الاستقرار المالي لمؤسسة التأمين. الاستقرار المالي لشركة التأمين مفهوم وجوهر الاستقرار المالي لشركة التأمين

27.12.2023

مقدمة 3

1. الأساس القانوني لضمان الاستقرار المالي لشركات التأمين 5

2. متطلبات الاستقرار المالي لشركات التأمين 9

3. الإدارة المالية لاستدامة شركة التأمين 13

4. سياسة الاستثمار الخاصة بشركة التأمين 26

الاستنتاج 33

المراجع 34

مقدمة

أساس الاستقرار المالي لشركات التأمين هو وجود رأس المال المصرح به والمدفوع واحتياطيات التأمين، فضلا عن نظام إعادة التأمين.

يجب أن يكون الحد الأدنى لرأس المال المصرح به المدفوع والمتكون من الأموال، في اليوم الذي يقدم فيه الكيان القانوني المستندات للحصول على ترخيص لمزاولة أنشطة التأمين، 25 ألفًا على الأقل. الحد الأدنى للأجور لأنواع التأمين غير التأمين على الحياة، 35 ألفًا على الأقل الحد الأدنى للأجور للقيام بالتأمين على الحياة وأنواع التأمين الأخرى، بما لا يقل عن 50 ألف الحد الأدنى للأجور للقيام بإعادة التأمين حصرا.

يتعين على شركات التأمين الالتزام بقوانين وأنظمة الهيئة تأمينمتطلبات الإشراف على الاستقرار المالي من حيث تكوين احتياطيات التأمين، وتكوين وهيكل الأصول المقبولة لتغطية احتياطيات التأمين، وحصص إعادة التأمين، والنسبة التنظيمية لأموال شركة التأمين الخاصة والالتزامات المفترضة، وتكوين وهيكل الأصول المقبولة لتغطية الاحتياطيات. أموال شركة التأمين الخاصة، وكذلك إصدار الضمانات المصرفية.

يجوز للمؤمن نقل الالتزامات التي يتحملها بموجب عقود التأمين (محفظة التأمين) إلى مؤمن واحد أو عدة شركات تأمين (بديل المؤمن) التي لديها تراخيص لمزاولة تلك الأنواع من التأمين التي انتقلت من أجلها محفظة التأمين، ولديها ما يكفي من الملكية الأموال، أي تلبية متطلبات الملاءة مع الأخذ في الاعتبار الالتزامات المفترضة حديثا. يتم نقل محفظة التأمين بالطريقة التي تحددها تشريعات الاتحاد الروسي.

الغرض من الدورة هو النظر في الأساس القانوني للاستقرار المالي لشركات التأمين والمتطلبات الأساسية للاستقرار المالي لشركات التأمين.

1. الأساس القانوني لضمان الاستقرار المالي لشركات التأمين

يجب أن يُفهم الاستقرار المالي لشركة التأمين على أنه قدرتها غير المشروطة على الوفاء بالتزاماتها لتسديد دفعات التأمين لصالح حامل البوليصة أو المستفيد. إن الاستقرار المالي لشركة التأمين هو الموضوع الرئيسي لرقابة سلطات الإشراف على التأمين. يتم تنفيذ هذه المراقبة من خلال فحص البيانات المالية والامتثال للمؤشرات المحددة التي تميز ملاءة شركات التأمين.

وفقًا للتشريعات الحالية، فإن ضمانات الاستقرار المالي والملاءة المالية لشركة التأمين هي:

· ألا يكون رأس المال المصرح به المدفوع أقل من المبلغ الذي يحدده القانون؛

· احتياطيات التأمين، المحسوبة وفقا للإجراءات المعمول بها وضمان مدفوعات التأمين؛

· نظام إعادة التأمين.

· الالتزام بالنسبة المعيارية بين الأصول والالتزامات بما يعكس مدى توفر أموال المؤمن الخاصة خالية من أي التزامات.

· الالتزام بمعيار المسؤولية القصوى لقبول خطر معين للتأمين

يضمن الحجم الكافي لرأس المال المصرح به الوفاء بالتزامات شركة التأمين في المرحلة الأولى من أنشطتها، حيث أن استلام أقساط التأمين خلال هذه الفترة أمر ضئيل ورأس المال المصرح به هو الضمان الوحيد لملاءة الشركة . ولذلك، فإن الحد الأدنى من رأس المال المصرح به المطلوب في بداية نشاط شركة التأمين يحدده القانون. ومع ذلك، فإن رأس المال المصرح به مهم أيضًا لشركات التأمين القائمة، لأنه يسمح، إذا لزم الأمر، بتوسيع نطاق النشاط، ويعمل أيضًا كاحتياطي استقرار.

يجب أن يكون الحد الأدنى لرأس المال المصرح به المدفوع، المكون من الأموال، في اليوم الذي يقدم فيه الكيان القانوني المستندات للحصول على ترخيص لمزاولة أنشطة التأمين، 25 ألفًا على الأقل من الحد الأدنى للأجور (الحد الأدنى للأجور) - عند القيام بأنواع التأمين الأخرى من التأمين على الحياة، ما لا يقل عن 35 ألف حد أدنى للأجور - عند إجراء التأمين على الحياة وأنواع التأمين الأخرى، ما لا يقل عن 50 ألف حد أدنى للأجور - عند إجراء إعادة التأمين حصريًا. الحد الأدنى لرأس المال المصرح به المدفوع، والذي يتكون من الأموال في يوم تقديم المستندات للحصول على ترخيص لممارسة أنشطة التأمين من قبل منظمة تأمين تابعة لمستثمر أجنبي أو لديها حصة من المستثمرين الأجانب في رأس مالها المصرح به أكثر من 49 في المائة، يجب أن يكون الحد الأدنى للأجور 250 ألفًا على الأقل، وعند القيام بإعادة التأمين حصريًا - ما لا يقل عن 300 ألف الحد الأدنى للأجور.

تعكس احتياطيات التأمين مقدار التزامات شركة التأمين غير المستوفاة لمدفوعات التأمين في وقت معين. إن التزام شركات التأمين بتكوين احتياطيات تأمين منصوص عليه في قانون تنظيم أعمال التأمين. يتم احتساب احتياطيات التأمين لكل نوع من أنواع التأمين. يتم تحديد حجمها نتيجة للتحليل الشامل لعمليات شركة التأمين، بناءً على الحسابات الرياضية كثيفة العمالة. تبين الممارسة أنه مع المتخصصين ذوي الخبرة والمؤهلين، يصبح هذا الحساب موثوقا به تماما ومعرفة نتائجه يمكن أن تحمي شركة التأمين إلى حد كبير من الإفلاس المحتمل.

إعادة التأمين تعني نقل المؤمن (المشار إليه باسم المؤمن المباشر، المؤمن الأول، معيد التأمين) للالتزام المفترض بموجب عقد التأمين إلى مؤمن آخر (يشار إليه باسم المؤمن الثاني أو معيد التأمين) في جزء يتجاوز المبلغ المسموح به من خصمها الخاص. بمساعدة إعادة التأمين يتم تحقيق الاستقرار والتوحيد في محفظة التأمين. إن الالتزام بإعادة التأمين على الالتزامات التي تتجاوز القدرة على الوفاء بها على حساب الأموال الخاصة واحتياطيات التأمين منصوص عليه في قانون تنظيم أعمال التأمين. تنشأ العلاقة بين المؤمن ومعيد التأمين بموجب اتفاقية إعادة التأمين التي تحدد طريقة إعادة التأمين والتزامات الأطراف وشروط حدوث التزام معيد التأمين بالمشاركة في دفع التأمين وغيرها من الشروط الضرورية لتوفير ضمانات للوفاء بالتزامات معيد التأمين تجاه شركة التأمين.

موافقة حامل البوليصة على مثل هذا النقل للمسؤولية ليست مطلوبة، حيث لا تنشأ علاقة قانونية بين حامل البوليصة ومعيد التأمين أثناء إعادة التأمين. ويكون المؤمن المباشر مسؤولاً مسؤولية كاملة تجاه حامل البوليصة عن التعويض عن الأضرار المحتملة.

وفقًا للتشريعات الحالية، يتعين على شركات التأمين الالتزام بالنسبة المعيارية بين الأصول والالتزامات. تم وضع منهجية حساب هذه النسبة والمبلغ الإلزامي المحدد للأصول (الأموال) المجانية للشركة من قبل الهيئة الفيدرالية للإشراف على التأمين.

لضمان ملاءة شركات التأمين، من الضروري أيضًا الالتزام بمعيار المسؤولية القصوى للتأمين على خطر معين

وفي الوقت نفسه، تتأثر ملاءة شركة التأمين بشكل كبير بسياستها الاستثمارية وتخصيص الأصول (أو الأموال التي تغطي احتياطيات التأمين ورأس المال المصرح به). في الواقع، دعونا نتخيل أن شركة التأمين قد حسبت احتياطيات التأمين بشكل صحيح، ولديها أصول مجانية بالمبلغ المحدد، وأبرمت اتفاقيات إعادة تأمين للمخاطر الكبيرة، ولكنها استثمرت الأموال في ودائع بنك أو مؤسسة استثمارية غير موثوقة. قد يكون عدم القدرة على تقديم مدفوعات التأمين لشركة التأمين هذه بسبب إفلاس البنك وعدم القدرة على استخدام الأموال المحولة إليه. من أجل تقليل مخاطر استثمار أموال شركة التأمين التي ترتبط مباشرة بالوفاء بالتزامات مدفوعات التأمين - في حجم احتياطيات التأمين، يحق للهيئة الاتحادية للإشراف على التأمين إنشاء نظام خاص للاستثمارات التي يتم تنفيذها من قبل شركة التأمين: حظر أنواع معينة من الاستثمارات، وتحديد الحد الأقصى و (أو) الحد الأدنى للحصص من المبلغ الإجمالي للاستثمارات التي يمكن استخدامها لشراء أنواع معينة من الأوراق المالية والودائع والعقارات وقيم العملات، وما إلى ذلك.

الشروط الدنيا لضمان الاستقرار المالي لشركات التأمين:

1. يلتزم المؤمن بالتأكد من استقراره المالي. تشمل الشروط الدنيا لضمان الاستقرار المالي ما يلي: وجود المبالغ المطلوبة من رأس المال واحتياطيات التأمين، والامتثال للحد الأدنى من التزامات شركة التأمين بموجب عقد منفصل والامتثال للمعايير والحدود الإلزامية الأخرى التي تضعها الهيئة الحكومية المعتمدة.

2. يتم تعريف رأس مال شركة التأمين على أنه قيمة جميع أصول شركة التأمين مطروحًا منها مبلغ احتياطيات التأمين والالتزامات الأخرى (الحسابات الدائنة) لشركة التأمين.

يتم تحديد طرق تحديد حجم أصول شركات التأمين من قبل الهيئة الحكومية المعتمدة.

3. تتكون احتياطيات التأمين من مدفوعات التأمين. يتم تحديد إجراءات وحجم تكوين احتياطيات التأمين من قبل هيئة الدولة المعتمدة.

مفهوم الاستقرار المالي وعوامل مكوناته

الاستقرار المالي هو مفهوم واسع، وأحد عوامله هو الملاءة. بالإضافة إلى الملاءة المالية، والتي تعد أحد العوامل المحددة للوضع المالي، فإن جودة هذا الأخير تتأثر بالعديد من العوامل الأخرى.

يتم تحديد الاستقرار المالي لشركة التأمين، أولا، من خلال احتياطي الملاءة، أي. مقدار الأموال الخاصة، وثانيا، درجة الحماية من الحوادث الكارثية، أي. جودة المحفظة التأمينية.

إن مستوى التضخم له تأثير كبير على الاستقرار المالي لمنظمات التأمين. وتؤدي العمليات التضخمية إلى تقويض حوافز النمو الاقتصادي وزيادة كفاءة الإنتاج على أساس التقدم العلمي والتكنولوجي.

أولا، هناك تأثير على مدى امتثال احتياطيات التأمين للالتزامات التي يتحملها المؤمن.

ثانيا، يختلف تأثير التضخم تبعا لمدة التزامات المؤمن.

ثالثا، للتضخم تأثير كبير على تخصيص احتياطيات التأمين. بشكل عام، في هذا المجال من النشاط، يشكل التضخم نفس المشاكل لشركة التأمين كما هو الحال بالنسبة لأي شركة مالية أخرى.

رابعا، يؤثر التضخم على الدخل الاستثماري لمؤسسة التأمين كأساس لفهرسة الالتزامات.

وأخيرا، خامسا، يؤثر التضخم على تكوين احتياطيات شركة التأمين. إحدى الطرق الأكثر شيوعًا لمكافحة التدفق الخارجي لحاملي وثائق التأمين أثناء التضخم هي مشاركتهم في أرباح شركة التأمين.

رأس المال المصرح به المدفوع؛ أسعار تأمين معقولة؛ الامتثال للعلاقة التنظيمية بين أفعال والتزامات المؤمن. احتياطيات التأمين وإيداعها هي مكونات الاستقرار المالي لشركة التأمين

في النسخة الجديدة من قانون "تنظيم أعمال التأمين في الاتحاد الروسي"، تنص المادة 25 على أنه "يجب أن يكون لدى شركات التأمين رأس مال مصرح به مدفوع بالكامل، ويجب ألا يقل مبلغه عن الحد الأدنى المحدد للمبلغ المصرح به عاصمة." بالنسبة لشركات التأمين العاملة في مجال التأمين الشخصي (باستثناء أنواع التأمين التراكمي) والتأمين على الممتلكات، يجب أن يكون الحد الأدنى لرأس المال المصرح به 30 مليون روبل على الأقل. يجب أن يكون لمؤسسات التأمين العاملة في مجال التأمين الشخصي، بما في ذلك أنواع التأمين التراكمي، وكذلك التأمين على الممتلكات، حد أدنى لرأس المال المصرح به يبلغ 60 مليون روبل.

يُعتقد تقليديًا أن حقوق الملكية هي المؤشر الذي يوفر وصفًا عامًا للاستقرار المالي وحجم الشركة ويعمل كمصدر رئيسي لاقتناء الأصول غير المتداولة. التمويل طويل الأجل أمر بالغ الأهمية لتطوير الشركة. اعتمادًا على الإستراتيجية المختارة، يمكن اعتبار جزء أو جزء آخر من رأس المال كمصدر لتغطية الأصول المتداولة اللازمة للشركة لتنفيذ أنشطتها القانونية. في نظرية التحليل المالي، يسمى هذا الجزء رأس المال العامل الخاص (الصافي).

وفقًا للتشريعات الحالية، يتعين على شركات التأمين الالتزام بالعلاقات التنظيمية بين الأصول والتزامات التأمين التي تتحملها. يتم تحديد منهجية حساب هذه النسب ومبالغها القياسية من قبل الهيئة التنفيذية الفيدرالية للإشراف على أنشطة التأمين. تعزيزًا لهذا المطلب من قانون الاتحاد الروسي "بشأن تنظيم أعمال التأمين في الاتحاد الروسي"، بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 2 نوفمبر 2001 رقم 90ن، "اللائحة التنفيذية بشأن إجراءات التأمين" تمت الموافقة على قيام شركات التأمين بحساب النسبة القياسية للأصول والالتزامات التأمينية التي تتحملها.

تنص التعليمات المعتمدة بأمر Rosstrakhnadzor على أنه من أجل ضمان الملاءة المالية، يجب أن يتوافق مبلغ الأصول المجانية لشركة التأمين، المحسوبة على أنها الفرق بين المبلغ الإجمالي للأصول ومبلغ التزاماتها، مع المبلغ القياسي، أي. يجب مراعاتها:

حيث A هو الحجم الفعلي لأصول شركة التأمين؛

س - الحجم الفعلي لالتزامات المؤمن.

ن - المعياري (أي.

الحد الأدنى المسموح به لحجم زيادة أصول المؤمن على التزاماته.

في الوقت نفسه، تُفهم النسبة المعيارية بين أصول شركة التأمين والتزامات التأمين التي تتحملها (الحجم المعياري لهامش الملاءة المالية) على أنها القيمة التي ضمنتها شركة التأمين، بناءً على تفاصيل العقود المبرمة و يجب أن يكون لحجم التزامات التأمين المقبولة رأسمال خاص به، خاليًا من أي التزامات مستقبلية، باستثناء حقوق المطالبة للمؤسسين، مخفضة بمقدار الأصول غير الملموسة والمستحقات التي انتهت فترات سدادها.

وفقًا لقواعد تكوين احتياطيات التأمين للتأمين غير التأمين على الحياة، المعتمدة بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 11 يونيو 2002 رقم 51 ن مع التعديلات الأخيرة بتاريخ 23 يونيو 2003. وفقاً لهذه القواعد، تشمل احتياطيات التأمين لأنواع التأمين الخطرة ما يلي:

احتياطي الأقساط غير المكتسبة؛

احتياطيات الخسارة: احتياطي الخسائر المبلغ عنها ولكن لم يتم حلها واحتياطي الخسائر التي حدثت ولكن لم يتم الإبلاغ عنها؛

احتياطي الاستقرار

احتياطي معادلة خسائر التأمين الإلزامي على المسؤولية المدنية لأصحاب المركبات؛

احتياطي تعويض نفقات مدفوعات التأمين للتأمين الإلزامي على المسؤولية المدنية لأصحاب المركبات في السنوات اللاحقة؛

احتياطيات التأمين الأخرى (احتياطي الكوارث، احتياطي تقلبات الخسائر).

إعادة التأمين كعملية مالية تتيح لك تحقيق الاستقرار المالي

إن إعادة التأمين تجعل من الممكن توفير كل هذه الحالات الطارئة، وبالتالي يمكن صياغة الحاجة إلى إعادة التأمين على النحو التالي:

التعويض عن الضرر على أساس خطر واحد؛

التعويض عن خطر واحد كبير جدًا؛

التعويض عن الأضرار المرتبطة بوقوع حدث كارثي واحد.

يمكن أن تحدث أضرار كبيرة بسبب:

إضافة الخسائر لحدث واحد مؤمن عليه؛

عدد أعلى من المتوسط لمطالبات التأمين؛

المزيد من الخسائر في عام واحد، على عكس الاتجاه الحالي.

لإعادة التأمين تأثير حاسم على ضمان الاستقرار المالي لشركة التأمين. أولاً، يوجد في كل نوع من أنواع التأمين على حدة حتماً عدد كبير من المخاطر الكبيرة جداً أو الكبيرة بشكل خاص والتي لا تستطيع شركة تأمين واحدة أن تتحملها بالكامل على عاتقها. وفيما يتعلق بالمخاطر الكبيرة بشكل خاص، فيمكنها إما الحد من قبولها، مع الأخذ في الاعتبار قدراتها المالية والدخول في التأمين المشترك مع شركات التأمين الأخرى العاملة في نفس السوق، أو حتى في أسواق مختلفة، أو قبول حصة كبيرة من المخاطر. مع توقع تحويل جزء منه إلى شركة تأمين أو شركة إعادة تأمين أخرى. يعتمد المسار الدقيق الذي ستتخذه شركة التأمين على نوع التأمين المختار، ولكن الأهم من ذلك، أن هذا سيسمح لشركة التأمين بحماية نفسها بشكل أفضل في حالة وجود مخاطر كبيرة بشكل خاص، مما يقلل من مستوى المسؤولية مقارنة بالالتزامات المفترضة. بمعنى آخر، يتم تقليل "المخاطر الكبيرة" في محفظتها إلى مستوى يسمح لشركة التأمين بقبولها بأمان.

ثانيا، بمساعدة إعادة التأمين، من الممكن تخفيف التقلبات في أداء شركة التأمين على مدى عدد من السنوات، حيث ينطبق نفس مبدأ توزيع المخاطر في إعادة التأمين كما هو الحال في التأمين. قد يتأثر أداء شركة التأمين في سنة واحدة سلبًا إما بخسائر كبيرة ناجمة عن عدد كبير من المطالبات الناتجة عن مطالبة واحدة أو أداء ضعيف جدًا عبر محفظتها التأمينية بأكملها خلال العام. وتعمل إعادة التأمين على تلطيف مثل هذه التقلبات، وبالتالي تحقيق الاستقرار في أداء شركة التأمين على مدى عدد من السنوات، وهذا أمر بالغ الأهمية لضمان الاستقرار المالي لشركة التأمين.

كتوفير الأموال لدعم أنشطة المنظمة الخاصة لفترة زمنية معينة، مع ضمان خدمة القروض والقروض وإنتاج المنتجات.

أما بالنسبة لمؤسسات التأمين الاستقرار المالي لشركة التأمينهذه هي قدرتها على الوفاء بالتزاماتها بموجب عقود التأمين الموقعة، بغض النظر عن التغيرات في الظروف الاقتصادية.

أي أن الأساس الذي يضمن مستوى كاف من الاستقرار المالي هو حجم رأس المال المصرح به لمؤسسة التأمين واحتياطيات التأمين المتراكمة وكذلك نظام إعادة التأمين.

وتجدر الإشارة إلى أنه إذا كانت شركة التأمين توفر عدة أنواع من التأمين، فسيتم تكوين احتياطيات لكل نوع على حدة.

في قانون الاتحاد الروسي الصادر في 27 نوفمبر 1992 رقم 4015-1 "بشأن تنظيم أعمال التأمين في الاتحاد الروسي"، تم تخصيص فصل منفصل لقضايا الاستقرار المالي؛ لهذه المسألة، مما لا شك فيه، أن الاستقرار المالي لمنظمة التأمينإنها مسألة بقاءها، لأنه في ظروف السوق غير المستقرة اليوم، يمكن أن يكون الإفلاس نتيجة محتملة للأنشطة الاقتصادية والمالية لشركة التأمين.

عوامل الاستقرار المالي

مثل أي موضوع آخر للدراسة، يتأثر الاستقرار المالي لمنظمة التأمين بالعوامل الداخلية والخارجية.

العوامل الخارجية تشمل:

الأحداث الدولية؛
تضخم اقتصادي؛
الوضع السياسي؛
التغييرات في التشريعات؛
مسابقة؛
النظام الضريبي؛
التفاعل مع الشركاء؛
الاستدامة الاقتصادية للبلاد؛
الوضع الاقتصادي للصناعة ككل؛
الكوارث الطبيعية.

تشمل العوامل الداخلية المؤثرة على الاستقرار المالي لشركة التأمين ما يلي:

سياسة الاستثمار؛
الاعتماد على سوق إعادة التأمين؛
عدالة؛
احتياطيات التأمين؛
سياسة التعريفة.

ل أهم عوامل الاستقرار الماليونشمل: سياسة التسعير، رصيد محفظة التأمين، سياسة إدارة التكاليف، إعادة التأمين، التقييم الدقيق لالتزامات التأمين (الاحتياطيات)، إدارة السيولة، سياسة الاستثمار، كفاية رأس المال.

تحت سياسة التسعيريشير إلى المبادئ والأساليب المستخدمة لحساب (بناء) معدلات التأمين، والرقابة اللاحقة على استخدام هذه المعدلات وتحديد أسعار خدمات التأمين، وكذلك الرقابة على مدى كفاية المعدلات والاشتراكات (الأقساط).

متطلبات رصيد محفظة التأمينيتم تحديده من خلال ضرورة امتثال (محفظتها) لشروط تطبيق قانون الأعداد الكبيرة.

ادارة التكاليفيتم تعريفها على أنها تحديد المستوى المخطط لها ومراقبة الامتثال لميزانية التكلفة، بالإضافة إلى تحسين العمليات التجارية لمؤسسة التأمين من أجل تقليل عناصر التكلفة.

عوامل مثل إعادة التأمين, تقييم التزامات التأمين(الاحتياطيات) وإدارة السيولة في رأينا لا تحتاج إلى أي تعليق.

الحديث عن الكفاية رأس مال المؤمن، نحن نفهمها بالمعنى الواسع، ونضع في هذا المفهوم:

كفاية رأس المال المخاطر لتلبية المتطلبات القانونية ومتطلبات وكالات التصنيف ومتطلبات نموذجنا الخاص لتقييم احتياجات رأس المال؛
كفاية رأس المال التطويري لتنفيذ استراتيجية مؤسسة التأمين، أي. كفاية رأس المال بالمعنى المعتاد غير التأميني كمصدر للأموال لإنشاء القاعدة المادية لتطوير الشركة.

وهذا يؤدي إلى فهم واسع سياسة الاستثمارشركة التأمين، والتي تشمل: وضع احتياطيات التأمين، ووضع رأس المال المخاطر، في تطوير الشركة.

مؤشرات الاستقرار المالي لشركة التأمين

من بين المؤشرات الأولى التي تميز الاستقرار المالي لمنظمة التأمين من الضروري أن نذكر: امتثال حجم رأس المال المصرح به للقيمة التنظيمية (المادة 25 من قانون الاتحاد الروسي المؤرخ 27 نوفمبر 1992 رقم 4015-) 1). وضع احتياطيات التأمين وفقًا للمعايير التي حددها أمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 2 يوليو 2012. رقم 100 ن.

نسبة حقوق الملكية أو نسبة الملكية:

ك = (Ks*100)/(O+Ks)

حيث Ks هو رأس مال مؤسسة التأمين؛ س- المبلغ الإجمالي لالتزامات المؤمن.

يحدد هذا المؤشر حصة حقوق الملكية، كنسبة مئوية، في إجمالي رأس المال بعملة الميزانية العمومية. ويميز المستوى العالي للمؤشر الاستقلال المالي واستقرار شركة التأمين، ويضمن الوفاء بالتزاماتها تجاه حاملي وثائق التأمين والدائنين الآخرين. تعتبر القيمة العادية لنسبة حقوق الملكية 60-70٪.

نسبة المديونية:

ك = (ض*100)/(ض+ك)

حيث Z هو رأس المال المقترض.

تعبر النسبة عن حصة الأموال المقترضة (المجمعة) في إجمالي مبلغ رأس المال المستخدم في الميزانية العمومية، وهي المؤشر العكسي لنسبة الملكية. النسبة الطبيعية هي 30-40%.

من أجل تحديد تأثير درجة النقص في أموال شركة التأمين على درجة الاستقرار المالي، يتم استخدام المعامل الذي طوره F.V. كونشين لمحفظة متجانسة ومحفظة تعسفية مقسمة إلى محافظ فرعية متجانسة:

حيث T هو متوسط معدل التعرفة لمحفظة التأمين؛ n هو عدد الأشياء المؤمن عليها.

وكما يتبين من الصيغة، فإن هذا المؤشر يعتمد بشكل مباشر على حجم معدل التعريفة وحجم محفظة التأمين (عدد الأشياء المؤمن عليها) ولا يعتمد على المبالغ المؤمن عليها. كلما انخفض المعامل، كلما زاد الاستقرار المالي لمنظمة التأمين.

تشمل عيوب المعامل المقترح حقيقة أن النتائج الأكثر دقة هي عندما تتكون محفظة التأمين من أشياء ذات مخاطر متساوية تقريبًا في القيمة (أي بدون كوارث أو زلازل أو فقدان سفن الفضاء أو الطائرات وما إلى ذلك).

وبما أن الاستقرار المالي لشركة التأمين يعتمد بشكل كبير على حجم إعادة التأمين، فإنه يمكن استخدامه لتقييم الاستقرار المالي معامل الاستقرار المالي لصندوق التأمين:

حيث ΣD هو مقدار الدخل لفترة التعريفة؛ ΣЗФ - مقدار الأموال في الصناديق الاحتياطية؛ ΣР - مقدار النفقات لفترة التعريفة.

وكلما ارتفع معامل استقرار صندوق التأمين كلما زاد الاستقرار المالي لعمليات التأمين.

من العوامل المهمة التي تميز الاستقرار المالي لمنظمة التأمين عمليات التأمين، والتي يتم التعبير عنها بنسبة ربح الميزانية العمومية (الإجمالي) إلى جانب الإيرادات:

ومع ذلك، نظرًا للطبيعة غير الإنتاجية لأنشطة مؤسسات التأمين، لا يتم إنشاء دخل فيها، ويتم تحقيق الربح من خلال إعادة توزيع أموال حاملي وثائق التأمين، أي. المنتج الضروري والفائض الذي تم إنشاؤه في مناطق الإنتاج الأخرى. لذلك، سيكون الأصح تعريف ربحية عمليات التأمين كمؤشر لمستوى الربحية (D)، أي كنسبة إجمالي مبلغ الربح لفترة معينة إلى إجمالي مبلغ المدفوعات لنفس الفترة فترة:

حيث ΣBP هو مبلغ ربح الميزانية العمومية للسنة؛ ΣСВ - المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين لهذا العام.

بالإضافة إلى ما تمت مناقشته أعلاه، يتم تمييز ما يلي: معاملات الاستقرار المالي لمنظمة التأمين:

مستوى احتياطيات التأمين.
نسبة حقوق الملكية والالتزامات؛
نسبة مبلغ أقساط التأمين واحتياطيات التأمين ؛
نسبة رأس المال العامل وغير العامل؛
مستوى رأس المال المستثمر؛
مستوى رأس المال الدائم.

يعد مستوى احتياطيات التأمين من أهم معاملات الاستقرار المالي؛ فهو يوضح حصة احتياطيات التأمين في رأس مال مؤسسة التأمين:

ISR = احتياطيات التأمين / إجمالي الأصول

كلما زادت القيمة العددية للمعامل ونموه في الديناميكيات، كلما زاد الاستقرار المالي لشركة التأمين من حيث توفير الحماية التأمينية. تعتبر قيم المعامل كافية عند مستوى 0.7 أو أكثر.

توضح نسبة رأس المال السهمي إلى الالتزامات مقدار رأس المال السهمي لمؤسسة التأمين يتجاوز مبلغ رأس المال المقترض:

كسك = حقوق الملكية / الخصوم

من المهم بشكل أساسي أن تكون القيمة العددية لهذا المعامل أكبر من 1.0. وكلما ارتفعت قيمة المؤشر، ارتفعت درجة ملاءة المؤمن من حيث سداد التزاماته غير المتعلقة بالحماية التأمينية للعملاء.

توضح نسبة مبلغ أقساط التأمين إلى احتياطيات التأمين اعتماد النمو أو النقصان في قيمة صندوق التأمين بشكل مباشر على نشاط التأمين (مبلغ أقساط التأمين)، ويتم حساب هذا المؤشر على النحو التالي:

Kspsr = أقساط التأمين لجميع أنواع التأمين / احتياطيات التأمين

إن الزيادة في القيمة العددية للمعامل مع زيادة حجم احتياطيات التأمين تعكس الاتجاه نحو زيادة ثقة حاملي وثائق التأمين في شركة التأمين. مما لا شك فيه أن من مصلحة التحليل مقارنة التغيرات في قيم معدلات النمو والزيادة في المعامل ككل مع التغيرات في قيم البسط والمقام.

توضح نسبة رأس المال العامل وغير العامل التغير في هيكل رأس مال شركة التأمين في سياق مجموعتيها الرئيسيتين. تعتمد قيم هذا المؤشر على فترة نشاط مؤسسات التأمين في سوق التأمين وعلى الوضع الاقتصادي في الدولة والمنطقة. بشكل عام، مع تحسن الوضع الاقتصادي لمؤسسات التأمين التي تتطور بشكل مطرد، يجب أن تنخفض القيمة العددية للمعامل:

المسؤولية الاجتماعية للشركات = رأس المال العامل / رأس المال غير العامل

تتطلب التقلبات الكبيرة في قيمة النسبة دراسة أكثر تفصيلاً للوضع المالي الذي تسبب في هذه التغييرات.

يوضح مستوى رأس المال المستثمر حصة أصول مؤسسة التأمين المخصصة للاستثمارات طويلة الأجل وقصيرة الأجل. من خلال التقلبات في ديناميكيات القيم العددية للمعامل، يمكن الحكم على التغييرات في سياسة الاستثمار في مؤسسة التأمين التي تم تحليلها:

Kik = (الاستثمارات المالية طويلة الأجل + الاستثمارات المالية قصيرة الأجل) / إجمالي الأصول

واعتماداً على الاستراتيجية الاقتصادية طويلة المدى لشركة التأمين، والتي تهدف إلى زيادة الاستقرار المالي وزيادة سيولة الأصول، فإن قيم النسب قد تزيد أو تنخفض، ولكن يجب الأخذ في الاعتبار أنه مع التوسع في أنشطة التأمين، فإن قيم النسبة تزيد دائما.

يعكس مستوى رأس المال الدائم حصة إجمالي رأس المال طويل الأجل في أصول مؤسسة التأمين:

Kpk = (حقوق الملكية + احتياطيات التأمين + الالتزامات طويلة الأجل) / إجمالي الأصول

توضح النسبة المعطاة القدرات المالية وموثوقية مؤسسة التأمين على المدى الطويل. تعتبر قيم المعامل كافية عند مستوى 90%.

نموذج الميزانية العمومية لتقييم الاستقرار المالي

يمكن تقييم الاستقرار المالي لمنظمة التأمين باستخدام نموذج الميزانية العمومية، والذي يحتوي على النموذج التالي:

يقترح هذا النموذج إعادة تجميع بنود الميزانية العمومية لتسليط الضوء على مبالغ الأموال المقترضة المتجانسة من حيث شروط السداد.

وبالتالي، فإن نسبة تكلفة رأس المال العامل المادي وقيم المصادر الخاصة والمقترضة لتكوينها تحدد استقرار الوضع المالي لشركة التأمين. إن توفير الاحتياطيات والتكاليف بمصادر التكوين هو جوهر الاستقرار المالي، في حين أن الملاءة المالية تعمل فقط كمظهر خارجي له. وفي الوقت نفسه، فإن درجة المعروض من الموارد والتكاليف هي السبب وراء درجة أو أخرى من الملاءة المالية، والتي تعمل كنتيجة للأمن.

المؤشر الأكثر عمومية هو فائض أو نقص مصادر الأموال لتكوين الاحتياطيات والتكاليف، ويتم الحصول عليها في شكل اختلاف في قيمة مصادر الأموال وقيمة الاحتياطيات والتكاليف. ويشير ذلك إلى توفير أنواع معينة من المصادر (الخاصة والائتمانية والمقترضة الأخرى)، حيث إن كفاية مجموع جميع أنواع المصادر الممكنة (بما في ذلك الحسابات الدائنة قصيرة الأجل والالتزامات الأخرى) مضمونة بهوية المجاميع الأصول والالتزامات في الميزانية العمومية.

تصنيفات الاستقرار المالي

لتقييم الاستقرار المالي لشركة التأمين، هناك نظام كامل من المؤشرات والتصنيفات المنشورة لشركات التأمين.

توجد منذ فترة طويلة وكالات تصنيف متخصصة في الخارج تنشر بانتظام تصنيفات شركات التأمين والمراجعات التحليلية لأنشطتها. وكالات التصنيف المشهورة عالميًا هي Standard & Poor’s، Moody’s Investors، Fitch Investors، Duff & Phelps، والتي يلجأ إليها العديد من حاملي وثائق التأمين والمستثمرين للحصول على معلومات مؤهلة حول أنشطة شركة التأمين أو معيد التأمين.

لتعيين تصنيف لشركة ما، يتم تحليل عدد كبير من البيانات. يتم أيضًا دراسة الخبرة الإدارية للإدارة، واستراتيجية التسويق، وسياسة الشركة لسياسات البيع، وسياسة الشركة لقبول المخاطر وإعادة التأمين، والهيكل التنظيمي والإداري، بما في ذلك تحليل الشركات الأم والشركات التابعة، وسياسة استثمار الشركة وأكثر من ذلك بكثير.

الأدب:

كورجين إي. إدارة التأمين. - م: آر كونسلت، 2005.
نيكولينا ن. التأمين: النظرية والتطبيق / ن.ن. نيكولينا ، إس. بيريزينا. - م: الوحدة، 2007.
Zhuravlev Yu.M.، Sekerzh I.G. التأمين وإعادة التأمين (النظرية والتطبيق). - م: 2010.
أعمال التأمين: كتاب مدرسي / إد. إل. ريتمان. - م: "المالية والإحصاء"، 2009.
شاخوف ف.ف. التأمين: كتاب مدرسي. - م: الوحدة، 2009.
Shchiborshch K. التحليل المالي لأنشطة مؤسسة التأمين // الأعمال المالية. - 2009. - رقم 10.
يولداشيف ر.ت.، ترونين يو.ن. التأمين الروسي: تحليل منهجي لمفاهيم ومنهجية الإدارة المالية. - م: أنكيل، 2009.

تحت الاستقرار الماليتدرك مؤسسة التأمين القدرة على الوفاء بالتزاماتها بكل ممتلكاتها المتاحة. وبطبيعة الحال، لدى شركة التأمين التزامات خارجية وداخلية، ومن المعتاد تقسيم الالتزامات الخارجية إلى تأمين وغير تأمين (أخرى). ما لم ينص على خلاف ذلك على وجه التحديد، ونظرًا للأهمية الخاصة لالتزامات التأمين، يُفهم الاستقرار المالي في المقام الأول على أنه قدرة شركة التأمين على الوفاء بالتزاماتها التأمينية 1 .

يتم ضمان الاستقرار المالي لمنظمة التأمين من خلال رأس المال المصرح به الكافي والمدفوع، واحتياطيات التأمين الكافية للالتزامات المقبولة، بالإضافة إلى نظام إعادة التأمين المعتمد. يفترض استخدام نظام إعادة التأمين أن شركة التأمين مسؤولة فقط عن تلك المخاطر التي يمكنها الوفاء بالتزاماتها بناءً على قدراتها المالية. عادة ما يعتبر معيار الاستقرار المالي لشركة التأمين هو كفاية احتياطيات التأمين والأموال المتاحة لديها للوفاء بالتزامات شركة التأمين. إن أهم مؤشر على الاستقرار المالي لشركة التأمين، وموثوقيتها، هو الملاءة.

تحت الملاءة الماليهتفهم شركة التأمين قدرتها على الوفاء بالتزاماتها في أي وقت.كما هو الحال في حالة الاستقرار المالي، عند تقييم الملاءة المالية، عادة ما يُفهم على أنه قدرته على الوفاء بالتزامات التأمين في المقام الأول، ما لم يُنص على خلاف ذلك.

إن شرط ملاءة شركة التأمين أهم من شرط الاستقرار المالي، لأنه يفرض شرطا إضافيا على موجودات الشركة.

_______________________

1 في الآونة الأخيرة، في سوق التأمين العالمي، فإن ممارسة بيع ليس التأمين، ولكن ما يسمى بالمنتج المالي، والذي يتضمن، إلى جانب التأمين، خدمات أخرى ذات طبيعة مالية وائتمانية، تتطور بشكل متزايد. ولهذا السبب، تزداد أهمية الالتزامات الأخرى (غير التأمينية) لمنظمة التأمين، والتي يتم تحديدها عند تقييم استقرارها المالي وملاءتها المالية، مع الأخذ بعين الاعتبار جميع الالتزامات الخارجية، وليس فقط التزامات التأمين. الالتزامات الداخلية لمنظمة التأمين ليست محددة بشكل خاص.

وبالإضافة إلى أنها يجب أن تكون كافية، يجب أن تكون سائلة بالقدر اللازم للوفاء بالتزامات التأمين في أي وقت.

19.4. تقييم ملاءة منظمة التأمين

الدعم المالي للوفاء بالتزامات مدفوعات التأمين لشركة التأمين هو احتياطيات التأمين المشكلة، وكذلك الأموال الخاصة الخالية من الالتزامات، والتي تسمى صافي الأصول. ترجع أهمية العنصر الأخير إلى حقيقة أن احتياطيات التأمين، كقاعدة عامة، لا تكفي للوفاء بالتزامات التأمين. يتم تفسير ذلك في المقام الأول من خلال الطبيعة العشوائية لمدفوعات التأمين وحقيقة أن شركة التأمين تواجه باستمرار في أنشطتها المهنية مخاطر فنية وغير فنية واستثمارية (الشكل 19.3)

نظرًا لأنه يتم حساب احتياطيات التأمين باستخدام طرق خاصة، وبالتالي فإن حجمها مؤكد تمامًا، فإن تقييم ملاءة مؤسسة التأمين يمكن اختزاله إلى تقييم مدى كفاية الأموال المتاحة لدى شركة التأمين (صافي الأصول)، والتي، إلى جانب الأصول التي تغطي التأمين تستخدم الاحتياطيات للوفاء بالتزامات التأمين ( الشكل 19.4)

إن زيادة أصول شركة التأمين على التزاماتها يؤكد وجود ذلك هامش الملاءة(صافي أصول شركة التأمين) - الفرق الإيجابي بين جميع أصول شركة التأمين والتزاماتها، والذي يستخدم للوفاء بالتزامات التأمين في حالة عدم كفاية احتياطيات التأمين. يتلخص جوهر المنهجية الحالية لتقييم ملاءة مؤسسة التأمين في مقارنة الحجم الفعلي لهامش الملاءة (الحجم الفعلي لصافي أصول شركة التأمين) بحجمه القياسي، المحسوب وفقًا لبيانات مؤسسة التأمين. تقييمها وفقا للمواد التعليمية.

يتم تقييم الملاءة المالية على ثلاث مراحل.

المرحلة 1.حساب الحجم القياسي لهامش الملاءة (القيمة القياسية لصافي أصول شركة التأمين)، وذلك بناءً على تفاصيل عقود التأمين المبرمة، وكذلك حجم الالتزامات المقبولة للوفاء.

تفترض التعليمات تقييم الملاءة المالية لشركة تأمين تعمل في مجال التأمين على الحياة وأنواع التأمين الأخرى في نفس الوقت، وبالتالي يتم حساب الحجم القياسي الإجمالي لهامش الملاءة كمجموع فترتين - للتأمين على الحياة وأنواع التأمين بخلاف التأمين على الحياة. بالنسبة لأنواع التأمين بخلاف التأمين على الحياة، يتم حساب هامش الملاءة القياسي الخاص Nrv باستخدام الصيغة:

يشير المؤشر P1 إلى الحد الأدنى من صافي الأصول التي يجب أن تمتلكها شركة التأمين بناءً على التزاماتها التأمينية. يتم حسابه بواسطة الصيغة:

حيث PR هو مبلغ أقساط التأمين للفترة التي يتم تقييم الملاءة المالية لها (عادة سنة واحدة) بموجب عقود التأمين والتأمين المشترك والمقبول لإعادة التأمين، مخصومًا منه المبلغ السنوي لأقساط التأمين المعادة، والاستقطاعات إلى احتياطي التدابير الوقائية وغيرها من الاستقطاعات المنصوص عليها قانونا.

يشير المؤشر P 2 إلى الحد الأدنى من صافي الأصول التي يجب أن تمتلكها شركة التأمين بناءً على التزامات التأمين التي أوفت بها. يتم حسابه بواسطة الصيغة:

حيث SV هو مجموع متوسط التغيرات السنوية على مدى السنوات الثلاث السابقة في احتياطيات الخسارة ومدفوعات التأمين الفعلية بموجب عقود التأمين والتأمين المشترك والمقبولة لإعادة التأمين، مطروحًا منه المدفوعات المستلمة بموجب مطالبات حق الرجوع.

يتم احتساب عامل التعديل k vyp للسنة السابقة لتاريخ التقرير كنسبة مبلغ صافي مدفوعات التأمين (إجمالي المدفوعات مطروحًا منها مشاركة معيدي التأمين) وصافي التغيرات في احتياطيات الخسارة (إجمالي التغييرات مطروحًا منها مشاركة معيدي التأمين) إلى إجمالي مبلغ مدفوعات التأمين للتغيرات في احتياطيات الخسارة. وفي الحالة التي لا تتجاوز فيها القيمة الفعلية للمعامل 0.5، يُفترض أن قيمته 0.5؛ وإذا لم يكن هناك إعادة تأمين، يكون المعامل 1.

بالنسبة للتأمين على الحياة، يتم حساب الحجم القياسي لهامش ملاءة مجموعة موردي المواد النووية باستخدام الصيغة:

حيث RSL هو احتياطي التأمين على الحياة اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير؛ k هو عامل تعديل يتم حسابه على أنه نسبة احتياطي التأمين على الحياة مطروحًا منه مشاركة معيدي التأمين إلى مبلغ الاحتياطي المحدد. في الحالة التي تكون فيها القيمة الفعلية للمعامل أقل من 0.85، تؤخذ قيمته تساوي 0.85؛ إذا لم يكن هناك إعادة تأمين، فإن المعامل هو 1.

يتم حساب الحجم القياسي لهامش الملاءة العام H باستخدام الصيغة:

إذا كانت الشركة تعمل في مجال التأمين على الحياة وأنواع التأمين الأخرى وكان الحجم القياسي المحسوب لهامش الملاءة N أقل من الحد الأدنى لرأس المال المصرح به المنصوص عليه بموجب القانون، يتم تعيين N مساوية لهذه القيمة المحددة قانونًا.

المرحلة 2.تحديد الحجم الفعلي لهامش ملاءة بنك فلسطين – صافي الأصول.

وفقًا للتشريع الروسي، يتم حساب الحجم الفعلي لهامش الملاءة، الذي يشير إلى الملاءة الفعلية، باستخدام الصيغة:

Mpf = (UK + DC + RK + NP) - (NU + ZA + AP + NA + DZP)، حيث MC هو رأس المال المصرح به؛ العاصمة-رأس المال الإضافي؛ RK- رأس المال الاحتياطي؛ NP - الأرباح المحتجزة للسنة المشمولة بالتقرير والسنوات السابقة، NU - الخسائر المكشوفة للسنة المشمولة بالتقرير والسنوات السابقة؛ FOR - ديون المساهمين (المشاركين) للمساهمات في رأس المال المصرح به؛ AP - الأسهم الخاصة المشتراة من المساهمين؛ NA - الأصول غير الملموسة؛ DRP - الحسابات المستحقة القبض المتأخرة.

المرحلة 3.مقارنة الحجم الفعلي لهامش الملاءة مع الحجم القياسي.

إذا كان معيار الملاءة الفعلي هو N، أي إذا تمت ملاحظة النسبة PLf ≥ N، فيمكننا أن نستنتج أن مؤسسة التأمين مذيبة، وبخلاف ذلك، السيطرة على الاسترداد المالي لشركة التأمين؛ التي تقوم بها الجهات الرقابية على أنشطة التأمين.

داخل الاتحاد الأوروبي، يتم إجراء تقييم الملاءة المالية بشكل منفصل لشركات التأمين العاملة في أنواع مخاطر التأمين وشركات التأمين العاملة في التأمين على الحياة. إن انضمام الاتحاد الروسي إلى منظمة التجارة العالمية والاتحاد الأوروبي يفترض مسبقاً، على وجه الخصوص، أن تقييم ملاءة شركات التأمين الروسية ينبغي أن يتماشى مع المعايير الأوروبية والعالمية.

يتميز الاستقرار المالي لشركة التأمين كنظام يتكيف مع التغيرات في البيئة الخارجية بخاصيتين: الملاءة المالية، أي القدرة على سداد التزاماتها، ووجود الإمكانات المالية للتطوير لمواجهة التغيرات المحتملة في الظروف الخارجية. .

الملاءة هي المؤشر الأكثر أهمية لموثوقية شركة التأمين واستقرارها المالي، وبالتالي المؤشر الرئيسي لجاذبية الشركة للعملاء المحتملين.

تشير الإمكانات المالية لمؤسسة التأمين إلى الموارد المالية المتداولة ماليًا والمستخدمة في إجراء عمليات التأمين والقيام بالأنشطة الاستثمارية.

تتكون الإمكانات المالية لمنظمة التأمين من جزأين رئيسيين - رأس المال الخاص ورأس المال المستقطب، والجزء المنجذب من رأس المال يسود إلى حد كبير على رأس مال شركة التأمين الخاصة.

في جميع دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية تقريبًا، باستثناء كوريا، أحد شروط إصدار الإذن بمزاولة أنشطة التأمين هو أن يكون لدى شركة التأمين حد أدنى من رأس المال، وتختلف متطلباته باختلاف البلدان، وفي دول الاتحاد الأوروبي تختلف باختلاف نوع التأمين. التأمين1. بالإضافة إلى رأس المال السهمي أو الأموال المعادلة، تحتاج العديد من دول الاتحاد الأوروبي إلى صندوق تنظيمي، يتم إيداعه لعدة سنوات.

وفقا للفن. تضمن المادة 25 من قانون التأمين الاستقرار المالي لشركة التأمين وهي:

أسعار التأمين المبررة اقتصاديا؛

احتياطيات التأمين كافية للوفاء بالالتزامات بموجب عقود التأمين والتأمين المشترك وإعادة التأمين وعقود التأمين المتبادل؛

الصناديق الخاصة؛

إعادة التأمين.

ويجب تزويد احتياطيات التأمين وأموال شركة التأمين الخاصة بأصول تلبي متطلبات التنويع والسيولة والسداد والربحية.

تشمل الأموال الخاصة لشركات التأمين (باستثناء شركات التأمين المتبادل التي توفر التأمين حصريًا لأعضائها) رأس المال المصرح به ورأس المال الاحتياطي ورأس المال الإضافي والأرباح المحتجزة.

يجب أن يكون لدى شركات التأمين رأس مال مصرح به مدفوع بالكامل، ويجب ألا يقل مبلغه عن الحد الأدنى لرأس المال المصرح به المنصوص عليه في هذا القانون.

يتم تحديد الحد الأدنى لرأس المال المصرح به لشركة التأمين بموجب البند 3 من الفن. 25 من قانون التأمين.

لا يجوز نقل المحفظة التأمينية في الحالات التالية:

إبرام عقود التأمين الخاضعة للنقل بالمخالفة لتشريعات الاتحاد الروسي؛

عدم التزام المؤمن الذي يقبل محفظة التأمين بمتطلبات الاستقرار المالي المنصوص عليها في قانون التأمين.

عدم وجود موافقة كتابية من حاملي وثائق التأمين والأشخاص المؤمن عليهم لاستبدال شركة التأمين؛

عدم الإشارة في الترخيص الصادر للمؤمن بقبول المحفظة التأمينية إلى نوع التأمين الذي أبرمت عقود التأمين من أجله.

لا يكون لدى المؤمن الذي ينقل محفظة التأمين أصول مقبولة لضمان احتياطيات التأمين (إلا في حالات الإعسار (الإفلاس)).

بالتزامن مع تحويل محفظة التأمين، يتم تحويل الأصول بمبلغ احتياطيات التأمين المقابلة لالتزامات التأمين المحولة.

إذا كانت قواعد التأمين الخاصة بشركة التأمين التي تقبل محفظة التأمين لا تتوافق مع قواعد التأمين الخاصة بشركة التأمين التي تنقل محفظة التأمين، فيجب الاتفاق على التغييرات في شروط عقود التأمين مع حامل البوليصة.

إن كفاية الأموال الخاصة لشركة التأمين تضمن ملاءتها بشرطين: وجود احتياطيات تأمينية لا تقل عن المستوى القياسي وسياسة الاستثمار الصحيحة.

الشرط الإلزامي لضمان ملاءة شركات التأمين هو الالتزام بنسبة معينة من الأصول والالتزامات أو هامش الملاءة.

هامش الملاءة هو ضمان للوفاء بالتزامات المؤمن. وفقًا لتوجيهات التأمين الأوروبية، يجب أن يكون لدى شركات التأمين أموال كافية في شكل الحد الأدنى من صندوق الضمان في بداية أعمال التأمين وأموالها الخاصة لممارسة الأعمال، والتي تكون بمثابة مخزون احتياطي للوفاء بالتزاماتها تجاه حاملي وثائق التأمين في أي وقت.

تم تخصيص أعمال L. A. لقضايا ضمان ملاءة شركات التأمين. Orlanyuk-Malitskaya، الذي وضع الأسس العلمية للمتطلبات التنظيمية لحساب ملاءة شركات التأمين الروسية.

وفقًا لـ "اللوائح المتعلقة بإجراءات شركات التأمين لحساب النسبة القياسية للأصول والتزامات التأمين التي تتحملها" (أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 2 نوفمبر 2001 رقم 90 ن بصيغته المعدلة بتاريخ 14 يناير 2005 رقم 2 ن)، يتم احتساب رأس مال شركة التأمين على أنه مجموع رأس المال المصرح به (الأسهم)، ورأس المال الاحتياطي الإضافي، والأرباح المحتجزة لسنة التقرير والسنوات السابقة، مخفضة بمبلغ الخسائر غير المكشوفة لسنة التقرير والسنوات السابقة وديون المساهمين (المشاركين) للمساهمات في رأس المال المصرح به (المشترك) والأسهم الخاصة المشتراة من المساهمين والأصول غير الملموسة والمستحقات التي انتهت شروط سدادها.

تُفهم النسبة القياسية للأصول والتزامات التأمين المقبولة على أنها المبلغ الذي يجب أن يكون لدى شركة التأمين رأسمالها الخاص، خاليًا من أي التزامات مستقبلية، باستثناء مطالبات المؤسسين، مخفضة بمبلغ الأصول غير الملموسة والذمم المدينة التي انتهت شروط السداد. تسمى هذه الكمية الحجم الفعلي لهامش الملاءة المالية.

إن هامش الملاءة القياسي للتأمين على الحياة يساوي حاصل ضرب 5% من احتياطي التأمين على الحياة ومعامل التعديل.

ويعرف عامل التعديل بأنه نسبة احتياطي التأمين على الحياة مطروحاً منه حصة معيد التأمين في احتياطي التأمين على الحياة إلى مبلغ الاحتياطي المحدد. إذا كان عامل التصحيح أقل من 0.85، فيحسب أنه يساوي 0.85.

إن الحجم القياسي لهامش الملاءة للتأمين بخلاف التأمين على الحياة يساوي أكبر المؤشرين التاليين مضروبا في عامل التعديل.

يتم احتساب المؤشر الأول على أساس أقساط التأمين (الاشتراكات) لفترة الفاتورة – السنة (12 شهراً) السابقة لتاريخ التقرير ويساوي 16% من مبلغ أقساط التأمين (الاشتراكات) المستحقة بموجب عقود التأمين والتأمين المشترك والعقود المقبولة لإعادة التأمين، لفترة الفاتورة مخفضة بمبلغ:

أقساط التأمين (الاشتراكات) المعادة إلى حاملي وثائق التأمين (معيدي التأمين) فيما يتعلق بإنهاء (تغيير الشروط) عقود التأمين والتأمين المشترك والعقود المقبولة لإعادة التأمين خلال فترة الفاتورة؛

اقتطاعات أقساط التأمين (الاشتراكات) بموجب عقود التأمين، والتأمين المشترك على احتياطي التدابير الوقائية لفترة الفاتورة؛

استقطاعات أقساط التأمين (الاشتراكات) بموجب عقود التأمين والتأمين المشترك في الحالات المنصوص عليها في التشريعات الحالية لفترة الفاتورة.

تأخذ شركة التأمين التي تعمل لمدة تقل عن 12 شهرًا فترة الحساب للمؤشر الأول، وهي الفترة من لحظة حصولها على الترخيص لأول مرة حتى تاريخ التقرير.

يتم احتساب المؤشر الثاني على أساس مدفوعات التأمين لفترة الفاتورة - 3 سنوات (36 شهرًا) التي تسبق تاريخ التقرير ويساوي 23٪ من ثلث المبلغ:

مدفوعات التأمين التي تتم فعلياً بموجب عقود التأمين والتأمين المشترك والمستحقة بموجب العقود المقبولة لإعادة التأمين، مطروحاً منها مبالغ العائدات المرتبطة بتنفيذ حق المطالبة (الرجوع) المحول إلى شركة التأمين، والتي يملكها حامل البوليصة (المؤمن له، المستفيد) ضد الشخص المسؤول عن الخسائر، التي تم تعويضه نتيجة للتأمين، خلال فترة الفاتورة؛

شركة التأمين العاملة بالتأمين غير التأمين على الحياة لمدة تقل عن 3 سنوات لا تحتسب المؤشر الثاني.

فترة الحساب لحساب عامل التصحيح هي سنة واحدة. يتم حساب عامل التصحيح كما نسبة المبلغ:

مدفوعات التأمين التي تتم فعلياً بموجب عقود التأمين والتأمين المشترك والمستحقة بموجب العقود المقبولة لكلتا شركتي إعادة التأمين، مطروحاً منها الحصة المستحقة لمعيدي التأمين في مدفوعات التأمين، خلال فترة الفاتورة؛

التغيرات في احتياطي الخسائر المعلنة، ولكن لم تتم تسويتها واحتياطي الخسائر التي حدثت، ولكن لم يتم الإعلان عنها، بموجب عقود التأمين والتأمين المشترك والعقود المقبولة لإعادة التأمين، مطروحًا منها التغيرات في حصة معيدي التأمين في هذه الاحتياطيات، لفترة الفاتورة ;

إلى المبلغ(باستثناء حصة معيدي التأمين):

مدفوعات التأمين التي تتم فعليًا بموجب عقود التأمين والتأمين المشترك والمستحقة بموجب العقود المقبولة لإعادة التأمين خلال فترة الفاتورة؛

التغيرات في احتياطي الخسائر المعلنة، ولكن لم يتم تسويتها واحتياطي الخسائر التي حدثت، ولكن غير المعلنة، بموجب عقود التأمين والتأمين المشترك والعقود المقبولة لإعادة التأمين، لفترة الفاتورة.

إذا لم تكن هناك دفعات تأمين في فترة الحساب بموجب عقود التأمين والتأمين المشترك والمستحقة بموجب العقود المقبولة لإعادة التأمين، يتم قبول عامل التعديل = 1.

إذا كان عامل التصحيح، وفقًا للحساب، أقل من 0.5، فإنه لأغراض الحساب الإضافي يتم اعتباره مساويًا لـ 0.5؛ إذا كان أكبر من 1، فإنه يساوي 1.

تأخذ شركة التأمين التي تعمل لمدة تقل عن 12 شهرًا الفترة من تاريخ الحصول على الترخيص لأول مرة إلى تاريخ التقرير كفترة حساب لعامل التعديل.

إذا كانت البيانات الفعلية عن العمليات الخاصة بأحد أنواع التأمين الإلزامي لمدة 3 سنوات على الأقل تشير إلى نتائج مالية إيجابية مستقرة لكل سنة لنوع التأمين المحدد وإذا كانت قيمة أقساط التأمين (الاشتراكات) لهذا النوع من التأمين لا تقل عن 25% من مبلغ أقساط التأمين (الاشتراكات) للتأمين غير التأمين على الحياة، ثم يتم الاتفاق عليه

يجوز لوزارة المالية الروسية قبول أسعار الفائدة عند حساب المؤشرين الأول والثاني لهذا النوع من التأمين على أنها أقل، ولكن لا تقل عن ثلثي القيم المذكورة أعلاه.

وفي هذه الحالة، يتم تحديد الحجم القياسي لهامش الملاءة للتأمين بخلاف التأمين على الحياة على أنه مجموع الحجم القياسي لهامش الملاءة المحسوب بشكل منفصل لأنواع التأمين الإلزامي المذكورة أعلاه وأنواع التأمين الأخرى غير التأمين على الحياة.

يتم تحديد الحجم القياسي لهامش الملاءة لشركة التأمين التي تقوم بالتأمين على الحياة والتأمين بخلاف التأمين على الحياة عن طريق إضافة الحجم القياسي لهامش الملاءة للتأمين على الحياة والحجم القياسي لهامش الملاءة للتأمين بخلاف التأمين على الحياة

إذا كان الحجم القياسي لهامش ملاءة شركة التأمين أقل من الحد الأدنى لرأس المال (الأسهم) المصرح به الذي حدده قانون التأمين، فإن الحد الأدنى المحدد قانونًا لرأس المال (الأسهم) المصرح به يعتبر الحجم القياسي لرأس المال (الأسهم) لشركة التأمين. هامش الملاءة.

يتم احتساب النسبة بين هوامش الملاءة الفعلية والمعيارية من قبل شركة التأمين على أساس ربع سنوي.

الحجم الفعلي لهامش ملاءة شركة التأمين لا ينبغي أن يكون أقلالحجم القياسي لهامش الملاءة.

إذا تجاوز الحجم الفعلي لهامش الملاءة المالية لشركة التأمين في نهاية السنة المشمولة بالتقرير هامش الملاءة القياسي بنسبة تقل عن 30٪، فإن شركة التأمين ملزمة بتقديم خطة لتحسين وضعها المالي للحصول على موافقة وزارة المالية الروسية. تمت الموافقة على خطة الإنعاش المالي التقريبية بأمر من مراقبة التأمين مؤرخ في 24 أكتوبر 1996 رقم 02-02/21.

يمكن تقديم الحساب الموضح أعلاه بشكل مبسط إلى حد ما:

يجب استيفاء الشروط التالية بشكل ربع سنوي:

وفي نهاية العام تتفاقم هذه الحالة:

F ≥ 1.3 (Nl + Ni)،

أين: نز - الحجم القياسي لهامش الملاءة المالية للتأمين على الحياة يساوي حاصل ضرب مبلغ احتياطيات التأمين على الحياة بمعامل التعديل K popr 〈 0.85؛

Ni هو هامش الملاءة القياسي لأنواع التأمين الأخرى، ويساوي:

الحد الأقصى ( 0.16(S–S rast –Rpm–S إلزامي)؛ 0.23 × 1/3 (خروج + ΔРЗУ + ΔРПНУ)) × K popr، حيث K popr ≥ 0.5

من تحليل منهجية حساب الملاءة الموصوفة أعلاه، يمكننا أن نستنتج أنه مع وجود كميات كبيرة بما فيه الكفاية من التزامات التأمين المقبولة (أقساط التأمين المستحقة) لأنواع التأمين بخلاف التأمين على الحياة، فإن المؤشر الأول للحجم القياسي لهامش الملاءة سيكون يتجاوز رأس مال شركة التأمين، وخاليًا من أي التزامات مستقبلية، وسيصبح الحجم الفعلي لهامش ملاءة شركة التأمين أقل من حجمه القياسي. لذلك، فإن التطور الخارجي لشركة التأمين بسبب، على سبيل المثال، زيادة في حجم التأمين يجب بالضرورة أن يكون مصحوبًا بتطورها الداخلي (زيادة رأس المال المصرح به، رأس المال الاحتياطي، الربح، وما إلى ذلك)

يتم تقدير قيمة صافي أصول شركات التأمين التي تم إنشاؤها في شكل شركات مساهمة، والضرورية لتقييم مدى كفاية رأس المال المصرح به، وفقًا لتقرير المحاسبة بالطريقة التي حددتها وزارة المالية الروسية والحكومة الفيدرالية عمولة سوق الأوراق المالية هي الفرق بين مبلغ الأصول المقبولة للحساب ومبلغ الالتزامات المقبولة للحساب.

إذا تبين في نهاية السنة المالية الثانية وكل سنة مالية لاحقة أن قيمة صافي أصول شركة التأمين في شكل شركة مساهمة (شركة ذات مسؤولية محدودة) أقل من رأس المال المصرح به، تلتزم الشركة الإعلان عن التخفيض في رأس المال المصرح به وتسجيله بالطريقة المنصوص عليها وفقًا لمتطلبات تشريعات الاتحاد الروسي (المادتان 90 و 99 من القانون المدني للاتحاد الروسي).