Impuesto de transporte sobre coches caros. Impuesto sobre el transporte de automóviles caros No siempre es necesario aumentar el impuesto sobre el transporte de automóviles caros
En marzo de 2019, se actualizó la lista de autos de impuestos de lujo. Gradualmente, el número de automóviles sujetos a un mayor pago del impuesto de transporte está aumentando. Si en 2014, cuando apareció por primera vez la lista, había 187 coches, ahora en 2019 esta cifra ya es de 1.194 coches. Hay otro factor que afecta la lista como elementos separados que indican varias configuraciones de modelos, aparentemente para ser menos opciones a impugnar en el impuesto.
01 de enero de 2014, apareció un nuevo concepto - "impuesto de lujo", en vista de los cambios en código de impuestos, al calcular el impuesto de transporte sobre automóviles por valor de más de 3 millones de rublos (cláusula 2 del artículo 362 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
El "impuesto de lujo" es impuesto de transporte, incrementado por un coeficiente en función del coste y año de fabricación del coche. De hecho, se ve obligado a pagar por el derecho a utilizar un coche más caro. Este es más un elemento de regulación de la tensión social que una forma de que el Estado reciba ingresos, debido a la pequeña cantidad de autos de este tipo en el total.
¿Cómo se forma la lista de autos?
El Ministerio de Industria y Comercio es el organismo autorizado para formar la lista de automóviles a los que se les cobra un impuesto de transporte incrementado.
El Ministerio de Industria y Comercio solicita información a los fabricantes o personas autorizadas sobre marcas, modelos y versiones básicas de turismos, cuyo precio de venta recomendado supera los 3 millones de rublos. El costo promedio se calcula en base a los precios minoristas recomendados de las versiones base al 1 de julio y al 1 de diciembre. Los datos de precios proporcionados para las versiones base se utilizan para calcular el costo promedio de los vehículos.
El cambio en el tipo de cambio del dólar y el alza en los precios de los autos lo han dejado en ridículo, por lo que en 2019, los autos “de lujo” ya incluyen: KIA K900, Mercedes-Benz E 200 Sedan, Toyota Highlander, LC150, Nissan Murano.
Aumento de las tasas del impuesto sobre la riqueza
Según el precio y el año de fabricación, todos los coches se dividen en 4 categorías. Cada categoría tiene su propio multiplicador. La tabla muestra los coeficientes del impuesto a la riqueza.
La lista de automóviles sujetos al aumento del impuesto es proporcionada anualmente por el Ministerio de Industria y Comercio en su sitio web a más tardar el 1 de marzo del año fiscal en curso. Si tiene dificultades o dudas para elegir un automóvil premium, puede familiarizarse con el servicio de selección de un automóvil usado en Moscú.
¿Cómo calcular el impuesto sobre el patrimonio?
Es necesario multiplicar el número de caballos de fuerza por la tasa del impuesto sobre vehículos y el factor multiplicador.
Ejemplo: Lexus LX570 (367 hp) 2018 el propietario está registrado en Moscú. El impuesto está pagado para 2019.
Cálculo: la tasa de potencia es de 150 rublos por 1 hp. (potencia superior a 250 hp), Multiplicador 2 (porque no han pasado más de 5 años desde el año de fabricación, el automóvil pertenece a la categoría de 5 a 10 millones de rublos en la lista) obtenemos: 367 X 150 X 2 \u003d 110 100 frotar.
Mitos sobre el impuesto al lujo
Subestimación del precio en el contrato de compraventa
No importa a qué precio compraste el auto, el impuesto al devengarse se referirá a la lista de autos formada por el Ministerio de Industria y Comercio, si tu auto está en ella, entonces se cobrará un impuesto de transporte incrementado.
“De hecho, casi todos los SUV Volkswagen Touareg, por ejemplo, se consideran “de lujo”. Sin embargo, si observa el "equipo básico", este es el "caballo de batalla" más común.
Otro punto controvertido es la decisión de clasificar en esta categoría al sedán coreano Hyundai Equus, así como a la configuración básica del SUV Nissan Patrol. Es posible que valga la pena aclarar más el concepto de "automóvil de lujo".
Lista de autos caros del Ministerio de Industria y Comercio
O el Audi RS6 no tiene más de cinco años, aunque este modelo no se fabrica desde 2010, lo que significa que el más nuevo ya tiene siete años.El impuesto sobre vehículos para turismos depende de la potencia del motor. Las tarifas las fijan las regiones.
Por ejemplo, en Moscú para un automóvil con una capacidad de 150 litros. con. la tasa es de 35 rublos por caballo de fuerza, en Yaroslavl - 28 rublos, y en Chukotka - 7 rublos. Si el automóvil cuesta más de 2 millones de rublos, búsquelo en la lista.
Porsche, Rolls Royce, Volkswagen. Lista de marcas japonesas que venden automóviles en Rusia, cuyo costo supera los 3 millones de rublos. incluye Infiniti, Lexus, Nissan y Toyota.
Entre los fabricantes estadounidenses incluidos en la lista se encuentran Cadillac y Jeep.
Hizo su camino en las filas de autos de lujo y el fabricante coreano Hyundai. De acuerdo con la nueva ley, los propietarios de automóviles, cuyo costo promedio es de 3 millones a 5 millones de rublos.
El Ministerio de Industria y Comercio amplía la lista de coches de lujo
La lista se reponía principalmente con nuevos modelos. La lista de automóviles que cuestan de 10 a 15 millones de rublos aumentó en una cuarta parte, de 76 a 95 posiciones.Agregó siete modelos de Mercedes-Benz, dos Lamborghini, un Ferrari y un Porsche cada uno, también por primera vez un Jaguar y un BMW cada uno, así como cuatro Land Rover. La lista de automóviles que cuestan de 5 millones a 10 millones de rublos aumentó en un 34% y ascendió a 320 modelos, con un costo de 3 millones a 5 millones de rublos, en un 19%, hasta 424 modelos.
53 empresas de leasing participan en los programas Tractor Ruso, Agricultor Ruso y Negocio Propio.
Como parte del programa de préstamos preferenciales para automóviles individuos puede recibir préstamos para la compra de automóviles nuevos producidos en 2019-2019 a una tasa reducida. El costo del automóvil comprado no puede exceder los 1,45 millones de rublos.
rublos, y el plazo máximo del contrato de préstamo es de tres años.
Diario en línea para un contador
Esto sucede cuando no hay información directamente de los propios fabricantes de automóviles caros.- Además, la potencia de la unidad de potencia (motor) se multiplica por la tasa del impuesto al transporte que se establece en esta situación y luego se multiplica por el coeficiente apropiado de la tabla (ver arriba).
- Establezca el coeficiente requerido para el cálculo.
El Ministerio de Industria y Comercio ha publicado una lista de coches caros para 2019
El Ministerio de Industria y Comercio de Rusia ha publicado una "Lista de automóviles con un costo promedio de 3 millones de rublos o más", utilizada para calcular los coeficientes crecientes del impuesto al transporte para 2019. De acuerdo con la legislación, esta lista debería haberse puesto a disposición del público el 1 de marzo de 2019.
El Ministerio de Industria y Comercio de la Federación Rusa ha publicado una lista obligatoria de automóviles con un costo promedio de 3 millones de rublos o más para calcular el impuesto de transporte para 2019. En relación con dicho transporte, se aplican coeficientes crecientes en el cálculo del impuesto.
En 2019, los funcionarios consideraron caros los puestos de 909 automóviles.
Cabe señalar que su lista ha ido creciendo constantemente desde la adopción de la norma sobre el coeficiente creciente. Entonces, en 2014, la lista incluía solo 187 autos caros, y en 2015 ya había 425 autos de este tipo.
En 2019, la lista incluía 708 modelos de turismos.
La subsección de la lista, que contiene automóviles con un valor de 3 a 5 millones de rublos, es la que más crece.
Las normas del artículo 362 del Código Fiscal de la Federación Rusa. se estipula que, a partir de 2014, el cálculo del impuesto de transporte con respecto a los automóviles con un costo promedio de 3 millones de rublos o más debe realizarse teniendo en cuenta los coeficientes multiplicadores aplicados según el año de fabricación del automóvil.
Todo conductor sueña con un coche caro y potente. Prestigio, estilo, máxima comodidad y fiabilidad: pocas personas pueden rechazar esto. Sin embargo, en la actualidad no es suficiente solo ahorrar para un auto que te guste, esperando que todos los principales terminen ahí.
A partir de enero de 2014, para automóviles valorados en más de 3 millones de rublos, el impuesto de transporte comenzó a cobrarse en nuevo esquema, que tiene en cuenta la llamada corrección de "lujo". La lista de automóviles sujetos al impuesto de lujo en 2016 es publicada por el Ministerio de Industria y Comercio de la Federación Rusa.
Características de la fiscalidad de los coches caros en 2016.
El sistema fiscal aplicado en 2016 tendrá en cuenta todos los vehículos caros:
- los automóviles son más caros que 3 millones de rublos, teniendo en cuenta su edad;
- todo tipo de transporte acuático;
- aviones
La característica principal del impuesto de lujo es la ausencia de una lista permanente de vehículos que caen bajo su acción. Cada año, el Ministerio de Industria y Comercio aprueba una nueva lista de vehículos. Y si un año antes tenía solo 279 puntos, entonces para 2016 esta lista se ha incrementado a 708 autos.
Lo que el propietario de un automóvil debe saber sobre impuestos
Todo propietario de automóvil que desee determinar si se considera vehículo lujoso o no, y con qué gastos lo amenaza, debe saber lo siguiente:
- para saber qué automóviles están sujetos al impuesto de lujo, puede visitar el sitio web del Ministerio de Industria y Comercio e ir a la sección "listas y registros";
- el automóvil no solo debe costar más de 3 millones de rublos, sino que también debe mencionarse en la lista general. Si el automóvil no figura en el registro mencionado, entonces no se puede cobrar la tasa de impuesto aumentada;
- al ver la lista aprobada por el ministerio, el propietario del automóvil necesariamente debe tener en cuenta el hecho de que todos los modelos y marcas de automóviles enumerados se mencionan en una determinada configuración;
- Todos los coches se dividen en 4 grupos, el valor del coeficiente fiscal creciente dependerá de a qué pertenezcan. También se tiene en cuenta la antigüedad del coche.
El principio del impuesto sobre el patrimonio
Muchos propietarios de automóviles creen que el impuesto de lujo es un pago separado, recaudado para mayor conveniencia y comodidad. De hecho, esto es solo un coeficiente multiplicado por una cantidad fija. Debe comprender que incluso si el automóvil en posesión está incluido en la lista de automóviles que se incluyen en el impuesto de lujo en 2016, no tendrá que pagar dos tarifas. Sólo se pagará el impuesto de transporte multiplicado por un coeficiente adicional, en función de la antigüedad del vehículo y su valor.
El costo de los automóviles se determina de acuerdo con los informes trimestrales que envían las empresas distribuidoras al Ministerio de Industria y Comercio, que indican los precios de toda la lista de bienes que venden. Si el automóvil se importó del extranjero, la información necesaria se toma de los catálogos publicados anualmente por la mayoría de los fabricantes.
Todos los autos se dividen en los siguientes grupos por costo:
- de 3 a 5 millones de rublos;
- de 5 a 10 millones de rublos;
- de 10 a 15 millones de rublos;
- más caro que 15 millones de rublos.
Por regla general, cuanto más caro sea el vehículo, mayor será el coeficiente y más años se cobrará el impuesto de lujo.
La reacción de los mayores fabricantes de automóviles a la introducción del impuesto
El mercado ruso ha sido y sigue siendo bastante atractivo para los principales fabricantes de automóviles del mundo, por lo que deben centrarse en los matices de la legislación rusa en su política de precios. La falta de flexibilidad para fijar el costo de un automóvil amenaza con una disminución significativa en las ventas y la pérdida de un mercado de ventas. La solución más simple adoptada por muchos fabricantes es la creación de juegos completos de autos caros que se ajustan al precio de un poco menos de 3 millones de rublos. Esto evita impuestos más altos.
¿Cómo se puede evitar el impuesto sobre el patrimonio?
La legislación prevé una lista de personas exentas del pago del impuesto de lujo, que incluye:
- las personas que tengan la condición de padres con muchos hijos;
- veteranos de guerra en puntos calientes;
- héroes de Rusia y la Unión Soviética;
- veteranos de la Segunda Guerra Mundial;
- Personas con discapacidades.
En caso de que el dueño de un auto caro no esté incluido en ninguna de las categorías preferenciales, puede volver a registrar el vehículo a uno de sus familiares quien tiene derecho a no pagar impuesto de lujo. Hay otra forma de evitar el aumento de los impuestos: convertir un automóvil en un control manual para una persona discapacitada. Se requiere evidencia documental de este procedimiento.
Si aún está por venir, entonces lo más Solución simple se convierte en la compra de un automóvil en la configuración que no está sujeta a la ley pertinente. Si es necesario, en el futuro, el vehículo se puede adaptar con todos los componentes necesarios.
Conclusión
La introducción de un impuesto de lujo en Rusia tiene como objetivo reponer los ingresos presupuestarios. Cargos similares existen en muchos países donde se consideran una práctica bastante normal. Sin embargo, los errores y deficiencias en la legislación requieren un estudio más cuidadoso de este tema y un ajuste oportuno de la tributación si se identifican deficiencias.
Lista llena Marcas de coches sujetas al impuesto de lujo en 2016 que puedes ver a continuación en formato PDF.
El coeficiente creciente del impuesto sobre vehículos para 2018-2019 se aplica al calcular el impuesto sobre vehículos en automóviles caros. Hablaremos sobre el procedimiento para aplicar el factor multiplicador en este artículo.
Coeficiente creciente del impuesto al transporte: ¿qué es?
El coeficiente creciente del impuesto al transporte (TN) se introdujo en el Código Fiscal de la Federación Rusa en 2014. Se aplica a ciertas categorías de vehículos (TC) y depende del costo promedio del automóvil y su antigüedad.
Así, el apartado 2 del art. 362 del Código Fiscal de la Federación de Rusia prevé los siguientes coeficientes (para 2018-2019):
- 1.1 - en relación con automóviles con un costo promedio de 3 a 5 millones de rublos. inclusive, desde el año de emisión del cual no hayan transcurrido más de 3 años;
- 2 - en relación con automóviles con un costo promedio de 5 a 10 millones de rublos. inclusive, desde el año de emisión del cual no hayan transcurrido más de 5 años;
- 3 - en relación con automóviles con un costo promedio de 10 a 15 millones de rublos. inclusive, desde el año de fabricación del cual no han pasado más de 10 años, así como automóviles con un costo promedio de más de 15 millones de rublos, desde el año de fabricación del cual no han pasado más de 20 años.
El procedimiento para calcular el costo promedio lo determina el Ministerio de Industria y Comercio de Rusia. También coloca en su sitio web en Internet una lista de automóviles con un costo promedio de 3 millones de rublos, cuyo impuesto debe calcularse con un coeficiente multiplicador. Puede realizar un seguimiento de las actualizaciones de la lista del Ministerio de Industria y Comercio en el sitio web del departamento.
La edad del automóvil se determina teniendo en cuenta el año de su lanzamiento (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 23 de enero de 2015 No. 03-05-05-04 / 1817).
Tenga en cuenta que es importante conocer el tamaño del coeficiente multiplicador solo para los contribuyentes TN: organizaciones, ya que calculan el impuesto por su cuenta (cláusula 1, artículo 362 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Para "física" el coeficiente será aplicado por la inspección.
Para obtener información sobre cómo completar una declaración a fines de 2018, lea el material “Rellenar la declaración del impuesto de transporte de 2018” .
Aumento del coeficiente del impuesto sobre vehículos en 2018-2019
El coeficiente multiplicador del impuesto al transporte debe tenerse en cuenta al calcular no solo el monto del impuesto para el año, sino también los anticipos (cláusula 2.1, artículo 362 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Lea más sobre el procedimiento para calcular el impuesto sobre el transporte en el artículo. ¿Cómo calcular el impuesto de vehículos? .
Si un automóvil caro está registrado a nombre de su empresa, antes de calcular el impuesto al vehículo, verifique:
- ¿Está su automóvil incluido en la lista publicada en el sitio web del Ministerio de Industria y Comercio? Utilice únicamente la lista actualizada (se actualiza anualmente).
- ¿El período de uso del automóvil excede el período establecido en el Código Fiscal de la Federación de Rusia a los efectos de aplicar el factor multiplicador? Al calcular el plazo, es necesario comenzar desde el año en que se lanzó el automóvil desde la línea de montaje y terminar con el año por el cual se paga el impuesto (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia con fecha 02.03.2015 No. BS-4 -11 / [correo electrónico protegido]).
Si al menos una de las condiciones no se cumple, no se aplica el factor multiplicador.
Para obtener información sobre si se aplica el coeficiente creciente al impuesto, si el automóvil no figura en la lista publicada por el Ministerio de Industria y Comercio, lea el material“¿Cómo pagar el impuesto de transporte si un automóvil caro no está en la lista del Ministerio de Industria y Comercio?” .
Si se cumplen las condiciones, al calcular el impuesto de transporte en un automóvil de pasajeros con un costo promedio de más de 3 millones de rublos. tienes que aplicar la fórmula:
TN \u003d TP op × Kp,
donde TP op es el importe del impuesto de transporte calculado según reglas generales(el producto de la base imponible por la tasa impositiva y el coeficiente de propiedad del vehículo);
K p - factor creciente.
También es necesario pagar el impuesto, teniendo en cuenta el factor multiplicador, en los casos en que la descripción del modelo (versión) para la marca correspondiente coche de pasajeros en la lista del Ministerio de Industria y Comercio contiene menos o más información en comparación con la información de la policía de tránsito (oficio del Servicio de Impuestos Federales del 18 de julio de 2017 No. BS-4-21/ [correo electrónico protegido]).
Resultados
El coeficiente creciente para el impuesto de transporte se aplica si el automóvil figura en la lista del Ministerio de Industria y Comercio y el período de uso del automóvil no excede el período establecido en el Código Fiscal de la Federación Rusa a los efectos de aplicando el coeficiente creciente.
Lista de autos caros con un costo promedio de más de 3 millones de rublos. se actualiza anualmente en la página web del Ministerio de Industria y Comercio a más tardar el 1 de marzo. Si el vehículo no está incluido en esta lista, el coeficiente creciente no se incluye en el cálculo del impuesto sobre el transporte.