ضريبة النقل على السيارات باهظة الثمن. ضريبة النقل على السيارات باهظة الثمن ليس من الضروري دائمًا زيادة ضريبة النقل على السيارات باهظة الثمن
في مارس 2019 ، تم تحديث قائمة السيارات الضريبية الفاخرة. تدريجيا ، يتزايد عدد السيارات الخاضعة لزيادة دفع ضريبة النقل. إذا كان هناك 187 سيارة في عام 2014 ، عندما ظهرت القائمة لأول مرة ، أصبح هذا الرقم الآن في عام 2019 هو 1194 سيارة. هناك عامل آخر يؤثر على القائمة كعناصر منفصلة تشير إلى تكوينات مختلفة للنماذج ، على ما يبدو خيارات أقلللطعن في الضريبة.
1 يناير 2014 ، ظهر مفهوم جديد - "ضريبة الكماليات" ، في ضوء التغييرات في قانون الضرائب، عند حساب ضريبة النقل على السيارات التي تزيد قيمتها عن 3 ملايين روبل (البند 2 من المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
"ضريبة الكماليات" ضريبة النقل، تزداد بمعامل اعتمادًا على تكلفة وسنة تصنيع السيارة. في الواقع ، أنت مجبر على الدفع مقابل حق استخدام سيارة أكثر تكلفة. هذا هو عنصر من عناصر تنظيم التوتر الاجتماعي أكثر من كونه وسيلة للدولة لتلقي الدخل ، بسبب قلة عدد هذه السيارات في المجموع.
كيف يتم تشكيل قائمة السيارات؟
وزارة الصناعة والتجارة هي الجهة المخولة تشكيل قائمة السيارات التي تُفرض عليها ضريبة نقل متزايدة.
تطلب وزارة الصناعة والتجارة معلومات من الشركات المصنعة أو الأشخاص المصرح لهم بشأن العلامات التجارية والنماذج والإصدارات الأساسية لسيارات الركاب ، والتي يتجاوز سعر التجزئة الموصى بها 3 ملايين روبل. يتم حساب متوسط التكلفة بناءً على أسعار التجزئة الموصى بها للإصدارات الأساسية اعتبارًا من 1 يوليو و 1 ديسمبر. يتم استخدام بيانات الأسعار المقدمة للإصدارات الأساسية لحساب متوسط تكلفة المركبات.
إن التغير في سعر صرف الدولار وارتفاع أسعار السيارات جعل الأمر سخيفًا ، لذلك في عام 2019 ، تشمل السيارات "الفاخرة" بالفعل: كيا K900 ، مرسيدس بنز إي 200 سيدان ، تويوتا هايلاندر ، LC150 ، نيسان مورانو.
زيادة معدلات ضريبة الثروة
اعتمادًا على السعر وسنة التصنيع ، يتم تقسيم جميع السيارات إلى 4 فئات. كل فئة لها مضاعفها الخاص. يوضح الجدول معاملات ضريبة الثروة.
يتم توفير قائمة السيارات الخاضعة للضريبة المتزايدة سنويًا من قبل وزارة الصناعة والتجارة على موقعها على الإنترنت في موعد لا يتجاوز 1 مارس من العام الضريبي الحالي. إذا كانت لديك أي صعوبات أو شكوك في اختيار سيارة فاخرة ، فيمكنك التعرف على خدمة اختيار سيارة مستعملة في موسكو.
كيف تحسب ضريبة الثروة؟
من الضروري مضاعفة عدد القدرة الحصانية في معدل ضريبة السيارة وعامل الضرب.
مثال: لكزس LX570 (367 حصان) 2018 تم تسجيل المالك في موسكو. يتم دفع الضريبة لعام 2019.
الحساب: معدل القوة الحصانية 150 روبل لكل 1 حصان. (قوة تزيد عن 250 حصان) ، المضاعف 2 (لأنه لم يمر أكثر من 5 سنوات منذ عام التصنيع ، تنتمي السيارة إلى الفئة من 5 إلى 10 ملايين روبل في القائمة) نحصل على: 367 X 150 X 2 \ u003d 110100 فرك.
أساطير حول ضريبة الكماليات
تقدير السعر في عقد البيع
لا يهم السعر الذي اشتريته للسيارة ، ستشير الضريبة عند الاستحقاق إلى قائمة السيارات التي شكلتها وزارة الصناعة والتجارة ، إذا كانت سيارتك في السيارة ، فسيتم فرض ضريبة نقل متزايدة.
"في الواقع ، تعتبر جميع سيارات الدفع الرباعي فولكس فاجن طوارق ، على سبيل المثال ،" فاخرة ". ومع ذلك ، إذا نظرت إلى "المعدات الأساسية" ، فهذا هو "العمود الفقري" الأكثر شيوعًا.
نقطة أخرى مثيرة للجدل هي قرار تصنيف سيارة هيونداي إيكوس سيدان الكورية ، بالإضافة إلى التكوين الأساسي لسيارة نيسان باترول الرياضية متعددة الاستخدامات ، في هذه الفئة. من الممكن أن يكون من المفيد توضيح مفهوم "السيارة الفاخرة".
قائمة سيارات وزارة الصناعة والتجارة باهظة الثمن
أو لم يكن عمر أودي RS6 أكثر من خمس سنوات ، على الرغم من أن هذا الطراز لم يتم إنتاجه منذ عام 2010 ، مما يعني أن الإصدار الأحدث عمره سبع سنوات بالفعل.تعتمد ضريبة المركبات على سيارات الركاب على قوة المحرك. يتم تحديد المعدلات من قبل المناطق.
على سبيل المثال ، في موسكو لسيارة بسعة 150 لترًا. مع. المعدل 35 روبل لكل حصان ، في ياروسلافل - 28 روبل ، وفي تشوكوتكا - 7 روبل. إذا كانت تكلفة السيارة أكثر من مليوني روبل ، فابحث عنها في القائمة.
بورش ، رولز رويس ، فولكس فاجن. قائمة العلامات التجارية اليابانية التي تبيع السيارات في روسيا ، والتي تتجاوز تكلفتها 3 ملايين روبل. تشمل إنفينيتي ولكزس ونيسان وتويوتا.
من بين الشركات المصنعة الأمريكية المدرجة في القائمة كاديلاك وجيب.
شق طريقه إلى صفوف السيارات الفاخرة والشركة المصنعة الكورية هيونداي. وفقًا للقانون الجديد ، أصحاب السيارات ، يتراوح متوسط تكلفتها من 3 ملايين إلى 5 ملايين روبل.
وزارة الصناعة والتجارة وسعت قائمة السيارات الفاخرة
تم تجديد القائمة بشكل رئيسي بنماذج جديدة. زادت قائمة السيارات التي تكلف من 10 إلى 15 مليون روبل بمقدار الربع - من 76 إلى 95 وظيفة.أضافت سبعة طرازات من مرسيدس-بنز واثنتين من سيارات لامبورغيني وفيراري واحد وبورش واحد لكل منهما ، ولأول مرة سيارة جاكوار وبي إم دبليو لكل منهما ، بالإضافة إلى أربع سيارات لاند روفر. زادت قائمة السيارات التي تكلف من 5 ملايين إلى 10 ملايين روبل بنسبة 34 ٪ وبلغت 320 طرازًا ، بتكلفة من 3 ملايين إلى 5 ملايين روبل - بنسبة 19 ٪ ، حتى 424 طرازًا.
تشارك 53 شركة تأجير في برامج Russian Tractor و Russian Farmer and Own Business.
كجزء من برنامج قروض السيارات التفضيلية فرادىيمكن الحصول على قروض لشراء السيارات الجديدة المنتجة في 2019-2019 بسعر مخفض. لا يمكن أن تتجاوز تكلفة السيارة المشتراة 1.45 مليون روبل.
روبل ، والمدة القصوى لاتفاقية القرض هي ثلاث سنوات.
مجلة على الإنترنت لمحاسب
يحدث هذا عندما لا تكون هناك معلومات مباشرة من الشركات المصنعة للسيارات باهظة الثمن بأنفسهم.- علاوة على ذلك ، يتم مضاعفة قوة وحدة الطاقة (المحرك) مع معدل ضريبة النقل المحدد في هذه الحالة ، ثم يتم ضربها بالمعامل المناسب من الجدول (انظر أعلاه).
- اضبط المعامل المطلوب للحساب.
نشرت وزارة الصناعة والتجارة قائمة السيارات باهظة الثمن لعام 2019
نشرت وزارة الصناعة والتجارة الروسية "قائمة بالسيارات التي يبلغ متوسط تكلفتها 3 ملايين روبل أو أكثر" ، تُستخدم لحساب معاملات ضريبة النقل المتزايدة لعام 2019. وفقًا للتشريع ، كان من المفترض أن تكون هذه القائمة متاحة للجمهور في 1 مارس 2019.
نشرت وزارة الصناعة والتجارة في الاتحاد الروسي قائمة إلزامية للسيارات بمتوسط تكلفة 3 ملايين روبل أو أكثر لأغراض حساب ضريبة النقل لعام 2019. فيما يتعلق بهذا النقل ، يتم تطبيق معاملات متزايدة عند حساب الضريبة.
في عام 2019 ، اعتبر المسؤولون 909 مواقف سيارات باهظة الثمن.
من الجدير بالذكر أن قائمتهم كانت تتزايد باطراد منذ اعتماد المعيار على المعامل المتزايد. لذلك ، في عام 2014 ، تضمنت القائمة 187 سيارة باهظة الثمن فقط ، وفي عام 2015 كان هناك بالفعل 425 سيارة من هذا القبيل.
في عام 2019 ، تضمنت القائمة 708 طرازًا من سيارات الركاب.
يتزايد القسم الفرعي من القائمة ، الذي يحتوي على سيارات بقيمة من 3 إلى 5 ملايين روبل ، أكثر من غيره.
قواعد المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يشترط ، اعتبارًا من 2014 ، أن يتم حساب ضريبة النقل فيما يتعلق بالسيارات بمتوسط تكلفة 3 ملايين روبل أو أكثر مع مراعاة معاملات المضاعفة المطبقة حسب سنة تصنيع السيارة.
يحلم كل سائق بسيارة باهظة الثمن وقوية. الهيبة والأناقة وأعلى مستويات الراحة والموثوقية - قلة من الناس يمكنهم رفض ذلك. ومع ذلك ، في الوقت الحالي ، لا يكفي مجرد التوفير لشراء سيارة تعجبك ، على أمل أن تنتهي جميع السيارات الرئيسية عند هذا الحد.
اعتبارًا من يناير 2014 ، تم فرض ضريبة النقل على السيارات التي تبلغ قيمتها أكثر من 3 ملايين روبل مخطط جديد، والذي يأخذ في الاعتبار ما يسمى بالتصحيح "الفاخر". تم نشر قائمة السيارات الخاضعة للضريبة الفاخرة في عام 2016 من قبل وزارة الصناعة والتجارة في الاتحاد الروسي.
ملامح فرض الضرائب على السيارات باهظة الثمن في عام 2016
سيأخذ النظام الضريبي المطبق في عام 2016 في الاعتبار جميع المركبات باهظة الثمن:
- السيارات أغلى من 3 ملايين روبل ، مع مراعاة عمرها ؛
- جميع أنواع النقل المائي ؛
- الطائرات.
السمة الرئيسية لضريبة الرفاهية هي عدم وجود قائمة دائمة للمركبات التي تندرج تحت تصرفها. كل عام ، توافق وزارة الصناعة والتجارة على قائمة جديدة للسيارات. وإذا كان قد حصل قبل عام على 279 نقطة فقط ، فقد تمت زيادة هذه القائمة لعام 2016 إلى 708 سيارات.
ما يجب أن يعرفه مالك السيارة عن الضرائب
كل مالك سيارة يرغب في تحديد ما إذا كان سيتم النظر فيه عربةالفاخرة أم لا ، وما هي المصاريف التي تهدده ، فينبغي أن يعلم ما يلي:
- لمعرفة السيارات الخاضعة لضريبة الرفاهية ، يمكنك زيارة الموقع الإلكتروني لوزارة الصناعة والتجارة والذهاب إلى قسم "القوائم والسجلات" ؛
- لا ينبغي أن تكلف السيارة أكثر من 3 ملايين روبل فحسب ، بل يجب أيضًا ذكرها في القائمة العامة. إذا لم تكن السيارة مدرجة في السجل المذكور ، فلا يمكن تحصيل معدل الضريبة المتزايد ؛
- عند عرض القائمة المعتمدة من قبل الوزارة ، يجب على مالك السيارة بالضرورة أن يأخذ في الاعتبار حقيقة أن جميع طرازات وماركات السيارات المذكورة مذكورة في تكوين معين ؛
- تنقسم جميع السيارات إلى 4 مجموعات ، وتعتمد قيمة المعامل الضريبي المتزايد على الانتماء إليها. يتم أخذ عمر السيارة أيضًا في الاعتبار.
مبدأ ضريبة الثروة
يعتقد العديد من مالكي السيارات أن ضريبة الرفاهية عبارة عن دفعة منفصلة ، تُفرض لزيادة الراحة والراحة. في الواقع ، هذا مجرد معامل مضروب في مقدار ثابت. عليك أن تفهم أنه حتى إذا كانت السيارة التي بحوزتك مدرجة في قائمة السيارات التي تندرج تحت ضريبة الرفاهية في عام 2016 ، فلن تضطر إلى دفع رسومين. سيتم دفع ضريبة النقل فقط مضروبة في معامل إضافي ، اعتمادًا على عمر السيارة وقيمتها.
يتم تحديد تكلفة السيارات وفقًا لتقارير ربع سنوية ترسل من شركات الوكلاء إلى وزارة الصناعة والتجارة ، والتي توضح أسعار القائمة الكاملة للبضائع المباعة من قبلهم. إذا تم استيراد السيارة من الخارج ، يتم أخذ المعلومات اللازمة من الكتالوجات التي تصدر سنويًا من قبل معظم الشركات المصنعة.
جميع السيارات مقسمة إلى المجموعات التالية حسب التكلفة:
- من 3 إلى 5 ملايين روبل ؛
- من 5 إلى 10 ملايين روبل ؛
- من 10 إلى 15 مليون روبل ؛
- أغلى من 15 مليون روبل.
كقاعدة عامة ، كلما زادت تكلفة السيارة ، زاد المعامل وكلما زاد عدد السنوات التي سيتم فيها فرض ضريبة الرفاهية.
رد فعل أكبر مصنعي السيارات على إدخال الضريبة
كان السوق الروسي ولا يزال جذابًا للغاية لجميع شركات صناعة السيارات الكبرى في العالم ، لذلك يتعين عليهم التركيز على الفروق الدقيقة في التشريعات الروسية في سياسة التسعير الخاصة بهم. يهدد الافتقار إلى المرونة في تحديد تكلفة السيارة بانخفاض كبير في المبيعات وخسارة سوق المبيعات. أبسط الحلول ، التي اعتمدها العديد من الشركات المصنعة ، هو إنشاء مجموعات كاملة من السيارات باهظة الثمن التي تتناسب مع سعر أقل بقليل من 3 ملايين روبل. هذا يتجنب ضرائب أعلى.
كيف يمكن تجنب ضريبة الثروة؟
ينص التشريع على قائمة بالأشخاص المعفيين من دفع ضريبة الكماليات ، والتي تشمل:
- الأشخاص الذين يتمتعون بوضع الوالدين مع العديد من الأطفال ؛
- قدامى المحاربين في المناطق الساخنة ؛
- أبطال روسيا والاتحاد السوفيتي.
- قدامى المحاربين في الحرب العالمية الثانية ؛
- الاشخاص ذوى الاحتياجات الخاصة.
في حالة عدم إدراج مالك سيارة باهظة الثمن في أي فئة من الفئات التفضيلية ، فيمكنه إعادة تسجيل السيارة لدى أحد أقاربه الذي يحق له عدم دفع ضريبة الرفاهية. هناك طريقة أخرى لتجنب زيادة الضرائب - تحويل السيارة إلى تحكم يدوي لشخص معوق. مطلوب دليل موثق لهذا الإجراء.
إذا لم يأت بعد ، فإن الأكثر حل بسيطيصبح شراء سيارة في التكوين الذي لا يخضع للقانون ذي الصلة. إذا لزم الأمر ، في المستقبل ، يمكن تعديل السيارة مع جميع المكونات المطلوبة.
استنتاج
يهدف إدخال ضريبة الرفاهية في روسيا إلى تجديد إيرادات الميزانية. توجد رسوم مماثلة في العديد من البلدان حيث تعتبر ممارسة عادية تمامًا. ومع ذلك ، فإن الأخطاء وأوجه القصور في التشريع تتطلب دراسة أكثر دقة لهذه المسألة وتعديل الضرائب في الوقت المناسب إذا تم تحديد أي أوجه قصور.
القائمة الكاملةماركات السيارات الخاضعة للضريبة الفاخرة في عام 2016 يمكنك أن ترى أدناه بتنسيق PDF.
يتم تطبيق المعامل المتزايد لضريبة المركبات لعام 2018-2019 عند حساب ضريبة المركبات على السيارات باهظة الثمن. سنتحدث عن إجراء تطبيق عامل الضرب في هذه المقالة.
زيادة معامل ضريبة النقل - ما هو؟
تم إدخال المعامل المتزايد لضريبة النقل (TN) في قانون الضرائب للاتحاد الروسي في عام 2014. ينطبق على فئات معينة من المركبات (TC) ويعتمد على متوسط تكلفة السيارة وعمرها.
لذلك ، الفقرة 2 من الفن. ينص 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على المعاملات التالية (للفترة 2018-2019):
- 1.1 - فيما يتعلق بالسيارات بمتوسط تكلفة يتراوح من 3 إلى 5 ملايين روبل. شاملة ، اعتبارًا من سنة الإصدار التي لم يمر عليها أكثر من 3 سنوات ؛
- 2 - فيما يتعلق بالسيارات بمتوسط تكلفة من 5 إلى 10 ملايين روبل. شاملة ، اعتبارًا من سنة الإصدار التي لم يمر عليها أكثر من 5 سنوات ؛
- 3 - فيما يتعلق بالسيارات بمتوسط تكلفة من 10 إلى 15 مليون روبل. شاملًا ، بدءًا من سنة التصنيع التي لم يمر عليها أكثر من 10 سنوات ، وكذلك السيارات التي يبلغ متوسط التكلفة فيها أكثر من 15 مليون روبل ، من سنة التصنيع التي لم يمر عليها أكثر من 20 عامًا.
يتم تحديد إجراء حساب متوسط التكلفة من قبل وزارة الصناعة والتجارة في روسيا. كما أنه يضع على موقعه على الإنترنت قائمة بالسيارات بمتوسط تكلفة 3 ملايين روبل ، ويجب حساب الضريبة عليها بمعامل مضاعفة. يمكنك متابعة تحديثات قائمة وزارة الصناعة والتجارة على الموقع الإلكتروني للدائرة.
يتم تحديد عمر السيارة مع الأخذ في الاعتبار سنة إصدارها (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 23 يناير 2015 رقم 03-05-05-04 / 1817).
لاحظ أنه من المهم معرفة حجم معامل الضرب فقط لمنظمات دافعي TN - لأنهم يحسبون الضريبة بأنفسهم (البند 1 ، المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بالنسبة إلى "الفيزياء" ، سيتم تطبيق المعامل عن طريق التفتيش.
للحصول على معلومات حول كيفية ملء إعلان في نهاية عام 2018 ، اقرأ المادة "تعبئة الإقرار الضريبي للنقل لعام 2018" .
زيادة معامل ضريبة المركبات في 2018-2019
يجب أن يؤخذ معامل المضاعفة لضريبة النقل في الاعتبار عند حساب ليس فقط مبلغ الضريبة للسنة ، ولكن أيضًا عند حساب السلف عليها (البند 2.1 ، المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
اقرأ المزيد عن إجراءات احتساب الضريبة على النقل في المقال. كيف تحسب ضريبة السيارة؟ .
إذا تم تسجيل سيارة باهظة الثمن لشركتك ، قبل احتساب ضريبة السيارة ، تحقق من:
- هل سيارتك مدرجة في القائمة المنشورة على موقع وزارة الصناعة والتجارة. استخدم فقط القائمة المحدثة (يتم تحديثها سنويًا).
- هل تتجاوز فترة استخدام السيارة الفترة المحددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي لأغراض تطبيق عامل المضاعفة. عند حساب المدة ، من الضروري البدء من العام الذي تم فيه إطلاق السيارة من خط التجميع والانتهاء بالسنة التي يتم دفع الضريبة عنها (خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 02.03.2015 رقم BS-4 -11 / [البريد الإلكتروني محمي]).
إذا لم يتم استيفاء شرط واحد على الأقل ، فلن يتم تطبيق عامل الضرب.
للحصول على معلومات حول ما إذا كان يتم تطبيق المعامل المتزايد على الضريبة ، إذا لم تكن السيارة مدرجة في القائمة المنشورة من قبل وزارة الصناعة والتجارة ، اقرأ المادة"كيف يتم دفع ضريبة النقل إذا كانت السيارة باهظة الثمن غير مدرجة في قائمة وزارة الصناعة والتجارة؟" .
إذا تم استيفاء الشروط ، عند حساب ضريبة النقل على سيارة ركاب بمتوسط تكلفة يزيد عن 3 ملايين روبل. تحتاج إلى تطبيق الصيغة:
TN \ u003d TP op × K · p ،
حيث TP op هو مقدار ضريبة النقل المحسوبة وفقًا لـ قواعد عامة(ناتج القاعدة الضريبية حسب معدل الضريبة ومعامل ملكية السيارة) ؛
ك ف - عامل متزايد.
من الضروري أيضًا دفع الضريبة ، مع مراعاة عامل المضاعفة ، في الحالات التي يكون فيها وصف النموذج (الإصدار) للعلامة التجارية المقابلة سيارة الركابفي قائمة وزارة الصناعة والتجارة يحتوي على معلومات أقل أو أكثر مقارنة بالمعلومات الواردة من شرطة المرور (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 18 يوليو 2017 رقم BS-4-21 / [البريد الإلكتروني محمي]).
نتائج
يتم تطبيق المعامل المتزايد لضريبة النقل إذا كانت السيارة مدرجة في قائمة وزارة الصناعة والتجارة ولم تتجاوز فترة استخدام السيارة الفترة المحددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي لأغراض تطبيق المعامل المتزايد.
قائمة السيارات باهظة الثمن بمتوسط تكلفة يزيد عن 3 ملايين روبل. يتم تحديثه سنويًا على الموقع الإلكتروني لوزارة الصناعة والتجارة في موعد أقصاه 1 مارس. إذا لم يتم تضمين السيارة في هذه القائمة ، فلن يتم تضمين المعامل المتزايد في حساب ضريبة النقل.