسبة.
الغرض الرئيسي من المحاسبة عن الأصول الثابتة هو زيادة كفاءة استخدامها. يتيح لك OS-6 مراقبة وجود نظام التشغيل وسلامته وموقعه.
يجمع النموذج كافة المعلومات حول التغييرات في خصائص الجودة والتكلفة. سيجد المستخدم بسرعة وبشكل واضح جميع المعلومات الضرورية حول كائن الأصول الثابتة.
كيفية عكس استلام الأصول الثابتة في 1C - في هذه التعليمات.
عند وصول صنف من الأصول الثابتة إلى المنشأة، يتم إنشاء بطاقة جرد له. هناك ثلاثة نماذج موحدة: OS-6 - تم إصداره لكائن واحد، OS-6a - تم إصداره لمجموعة من الكائنات؛ ، تملأها الشركات الصغيرة. في المقالة، سنتناول المزيد من التفاصيل حول بطاقة المخزون OS-6، والتي يمكن تنزيل نموذجها في نهاية المقالة.
ندعوك للتعرف على ميزات ملء نموذج OS-6، ويمكنك تنزيل نموذج بطاقة المخزون المكتملة أدناه.
يتم تسجيل جميع المعاملات التي تتم مع الأصل الثابت، بدءًا من لحظة قبوله للمحاسبة، في بطاقة المخزون. يتم الإدخال الأول في النموذج OS-6 عند تسجيل كائن وتشغيله. علاوة على ذلك، حيث يتم تنفيذ أي إجراءات مع الكائن: الحركة ()، والإصلاح، وإعادة التقييم، والتخلص، والشطب، وما إلى ذلك. يتم ملء أقسام نموذج بطاقة المخزون. يجب تعبئة النموذج في نسخة واحدة.
قواعد ملء النموذج OS-6 - عينة
بعد الانتهاء من صفحة العنوان للنموذج، ننتقل إلى ملء أقسامه. يتم إجراء الإدخالات على صفحة عنوان نموذج OS-6 على أساس شهادة النقل والقبول OS-1 أو OS-1a أو OS-1b، والتي على أساسها تم قبول الأصل الثابت للمحاسبة. يمكنك تنزيل نموذج لملء نموذج OS-1 ونموذج OS-1a - في.
1. معلومات حول نظام التشغيل في يوم النقل
يجب إكمال القسم إذا كان الأصل الثابت قيد الاستخدام مسبقًا. تتم الإدخالات على أساس شهادة قبول ونقل نظام التشغيل. بالنسبة للأصول الثابتة الجديدة، لا يلزم ملء هذا القسم.
2. معلومات عن الأصول الثابتة يوم قبولها للمحاسبة
يجب عليك هنا الإشارة إلى التكلفة التي يتم بها قبول الكائن للمحاسبة (مجموع جميع النفقات مطروحًا منها ضريبة القيمة المضافة على هذه النفقات). يتم تحديد العمر الإنتاجي من قبل المنظمة بشكل مستقل، اعتمادًا على مجموعة الإهلاك التي ينتمي إليها الأصل الثابت.
3. إعادة التقييم
إعادة التقييم هي عملية إعادة حساب قيمة الأصول الثابتة بحيث تتوافق مع متوسط أسعار السوق. أثناء عملية إعادة الحساب، تتغير التكلفة الأولية للأصول الثابتة التي تم تسجيل الكائن بها في الحساب 01. قد يكون هناك زيادة في القيمة أو نقصان. تسمى التكلفة الجديدة تكلفة الاستبدال وتنعكس في العمود 3 من الجدول في القسم الثالث.
بالإضافة إلى إعادة حساب التكلفة، تتم أيضًا إعادة تقييم الإهلاك المستحق، حيث يتم استخدام عامل التحويل، والذي يتم حسابه على النحو التالي: يتم قسمة تكلفة الاستبدال على التكلفة الأصلية وضربها في الإهلاك المستحق. وينعكس المعامل الناتج في العمود 2. ويشير العمود الأول إلى تاريخ إعادة التقييم، وعادةً ما يكون نهاية العام.
4. معلومات عن القبول والحركات والتصرف في الأصول الثابتة
يتم إجراء الإدخالات بالترتيب الزمني، بدءًا من معاملة الاستلام. يتم ملء سطور هذا القسم على أساس المستندات التالية: شهادة القبول، قانون الشطب (لكائن واحد، للمركبات، نموذج OS-4b لمجموعات من الكائنات).
5. التغيير في التكلفة الأولية لنظام التشغيل
يهدف هذا القسم إلى عكس تكاليف الإصلاحات الكبرى وإعادة الإعمار والتحديث والإكمال والتصفية الجزئية. التكاليف الناتجة عن هذه العمليات تزيد من التكلفة الأولية للأصول الثابتة. يتم احتساب الكائن المستلم بعد التحديث وإعادة البناء والإصلاح على أساس نموذج شهادة القبول OS-3 ().
6. تكاليف الإصلاح
يهدف هذا القسم من نموذج بطاقة المخزون إلى عكس معلومات حول تكاليف الإصلاحات الحالية. هذه التكاليف لا تزيد من تكلفة الكائن، ولكن يتم شطبها من تكلفة المنتجات والسلع.
7. الخصائص الفردية
يتم إدخال أي معلومات تصف بند الأصول الثابتة بمزيد من التفصيل. على وجه الخصوص، يوجد جدول يشير إلى محتوى الأحجار الكريمة والمعادن في نظام التشغيل.
يتم توقيع نموذج بطاقة المخزون OS-6 من قبل الشخص المسؤول عن صيانتها. وكقاعدة عامة، يتم ذلك من قبل محاسب.
عادةً ما يتم إنشاء وتسجيل بطاقات المخزون لمحاسبة الأصول الثابتة في نموذج OS-6 في تلك المؤسسات والمنظمات التي تمتلك كمية كبيرة من الممتلكات والتي تحتاج إلى التحكم في محتواها وتخزينها وحركتها. كل أصل ثابت فردي له بطاقته الخاصة، ويمكن إصدار البطاقات لكل من ممتلكات الشركة والممتلكات المؤجرة.
الملفات
قبل فتح البطاقة
قبل إنشاء مستند المحاسبة هذا، من الضروري إعداد إجراء قبول ونقل الأصول الثابتة - ومن هنا تأتي المعلومات حول الكائن إلى البطاقة. بالإضافة إلى ذلك، لملئها يتم أخذ البيانات من الأوراق الأخرى المصاحبة، مثل، على سبيل المثال، جوازات السفر الفنية للمنتجات والمعدات والآلات.
تشير بطاقة المخزون إلى الوثائق المحاسبية الداخلية للمؤسسة ويتم إدخال المعلومات فيها لأي إجراءات تتعلق بالممتلكات المسجلة فيها (الشراء، النقل من قسم إلى آخر، الإصلاح، إعادة الإعمار، التحديث، الشطب، إلخ.) .
قواعد تنفيذ الوثيقة
تحتوي بطاقة المخزون الخاصة بالكائن على نموذج موحد برمز OS-6، تمت الموافقة عليه بقرار لجنة الدولة للإحصاء في روسيا بتاريخ 21 يناير 2003 N 7.
يتم تحرير المستند لكل كائن على حدة وبنسخة واحدة، وإذا كانت البطاقات محفوظة بشكل إلكتروني فيجب أن تكون هناك نسخة ورقية منها (وهي النسخ الورقية التي تحتوي على التوقيع “الحي” للجهة الشخص المسؤول ماليا). ليس من الضروري التصديق على المستند بختم الشركة، لأنه يشير إلى وثائقه الداخلية.
مثال على تسجيل بطاقة الجرد حسب نموذج OS-6
ملء رأس الوثيقة
في بداية الوثيقة أكتب:
- اسم الشركة التي تمتلك الأصول الثابتة،
- الوحدة الهيكلية التي تم تخصيص العقار لها،
- رقم بطاقة المخزون،
- تاريخ إعداده،
- اسم الكائن المسجل.
هنا، في العمود الموجود على اليمين، تتم الإشارة إلى رمز المؤسسة وفقًا لـ OKPO (مصنف الشركات والمنظمات لعموم روسيا) - وهو موجود في الأوراق التأسيسية ورمز كائن الأصول الثابتة وفقًا لـ OKOF (مصنف عموم روسيا) مصنف الأصول الثابتة). مع الاستمرار في ملء العمود الأيمن، نقوم بإدخال معلومات مفصلة حول الكائن:
- عدد مجموعة الاستهلاك التي ينتمي إليها وفقا لمحاسبة المؤسسة،
- رقم تسجيل جواز السفر،
- الأرقام التسلسلية والمخزون،
- تاريخ تسجيل الأصول الثابتة للمحاسبة ،
- رقم الحساب (الحساب الفرعي) الذي يمر من خلاله.
أدناه، يتم إدخال موقع كائن الأصل الثابت في الأسطر المقابلة (مع الإشارة إلى رمز القسم، إذا تم استخدام هذا الترميز في المؤسسة) ومعلومات حول الشركة المصنعة (يمكن العثور على هذه البيانات في جواز السفر الفني).
تعبئة جداول التفاصيل
يفتح الجزء الثاني من المستند الأقسام المخصصة للكائن المسجل.
ملحوظة:يتم إدخال المعلومات في القسم الأول فقط إذا كان العقار قيد الاستخدام بالفعل في وقت إدخال البطاقة. إذا كانت جديدة، فلا تحتاج إلى ملء هذا القسم.
إلى القسم الثانييتم تضمين تكلفة الكائن في وقت قبوله للمحاسبة وعمره الإنتاجي.
القسم الثالثيتم إصدارها عند إعادة تقييم الأصل الثابت - ويمكن أن يختلف السعر صعودًا وهبوطًا. ويتم تحديد الفرق بين التكلفة الأصلية والتكلفة بعد إعادة التقييم على أنه سعر الاستبدال.
الى القسم الرابعالبطاقات، يتم إدخال معلومات حول جميع تحركات الممتلكات المسجلة. يتم إدخال البيانات هنا بشكل صارم على أساس الأوراق المصاحبة التي تشير إلى نوع العملية والوحدة الهيكلية التي ينتمي إليها الأصل والقيمة المتبقية ومعلومات عن الشخص المسؤول.
وإذا كان الأصل الثابت مملوكاً لعدة أشخاص فيجب الإشارة إليهم تحت الجدول الرابع بنسبة توزيع الأسهم.
تعبئة أقسام الجانب الخلفي من نموذج OS-6
في القسم الخامسيشير إلى جميع التغييرات في القيمة الأصلية للكائن، بغض النظر عن الإجراءات التي يتم تنفيذها به. يتم هنا كتابة نوع العملية والبيانات من الوثيقة الداعمة وكذلك مقدار النفقات التي تتكبدها المنظمة في عملية تنفيذ الإجراءات اللازمة.
القسم السادسيتضمن معلومات حول تكاليف الإصلاح، مع تفصيل كامل لكل عملية يتم إجراؤها (نوع الإصلاح، والوثائق المصاحبة، ومبلغ النفقات).
القسم السابعيحتوي على بيانات خاصة حول كائن الأصول الثابتة، بما في ذلك بيانات عن محتوى المعادن الثمينة وشبه الكريمة والأحجار والمواد في تكوينها.
في الجدول الأخير من البطاقاتيتم تسجيل الوحدات الهيكلية والعناصر وغيرها من السمات التي تعتبر سمة مميزة للعقار، وكذلك مؤشراته النوعية والكمية. إذا كان هناك أي تعليقات، يتم إدخالها في العمود الأخير من الجدول.
أخيرًا، يتم التصديق على الوثيقة من قبل الموظف المسؤول عن الحفاظ على بطاقات المخزون في المؤسسة (يجب الإشارة إلى منصبه هنا ويجب إرفاق التوقيع بالنسخة).
في "تطبيق المحاسبة » رقم 25 لسنة 2007 تحدثنا عن كيفية تعبئة وثيقة قبول ونقل الأصول الثابتة حسب النموذج رقم OS-1. سنتحدث هذه المرة عن بطاقة المخزون لتسجيل بند الأصول الثابتة (نموذج OS-6).
الوثيقة الرئيسية التي تنظم إجراءات معالجة العمليات المتعلقة بقبول الأصول الثابتة للمحاسبة هيقرار لجنة الدولة للإحصاء في روسيا بتاريخ 21 يناير 2003 رقم 7 "عند الموافقة على النماذج الموحدة للوثائق المحاسبية الأولية لمحاسبة الأصول الثابتة."
هذه الوثيقة هي التي تنص على النموذج الموحد رقم OS-6 "بطاقة الجرد لتسجيل كائن الأصول الثابتة".
يتم استخدام البطاقة لتسجيل مدى توفر الأصول الثابتة. ويعكس معلومات حول قبول عنصر الأصول الثابتة للمحاسبة، وحركته داخل المنظمة، وإعادة بنائه، وتحديثه، وإصلاحه، وكذلك التخلص منه أو شطبه.
يتم تعبئة البطاقة في نسخة واحدة. يتم إجراء الإدخالات فيه على أساس قبول ونقل الأصول الثابتة والمستندات الأخرى (على سبيل المثال، جواز السفر الفني، وما إلى ذلك). في حالة قبول مجموعة من الأصول الثابتة للمحاسبة، يتم إصدار بطاقة جرد واحدة لها في النموذج رقم OS-6a "بطاقة جرد للمحاسبة الجماعية للأصول الثابتة".
يمكن للمنظمة التي لديها عدد صغير من الأصول الثابتة إجراء محاسبة كل كائن على حدة في دفتر المخزون (النموذج رقم OS-6b) مع الإشارة إلى المعلومات الضرورية حول الأصول الثابتة حسب أنواعها ومواقعها (البند 12 من المبادئ التوجيهية لـ تمت الموافقة على محاسبة الأصول الثابتةأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 13 أكتوبر 2003 رقم 91 ن).
دعونا نلقي نظرة على كيفية ملء النموذج رقم OS-6 باستخدام مثال محدد.
مثال
في يونيو 2007، قامت منظمة طبية، OJSC Petra، بشراء طاولة لمعدات الأشعة السينية (موديل MBP-18/002) من خلال سلسلة البيع بالتجزئة بتكلفة 63720 روبل، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 9720 روبل. تم تصنيع الطاولة بواسطة مصنع الأثاث رقم 18 ذ.م.م.
تاريخ إصدار الجدول - 01/07/2007.
حددت المنظمة عمرها الإنتاجي لأغراض المحاسبة والمحاسبة الضريبية على أساس تصنيف الأصول الثابتة المدرجة في مجموعات الإهلاك، المعتمدة بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 1 يناير 2002 رقم 1، 7 سنوات (الإهلاك الرابع) مجموعة).
الرقم التسلسلي - 1278، المخزون - 20.
تم وضع الجدول موضع التنفيذ بتاريخ 06/05/2007. في الوقت نفسه، قام محاسب المنظمة بإعداد إجراء قبول ونقل الأصول الثابتة (النموذج رقم OS-1)، والذي على أساسه من الضروري الآن إعداد بطاقة مخزون لمحاسبة عنصر الأصول الثابتة .
وبعد شهر (05/07/2007) تم تجهيز الطاولة بدروع حماية إضافية بمبلغ إجمالي قدره 14300 روبل. تم إضفاء الطابع الرسمي على المعدات الإضافية بموجب قانون في النموذج رقم OS-3 (القانون رقم - 12).
تنص السياسات المحاسبية للمؤسسات على الترقيم التسلسلي لبطاقات المخزون من بداية العام. الجدول هو عنصر الأصول الثابتة رقم 79 الذي اشترته المنظمة هذا العام.
لنبدأ في ملء بطاقة المخزون بما يسمى برأس المستند: هذا هو أولاً رقم وتاريخ البطاقة. وبناء على شروط السياسة المحاسبية فإن رقم بطاقة المخزون هو 79. ويجب أن يتوافق تاريخ البطاقة مع لحظة قبول بند الأصول الثابتة للمحاسبة (وهو ما ينعكس في حساب المدين 01 “الأصول الثابتة”)، كذلك كتاريخ عمل النموذج رقم OS-1.
بعد ذلك، يقوم المحاسب بملء تفاصيل المنظمة (أي الاسم ورموز OKPO وOKOF الخاصة بالمنظمة)، ويشير أيضًا إلى اسم الوحدة الهيكلية التي يوجد بها عنصر الأصول الثابتة المقبول للمحاسبة.
ثم تتم الإشارة إلى اسم كائن الأصول الثابتة المقبول للمحاسبة.
يرجى ملاحظة أنه من الضروري في هذا السطر الإشارة إلى الاسم الكامل الذي يشير إلى العلامة التجارية والطراز، تمامًا كما هو الحال في نموذج النموذج OS-1. في حالتنا "جدول المعدات الطبية موديل MBP-18/002".
ثم تحتاج إلى إدخال رقم مجموعة الإهلاك (IV)، ورقم جواز السفر (في حالتنا غائب)، وأرقام المصنع (1278) والمخزون (20)، وكذلك الإشارة إلى تاريخ قبول الأصل الثابت للمحاسبة (06/ 05/2007) والحساب الفرعي الذي ينعكس عليه (01-1).
الآن دعنا ننتقل إلى ملئه القسم الأولنموذج "معلومات عن الأصل الثابت اعتبارًا من تاريخ النقل".
يتم ملء القسم 1 على أساس البيانات الواردة في القسم 1 من قانون النموذج رقم OS-1 وله طبيعة إعلامية لكائنات الأصول الثابتة التي كانت قيد التشغيل. في حالات شراء الأشياء من خلال شبكة التوزيع أو التصنيع لتلبية احتياجات الفرد الخاصة، لم يتم إكمال القسم 1.
في مثالنا، تشتري المؤسسة مكتبًا جديدًا، لذا قد لا تملأ القسم المحدد. وفي الوقت نفسه، لن يكون من الخطأ الإشارة إلى تاريخ الإصدار المنعكس في الفعل وبيان تفاصيل الفعل نفسه. يجب ملء الأسطر المتبقية بشرطات.
دعنا ننتقل إلى القسم الثاني"معلومات عن كائن الأصول الثابتة اعتبارًا من تاريخ قبولها للمحاسبة." هنا، أولا وقبل كل شيء، يتم إدخال التكلفة الأولية للأصل الثابت. في مثالنا، هذه هي تكلفة شراء الجدول، باستثناء ضريبة القيمة المضافة (54000 روبل روسي). لا يتم أخذ ضريبة القيمة المضافة في الاعتبار عند تكلفة المنتج، نظرًا لأن مؤسستنا هي دافع لهذه الضريبة ولا تقوم بأنشطة معفاة من ضريبة القيمة المضافة، وبالتالي يحق لها خصم كامل مبلغ ضريبة القيمة المضافة المقدمة من المورد.
التفاصيل التالية هي الحياة المفيدة. وفقًا لتصنيف الأصول الثابتة المدرجة في مجموعات الإهلاك، المعتمد بموجب مرسوم صادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 1 يناير 2002 رقم 1، ينتمي الأثاث الطبي إلى مجموعة الإهلاك الرابعة مع عمر إنتاجي يزيد عن 5 سنوات إلى 7 سنوات شامل. في حالتنا، بأمر من المدير، يتم تحديد العمر الإنتاجي بـ 7 سنوات.
القسم الثالثسيتم ملء البطاقات من قبل المنظمة في حالة إعادة تقييم الأصول الثابتة. هنا سوف تحتاج إلى الإشارة إلى تاريخ إعادة التقييم ومعامله. في العمود 3 - تعكس تكلفة الاستبدال بناءً على نتائج إعادة التقييم.
دعنا ننتقل إلى القسم الرابعالنموذج الذي يسمى "معلومات عن القبول والحركات الداخلية والتصرف (الشطب) للأصول الثابتة".
في مثالنا، يقوم المحاسب بملء هذا الجزء من النموذج الخاص بقبول الأصول الثابتة على أساس الفعل في النموذج رقم OS-1.
في المستقبل، قد يتم إدخال معلومات إضافية تتعلق بالحركة الداخلية للكائن في هذا القسم - على أساس فاتورة في النموذج رقم OS-2، أو التصرف فيه (الشطب) - على أساس تصرف في النموذج رقم OS-4.
الآن دعنا ننتقل إلى ملء الصفحة الثانية من بطاقة المخزون.
دعنا نبدء ب القسم الخامس"التغيرات في التكلفة الأولية لأحد بنود الأصول الثابتة"، والتي تعكس معلومات عن تكاليف التحديث والمعدات الإضافية والإكمال وإعادة البناء، فضلاً عن انخفاض القيمة أثناء التصفية الجزئية.
في مثالنا، قامت المنظمة بتعديل الجدول، والذي انعكس في القسم المحدد من البطاقة. وكانت تكلفة المعدات الإضافية 14300 روبل.
التالي القسم السادستهدف بطاقة المخزون إلى إظهار تكاليف الإصلاحات التي يتم إدخالها في البطاقة على أساس النموذج رقم OS-3.
آخر واحد بقي القسم السابع"خصائص فردية مختصرة لكائن من الأصول الثابتة." من الضروري أولاً تسجيل الأجهزة والملحقات التي تشكل جزءاً من الأصل الثابت.
في حالتنا، هذه هي الطاولة نفسها، وخزانة مدمجة وحامل مدمج لمعدات الأشعة السينية.
يمكن أن تكون هذه المعلومات مفيدة عند استبدال أجزاء وملحقات أصل ثابت، وكذلك عند إعادة ترتيب المكونات من كائن إلى آخر، وهو ما يحدث غالبًا في الممارسة العملية وينطوي على مشكلة المحاسبة الخاصة بإعادة الترتيب هذه.
أيضًا، عند قبول الأصول الثابتة للمحاسبة، يجب أن تتضمن بطاقة المخزون بيانات عن وجود المعادن الثمينة والأحجار الكريمة في تركيبة هذا الأصل الثابت، وكذلك كتلتها (بالجرام والكيلوجرام). ففي نهاية المطاف، عند التخلص من الأصول الثابتة، يجب رسملة عناصر المعدات المتقاعدة التي تحتوي على مواد ثمينة.
وفي حالتنا لا توجد مواد ثمينة وشبه ثمينة في الأصول الثابتة المكتسبة.
وبمجرد الانتهاء من ذلك، يتم توقيع بطاقة الجرد من قبل الشخص المسؤول عن صيانتها.
غالبًا ما يعتقد المحاسبون أن الاحتفاظ ببطاقة المخزون في شكل إلكتروني فقط يعد أمرًا كافيًا. في الواقع، إذا لزم الأمر (أثناء التدقيق أو التدقيق الضريبي)، يمكن دائمًا طباعته وتوقيعه.
لكن في هذه الحالة تنتهك المنظمة الفقرة 4 من الفن. 9القانون الاتحادي الصادر في 21 نوفمبر 1996 رقم 129-FZ "في المحاسبة"، والذي بموجبه يجب إعداد مستند المحاسبة الأساسي في وقت المعاملة، وإذا لم يكن ذلك ممكنًا، فور اكتمالها.
بالإضافة إلى ذلك، هناك احتمال أن الموظف المسؤول عن الحفاظ على البطاقات لم يعد يعمل في المؤسسة وقت التفتيش.
في الختام، يرجى ملاحظة أنه، إذا لزم الأمر، يمكن استكمال بطاقة المخزون بتفاصيل جديدة (مما يعكس ذلك وفقًا للسياسات المحاسبية للمنظمة). ولكن لا ينبغي عليك تحت أي ظرف من الظروف حذف التفاصيل الموجودة.