إجمالي الحسابات المستحقة القبض. ما هي المستحقات والدائنة؟
الحسابات المستحقة- يعد هذا أحد أكثر أصول المؤسسة سيولة. ومع ذلك، فإن حجم الحسابات المستحقة القبض هو ما يمكن أن يسبب نقص التمويل، خاصة دون مطابقتها مع الحسابات المستحقة الدفع ودون إدارة هذه الأنواع من الديون بشكل فعال. وسوف يناقش هذا المقال مفاهيم الذمم المدينة والدائنة، والمخاطر المرتبطة بوجود أصول والتزامات الدين، بالإضافة إلى بعض الطرق للحد من هذه المخاطر.
مفهوم الذمم المدينة - هل نحن مدينون بها أم نحن مدينون بها؟
الحسابات المدينة هي ديون المقاولين الخارجيين وموظفي المؤسسة للمنظمة.
تنشأ الحسابات المستحقة القبض من المشترين إذا تم منحهم دفعة مؤجلة (في هذه الحالة، نتحدث عن قرض تجاري)، وكذلك إذا فشل المشتري في الوفاء بالتزاماته بموجب الاتفاقية لدفع ثمن البضائع والأشغال والخدمات المستلمة. يتم أيضًا تضمين المدفوعات المقدمة لموردي السلع والأشغال والخدمات في الحسابات المدينة. وتشمل أمثلة هذه المستحقات ودائع الإيجار أو المبالغ المدفوعة للاشتراكات السنوية في المطبوعات.
تشمل الحسابات المدينة المدفوعات الزائدة من الضرائب والرسوم والمساهمات في الأموال من خارج الميزانية، بالإضافة إلى ديون الموظفين المختلفة للمنظمة، على سبيل المثال:
- المبالغ التي يتلقاها الموظفون على الحساب؛
- دفع مبالغ زائدة للأجور؛
- الديون على القروض المستلمة من المؤسسة ؛
- الديون للتعويض عن النقص والأضرار المادية.
ما هي حسابات المؤسسة المستحقة الدفع بكلمات بسيطة؟
الحسابات الدائنة هي ديون المؤسسة تجاه الأطراف المقابلة الخارجية والميزانية والأموال من خارج الميزانية وكذلك موظفي المؤسسة.
تنشأ الحسابات الدائنة إذا تلقت المؤسسة سلعًا أو أعمالًا أو خدمات وأدخلتها في المحاسبة ولكنها لم تف بالتزاماتها بالدفع. يمكن أن يكون الدين المستحق على الدائنين حاليًا أو متأخرًا، اعتمادًا على الحق في تأجيل السداد وتاريخ نشوء الدين.
لذلك، على سبيل المثال، يتم تسجيل الأجور في المحاسبة في اليوم الأخير من الشهر ويتم دفعها في بداية الشهر التالي. في نهاية شهر الاستحقاق، ستكون المبالغ المستحقة الدفع لموظفي المؤسسة مقابل دفع الأجور جارية. وفي حالة عدم دفع الأجور في الوقت المحدد، يعتبر هذا الدين متأخرا عن السداد.
دعونا نفكر في كيفية انعكاس المدينين والدائنين في البيانات المالية للمؤسسة.
المدين والدائن للسنة في ص. 1 الميزانية العمومية وفي أشكال أخرى من التقارير السنوية
اعتمادًا على فترة السداد، يتم تقسيم الدائن إلى طويل الأجل (أكثر من عام) وقصير الأجل (أقل من عام)، ووفقًا لهذا التصنيف، يظهر في الميزانية العمومية. الحسابات الدائنة في الميزانية العمومية هي إما التزامات طويلة الأجل، وهو ما يظهر في القسم الرابع، أو التزامات قصيرة الأجل، والتي تنعكس في السطر 1520 من القسم الخامس.
تنعكس الحسابات المدينة في السطر 1230 في القسم الثاني من الميزانية العمومية.
تعد الحسابات المدينة والدائنة مؤشرات مهمة للبيانات المالية للمؤسسة، والتي تخضع للتفسير في تفسيرات البيانات (البند 27 من PBU 4/99 "البيانات المحاسبية للمنظمة"، المعتمدة بأمر من وزارة المالية الاتحاد الروسي بتاريخ 6 يوليو 1999 رقم 43 ن). إن فك رموز الحسابات المدينة والحسابات الخاضعة للمساءلة هو أمر ذو أهمية أساسية لمستخدمي التقارير، حيث أن هذه الأصول والالتزامات يمكن أن تكون مصادر للمخاطر.
ماذا تعني نسبة الذمم المدينة والدائنة؟
تعد نسبة الحسابات المدينة والحسابات الدائنة موضوعًا مهمًا لتحليل الوضع المالي للمؤسسة. ومع ذلك، لا يمكن النظر فيه بمعزل عن بنود التقارير الأخرى.
إذا كان الدائن أكثر من المدين - قد يعني هذا أن الشركة تعاني من نقص في رأس المال العامل، ولكنه قد يعني أيضًا أن الشركة لديها موارد أخرى كافية، مثل النقد.
ويمكن القول بشكل لا لبس فيه أن الدفعات المؤجلة المقدمة للعملاء يجب أن تكون أقل من أو تساوي الدفعات المؤجلة لموردي المؤسسة. وإلا فإن الشركة سوف تواجه نقصا حادا في الأموال اللازمة للتسويات مع الدائنين، مع ما يترتب على ذلك من تكاليف إضافية لدفع الغرامات والغرامات.
من الضروري أن نفهم أنه من الضروري استخدام مصطلحي "الحسابات المدينة" و"الحسابات المستحقة الدفع" بشكل صحيح. إذا كتبت مطالبة إلى المشتري بالمحتوى التالي: "نطلب منك دفع المستحقات بموجب اتفاقية التوريد"، فلن يفهم الطرف المقابل جوهر الطلب، حيث يتم إدراج الدين المستحق على شركتك كدائن.
مهم ! عند إعداد مستندات ذات أهمية قانونية، لا تحدد الديون على أنها مستحقة الدفع أو مستحقة القبض، استخدم المفاهيم المحددة في الاتفاقية.
تعتبر الحسابات المدينة والدائنة مصدرا للمخاطر
ويمكن تحديد المخاطر التالية المرتبطة بالمستحقات والدائنين:
- مخاطر الائتمان (خطر عدم الوفاء بالالتزامات من قبل المدينين) ؛
- مخاطر فقدان السيولة (خطر عدم الوفاء بالالتزامات تجاه الدائنين)؛
- المخاطر التشغيلية (مخاطر الخسائر والأضرار الناجمة عن أوجه القصور في أنظمة التحكم والإدارة).
ما هي التدابير التي يجب على المؤسسة اتخاذها للحد من تأثير المخاطر على الأنشطة الحالية؟
يبدأ العمل على منع حدوث ديون العملاء المتأخرة والمستحيلة تحصيلها (مخاطر الائتمان) بتقييم موثوقية العملاء قبل إبرام العقد. لإجراء مثل هذا التقييم، لا يكفي تحليل البيانات المالية للعميل. من المهم الحصول على معلومات حول مشاركة المشتري المستقبلي في الدعاوى القضائية، والنزاعات الضريبية، والتحقق من سلطة المسؤولين الذين يوقعون المستندات القانونية، وكذلك إجراء الفحوصات اللازمة الأخرى.
بالطبع، الطريقة الأكثر موثوقية لمنع تحصيل الديون من المشترين هي العمل على أساس الدفع المسبق، ولكن في ظروف السوق من الضروري إيجاد خيارات دفع وسط، بما في ذلك توفير الدفع المؤجل.
إن العمل على التنبؤ بالتدفقات النقدية بناءً على الدفعات المؤجلة المستلمة والممنوحة يمكن أن يقلل بشكل كبير من مخاطر فقدان السيولة.
يتم تحقيق الحد من المخاطر التشغيلية من خلال بناء نظام واضح لإدارة الذمم المدينة والدائنة. أحد عناصر إدارة الحسابات المدينة هو تأمين الحسابات المدينة.
تأمين حسابات القبض
كيف يعمل تأمين الحسابات المستحقة القبض؟ تبرم الشركة اتفاقية مع شركة تأمين تحدد الشروط الرئيسية لعقد التأمين، بما في ذلك قائمة الأحداث المؤمن عليها، وإجراءات تقييم الوضع المالي للمدينين، وغيرها. على سبيل المثال، قد ينص عقد التأمين على أن الحدث المؤمن عليه هو فشل في الوفاء بالتزامات المشتري خلال الفترة المحددة في عقد التأمين.
تحدد شركة التأمين وحامل الوثيقة قائمة وحجم المستحقات المطلوب التأمين عليها.
ملحوظة! لا تقوم شركة التأمين بتأمين حسابات القبض ككل، ولكنها تقوم بتقييم مخاطر عدم الدفع بعناية في سياق كل عميل من عملاء حامل البوليصة.
ماذا يحدث نتيجة لحدث مؤمن عليه؟ تقوم شركة التأمين بدفع للشركة المؤمنة مبلغ المستحقات المؤمن عليها بخصم معين، أي يتم شطب جزء من مبلغ الدين كمصروفات للشركة. وبعد ذلك ينتقل حق المطالبة بالدين إلى شركة التأمين.
على الرغم من أن تأمين الذمم المدينة هو أداة موثوقة إلى حد ما في الحد من مخاطر الائتمان، يجب على المؤسسة مقارنة التكاليف القادمة والفوائد المتوقعة من هذا النوع من التأمين.
نتائج
من أجل توفير شروط تجارية تنافسية لعملائنا , وعلى وجه الخصوص، لتزويدهم بالدفع المؤجل، يجب على المؤسسة إيجاد مصدر لتمويل نفقاتها الخاصة لفترة التأجيل. تعد الحسابات الدائنة للمؤسسة أحد مصادر تمويل الأنشطة الحالية للمؤسسة. الإدارة المختصة والفعالة للذمم المدينة والدائنة هي مفتاح نجاح أي نشاط تجاري.
يرغب الكثير من الأشخاص الآن في تنفيذ أفكار أعمالهم الخاصة والعمل لحسابهم الخاص. لكي تكون الأعمال فعالة، لا تحتاج إلى أفكار مثيرة للاهتمام والقدرة على تنفيذها فحسب، بل تحتاج أيضًا إلى بعض المعرفة في مجال المحاسبة المالية. في سياق أنشطتها، أي منظمة عاجلا أم آجلا تنشأ المستحقات والدائنين. من المنطقي أن يكون شخص ما مدينًا لشخص ما بالمال، ولكن كيف نفهم من ولمن؟ ومن المهم للغاية التمييز بين هذه المفاهيم، لأن تحليل التفاصيل المالية والاقتصادية للكيان القانوني ينطوي على دراسة تفصيلية لها.
حسابات القبض - ما هو؟
ربما سمع كل شخص كيف أن المحاسبين، خلال الفترة المشمولة بالتقرير، لديهم دين غامض لا يريد أن يتطابق مع الائتمان الغامض. من الضروري أن نفهم أن الخصم، على سبيل المثال، ليس حسابات مستحقة القبض على الإطلاق، ولكنه مجرد أسلوب محاسبي. ولكن، بالطبع، هناك اتصال في المفاهيم، حيث يتم ترجمة "الدين" من اللاتينية بأنها "يجب عليه". كل ما عليك فعله هو فهم ما يلي: هل نحن مدينون بذلك أم نحن مدينون له؟
تعريف
الحسابات المدينة (في اللغة الشائعة "المستحق") هي مجموعة من الأصول المالية المستحقة لمنظمة أو شركة أو شركة معينة من قبل كيانات قانونية وأفراد آخرين. في هذه الحالة، يُطلق على هؤلاء الأشخاص اسم المدينين، أو بكلمات بسيطة، مدينون لنا. كقاعدة عامة، لدى كل كيان قانوني مستحق، لأنه يكاد يكون من المستحيل القيام بالأعمال التجارية بدونه. حسابات القبض (RA) هي أحد أصول المنظمة، وتشير إلى الأصول المتداولة دون مراعاة الفترة التي يجب سدادها فيها.
مهم:الأصل هو مجموعة من الممتلكات المملوكة للمنظمة. أي أن المستحق هو أيضًا ملكية، حيث من المفترض أنه سيتم تحويله إلى نقد بعد فترة زمنية معينة.
أنواع
متى تنشأ الحسابات المستحقة القبض؟ هناك عدة طرق رئيسية تظهر:
- عندما تقوم الشركة ببيع منتج أو تقديم خدمة، ولكن لم يتم استلام الدفع مقابل هذه السلع والخدمات بعد. أي أن المشترين أو العملاء حصلوا على المنتج (الخدمة) المرغوب فيه، لكنهم لم يدفعوا المال مقابل ذلك بعد.
- عند إجراء الدفعات للأشخاص المسؤولين. على سبيل المثال، مع الموظفين المسافرين أو مع الموظفين الذين دفعوا عن طريق الخطأ أجورًا أكثر من اللازم.
- الدفع المسبق لأي سلع أو خدمات. حالة قررت فيها إحدى الشركات شراء منتج ما وتحويل الأموال إلى حساب المورد، ولكن لم يتم تسليم هذه المنتجات بعد. وإذا تحدثنا عن الخدمات فيمكننا هنا أن نعطي مثالاً على رسوم الاشتراك المدفوعة مقدماً (مقدماً بعام) مقابل استضافة موقع على شبكة الإنترنت.
- عند سداد المدفوعات للميزانية، يتعلق الأمر بالضرائب والرسوم المدفوعة.
- إذا كان على المؤسسين ديون على المساهمات في رأس المال المصرح به. عند فتح شركة ذات مسؤولية محدودة، على سبيل المثال، يُطلب من المؤسسين، وفقًا للقانون الروسي، المساهمة بما لا يقل عن ¾ من مبلغ رأس المال المصرح به قبل تسجيل الدولة للكيان القانوني، ويمكن المساهمة بالجزء المتبقي في غضون عام واحد. هذا الجزء، إذا لم يساهم المؤسسون على الفور بكامل مبلغ رأس المال المصرح به، فسيكون على وجه التحديد مستحقاتهم.
- حالات أخرى لحدوث الاستشعار عن بعد. فمثلاً، إذا ظهر نقص في إحدى المنظمات، فإن الجاني ملزم بتغطيته، وسيكون المبلغ الذي يجب عليه المساهمة به مستحقاً للمنظمة.
دعونا نفكر في الحالة الأولى بمزيد من التفصيل - تخيل أن شركة Alpha قد أبرمت اتفاقية مع شركة Gamma، والتي بموجبها تتعهد بتوريد الطوب إلى Gamma، على سبيل المثال. وينص الاتفاق على أن تقوم جاما بدفع ثمن الطوب خلال شهر واحد. بعد ذلك، تقوم "ألفا" بإحضار الطوب، وتؤكد "جاما" استلامها بالختم والتوقيع في مذكرة التسليم، لكنها لا تدفع ثمنها بعد، لأنه لا يزال هناك شهر كامل متبقي. في هذه اللحظة، تشكل شركة Alpha مستحقًا - تم تسليم البضائع، ولكن لم يتم استلام الأموال الخاصة بها بعد.
مهم:وفي الشركات التجارية، تتكون حصة الأسد من المستحقات (حوالي 80-90%) من الأموال التي لم يتم استلامها بعد مقابل المنتجات الموردة أو الخدمات المقدمة (المثال الذي تمت مناقشته أعلاه).
وإذا تحدثنا عن التوقيت فإن جهاز التحكم عن بعد ينقسم إلى نوعين:
- قصيرة الأجل - من المفترض أن يتم سدادها في موعد لا يتجاوز سنة واحدة؛
- طويلة الأجل – فترة السداد أكثر من سنة.
يتم تحديد الفترة الزمنية التي يتم فيها سداد المستحق من خلال المستندات، لذلك يتم تمييز الأنواع التالية من الديون حسب وجود أو عدم وجود المدفوعات:
- المدين العادي - فترة السداد للسلع أو الخدمات التي تسببت فيها لم تصل بعد.
- المستحق المتأخر – انتهت فترة السداد الخاصة به، أي أن المشتري استلم البضائع، لكنه لم يدفع ثمنها خلال الفترة الزمنية المحددة في العقد.
يمكن أيضًا تصنيف الديون المتأخرة حسب النوع، بناءً على ما إذا كان هناك احتمال لاستمرار تلقي مدفوعات الديون:
- مشكوك فيه - يعتبر المدين كذلك عندما لا يكون هناك يقين من أنه سيتم سداد الديون خلال الوقت المحدد في العقد. وفي هذه الحالة تكون إمكانية سداد الدين موجودة، على الرغم من الحالة المالية غير المرضية للمدين.
- الديون المعدومة هي الديون التي يعتبر سدادها شبه مستحيل. على سبيل المثال، إذا أعلن إفلاس المدين.
- غير مُطالب به - لسبب ما لم تتم المطالبة بالدين، ربما بسبب خطأ محاسبي.
كيفية حساب؟
من الضروري حساب الذمم المدينة للأسباب الرئيسية التالية:
- لإعداد البيانات المالية.
- لتحليل الوضع المالي للمنظمة.
- لكي تتاح للمدير الفرصة لاتخاذ القرارات الإدارية الصحيحة بناءً على معرفة الوضع المالي لشركته.
كيفية حساب المستحقات؟ لا يوجد شيء صعب في هذا إذا كانت المنظمة تحتفظ بسجلات محاسبية بشكل صحيح. في كل شركة قد يختلف تكوين DZ، لذلك لا توجد صيغة حسابية تناسب الجميع، ولكن بشكل عام يبدو الأمر كما يلي:
الحسابات المستحقة= مجموع الأرصدة المدينة على الحسابات 60، 62، 68، 69، 70، 71، 73، 75، 76 ناقص الرصيد الدائن على الحساب 63.
يعرض الجدول ويميز الحسابات المستخدمة لحساب المستحقات:
إجراء الشطب
وبطبيعة الحال، لا يمكن تسجيل المستحق الذي لم يتم استلام مدفوعاته في المنظمة إلى الأبد؛ ونتيجة لذلك، سيتم شطب الديون غير المدفوعة. كيف ومتى يمكن القيام بذلك؟ فترة التقادم، التي تحددها المادة 196 من القانون المدني للاتحاد الروسي، هي 3 سنوات. لذلك، بعد 3 سنوات، يتم شطب الذمم المدينة. وإلى أين؟ وإذا قامت الشركة بإنشاء احتياطي للديون المشكوك في تحصيلها، فإنه يتم تخفيضه بمقدار الذمم المشطوبة. إذا لم يكن هناك مثل هذا الاحتياطي، فإن الربح ينخفض. عند شطب الديون، يصدر مدير المنظمة أمرا، ويقوم المحاسب بإدخال الإدخالات المناسبة.
مهم:لا يختفي المستحق المشطوب في الهواء، وفقًا للقانون، ويجب أن ينعكس في الحساب 007، وهو خارج الميزانية العمومية.
الحسابات الدائنة - ما هو؟
لقد كان المقرضون موجودين دائمًا، وربما حتى قبل ظهور المال. لذلك، كقاعدة عامة، لا توجد صعوبات في فهم جوهر الأموال المقترضة.
يعرف الجميع معنى كلمة "ائتمان" - وهذا هو ديننا للشخص الذي زودنا بأمواله ومنتجاته وما إلى ذلك للاستخدام. الكلمة تأتي من الكلمة اللاتينية "creditum"، والتي تُترجم إلى "قرض". من يقترض فهو المقترض، ومن يقرض شيئا فهو المقرض.
تعريف
الحسابات الدائنة (في اللغة الشائعة "الدائن") هي مجمل الأصول المالية التي تدين بها منظمتنا للكيانات القانونية والأفراد الآخرين، أي أن هذه هي ديوننا تجاه الموردين والموظفين وما إلى ذلك.
من الصعب المبالغة في تقدير دور الحسابات الدائنة (AC)، فبدونها لن تتمكن العديد من المنظمات من العمل، لأن الأموال المقترضة، خاصة في المرحلة الأولى من نشاط الشركة، تحفز تطورها وتسمح لها بالبقاء واقفا على قدميه.
الحسابات الدائنة هي التزامات الشركة والتزاماتها. وتشمل الالتزامات أيضًا القروض والسلف التي حصلت عليها المنظمة.
أنواع
يمكن تمييز عدة أنواع من الدائنين، بناءً على سبب حدوثها:
- الديون التي يجب على المنظمة سدادها مقابل المنتجات الموردة أو الخدمات المقدمة. على سبيل المثال، قررت شركتنا شراء مخزون تم تسليمه، لكن لم يكن لدينا الوقت لتحويل الأموال لهم.
- إذا كان العميل قد قام بدفع دفعة مقدمة (دفع دفعة مقدمة) للسلع أو الخدمات التي يرغب في الحصول عليها من مؤسستنا. على سبيل المثال، تم بالفعل تحويل الأموال إلى حسابنا، لكننا لم نقدم الخدمات بعد.
- الديون على مدفوعات الضرائب المستحقة والمدفوعات إلى الأموال من خارج الميزانية، والتي تنشأ، كقاعدة عامة، في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير.
- تعتبر الأجور المستحقة للموظفين حتى يتم دفعها حسابات مستحقة الدفع.
- عند سداد المدفوعات للموظفين (المسؤولين)، على سبيل المثال، قد ينشأ موقف: يجب على الموظف شراء شيء ما للمنظمة، ويتم إعطاؤه أموالاً على الحساب، لكنه في النهاية ينفق مبلغًا يتجاوز ما تم إعطاؤه له. إن الإسراف في الإنفاق سيكون بمثابة دين للمنظمة يجب سداده.
- حالات أخرى من التسويات مع الموظفين التي لا تندرج ضمن الفئات السابقة.
- الدخل المستحق ولكن لم يتم دفعه بعد للمؤسسين.
- الديون للدائنين الآخرين. على سبيل المثال، الغرامات والجزاءات التي يتعين على الشركة دفعها.
عند الحديث أعلاه عن المستحقات، نظرنا إلى مثال عندما يكون لدى شركة Alpha (وهي تقوم بتوريد البضائع، ولكن لا يوجد دفع لها بعد) مستحقات. لذلك في نفس اللحظة، تكبدت جاما حسابات مستحقة الدفع.
مهم:يجب أن يكون مفهوما أنه لكي يكون لدى الشركة دائن، ليس من الضروري الحصول على قرض من البنك. يعد وجودها حالة طبيعية لمنظمة تقوم بأنشطة تجارية، مثل شراء البضائع، وكشوف المرتبات، وما إلى ذلك. يحدث في كل وقت.
كيفية حساب؟
تحتاج أي منظمة إلى معرفة بالضبط ما هي حساباتها المستحقة الدفع؟ ستساعدك هذه المعرفة على التخطيط بكفاءة لتوزيع الأموال المتاحة.
المُقرض (قصير الأجل، مع فترة استحقاق أقل من سنة واحدة)- مجموع الأرصدة الدائنة على الحسابات 60، 62، 68، 69، 70، 71، 73، 75، 76. أسماء هذه الحسابات معروضة أعلاه، فقط في حالة النقص سندين نحن، وليس نحن.
إجراء الشطب
يمكن شطب الدائن إذا لم تقم الشركة بدفع الدين للطرف المقابل خلال 3 سنوات. كيف نفعل ذلك؟ سوف تحتاج إلى ما يلي:
- إعداد تقرير جرد للتسويات مع المدينين والدائنين؛
- إعداد شهادة المحاسبة.
مهم:يجب على الشركة تضمين مطالبة قصيرة الأجل مع قانون التقادم منتهي الصلاحية كدخل غير تشغيلي.
يجب عليك أيضًا توخي الحذر بشأن عملية تحديد فترة التقادم للدائن؛ ولهذا يمكنك استخدام القانون المدني للاتحاد الروسي (المادتان 196 و200). وفقًا للقانون، يتم احتساب فترة التقادم من التاريخ المحدد في العقد، وليس من تاريخ التسليم الفعلي للسلع أو تقديم الخدمات، على سبيل المثال. مثال: قررت شركة Alpha شراء نفس الطوب من الطرف المقابل وأبرمت اتفاقية مع Gamma لتوريدها، والتي تم تنفيذها في 7 يونيو 2014. نص الاتفاق على أن ألفا تتعهد بالدفع بحلول 20 يونيو 2014. لم يكن هناك أي دفع. من أي تاريخ يتم حساب مدة التقادم؟ من 20 يونيو. وبالتالي، ستنتهي صلاحيته في 20 يونيو 2017.
كيف وفي أي وثائق يتم عرضها؟
تنعكس المستحقات والدائنون في البيانات المالية للشركة - الميزانية العمومية (نموذج 1). تتكون الميزانية العمومية من جزأين - الأصل (الممتلكات) والالتزام (رأس المال والالتزامات التي تم تشكيل العقار بسببها).
تظهر الذمم المدينة في الميزانية العمومية في القسم الثاني من الأصل في السطر 1230. وتظهر الحسابات الدائنة قصيرة الأجل في القسم الخامس في السطر 1520. وتوجد الأموال المقترضة في شكل قروض وسلف في القسم الرابع - السطر 1410 (طويل الأجل) وفي القسم الخامس - السطر 1510 (قصير الأجل).
التعليمات
دعونا نحاول الإجابة على الأسئلة الأكثر شيوعًا فيما يتعلق بالمدينين والدائنين.
هل التأمين على الحسابات المستحقة القبض مطلوب؟
في الوقت الحالي، أصبحت حالات عدم سداد المستحقات من قبل الأطراف المقابلة أكثر تواترا، وبالتالي فإن السؤال ذو الصلة هو: هل من الممكن تأمين الأموال التي يدين بها الآخرون لشركتنا؟ فمن الممكن، ولكن ليس مطلوبا بموجب القانون. يوجد الآن عدد كبير من الشركات التي تقدم خدمات لحماية المؤسسات من مخاطر البقاء بدون مدفوعات على المستحقات. للتأمين ضد الخسائر، تحتاج إلى ملء بعض المستندات:
- قائمة كاملة بالأطراف المقابلة التي يعمل معها الكيان القانوني.
- تطبيق استبيان يغطي الوضع المالي لكيان قانوني.
وبناءً على هذه البيانات، سيقرر حامل الوثيقة شروط التأمين. العديد من الشركات التي استخدمت خدمات شركات التأمين في عام 2008، بعد الأزمة المالية، لم تتمكن من تحقيق الاستقرار في وضعها إلا بفضل تأمين الحسابات المدينة. ومن يدري ماذا سيحدث غدا؟ لذلك، إذا أتيحت لشركة ما الفرصة لحماية نفسها من الأطراف المقابلة عديمة الضمير، فيجب عليها الاستفادة منها.
ما أهمية مراقبة نسبة المدين إلى الدائن؟
لإجراء تقييم موضوعي للحالة الاقتصادية للمنظمة، من الضروري تحليل مؤشرات أنشطتها المالية والاقتصادية باستمرار. وبطبيعة الحال، يجب أن يكون التحليل شاملا، على سبيل المثال، لا ينبغي النظر في عناصر الميزانية العمومية بشكل منفصل؛ ومن المهم أن تكون قادرا على النظر إلى الوضع ككل. تلعب مراقبة نسبة المستحقات والدائنين دورًا مهمًا هنا - الفكرة الرئيسية هي كما يلي: يجب أن يتجاوز مبلغ المستحقات مبلغ الدائنين. وهذا أمر بسيط ومنطقي بالنسبة لكل شخص، حيث أن الوضع يكون مناسبًا للمنظمة إذا كانت مستحقاتها أكثر مما تستحق. وبطبيعة الحال، فإن الخيار المعاكس لا يعني إطلاقا أن الشركة معسرة ماليا، لأنك تحتاج إلى النظر إلى مؤشرات أخرى، على سبيل المثال، النقدية، والتي قد تكون زائدة. صحيح أن هذا يحدث نادرًا للغاية - إذا كان لديك المال، فلماذا لا تدفع للدائن؟ من الناحية المثالية، يجب على الشركة وضع قاعدة يكون بموجبها تأجيل سداد العقد مساويًا تقريبًا لفترة الانتظار للمدفوعات بموجب العقد.
ما هي مسؤولية التهرب من سداد الديون المستحقة الدفع؟
يتم تنظيم هذه المشكلة من خلال المادة 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي. والآن تهدد المسؤولية الجنائية أولئك الذين يتهربون من دفع الحسابات المستحقة الدفع التي يتجاوز مبلغها مليون وخمسمائة ألف روبل. ويؤدي عدم سداد هذا الدين إلى إحدى العقوبات التالية:
- غرامة (تصل إلى مائتي ألف روبل)؛
- العمل الإلزامي (حتى 480 ساعة)؛
- العمل القسري (حتى سنتين)؛
- الاعتقال (حتى ستة أشهر)؛
- السجن (لمدة تصل إلى سنتين).
وبالتالي، يتم شرح جوهر الذمم المدينة والدائنة بسهولة تامة بكلمات بسيطة - في الحالة الأولى، نحن مدينون بالمال، في الثانية، نحن مدينون. ومن المثير للاهتمام أنه يمكن أن يكون هناك موقف واحد، وسيكون اثنان من المشاركين طرفين مختلفين: أحدهما مدين والآخر دائن.
هل تواجه السؤال: ما هي الحسابات المستحقة القبض؟ سنحاول في هذه المقالة وصف هذا المفهوم ببساطة وبشكل كامل قدر الإمكان. تواجه أي منظمة عاجلاً أم آجلاً حسابات مستحقة القبض.
الحسابات المدينة هي مبلغ الدين (الديون) المستحق للمؤسسة من قبل العملاء أو المدينين الآخرين، والذي تتوقع المنظمة استلامه خلال فترات معينة (محددة أو متفق عليها).
والمدين بدوره هو المدين للمنظمة. يمكن لكل من الكيانات القانونية والأفراد التصرف كمدينين.
الحسابات المدينة هي نوع من أصول المنظمة؛ فبقدر ما لا تكون هذه الأموال تحت تصرف المؤسسة بشكل مباشر، فإن الحسابات المدينة تؤثر سلباً على الوضع المالي للمنظمة. لذلك، من المهم جدًا التحكم في حجمها والمطالبة بسداد الديون من الشركاء عديمي الضمير. ولكن في الوقت نفسه، إذا تمت إدارة الحسابات المدينة بشكل صحيح، فمن خلال توفير المدفوعات المؤجلة والائتمانات التجارية، يمكن للمنظمة توسيع السوق لمنتجاتها أو خدماتها.
يمكن أن تنشأ الحسابات المدينة لأسباب مختلفة، سواء تعتمد على المنظمة (على سبيل المثال، توفير الائتمان التجاري أو الدفع المؤجل للعملاء) ومستقلة. السبب الأكثر شيوعًا لظهور المستحقات التي لا تعتمد على المنظمة هو الشركاء عديمي الضمير.
لقد اكتشفنا معنى الحسابات المستحقة القبض. الآن دعونا نتحدث عن ما يتم تضمينه في الحسابات المدينة:
- ديون المشترين والعملاء مقابل البضائع المشحونة أو الخدمات المقدمة.
- السلف المدفوعة للموردين والمقاولين.
- المبالغ الخاضعة للمحاسبة الصادرة للأشخاص المسؤولين لتلبية الاحتياجات المختلفة (على سبيل المثال، شراء المواد).
- الديون على القروض والسلف الصادرة، على سبيل المثال، لموظفي المنظمة.
وبطبيعة الحال، فإن النوع الأكثر شيوعا من المستحقات هي ديون المشترين والعملاء مقابل البضائع المشحونة إليهم والمواد الخام والخدمات المقدمة.
أنواع الحسابات المستحقة القبض
- الحسابات المدينة من العملاء والمشترين الذين لم يحين موعد سدادهم بعد.
- المستحقات المتأخرة هي الديون التي لا يتم سدادها في الوقت المحدد، أي خلال الفترة المنصوص عليها في العقد. وهي بدورها تأتي في الأنواع التالية:
- ومن المتوقع أن يتم الاتفاق على شروط سداد الديون مع المشتري، وقد يتم تقديم خطاب ضمان أو أنواع أخرى من الضمانات.
- من المشكوك فيه أن احتمال سداد الدين منخفض، والدين غير مضمون بضمان أو ضمان.
- ميؤوس منها، سداد الديون غير ممكن.
وفقًا لشروط السداد، يتم تقسيم المستحقات في البيانات المالية إلى الفئات التالية:
- على المدى الطويل، من المتوقع سداد الديون في غضون أكثر من 12 شهرًا بعد تاريخ التقرير.
- على المدى القصير، سيتم سداد الديون خلال سنة واحدة بعد تاريخ التقرير.
عند تحليل الحسابات المستحقة القبض، فإن المؤشر المهم للغاية هو معدل دوران الحسابات المستحقة القبض؛ وكلما ارتفع هذا المؤشر، كان ذلك أفضل للمنظمة. توضح هذه النسبة مقدار الإيرادات التي تقع على كل روبل من الحسابات المستحقة القبض ويتم حسابها باستخدام الصيغة:
- RTR = TR/ متوسط الاستشعار عن بعد، حيث:
- RTR - نسبة دوران الحسابات المدينة (RTR)
- TR هي الإيرادات بالإضافة إلى ذلك، من المناسب أن تأخذ ليس إجمالي الإيرادات، ولكن المبيعات على الائتمان؛
مؤشر آخر مفيد هو معدل دوران الديون في الأيام؛ فهو يوضح المدة التي يستغرقها استرداد الأموال في المتوسط، وكلما انخفض ذلك، تم إرجاع المستحقات بشكل أسرع. ويمكن العثور عليها باستخدام الصيغة:
- DSO = T/RTR، حيث:
- T – الفترة الزمنية التي يتم خلالها إجراء التحليل بالأيام.
ومن المهم جدًا مراقبة هذه المؤشرات وتقليل فترة دوران المستحقات.
أحد الخيارات لسداد الحسابات المستحقة القبض هو من خلال الحسابات المستحقة الدفع، أو ببساطة، التعويض. يكون هذا ممكنًا إذا كانت المنظمة أيضًا مدينة لمدينها بمبلغ معين من المال مقابل الخدمات المقدمة لها. في هذه الحالة، ستكون المنظمة حسابات مستحقة الدفع، أي ديون للموردين أو المقاولين مقابل الخدمات المقدمة أو البضائع المشحونة. بالاتفاق المتبادل، يمكن تعويض مبالغ الديون.
الآن أنت تعرف ما هي الحسابات المدينة والدائنة، وسوف تتعلم كيفية شطب الحسابات المدينة المتأخرة من مقال آخر على موقعنا - "