Informe fiscal simplificado SP. Ejemplo de llenado para contribuyentes bajo el sistema tributario simplificado "ingresos"

29.10.2020

El artículo se ocupará de la declaración de impuestos de los empresarios individuales. ¿Qué es un sistema de informes simplificado, cuándo debe enviarse y cómo se ve un documento de muestra?

¡Queridos lectores! El artículo habla de soluciones típicas. asuntos legales pero cada caso es individual. Si quieres saber cómo resuelve exactamente tu problema- póngase en contacto con un asesor:

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Los empresarios individuales prefieren un sistema fiscal simplificado. Esto se debe al hecho de que este sistema incluye una cantidad mínima de trabajo en el mantenimiento de registros.

Hay poco papeleo, todos los esfuerzos están dirigidos al negocio y su desarrollo. Para que la transición a un sistema simplificado ocurra sin problemas, es necesario tener una idea sobre este concepto, el momento de la transición y los matices.

Aspectos generales

Un empresario individual está obligado a pagar impuestos en el curso de sus actividades. Su tamaño puede ser fijo, o puede ser diferente.

Depende de la cantidad de ganancias y otros indicadores. Al tener una pequeña o mediana empresa, los empresarios individuales prefieren realizar actividades bajo sistemas tributarios especializados. USN es uno de ellos.

Tampoco hay necesidad de pagar impuestos sobre la propiedad utilizada por el IP en sus actividades. Los informes se proporcionan en el lugar de residencia de un empresario individual.

Motivos legales

La principal ley que regula las actividades del régimen simplificado es el Código Tributario. Según, los empresarios que utilizan el sistema tributario simplificado están obligados a llevar registros de ingresos y gastos.

De acuerdo con el artículo 346.13 código de impuestos, los empresarios individuales tienen derecho a utilizar el sistema tributario simplificado desde el momento de su registro.

Al pasar a un sistema simplificado desde un impuesto único, puede comenzar a trabajar desde el mes en que dejó de pagar.

La declaración de impuestos simplificada puede presentarse tanto de forma independiente como emitida a otra persona, enviada por correo, a través de Internet (en formato electrónico).

Puede enviar de cualquier manera, lo principal es respetar los plazos. Incluso un día de retraso se considera una infracción y puede resultar en una multa.

Qué debe enviarse exactamente al FTS

Documentos requeridos para su presentación ante el Servicio de Impuestos Federales:

notificación de la transición a un sistema simplificado ();
declaración;
documentos para registrar una caja registradora;
datos sobre el número medio de empleados;
formulario de informe 2-NDFL.

Matices con cero informes

La legislación no prevé el concepto de "informe cero" y las formas de su preparación. Es decir, si los ingresos se acercan a cero, aún se deben presentar los informes.

Una declaración cero es una declaración de que un empresario individual no tiene base imponible. Los informes se presentan principalmente cada trimestre en función de los resultados del año.

La declaración cero difiere de la habitual en su contenido. Casi todos los indicadores son iguales a cero. Recopilar dichos informes no es difícil, por lo que los empresarios individuales los hacen por su cuenta.

En 2017, los empresarios individuales que trabajan para, presentan una declaración de impuestos en un nuevo formulario. Formulario de declaración de impuestos fue aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia con fecha 26 de febrero de 2016 No. ММВ-7-3/ [correo electrónico protegido] que entró en vigor el 10 de abril de 2016.

A esta fecha aún no ha finalizado la campaña de declaración del impuesto pagado por la aplicación del régimen simplificado. Debido a la adopción tan extemporánea del formulario de declaración, el Servicio de Impuestos Federales tuvo que dar aclaraciones (oficio de fecha 12 de abril de 2016 No. SD-4-3/ [correo electrónico protegido]) que la declaración USN debe aceptarse mediante inspecciones tanto en el formulario antiguo como en el nuevo.

Formulario de declaración para la USN en 2017

2017 trajo total claridad a este respecto: la declaración de impuestos bajo el sistema tributario simplificado para el período de informe anterior se presenta en un solo formulario. A su vez, la forma de declaración es la misma para ambos objetos de tributación del sistema tributario simplificado: Renta y Renta menos gastos.

Tenga en cuenta que aunque Declaración de impuestos de USN para 2016 lo mismo para diferentes objetos de impuestos, pero su finalización depende de la opción que utilice.

Si el contribuyente recibió fondos específicos (indicados en el artículo 251 del Código Fiscal de la Federación Rusa), entonces, independientemente de la opción de impuestos, la Sección 3 se completa adicionalmente.

La nueva forma de impuestos al aplicar el sistema tributario simplificado no es muy diferente. Entre los cambios se encuentran los siguientes:

Código de barras diferente en la portada (0301 2017 en lugar de 0301 0013);
Nuevos campos para especificar el pago del impuesto a las ventas;
Nuevos campos para la tasa impositiva de cada trimestre (debido a que las regiones tienen derecho a establecer tasas impositivas más bajas en su territorio).

Cumplimentación de la declaración de 2016 para empresarios individuales en el régimen fiscal simplificado Renta

Puede completar su declaración utilizando nuestra muestra. Como ejemplo, tomamos un empresario sin empleados que pagaba todos los trimestres para reducir inmediatamente los pagos anticipados de impuestos.

Datos iniciales:

IP Markov Boris Vsévolodovich
NIF 503801449572
Teléfono 89164583210
OKTMO 46647000
MRI FTS No. 3 para la región de Moscú - 5038
No hay empleados, por lo que el empresario individual tiene derecho a reducir los montos de impuestos calculados en su totalidad sobre todas las contribuciones pagadas. Si hay empleados, entonces los pagos de impuestos calculados pueden reducirse en no más del 50%.
OKVED 47.41
Tipo de actividad "Comercio al por menor de ordenadores, periféricos para ellos y software en tiendas especializadas"

Ingresos trimestrales:

1 cuarto - 325,000 rublos.
2do trimestre - 415,600 rublos. (aumentando desde el comienzo del año 740,600)
3er trimestre - 129,900 rublos. (aumentando desde el comienzo del año 870 500)
4to trimestre - 362,700 rublos. (aumentando desde el comienzo del año 1.233.200)

Pagina del titulo

Instrucciones en video para llenar una declaración de impuestos para el sistema tributario simplificado:

Pagina del titulo

línea o bloque	Datos de entrada	Nota
ESTAÑO	503801449572	ESTAÑO individual recibido en el IFTS en el lugar de registro fiscal
Número de corrección	0 —	Si se presenta la declaración primaria, entonces el número del ajuste se indica como "0". Si se encuentra un error y el empresario individual presenta una declaración repetida (revisada), entonces esta celda indica el número de la declaración revisada: "1" si el "rectificado" se presenta por primera vez, "2" - si el segunda vez, etc
Período gravable	34	El valor de esta celda es constante y nunca cambia: "34". Esto está relacionado con el hecho de que impuesto estadounidense el período es un año, y el código "34" solo le corresponde.
año de informe	2016	Este es el año para el cual se presenta el informe.
Presentado a la autoridad fiscal	5038	Los simplificadores siempre informan en el lugar de registro de IP, por lo tanto, se indica el código de inspección, donde está registrado
Contribuyente	Markov Boris Vsévolodovich	El nombre completo del empresario individual se indica línea por línea en estricta conformidad con el pasaporte.
Código de tipo de actividad económica	47.41	Al completar la declaración sobre el sistema tributario simplificado para 2016, se indica el código de acuerdo con el nuevo clasificador OKVED-2
Número de teléfono	89164583210	Introduce un número de teléfono válido
Fiabilidad e integridad….	1	"1" - si el informe es presentado directamente por el propio empresario individual; "2" - si la declaración es presentada por el representante del empresario individual. En este caso, también debe especificar los detalles del poder notarial en las líneas a continuación.

En la parte inferior del informe, el IP escribe la fecha en que se llenó el documento y su firma.

Las sugerencias para completar cada línea de secciones se encuentran en la declaración misma, simplemente sígalas. En este caso, no debe haber errores al completar el informe, y la declaración en sí cumplirá con los requisitos del Servicio de Impuestos Federales.

Sección 1.1

línea o bloque	Datos de entrada	Nota
Línea 010	46647000	Indique el código OKTMO del municipio en el que vive el empresario individual. Puede encontrar OKTMO en el sitio web del servicio de impuestos.
Líneas 030, 060, 090	—	Si durante el período impositivo (año) el empresario no cambió su lugar de residencia y lugar de registro, se coloca un guión en estas líneas.
020	13 712	Las líneas 020, 040, 070 indican el monto del anticipo que se pagará al presupuesto al final del período del informe (1 trimestre, seis meses y 9 meses). La línea 020 refleja el monto del anticipo calculado para pago con base en los resultados del 1er trimestre, ya reducido por el pago primas de seguro. En nuestro ejemplo, esto es 19 500 - 5788 = 13 712 Si se obtiene un valor negativo o cero (por ejemplo, no hubo ingresos), se colocan guiones. Los contribuyentes del impuesto sobre las ventas tienen en cuenta el monto pagado aquí. Actualmente, el impuesto a las ventas se ha introducido solo en el territorio de Moscú, nuestra IP no lo paga.
040	19 148	En la línea 040, refleje el monto del anticipo calculado para el pago al cierre del primer semestre de 2016, teniendo en cuenta el anticipo pagado por el 1er trimestre y las contribuciones por los dos trimestres. En nuestro ejemplo, esto es 44 436 - 13 712 - 11 576 = 19 148.
070	2 006	Se indica el monto del anticipo calculado para pago en base a los resultados de 9 meses de 2016, teniendo en cuenta los aportes realizados y anticipos. En nuestro ejemplo, esto es 52 230 - 17 364 - 13 712 - 19 148 = 2006.
100	15 974	Esto refleja el monto del impuesto que debe pagarse al final del año. En nuestro ejemplo, esto es 73992 - 23152 - 13712 - 19148 - 2006 = 15974. Si esta línea tiene un valor negativo o cero (por ejemplo, no hubo ingresos), esta línea no está sujeta a llenado y el valor resultante se ingresa en la línea a continuación (110)

En la parte inferior de la página, también debe anotar la fecha de llenado y firma.

Sección 2.1.1

línea o bloque	Datos de entrada	Nota
102	2	"1" indica el empresario individual; "2" indica un empresario sin empleados.
110	325 000	El importe de los ingresos recibidos en el primer trimestre de 2016.
111	740 600	La cantidad de ingresos recibidos desde el comienzo del año para el primer y segundo trimestre (acumulativamente)
112	870 500	La cantidad de ingresos recibidos desde el comienzo del año para los trimestres 1, 2 y 3 (acumulativamente)
113	1 233 200	Ingresos recibidos para todo el año (basado en los resultados de 4 trimestres)
120-123	6%	Si la tarifa no se reduce de acuerdo con la legislación regional, la IP del objeto USN "ingresos" indica el valor 6.0
130	19 500	El monto del impuesto (pago anticipado), basado en los ingresos recibidos en el 1er trimestre, pero excluyendo las primas de seguro pagadas. En nuestro caso, 325.000 x 6% = 19.500
131	44 436	El monto del impuesto (pago anticipado) calculado en base a los ingresos recibidos por el semestre de 2016, pero excluyendo las primas de seguro pagadas. Para nuestra IP, esto es 740 600 x 6 % = 44 436
132	52 230	El monto del impuesto (pago anticipado) calculado a partir de los ingresos de nueve meses, excluyendo las primas de seguro pagadas. El valor para nuestro ejemplo se calcula de la siguiente manera: 870 500 x 6 % = 52 230.
133	73 992	El monto del impuesto para todo el año 2016, pero excluyendo las primas de seguro pagadas. En nuestro caso, 1.233.200 x 6% = 73.992.
140	5 788	Primas fijas de seguros pagadas por empresarios individuales en el 1er trimestre. Si en el 1er trimestre de 2016, el IP también pagó contribuciones de un exceso de ingresos de más de 300,000 rublos. para 2015, también se pueden incluir.
141	11 576	El monto de las cotizaciones pagadas durante el 1er y 2do trimestre.
142	17 364	El monto de las cotizaciones pagadas durante el 1°, 2° y 3° trimestre.
143	23 152	El monto total de las cotizaciones pagadas durante todo el año.

El procedimiento para presentar una declaración y pagar impuestos

Para los empresarios individuales que presentan informes en relación con la aplicación del sistema tributario simplificado, el plazo para presentar una declaración y pagar impuestos al final del año es más largo que para las organizaciones simplificadas.

De acuerdo con el artículo 346.23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, el empresario debe presentar la declaración de impuestos de 2016 a más tardar el 30 de abril del año siguiente. No obstante, dado que en 2017 esta fecha cae en domingo y el día siguiente (1 de mayo) es festivo, el último día de notificación se traslada al 2 de mayo de 2017. En el mismo período, es necesario pagar la diferencia final del impuesto, teniendo en cuenta los pagos anticipados ya realizados.

Además, los contribuyentes que hayan perdido el derecho a utilizar el régimen simplificado están obligados a presentar declaración y tributar por el período trabajado:

A más tardar el día 25 del mes siguiente al mes de terminación de la actividad, si se produce la baja voluntaria.
A más tardar el día 25 del mes siguiente al trimestre de terminación de la actividad, si se pierde el derecho al régimen tributario simplificado por incumplimiento de los requisitos (se ha excedido el límite de ingresos permitido o el número de empleados, se actividad no permitida en la simplificación ha comenzado, etc.)

Quienes aplicaron el sistema tributario simplificado en 2016 deben presentar una declaración de impuestos “simplificados” a su inspección. En qué forma es la declaración bajo el sistema tributario simplificado en 2017, cómo llenar la declaración para aquellos contribuyentes cuyo objeto fiscal es "ingresos", así como aquellos que definen la base imponible como "ingresos menos gastos", le diremos en este articulo.

Formulario de declaración según USN 2016

La declaración para 2016 debe completarse de acuerdo con el formulario adoptado por el Servicio Federal de Impuestos de la Federación Rusa el 26 de febrero de 2016 mediante la orden No. ММВ-7-3/99. La misma orden también aprobó el procedimiento para el llenado de la declaración (Anexo No. 3).

Como parte de la declaración sobre el sistema tributario simplificado para 2016 - la portada y seis secciones. Todas las páginas están numeradas secuencialmente, comenzando por el título. Al enviar en papel, puede completar la declaración manualmente o en una computadora, y no puede usar herramientas de corrección para corregir errores. Debe imprimir una declaración en papel solo en un lado de la hoja y no engraparlas juntas.

Los indicadores monetarios se ingresan sin kopeks, con redondeo de cantidades de 50 kopeks y más al rublo. El texto se ingresa en las celdas asignadas para este propósito en mayúsculas. En las celdas vacías, cuando se llena a mano, se pone un guión; cuando se llena por computadora, no se requieren guiones.

Si en 2016 trabajaron en promedio más de 100 personas para un empleado “simplificado”, la declaración del régimen tributario simplificado deberá presentarse electrónicamente, firmada con un SED, utilizando canales especiales de comunicación. Con un número menor de empleados, la declaración se puede presentar en papel durante una visita personal al IFTS, o por correo certificado con notificación.

La declaración debe presentarse a más tardar el 31 de marzo de 2017 para todas las organizaciones y a más tardar el 02 de mayo de 2017 para los empresarios individuales.

Declaración USN 2016: muestra de llenado

Cuál será el conjunto completo de la declaración depende del objeto fiscal:

"ingresos": complete la portada y las secciones 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (solo si se paga el impuesto a las ventas);
"ingresos menos gastos": se completa la página de título y las secciones 1.2 y 2.2;
La sección 3 se completa con "simplificadores", independientemente del objeto elegido, si recibieron los fondos específicos especificados en las cláusulas 1 y 2 del art. 251 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

A continuación, consideraremos cómo se completa la declaración del sistema tributario simplificado 2016. Daremos un ejemplo de llenado para el sistema tributario simplificado "ingresos" y para el sistema tributario simplificado "ingresos menos gastos".

Simplificado por ingreso (6%)

En primer lugar, con un sistema tributario simplificado “rentable”, se completan los apartados 2.1.1 y 2.1.2, y solo después el apartado generalizador 1.1. Tomemos como ejemplo los siguientes datos.

IP Voronin aplica el sistema tributario simplificado con el objeto "ingresos", la tasa impositiva es del 6%. Según KUDiR, en 2016 IP Voronin recibió 3.000.000 de rublos. ingresos, incluyendo en base devengado:

En el 1er trimestre de 2016 - 750.000 rublos,

Para el semestre de 2016 - 1.500.000 rublos,

Por 9 meses de 2016 - 2,250,000 rublos.

Estos indicadores de ingresos se asientan en las líneas 110 a 113 de la sección 2.1.1.

En el 1er trimestre de 2016 - 45.000 rublos. (750.000x6%),

Para la primera mitad de 2016 - 90,000 rublos. (1.500.000x6%),

Por 9 meses de 2016 - 13,5000 rublos. (2.250.000 x 6%),

Para 2016 - 180 000 rublos. (3.000.000 x 6%).

IP Voronin no tiene empleados, pero en 2016 pagó primas de seguro fijas por un monto de 23.153,33 rublos, incluidas las devengadas:

En el 1er trimestre de 2016 - 5000 rublos,

Para el semestre de 2016 - 10.000 rublos,

Por 9 meses de 2016 - 16,000 rublos.

Por el monto total de estas contribuciones pagadas "por sí mismo", un empresario individual sin empleados tiene derecho a reducir el monto del impuesto acumulado bajo el sistema tributario simplificado (cláusula 3 del artículo 346.21 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

IP Voronin no pagó la tarifa de negociación, por lo que no es necesario completar la sección 2.1.2.

Ahora completemos la sección 1.1:

En la línea 010, indicamos el código OKTMO del territorio en el lugar de residencia del empresario individual. Además, si el lugar de residencia y, en consecuencia, el lugar de registro no cambiaron durante el año del informe, no se indican las líneas 030, 060 y 090 OKTMO, se completan solo si cambia el código.
La línea 020 se completa como el importe del anticipo del 1er trimestre (línea 130 del apartado 2.1.1) menos las primas de seguro pagadas en el 1er trimestre "para sí mismo" (línea 140 del apartado 2.1.1).
Al calcular los anticipos a pagar por medio año y 9 meses (líneas 040 y 070 del numeral 1.1), además de las contribuciones pagadas, del monto del anticipo también se deduce el monto del anticipo del período anterior:

Anticipo del 1er trimestre de 2016: línea 020 = 45.000 (línea 130 del apartado 2.1.1) - 5000 (línea 140 del apartado 2.1.1) = 40.000;

Anticipo del 2º trimestre de 2016: línea 040 = 90.000 (línea 131 del apartado 2.1.1) - 10.000 (línea 141 del apartado 2.1.1) - 40.000 (línea 020 del apartado 1.1) = 40.000;

Anticipo del 3er trimestre de 2016: línea 070 = 135.000 (línea 132 del apartado 2.1.1) - 16.000 (línea 142 del apartado 2.1.1) - 80.000 (línea 020 + línea 040 del apartado 1.1) = 39.000.

Si el monto de los anticipos después de deducir las primas de seguros y los anticipos anteriores fuera negativo, entonces se llenarían las líneas 050 y 080 (el monto del pago a disminuir).

Para determinar la contribución a pagar para 2016 (línea 100), de la contribución calculada se debe deducir el monto de la prima de seguro pagada en el año y los pagos anticipados de contribución:

Impuesto STS por pagar para 2016: línea 100 = 180,000 (línea 133 del inciso 2.1.1) - 23,153 (línea 143 del inciso 2.1.1) - 119,000 (línea 020 + línea 040 + línea 070 del inciso 1.1) = 37,847.

La línea 110 (deducción de impuestos) se completa si el monto total del impuesto es negativo.

Para llenar la declaración de “renta” bajo el régimen tributario simplificado 2016, puede descargar el formulario de forma gratuita.

STS "ingresos menos gastos" (15%)

Con la simplificación de "ingresos-gastos", se cumplimenta primero el apartado 2.2 de la declaración, y luego el apartado general 1.2. Considere su relleno en nuestro ejemplo.

Según KUDiR, Agat LLC recibió ingresos en 2016:

para el 1er trimestre - 1,200,000 rublos,

durante medio año -2,000,000 rublos,

por 9 meses - 3,100,000 rublos,

para 2016 - 4,600,000 rublos.

Los gastos que reducen la base imponible “simplificada”, según KUDiR, son:

para el 1er trimestre - 1,050,000 rublos,

por medio año - 2,100,000 rublos,

por 9 meses - 2,900,000 rublos,

para 2016 - 4,200,000 rublos.

Ingresamos los gastos en las líneas 220-223 de la sección 2.2. La línea 230 se deja en blanco porque Agat LLC no tuvo pérdidas en períodos anteriores.

Calculamos la base imponible de anticipos e impuesto anual, y reflejamos la cantidad recibida en las líneas 240-243, si el resultado es positivo, y en las líneas 250-253, si es negativo:

Base para 1 trimestre = 1,200,000 (línea 210) - 1,050,000 (línea 220) = 150,000 (línea 240);

Base de medio año = 2,000,000 (línea 211) - 2,100,000 (línea 221) = -100,000 (línea 251);

Base por 9 meses = 3,100,000 (línea 212) - 2,900,000 (línea 222) = 200,000 (línea 242);

Base para 2016 = 4,600,000 (línea 213) - 4,200,000 (línea 223) = 400,000 (línea 243).

Multiplicamos la tasa impositiva del 15% por la base imponible e ingresamos el resultado en las líneas 270-273:

Anticipo de 1 trimestre = 150.000 (línea 240) x 15% = 22.500;

Anticipo de medio año = 0, porque pérdida durante medio año;

Pago adelantado a 9 meses = 200.000 (línea 242) x 15% = 30.000;

Impuesto para 2016 = 400,000 (línea 243) x 15% = 60,000.

En la línea 280, calculamos el monto del impuesto mínimo (línea 213 x 1%) y obtenemos 46,000 (4,600,000 x 1%).

Después de calcular el impuesto, complete la sección 1.2:

En la línea 020 transferimos el indicador de la línea 270 de la sección 2.2: este es el monto del pago anticipado para el 1er trimestre: 22,500.
En medio año, se recibió una pérdida, por lo que debe reflejar el monto del anticipo para disminuir: complete la línea 050: 22,500.
Durante 9 meses, el importe del anticipo será (línea 070): 30.000 (línea 272 del apartado 2.2) - (22.500-22.500) = 30.000.
El monto del impuesto en la sección 2.2 en la línea 273 excede el monto del impuesto mínimo en la línea 280, por lo tanto, para calcular el impuesto a pagar, usamos el indicador en la línea 273:

Línea 100 \u003d 60,000 (línea 273 de la sección 2.2) - 30,000 (línea 070) \u003d 30,000 impuesto STS a pagar por 2016.

No llenamos la línea 120, ya que en este caso no se necesita pagar el impuesto mínimo.

Cómo llenar una declaración cero para la USN 2016

Si el "simplificado" en 2016 no tuvo objeto de tributación (ingresos o ingresos y gastos), aún es necesario presentar una declaración ante el IFTS. De hecho, los datos se ingresan en este caso solo en la portada de la declaración. Las secciones de la declaración contendrán TIN, KPP y el número de serie de la página, y se pondrán guiones en el resto de las líneas.

La declaración cero se presenta en el mismo plazo y con la misma composición que una declaración regular bajo el régimen tributario simplificado. Si se viola el plazo, el "simplificador" enfrentará una multa de 1,000 rublos (Artículo 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Para una declaración cero bajo el sistema tributario simplificado 2016, el formulario se puede descargar de forma gratuita.

Empezando a practicar actividad empresarial, se registra como empresario individual o LLC e involuntariamente piensa que no solo tendrá que pagar impuestos, sino también completar todo tipo de documentos y, lo que es más importante, ¡una declaración! ¿Y cómo hacer esto si ni siquiera tienes una idea de cómo se ve su forma? De hecho, no hay dificultades particulares aquí.

Echemos un vistazo a todo en orden: qué tipo de formulario se necesita, cómo completarlo y qué números escribir en él cuando se usa USN-Income. Primero se considera la opción de ingreso, y al final hay explicaciones para quienes presentan declaración cero. Entonces, cómo llenar una declaración de impuestos simplificada (ingresos): instrucciones paso a paso.

Paso 1: verifique la relevancia del formulario

Esto siempre debe hacerse. Algunos cambios aparecen en la legislación todo el tiempo, simplemente podría pasar por alto la información de que la forma de la declaración ha cambiado, olvidarse de eso y cosas por el estilo. ¡Siempre verificamos la relevancia del formulario!

La forma actual de la declaración está aprobada por Orden del Servicio de Impuestos Federales No. ММВ-7-3 / [correo electrónico protegido] del 26.02.16

Puede descargar el formulario en cualquier sistema de información y legal, por ejemplo, "Consultor Plus" o en nuestro sitio web en el enlace:. Cada declaración va acompañada de un procedimiento detallado para completar, ¡debe leerse! Encontrarlo en la base de datos legal tampoco es difícil.

Paso 2: Tratar con hojas

Puede descargar una versión de la declaración completa en ESTE Enlace. ¡Todo está lleno de figuras abstractas, por ejemplo!

Así que tienes un formulario de declaración para el sistema tributario simplificado, ¿qué hacer a continuación con él? En teoría, tiene ocho hojas frente a usted: la página del título, las secciones - 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2, más la sección 3. No necesita completar todo. Cuando se simplifique con un objeto, la renta deberá presentarse ante la Agencia Tributaria en la carátula, apartados 1.1, 2.1.1 y 2.1.2. La Sección 3 se completa según sea necesario solo si recibió fondos asignados (inmuebles, obras o servicios).

Como resultado, todas las hojas innecesarias se dejan de lado y ya no las recordamos. En el caso más general, te quedarán seis hojas, por lo que las rellenaremos (libro de título y tres secciones).

Paso 3: Qué escribir en la portada

Veamos cada campo a su vez.

En el artículo, hablaré sobre lo que necesita para poner guiones en celdas vacías (en teoría, este es el caso), PERO esto no es obligatorio en todas partes. Por alguna razón, cada oficina de impuestos habla de manera diferente, alguien pregunta y alguien dice que solo necesita dejar los campos en blanco.

Primero, ingresamos información sobre el TIN y KPP (en la parte superior de la página). Puede tomarlos del certificado de registro ante las autoridades fiscales. En las celdas vacías restantes ponemos guiones. TIN y KPP están presentes en todas las hojas del formulario, por lo que los completamos inmediatamente en los campos correspondientes en otras páginas. El número de página se escribe en el formato "001", "002", "003".

"0 - -" cuando la declaración es primaria;

El campo con el código del período impositivo se llena de acuerdo a lo establecido en el Procedimiento de Llenado. En la declaración del año ponemos "34". A continuación, indique el año del informe (para el cual elaboramos una declaración). En las siguientes celdas ponemos el código de su inspección, por ejemplo "5126". Para el campo "en el lugar (contabilidad)" debe consultar el Procedimiento para completar la declaración, y específicamente en el tercer anexo. Al enviar una declaración en la ubicación de la LLC, ponemos "210", en el lugar de residencia del empresario individual - "120".

Además, en el campo grande "Contribuyente", para la organización escribimos su nombre como en los documentos constitutivos (generalmente parece "Sociedad de responsabilidad limitada "Solnyshko"), para empresarios individuales, escribimos el nombre completo como en el pasaporte.

¡Atención! Las palabras están separadas por espacios (celdas vacías), las celdas restantes en la línea utilizada de forma incompleta y las líneas vacías a continuación se rellenan con guiones. No olvide que, en general, se deben colocar guiones en todas las celdas vacías restantes.

Especifica el código de tu actividad según OKVED.

Completamos información sobre el formulario de reorganización y TIN / KPP si es necesario, de lo contrario, simplemente ponemos guiones.

Luego anotamos el número de teléfono de contacto, la cantidad de páginas en las que se completa la declaración y la cantidad de hojas en la solicitud (si no hay, guiones).

Ahora pasemos a la parte de verificación. ¿Qué debo escribir aquí "1" o "2"? ¿Y cómo llenar las siguientes columnas? Todo depende de la situación.

Cuando la información es confirmada por el propio contribuyente, entonces se pone “1”. Si usted es una LLC, entonces el nombre completo del jefe se indica en las líneas, luego debe estar su firma, se adjunta la fecha. Si es un empresario individual, ya no necesita escribir su nombre completo (todo esto está arriba, por lo que habrá guiones), solo ponemos la firma y la fecha.

Cuando no confirma la información usted mismo, sino que presenta la declaración a través de un representante, entonces se pone "2". Si su representante es una persona física, entonces se escribe su nombre completo, se pone su firma y fecha. Si el representante es una persona jurídica, se escribe el nombre completo de la persona física autorizada por el poder. Esta persona pone su firma (no te olvides de la fecha). Luego se debe escribir el nombre de la persona jurídica y se certifica la firma con el sello de esta organización.

El siguiente campo debe contener un documento que confirme la autoridad del representante (puede ser un poder notarial regular, una orden, etc.). Estos documentos formarán un anexo a la declaración.

No tocamos la sección destinada al empleado fiscal, todas las celdas quedan vacías.

Aquí hay un ejemplo de una portada completa, pero es mejor descargar el formulario completo desde el enlace de arriba:

Paso 4: complete las secciones 2.1.1 y 2.1.2

¿Por qué nos saltamos la sección 1.1? Es necesario anotar los valores del impuesto a pagar en el mismo, y para ello primero debe completar la información en los apartados 2.1.1 y 2.1.2.

En el formulario de declaración anterior para el USN-Ingreso, había una sección 2.1, ahora se ha dividido en dos partes. ¿Cuáles son estos cambios? El hecho es que en 2015 introdujeron una tarifa comercial: alguien ya la paga, otra persona no. Se introdujo, por supuesto, no para todo tipo de actividades, sino sólo para aquellas relacionadas con el comercio. De acuerdo con la legislación, los montos del impuesto sobre las ventas pagado pueden aceptarse como una deducción del impuesto. Es lógico que ahora todos estos cálculos deban mostrarse en la declaración. ¿Cómo hacerlo? Comencemos en orden.

Primero, complete la sección 2.1.1: la completan todos los pagadores de USN-Income. Ya sea que pague una tarifa comercial o no, no importa. En principio, el orden de cumplimentación corresponde a cómo se cumplimentaba el apartado 2.1 en el formulario antiguo.

Así que vamos línea por línea:

102 - ponga "1" si hay empleados, "2" - si es un empresario individual y trabaja solo;

110-113: ingrese la cantidad de ingresos recibidos. Tenga en cuenta: ¡se indican en rublos y en base devengado!

120-123: establezca la tasa de impuestos utilizada. De acuerdo con los últimos cambios, las regiones pueden reducir la tasa para el USN-Ingreso y los contribuyentes individuales generalmente pueden usar una tasa cero. En este sentido, en lugar de un campo con una tasa del 6%, aparecieron 4 campos en el formulario anterior, donde usted mismo debe ingresar la tasa de impuestos.

130-133: establecemos el monto del impuesto (¡también en base devengado!). Simplemente multiplicamos los ingresos de las líneas anteriores 110-113 por las tasas de las líneas 120-123;

140-143 - fijamos el monto de las contribuciones para los períodos en los que reducimos el impuesto (también sobre la base del devengo).

¡Importante! Para todas las líneas enumeradas, hay una fórmula de sugerencia para el cálculo al lado.

Ejemplo: usted es un empresario individual: no hay empleados, los ingresos por trimestres resultaron ser 150, 170, 170, 150 mil rublos.

Además, se percibieron ingresos (en igual proporción) de dos tipos de actividades,uno de los cuales estaba sujeto al impuesto sobre las ventas.Contribuciones "para ti mismo" que pagaste2018 año trimestral - 3 trimestres en partes iguales8 096 rublos y en el cuarto trimestre -8 097 rublos (total32 385 rublos).Los deduciremos íntegramente del impuesto devengado, distribuyéndolos a partes iguales entre dos tipos de actividad (inciso 3.1 del artículo 346.21 del Código Tributario). En el caso de que un empresario individual sea empleador, entonces será posible reducir el impuesto devengado en no más del 50%.La contribución adicional de más de 300 mil rublos ya se transfirió en2019 año.

en caso de que2018 añoel impuesto sobre las ventas ha sido pagado en su totalidad, entonces el impuesto acumulado también se reducirá en su monto. Lo principal que necesita para cumplir con la condición:

La suma de las líneas 140 y 160 es menor o igual a la línea 130;
La suma de las líneas 141 y 161 es menor o igual a la línea 131;
La suma de las líneas 142 y 162 es menor o igual a la línea 132;
La suma de las líneas 143 y 163 es menor o igual que la línea 133.

Por lo tanto, si la tarifa de negociación pagada no se puede compensar por completo, solo ponemos una parte de ella para la reducción.

código de línea	Sentido

110	150 000
111	320 000
112	490 000
113	640 000
Tasa de impuesto, %
120		6,0
121		6,0
122		6,0
123		6,0

130	9 000
131	19 200
132	29 400
133	38 400

140	8 096
141	16 192
142	24 288
143	32 385

Las líneas 140-143 no pueden exceder sus respectivas líneas 130-133. Si el monto de las contribuciones a deducir es mayor que el impuesto, indicamos el monto equivalente al impuesto.

Ejemplo de relleno:

En este apartado se completa el 2.1.1. ¿Qué hacer a continuación? Si no es un contribuyente del impuesto sobre las ventas, entonces no necesita completar la sección 2.1.2, puede pasar con seguridad a la sección 1.1. Si es contribuyente del impuesto sobre las ventas, también deberá completar la sección 2.1.2.

Paso 5: complete la sección 2.1.2

Como dije, esta sección debe ser llenada únicamente por aquellos que son reconocidos como contribuyentes del impuesto sobre las ventas. ¿Qué debe reflejarse aquí? Como siempre, vamos a lo largo de las líneas:

110-113 - establecemos el total acumulado de la cantidad de ingresos relacionados con la actividad con respecto a la cual se paga el impuesto a las ventas;

130-133 - calculamos los montos de los impuestos con base en las líneas 110-113 completadas anteriormente y la tasa de impuestos especificada en la sección 2.1.1.;

140-143 - establecemos el monto de las contribuciones aceptadas para la deducción. No olvide que también se muestran solo en el monto que se relaciona con la actividad por la cual se paga el impuesto a las ventas.

¡Muy importante! Al completar la sección 2.1.2, es muy importante entender que los indicadores de las líneas 110-143 están incluidos en las líneas 110-143 de la sección 2.1.1. Esto significa que:

Si solo se dedica a la negociación y paga una tarifa de negociación de todas sus actividades, las líneas 110-143 de la sección 2.1.2 serán iguales a las líneas 110-143 de la sección 2.1.2.
Si la negociación es solo una parte de su actividad, también recibe ingresos de otras actividades que no están sujetas al impuesto de negociación, entonces las líneas 110-143 de la sección 2.1.2 siempre serán menos que las líneas 110-143 de la sección 2.1.1 (ya que la sección 2.1.1 incluirá indicadores en la sección 2.1.2).

150-153: establezca el monto de la tarifa comercial realmente pagada;

160-163: calculamos el monto del impuesto a las ventas, que podemos deducir del impuesto.

Entonces, en nuestro ejemplo, el comercio le brinda exactamente la mitad de los ingresos. Distribuimos las primas de seguro pagadas entre dos tipos de actividades.

El monto trimestral del impuesto a las ventas pagado es de 1500 rublos. ¿Cómo completar la sección 2.1.2?

código de línea	Sentido
Los ingresos acumulados ascendieron a:
110	75 000
111	160 000
112	245 000
113	320 000
El monto del impuesto (pago anticipado) es igual a:
130	4 500
131	9 600
132	14 700
133	19 200
El importe de las primas de seguro a deducir:
140	4 048
141	8 096
142	12 144
143	16 193
Monto de la tarifa comercial realmente pagada:
150	1 500
151	3 000
152	4 500
153	6 000
El monto del impuesto sobre las ventas pagado, aceptado para deducción:
160	452
161	1 504
162	2 556
163	3 007

Las aportaciones admitidas a deducción tienen la misma consideración que en el apartado 2.1.1.

Ahora contamos las líneas 160-163. Para ellos en la declaración hay una pista sobre cómo calcularlos.

Con esto se completa el apartado 2.1.2 y podemos volver al apartado 1.1.

Paso 6: Volver a la Sección 1.1

Cómo llenar aquí línea por línea:

010 - establecer el código OKTMO;

030, 060, 090: complete si la ubicación cambió durante el año (para empresarios individuales - residencia), si tales eventos no ocurrieron, habrá guiones;

Ahora calculamos los importes de los impuestos (según nuestro ejemplo):

020 = 130 – 140 - 160 = 9 000 – 8 096 – 452 = 452

040 = 131 – 141 – 161 - 020 = 19 200 – 16 192 – 1 504 – 452 = 1 052

Si el resultado es negativo, lo ponemos en 050 y guiones para 040 (hubo un pago excesivo de impuestos).

070 = 132 – 142 – 162 – (020 + 040) = 29 400 – 24 288 – 2 556 – (452 + 1052) = 1 052

100 = 133 – 143 – 163 – (020 + 040 + 070) = 38 400 – 32 385 – 3 007 – (452 + 1 052 + 1 052) = 452

¡Te recuerdo! En las celdas ingresamos solo números, las celdas restantes y campos completamente vacíos: tachar.

Ejemplo de relleno:

Paso 7: Qué hacer con la Sección 3

Si no ha recibido fondos en forma de fondos asignados, no necesita esta hoja. Si se recibe, ponemos el código de recibo (disponible en los anexos del Procedimiento de Llenado), la fecha de recibo y el plazo en el que necesitaba utilizar los fondos, así como su costo (total, cuyo plazo no ha vencido , la cantidad utilizada / no utilizada).

Complete la información para cada entrada. Todas las demás celdas deben tener un guión. No olvides poner el monto total a continuación.

Ejemplo de relleno:

Paso 8: presentar una declaración

En las páginas completas, donde sea necesario, ponemos firmas y fechas, revisamos todo, ahora se puede entregar el documento. Plazos: 31 de marzo - para personas jurídicas, 30 de abril - para empresarios individuales. Puede presentar la declaración personalmente (oa través de un representante), o por correo o electrónicamente.

Qué hacer cuando la declaración debe ser nula

Será cero si no realizó actividades. Esto significa que ingresa toda la información en la página del título (como se describe anteriormente) y en las hojas restantes: TIN / KPP, firmas de contribuyentes, código OKTMO. No tienes más información. En consecuencia, todas las demás celdas (donde deben estar los montos de ingresos, impuestos, contribuciones) se llenan con guiones.

Conclusión

En principio, todo se describe en detalle en el artículo, pero si aún tiene preguntas, pregúntelas en los comentarios, estaré encantado de responder. Le deseo siempre la presentación oportuna de informes y éxito en los negocios. También quiero decir que si no quieres llenarlo todo con las manos, entonces hay servicios especializados que hacen la mayor parte del trabajo por ti. Escribimos sobre uno de esos servicios.

Declaración del régimen tributario simplificado para 2018 - informe que es presentado por todas las entidades comerciales que aplican el trato preferencial. Si el contribuyente no tuvo actividad, igual debe declarar.

La declaración de impuestos cero para empresarios individuales (simplificado 2019) se forma sobre la base de los requisitos de la orden del Servicio de Impuestos Federales de fecha 26 de febrero de 2016 No. ММВ-7-3 / Dado que se modificó desde el momento de la aprobación. , es necesario estudiar la muestra de llenado de la declaración cero para el sistema tributario simplificado para el año 2018 para empresarios individuales antes de enviarla al FTS. Además, si no hubo actividad este año, entonces el informe será sin indicadores específicos. También notamos que los empresarios informan para el año a más tardar el 30/04/2019 y las organizaciones, hasta el 31 de marzo.

Este artículo proporciona una muestra de cómo completar una declaración cero en el sistema tributario simplificado para 2018 para un empresario individual. También en el sitio puede descargar gratis un formulario de declaración cero para el sistema tributario simplificado para 2018 para empresarios individuales.

Declaración cero sobre el régimen fiscal simplificado para 2018 para empresarios individuales (muestra de relleno "ingresos")

La declaración de impuestos se llama condicionalmente cero. No existe tal concepto en los documentos oficiales. Puede atribuirse a la presentación de información por parte de entidades comerciales que no realizaron actividades en el período impositivo, es decir, no tuvieron movimiento de fondos en cuentas corrientes. No obstante, en este caso se prevé una única declaración simplificada. Recuerde que un empresario individual en el sistema tributario simplificado no puede presentar informes completamente vacíos (este ejemplo de llenado de un informe de impuestos cero para un empresario individual en el sistema tributario simplificado para 2018 no refleja esto). Es necesario, como mínimo, pagar primas de seguro de pensión y seguro de salud y reflejarlas en sus documentos.

Composición simplificada de informes

Dado que una declaración cero en el sistema tributario simplificado para 2018 para una LLC (llenado de muestra) y para un empresario individual es posible no solo en ausencia de actividad, sino también a una tasa preferencial establecida en varias regiones para ciertos sectores de la económica y/o emprendedores que recién inician su negocio, la composición puede ser diferente. Además, depende de qué objeto de tributación haya elegido el empresario. En la tabla se muestran los apartados que se deben cumplimentar en los distintos casos:

La Sección 3 se completa si es necesario.

Una muestra de cómo completar una declaración cero sobre el sistema tributario simplificado para 2018 para empresarios individuales ("ingresos")

Absolutamente todos los contribuyentes deben llenar la carátula de acuerdo a las reglas usuales:

Especifique un nombre.
Ingrese la dirección y el número de teléfono del pagador.
Especifique el período impositivo.
Especifique TIN, OKTMO, OKVED.
Número de páginas.
Fecha y verificación con una firma.
Coloque guiones en todas las celdas en blanco, incluso en la sección "Confirmo la exactitud y la integridad de la información".

Relleno de muestra nueva forma declaración de impuestos para el sistema tributario simplificado para 2018 (portada) debe verse así:

En la sección 1.1 o 1.2, según el objeto del impuesto, el código OKTMO se indica en la línea 010, en los campos restantes: guiones. Por ejemplo, si el código consta de solo 8 dígitos, debe ingresarlos y poner guiones en el resto de las celdas.

En los apartados 2.1.1 (objeto "ingresos") y 2.2 (objeto "ingresos - gastos"), debe ingresar los ingresos y gastos, así como la tasa que aplica el empresario (0, 6 o 15 por ciento en esta forma: 0.0 ;6,0 o 15,0); los guiones se colocan en otras líneas.

Tenga en cuenta: una muestra de una declaración de impuestos cero para un empresario individual para 2018 en ingresos STS contiene cheques en las líneas 140-143, donde se requiere indicar el monto de las primas de seguro que reducen el monto del impuesto. Pero como no hubo actividad y de hecho no hay nada que reducir, entonces no es necesario reflejar las contribuciones. No será un error.

Si el impuesto sobre el sistema tributario simplificado resultó ser cero (solo es posible con el objeto "ingreso"), el informe se completa como de costumbre, solo en la línea 100 de la sección 1.1 habrá guiones. Esto es posible con ingresos por debajo del monto de las primas de seguros.

Responsabilidad por la ausencia de un informe de simplificación

Si el empresario no proporciona la información necesaria, puede ser sancionado de acuerdo con las normas del Artículo 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Dicha explicación se da en la carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 14 de agosto de 2015 No. 03-02-08 / 47033. La multa en este caso es de 1000 rublos, pero puede reducirse si existen circunstancias atenuantes. En el artículo 112 del Código Fiscal de la Federación Rusa, tales circunstancias incluyen un ligero retraso en la presentación de un informe. Además, una multa para las pequeñas empresas puede ser reemplazada por una advertencia. Para ello, el contribuyente deberá enviar una solicitud al Servicio de Impuestos Federales para reducir el monto de la multa con la indicación obligatoria de todas las circunstancias atenuantes.

Además, no se debe olvidar que el artículo 76 del Código Fiscal de la Federación de Rusia prevé la posibilidad de bloquear la cuenta corriente de un contribuyente por presentación tardía de declaraciones de impuestos. Esta medida también se puede aplicar a un informe cero, por lo que es mejor no retrasarse más de 10 días.

Recuerde que para la elaboración y presentación de informes en formato electrónico, existen muchos servicios especiales. Casi todos los programas de contabilidad brindan esa oportunidad. Algunos de ellos tienen tarifas especiales para tal servicio, algunos ofrecen hacerlo de forma totalmente gratuita, como, por ejemplo. Este servicio será especialmente apreciado por los empresarios individuales que trabajan sin contador. Después de todo, no solo no tendrán que gastar dinero, aunque sea pequeño, para enviar informes sin ingresos, sino que no tendrán que averiguar exactamente qué y cuándo enviarlos. En el caso de registrarse en el programa, ella misma le recordará qué tipo de informe (incluso sin indicadores financieros) debe presentar y se ofrecerá a generar Documentos requeridos. Todo lo que se requiere de un empresario individual es simplemente ingresar sus datos, IIN, dirección de registro y código OKVED.

Dónde descargar el formulario de declaración del régimen tributario simplificado para 2018 para empresarios individuales

Tenga en cuenta que no se proporciona un formulario separado de informe cero, se completa el informe simplificado habitual, pero teniendo en cuenta las características indicadas. En su lugar, puede presentar una única declaración simplificada, pero el plazo para su presentación vence el 20/01/2019.