declaración de la renta ¿Cómo llenar la declaración sobre el sistema tributario simplificado "ingresos menos gastos"? Quién se presenta y cuándo
Haciendo contabilidad tributaria bajo un régimen de tributación simplificada, especialmente si se elige como base imponible “Renta”, es simple y puede ser cumplimentado por cualquier empresario para autocumplimentación.
Se acerca inexorablemente la fecha límite para la presentación de informes para LLC y empresarios individuales (31 de marzo para LLC y 30 de abril para empresarios individuales) y con el fin de no pagar dinero por la preparación y presentación de una declaración de impuestos, analizaremos paso a paso todo el proceso de llenado de informes sobre el sistema tributario simplificado.
Reglas generales
Antes de llenar las declaraciones de impuestos, debe recordar que:
- los indicadores de costos se ingresan en rublos, los kopeks se redondean de acuerdo con la conocida regla matemática: más de 50 kopeks a 1 rublo, se descarta menos;
- sólo se numeran las páginas completas, a partir de la portada en el campo especial “Página”, ubicado en la parte superior de la hoja;
- se prohíben los borrones y las correcciones de errores, incluido el líquido corrector;
- en la versión en papel, la declaración se imprime en un lado de la hoja;
- una celda del campo corresponde a una sola letra, número o signo;
- los bloques de texto se ingresan en letras mayúsculas;
- los guiones se colocan en celdas vacías;
- en el formulario hecho en una computadora, se permite la ausencia de bordes de celdas y guiones. La impresión se realiza en fuente Courier New No. 16-18;
- la declaración se presenta antes del 31 de marzo para LLC, hasta el 30 de abril para empresarios individuales.
Cómo completar de forma independiente una declaración de impuestos simplificada, ingresos: 1ra página
Comencemos con la primera mitad de la página del título. Aquí se registra toda la información sobre la empresa, su forma y principales características distintivas.
| Información |
|
|---|---|
| ingresar datos del Certificado emitido al abrir un empresario individual o empresa |
|
| Nº de corrección | 0 - indica la presentación de la declaración del año, 1 - forma corregida, 2, 3 etc - formularios con aclaraciones posteriores |
| Período gravable | 34 - suministro de datos totales para el año, 50 - por un año inconcluso, al cambiar el régimen especial, liquidación u otros cambios en el estado de la empresa |
| año de informe | Período de tiempo para el que se proporciona información |
| código de autoridad fiscal | Los primeros cuatro dígitos indicados en el certificado de registro o en el NIF |
| Ubicación de la cuenta | 120 - para propiedad intelectual, 210 - para empresas, 215 - para una empresa reorganizada |
| Contribuyente | Razón social o nombre completo |
| Tipo de código de actividad según OKVED | La vista principal del extracto del Registro Estatal Unificado de Entidades Legales (para LLC) o EGRIP (para empresarios individuales) |
| Forma de reorganización | Los empresarios individuales no completan estos campos, solo las empresas sucesoras de empresas reorganizadas o liquidadas. Códigos para sociedades liquidadas - 0, transformadas - 1, fusionadas - 2, escindidas - 3, fusionadas - 5, escindidas con posterior afiliación - 6 |
| Teléfono de contacto | Número de teléfono de la empresa o empresario individual |
| En… páginas | Número de páginas del formulario |
| Con documentos de respaldo | Número de hojas de confirmaciones adjuntas. En su ausencia - guiones. |
En la parte inferior izquierda de la carátula en el bloque "Fiabilidad de la información especificada en la declaración" se ingresa el código 1, si toda la información declarada es confirmada personalmente por el contribuyente, el número 2 en este campo indica la presentación de la formulario por el representante del pagador. El empresario individual no rellena nada más en este bloque, pone una firma y un sello, en su caso. El jefe de la LLC completa el campo "Nombre completo", fecha el documento y lo firma.
El representante del pagador, además de las acciones anteriores, debe confirmar su propia autoridad ingresando la información necesaria en el campo "Nombre del documento que confirma la autoridad". Por lo general, este es un poder notarial certificado por un notario (de un empresario individual) o escrito en el membrete de LLC. En el ejemplo, los intereses de Favorit LLC están representados por el encabezado, por lo tanto, este campo no se completa.
Habiendo terminado el diseño de la primera página, continúe con los siguientes pasos. Para empresarios individuales y empresas que se encuentran en un sistema tributario simplificado, se proporcionan las secciones "Renta" 1.1 y 2.1. Teniendo en cuenta que toda la información sobre los ingresos se ingresa en la segunda sección de la declaración, se calculan los impuestos y se fijan los pagos que reducen su monto, y en la primera sección se muestran los montos finales de los impuestos a pagar, es decir, tiene sentido completar primero sección 2.1.
Cómo se calculan los impuestos: apartado 2.1
Considere el procedimiento para la declaración del sistema tributario simplificado, ingresos en el ejemplo de Favorit LLC.
| Información |
|
|---|---|
| En el ejemplo: |
|
| Porcentaje de impuestos - 6% |
|
| Impuesto = Renta * 6%. En el ejemplo: |
El monto del impuesto puede reducirse por tales gastos:
- las cotizaciones sociales pagadas por el personal contratado y por los empresarios individuales;
- beneficios de licencia por enfermedad pagados por el empleador a los empleados durante los primeros tres días;
- contribuciones de DMS.
Estos pagos se ingresan en las líneas 140-143.
| Información |
|
|---|---|
| El campo que define el atributo de la empresa: con el uso de mano de obra contratada - 1, sin la participación de personal - 2 |
|
| Se indica el monto de los ingresos para cada período de informe. Importante: La información de ingresos se completa en base devengada. En el ejemplo:
|
|
| Porcentaje de impuestos - 6% |
|
| El monto del impuesto para cada período de declaración se calcula trimestralmente de acuerdo con la fórmula: Impuesto = Renta * 6%. En el ejemplo:
El impuesto total para el año ascendió a 106.800 rublos. |
El importe final de la cuota del impuesto se fija en el apartado primero.
Cómo completar la sección 1.1
Comencemos con el código OKTMO
Esto completa el cálculo de impuestos. Todas las entradas en la sección 1.1 están confirmadas por la firma del empresario, el jefe de la empresa o la persona que lo reemplaza. La etapa final es la datación del documento. Debe recordarse que las fechas en la portada y la segunda página deben ser idénticas.
La declaración prevé la sección 3ª, en la que, en el modo de referencia, se indican los ingresos de los pagos de caridad o dirigidos. En ausencia de tales inyecciones financieras, esta sección no se completa ni se envía al IFTS.
Importante: Las declaraciones presentadas no deben estar engrapadas ni engrapadas.
Si cambiaste de un sistema tributario general a uno simplificado, has simplificado mucho tu vida. Ahora puede informar sobre el sistema tributario simplificado al impuesto una vez al año presentando la declaración correspondiente. En el artículo hablaremos sobre todos los matices de completar una declaración sobre el sistema tributario simplificado, así como cuándo y cómo informar al Servicio de Impuestos Federales sobre una "simplificación".
Descargar documentos de muestra:
Quién y cuándo debe informar sobre el sistema tributario simplificado
De acuerdo con el sistema tributario simplificado, es necesario declarar una vez al año, al final del período impositivo. Recuérdese que el período impositivo para un impuesto simplificado es un año natural (artículo 346.19 del Código Tributario). Los plazos para el informe difieren según se presente una declaración para una organización o para un empresario individual (artículo 346.23 del Código Tributario). Para empresarios individuales, la fecha límite es el 30 de abril del año siguiente al año del informe, para organizaciones, el 31 de marzo.
¡Importante! Si el 31 de marzo o el 30 de abril cae en fin de semana, el último día de entrega será el siguiente día hábil.
Discutiremos por separado los plazos para los contribuyentes que han cesado sus operaciones o han perdido el derecho a la tributación simplificada.
Terminación de actividades. Si decide terminar su actividad, presente una declaración bajo el régimen tributario simplificado a más tardar el día 25 del mes siguiente al mes en que terminó su actividad (inciso 2 del artículo 346.23 del Código Tributario). El llenado de la declaración USN al cierre de la IP en 2018 se realizará de la misma manera.
Dónde y cómo presentar una declaración
La declaración sobre el sistema tributario simplificado se presenta ante el IFTS. Si es contador en una organización, informe a oficina de impuestos en el lugar de la casa matriz. La misma regla se aplica a las organizaciones que tienen divisiones separadas.
Los empresarios individuales informan en el lugar de residencia, independientemente del lugar donde realicen negocios.
La declaración puede presentarse en papel o electrónicamente. Los métodos de entrega se muestran en la tabla.
En qué forma informar sobre el sistema tributario simplificado
El formulario de declaración para el USN se proporciona en la orden del Servicio de Impuestos Federales del 26 de febrero de 2016 No. ММВ-7-3 / [correo electrónico protegido] Si las autoridades fiscales no realizan modificaciones, la declaración sobre el sistema tributario simplificado para 2018 ya se llenará por nueva forma. El procedimiento para llenar la declaración es aprobado por la misma orden del Servicio de Impuestos Federales.
Instrucciones para llenar el sistema tributario simplificado declaración es la siguiente. La declaración sobre el USN tiene una página de título y seis secciones. Quién debe completar qué, consulte la tabla.
Qué apartados cumplimentar la declaración sobre el régimen fiscal simplificado
| Capítulo | que indicar | quien debe completar |
| Pagina del titulo | Datos de la organización, IFTS, etc. | todos los contribuyentes |
| Sección 1.1 | Calcule el monto de los pagos anticipados y el impuesto a pagar bajo el "ingreso" de STS | |
| Sección 1.2 | Calcular el monto de anticipos e impuestos a pagar bajo el régimen tributario simplificado “ingresos menos gastos” | |
| Sección 2.1.1 | Calcular impuestos y deducciones para el "ingreso" STS | Simplificadores con el objeto "ingresos" |
| Sección 2.1.2 | Calcula impuestos y deducciones teniendo en cuenta el impuesto a las ventas con el STS "ingresos" | Simplificadores con el objeto "ingresos", quién paga la tarifa comercial |
| Sección 2.2 | Calcule el impuesto y el impuesto mínimo con el sistema tributario simplificado "ingresos menos gastos" | Simplificadores con el objeto "ingresos menos gastos" |
| Seccion 3 | Reflejar los ingresos objetivo recibidos o utilizados en el año en curso | Organizaciones sin fines de lucro que recibieron ingresos asignados |
¿Cuáles son los requisitos para las declaraciones de impuestos en el sistema tributario simplificado?
Puede completar declaraciones manualmente o en una computadora. Los requisitos se muestran en la tabla.
Requisitos para llenar la declaración USN
Un requisito general para todos: si no hay un indicador, coloque guiones, complete los campos de izquierda a derecha desde la celda izquierda. Si hay celdas vacías a la derecha, también coloque guiones.
Cómo llenar una página de título
En la carátula, indique sus datos y los datos de la oficina tributaria. Cómo completar campos individuales, consulte la tabla.
Cómo llenar una página de título
| Campo | que indicar |
| ESTAÑO | Ingrese su número de identificación fiscal |
| control | Las organizaciones indican puntos de control, los empresarios ponen guiones |
| Número de corrección | 000 - en la declaración original; número de serie (001, 002, ...) - en el revisado |
| Periodo impositivo (código) |
34 - en la declaración anual, 50 - por liquidación o reorganización de la empresa; 95 - al cambiar a otro modo; 96 - al terminar actividad empresarial |
| año de informe | Año para el que informa, por ejemplo, 2018 |
| código de autoridad fiscal | Número de oficina de impuestos, por ejemplo, 7736 |
| Código de localización |
210 - si reporta para la organización; 120 - si presenta una declaración para un empresario |
| APROBADO | Código de actividad clave |
| Forma de reorganización o liquidación | Coloque el código del Apéndice 3 a la orden del Servicio de Impuestos Federales No. ММВ-7-3/ [correo electrónico protegido] si llena una declaración durante la reorganización o liquidación de la empresa. En otros casos, no rellene el campo |
| TIN/KPP de la organización reorganizada | Ponga el TIN/KPP de la empresa reorganizada si completa una declaración durante la reorganización. De lo contrario, no rellene el campo |
Además, indicar en la portada el nombre de la organización o el nombre completo del empresario. Anote el número de teléfono y el nombre completo de la persona que firmará la declaración.
Cómo llenar una declaración sobre el sistema tributario simplificado "ingresos"
Si aplica STS "ingresos", llene la declaración en este orden. Primero la portada, luego ingrese los indicadores en la sección 2.1.1. Luego complete la sección 2.1.2 si ha pagado un impuesto sobre las ventas en el año en curso. Si no pagó, no llene el apartado 2.1.2.
Luego proceda a la sección 1.1.
Si recibió ingresos asignados, complete la Sección 3 al final.
Sección 2.1.1. Cómo determinar los indicadores de la sección 2.1.1 - ver la tabla.
| Indicador | que escribir |
| Línea 102 "Firma del contribuyente" |
1 - si informa para una organización o para un empresario que tiene empleados; 2 - si te reportas por un empresario sin empleados |
| Líneas 110 - 113 Ingresos | Indicar ingresos del 1er trimestre, medio año, 9 meses y un año. Tomar datos del libro mayor |
| Líneas 120 - 123 Tasa de impuesto | Especifique una tasa impositiva del 6% o reducida |
| Líneas 130 - 133 Anticipos y contribución del año | Multiplique los ingresos por la tasa, anote el resultado |
| Líneas 140 - 143 Deducciones |
Indique los montos de aportes y beneficios hospitalarios a los que tiene derecho a deducciones fiscales conforme a la STS. No olvide que los empresarios pueden reducir el impuesto en no más del 50% (inciso 3.1 del artículo 346.21 del Código Tributario). El cálculo de la declaración sobre el sistema tributario simplificado "ingresos" para 2018 para empresarios individuales sin empleados se realiza de la siguiente manera. Anote en las líneas 140 - 143 todas las contribuciones pagadas, ya que un empresario individual sin empleados tiene derecho a reducir el impuesto sobre todas las contribuciones sin restricciones |
La Sección 2.1.2 se completa solo si ha pagado el impuesto sobre las ventas. Instrucciones en la siguiente tabla.
| Indicador | que escribir |
| Líneas 110 - 113 Ingresos | Indique los ingresos de la actividad por la que paga el impuesto sobre las ventas |
| Líneas 130 - 133 Anticipos y contribución anual | Calcular la contribución sobre ingresos indicada en las líneas 110 - 113 |
| Líneas 140 - 143 Aportaciones pagadas y beneficios emitidos | Indique las cotizaciones y beneficios enumerados por los cuales puede reducir el impuesto |
| Líneas 150 - 153 Tarifa de negociación pagada | Registre los montos totales de la tarifa comercial transferida |
| Líneas 160 - 163 Impuesto sobre las ventas que está deduciendo |
Calcule el monto de la tarifa que reducirá el impuesto. Si el impuesto tasado (páginas 130 a 133) menos las contribuciones y asignaciones pagadas (páginas 140 a 143) es mayor o igual al impuesto a las ventas pagado, ingrese el monto total del impuesto a las ventas pagado. Si el impuesto determinado (líneas 130-133) menos las contribuciones y beneficios pagados (líneas 140-143) es menor que el impuesto sobre las ventas, informe la diferencia entre el impuesto determinado y las deducciones de las líneas 140-143 |
En el apartado 1.1, calcular el importe de los anticipos o cuota anual a pagar. Consulte la tabla para obtener detalles sobre cómo completar.
| Indicador | que escribir |
|
Ingrese el anticipo del recargo en la línea 040. En la línea 050, luego coloque un guión. |
|
| Especifique el pago por adelantado del recargo en la línea 070. En la línea 080: un guión. Si por 9 meses se va a reducir el anticipo, anótelo en la línea 080, y en la línea 090 ponga un guión | |
| Líneas 100 y 110 - contribución del año |
Escriba el impuesto a pagar en la línea 100, en la línea 110, un guión. Si se va a reducir el impuesto, ponga el valor en la línea 110 y en la línea 100 un guión |
Un ejemplo de cómo completar una declaración sobre el sistema tributario simplificado con el objeto "ingresos"
La entidad aplica el régimen fiscal simplificado con objeto de renta. La tasa impositiva bajo el sistema tributario simplificado es del 6%. La empresa no paga impuesto sobre las ventas. Ella no emitió licencia por enfermedad durante el año.
Indicadores de desempeño de la organización para 2018
(6000 - 6000x50%)
(30 000 – 12 000 – 3000)
(48 000 – 18 000 – 3000 – 12 000)
(90 000 – 35 000 – 3000 – 12 000 – 15 000)
Cómo llenar una declaración con el sistema tributario simplificado "ingresos menos gastos"
Si su objeto es “ingresos menos gastos”, complete primero la portada, luego la sección 2.2 y la sección 1.2. La Sección 3 es necesaria si recibió ingresos específicos.
En el apartado 2.2 se calcula el impuesto simplificado y mínimo del ejercicio. Recuerde que está obligado a pagar un impuesto mínimo del 1% sobre la renta al final del período impositivo, si este impuesto resultó ser superior al impuesto a la tasa habitual (cláusula 6 del artículo 346.18 del Código Tributario).
Instrucciones para las líneas del apartado 2.2 de la siguiente tabla.
| Indicador | que escribir |
| Líneas 210 - 213 Ingreso contable | Indicar ingresos del 1er trimestre, medio año, 9 meses y todo el año. Tomar indicadores del Libro de Cuentas |
| Líneas 220 - 223 Gastos | Registrar los gastos de todos los períodos del Libro de Cuentas |
| Línea 230 Pérdida | Poner el importe de la pérdida de periodos anteriores por la que se quiere reducir el impuesto del ejercicio en curso (inciso 7 del artículo 346.18 del Código Tributario) |
| Línea 240 - 243 Base imponible | Calcular la base imponible como la diferencia entre ingresos, gastos y pérdidas pasadas |
| Líneas 250 - 253 Pérdida | Si los ingresos resultaron ser menores que los gastos, coloque guiones en las líneas 240 a 243. Y escriba la cantidad de pérdidas para el año en curso sin un signo menos en las líneas 250 - 253 |
| Líneas 260 - 263 Tasa de impuesto | Especifique la tasa a la que calcula el impuesto |
| Líneas 270 - 273 Cantidades de impuestos | Calcular anticipos por periodos e impuestos por año |
| Línea 280 Contribución mínima | Multiplique sus ingresos del año por 1%. El resultado es el impuesto mínimo. |
En la Sección 2.1, calcule el monto del impuesto a pagar. Instrucciones en la tabla.
| Indicador | que escribir |
| Líneas 010, 030, 060 y 090 - OKTMO | Anote el código OKTMO en la línea 010. Complete las líneas 030, 060 y 090 solo si cambió de ubicación durante el año |
| Línea 020 - pago por adelantado para el primer trimestre | Especificar el importe acumulado del anticipo |
| Líneas 040 y 050 - pago adelantado por medio año |
Ingrese el anticipo del recargo en la línea 040. En la línea 050, coloque un guión. Si durante medio año hay un avance para disminuir, anótelo en la línea 050, y en la línea 040 habrá un guión |
| Líneas 070 y 080 - pago adelantado por 9 meses |
Especifique el pago por adelantado del recargo en la línea 070. En la línea 080: un guión. Si por 9 meses se va a reducir el anticipo, anótelo en la línea 080, y en la línea 090 ponga un guión |
| Líneas 100, 110 y 120 - contribución del año |
Situación 1 Para el año, el impuesto se recargó a la tasa habitual. Especifique el monto a pagar en la línea 100, las líneas 110 y 120 tendrán guiones. situación 2 Para el año se liberó el impuesto a la tasa habitual, pero a la baja. Indique el monto a reducir en la línea 110, en las líneas 100 y 120 ponga guiones. Situación 3 Durante un año el impuesto mínimo a recargo. Escriba el monto a pagar en la línea 120, en las líneas 100 y 110 - guiones. situación 4 Para el año llegó el impuesto mínimo, pero a la baja. En la línea 110, indique el monto a reducir, en las líneas 100 y 120, guiones. |
Un ejemplo de cómo completar una declaración sobre el sistema tributario simplificado con el objeto "ingresos menos gastos"
La organización aplica el sistema tributario simplificado con el objeto de ingresos menos gastos. La tasa del impuesto es del 10%. El monto de las pérdidas del año pasado es de 100,000 rublos. Indicadores de ingresos y gastos y cálculo de impuestos en la siguiente tabla.
Indicadores para 2018
Yo cuarto 500 000 300 000 [(500,000 – 300,000) x 10%]
20 000 Medio año 800 000 700 000 [(800,000 - 700,000) x 10%]
(10 000 – 20 000)
9 meses 1 500 000 1 100 000 [(1500,000 – 1100,000) x 10%]
(40 000 – 10 000)
2018 2 300 000 1 400 000 [(2300,000 - 1400,000 - 100,000) x 10%]
- Impuesto mínimo (2,300,000x1%)
(230 000 – 40 000)
A continuación se muestra la declaración completa de esta empresa.
Cómo rellenar el apartado 3 de la declaración de la renta
La sección 3 se completa con "simplificadores", independientemente del objeto de tributación elegido, si recibieron ingresos específicos. Complete una línea separada para cada entrada. La instrucción está en la tabla.
| Indicador | que escribir |
| Columna 1 - código del tipo de recibo | Anote el código del Apéndice 5 de la Orden de Despacho |
| Columna 2 - fecha de recibo | Indica cuándo recibiste el dinero |
| Columna 5 - período de uso | Establezca el límite de tiempo durante el cual debe utilizar los fondos para el propósito previsto. Si no se establece la fecha límite, no complete la columna |
| Columna 3 - el monto del recibo | Indique la cantidad recibida o el valor de la propiedad recibida |
| Columna 6 - la cantidad de fondos no utilizados | Ingrese la cantidad de fondos no utilizados del año pasado que no han vencido |
| Columna 4 - cantidad utilizada | Indique la cantidad que se utilizó para otros fines |
| Columna 7 - cantidad mal utilizada | Anote cuánto usó mal. Debería haber incluido esta cantidad en los ingresos no operativos |
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Los simplificadores reportan sus ingresos y gastos a la oficina de impuestos llenando una declaración especial. Se trata de este documento del que hablaremos en el artículo, explicaremos los matices del cálculo de indicadores utilizando el ejemplo de la declaración sobre el sistema tributario simplificado para 2018.
Términos de informes y formulario de declaración
Tanto los empresarios privados como entidades legales. Solo necesitas hacer esto una vez al año. Plazos para la presentación de la declaración de la renta del ejercicio 2018:
- Los empresarios individuales deben presentar una declaración antes del 30 de abril, las empresas deben informar al Servicio de Impuestos Federales antes del 1 de abril (el plazo se cambia debido a los días festivos).
La declaración de USN incluye una página de título y seis secciones. Pero cada empresa completa su propio conjunto de secciones. Las empresas y empresarios individuales con el objeto de “renta” llenan todas las hojas de la declaración, excepto 1.2, 2.1.2, 2.2. La sección 3 se completa si los datos relevantes están disponibles.
El objeto "ingresos menos gastos" obliga al informante a cumplimentar la carátula, apartados 1.2, 2.2 y 3 (si hay financiación asignada).
La forma de completar la declaración se explica en detalle en la Orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia del 26 de febrero de 2016 No. ММВ-7-3 / [correo electrónico protegido]. El formulario de declaración de la USN para 2018 también fue aprobado por dicha orden.
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tratar
¿En qué forma se presenta la declaración de impuestos?
La declaración del régimen tributario simplificado se presenta en papel o por vía electrónica.
El más simple y manera confiable presentar una declaración - enviarla electrónicamente. Pero en este caso, su empresa debe estar conectada al flujo de documentos con las autoridades reguladoras.
Si no hay acuerdo con un operador especial, puede enviar el documento por correo.
Y otra forma que los PI usan con más frecuencia es una visita personal al inspector. Declaración de impuestos de acuerdo con el sistema tributario simplificado, se presenta a la oficina para recibir informes. Como señal de confirmación de la aceptación de la declaración en el régimen tributario simplificado, el inspector pone una marca en su aceptación y la fecha.
Cero informes
Si los simplistas no operaron y no tuvieron ingresos durante el año, deben presentar una declaración cero en la oficina de impuestos.
Sanciones por no presentar una declaración
Hay sanciones por no informar. La multa por incumplimiento de los plazos o por no presentar una declaración es de 1.000 rublos (artículo 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Además, la violación de los plazos para presentar una declaración o no presentarla puede resultar en una multa de 300-500 rublos para un funcionario de la organización (Artículo 15.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa).
Un ejemplo de cómo llenar una declaración de impuestos
Ejemplo de llenado de la declaración USN
Details LLC, bajo la dirección del director Vitaly Mikhailovich Leshchin, ganó en 2017:
en el primer trimestre - 25.000 rublos;
en el II trimestre: 18 000 rublos, es decir, durante los seis meses, el ingreso total será de 43 000 (25 000 + 18 000);
en el trimestre III: 68 000 rublos, es decir, durante 9 meses, los ingresos ascendieron a 111 000 (25 000 + 18 000 + 68 000);
en el cuarto trimestre: 78 000 rublos, es decir, para el año, Details LLC ganó 189 000 (25 000 + 18 000 + 68 000 + 78 000).
Detalles de la contribución:
- Para el primer trimestre, se acumularon 2.100 rublos.
- Para el II trimestre: 2100 rublos (acumulativamente 4200 rublos).
- En el trimestre III, se acumularon 1.400 rublos (sobre una base devengada de 5.600 rublos).
- Y en el último trimestre del año, se acumularon contribuciones por un monto de 2.500 rublos (total para el año 8.100 rublos).
El contador de la empresa reflejará todos los ingresos en la sección 2.1.1 (esta sección la completa Details LLC, ya que funciona en el sistema tributario simplificado con el objeto de "ingresos"). Aquí es donde se calcula el impuesto. Se indican las contribuciones. Tenga en cuenta que las contribuciones no se indican en la declaración en su totalidad; no deben exceder la mitad del impuesto calculado. Entonces, en el primer trimestre, el impuesto es de 1500 rublos y las contribuciones pagadas son de 2100 rublos. La mitad de las contribuciones serán de 1100 rublos y la mitad del impuesto: 750 rublos. Es decir, el impuesto se puede reducir con una contribución de solo 750 rublos. Por lo tanto, en la línea 140 de la sección 2.1.1, el contador indicará 750.
Según la sección 2.1.1, debe completar la sección 1.1.
Línea 020: Sección 2.1.1 página 130 - Sección 2.1.1 página 140 = 1,500 - 750 = 750.
Línea 040: línea 131 del apartado 2.1.1 - línea 141 del apartado 2.1.1 = 2.580 - 1.290 = 1.290 De la cantidad recibida se debe descontar el anticipo previamente devengado (línea 020 del apartado 1.1): 1.290 - 750 = 540 .
Por analogía, se llenan las líneas 070 y 100.
Para los empresarios individuales y las organizaciones que operan en un régimen fiscal preferencial, una de las etapas obligatorias de la actividad es completar una declaración de USN. Se debe presentar un documento preparado de acuerdo con todos los requisitos legales a la oficina de impuestos. Cómo completar una declaración sobre el sistema tributario simplificado con el objeto "ingresos menos gastos", ya escribimos, y puede ver un ejemplo de llenado. Y en este artículo veremos cómo completar la declaración de "ingresos" de USN para 2017. Al mismo tiempo, le diremos qué hacer si durante el año la persona simplona no realizó actividades y no recibió ingresos.
Completar la declaración de USN para 2017 ("ingresos").
Declaración sobre el sistema tributario simplificado "renta" 2017 – esta es la declaración jurada que deben presentar los contribuyentes del impuesto "simplificado" del año 2017. Indica información sobre los ingresos recibidos y los costos incurridos que reducen el impuesto. Declaración USN"ingresos" refleja el cálculo y pago de anticipos al presupuesto estatal.
Completar la declaración de los "ingresos" de USN 2017 tiene sus propios matices. En 2018, la declaración sobre los "ingresos" del sistema impositivo simplificado para 2017 se completa en el formulario aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales de la Federación de Rusia el 26 de febrero de 2016 No. ММВ-7-3 / [correo electrónico protegido] En ese momento, se cambió el código de barras de la carátula del formulario y se agregaron nuevos campos para ingresar información sobre el pago del impuesto a las ventas.
Presentar un informe en forma desactualizada es una infracción grave, por lo cual el Servicio de Impuestos Federales tiene el derecho de imponer una multa y bloquear la cuenta de liquidación de una entidad económica.
Cómo llenar un informe
La Declaración consta de una portada y seis secciones. Al preparar la declaración de "ingresos" de USN para 2017, se aplican las reglas de llenado aprobadas por la misma orden que el formulario. Entre los principales requisitos se encuentran los siguientes:
- Los empresarios individuales y las organizaciones que apliquen el régimen tributario simplificado deberán llenar la carátula y las secciones directamente relacionadas con el objeto del tributo;
- al completar la declaración de los "ingresos" de la USN, la sección 3 se aplica solo a los "simplificadores" que recibieron fondos en el marco de la financiación dirigida;
- no es necesario coser el informe, es mejor sujetarlo con un clip;
- todos los indicadores se indican en rublos completos, sin kopeks;
- se recomienda escribir con tinta negra;
- todas las letras deben estar impresas en mayúsculas (lo mismo se aplica para completar en una computadora);
- los errores en el documento no se pueden corregir con una herramienta correctiva;
- todas las páginas deben estar numeradas;
- solo se puede ingresar un indicador en cada campo;
- La impresión del documento debe ser de un solo lado;
- en las celdas vacías es necesario poner guiones.
A continuación se presenta un ejemplo de cómo completar la declaración de los "ingresos" de la USN en 2017.
Cómo completar una declaración de USN: secuencia de acciones
- Compruebe la relevancia del formulario de informe existente. Se puede descargar una muestra del formulario actual de la declaración de "ingresos" de USN.
- Determine qué secciones completar. Si se elige como objeto de tributación “Renta”, el contribuyente deberá cumplimentar: carátula, apartados 1.1, 2.1.1. y 2.1.2. No es necesario enviar documentos innecesarios. El ejemplo de cómo completar la declaración sobre los "ingresos" del sistema tributario simplificado que se proporciona aquí se puede tomar como base para compilar un formulario de informe similar para su propio empresario o empresa individual.
- Rellene los campos de la portada: indique el TIN y KPP, el código de actividad según OKVED. En el campo "Contribuyente", ingrese el nombre de la organización o el nombre completo del empresario. Todos los códigos requeridos al llenar la carátula están contenidos en los anexos del Procedimiento para llenar la declaración. Se deja en blanco la sección destinada a ser llenada por el inspector del Servicio de Impuestos Federales.
- Complete las secciones 2.1.1 y 2.1.2. En este caso, puede utilizar las fórmulas de sugerencias para el cálculo indicado en el formulario. En los apartados 2.1.1 y 2.1.2, la línea 140 de la declaración sobre el régimen fiscal simplificado “ingresos”, así como las líneas 141 a 143 tienen por objeto indicar los importes de los pagos, cuya relación figura en el apartado 3.1 de Arte. 346.21 del Código Fiscal de la Federación Rusa (primas de seguro pagadas, licencia por enfermedad, contribuciones para seguro personal voluntario). El uso de estos pagos permite reducir el monto del impuesto a pagar.
- Si la entidad comercial no paga el impuesto a las ventas, no se requiere la sección 2.1.2.
- Proceder a la cumplimentación del apartado 1.1. Aquí es necesario indicar el código OKTMO, el monto de los anticipos a pagar, el monto de los impuestos a pagar o reducidos para el período impositivo.
- Si durante el período del informe el empresario individual o la organización recibió fondos en forma de ingresos específicos, se debe completar la sección 3. Aquí se indica la información sobre cada ingreso.
declaración cero
¿Cómo llenar una declaración sobre el régimen tributario simplificado "renta" si la entidad no realizó actividades durante el año? En tales casos, solo se debe completar la página del título. En todas las demás páginas, se prescriben el TIN / KPP, el código OKTMO, los signos del contribuyente. En las celdas donde se deben indicar los montos de los ingresos, impuestos y pagos, se colocan guiones. El informe deberá presentarse al Servicio de Impuestos Federales dentro de los plazos establecidos para la presentación de informes. El ejemplo de completar el "cero" provisto aquí para la declaración de los "ingresos" de USN 2017 demuestra claramente cómo debe verse un documento bien escrito.
Declaración sobre el sistema tributario simplificado "renta" 2017 (muestra de llenado "cero")
Un ejemplo de cómo completar una declaración sobre el sistema tributario simplificado "ingresos" en presencia de actividades
IP Karpov VS. trabaja sin empleados en el sistema tributario simplificado "renta". El tipo impositivo es del 6%.
En 2017 obtuvo:
- en el primer trimestre - 178 000 rublos;
- en el II trimestre: 165 000 rublos, los ingresos totales del semestre ascendieron a 343 000 rublos. (178.000 + 165.000);
- en el trimestre III: 172 000 rublos, los ingresos totales durante 9 meses ascendieron a 515 000 rublos. (178.000 + 165.000 + 172.000);
- en el IV trimestre - 169 000 rublos, el ingreso anual total ascendió a 684 000 rublos. (178.000 + 165.000 + 172.000 + 169.000).
Estas cantidades se reflejarán en las líneas 110 a 113 de la Sección 2.1.1.
El monto de los anticipos calculados por trimestres sobre base devengada se refleja en las líneas 130 a 133 de la sección 2.1.1:
- Para el 1er trimestre - 10,680 rublos.
- Por medio año - 20,580 rublos.
- Por 9 meses - 30,900 rublos.
- Para el año - 41,040 rublos.
Durante 2017, el empresario individual pagó "para sí mismo" primas de seguro fijas por un monto total de 27 990 rublos, incluidas las transferidas al IFTS:
- en el 1er, 2do y 3er trimestre - 6500 rublos cada uno,
- en el cuarto trimestre 8490 rublos.
Estos gastos se reflejarán sobre base devengada en las líneas 140 a 143 del apartado 2.1.1.
El apartado 1.1 se cumplimenta en base a los datos del apartado 2.1.1:
- Línea 020 (pág. 130 - pág. 140 de la sección 2.1.1) = 10 680 - 6 500 = 4 180 rublos.
- Línea 040 (línea 131 - línea 141 de la sección 2.1.1) - línea 020 de la sección 1.1 = 20 580 - 13 000 - 4 180 = 3 400 rublos.
- Línea 070 (línea 131 - línea 141 sección 2.1.1) - (línea 020 + línea 040 sección 1.1) = 30 900 - 19 500 - 7580 = 3820 rublos.
- Línea 100 (línea 131 - línea 141 sección 2.1.1) - (línea 020 + línea 040 + línea 070 sección 1.1) = 41 040 - 27 990 - 11 400 = 1650 rublos.
Todos los contribuyentes del impuesto simplificado al final del año están obligados a presentar ante el IFTS (en el lugar de registro). La composición de los informes depende del objeto de tributación, que es utilizado por el simplificador.
Los empresarios individuales y las organizaciones en el régimen tributario simplificado 6% (el objeto es "renta"), presenten una declaración que consta de las siguientes hojas:
- título.
- Sección 1.1.
- Sección 2.1.1.
- Sección 2.1.2 - si la actividad se lleva a cabo en Moscú y el empresario individual o LLC es el pagador del impuesto a las ventas.
Nota: la sección 3 la completa un empresario individual o LLC en caso de recibir fondos para financiamiento específico, ingresos específicos y otros fondos especificados en los párrafos 1 y 2 del art. 251 del Código Fiscal de la Federación Rusa.
Formulario de declaración
Una muestra de cómo completar una declaración sobre el sistema tributario simplificado 6% para LLC
Datos iniciales
Organización: Kurs-invest LLC
Período de información: 2018
IFTS:
Tipo de actividad:
APROBADO: 47.29
Ingresos (trimestral):
1 trimestre - 920,000 rublos.
2 trimestre - 820,000 rublos.
3er trimestre - 1,020,000 rublos.
Cuarto trimestre - 1.560.000 rublos.
primas de seguro para empleados- 108.000 rublos cada uno. cada cuarto
Pagina del titulo
columna/fila Nota TIN/KPP TIN y KPP de la organización Número de corrección Si la declaración se presenta por primera vez (primaria), entonces el número de ajuste será «0-». Si la segunda vez y las subsiguientes (para corregir un error en las declaraciones presentadas anteriormente), entonces el número "2-", "3–" etc. según la cuenta a la que se presente la declaración modificada
Período gravable "34"- si el informe se presenta para el año "cincuenta"- al presentar una declaración después de la liquidación de la organización
"95"- al cambiar a otro régimen fiscal
"96"- al término de las actividades bajo el régimen tributario simplificado
año de informe Año para el que se presenta la declaración Código de cuatro dígitos de la autoridad fiscal en la que está registrada la LLC Por ubicación (código) "210"- en la ubicación de la LLC "215"- en la ubicación del cesionario
Contribuyente Nombre completo de la organización en mayúsculas. Tenga en cuenta que debe haber una celda vacía entre LLC (en forma descifrada) y el nombre en sí, incluso si el nombre se encuentra en la siguiente línea
Código OKVED OK 029-2014 (NACE Rev. 2) Teléfono de contacto El número de teléfono vigente mediante el cual el inspector de control puede contactar al contribuyente y aclarar sus dudas. + 7 (…)…….
En… páginas Si la organización no es contribuyente del impuesto sobre las ventas y no ha recibido fondos asignados, el número de hojas será "003" "1": si la declaración es completada y presentada por el director de la LLC, su nombre completo se indica en las líneas a continuación. "2" - si la declaración es presentada por un representante, el nombre completo del representante y el nombre del documento que confirma su autoridad se indican a continuación
la fecha Fecha de finalización del documento. Sección 1.1
columna/fila Nota 010, 030, 060, 090 Si el código OKTMO no ha cambiado durante el período impositivo, se indica una vez en la línea 010, se colocan guiones en las líneas restantes 030, 060 y 090 020 El importe del anticipo a pagar al presupuesto. Se calcula mediante la fórmula: página 130-página 140
040 El importe del anticipo en función de los resultados de los seis meses, calculado mediante la fórmula: 050 Si según la fórmula: ha resultado un valor negativo (sobrepago), se ingresa en esta línea.
070 Pág. (132 - Pág. 142) - (Pág. 020 + Pág. 040 - Pág. 050)
Si el valor resultó con signo menos (sobrepago), se debe ingresar en la línea 080
100 El monto del impuesto a pagar al presupuesto del año, teniendo en cuenta los anticipos pagados previamente: Si el valor resultó ser positivo, se ingresa en la línea 110.
Tenga en cuenta que la organización puede devolver el monto del sobrepago en la línea 110 a la cuenta o compensar el pago de pagos futuros
Sección 2.1.1
columna/fila Nota 102 Las organizaciones siempre indican el código "1", ya que tienen al menos un empleado al que se le pagan primas de seguro: el director general. 110 La cantidad recibida por el 1er trimestre de ingresos, excluyendo las primas de seguro 111 112 Renta por 9 meses desde el inicio del año 113 El monto total de los ingresos recibidos durante el año. 120-123 La tasa impositiva (si no se aplica preferencial) se indica en el formato: 6.0 130 El importe del anticipo a pagar por el 1er trimestre, excluidas las primas de seguro: p.110: 6%
131 Importe del anticipo a pagar por medio año: página 111: 6%
132 Importe del anticipo a pagar por 9 meses: página 112: 6%
133 El monto del impuesto al final del año: página 113: 6%
140 Las líneas especificadas reflejan el monto de las primas de seguro pagadas en base devengada. Tenga en cuenta que el valor de estas filas se calculará mediante la fórmula:
página 140 = página 130:2
página 141 = página 131:2
página 142 = página 132:2
Pág. 143 = Pág. 133:2
141 142 143 Una muestra de cómo completar una declaración sobre el sistema tributario simplificado 6% para empresarios individuales
Datos iniciales
IP Markelov Stepán Semyonovich
Período de información: 2018
IFTS: en Mytishchi, Región de Moscú
Tipo de actividad: Comercio al por menor de otros productos alimenticios en comercios especializados
APROBADO: 47.29
Ingresos (trimestral):
1 trimestre - 920,000 rublos.
2 trimestre - 820,000 rublos.
3er trimestre - 1,020,000 rublos.
Cuarto trimestre - 1.560.000 rublos.
Empleados contratados: No
Primas de seguro para usted- por 8.096,25 rublos. cada cuarto
Pagina del titulo
columna/fila Nota TIN/KPP Los empresarios individuales indican solo el TIN, se pone un guión en la línea del punto de control Número de corrección «0–» - si se presenta la declaración primaria "uno-", "2-" etc. - si se presenta una declaración modificada
Período gravable "34"- al presentar los informes del año "cincuenta"- si la declaración se presenta al cierre del IP
"95"- al pasar a otro régimen fiscal
"96"- al término de las actividades en forma simplificada
año de informe Año para el que se presenta el informe Presentado a la autoridad fiscal Los 4 primeros dígitos del IFTS (MRI FTS) registrado en el que se encuentra la IP Por ubicación (código) 120 - IP indicar solo este código Contribuyente Nombre completo IP por separado en cada línea. No se requiere estatus (empresario individual).
Código OKVED Código de actividad principal, de acuerdo con la OK 029-2014 (NACE Rev. 2) Teléfono de contacto Solo se indica el número de teléfono actual, mediante el cual el inspector inspector puede contactar al contribuyente y aclarar sus dudas. El número de teléfono está en el formato + 7 (…)…….
En… páginas Si el empresario individual no es contribuyente del impuesto comercial y no ha recibido financiación específica, entonces el número de hojas será 003 Confirmo la exactitud e integridad de la información.... Si la declaración es cumplimentada y presentada por el IP indica el código "uno", las líneas restantes no se rellenan. Si el informe es presentado por un representante, entonces se coloca un código "2", y en las líneas siguientes se refleja el nombre completo del representante y los datos del documento en virtud del cual actúa
la fecha Fecha de finalización del documento. Sección 1.1
columna/fila Nota 010, 030, 060, 090 Si el código OKTMO no ha cambiado durante el período impositivo, se indica solo en la línea 010. Las líneas 030, 060, 090 están tachadas 020 El monto del anticipo que se pagará al presupuesto. Calculado según la fórmula: página 130-página 140
040 El monto del anticipo al final del semestre: (página 131 – página 141) – página 020
050 Si de acuerdo con la fórmula (pág. 131-pág. 141) – pág. 020
obtuvo un valor negativo (sobrepago), luego se ingresa en esta línea.
070, 080 Importe del anticipo a 9 meses: Pág. (132 - Pág. 142) - (Pág. 020 + Pág. 040 - Pág. 050).
Si el valor resultó con un signo menos (sobrepago), se refleja en la línea 080
100, 110 La línea 100 indica el monto de la contribución por pagar del año, tomando en cuenta los anticipos pagados anteriormente: (pág. 133 – pág. 143) – (pág. 020+pág. 040-pág. 050 + pág. 070 – pág. 080)
Valor positivo reflejado en línea 110 .
El monto del sobrepago en la línea 110 puede devolverse a la cuenta o compensarse con pagos futuros
Sección 2.1.1
columna/fila Nota 102 "uno"- si el empresario individual efectuó pagos a sus empleados en el período impositivo "2"- si la declaración es presentada por un empresario individual sin empleados
110 La cantidad recibida por el 1er trimestre de ingresos (excluyendo las primas de seguro) 111 Renta en base acumulada por medio año (1 trimestre + 2 trimestre) 112 Renta de 9 meses desde el inicio del año (total acumulado) 113 La cantidad de ingresos recibidos por año. 120-123 La tasa impositiva (si el empresario individual no aplica una tasa preferencial) se indica en el formato: 6.0 130 El importe del anticipo a pagar, excluidas las primas de seguro del 1er trimestre: p.110: 6%
131 Anticipo semestral: Una muestra de cómo completar una declaración sobre el sistema tributario simplificado 6% para empresarios individuales y LLC en 2019
Valoración media 5 (100%), puntuada 1
