الحد الأقصى لحساب الخصومات لكل طفل. الخصومات الاجتماعية لضريبة الدخل الشخصي للأطفال. المزايا الضريبية الاجتماعية

سنتحدث في هذه المقالة عن التخفيضات الضريبية على الدخل الشخصي لدعم الطفل في عام 2019. لم يقم المسؤولون بإجراء تغييرات على إجراءات تقديم الخصومات لعام 2018.

من يحصل على إعانات الطفل؟

يحق للموظفين الذين هم آباء وأزواجهم، والآباء بالتبني وأزواجهم، والأوصياء أو الأوصياء على الأطفال الحصول على خصومات من ضريبة الدخل الشخصية للأطفال. يتم تقديم الخصومات لكل طفل يقل عمره عن 18 عامًا ولكل طالب بدوام كامل (طالب دراسات عليا، مقيم، طالب، متدرب، طالب) تحت سن 24 عامًا.

وفي حالة الطلاب يتم تقديم الاستقطاعات فقط خلال فترة دراسة الأبناء (وتشمل أيضًا فترة الدراسة الإجازة الدراسية الصادرة بالطريقة المقررة). إذا أكمل الطفل دراسته قبل بلوغه سن 24 عامًا، فاعتبارًا من الشهر التالي لشهر التخرج، لم يعد يتم تقديم الخصم (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 7 نوفمبر 2012 رقم 03-04-05) /8-1252 بتاريخ 12 أكتوبر 2010 العدد 03-04-05/7-617).

يحق لكل والد (بما في ذلك المتبني) الحصول على خصم "للأطفال". باتفاق الوالدين يجوز تقديم خصم مضاعف لأحدهما. في مثل هذه الحالة، يجب على أحد الوالدين رفض الخصم (يجب تأكيد هذه الحقيقة ببيان).

تنشأ مواقف مثيرة للجدل أثناء الطلاق:

• للوالد الذي يبقى الطفل معه حق غير مشروط في الخصم؛
• يحق لوالد آخر الحصول على خصم فقط إذا قام بدفع نفقة الطفل؛
• إذا تزوج الوالد الذي يبقى معه الطفل مرة أخرى، يحق لزوجته الجديدة أيضًا الحصول على خصم؛
• تتم إضافة الأطفال المولودين في أسر الأزواج الجدد إلى الأطفال الذين كانوا قبل الزواج. أولئك. إذا كان هناك طفلان وظهر طفل آخر في الأسرة الجديدة، فسيتم تقديم خصم له أسوة بالطفل الثالث.

مبالغ الخصومات للأطفال في عام 2019

وفي عام 2019 تستحق الخصومات للطفل الأول والثاني بمبلغ 1400 روبل. للثالث وكل طفل لاحق - 3000 روبل. للطفل المعاق - 12000 روبلالآباء والأمهات بالتبني وأزواجهم و 6000 روبلالأوصياء والأمناء. أيضًا، بالنسبة للطفل المعاق من المجموعة الأولى أو الثانية الذي يدرس بدوام كامل في جامعة أو مؤسسة تعليمية ثانوية، أو كلية الدراسات العليا، أو الإقامة، أو التدريب، حتى سن 24 عامًا، يتم توفير خصم بالمبلغ 6000 روبل.

يحق للوالدين الوحيدين (الآباء بالتبني والأوصياء والأوصياء) مضاعفة مبلغ استقطاعات "الأطفال". إذا تزوج هذا الوالد، سيتم تقديم الخصومات مرة أخرى بمعدل واحد من الشهر التالي لشهر الزواج.

في عام 2019، يتم تقديم الخصومات للأطفال فقط طالما بينما دخل الموظف منذ بداية العام لن يتجاوز 350.000 روبل . واعتباراً من الشهر الذي يتجاوز فيه دخله المبلغ المحدد، يتوقف تقديم هذه الاستقطاعات. لا تؤخذ المدفوعات التي لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي في الاعتبار كدخل عند تقديم الخصومات القياسية.

مثال لحساب الخصم للطفل

موظف المنظمة، إيفان بيتروف، هو والد لطفل قاصر. يتم تزويده بخصم قياسي قدره 1400 روبل روسي. حصل بيتروف على وظيفة في المنظمة في أبريل. وكان دخله من مكان عمله السابق في الفترة من يناير إلى مارس 75000 روبل.

تم تحديد راتب بتروف بـ 40 ألف روبل. شهريًا، مما يعني في هذه الحالة أن دخله سيتجاوز 350 ألف روبل في أكتوبر (مع الأخذ في الاعتبار الدخل من مكان عمله السابق). من أبريل إلى سبتمبر، يتم تزويده بخصم قدره 1400 روبل، ولكن من أكتوبر لم يتم توفير هذا الخصم.

كيف يعتمد مبلغ الخصم على عدد الأطفال

عند تحديد مبلغ الخصم يؤخذ في الاعتبار العدد الإجمالي للأطفال. أي أن الطفل الأول هو الأكبر سناً، سواء قدم له الخصم أم لا. يتم تحديد ترتيب الأطفال حسب الترتيب الزمني حسب تاريخ الميلاد (رسائل من وزارة المالية الروسية بتاريخ 8 نوفمبر 2012 رقم 03-04-05/8-1257، بتاريخ 3 أبريل 2012 رقم 03-04- 06/8-96). يتم تلخيص مبالغ الاستقطاعات للأطفال المعاقين بالاستقطاعات العادية اعتمادًا على أولوية الطفل (البند 14 من المراجعة، التي وافقت عليها هيئة رئاسة المحكمة العليا للاتحاد الروسي في 21 أكتوبر 2015، خطاب وزارة المالية روسيا بتاريخ 20 مارس 2017 رقم 03-04-06/15803).

مثال لحساب الخصم للأطفال

ماريا سيدوروفا، الموظفة في المنظمة، هي أم لثلاثة أطفال تتراوح أعمارهم بين 25 و15 و10 سنوات. وسيتم تقديم الخصومات لها على النحو التالي:

• للطفل الأول بعمر 25 سنة - لا يوجد خصم؛
• للطفل الثاني البالغ من العمر 15 عاما - خصم 1400 روبل؛
• للطفل المعاق الثالث الذي يبلغ من العمر 12 عامًا - خصم قدره 3000 + 12000 روبل.

قم بحساب ضريبة الدخل الشخصي تلقائيًا في الخدمة عبر الإنترنت Kontur.Accounting. هنا يمكنك الاحتفاظ بالسجلات وحساب الرواتب وإرسال التقارير.

يمكن تكديس الائتمان الضريبي القياسي للأطفال لعام 2017. جدول الأحجام وحدود الدخل والأكواد الجديدة لضريبة الدخل الشخصي موجودة في المقالة.

من السهل الخلط بين قواعد تقديم خصم ضريبي للطفل في عام 2017. حجمها يعتمد على عدد الأطفال وعلى العلاقة بين الوالدين. سيساعدك الجدول والرسوم البيانية المرئية على اكتشاف ذلك.

من هو المؤهل للحصول على الائتمان الضريبي القياسي للطفل في عام 2017؟

في عام 2017، يمكن للوالدين والأوصياء (الأمناء) الحصول على. وينطبق هذا على كل قاصر، وكذلك الطلاب بدوام كامل، وطلاب الدراسات العليا، والمقيمين، والمتدربين، والطلاب، والطلاب العسكريين الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا.

ماذا عن العاملين بدوام جزئي في الخارج؟ ولهم الحق في اختيار صاحب العمل الذي سيحصلون منه على الخصم الضريبي القياسي للأطفال. إذا اختار موظف جديد شركتك، فلا يحق لك رفضه. يمكنك فقط تقليل الدخل بدوام جزئي الذي تراكمت على مؤسستك. لا تأخذ في الاعتبار المدفوعات من أصحاب العمل الآخرين (البند 3 من المادة 218 والبند 3 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

خصم الطفل في عام 2017: القيمة القصوى

يحدد قانون الضرائب حدًا للدخل، وبعد تجاوزه لا يحق للموظف الحصول على خصم قياسي للطفل في عام 2017. إنه 350.000 روبل.

يتم توفير خصم ضريبة الدخل الشخصي للأطفال من قبل أحد أصحاب العمل حسب اختيار الموظف. للقيام بذلك، اكتب طلبًا مرفقًا به نسخة من شهادة ميلاد الطفل وشهادة التعليم (إذا لزم الأمر)

الطلبات السنوية ليست مطلوبة. الاستثناء هو عندما لا يشير الموظف إلى السنة في الطلب الأولي. على سبيل المثال، طلب أحد الموظفين "تقديم خصم قياسي للأطفال في عام 2017 بمبلغ...". ثم الآن خذ منه طلبًا جديدًا دون سنة.

من الموظفين الذين لم يشيروا إلى سنة محددة في التطبيق، يطلبون مستندات جديدة إذا تغير شيء ما. لنفترض أن الأطفال أصبحوا بالغين. ثم للحصول على خصم ضريبي للطفل تحتاج إلى شهادة من مكان الدراسة

كيفية حساب استقطاعات الطفل في عام 2017

التخفيضات الضريبية القياسية لضريبة الدخل الشخصي في عام 2017 للأطفال المعوقين

المبالغ التي يمكن من خلالها تخفيض ضريبة الدخل الشخصي محددة في الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. يمكن تخفيض دخل الموظف كل شهر:

• مقابل 1400 فرك. - للطفل الأول أو الثاني؛
• 3000 فرك. - في الثالث وكل واحد لاحق.

هناك خصم ضريبي أعلى للأطفال المعوقين. يمكن للوالدين والآباء بالتبني وأزواجهم تقليل الدخل الذي تُؤخذ منه الضريبة بمقدار 12000 روبل. الأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني - 6000 روبل. وبحسب القضاة، تضاف الخصومات المخصصة للأشخاص ذوي الإعاقة إلى تلك المخصصة للأشخاص العاديين.

اتضح أن إجمالي الخصم الضريبي للشخص المعاق المولود أولاً هو 13400 روبل شهريًا (1400 + 12000). للأوصياء والأوصياء – 7400 روبل (1400 + 6000).

وترد هذه التوضيحات في المراجعة التي وافقت عليها هيئة رئاسة القوات المسلحة للاتحاد الروسي في 21 أكتوبر 2015. كما اتفقت وزارة المالية الروسية مع القضاة ( خطاب بتاريخ 20 مارس 2017 رقم 03-04-06/15803).

يرجى ملاحظة: "" سيساعدك على عدم نسيان الخصومات عند حساب ضريبة الدخل الشخصي. ستطلب منك الخدمة عبر الإنترنت تحديد حق الخصم مرة واحدة. وستستمر في مراقبة الحد وتحديث مبالغ الاستقطاع الجديدة من سنة إلى أخرى.

مبالغ التخفيضات القياسية على ضريبة الدخل الشخصي للأطفال في عام 2017: الجدول

خصومات مزدوجة للطفل لضريبة الدخل الشخصي في عام 2017

يتلقى الوالد الوحيد خصومات قياسية على ضريبة الدخل الشخصي في عام 2017 للأطفال بمبلغ مضاعف. يحدث هذا عندما لا يتم إثبات الأبوة قانونيًا: يتم تضمين معلومات الأب في شهادة الميلاد بناءً على طلب الأم (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 2 فبراير 2016 رقم 03-04-05/4973) . ولكن إذا تزوجت الأم، فلن تتمكن من الحصول على خصم ضريبي للطفل.

مهم!

إذا لم يدفع الأب نفقة الطفل، فإن هذا لا يجعل والدة الطفل هي الوالد الوحيد.

يمكنك الحصول على ضعف إذا رفض الوالد الآخر ذلك. ولكن في الوقت نفسه، يجب أن يكون له الحق في ذلك - الحصول على دخل يخضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13 في المائة، لتلبية الحد الأقصى البالغ 350 ألف روبل.

للراحة، قدمنا ​​​​جميع المعلومات في شكل رسم تخطيطي.

رموز التخفيضات الضريبية القياسية لضريبة الدخل الشخصي لعام 2017 للأطفال

قامت دائرة الضرائب الفيدرالية بتغيير رموز شهادات 2-NDFL في ديسمبر 2016. بالنسبة للتخفيضات الضريبية للأطفال، بدلاً من 12 رمزًا، يوجد الآن 24 رمزًا. ولتجنب الارتباك، قدمنا ​​الرموز الجديدة في الجدول.

يعتمد رمز خصم ضريبة الدخل الشخصي للطفل على عدة شروط. أولاً، يعتمد الأمر على نوع الموظف الذي هو عليه - الأول أو الثاني أو الثالث أو أكثر. بالنسبة للأول والثاني، الخصم هو 1400 روبل. كل شهر. للأطفال الأصغر سنا - 3000 روبل. (المادة 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

ثانيا، ما هو المبلغ الذي يحصل عليه الموظف خصم ضريبي للطفل - فردي أو مزدوج.

ثالثا، هل الأطفال لديهم إعاقة؟

يعتبر الأول هو الأكبر سناً (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 26 فبراير 2013 رقم 03-04-05 / 8-133).

خصم ضريبة الطفل	أولاً	ثانية	ثالث	الشخص المعاق
الآباء وأزواج الوالدين والآباء بالتبني
أعزب
الأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني وأزواجهم
أعزب
مضاعفة لوالد واحد
مضاعفة لاختيار أحد الوالدين

لقد تغيرت القواعد التي يحسب بها المحاسبون خصومات ضريبة الدخل الشخصية للأطفال في عام 2017. تعرف على من هو المؤهل للحصول على الائتمان الضريبي للطفل، والمبلغ المتاح له، ومدى زيادة الحد الائتماني الضريبي القياسي للطفل.

ما هو الائتمان الضريبي للطفل في عام 2017؟

يُفهم الخصم الضريبي للأطفال في عام 2017 على أنه المبلغ الذي سيتم من خلاله تخفيض الدخل الخاضع للضريبة لضريبة الدخل الشخصي للوالدين. يعتقد الكثير من الناس خطأً أن الخصم هو المبلغ الذي سيتم من خلاله تخفيض ضريبة الدخل الشخصي. ولكن هذا ليس صحيحا. لنأخذ هذا المثال.

مثال. ما هو الائتمان الضريبي للطفل؟

يبلغ راتب المديرة إيمايفا 30 ألف روبل، ولديها طفل واحد، وقد خصمت له مبلغ 1400 روبل.

ضريبة الدخل الشخصي على دخل إيمايفا تساوي (30000 – 1400) * 13% = 3718 روبل.

إذا لم يكن للموظف الحق في خصم ضريبي قياسي، فإن ضريبة الدخل الشخصي ستكون 30000 * 13٪ = 3900 روبل.

أي أن مبلغ الضريبة انخفض بمقدار 182 روبل فقط.

بالإضافة إلى ذلك، لا ينبغي الخلط بين الخصم الضريبي القياسي والمزايا الاجتماعية، التي لا تحل محل أو تلغي التخفيضات الضريبية للأطفال.

يعتمد حجم الخصم الضريبي في عام 2017 على عدد الأطفال في الأسرة وأعمارهم ووجود طفل معاق (انظر أدناه لمزيد من التفاصيل حول مبلغ المدفوعات).

يمكن الحصول على هذا الخصم من قبل الوالدين (الأب والأم)، بما في ذلك الوالدين بالتبني، والأوصياء، والوالدين بالتبني، وزوج الأم أو والد الطفل. علاوة على ذلك، يمكن لكلا الوالدين الحصول على تخفيضات ضريبية للطفل في نفس الوقت.

مهم!إذا تهرب الأب أو الأم من مسؤولياتهم الأبوية، أو لم يدفعوا إعالة الطفل، أو كان لديهم عائلة أخرى، فلا يزال بإمكانهم الحصول على الخصم الضريبي القياسي للطفل.

الائتمان الضريبي القياسي للطفل في عام 2017، التغييرات

في الآونة الأخيرة، تم إجراء تغييرات على بعض مبالغ الخصم الضريبي القياسي للأطفال لضريبة الدخل الشخصي. لقد جمعنا كافة التغييرات في جدول ستتعرف من خلاله على مقدار الاستقطاعات ومن يحق له الحصول عليها.

خصومات ضريبة الدخل الشخصية للأطفال في عام 2017: التغييرات، الجدول.

مبلغ الخصم	من هو الطفل المستحق للخصم؟	من هو المستحق للخصم؟
1400 روبل	للطفل الأول والثاني تحت سن 18 عامًا، أو الطلاب بدوام كامل في مؤسسة تعليمية أقل من 24 عامًا	الوالدان، بما في ذلك الوالدان بالتبني، وزوج أحد الوالدين، والوالدان بالتبني، وزوج الوالد بالتبني، والأوصياء، والأوصياء
3000 روبل	بالنسبة للأطفال الثالث واللاحقين الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا، أو الطلاب بدوام كامل في مؤسسة تعليمية تقل أعمارهم عن 24 عامًا	الوالدان، بما في ذلك الوالدان بالتبني، وزوج أحد الوالدين، والوالدان بالتبني، وزوج الوالد بالتبني، والأوصياء، والأوصياء
6000 روبل		الوالدان بالتبني، زوج الوالد بالتبني، الأوصياء، الأوصياء
12000 روبل	لكل طفل معاق أقل من 18 سنة وطالب متفرغ في مؤسسة تعليمية حتى سن 24 سنة، إذا كان معاقاً من المجموعة الأولى أو الثانية	الوالدان، الوالدان بالتبني، زوج أحد الوالدين أو الوالد بالتبني

عند تحديد مبلغ خصم ضريبة الدخل الشخصي للطفل في عام 2017، عليك أن تأخذ في الاعتبار النقاط التالية.

1. من يشمله حساب الخصم الضريبي؟

يتم أخذ جميع أطفال الموظف في الاعتبار، بما في ذلك أولئك الذين تزيد أعمارهم عن 18 عامًا، والمتوفين، والذين يعيشون مع أحد الوالدين في عائلة أخرى.

مثال.

لدى مدير Imaeva ثلاثة أطفال، أكبرهم يبلغ من العمر 25 عامًا، وأصغرهم أقل من 18 عامًا. وستحصل Imaeva على خصم ضريبي بمبلغ: 1400 روبل للطفل الأوسط (الثاني) + 3000 روبل للأصغر، أما بالنسبة الطفل الثالث بإجمالي 4400 روبل.

1. كيف يتم تلخيص الخصومات للأطفال؟

يتم تلخيص التخفيضات الضريبية على الدخل الشخصي في عام 2017، في المقام الأول للموظفين الذين يتلقون التخفيضات الضريبية للأطفال المعوقين.

مثال.

لدى السكرتيرة كوليكوفا طفلان، أصغرهما معاق. سيكون حجم التخفيضات الضريبية القياسية على النحو التالي. 1400 فرك. (لطفل واحد) + 1400 فرك. (لطفلين) + 12000 روبل (بما أن الطفل الثاني معاق) = 14800 روبل.

1. من يحق له مضاعفة الخصم في عام 2017

عند التقدم بطلب خصم مضاعف، والذي يكون مستحقاً للأمهات العازبات (الآباء)، أو الأرامل، أو في حال رفض الوالد الثاني الخصم لصالح الأول، يتم مضاعفة مبلغ الاستقطاع.

احرص!لا يوفر الزواج غير المسجل بين والدي الطفل، وكذلك طلاق الوالدين، سببًا لخصم ضريبي مزدوج لضريبة الدخل الشخصي عليه.

1. ما هو مقدار الاستقطاعات المسموح بها للأطفال؟

يُفقد الحق في خصم الضرائب بعد أن يتجاوز إجمالي دخل الوالد منذ بداية العام حد 350.000 روبل.

الخصم القياسي للطفل في عام 2017، القيمة القصوى

آخر الأخبار المتعلقة بالمبلغ الذي يمكنك من خلاله إجراء خصم قياسي على ضريبة الدخل الشخصي للأطفال يتعلق بالحد الأقصى. لعام 2017، تم تحديده عند 350.000 روبل. والآن أنت تعرف الإجابة على مقدار التخفيضات الضريبية على الدخل الشخصي للأطفال المسموح بها في عام 2017.

يشمل حد الدخل جميع الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي، باستثناء أرباح الأسهم. في حال توقف الموظف عن العمل في الشركة منذ بداية العام، يجب عليه إحضار شهادة راتب من مكان عمله السابق.

مثال. إلى أي مبلغ نحسب الخصم؟

اعتبارًا من بداية عام 2017، سيكون راتب والد الطفل البالغ من العمر خمس سنوات 70 ألف روبل، وراتب الأم 25000 روبل. وبالتالي، اعتبارًا من شهر يناير، يحق لكل من الأب والأم الحصول على خصم ضريبي قياسي لطفلهما. اعتبارًا من 1 يونيو 2017، سيتجاوز إجمالي راتب الأب الحد الأقصى البالغ 350 ألف روبل، لذلك لن يتمتع بالمزايا اعتبارًا من تلك اللحظة فصاعدًا. بينما ستستمر الأم في الحصول على الاستقطاعات حتى نهاية عام 2017، لأن دخلها لن يتجاوز الحد.

خصومات ضريبة الدخل الشخصية للأطفال في عام 2017 وكيفية التقديم

يجب على الموظف الذي يرغب في التقدم بطلب للحصول على تخفيضات ضريبة الدخل الشخصية للأطفال في عام 2017 أن يكتب طلبًا ويقدم المستندات ذات الصلة.

ما هي المستندات التي يجب تقديمها للحصول على التخفيضات الضريبية القياسية للأطفال في عام 2017:

• نسخة من شهادة الميلاد (لكل طفل)
• طلب خصم ضريبي قياسي
• إذا لزم الأمر، يتم أيضًا تقديم مستندات إضافية (نسخة من شهادة VTEK حول إعاقة الطفل، وقرار تعيين وصي أو وصي، وشهادة من مكان دراسة الطفل، وشهادة وفاة الوالد الثاني، وما إلى ذلك). .

نموذج طلب للحصول على الائتمان الضريبي القياسي للطفل في عام 2017

إن نموذج الطلب الخاص بتوفير خصم ضريبي قياسي للطفل في عام 2017 بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي غير موحد، وبالتالي فهو مكتوب بشكل حر.

عينة من الطلب المكتمل للحصول على خصم ضريبة الدخل الشخصي للأطفال في عام 2017

آخر تحديث 09/09/2019

وفقًا للتشريع الضريبي، توفر الدولة سنويًا لكل دافع ضرائب طفلًا خصمًا عند دفع ضريبة الدخل الشخصي - وهو خصم ضريبي قياسي للأطفال.

استرداد ضريبة الدخل الشخصي هو نوع من المزايا الضريبية التي تقلل القاعدة الضريبية - الجزء من الأرباح الخاضعة للضريبة. يتم استخدام الخصم شهريا. ولكن إذا كان إجمالي الراتب اعتبارًا من يناير أكثر من 350.000 روبل، فسيتمكن الوالد من تطبيق الميزة حتى الشهر الذي يصل فيه الراتب إلى الحد السنوي.

خصومات ضريبة الدخل الشخصية: آخر الأخبار

أصدرت وزارة المالية توضيحات جديدة بتاريخ 7 نوفمبر 2018 رقم 03-04-05/80099 بشأن تقديم خصم للأزواج الذين لديهم أبناء من زواج سابق. الشرط الرئيسي هو أن الأطفال يعولونهم - يعيشون معًا أو يتم دفع النفقة. يتم توفير الاستحقاق القياسي لجميع أطفال كلا الزوجين. يتم تحديد ترتيب الطفل حسب تاريخ الميلاد.

بتاريخ 15 فبراير 2018 نشرت وزارة المالية كتابا توضيحيا رقم 03-04-05/9654 جاء فيه أنه إذا أخذ الموظف إجازة على نفقته الخاصة فإن ذلك لا يمنعه من الحصول على خصم ضريبي قياسي لطفل. تشمل الفترة الضريبية جميع الأشهر، حتى تلك التي لم يتلق فيها الموظف مدفوعات.

وأوضحت وزارة المالية في كتابها بتاريخ 20 مارس 2017، المبلغ الدقيق للاستقطاع للطفل المعاق. الحقيقة هي أن الفرد له الحق في استرداد ضريبة الدخل الشخصي على أساس الولادة والإعاقة (من 6000 إلى 12000 روبل). وفي هذا الصدد، يتم تلخيص مقدار الفوائد.

350.000 فرك. - الحد الأقصى لخصم ضريبة الدخل الشخصي في عام 2019

لمن يتم توفيرها؟

المتطلبات التي يجب استيفاؤها من أجل تطبيق المزايا الضريبية للطفل محددة في المادة 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي:

• لا يمكن استخدامه إلا للقاصرين قبل بلوغهم سن 18 عامًا، ويمتد الحد العمري إلى 24 عامًا إذا كانوا من ذوي الإعاقة أو طلابًا بدوام كامل في هيئة تدريس مجانية أو مدفوعة الأجر؛
• دخل الوالدين رسمي ويخضع لضريبة الدخل بنسبة 13٪ (المادة 210 من قانون الضرائب) - الموظفون الذين يتقاضون رواتب رسمية، ورجال الأعمال الأفراد في نظام الضرائب العام؛
• من بداية العام، لا يزيد حد الدخل عن 350.000 روبل؛
• أن يكون الطفل معالاً لدافعي الضرائب.

إذا قمت بتأجير شقة أو مرآب أو أي عقار آخر وأبلغت دائرة الضرائب الفيدرالية عن الدخل، فيمكنك أيضًا المطالبة بحقك في استرداد الأموال.

مقدار الخصم

عند حساب استرداد الضريبة، يؤخذ في الاعتبار عدد الأطفال وترتيب ولادتهم (من الأصغر إلى الأكبر). جدول مقدار الدخل الذي لن يتم اقتطاع ضريبة الدخل منه وفقا للمنفعة الضريبية المقدمة في عام 2019.

اتضح، على سبيل المثال، أن أحد الوالدين لثلاثة قاصرين لديه مبلغ 5800 روبل مخصص من دخلهم، وهو غير مدرج في حساب ضريبة الدخل الشخصي - يتم تحصيله من باقي الراتب.

مثال على حساب صافي الدخل مع الاستقطاعات عام 2019

لفهم كيفية تطبيق المزايا الضريبية الموصوفة، دعونا نفكر في مثال لحسابها.

لدى بورودينا ك.س عائلة كبيرة - أربعة معالين قاصرين (15 و14 و7 و4 سنوات).

راتبها 40 ألف روبل قبل ضريبة الدخل الشخصي.

يحق لـ Borodina K.S استخدام المبلغ المسترد لجميع الأطفال: للطفلين الأصغر سنًا 1400 روبل لكل منهما، وللكبار 3000 روبل كل شهر.

وبالتالي فإن القيمة الإجمالية هي 8800. سيتم خصم المبلغ من راتب ك.س. بورودينا حتى يوليو - الشهر المقبل سيتجاوز دخلها 280.000.

سيحسب صاحب عمل المرأة ضريبة الدخل الشخصي على 31200 روبل من راتبها: (40000 - 8800) × 0.13 = 4056 روبل.

حتى أي عمر يتم توفيرها؟

يبدأ الحق في المزايا الضريبية منذ لحظة الولادة أو دخول قرار المحكمة بشأن التبني (اتفاقية نقل الطفل إلى الوالدين بالتبني) حيز التنفيذ.

ينتهي الحق منذ اللحظة التالية:

• بلوغ الطفل سن الرشد أو الحد الأقصى لسن 24 عامًا للطالب المتفرغ؛
• وفاة طفل؛
• انتهاء اتفاقية الأسرة الحاضنة.

عند حساب الخصومات، يتم أخذ جميع الأطفال في الأسرة في الاعتبار، حتى لو كانوا قد كبروا بالفعل.

كيفية الحصول على خصم مزدوج

يمكن الحصول على استرداد الضريبة المزدوجة إذا تخلى الوالد الثاني عن منفعته لصالح الأول. وهو دافع ضرائب تخضع أرباحه لضريبة الدخل الشخصي.

لا يمكن الرفض:

• أم ربة منزل (ربة منزل) ؛
• امرأة في إجازة أمومة أو بعد الولادة؛
• امرأة مسجلة في مركز التوظيف.

يمكنك التقدم بطلب للحصول على المزايا في مكان عملك. يقوم مقدم الطلب بتزويد صاحب العمل بما يلي:

• بيان الرفض
• طلب للحصول على الفوائد؛
• نسخة من شهادة ميلاد الطفل.

يحق للوالد الوحيد استخدام الخصم المزدوج إذا تم تأكيد الوفاة أو الغياب غير المعروف للثاني رسميًا.

كيفية استرداد المبلغ من خلال مأمورية الضرائب عن السنوات السابقة

يمكن إرجاع ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة للسنوات السابقة، ولكن فقط للسنوات الثلاث الماضية. في عام 2019 - للأعوام 2018 و 2017 و 2016.

في عملك، على الأرجح، سيرفض المحاسب إعادة حسابك، لأن سنته المالية مغلقة بالفعل. لذلك، يجب عليك الحصول على شهادة 2-NDFL والمستندات الأصلية للعودة وطلب. ثم املأ إعلان 3-NDFL وقدمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

يمكن تقديم المستندات شخصيا أو عن طريق البريد. سيقوم مكتب الضرائب بفحص جميع المعلومات لمدة 3 أشهر، وإعادة حساب واسترداد الضريبة الزائدة.

الخصم الضريبي لإجازة الأمومة

بالنسبة للنساء اللاتي ذهبن أو عادن من إجازة الأمومة، أصدرت وزارة المالية ومحكمة التحكيم العليا تعليمات وإيضاحات بشأن الحسابات.

لا يمكن لصاحب العمل نفسه تقديم تخفيضات ضريبية، بغض النظر عن عدد الأشهر في السنة التي لا يوجد فيها دخل للموظف، وإلا فإنه سيواجه غرامات من دائرة الضرائب الفيدرالية بموجب المادة رقم 123 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. لكن يمكن للموظفة نفسها الاتصال بهم في نهاية العام والحصول على إعادة حساب لاستحقاقات الطفل المفقودة. للقيام بذلك، سوف تحتاج إلى تقديم إعلان في النموذج 3-NDFL والمستندات الضرورية الأخرى.

في بعض الأحيان ما زالوا يرفضون الخصم الضريبي، فمن الأفضل الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية مسبقًا لمعرفة جميع الفروق الدقيقة.

توثيق

لا يمكن تطبيق الخصم إلا بعد أن يقدم الوالد طلبًا ويقدم قائمة بالمستندات. يتم تقديم الطلب مرة واحدة طوال الوقت حتى تتغير ظروف وظيفتك أو حياتك، على سبيل المثال، ولادة طفل آخر.

إذا كان لدى مقدم الطلب عدة أماكن عمل رسمية، فيجب عليه اختيار إحداها وتقديمها إلى صاحب العمل:

• وثيقة زواج؛
• شهادة من الجامعة (للطلاب)؛
• تأكيد إعاقة الطفل؛
• شهادة الميلاد/التبني.

إذا كان الوالد هو الوحيد:

• شهادة وفاة الزوج؛
• أمر من المحكمة بشأن غيابه غير المعروف؛
• شهادة غياب الأبوة.

إذا كان دافع الضريبة ولياً:

• اتفاقية الأسرة الحاضنة؛
• قرار الحضانة.

إذا حصل أحد الوالدين على خصم ضريبي، فيجب القيام بما يلي:

• إعلان 3-NDFL؛
• شهادة من قسم المحاسبة.
• نسخ من الوثائق المذكورة أعلاه.

إذا تم تقديم المستندات مباشرة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، فيجب على مقدم الطلب تقديم المستندات الأصلية.

يمكن تخفيض ضرائب الدخل الفردي عن طريق أخذ الخصم القياسي.

ويخفض مبلغ الخصم مبلغ الدخل الخاضع للضريبة ويطبق على المبالغ الخاضعة للضريبة بنسبة 13%.

يقع الالتزام بتقديم خصم قياسي على عاتق صاحب العمل - وكيل الضرائب. الميزة ذات طبيعة تصريحية ويتم تطبيقها بمبادرة من الموظف.

إن مبلغ الدخل السنوي الذي يتم تطبيق المنفعة عليه شهريًا له حد يحدده القانون. في عام 2019 حد الدخللتطبيق الخصم القياسي لجميع فئات الآباء يتم تحديده بمبلغ 350.000 روبل. يتم تحديد المبلغ لفترة ضريبة الدخل الشخصي - سنة تقويمية.

يتم احتساب مبلغ الدخل على أساس الاستحقاق. بالنسبة للأشخاص الذين لديهم عدة وظائف خلال العام، يتم احتساب مبلغ الدخل مع مراعاة المبالغ المستلمة مسبقاً بناءً على الشهادات المقدمة. ابتداءً من الشهر الذي تجاوز فيه مبلغ الاستحقاق الحد، لا تسري الميزة.

تعريف المفهوم

الخصم هو مبلغ يحدده القانون لتقليل القاعدة الضريبية.

لدافعي الضرائب على الدخل الشخصي تتضمن القاعدةتخضع جميع أنواع الدخل المستلمة بأي شكل من الأشكال للضريبة بمعدل 13٪. في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الفن. 218.

الخصم القياسيالمقدمة لشخص يعول طفلا.

تطبيق الخصممن الممكن، إذا كان لديك طفل تدعمه:

يتم تقديم الخصم لكل من الوالدين أو الوالدين بالتبني أو أحدهما بمبلغ مضاعف. يجب على الزوج الثاني تقديم شهادة من صاحب العمل تؤكد عدم وجود فوائد وطلب الموافقة على نقل الحقوق.

وإذا كانت والدة الطفل في إجازة رعاية، فلا يحق للأب الحصول على خصم مضاعف. والسبب هو أن الزوج ليس لديه دخل خاضع لضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13%.

وبالمثل، لا تتاح للأشخاص غير العاملين فرصة نقل الحق في الخصم إلى أزواجهم.

ومن يستطيع ممارسة هذا الحق

إذا كان لدى الشخص العديد من أماكن العملالحق في تطبيق الخصم متاح فقط للدخل من صاحب عمل واحد. يتمتع الشخص بفرصة اختيار مؤسسة للتقدم بطلب للحصول على المزايا.

الحق في الاستلامالمزايا متاحة للأشخاص:

• أن يكون الدخل خاضعاً لضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13%.
• أن يكون أحد الوالدين أو الوصي أو الوالد بالتبني أو الشخص الذي يكون الطفل في رعايته. وبالتالي، فإن الحق في استخدام المنفعة متاح للشخص الذي يعيش ويدعم طفلا، على سبيل المثال، زوج أحد الوالدين، حتى في حالة عدم التبني.
• تقديم الطلب والمستندات إلى صاحب العمل. بعد نهاية السنة التقويمية، في حالة عدم وجود طلب، لا يقدم وكيل الضرائب الميزة. سيتمكن الشخص من الحصول على مبلغ الضريبة الزائدة في دائرة الضرائب الفيدرالية الإقليمية في مكان التسجيل.

مقدار الخصم

يعتمد مبلغ الخصم على عدد الأطفال وترتيبهم.

إذا كان يحق لك الحصول على عدة خصومات، فسيتم تلخيص الفوائد. يتم استخدام الترتيب الزمني لتحديد ترتيب الأطفال. يتم تضمين الأقارب والأطفال المتبنين والأطفال المتوفين في هذا العدد. لا يؤخذ العمر في الاعتبار عند تحديد الأولوية. على سبيل المثال، إذا كان الطفل الأكبر يبلغ من العمر 24 عامًا، فإنه يشارك أيضًا في حساب قائمة الانتظار.

في حالة إنهاء الزواج الذي لم يتم فيه تبني أطفال الزوج، يفقد الحق في خصم من الزوج السابق لأطفال الزوج. وفي الوقت نفسه، سيكون من الضروري إعادة النظر في ترتيب الأبناء، والذي يجب إبلاغه إلى قسم المحاسبة في الشركة، الذي يحتفظ بسجلات الخصومات.

متاح:

1. الاستفادة من مبلغ 1400 روبل للطفل الأول والثاني.
2. خصم 3000 روبل للطفل الثالث واللاحق.

يتم خصم مبلغ 12000 روبل للآباء والأمهات بالتبني، و6000 روبل للأوصياء والفئات المماثلة. يُمنح هذا الحق للأشخاص الذين لديهم أطفال معاقين تقل أعمارهم عن 18 عامًا أو للطلاب بدوام كامل.

قائمة الملفات

يجب توثيق تأكيد الحق في الحصول على المزايا.

يكفي الحصول على فوائد في قسم المحاسبة يمد:

لا يوجد إشارة مباشرة في التشريع بشأن تكرار تقديم شهادات الدراسة. الشرط الرئيسي هو تأكيد حقيقة التدريب. يمكن لموظفي المحاسبة في المؤسسة طلب تأكيد الدراسة سنويًا أو مرتين في السنة - في بداية التقويم (يناير) والعام الدراسي (سبتمبر).

هناك حالات غير عادية عندما يكون الشخص مطلقًا من زوجته ولكنه يدفع نفقة للنفقة. أو الخيار الذي لا يتبنى فيه زوج الزواج الطفل، ولكنه يدعمه بالفعل.

عند التقدم بطلب للحصول على المزايا، يجب على هذه الفئات من الأشخاص تقديم وثائق إضافية:

• للأشخاص الذين يعولون الأطفال - شهادة الزواج. وفي حالات أخرى، لا توجد وثيقة مطلوبة. للحصول على المزايا، لا يهم حقيقة وجود أو عدم وجود زواج بين الوالدين والآباء بالتبني. ومن الضروري أيضًا تقديم شهادة من شركة الإدارة أو إدارة المنزل عن الأطفال الذين يعيشون مع والديهم. بالإضافة إلى ذلك، يمكنك الحصول على طلب من الزوج لتزويد مقدم الطلب بأطفال للخصم.
• للأشخاص الذين يدفعون النفقة - المستندات التي تؤكد النفقة (أمر التنفيذ) وحقيقة دفع المبالغ (مستخرجة من الحساب الجاري). عند الدفع نقدًا، قد يكون تأكيد الدفع عبارة عن إيصال من الزوج يشير إلى استلام الأموال بشكل منتظم.

الجزء الرئيسي من الوثائق، باستثناء الشهادات ذات الأغراض الخاصة، هي نماذج مهمة لطالب الإعانة. يكفي إرفاق نسخ من المستندات بالطلب.

ويجوز أن يطلب تقديم الأصول من قبل الشخص المسؤول في قسم المحاسبة أو مراجع الحسابات أو مفتش الضرائب.

إجراءات التسجيل

يتم توفير الخصم عند حساب الأجور من قبل صاحب العمل. إذا لم يقدم الشخص في الوقت المناسب طلبًا للخصم مع المستندات أو الشهادة التي تؤكد حقيقة الدراسة، فلن يتم توفير المنفعة.

يمكن للفرد إرجاع مبلغ الضريبة المستحق من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية بعد انتهاء السنة التقويمية. ويمكن لدافعي الضرائب ممارسة هذا الحق في غضون 3 سنوات بعد نهاية السنة التقويمية.

استرداد يتم على أساسالطلبات والإقرارات وشهادات الدخل والمستندات التي تؤكد المزايا. يتم تحويل المبلغ المدفوع الزائد من ضريبة الدخل الشخصي إلى حساب الشخص بعد إجراء تدقيق مكتبي من قبل هيئة التفتيش.

إعداد الطلب

يجب إكمال طلب الحصول على المزايا مرة واحدة.

مرة أخرى، يجوز لصاحب العمل أن يعرض تقديم طلب إذا تغير مبلغ الخصم وإذا كانت الوثيقة تحتوي على إشارة مباشرة إلى مبلغ المنفعة. ويعلن الموظف أيضًا إنهاء الحق كتابيًا.

في النسخة التقليدية، يتم تقديم الوثيقة إلى قسم المحاسبة عند التوظيف أو عند ولادة (تبني) طفل.

التطبيق لديه هيكل البناء القياسي:

يتم توقيع الوثيقة من قبل مقدم الطلب مع نسخة وتاريخ الإعداد. يُقبل نموذج الطلب الإلكتروني الذي يحمل التوقيع الأصلي للشخص. يتم تخزين التطبيقفي قسم المحاسبة بالتزامن مع المستندات المرفقة طوال مدة المنفعة.

بعد فصل الحقوق أو فسخها، يتم أرشفة الطلب مع المرفقات وتخزينه لمدة 75 سنة مع المستندات الأخرى التي تم على أساسها حساب الأجور.

قواعد وشروط الحكم

يسري توفير المزايا اعتبارًا من شهر الميلاد، وإبرام اتفاق بشأن النقل إلى أسرة أو تبني طفل.

خصم المقدمة بشرط تأكيد الحقوقمرتب:

1. مخصص شهري حتى الوصول إلى مبلغ الدخل المحدد بموجب القانون.
2. سنويا، حساب مقدار الدخل حتى الحد المقرر.

يجب على الموظف إخطار قسم المحاسبة بإنهاء حق الطالب في الخصم. في حالة الإخطار في وقت غير مناسب وحدوث دفعة زائدة، يتم دفع مبلغ الضريبة المدفوعة للميزانية من قبل الشخص بشكل مستقل، مصحوبًا بإقرار 3-NDFL.

تتوقف الاستقطاعات عند بلوغك سن 18 سنة والتوقف عن الدراسة. ويتاح للمكلف فرصة الحصول على المنفعة كاملة في سنة انتهاء الحق. والاستثناء هو إذا توقف الطفل عن الدراسة قبل بلوغه سن 24 سنة. وفي هذه الحالة تنتهي الاستفادة في شهر التخرج. وفي جميع الحالات الأخرى، يقع فقدان الحقوق اعتباراً من شهر يناير من الشهر التالي لسنة انتهاء المنفعة.

أمثلة الحساب

تحديد مبلغ المنفعة حسب الأولوية

دعونا نفكر في الموقف الذي يكون فيه للزوجين نيكولاييف طفل معًا.

في نيكولاييف ن. وله طفلان قاصران من زواجه الأول، وتدفع نفقة نفقتهما بانتظام. تم توثيق الحقيقة.

نتيجة لتحديد الترتيب، نيكولاييف ن. له الحق في خصم مبلغ 5800 (1400 + 1400 + 3000) روبل. يمكن للزوج الذي يكون الطفل المشترك هو البكر أن يطالب بخصم قدره 1400 روبل.

حساب مبلغ الخصم

الموظف نيكولاييف ن. لديه دخل شهري 35 ألف روبل. يجب أن يخضع الدخل الشهري للضريبة بمبلغ 4550 روبل. بعد التقدم بطلب للحصول على خصم، تم تطبيق فائدة بمبلغ 5800 روبل على الدخل.

مبلغ الضريبة الشهري هو 3796 (35000 – 5800 = 29200 * 13%) روبل. وبلغ التوفير 4550 - 3796 = 754 روبل شهريا.

تنطبق الميزة حتى يحصل الموظف على الحد الأقصى للدخل وهو 350.000 روبل. وقد بلغ المبلغ في شهر أكتوبر (35000*10) مما يدل على ضياع الحقوق وانتهاء الاستقطاع. بلغ إجمالي المدخرات السنوية 6786 (754 * 9) روبل.

بعض الملامح

ل الآباء واحديتم مضاعفة مبلغ المنفعة. هناك عدة أسباب تنشأ عنها حالة الوالد الوحيد - الطلاق والحرمان من حقوق الوالدين، ووفاة الزوج، وولادة طفل خارج إطار الزواج ودون الاعتراف بالأبوة، وغيرها. من الضروري تقديم وثيقة تثبت الحق في قسم المحاسبة أو مصلحة الضرائب - شهادة وفاة الزوج، القرار، وما إلى ذلك.

في معظم الحالات، يكفي ببساطة تأكيد حالة الوالد الوحيد. وعندما يتزوج الشخص يفقد الحق في مضاعفة مبلغ الإعانة. حقيقة أن الطفل قد تم تبنيه من قبل الزوج الجديد لا يهم.

لنفكر في الحالة التي يتم فيها تقديم الخصم لزوج الشخص الذي يدفع نفقة الطفل. وفي هذه الحالة يتم تحويل مبالغ النفقة من الموازنة العامة للأسرة.

بناءً على أحكام RF IC، يتم الحصول على دخل الأسرة بشكل مشترك. ويشارك زوج مقدم النفقة أيضًا في إعالة الطفل، مما يسمح لها بالتأهل للحصول على مزايا من صاحب العمل.

ولا يسقط الحق في خصم نفقة الطفل ببلوغ الطفل 18 سنة من عمره إذا واصل دراسته. شرط الحصول على المنفعة هو تقديم الدعم المادي مع الأدلة المستندية على تحويل الأموال عن طريق الإيصالات أو مستخرج من الحساب الجاري.

تم توضيح الخصم الضريبي القياسي للأطفال في الفيديو التعليمي التالي: