تقرير ضريبي مبسط SP. تعبئة نموذجية لدافعي الضرائب في ظل النظام الضريبي المبسط "الدخل"
ستتناول المقالة التقارير الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية. ما هو نظام الإبلاغ المبسط ، ومتى يجب تقديمه ، وكيف يبدو نموذج المستند - إلى أبعد من ذلك.
القراء الأعزاء! المقال يتحدث عن الحلول النموذجية قضايا قانونيةلكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- تواصل مع استشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع و 7 أيام في الأسبوع.
إنه سريع و مجانا!
يفضل رواد الأعمال الأفراد نظام ضرائب مبسط. هذا يرجع إلى حقيقة أن هذا النظام يتضمن الحد الأدنى من العمل على حفظ السجلات.
هناك القليل من الأعمال الورقية ، وكل الجهود موجهة للأعمال التجارية وتطويرها. لكي يحدث الانتقال إلى نظام مبسط دون مشاكل ، من الضروري أن تكون لديك فكرة عن هذا المفهوم وتوقيت الانتقال والفروق الدقيقة.
الجوانب العامة
رائد الأعمال الفردي ملزم بدفع الضرائب في سياق أنشطته. يمكن إصلاح حجمه ، أو يمكن أن يكون مختلفًا.
يعتمد ذلك على مقدار الربح والمؤشرات الأخرى. من خلال امتلاك شركة صغيرة أو متوسطة ، يفضل رواد الأعمال الأفراد القيام بأنشطة في ظل أنظمة ضريبية متخصصة. USN هو واحد منهم.
أيضًا ، ليست هناك حاجة لدفع ضريبة على الممتلكات التي يستخدمها الشريك المنفذ في أنشطته. يتم تقديم التقارير في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي.
الأسس القانونية
القانون الرئيسي الذي ينظم الأنشطة على النظام المبسط هو قانون الضرائب. وفقًا لذلك ، يتعين على رواد الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط الاحتفاظ بسجلات للدخل والنفقات.
وفقا للمادة 346/13 قانون الضرائب، يحق لأصحاب المشاريع الفردية استخدام نظام الضرائب المبسط منذ لحظة تسجيلهم.
عند التبديل إلى الضرائب المبسطة من ضريبة واحدة ، يمكنك بدء العمل من الشهر الذي توقف فيه الدفع.
يمكن تقديم التقارير الضريبية المبسطة بشكل مستقل وإصدارها إلى شخص آخر ، وإرسالها عن طريق البريد ، عبر الإنترنت (بتنسيق إلكتروني).
يمكنك الإرسال بأي طريقة ، الشيء الرئيسي هو احترام المواعيد النهائية. حتى لو تأخر يوم واحد عن السداد يعتبر انتهاكًا وقد يؤدي إلى دفع غرامة.
ما الذي يجب تقديمه بالضبط إلى FTS
المستندات المطلوبة لتقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:
- إخطار بالانتقال إلى نظام مبسط () ؛
- تصريح؛
- وثائق لتسجيل النقدية ؛
- بيانات عن متوسط عدد الموظفين ؛
- نموذج تقرير 2-NDFL.
الفروق الدقيقة مع عدم الإبلاغ
لا ينص التشريع على مفهوم "الإبلاغ الصفري" وأشكال إعداده. أي ، إذا اقترب الدخل من الصفر ، فلا يزال يتعين تقديم التقارير.
الإعلان الصفري هو بيان بأن صاحب المشروع الفردي ليس لديه قاعدة ضريبية. يتم تقديم التقارير بشكل رئيسي كل ربع سنة بناءً على نتائج العام.
يختلف إعلان الصفر عن المعتاد في محتواه. تقريبا جميع المؤشرات تساوي الصفر. تجميع مثل هذه التقارير ليس بالأمر الصعب ، لذلك يقوم رواد الأعمال الأفراد بذلك بمفردهم.
في عام 2017 ، يقدم رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون لصالحهم إقرارًا ضريبيًا في شكل جديد. نموذج الإقرار الضريبيتمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 26 فبراير 2016 برقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]التي دخلت حيز التنفيذ في 10 أبريل 2016.
حملة الإبلاغ عن الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق النظام المبسط لم تنته بعد بحلول هذا التاريخ. نظرًا لاعتماد نموذج الإبلاغ في وقت غير مناسب ، كان على دائرة الضرائب الفيدرالية تقديم توضيحات (خطاب بتاريخ 12 أبريل 2016 رقم SD-4-3 / [بريد إلكتروني محمي]) أن إعلان USN يجب أن يتم قبوله من خلال عمليات التفتيش في كل من الشكل القديم والجديد.
نموذج إعلان USN في عام 2017
أظهر عام 2017 وضوحًا كاملاً في هذا الصدد - يتم تقديم الإقرار الضريبي بموجب النظام الضريبي المبسط لفترة التقرير السابقة في نموذج واحد. في الوقت نفسه ، يكون نموذج الإبلاغ هو نفسه لكل من موضوعي الضرائب في النظام الضريبي المبسط: الدخل والدخل مطروحًا منه النفقات.
يرجى ملاحظة أنه بالرغم من ذلك الإقرار الضريبي USN لعام 2016الشيء نفسه بالنسبة للكائنات المختلفة للضرائب ، لكن إكمالها يعتمد على الخيار الذي تستخدمه.
إذا تلقى دافع الضرائب الأموال المستهدفة (المشار إليها في المادة 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، فبغض النظر عن خيار الضرائب ، يتم ملء القسم 3 بالإضافة إلى ذلك.
لا يختلف النموذج الضريبي الجديد عند تطبيق النظام الضريبي المبسط كثيرًا. من بين التغييرات ما يلي:
- رمز شريطي مختلف في صفحة العنوان (0301 2017 بدلاً من 0301 0013) ؛
- حقول جديدة لتحديد دفع ضريبة المبيعات ؛
- حقول جديدة لمعدل الضريبة لكل ربع سنة (نظرًا لحقيقة أن المناطق لها الحق في تحديد معدلات ضريبية أقل على أراضيها).
تعبئة إعلان 2016 لأصحاب المشاريع الفردية عن نظام الدخل المبسط
يمكنك ملء تصريحك باستخدام العينة الخاصة بنا. على سبيل المثال ، أخذنا رائد أعمال بدون موظفين يدفع كل ثلاثة أشهر لتقليل مدفوعات الضرائب المسبقة على الفور.
البيانات الأولية:
- IP ماركوف بوريس فسيفولودوفيتش
- رقم الصنف 503801449572
- رقم الهاتف 89164583210
- OKTMO 46647000
- MRI FTS رقم 3 لمنطقة موسكو - 5038
- لا يوجد موظفون ، لذلك يحق لصاحب المشروع الفردي تخفيض مبالغ الضريبة المحسوبة بالكامل على جميع المساهمات المدفوعة. إذا كان هناك موظفين ، فيمكن تخفيض مدفوعات الضرائب المحسوبة بنسبة لا تزيد عن 50 ٪.
- OKVED 47.41
- نوع النشاط "تجارة التجزئة في أجهزة الكمبيوتر والأجهزة الطرفية لها و البرمجياتفي المتاجر المتخصصة "
الإيرادات الفصلية:
- ربع واحد - 325000 روبل.
- الربع الثاني - 415600 روبل. (زاد منذ بداية العام 740،600)
- الربع الثالث - 129900 روبل. (تزايد منذ بداية العام 500870)
- الربع الرابع - 362700 روبل. (تزايد منذ بداية العام 1،233،200)
صفحة عنوان الكتاب
تعليمات فيديو لملء الإقرار الضريبي للنظام الضريبي المبسط:
صفحة عنوان الكتاب
| خط أو كتلة | ادخال البيانات | ملحوظة |
| TIN | 503801449572 | TIN فرداستلمت في IFTS في مكان التسجيل الضريبي |
| رقم التصحيح | 0 — | إذا تم تقديم الإعلان الأولي ، فسيتم الإشارة إلى رقم التعديل كـ "0". إذا تم العثور على خطأ ، وقدم رائد الأعمال الفردي إقرارًا متكررًا (منقحًا) ، فإن هذه الخلية تشير إلى رقم الإعلان المنقح: "1" إذا تم تقديم "تصحيح" لأول مرة ، "2" - إذا المرة الثانية ، إلخ. |
| الفترة الخاضعة للضريبة | 34 | قيمة هذه الخلية ثابتة ولا تتغير أبدًا: "34". هذا مرتبط بحقيقة أن ضريبة USNالفترة هي عام ، والرمز "34" يتوافق معها فقط. |
| سنة التقرير | 2016 | هذا هو العام الذي يتم تقديم التقرير من أجله. |
| قدم لمصلحة الضرائب | 5038 | تقوم المبسّطات دائمًا بالإبلاغ في مكان تسجيل IP ، وبالتالي ، تتم الإشارة إلى رمز الفحص ، حيث يتم تسجيلك |
| دافع الضرائب | ماركوف بوريس فسيفولودوفيتش | يشار إلى الاسم الكامل لرائد الأعمال الفردي سطراً سطراً بما يتفق بدقة مع جواز السفر |
| كود نوع النشاط الاقتصادي | 47.41 | عند تعبئة التصريح على النظام الضريبي المبسط لعام 2016 ، تتم الإشارة إلى الكود وفقًا للمصنف الجديد OKVED-2 |
| رقم الهاتف | 89164583210 | أدخل رقم هاتف صالح |
| الموثوقية والاكتمال…. | 1 | "1" - إذا تم تقديم التقرير مباشرة من قبل صاحب المشروع الفردي نفسه ؛ "2" - إذا تم تقديم التصريح من قبل ممثل صاحب المشروع الفردي. في هذه الحالة ، يجب أيضًا تحديد تفاصيل التوكيل في السطور أدناه. |
في نهاية التقرير ، يضع IP تاريخ ملء المستند وتوقيعه.
توجد تلميحات لإكمال كل سطر من الأقسام في الإعلان نفسه ، ما عليك سوى اتباعها. في هذه الحالة ، يجب ألا تكون هناك أخطاء عند ملء التقرير ، وسوف يتوافق الإعلان نفسه مع متطلبات دائرة الضرائب الفيدرالية.
القسم 1.1
| خط أو كتلة | ادخال البيانات | ملحوظة |
| خط 010 | 46647000 | حدد رمز OKTMO للبلدية التي يعيش فيها رائد الأعمال الفردي. يمكنك معرفة OKTMO على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب. |
| الخطوط 030 ، 060 ، 090 | — | إذا لم يغير صاحب المشروع مكان إقامته ومكان تسجيله خلال الفترة الضريبية (السنة) ، يتم وضع شرطة على هذه السطور. |
| 020 | 13 712 | تشير الأسطر 020 و 040 و 070 إلى مبلغ الدفعة المقدمة التي يتعين دفعها إلى الميزانية في نهاية فترة التقرير (ربع واحد وستة أشهر و 9 أشهر). يعكس السطر 020 مبلغ السلفة المحسوبة للدفع بناءً على نتائج الربع الأول ، والتي تم تخفيضها بالفعل من خلال المبلغ المدفوع أقساط التأمين. في مثالنا ، هذا 19،500 - 5788 = 13712 إذا تم الحصول على قيمة سالبة أو صفرية (على سبيل المثال ، لم يكن هناك دخل) ، يتم وضع الشرطات. يأخذ دافعو ضريبة المبيعات في الاعتبار المبلغ المدفوع هنا. حاليًا ، تم إدخال ضريبة المبيعات فقط في أراضي موسكو ، ولا يدفعها IP الخاص بنا. |
| 040 | 19 148 | في السطر 040 ، تعكس مبلغ السلفة المحسوبة للدفع في نهاية النصف الأول من عام 2016 ، مع الأخذ في الاعتبار الدفعة المقدمة المدفوعة للربع الأول والاشتراكات لربعين السنة. في مثالنا ، هذا هو 44،436 - 13،712 - 11،576 = 19،148. |
| 070 | 2 006 | يشار إلى مبلغ السلفة المحسوبة للدفع على أساس نتائج 9 أشهر من عام 2016 ، مع مراعاة المساهمات المقدمة والمدفوعات المقدمة. في مثالنا ، هذا هو 52،230 - 17،364 - 13،712 - 19،148 = 2006. |
| 100 | 15 974 | يعكس هذا مبلغ الضريبة الذي يجب دفعه في نهاية العام. في مثالنا ، هذا هو 73992 - 23152 - 13712 - 19148 - 2006 = 15974. إذا كان لهذا السطر قيمة سالبة أو صفرية (على سبيل المثال ، لم يكن هناك دخل) - هذا السطر لا يخضع للتعبئة ، ويتم إدخال القيمة الناتجة في السطر أدناه (110) |
في أسفل الصفحة ، يجب عليك أيضًا كتابة تاريخ الملء والتوقيع.
القسم 2.1.1
| خط أو كتلة | ادخال البيانات | ملحوظة |
| 102 | 2 | "1" يشير إلى صاحب المشروع الفردي ؛ "2" يشير إلى رجل أعمال ليس لديه موظفين. |
| 110 | 325 000 | مقدار الدخل المحصل في الربع الأول من عام 2016. |
| 111 | 740 600 | مقدار الدخل المستلم منذ بداية العام للربعين الأول والثاني (تراكميًا) |
| 112 | 870 500 | مقدار الدخل المستلم منذ بداية العام للربع الأول والثاني والثالث (تراكميًا) |
| 113 | 1 233 200 | الدخل المحصل على مدار العام (بناءً على نتائج الأرباع الأربعة) |
| 120-123 | 6% | إذا لم يتم تخفيض السعر وفقًا للتشريعات الإقليمية ، فإن IP الخاص بـ "دخل" كائن USN يشير إلى القيمة 6.0 |
| 130 | 19 500 | مبلغ الضريبة (الدفعة المقدمة) ، بناءً على الدخل المحصل في الربع الأول ، ولكن باستثناء أقساط التأمين المدفوعة. في حالتنا 325000 × 6٪ = 19500 |
| 131 | 44 436 | مبلغ الضريبة (الدفعة المقدمة) محسوبًا على أساس الدخل المستلم عن نصف عام 2016 ، باستثناء أقساط التأمين المدفوعة. بالنسبة إلى IP الخاص بنا ، هذا هو 740600 × 6٪ = 44436 |
| 132 | 52 230 | مبلغ الضريبة (دفعة مقدمة) المحسوبة من الدخل لمدة تسعة أشهر ، باستثناء أقساط التأمين المدفوعة. يتم حساب القيمة الخاصة بمثالنا على النحو التالي: 870،500 × 6٪ = 52،230. |
| 133 | 73 992 | مبلغ الضريبة لكامل عام 2016 ، باستثناء أقساط التأمين المدفوعة. في حالتنا ، 1،233،200 × 6٪ = 73،992. |
| 140 | 5 788 | أقساط التأمين الثابتة التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد في الربع الأول. إذا كان الشريك المنفذ في الربع الأول من عام 2016 قد دفع أيضًا مساهمات من فائض في الدخل يزيد عن 300000 روبل. لعام 2015 ، يمكن أيضًا تضمينها. |
| 141 | 11 576 | مقدار الاشتراكات المدفوعة خلال الربع الأول والثاني. |
| 142 | 17 364 | مقدار الاشتراكات المدفوعة خلال الأرباع الأول والثاني والثالث. |
| 143 | 23 152 | المبلغ الإجمالي للاشتراكات المدفوعة خلال العام بأكمله. |
إجراءات إيداع الإقرار ودفع الضريبة
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يقدمون تقارير فيما يتعلق بتطبيق النظام الضريبي المبسط ، فإن الموعد النهائي لتقديم إقرار ودفع الضرائب في نهاية العام يكون أطول من الموعد النهائي للمؤسسات المبسطة.
وفقًا للمادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب تقديم الإقرار الضريبي لعام 2016 من قبل صاحب المشروع في موعد أقصاه 30 أبريل من العام المقبل. ومع ذلك ، نظرًا لأنه في عام 2017 ، يقع هذا التاريخ في يوم الأحد ، واليوم التالي (1 مايو) هو يوم عطلة رسمية ، يتم نقل آخر يوم للتقرير إلى 2 مايو 2017. في نفس الفترة ، من الضروري دفع الفرق النهائي في الضريبة ، مع مراعاة المدفوعات المقدمة بالفعل.
بالإضافة إلى ذلك ، يُطلب من دافعي الضرائب الذين فقدوا الحق في استخدام النظام المبسط تقديم إقرار ودفع الضريبة عن فترة العمل:
- في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي شهر إنهاء النشاط ، في حالة حدوث إلغاء طوعي للتسجيل.
- في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي ربع انتهاء النشاط ، إذا فُقد الحق في النظام الضريبي المبسط بسبب عدم الامتثال للمتطلبات (تم تجاوز حد الدخل المسموح به أو عدد الموظفين ، بدأ النشاط غير المسموح به عند التبسيط ، وما إلى ذلك)
يجب على أولئك الذين طبقوا النظام الضريبي المبسط في عام 2016 تقديم إقرار ضريبي "مبسط" لفحصهم. في أي شكل هو الإعلان بموجب النظام الضريبي المبسط في عام 2017 ، وكيفية ملء الإقرار لأولئك الدافعين الذين يكون هدفهم الضريبي هو "الدخل" ، وكذلك أولئك الذين يحددون القاعدة الضريبية على أنها "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، سنقول في هذه المقالة.
استمارة التصريح حسب USN 2016
يجب ملء إعلان عام 2016 وفقًا للنموذج المعتمد من قبل مصلحة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي في 26 فبراير 2016 بموجب الأمر رقم ММВ-7-3 / 99. كما وافق نفس الأمر على إجراءات ملء التصريح (الملحق رقم 3).
كجزء من الإعلان عن النظام الضريبي المبسط لعام 2016 - صفحة العنوان وستة أقسام. يتم ترقيم جميع الصفحات بالتسلسل ، بدءًا من العنوان. عند الإرسال على الورق ، يمكنك ملء الإعلان يدويًا أو على الكمبيوتر ، ولا يمكنك استخدام أدوات التصحيح لتصحيح الأخطاء. تحتاج إلى طباعة إعلان ورقي على جانب واحد فقط من الورقة ، ولا تدبيسهما معًا.
يتم إدخال المؤشرات النقدية بدون كوبيل ، مع تقريب المبالغ من 50 كوبيل وأكثر للروبل. يتم إدخال النص في الخلايا المخصصة لهذا الغرض بأحرف كبيرة. في الخلايا الفارغة ، عند ملؤها يدويًا ، يتم وضع شرطة ؛ عند التعبئة بواسطة الكمبيوتر ، لا يلزم وجود شرطات.
إذا كان أكثر من 100 شخص في المتوسط يعملون في عام 2016 لموظف "مبسط" ، فيجب تقديم الإعلان عن النظام الضريبي المبسط إلكترونيًا ، والتوقيع عليه مع EDS ، باستخدام قنوات اتصال خاصة. مع وجود عدد أقل من الموظفين ، يمكن تقديم الإعلان على الورق أثناء زيارة شخصية إلى IFTS ، أو عن طريق البريد عن طريق البريد المسجل مع الإخطار.
يجب تقديم الإعلان في موعد أقصاه 31 مارس 2017 لجميع المنظمات ، وفي موعد لا يتجاوز 02 مايو 2017 - لأصحاب المشاريع الفردية.
إعلان USN 2016: ملء العينة
تعتمد المجموعة الكاملة للإقرار على الكائن الضريبي:
- "الدخل" - املأ صفحة العنوان والأقسام 1.1 و 2.1.1 و 2.1.2 (فقط إذا تم دفع ضريبة المبيعات) ؛
- "الدخل مطروحًا منه النفقات" - يتم ملء صفحة العنوان والأقسام 1.2 و 2.2 ؛
- يتم ملء القسم 3 بـ "المبسّطات" ، بغض النظر عن الكائن المختار ، إذا تلقوا الأموال المستهدفة المحددة في الفقرتين 1 و 2 من الفن. 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
بعد ذلك ، سننظر في كيفية ملء إعلان النظام الضريبي المبسط لعام 2016. وسنقدم ملء عينة للنظام الضريبي المبسط "الدخل" والنظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات".
مبسطة حسب الدخل (6٪)
بادئ ذي بدء ، مع نظام ضريبي مبسط "مربح" ، يتم ملء القسمين 2.1.1 و 2.1.2 ، وبعد ذلك فقط يتم ملء قسم التعميم 1.1. لنأخذ البيانات التالية كمثال.
يطبق IP Voronin النظام الضريبي المبسط مع كائن "الدخل" ، معدل الضريبة هو 6٪. وفقًا لـ KUDiR ، في عام 2016 ، تلقى IP Voronin 3،000،000 روبل. الدخل ، بما في ذلك على أساس الاستحقاق:
في الربع الأول من عام 2016 - 750 ألف روبل ،
لنصف عام 2016 - 1500000 روبل ،
لمدة 9 أشهر من عام 2016 - 2،250،000 روبل.
يتم إدخال مؤشرات الدخل هذه في السطور 110-113 من القسم 2.1.1.
في الربع الأول من عام 2016 - 45000 روبل. (750.000 × 6٪) ،
للنصف الأول من عام 2016 - 90000 روبل. (1،500،000 × 6٪) ،
لمدة 9 أشهر من عام 2016 - 135000 روبل. (2،250،000 × 6٪) ،
لعام 2016 - 180000 روبل. (3،000،000 × 6٪).
ليس لدى IP Voronin موظفين ، لكنه دفع أقساط تأمين ثابتة لنفسه في عام 2016 بمبلغ 23153.33 روبل ، بما في ذلك على أساس الاستحقاق:
في الربع الأول من عام 2016 - 5000 روبل ،
لنصف عام 2016 - 10000 روبل ،
لمدة 9 أشهر من 2016 - 16000 روبل.
للحصول على المبلغ الكامل لهذه المساهمات المدفوعة "لأنفسهم" ، يحق لمقاول الأعمال الفردي بدون موظفين تخفيض مبلغ الضريبة المستحقة بموجب النظام الضريبي المبسط (البند 3 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لم يدفع IP Voronin رسوم التداول ، لذلك لا يلزم ملء القسم 2.1.2.
لنكمل الآن القسم 1.1:
- في السطر 010 ، نشير إلى رمز OKTMO للمنطقة في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي. علاوة على ذلك ، إذا لم يتغير مكان الإقامة ، وبالتالي مكان التسجيل ، خلال السنة المشمولة بالتقرير ، فلن تتم الإشارة إلى الأسطر 030 و 060 و 090 OKTMO ، فلا يتم ملؤها إلا إذا تغير الرمز.
- يتم ملء السطر 020 كمبلغ الدفعة المقدمة للربع الأول (السطر 130 من القسم 2.1.1) مطروحًا منه أقساط التأمين المدفوعة في الربع الأول "لنفسه" (السطر 140 من القسم 2.1.1).
- عند حساب الدفعات المسبقة المستحقة الدفع لمدة نصف عام و 9 أشهر (السطرين 040 و 070 من القسم 1.1) ، بالإضافة إلى الاشتراكات المدفوعة ، يتم أيضًا خصم مبلغ الدفعة المقدمة عن الفترة السابقة من مبلغ الدفعة المقدمة:
الدفعة المقدمة للربع الأول من عام 2016: السطر 020 = 45000 (السطر 130 من القسم 2.1.1) - 5000 (السطر 140 من القسم 2.1.1) = 40.000 ؛
الدفعة المقدمة للربع الثاني من عام 2016: السطر 040 = 90.000 (السطر 131 من القسم 2.1.1) - 10000 (السطر 141 من القسم 2.1.1) - 40.000 (السطر 020 من القسم 1.1) = 40.000 ؛
الدفعة المقدمة للربع الثالث من عام 2016: السطر 070 = 135000 (السطر 132 من القسم 2.1.1) - 16000 (السطر 142 من القسم 2.1.1) - 80.000 (السطر 020 + السطر 040 من القسم 1.1) = 39000.
إذا كان مبلغ الدفعات المقدمة بعد خصم أقساط التأمين والسلف السابقة سالبًا ، فسيتم ملء السطرين 050 و 080 (يتم تخفيض مبلغ الدفعة).
- لتحديد الضريبة المستحقة الدفع لعام 2016 (السطر 100) ، يجب خصم مبلغ قسط التأمين المدفوع للسنة ومدفوعات الضرائب المسبقة من الضريبة المحسوبة:
ضريبة STS مستحقة الدفع لعام 2016: السطر 100 = 180.000 (السطر 133 من القسم 2.1.1) - 23153 (السطر 143 من القسم 2.1.1) - 119.000 (السطر 020 + السطر 040 + السطر 070 من القسم 1.1) = 37847.
يتم ملء السطر 110 (خصم الضريبة) إذا كان إجمالي مبلغ الضريبة سالبًا.
لملء إقرار "الدخل" في ظل النظام الضريبي المبسط 2016 ، يمكنك تنزيل النموذج مجانًا.
STS "الدخل مطروحًا منه المصروفات" (15٪)
مع تبسيط "الدخل والنفقات" ، يتم ملء القسم 2.2 من الإعلان أولاً ، ثم القسم العام 1.2. ضع في اعتبارك ملئها في مثالنا.
وفقًا لـ KUDiR ، حصلت Agat LLC على دخل في عام 2016:
للربع الأول - 1200000 روبل ،
لمدة نصف عام -2 مليون روبل ،
لمدة 9 أشهر - 3100000 روبل ،
لعام 2016 - 4600000 روبل.
المصروفات التي تقلل القاعدة الضريبية "المبسطة" ، وفقًا لـ KUDiR ، هي:
للربع الأول - 1050000 روبل ،
لمدة نصف عام - 2100000 روبل ،
لمدة 9 أشهر - 2900000 روبل ،
لعام 2016 - 4200000 روبل.
ندخل المصاريف في السطور 220-223 من القسم 2.2. السطر 230 ترك فارغًا لأن لم تتكبد شركة Agat LLC أي خسارة في الفترات السابقة.
نحسب القاعدة الضريبية للدفعات المقدمة والضرائب السنوية ، ونعكس المبلغ المستلم في السطور 240-243 ، إذا كانت النتيجة موجبة ، وفي السطور 250-253 ، إذا كانت سالبة:
القاعدة للربع الأول = 1،200،000 (السطر 210) - 1،050،000 (السطر 220) = 150،000 (السطر 240) ؛
أساس نصف السنة = 2،000،000 (السطر 211) - 2،100،000 (السطر 221) = -100،000 (السطر 251) ؛
الأساس لمدة 9 أشهر = 3،100،000 (السطر 212) - 2،900،000 (السطر 222) = 200،000 (السطر 242) ؛
الأساس لعام 2016 = 4،600،000 (السطر 213) - 4،200،000 (السطر 223) = 400،000 (السطر 243).
نقوم بضرب معدل الضريبة 15٪ في الوعاء الضريبي وإدخال النتيجة في السطور 270-273:
الدفعة المقدمة للربع الأول = 150.000 (السطر 240) × 15٪ = 22500 ؛
تقدم نصف عام = 0 ، لأن خسارة لمدة نصف عام ؛
دفعة مقدمة لمدة 9 أشهر = 200000 (السطر 242) × 15٪ = 30.000 ؛
الضريبة لعام 2016 = 400.000 (السطر 243) × 15٪ = 60.000.
في السطر 280 ، نحسب مبلغ الحد الأدنى للضريبة (السطر 213 × 1٪) ونحصل على 46000 (4600000 × 1٪).
بعد احتساب الضريبة ، املأ القسم 1.2:
- في السطر 020 ننقل المؤشر من السطر 270 من القسم 2.2 - هذا هو مبلغ الدفعة المقدمة للربع الأول: 22500.
- في غضون نصف عام ، تم استلام خسارة ، لذلك تحتاج إلى عكس مبلغ الدفعة المقدمة لتقليلها - قم بملء السطر 050: 22500.
- لمدة 9 أشهر ، سيكون مبلغ السلفة (السطر 070): 30.000 (السطر 272 من القسم 2.2) - (22500-22500) = 30.000.
- يتجاوز مبلغ الضريبة في القسم 2.2 في السطر 273 مبلغ الحد الأدنى للضريبة في السطر 280 ، لذلك ، لحساب الضريبة المستحقة الدفع ، نستخدم المؤشر في السطر 273:
السطر 100 = 60.000 (السطر 273 من القسم 2.2) - 30.000 (السطر 070) \ u003d 30.000 ضريبة STS مستحقة الدفع لعام 2016.
لا نملأ السطر 120 ، لأنه في هذه الحالة لا يلزم دفع الحد الأدنى من الضريبة.
كيفية ملء تصريح صفري لـ USN 2016
إذا لم يكن لدى "المبسط" في عام 2016 موضوع للضرائب (الدخل أو الدخل والنفقات) ، فلا يزال من الضروري تقديم إقرار إلى IFTS. في الواقع ، يتم إدخال البيانات في هذه الحالة فقط على صفحة عنوان الإعلان. ستحتوي أقسام الإعلان على TIN و KPP والرقم التسلسلي للصفحة ، وتضع شرطات في باقي الأسطر.
يتم تقديم إقرار صفري في نفس الإطار الزمني وبنفس التكوين كإعلان عادي بموجب النظام الضريبي المبسط. إذا تم انتهاك الموعد النهائي ، فسيواجه "المبسط" غرامة قدرها 1000 روبل (المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
للإقرار الصفري بموجب النظام الضريبي المبسط 2016 ، يمكن تنزيل النموذج مجانًا.
البدء في الممارسة النشاط الريادي، تقوم بالتسجيل كرائد أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة وتعتقد بشكل لا إرادي أنه ليس عليك دفع الضرائب فحسب ، بل عليك أيضًا ملء جميع أنواع الأوراق ، والأهم من ذلك ، إقرار! وكيف تفعل ذلك إذا لم تكن لديك فكرة عن شكلها؟ في الواقع ، لا توجد صعوبات خاصة هنا.
دعنا نلقي نظرة على كل شيء بالترتيب: ما هو نوع النموذج المطلوب ، وكيفية ملؤه والأرقام التي يجب كتابتها فيه عند استخدام USN-Income. أولاً ، ضع في اعتبارك خيار الدخل ، وفي النهاية هناك تفسيرات لأولئك الذين يقدمون إقرار صفري. إذن ، كيف تملأ إقرارًا ضريبيًا مبسطًا (الدخل): إرشادات خطوة بخطوة.
الخطوة 1: تحقق من النموذج من أجل الملاءمة
هذا يجب أن يتم دائما. تظهر بعض التغييرات في التشريع طوال الوقت ، يمكنك ببساطة تفويت المعلومات التي تفيد بأن شكل الإعلان قد تغير ، ونسيانه وما شابه. نتحقق دائمًا من ملاءمة النموذج!
تمت الموافقة على النموذج الحالي للإعلان بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]من 26.02.16
يمكنك تنزيل النموذج نفسه في أي معلومات ونظام قانوني ، على سبيل المثال ، "Consultant-Plus" أو على موقعنا على الرابط :. كل إعلان مصحوب بترتيب ملء مفصل ، يجب قراءته! كما أن العثور عليها في قاعدة البيانات القانونية ليس بالأمر الصعب.
الخطوة الثانية: التعامل مع الأوراق
يمكنك تنزيل نسخة من الإعلان المكتمل على هذهحلقة الوصل. كل شيء مليء بالأشكال المجردة على سبيل المثال!
إذن حصلت على نموذج إقرار للنظام الضريبي المبسط ، ماذا تفعل بعد ذلك؟ من الناحية النظرية ، لديك ثمانية أوراق أمامك: صفحة العنوان ، الأقسام - 1.1 ، 1.2 ، 2.1.1 ، 2.1.2 ، بالإضافة إلى القسم 3. لست بحاجة لملء كل شيء. عند تبسيط الدخل ، يجب تقديم الدخل إلى مكتب الضرائب على صفحة العنوان ، الأقسام 1.1 و 2.1.1 و 2.1.2. يتم إكمال القسم 3 حسب الحاجة فقط إذا تلقيت تمويلًا مخصصًا (ممتلكات أو أعمال أو خدمات).
نتيجة لذلك ، يتم وضع جميع الأوراق غير الضرورية جانبًا ولا نتذكرها بعد الآن. في الحالة العامة ، سيكون لديك ستة أوراق متبقية ، لذلك سنقوم بملئها (دفتر العناوين وثلاثة أقسام).
الخطوة 3: ماذا تكتب على صفحة الغلاف
دعونا نلقي نظرة على كل مجال على حدة.
سأتحدث في المقالة عما تحتاجه لوضع شرطات في خلايا فارغة (من الناحية النظرية ، هذا هو الحال) ، لكن هذا ليس مطلوبًا في كل مكان. لسبب ما ، يتحدث كل مكتب ضرائب بشكل مختلف ، ويسأل أحدهم ، ويقول أحدهم إنك تحتاج فقط إلى ترك الحقول فارغة.
أولاً ، نقوم بإدخال معلومات حول TIN و KPP (في أعلى الصفحة). يمكنك أخذها من شهادة التسجيل لدى السلطات الضريبية. في الخلايا الفارغة المتبقية نضع شرطات. يوجد TIN و KPP في جميع أوراق النموذج ، لذلك نقوم على الفور بملئها في الحقول المناسبة في الصفحات الأخرى. رقم الصفحة مكتوب بالتنسيق "001" ، "002" ، "003".
"0 - -" عندما يكون الإعلان أساسيًا ؛
يتم تعبئة حقل رمز الفترة الضريبية وفقًا للأحكام المنصوص عليها في إجراء الملء. في إعلان العام وضعنا الرقم "34". بعد ذلك ، حدد سنة التقرير (التي نضع إعلانًا عنها). في الخلايا التالية نضع كود الفحص الخاص بك ، على سبيل المثال "5126". بالنسبة للحقل "في الموقع (المحاسبة)" ، فأنت بحاجة إلى النظر في الإجراء الخاص بملء الإقرار ، وتحديداً في الملحق الثالث به. عند تقديم إعلان في موقع الشركة ذات المسؤولية المحدودة ، نضع "210" ، في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي - "120".
علاوة على ذلك ، في الحقل الكبير "دافع الضرائب" ، بالنسبة للمؤسسة ، نكتب اسمها كما هو الحال في المستندات التأسيسية (عادةً ما يبدو مثل "شركة ذات مسؤولية محدودة" Solnyshko) ، بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، نكتب الاسم الكامل كما في جواز السفر.
انتباه! يتم فصل الكلمات بمسافات (خلايا فارغة) ، ويتم ملء الخلايا المتبقية في السطر غير المستخدم بالكامل والأسطر الفارغة أدناه بشرطة. لا تنس أنه بشكل عام ، يجب وضع الشرطات في جميع الخلايا الفارغة المتبقية.
حدد رمز نشاطك وفقًا لـ OKVED.
نملأ معلومات عن نموذج إعادة التنظيم و TIN / KPP إذا لزم الأمر ، وإلا فإننا ببساطة نضع الشرطات.
ثم نقوم بتدوين رقم هاتف جهة الاتصال ، وعدد الصفحات التي يُملأ فيها الإعلان ، وعدد الأوراق في الطلب (إذا لم يكن هناك شيء ، فشرط).
الآن دعنا ننتقل إلى جزء التحقق. ماذا أكتب هنا "1" أو "2"؟ وكيف تملأ الأعمدة التالية؟ كل شيء يعتمد على الموقف.
عندما يتم تأكيد المعلومات من قبل دافع الضرائب نفسه ، يتم وضع "1". إذا كنت شركة ذات مسؤولية محدودة ، فسيتم الإشارة إلى الاسم الكامل للرأس على السطور ، ثم يجب أن يكون توقيعه ، ويتم لصق التاريخ. إذا كنت رائد أعمال فردي ، فلن تحتاج بعد الآن إلى كتابة اسمك الكامل (كل هذا أعلاه ، لذلك ستكون هناك شرطات) ، نضع التوقيع والتاريخ فقط.
عندما لا تؤكد المعلومات بنفسك ، ولكن تقدم الإعلان من خلال ممثل ، يتم وضع "2". إذا كان ممثلك فردًا ، فسيتم كتابة اسمه بالكامل وتوقيعه وتاريخه. إذا كان الممثل كيانًا قانونيًا ، فسيتم كتابة الاسم الكامل للفرد المخول من قبل التوكيل الرسمي. هذا الشخص يضع توقيعه (لا تنسى التاريخ). ثم يجب كتابة اسم الكيان القانوني ، ويتم التصديق على التوقيع بختم هذه المنظمة.
يجب أن يحتوي الحقل التالي على مستند يؤكد سلطة الممثل (يمكن أن يكون هذا توكيلًا رسميًا أو أمرًا أو ما إلى ذلك). ستشكل هذه الوثائق ملحقًا للإعلان.
نحن لا نلمس القسم المخصص لموظف الضرائب ، فكل الخلايا هناك تظل فارغة.
فيما يلي مثال لصفحة غلاف مكتملة ، ولكن من الأفضل تنزيل النموذج الكامل من الرابط أعلاه:
الخطوة 4: املأ القسمين 2.1.1 و 2.1.2
لماذا نتخطى القسم 1.1؟ من الضروري وضع قيم الضريبة المستحقة عليها ، ولهذا عليك أولاً ملء المعلومات الواردة في القسمين 2.1.1 و 2.1.2.
في نموذج الإعلان السابق لدخل USN ، كان هناك قسم واحد 2.1 ، والآن تم تقسيمه إلى قسمين. ما هذه التغييرات؟ الحقيقة هي أنه في عام 2015 فرضوا رسوم تداول - شخص ما يدفعها بالفعل ، والآخر لا يدفعها. تم تقديمه ، بالطبع ، ليس لجميع أنواع الأنشطة ، ولكن فقط لتلك المتعلقة بالتجارة. وفقًا للتشريع ، يمكن قبول مبالغ ضريبة المبيعات المدفوعة كخصم من الضريبة. من المنطقي أن تظهر كل هذه الحسابات الآن في الإعلان. كيف افعلها؟ لنبدأ بالترتيب.
أولاً ، قم بملء القسم 2.1.1 - يتم ملؤه من قبل جميع دافعي دخل USN. سواء كنت تدفع رسوم تداول أم لا ، لا يهم. من حيث المبدأ ، يتوافق ترتيب ملئه مع كيفية ملء القسم 2.1 في النموذج القديم.
لذلك دعنا نذهب سطرا بسطر:
102 - ضع "1" إذا كان هناك موظفين ، "2" - إذا كنت رائد أعمال فردي وتعمل بمفردك ؛
110-113 - ضع مقدار الدخل المستلم. يرجى ملاحظة: أنها مبينة بالروبل وعلى أساس الاستحقاق!
120-123 - حدد معدل الضريبة المستخدم. وفقًا لآخر التغييرات ، يمكن للمناطق تقليل معدل دخل USN ، ويمكن لدافعي الضرائب الفرديين عمومًا استخدام معدل صفر. في هذا الصدد ، بدلاً من حقل واحد بنسبة 6٪ ، ظهرت 4 حقول بالشكل القديم ، حيث تحتاج أنت بنفسك إلى خفض معدل الضريبة.
130-133 - نحدد مبلغ الضريبة (أيضًا على أساس الاستحقاق!). نقوم ببساطة بضرب الدخل من الأسطر السابقة 110-113 في معدلات السطور 120-123 ؛
140-143 - نحدد مقدار الاشتراكات للفترات التي نقوم فيها بتخفيض الضريبة (أيضًا على أساس الاستحقاق).
الأهمية! لجميع الأسطر المدرجة ، هناك صيغة تلميح للحساب بجانبها.
مثال: أنت رجل أعمال فردي - لا يوجد موظفون ، تبين أن الدخل عن كل ربع سنة كان 150 ، 170 ، 170 ، 150 ألف روبل.
علاوة على ذلك ، تم تلقي الدخل (بنسب متساوية) من نوعين من الأنشطة ،كان أحدها خاضعًا لضريبة المبيعات.المساهمات التي دفعتها "لنفسك"2018 ربع سنوي - 3 أرباع في حصص متساوية8 096 روبل وفي الربع الرابع -8 097 روبل (المجموع32 385 روبل).سنقوم بخصمها بالكامل من الضريبة المستحقة ، وتوزيعها على أجزاء متساوية بين نوعين من النشاط (البند 3.1 من المادة 346.21 من قانون الضرائب). في حالة كون رائد الأعمال الفردي صاحب عمل ، سيكون من الممكن تخفيض الضريبة المستحقة بما لا يزيد عن 50٪.تم تحويل المساهمة الإضافية من أكثر من 300 ألف روبل بالفعل في2019 عام.
في حالة2018 عامتم دفع ضريبة المبيعات بالكامل ، ثم سيتم أيضًا تخفيض الضريبة المستحقة بمقدار قيمتها. الشيء الرئيسي الذي تحتاجه للامتثال للشرط:
- مجموع السطور 140 و 160 أقل من أو يساوي السطر 130 ؛
- مجموع السطور 141 و 161 أقل من أو يساوي السطر 131 ؛
- مجموع السطور 142 و 162 أقل من أو يساوي السطر 132 ؛
- مجموع السطور 143 و 163 أقل من أو يساوي السطر 133.
وبالتالي ، إذا تعذر تعويض رسوم التداول المدفوعة بالكامل ، فإننا نضع جزءًا منها فقط للتخفيض.
| كود الخط | المعنى | |
| 110 | 150 000 | |
| 111 | 320 000 | |
| 112 | 490 000 | |
| 113 | 640 000 | |
| معدل الضريبة، ٪ | ||
| 120 | 6,0 | |
| 121 | 6,0 | |
| 122 | 6,0 | |
| 123 | 6,0 | |
| 130 | 9 000 | |
| 131 | 19 200 | |
| 132 | 29 400 | |
| 133 | 38 400 | |
| 140 | 8 096 | |
| 141 | 16 192 | |
| 142 | 24 288 | |
| 143 | 32 385 | |
لا يمكن أن تتجاوز الأسطر 140-143 السطور الخاصة بها 130-133. إذا كان مبلغ الاشتراكات المراد خصمها أكثر من الضريبة ، فإننا نشير إلى المبلغ المساوي للضريبة.
مثال ملء:
تم الانتهاء من هذا القسم 2.1.1. ما العمل التالي؟ إذا لم تكن دافعًا لضريبة المبيعات ، فلن تحتاج إلى ملء القسم 2.1.2 ، يمكنك المتابعة بأمان إلى القسم 1.1. إذا كنت دافعًا لضريبة المبيعات ، فستحتاج أيضًا إلى إكمال القسم 2.1.2.
الخطوة 5: املأ القسم 2.1.2
كما قلت ، يجب ملء هذا القسم فقط من قبل أولئك المعترف بهم كدافعين لضريبة المبيعات. ما الذي يجب أن ينعكس هنا؟ كالعادة ، نسير على طول الخطوط:
110-113 - نحدد الإجمالي التراكمي لمبلغ الدخل المتعلق بالنشاط الذي تُدفع عنه ضريبة المبيعات ؛
130-133 - نحسب مبالغ الضريبة بناءً على البنود 110-113 المكتملة أعلاه ومعدل الضريبة المحدد في القسم 2.1.1 ؛
140-143 - نحدد مقدار الاشتراكات المقبولة للخصم. لا تنس أنه يتم عرضها أيضًا فقط بالمبلغ الذي يتعلق بالنشاط الذي يتم دفع ضريبة المبيعات منه.
مهم جدا! عند استكمال القسم 2.1.2 ، من المهم جدًا فهم أن مؤشرات السطور 110-143 مدرجة في السطور 110-143 من القسم 2.1.1. هذا يعني انه:
- إذا كنت منخرطًا في التجارة فقط ، ودفعت رسومًا للتداول من جميع أنشطتك ، فستكون الأسطر 110-143 من القسم 2.1.2 مساوية للأسطر 110-143 من القسم 2.1.2.
- إذا كان التداول جزءًا فقط من نشاطك ، فإنك تتلقى أيضًا دخلًا من الأنشطة الأخرى التي لا تخضع لضريبة التداول ، فستكون الأسطر 110-143 من القسم 2.1.2 دائمًا أقل من السطور 110-143 من القسم 2.1.1 (منذ ذلك الحين) سيشمل القسم 2.1.1 المؤشرات في القسم 2.1.2).
150-153 - حدد مبلغ رسوم التداول المدفوعة بالفعل ؛
160-163 - نحسب مبلغ ضريبة المبيعات ، والتي يمكننا خصمها من الضريبة.
لذلك ، في مثالنا ، يجلب لك التداول نصف الدخل بالضبط. نقوم بتوزيع أقساط التأمين المدفوعة بين نوعين من الأنشطة.
المبلغ ربع السنوي لضريبة المبيعات المدفوعة 1500 روبل. كيف تكمل القسم 2.1.2؟
| كود الخط | المعنى |
| بلغ الدخل التراكمي: | |
| 110 | 75 000 |
| 111 | 160 000 |
| 112 | 245 000 |
| 113 | 320 000 |
| مبلغ الضريبة (الدفعة المقدمة) يساوي: | |
| 130 | 4 500 |
| 131 | 9 600 |
| 132 | 14 700 |
| 133 | 19 200 |
| مبلغ أقساط التأمين المراد خصمها: | |
| 140 | 4 048 |
| 141 | 8 096 |
| 142 | 12 144 |
| 143 | 16 193 |
| مبلغ رسوم التداول المدفوعة بالفعل: | |
| 150 | 1 500 |
| 151 | 3 000 |
| 152 | 4 500 |
| 153 | 6 000 |
| مبلغ ضريبة المبيعات المدفوعة المقبولة للخصم: | |
| 160 | 452 |
| 161 | 1 504 |
| 162 | 2 556 |
| 163 | 3 007 |
تعتبر المساهمات المقبولة للخصم على نحو مشابه للقسم 2.1.1.
الآن نعد الأسطر 160-163. بالنسبة لهم في الإعلان هناك تلميح حول كيفية حسابها.
اكتمل في هذا القسم 2.1.2 ويمكننا العودة إلى القسم 1.1.
الخطوة 6: العودة إلى القسم 1.1
كيف تملأ هنا سطراً بسطر:
010 - اضبط رمز OKTMO ؛
030 ، 060 ، 090 - املأ إذا تغير الموقع خلال العام (لأصحاب المشاريع الفردية - الإقامة) ، إذا لم تحدث مثل هذه الأحداث - ستكون هناك شرطات ؛
الآن نحسب مبالغ الضريبة (حسب مثالنا):
020 = 130 – 140 - 160 = 9 000 – 8 096 – 452 = 452
040 = 131 – 141 – 161 - 020 = 19 200 – 16 192 – 1 504 – 452 = 1 052
إذا كانت النتيجة سالبة ، فإننا نضعها في 050 ، والشرطات لـ 040 (كان هناك دفع زائد للضريبة).
070 = 132 – 142 – 162 – (020 + 040) = 29 400 – 24 288 – 2 556 – (452 + 1052) = 1 052
100 = 133 – 143 – 163 – (020 + 040 + 070) = 38 400 – 32 385 – 3 007 – (452 + 1 052 + 1 052) = 452
أذكرك! في الخلايا ، نقوم بإدخال الأرقام فقط ، والخلايا المتبقية والحقول الفارغة تمامًا - شطب.
مثال ملء:
الخطوة 7: ما يجب فعله بالقسم 3
إذا لم تتلق أي أموال في شكل تمويل مخصص ، فلست بحاجة إلى هذه الورقة. في حالة الاستلام ، نضع رمز الإيصال (المتوفر في ملاحق إجراء الملء) ، وتاريخ الاستلام والفترة التي احتجت فيها إلى استخدام الأموال ، بالإضافة إلى تكلفتها (الإجمالي ، والتي لم تنتهِ مدتها) ، المبلغ المستخدم / غير المستخدم).
املأ المعلومات الخاصة بكل إدخال. يجب أن تحتوي جميع الخلايا الأخرى على شرطة. لا تنس أن تضع المبلغ الإجمالي أدناه.
مثال ملء:
الخطوة 8: تقديم إقرار
في الصفحات المكتملة ، عند الضرورة ، نضع التوقيعات والتواريخ ، ونتحقق من كل شيء ، والآن يمكن تسليم المستند. المواعيد النهائية: 31 مارس - للكيانات القانونية ، 30 أبريل - لأصحاب المشاريع الفردية. يمكنك تقديم التصريح إما شخصيًا (أو من خلال ممثل) ، أو بالبريد أو إلكترونيًا.
ماذا تفعل عندما يجب أن يكون الإعلان باطلًا
ستكون صفراً إذا لم تقم بالأنشطة. هذا يعني أنك تدخل جميع المعلومات في صفحة العنوان (كما هو موضح أعلاه) ، وفي الأوراق المتبقية - TIN / KPP ، وعلامات دافعي الضرائب ، ورمز OKTMO. ليس لديك المزيد من المعلومات. وفقًا لذلك ، تمتلئ جميع الخلايا الأخرى (حيث يجب أن تكون مبالغ الدخل والضرائب والاشتراكات) بشرطة.
خاتمة
من حيث المبدأ ، يتم وصف كل شيء بالتفصيل في المقالة ، ولكن إذا كان لا يزال لديك أسئلة ، فقم بطرحها في التعليقات ، وسأكون سعيدًا بالإجابة. أتمنى لكم دائمًا تقديم التقارير في الوقت المناسب والنجاح في الأعمال. أريد أيضًا أن أقول إنه إذا كنت لا تريد ملء كل شيء بيديك ، فهناك خدمات متخصصة تقوم بمعظم العمل نيابة عنك. لقد كتبنا عن واحدة من هذه الخدمات.
إعلان النظام الضريبي المبسط لعام 2018 - تقرير مقدم من جميع الكيانات التجارية التي تطبق المعاملة التفضيلية. إذا لم يكن للمكلف أي نشاط ، فلا يزال يتعين عليه الإبلاغ.
يتم تشكيل الإقرار الضريبي الصفري لأصحاب المشاريع الفردية (2019 المبسط) على أساس متطلبات أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم ММВ-7-3 / منذ أن تم تعديله منذ لحظة الموافقة ، من الضروري دراسة عينة ملء الإقرار الصفري للنظام الضريبي المبسط لعام 2018 لأصحاب المشاريع الفردية قبل إرسالها إلى FTS. علاوة على ذلك ، إذا لم يكن هناك نشاط هذا العام ، فسيكون التقرير بدون مؤشرات محددة. نلاحظ أيضًا أن تقارير رواد الأعمال للعام في موعد أقصاه 30/04/2019 ، والمنظمات - حتى 31 مارس.
تقدم هذه المقالة عينة من كيفية ملء إقرار صفري على النظام الضريبي المبسط لعام 2018 لرائد أعمال فردي. يمكنك أيضًا على الموقع تنزيل نموذج إقرار صفري لنظام الضرائب المبسط لعام 2018 مجانًا لأصحاب المشاريع الفردية.
الإعلان الصفري عن النظام الضريبي المبسط لعام 2018 لأصحاب المشاريع الفردية (ملء العينة "الدخل")
يُطلق على إعداد التقارير الضريبية اسم صفر. لا يوجد مثل هذا المفهوم في الوثائق الرسمية. يمكن أن يعزى إلى تقديم المعلومات من قبل الكيانات التجارية التي لم تمارس أنشطة في الفترة الضريبية ، أي أنها لم يكن لديها حركة أموال على الحسابات الجارية. ومع ذلك ، في هذه الحالة ، يتم تقديم إعلان مبسط واحد. تذكر أن رائد الأعمال الفردي في النظام الضريبي المبسط لا يمكنه تقديم تقارير فارغة تمامًا (هذه العينة من ملء تقرير ضريبي صفري لرجل أعمال فردي في النظام الضريبي المبسط لعام 2018 لا تعكس ذلك). من الضروري ، كحد أدنى ، دفع أقساط التأمين للمعاشات التقاعدية والتأمين الصحي وإبرازها في مستنداتك.
تكوين مبسط لإعداد التقارير
نظرًا لأن الإعلان الصفري عن النظام الضريبي المبسط لعام 2018 لشركة ذات مسؤولية محدودة (ملء العينة) ولصاحب المشروع الفردي ممكن ليس فقط في حالة عدم وجود نشاط ، ولكن أيضًا بمعدل تفضيلي محدد في عدد من المناطق لقطاعات معينة من الاقتصاد و / أو رواد الأعمال الذين بدأوا للتو أعمالهم ، قد يكون التكوين مختلفًا. بالإضافة إلى ذلك ، يعتمد ذلك على موضوع الضرائب الذي يختاره رجل الأعمال. يوضح الجدول الأقسام التي يجب استكمالها في حالات مختلفة:
يتم إكمال القسم 3 إذا لزم الأمر.
عينة من ملء إقرار صفري على النظام الضريبي المبسط لعام 2018 لأصحاب المشاريع الفردية ("الدخل")
على الإطلاق يجب على جميع دافعي الضرائب ملء صفحة العنوان وفقًا للقواعد المعتادة:
- حدد اسمًا.
- أدخل عنوان الدافع ورقم الهاتف.
- حدد الفترة الضريبية.
- حدد TIN و OKTMO و OKVED.
- عدد الصفحات.
- التاريخ والتحقق بالتوقيع.
- ضع الشرطات في جميع الخلايا الفارغة ، بما في ذلك في قسم "أؤكد دقة واكتمال المعلومات."
نموذج تعبئة صيغة جديدةيجب أن يبدو الإقرار الضريبي للنظام الضريبي المبسط لعام 2018 (صفحة العنوان) كما يلي:
في القسم 1.1 أو 1.2 ، بناءً على موضوع الضرائب ، تتم الإشارة إلى رمز OKTMO في السطر 010 ، في الحقول المتبقية - الشرطات. على سبيل المثال ، إذا كان الرمز يتكون من 8 أرقام فقط ، فأنت بحاجة إلى إدخالها ووضع شرطات في باقي الخلايا.
في القسمين 2.1.1 (كائن "الدخل") و 2.2 (عنصر "الدخل - المصروفات") ، يجب إدخال الدخل والمصروفات ، بالإضافة إلى المعدل الذي يطبقه رجل الأعمال (0 أو 6 أو 15 بالمائة في هذا النموذج: 0.0 ؛ 6 ، 0 أو 15.0) ؛ يتم وضع الشرطات في سطور أخرى.
يرجى ملاحظة: عينة من الإقرار الضريبي الصفري لرجل الأعمال الفردي لعام 2018 في دخل STSيحتوي على شيكات في السطور 140-143 ، حيث يلزم تحديد مبلغ أقساط التأمين التي تقلل مبلغ الضريبة. ولكن نظرًا لعدم وجود أي نشاط وفي الواقع لا يوجد شيء لتقليله ، فليس من الضروري أن تعكس المساهمات. لن يكون ذلك خطأ.
إذا تبين أن الضريبة على النظام الضريبي المبسط تساوي صفرًا (يكون ذلك ممكنًا فقط مع كائن "الدخل") ، فسيتم ملء التقرير كالمعتاد ، فقط في السطر 100 من القسم 1.1 سيكون هناك شرطات. هذا ممكن مع إيرادات أقل من مبلغ أقساط التأمين.
المسؤولية عن عدم وجود تقرير تبسيط
إذا لم يقدم رائد الأعمال المعلومات اللازمة ، فقد يُعاقب وفقًا لمعايير المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. تم تقديم هذا التفسير في خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 14 أغسطس 2015 رقم 03-02-08 / 47033. الغرامة في هذه الحالة هي 1000 روبل ، ولكن يمكن تخفيضها إذا كانت هناك ظروف مخففة. في المادة 112 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تشمل هذه الظروف تأخيرًا طفيفًا في تقديم التقرير. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن استبدال الغرامة المفروضة على الشركات الصغيرة بالتحذير. للقيام بذلك ، يجب على دافع الضرائب إرسال طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لتقليل مبلغ الغرامة مع الإشارة الإلزامية لجميع الظروف المخففة.
أيضًا ، لا ينبغي لأحد أن ينسى أن المادة 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي تنص على إمكانية حظر الحساب الجاري لدافعي الضرائب بسبب التأخر في تقديم الإقرارات الضريبية. يمكن أيضًا تطبيق هذا المقياس على تقرير صفري ، لذلك من الأفضل ألا تتأخر أكثر من 10 أيام معه.
يذكر أنه لإعداد وتقديم التقارير في شكل إلكتروني ، هناك العديد من الخدمات الخاصة. توفر جميع برامج المحاسبة تقريبًا مثل هذه الفرصة. البعض منهم لديه أسعار خاصة لمثل هذه الخدمة ، والبعض الآخر يعرض القيام بذلك مجانًا تمامًا ، على سبيل المثال ، على سبيل المثال. ستحظى هذه الخدمة بتقدير خاص من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بدون محاسب. بعد كل شيء ، لن يضطروا فقط إلى إنفاق أموال ، حتى لو كانت صغيرة ، لتقديم تقارير بدون دخل ، ولكن لن يتعين عليهم معرفة بالضبط ماذا ومتى يقدمون. في حالة التسجيل في البرنامج ، ستذكرك بنفسها بنوع التقارير (حتى بدون المؤشرات المالية) التي تحتاج إلى تقديمها ، وستعرض إنشاء المستندات المطلوبة. كل ما هو مطلوب من رائد الأعمال الفردي هو ببساطة إدخال بياناتك ورقم IIN وعنوان التسجيل ورمز OKVED.
مكان تنزيل نموذج إقرار النظام الضريبي المبسط لعام 2018 لأصحاب المشاريع الفردية
لاحظ أنه لم يتم تقديم نموذج منفصل لتقرير صفري ، يتم ملء التقارير المبسطة المعتادة ، ولكن مع مراعاة الميزات المشار إليها. بدلاً من ذلك ، يمكنك تقديم إعلان مبسط واحد ، لكن الموعد النهائي لتقديمه ينتهي في 01/20/2019.