عائدات ضريبة الدخل كيف يتم تعبئة التصريح الخاص بالنظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحاً منه المصروفات"؟ من يقدم ومتى
عمل محاسبة الضرائبفي ظل نظام ضريبي مبسط ، خاصة إذا تم اختيار "الدخل" كقاعدة ضريبية ، فهو بسيط ويمكن لأي رجل أعمال إكماله لملئه بنفسه.
الموعد النهائي لتقديم التقارير للشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية يقترب بلا هوادة (31 مارس لشركة ذات مسؤولية محدودة و 30 أبريل لأصحاب المشاريع الفردية) ولكي لا ندفع المال لإعداد وتقديم الإقرار الضريبي ، سنقوم بتحليل كامل خطوة بخطوة عملية تعبئة التقارير عن النظام الضريبي المبسط.
قواعد عامة
قبل ملء الإقرارات الضريبية ، يجب أن تتذكر ما يلي:
- يتم إدخال مؤشرات التكلفة بالروبل ، ويتم تقريب الكوبيل وفقًا للقاعدة الرياضية المعروفة - أكثر من 50 كوبيل إلى 1 روبل ، يتم التخلص من أقل ؛
- يتم ترقيم الصفحات المكتملة فقط ، بدءًا من صفحة العنوان في الحقل الخاص "الصفحة" ، الموجود أعلى الورقة ؛
- يحظر ظهور بقع وتصحيح الأخطاء ، بما في ذلك سائل التصحيح ؛
- في النسخة الورقية ، يُطبع الإعلان على وجه واحد من الورقة ؛
- خلية واحدة من الحقل تقابل حرفًا واحدًا أو رقمًا أو علامة واحدة ؛
- يتم إدخال كتل النص بأحرف كبيرة ؛
- يتم وضع الشرطات في خلايا فارغة ؛
- في النموذج المصنوع على الكمبيوتر ، يُسمح بغياب حواف الخلايا والشرطات. تتم الطباعة بخط Courier New رقم 16-18 ؛
- يتم تقديم الإعلان قبل 31 مارس لشركة LLC ، حتى 30 أبريل لأصحاب المشاريع الفردية.
كيف تملأ بشكل مستقل إقرار ضريبي مبسط ، الدخل: الصفحة الأولى
لنبدأ بالنصف الأول من صفحة العنوان. هنا يتم تسجيل جميع المعلومات حول المؤسسة وشكلها وخصائصها المميزة الرئيسية.
| معلومة |
|
|---|---|
| إدخال البيانات من الشهادة الصادرة عند فتح رجل أعمال أو شركة فردية |
|
| رقم التصحيح | 0 - تدل على ايداع التصريح عن العام ، 1 - شكل مصحح ، 2 ، 3 إلخ. - النماذج مع الإيضاحات اللاحقة |
| الفترة الخاضعة للضريبة | 34 - توفير البيانات الإجمالية للسنة ، 50- عن سنة غير منتهية عند تغيير النظام الخاص أو التصفية أو غير ذلك من التغييرات في وضع الشركة |
| سنة التقرير | الفترة الزمنية التي يتم توفير المعلومات عنها |
| كود مصلحة الضرائب | يشار إلى الأرقام الأربعة الأولى في شهادة التسجيل أو في رقم التعريف الضريبي |
| موقع الحساب | 120 - لـ IP ، 210 - بالنسبة للشركات ، 215 - لمشروع أعيد تنظيمه |
| دافع الضرائب | اسم الشركة أو الاسم الكامل |
| نوع رمز النشاط وفقًا لـ OKVED | العرض الرئيسي من مقتطف من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية (لشركة ذات مسؤولية محدودة) أو EGRIP (لأصحاب المشاريع الفردية) |
| شكل إعادة التنظيم | رجال الأعمال الأفراد لا يملأون هذه المجالات ، فقط الشركات التي خلفت الشركات المعاد تنظيمها أو التصفية. رموز الشركات المصفاة - 0 ، محولة - 1 ، مدمجة - 2 ، مقسمة - 3 ، مدمجة - 5 ، مقسمة مع انتساب لاحق - 6 |
| الاتصال رقم الهاتف | رقم هاتف الشركة أو رجل الأعمال الفردي |
| على… صفحات | عدد صفحات النموذج |
| مع المستندات الداعمة | عدد أوراق التأكيدات المرفقة. في غيابهم - شرطات. |
في الجزء السفلي الأيسر من صفحة العنوان في الكتلة "موثوقية المعلومات المحددة في الإعلان" تم إدخال الرمز 1 ، إذا تم تأكيد جميع المعلومات المُعلنة شخصيًا من قِبل دافع الضرائب ، يشير الرقم 2 في هذا الحقل إلى إرسال استمارة من قبل ممثل الدافع. رجل الأعمال الفردي لا يملأ أي شيء آخر في هذه الكتلة ، ويضع توقيعًا وختمًا ، إن وجد. يملأ رئيس شركة ذات مسؤولية محدودة حقل "الاسم الكامل" ، ويؤرخ المستند ويوقع عليه.
يجب على ممثل الدافع ، بالإضافة إلى الإجراءات المذكورة أعلاه ، تأكيد سلطته الخاصة عن طريق إدخال المعلومات الضرورية في حقل "اسم المستند الذي يؤكد السلطة". عادةً ما يكون هذا توكيلًا رسميًا معتمدًا من كاتب عدل (من رجل أعمال فردي) أو مكتوبًا على ترويسة شركة ذات مسؤولية محدودة. في المثال ، يتم تمثيل مصالح شركة فافوريت ذات المسؤولية المحدودة من قبل الرئيس ، وبالتالي ، لا يتم ملء هذا الحقل.
بعد الانتهاء من تصميم الصفحة الأولى ، انتقل إلى الخطوات التالية. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية والمؤسسات التي تخضع لنظام ضرائب مبسط ، يتم توفير قسمي "الدخل" 1.1 و 2.1. بالنظر إلى أن جميع معلومات الدخل يتم إدخالها في القسم الثاني من الإقرار ، يتم احتساب الضرائب ويتم تحديد المدفوعات التي تقلل من قيمتها ، ويتم عرض مبالغ الضريبة النهائية المستحقة الدفع في القسم الأول ، أي أنه من المنطقي أن تملأ أولاً القسم 2.1.
كيفية احتساب الضرائب: القسم 2.1
ضع في اعتبارك إجراء إعلان النظام الضريبي المبسط ، الدخل على مثال شركة Favorit LLC.
| معلومة |
|
|---|---|
| في المثال: |
|
| النسبة الضريبية - 6٪ |
|
| الضريبة = الدخل * 6٪. في المثال: |
يمكن تخفيض مبلغ الضريبة لمثل هذه النفقات:
- المساهمات الاجتماعية المدفوعة للموظفين المعينين ولأصحاب المشاريع الفردية ؛
- مزايا الإجازة المرضية التي يدفعها صاحب العمل للعاملين في الأيام الثلاثة الأولى ؛
- مساهمات DMS.
يتم إدخال هذه المدفوعات في السطور 140-143.
| معلومة |
|
|---|---|
| المجال الذي يحدد علامة الشركة: مع استخدام العمالة المأجورة - 1 ، دون إشراك الموظفين - 2 |
|
| يشار إلى مبلغ الدخل لكل فترة إعداد التقارير. هام: يتم ملء معلومات الإيرادات على أساس الاستحقاق. في المثال:
|
|
| النسبة الضريبية - 6٪ |
|
| يتم احتساب مبلغ الضريبة لكل فترة تقرير كل ثلاثة أشهر وفقًا للصيغة: الضريبة = الدخل * 6٪. في المثال:
بلغ إجمالي الضريبة للسنة 106800 روبل. |
تم تحديد المبلغ النهائي لمبلغ الضريبة في القسم الأول.
كيف تكمل القسم 1.1
لنبدأ برمز OKTMO
هذا يكمل حساب الضريبة. يتم تأكيد جميع الإدخالات في القسم 1.1 من خلال توقيع صاحب المشروع أو رئيس الشركة أو الشخص الذي يحل محله. المرحلة الأخيرة هي تحديد تاريخ الوثيقة. يجب أن نتذكر أن التواريخ الموجودة في صفحة العنوان والصفحة الثانية يجب أن تكون متطابقة.
ينص الإعلان على القسم الثالث ، حيث يتم ، في الوضع المرجعي ، الإشارة إلى الإيصالات من المدفوعات الخيرية أو المستهدفة. في حالة عدم وجود مثل هذه الحقن المالية ، لا يتم ملء هذا القسم وتقديمه إلى IFTS.
مهم:يجب ألا يتم تدبيس الإعلانات المقدمة أو تدبيسها.
إذا قمت بالتبديل من نظام ضرائب عام إلى نظام مبسط ، فقد قمت بتبسيط حياتك بشكل كبير. يمكنك الآن الإبلاغ عن النظام الضريبي المبسط للضريبة مرة واحدة في السنة عن طريق تقديم الإقرار المناسب. سنتحدث في المقالة عن جميع الفروق الدقيقة في ملء إعلان بشأن النظام الضريبي المبسط ، وكذلك متى وكيف يتم تقديم تقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن "التبسيط".
تنزيل نماذج من المستندات:
من ومتى يجب الإبلاغ عن النظام الضريبي المبسط
وفقًا للنظام الضريبي المبسط ، من الضروري الإبلاغ مرة واحدة في السنة ، في نهاية الفترة الضريبية. تذكر أن الفترة الضريبية لضريبة مبسطة هي سنة تقويمية (المادة 346.19 من قانون الضرائب). تختلف المواعيد النهائية للتقرير اعتمادًا على ما إذا كنت تقدم إعلانًا لمؤسسة أو لصاحب مشروع فردي (المادة 346.23 من قانون الضرائب). بالنسبة إلى رواد الأعمال الأفراد ، الموعد النهائي هو 30 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير ، بالنسبة للمؤسسات - 31 مارس.
مهم! إذا صادف 31 مارس أو 30 أبريل عطلة نهاية الأسبوع ، فسيكون آخر يوم للتسليم هو يوم العمل التالي.
سنناقش بشكل منفصل المواعيد النهائية لدافعي الضرائب الذين توقفوا عن العمل أو فقدوا الحق في تبسيط الضرائب.
إنهاء الأنشطة. إذا قررت إنهاء نشاطك ، فقم بتقديم إقرار بموجب النظام الضريبي المبسط في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الشهر الذي أنهيت فيه نشاطك (البند 2 من المادة 346.23 من قانون الضرائب). سيتم تنفيذ إعلان USN عند إغلاق IP في 2018 بنفس الطريقة.
مكان وكيفية تقديم التصريح
يتم تقديم الإعلان عن النظام الضريبي المبسط إلى IFTS. إذا كنت محاسبًا في مؤسسة ، فقم بإبلاغ مكتب الضرائبفي موقع الشركة الأم. تنطبق نفس القاعدة على المنظمات التي لديها أقسام منفصلة.
يقدم رواد الأعمال الأفراد تقاريرهم في مكان إقامتهم ، بغض النظر عن المكان الذي يمارسون فيه أعمالهم.
يمكن تقديم الإعلان على الورق أو إلكترونيًا. طرق التسليم موضحة في الجدول.
في أي شكل للإبلاغ عن نظام الضرائب المبسط
يتم تقديم نموذج الإعلان الخاص بـ USN بترتيب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 26 فبراير 2016 برقم ММВ-7-3 / [البريد الإلكتروني محمي]إذا لم تقم السلطات الضريبية بإجراء تعديلات ، فسيتم بالفعل ملء الإعلان عن النظام الضريبي المبسط لعام 2018 صيغة جديدة. تتم الموافقة على إجراء ملء الإعلان بنفس ترتيب دائرة الضرائب الفيدرالية.
تعليمات ل ملء النظام الضريبي المبسطالإعلان هو التالي. يحتوي الإعلان الموجود على USN على صفحة عنوان وستة أقسام. من يجب أن يملأ ماذا ، انظر الجدول.
ما المقاطع لملء الإقرار على النظام الضريبي المبسط
| الفصل | ما للإشارة | من يجب أن يكمل |
| صفحة عنوان الكتاب | تفاصيل المنظمة ، IFTS ، إلخ. | جميع دافعي الضرائب |
| القسم 1.1 | احسب مبلغ الدفعات المقدمة والضرائب المستحقة بموجب "دخل" STS | |
| القسم 1.2 | احسب مبلغ الدفعات المقدمة والضرائب المستحقة الدفع بموجب نظام الضرائب المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" | |
| القسم 2.1.1 | حساب الضرائب والخصومات لـ "دخل" STS | المبسّطات مع الكائن "الدخل" |
| القسم 2.1.2 | حساب الضرائب والخصومات مع الأخذ بعين الاعتبار ضريبة المبيعات مع "الدخل" STS | المبسّطات مع كائن "الدخل" ، الذي يدفع رسوم التداول |
| القسم 2.2 | احسب الضريبة والحد الأدنى للضريبة بنظام الضرائب المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" | المبسّطات مع موضوع "الدخل مطروحًا منه النفقات" |
| قسم 3 | تعكس الإيرادات المستهدفة المتلقاة أو المستخدمة في السنة الحالية | المنظمات غير الربحية التي حصلت على دخل مخصص |
ما هي متطلبات الإقرارات الضريبية على النظام الضريبي المبسط
يمكنك ملء البيانات إما يدويًا أو على الكمبيوتر. المتطلبات موضحة في الجدول.
متطلبات ملء تصريح USN
مطلب عام للجميع: إذا لم يكن هناك مؤشر ، ضع شرطات ، واملأ الحقول من اليسار إلى اليمين من الخلية اليسرى. إذا كانت هناك خلايا فارغة على اليمين ، فضع أيضًا شرطات.
كيف تملأ صفحة العنوان
في صفحة العنوان ، حدد بياناتك وتفاصيل مكتب الضرائب. كيفية ملء الحقول الفردية ، انظر الجدول.
كيف تملأ صفحة العنوان
| مجال | ما للإشارة |
| TIN | أدخل رقم تعريف دافع الضرائب الخاص بك |
| نقطة تفتيش | المنظمات تشير إلى نقاط التفتيش ، ورجال الأعمال وضعوا شرطات |
| رقم التصحيح | 000 - في البيان الأصلي ؛ الرقم التسلسلي (001 ، 002 ، ...) - في المراجعة |
| الفترة الضريبية (رمز) |
34- في الإقرار السنوي ، 50- عند تصفية الشركة أو إعادة تنظيمها ؛ 95 - عند التبديل إلى وضع آخر ؛ 96 - عند الإنهاء النشاط الريادي |
| سنة التقرير | السنة التي تبلغ عنها ، على سبيل المثال ، 2018 |
| كود مصلحة الضرائب | رقم مكتب الضرائب ، على سبيل المثال ، 7736 |
| كود الموقع |
210 - إذا كنت تقدم تقريرًا عن المنظمة ؛ 120- إذا قمت بتقديم إقرار لرائد أعمال |
| موافق | رمز النشاط الرئيسي |
| شكل إعادة التنظيم أو التصفية | ضع الكود من الملحق 3 لأمر مصلحة الضرائب الفيدرالية رقم ММВ-7-3 / [البريد الإلكتروني محمي]إذا قمت بملء إقرار أثناء إعادة تنظيم الشركة أو تصفيتها. في حالات أخرى ، لا تملأ الحقل |
| TIN / KPP للمنظمة المعاد تنظيمها | ضع رقم التعريف الضريبي (TIN / KPP) للشركة المعاد تنظيمها إذا قمت بملء إعلان أثناء إعادة التنظيم. خلاف ذلك ، لا تملأ الحقل |
بالإضافة إلى ذلك ، حدد في صفحة العنوان اسم المنظمة أو الاسم الكامل لرائد الأعمال. اكتب رقم الهاتف والاسم الكامل للشخص الذي سيوقع الإقرار.
كيفية ملء إقرار بشأن "الدخل" للنظام الضريبي المبسط
إذا قمت بتطبيق "دخل" STS ، فاملأ التصريح بهذا الترتيب. صفحة الغلاف أولاً ، ثم أدخل المؤشرات في القسم 2.1.1. ثم أكمل القسم 2.1.2 إذا كنت قد دفعت ضريبة مبيعات في العام الحالي. إذا لم تدفع ، فلا تملأ القسم 2.1.2.
ثم انتقل إلى القسم 1.1.
إذا تلقيت إيرادات مخصصة ، فأكمل القسم 3 أخيرًا.
القسم 2.1.1. كيفية تحديد مؤشرات القسم 2.1.1 - انظر الجدول.
| فِهرِس | ماذا اكتب |
| السطر 102 "علامة دافع الضرائب" |
1 - إذا كنت تقدم تقريرًا عن منظمة أو رائد أعمال لديه موظفين ؛ 2 - إذا قمت بالإبلاغ عن رجل أعمال بدون موظفين |
| خطوط 110-113 الدخل | حدد الدخل للربع الأول ونصف العام و 9 أشهر وسنة. خذ البيانات من دفتر الأستاذ |
| سطور 120 - 123 معدل الضريبة | حدد معدل ضريبة 6٪ أو مخفض |
| السطور 130 - 133 الدفعات والضرائب المقدمة للسنة | اضرب الدخل في المعدل ، اكتب النتيجة |
| خطوط 140 - 143 استقطاعات |
اذكر مبالغ المساهمات ومزايا المستشفى التي يحق لك الحصول عليها من الخصومات الضريبية بموجب STS. لا تنس أنه يمكن لأصحاب العمل تخفيض الضريبة بنسبة لا تزيد عن 50٪ (البند 3.1 من المادة 346.21 من قانون الضرائب). يتم حساب إعلان "الدخل" للنظام الضريبي المبسط لعام 2018 لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين على النحو التالي. اكتب في السطور 140-143 جميع المساهمات المدفوعة ، لأن صاحب المشروع الفردي بدون موظفين له الحق في تخفيض الضريبة على جميع المساهمات دون قيود |
يتم إكمال القسم 2.1.2 فقط إذا كنت قد دفعت ضريبة المبيعات. التعليمات في الجدول أدناه.
| فِهرِس | ماذا اكتب |
| خطوط 110-113 الدخل | حدد الدخل من النشاط الذي تدفع عنه ضريبة المبيعات |
| السطور 130-133 المدفوعات المسبقة والضرائب السنوية | احسب الضريبة على الدخل المشار إليها في السطور 110 - 113 |
| الأسطر 140 - 143 الاشتراكات المدفوعة والمزايا الصادرة | يرجى الإشارة إلى المساهمات والمزايا المذكورة والتي يمكنك تخفيض الضريبة عليها |
| السطور 150 - 153 دفع رسوم التداول | سجل المبالغ الإجمالية لرسوم التجارة المحولة |
| الأسطر 160 - 163 ضريبة المبيعات التي تخصمها |
احسب مبلغ الرسم الذي سيخفض الضريبة. إذا كانت الضريبة المقدرة (الصفحات 130-133) مطروحًا منها المساهمات والبدلات المدفوعة (الصفحات 140-143) أكبر من أو تساوي ضريبة المبيعات المدفوعة ، أدخل المبلغ الكامل لضريبة المبيعات المدفوعة. إذا كانت الضريبة المقدرة (السطور 130-133) مطروحًا منها الاشتراكات والمزايا المدفوعة (السطور 140-143) أقل من ضريبة المبيعات ، فقم بالإبلاغ عن الفرق بين الضريبة المقدرة والخصومات من السطور 140-143 |
في القسم 1.1 ، احسب مبلغ الدفعات المقدمة أو الضريبة السنوية المستحقة الدفع. انظر الجدول للحصول على تفاصيل حول كيفية الإكمال.
| فِهرِس | ماذا اكتب |
|
أدخل الدفعة المقدمة للتكلفة الإضافية في السطر 040. في السطر 050 ، ضع شرطة. |
|
| حدد الدفعة المقدمة للتكلفة الإضافية في السطر 070. في السطر 080 - شرطة. إذا كان سيتم تخفيض المبلغ لمدة 9 أشهر ، فقم بتدوينه في السطر 080 ، وفي السطر 090 ضع شرطة | |
| الخطان 100 و 110 - ضريبة السنة |
اكتب الضريبة المستحقة الدفع في السطر 100 ، في السطر 110 - شرطة. إذا كان سيتم تخفيض الضريبة ، ضع القيمة في السطر 110 ، وفي السطر 100 شرطة |
مثال على ملء إقرار بشأن النظام الضريبي المبسط بموضوع "الدخل"
تطبق المنظمة النظام الضريبي المبسط بهدف الدخل. معدل الضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط هو 6٪. لا تدفع الشركة ضريبة المبيعات. لم تصدر إجازة مرضية خلال العام.
مؤشرات أداء المنظمة لعام 2018
(6000 - 6000 × 50٪)
(30 000 – 12 000 – 3000)
(48 000 – 18 000 – 3000 – 12 000)
(90 000 – 35 000 – 3000 – 12 000 – 15 000)
كيفية ملء إقرار بالنظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات"
إذا كان هدفك هو "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، فاملأ صفحة الغلاف أولاً ، ثم القسم 2.2 والقسم 1.2. مطلوب القسم 3 إذا تلقيت الدخل المستهدف.
في القسم 2.2 تقوم باحتساب الضريبة المبسطة والحد الأدنى للسنة. تذكر أنه يتعين عليك دفع حد أدنى للضريبة قدره 1٪ على الدخل في نهاية الفترة الضريبية ، إذا تبين أن هذه الضريبة تزيد عن الضريبة بالسعر المعتاد (البند 6 من المادة 346.18 من قانون الضرائب).
تعليمات لخطوط القسم 2.2 في الجدول أدناه.
| فِهرِس | ماذا اكتب |
| خطوط 210 - 213 الدخل الخاضع للمساءلة | اذكر الدخل للربع الأول ونصف العام و 9 أشهر والسنة بأكملها. خذ مؤشرات من كتاب الحسابات |
| خطوط 220 - مصاريف 223 | سجل المصاريف لجميع الفترات من دفتر الحسابات |
| الخط 230 خسارة | ضع مبلغ الخسارة للفترات السابقة التي تريد بموجبها تخفيض الضريبة للسنة الحالية (البند 7 من المادة 346.18 من قانون الضرائب) |
| السطر 240 - 243 وعاء الضريبة | احسب القاعدة الضريبية على أنها الفرق بين الدخل والمصروفات والخسارة السابقة |
| سطور 250 - 253 خسارة | إذا تبين أن الدخل أقل من النفقات ، فضع الشرطات في السطور 240 - 243. وقم بتدوين مقدار الخسائر للعام الحالي بدون علامة ناقص في السطور 250 - 253 |
| السطور 260 - 263 معدل الضريبة | حدد المعدل الذي تحسب به الضريبة |
| السطور 270 - 273 مبالغ الضريبة | احسب الدفعات المقدمة للفترات والضرائب في السنة |
| السطر 280 الحد الأدنى للضريبة | ضاعف دخلك للسنة بنسبة 1٪. والنتيجة هي الحد الأدنى للضريبة |
في القسم 2.1 ، قم باحتساب مبلغ الضريبة المستحقة الدفع. تعليمات في الجدول.
| فِهرِس | ماذا اكتب |
| الخطوط 010 و 030 و 060 و 090 - OKTMO | اكتب رمز OKTMO في السطر 010. املأ الأسطر 030 و 060 و 090 فقط إذا قمت بتغيير الموقع خلال العام |
| خط 020 - دفعه مقدمهللربع الأول | حدد المبلغ المستحق للدفع المقدم |
| الخطان 040 و 050 - دفعة مقدمة لمدة نصف عام |
أدخل الدفعة المقدمة للتكلفة الإضافية في السطر 040. في السطر 050 ، ضع شرطة. إذا كان هناك تقدم لنقصان لمدة نصف عام ، فقم بتدوينه في السطر 050 ، وفي السطر 040 سيكون هناك شرطة |
| السطر 070 و 080 - دفعة مقدمة لمدة 9 أشهر |
حدد الدفعة المقدمة للتكلفة الإضافية في السطر 070. في السطر 080 - شرطة. إذا كان من المقرر تخفيض التقدم لمدة 9 أشهر ، فقم بتدوينه في السطر 080 ، وفي السطر 090 ضع شرطة |
| الأسطر 100 و 110 و 120 - ضريبة السنة |
الموقف 1 بالنسبة للسنة ، تم فرض ضريبة إضافية بالسعر المعتاد. حدد المبلغ الذي سيتم دفعه في السطر 100 ، سيحتوي السطر 110 و 120 على شرطات. الموقف 2 بالنسبة للسنة ، تم الإفراج عن الضريبة بالسعر المعتاد ، ولكن يتم تخفيضها. حدد المبلغ المراد تخفيضه في السطر 110 ، في السطر 100 و 120 ضع الشرطات. الموقف 3 لمدة عام الحد الأدنى للضريبة إلى ضريبة إضافية. اكتب المبلغ الذي يجب دفعه في السطر 120 ، في السطر 100 و 110 - الشرطات. الموقف 4 بالنسبة للعام جاء الحد الأدنى للضريبة ، لكنه انخفض. في السطر 110 ، حدد المبلغ المراد تخفيضه ، في السطر 100 و 120 - الشرط. |
مثال على ملء إقرار بشأن النظام الضريبي المبسط بالعنصر "الدخل مطروحًا منه النفقات"
تطبق المنظمة النظام الضريبي المبسط بهدف الدخل مطروحًا منه النفقات. معدل الضريبة 10٪. مبلغ خسائر العام الماضي هو 100000 روبل. مؤشرات الدخل والمصروفات وحساب الضريبة في الجدول أدناه.
مؤشرات عام 2018
أنا ربع 500 000 300 000 [(500000 - 300000) × 10٪]
20 000 نصف سنة 800 000 700 000 [(800000 - 700000) × 10٪]
(10 000 – 20 000)
9 أشهر 1 500 000 1 100 000 [(1500000 - 1100000) × 10٪]
(40 000 – 10 000)
2018 2 300 000 1 400 000 [(2300000 - 1400000 - 100000) × 10٪]
- الحد الأدنى من الضرائب (2،300،000 × 1٪)
(230 000 – 40 000)
يوجد أدناه الإعلان الكامل لهذه الشركة.
كيفية ملء القسم 3 من الإقرار الضريبي
يتم ملء القسم 3 بـ "المبسّطات" ، بغض النظر عن موضوع الضرائب المختار ، إذا حصلوا على إيرادات مستهدفة. املأ سطرًا منفصلاً لكل إدخال. التعليمات موجودة في الجدول.
| فِهرِس | ماذا اكتب |
| العمود 1 - رمز نوع الإيصال | اكتب الرمز من الملحق 5 في أمر الملء |
| العمود 2 - تاريخ الاستلام | حدد وقت استلامك المال |
| العمود 5 - فترة الاستخدام | حدد المهلة الزمنية التي يُطلب منك خلالها استخدام الأموال للغرض المقصود منها. إذا لم يتم تعيين الموعد النهائي ، فلا تقم بملء العمود |
| العمود 3 - مبلغ الإيصال | حدد المبلغ المستلم أو قيمة العقار المستلم |
| العمود 6 - مقدار الأموال غير المستخدمة | أدخل مبلغ الأموال غير المستخدمة في العام الماضي والتي لم تنته صلاحيتها |
| العمود 4 - المبلغ المستخدم | حدد المبلغ الذي تم استخدامه لأغراض أخرى |
| العمود 7 - المبلغ الذي أسيء استخدامه | اكتب مقدار إساءة الاستخدام. يجب عليك تضمين هذا المبلغ في الدخل غير التشغيلي |
ثلاثة أشهر من المحاسبة وسجلات الموظفين والدعم القانوني مجانًا. على عجل ، العرض محدود.
تقوم المبسّطات بالإبلاغ عن دخلها ونفقاتها لمكتب الضرائب عن طريق ملء إقرار خاص. حول هذا المستند الذي سنتحدث عنه في المقال ، سنشرح الفروق الدقيقة في حساب المؤشرات باستخدام مثال الإعلان عن النظام الضريبي المبسط لعام 2018.
شروط الإبلاغ واستمارة الإعلان
كل من رواد الأعمال من القطاع الخاص و الكيانات القانونية. ما عليك سوى القيام بذلك مرة واحدة في السنة. المواعيد النهائية لتقديم الإقرار الضريبي لعام 2018:
- يجب على رواد الأعمال الأفراد تقديم إعلان بحلول 30 أبريل ، ويجب على الشركات تقديم تقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول 1 أبريل (يتم تغيير الموعد النهائي بسبب العطلات).
يتضمن إعلان USN صفحة عنوان وستة أقسام. لكن كل شركة تملأ مجموعة الأقسام الخاصة بها. تقوم الشركات ورجال الأعمال الأفراد الذين لديهم كائن "الدخل" بملء جميع أوراق الإعلان ، باستثناء 1.2 ، 2.1.2 ، 2.2. يتم ملء القسم 3 في حالة توفر البيانات ذات الصلة.
الكائن "الدخل مطروحًا منه النفقات" يلزم الشخص المبلِّغ بإكمال صفحة الغلاف ، الأقسام 1.2 و 2.2 و 3 (إذا كان هناك تمويل مخصص).
يتم شرح كيفية ملء الإعلان بالتفصيل بواسطة أمر دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم ММВ-7-3 / [البريد الإلكتروني محمي]. تمت الموافقة أيضًا على نموذج إعلان USN لعام 2018 بموجب الأمر المذكور.
إقرار النظام الضريبي المبسط - قم بتنزيل النموذج
إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المحدد ودون أخطاء!
نعطي حق الوصول إلى Kontur.Extern لمدة 3 أشهر!
محاولة
في أي شكل يتم تقديم الإقرار الضريبي؟
يتم تقديم الإقرار بالنظام الضريبي المبسط على ورق أو إلكترونيًا.
أبسط و طريقة موثوقةتقديم تصريح - أرسله إلكترونيًا. ولكن في هذه الحالة ، يجب أن تكون شركتك مرتبطة بتدفق المستندات مع السلطات التنظيمية.
إذا لم يكن هناك اتفاق مع عامل خاص ، يمكنك إرسال المستند بالبريد.
والطريقة الأخرى التي يستخدمها IPs غالبًا هي الزيارة الشخصية للمفتش. اقرار ضريبيوفق النظام الضريبي المبسط يتم رفعها للمكتب لاستلام التقارير. كدليل على قبول الإعلان عن النظام الضريبي المبسط ، يضع المفتش علامة على قبوله والتاريخ.
الإبلاغ عن الصفر
إذا لم يعمل المبسطون ولم يكن لديهم دخل خلال العام ، فيجب عليهم تقديم إقرار صفري إلى مكتب الضرائب.
عقوبات عدم تقديم التصريح
هناك عقوبات لعدم الإبلاغ. غرامة انتهاك المواعيد النهائية أو عدم تقديم إعلان هي 1000 روبل (المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
أيضًا ، قد يؤدي انتهاك المواعيد النهائية لتقديم إعلان أو عدم تقديمه إلى غرامة 300-500 روبل لمسؤول في المنظمة (المادة 15.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).
مثال على ملء الإقرار الضريبي
عينة لملء تصريح USN
حصلت شركة Details LLC ، تحت قيادة المخرج Vitaly Mikhailovich Leshchin ، على:
في الربع الأول - 25000 روبل ؛
في الربع الثاني - 18000 روبل ، أي أن إجمالي الدخل للأشهر الستة سيكون 43000 (25000 + 18000) ؛
في الربع الثالث - 68000 روبل ، أي لمدة 9 أشهر ، بلغ الدخل 111000 (25000 + 18000 + 68000) ؛
في الربع الرابع - 78000 روبل ، أي للسنة ، كسبت تفاصيل LLC 189000 (25000 + 18000 + 68000 + 78000).
تفاصيل المساهمة:
- في الربع الأول ، تم تراكم 2100 روبل.
- للربع الثاني - 2100 روبل (تراكمي 4200 روبل).
- في الربع الثالث ، تم استحقاق 1400 روبل (على أساس استحقاق 5600 روبل).
- وفي الربع الأخير من العام ، تم استحقاق الاشتراكات بمبلغ 2500 روبل (ما مجموعه 8100 روبل للسنة).
سيعكس محاسب الشركة جميع الدخل في القسم 2.1.1 (يتم ملء هذا القسم بواسطة تفاصيل LLC ، نظرًا لأنه يعمل على النظام الضريبي المبسط مع كائن "الدخل"). هذا هو المكان الذي يتم فيه حساب الضريبة. يشار إلى المساهمات. يرجى ملاحظة أن المساهمات غير مذكورة في الإعلان بالكامل - يجب ألا تتجاوز نصف الضريبة المحسوبة. لذلك ، في الربع الأول ، كانت الضريبة 1500 روبل ، والاشتراكات المدفوعة 2100 روبل. سيكون نصف الاشتراكات 1100 روبل ونصف الضريبة - 750 روبل. أي أنه يمكن تخفيض الضريبة بمساهمة 750 روبل فقط. لذلك ، في السطر 140 من القسم 2.1.1 ، سيشير المحاسب إلى 750.
بناءً على القسم 2.1.1 ، تحتاج إلى إكمال القسم 1.1.
السطر 020: القسم 2.1.1 الصفحة 130 - القسم 2.1.1 الصفحة 140 = 1500 - 750 = 750.
السطر 040: السطر 131 من القسم 2.1.1 - السطر 141 من القسم 2.1.1 = 2،580 - 1،290 = 1،290. يجب خصم الدفعة المقدمة المستحقة مسبقًا من المبلغ المستلم (السطر 020 من القسم 1.1): 1،290 - 750 = 540 .
بالقياس ، يتم ملء السطور 070 و 100.
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات التي تعمل بنظام ضرائب تفضيلية ، فإن إحدى المراحل الإلزامية للنشاط هي ملء إعلان USN. يجب تقديم مستند معد وفقًا لجميع المتطلبات القانونية إلى مكتب الضرائب. كيف تملأ إقرارًا بشأن النظام الضريبي المبسط بالعنصر "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، كما كتبنا بالفعل ، ويمكنك مشاهدة مثال على الملء. وفي هذه المقالة سننظر في كيفية ملء إقرار "الدخل" USN لعام 2017. في الوقت نفسه ، سنخبرك بما يجب عليك فعله إذا لم يقم الشخص المبسط خلال العام بأنشطة ولم يتلق أي دخل.
استكمال إعلان USN لعام 2017 ("الدخل").
إقرار النظام الضريبي المبسط "الدخل" 2017 – هذا هو الإقرار الضريبي الذي يجب على دافعي الضريبة "المبسطة" لعام 2017 تقديمه. يشير إلى معلومات حول الدخل المستلم والتكاليف المتكبدة التي تقلل الضريبة. إعلان USNيعكس "الدخل" حساب ودفع المدفوعات المقدمة لميزانية الدولة.
ملء إعلان "الدخل" USN 2017 له الفروق الدقيقة الخاصة به. في عام 2018 ، تم ملء الإعلان عن "دخل" النظام الضريبي المبسط لعام 2017 في النموذج المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي في 26 فبراير 2016 برقم ММВ-7-3 / [البريد الإلكتروني محمي]ثم تم تغيير الرمز الشريطي الموجود على صفحة العنوان في النموذج وأضيفت حقول جديدة لإدخال معلومات حول دفع ضريبة المبيعات.
يعد تقديم تقرير في نموذج قديم انتهاكًا خطيرًا ، حيث يحق لدائرة الضرائب الفيدرالية فرض غرامة وحظر حساب التسوية الخاص بكيان اقتصادي.
كيف تملأ تقرير
يتكون الإعلان من صفحة عنوان وستة أقسام. عند إعداد إقرار "الدخل" USN لعام 2017 ، يتم تطبيق قواعد الملء المعتمدة بنفس الترتيب مثل النموذج. من بين المتطلبات الرئيسية ما يلي:
- يجب على رواد الأعمال الأفراد والمؤسسات التي تطبق النظام الضريبي المبسط ملء صفحة العنوان والأقسام المرتبطة مباشرة بموضوع الضرائب ؛
- عند ملء إعلان "دخل" USN ، يتم تطبيق القسم 3 فقط من قبل "المبسطين" الذين تلقوا الأموال في إطار التمويل المستهدف ؛
- لا يحتاج التقرير إلى مخيط ، فمن الأفضل ربطه بمشبك ورق ؛
- يشار إلى جميع المؤشرات بروبل كامل ، بدون كوبيل ؛
- يوصى بالكتابة بالحبر الأسود ؛
- يجب طباعة جميع الأحرف بأحرف كبيرة (الأمر نفسه ينطبق على ملء جهاز الكمبيوتر) ؛
- لا يمكن تصحيح الأخطاء الموجودة في المستند باستخدام أداة تصحيحية ؛
- يجب ترقيم جميع الصفحات ؛
- يمكن إدخال مؤشر واحد فقط في كل حقل ؛
- يجب أن تكون طباعة المستند من جانب واحد فقط ؛
- في الخلايا الفارغة ، من الضروري وضع شرطات.
فيما يلي مثال لملء إعلان "دخل" USN في عام 2017.
كيفية ملء إعلان USN: تسلسل الإجراءات
- تحقق من ملاءمة نموذج التقرير الحالي. يمكن تنزيل عينة من النموذج الحالي لإقرار "الدخل" USN.
- حدد الأقسام المراد إكمالها. إذا تم اختيار "الدخل" كهدف للضرائب ، يجب على دافع الضرائب ملء: صفحة العنوان ، الأقسام 1.1 ، 2.1.1. و 2.1.2. لا تحتاج إلى تقديم أوراق غير ضرورية. يمكن أخذ عينة ملء الإعلان عن "دخل" النظام الضريبي المبسط الوارد هنا كأساس لتجميع نموذج إبلاغ مماثل لرائد الأعمال الفردي أو شركتك.
- املأ الحقول في صفحة العنوان: حدد TIN و KPP ، رمز النشاط وفقًا لـ OKVED. في حقل "دافع الضرائب" ، أدخل اسم المؤسسة أو الاسم الكامل لرائد الأعمال. جميع الرموز المطلوبة عند ملء صفحة العنوان واردة في ملاحق إجراءات ملء الإعلان. يُترك القسم المراد ملؤه بواسطة مفتش دائرة الضرائب الفيدرالية فارغًا.
- الأقسام الكاملة 2.1.1 و 2.1.2. في هذه الحالة ، يمكنك استخدام صيغ التلميح للحساب الموضح في النموذج. في القسمين 2.1.1 و 2.1.2 ، يُقصد بالسطر 140 من الإعلان عن النظام الضريبي المبسط "الدخل" ، وكذلك السطور 141-143 ، الإشارة إلى مبالغ المدفوعات ، والتي ترد قائمة بها في البند 3.1 من فن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (أقساط التأمين المدفوعة ، والإجازة المرضية ، ومساهمات التأمين الشخصي الطوعي). إن استخدام هذه المدفوعات يجعل من الممكن تقليل مبلغ الضريبة المستحقة.
- إذا كان الكيان التجاري لا يدفع ضريبة المبيعات ، فإن القسم 2.1.2 غير مطلوب.
- تابع ملء القسم 1.1. من الضروري هنا الإشارة إلى رمز OKTMO ، ومقدار الدفعات المقدمة المستحقة ، ومقدار الضرائب المستحقة أو المخفضة عن الفترة الضريبية.
- إذا تلقى رائد الأعمال أو المنظمة أموالاً في شكل دخل مستهدف خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، فيجب إكمال القسم 3. وترد هنا معلومات عن كل دخل.
إعلان صفر
كيف يتم تعبئة إقرار عن "الدخل" للنظام الضريبي المبسط إذا لم يقم الكيان بأنشطة خلال العام؟ في مثل هذه الحالات ، يجب إكمال صفحة العنوان فقط. في جميع الصفحات الأخرى ، يتم وصف علامات دافع الضرائب TIN / KPP ، ورمز OKTMO. في الزنزانات حيث يجب تحديد مبالغ الدخل والضرائب والمدفوعات ، يتم وضع الشرطات. يجب تقديم التقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في غضون الحدود الزمنية المحددة للإبلاغ. يوضح مثال ملء "صفر" المقدم هنا لإعلان "دخل" USN 2017 بوضوح كيف يجب أن تبدو الوثيقة جيدة الكتابة.
إعلان بشأن نظام الضرائب المبسط "الدخل" 2017 (ملء العينة "صفر")
مثال على ملء إعلان عن "الدخل" النظام الضريبي المبسط في وجود الأنشطة
IP Karpov V.S. يعمل بدون موظفين على نظام ضريبي مبسط "الدخل". معدل الضريبة 6٪.
في عام 2017 حصل على:
- في الربع الأول - 178000 روبل ؛
- في الربع الثاني - 165000 روبل ، بلغ إجمالي الدخل لنصف السنة 343000 روبل. (178،000 + 165،000) ؛
- في الربع الثالث - 172000 روبل ، بلغ إجمالي الدخل لمدة 9 أشهر 515000 روبل. (178،000 + 165،000 + 172،000) ؛
- في الربع الرابع - 169000 روبل ، بلغ إجمالي الدخل السنوي 684000 روبل. (178،000 + 165،000 + 172،000 + 169،000).
ستنعكس هذه المبالغ في السطور 110-113 من القسم 2.1.1.
ينعكس مبلغ السلف المحسوبة على أساس الاستحقاق في السطور 130-133 من القسم 2.1.1:
- للربع الأول - 10680 روبل.
- لمدة نصف عام - 20580 روبل.
- لمدة 9 أشهر - 30900 روبل.
- للسنة - 41،040 روبل.
خلال عام 2017 ، دفع رائد الأعمال الفردي "لنفسه" أقساط تأمين ثابتة بمبلغ إجمالي قدره 27990 روبل ، بما في ذلك تلك المحولة إلى IFTS:
- في الربع الأول والثاني والثالث - 6500 روبل لكل منهما ،
- في الربع الرابع 8490 روبل.
ستنعكس هذه المصاريف على أساس الاستحقاق في السطور 140-143 من القسم 2.1.1.
يتم ملء القسم 1.1 على أساس البيانات الواردة في القسم 2.1.1:
- السطر 020 (ص 130 - ص 140 من القسم 2.1.1) = 10680-6500 = 4180 روبل.
- الخط 040 (السطر 131 - السطر 141 من القسم 2.1.1) - السطر 020 من القسم 1.1 = 20580 - 13000 - 4180 = 3400 روبل.
- الخط 070 (السطر 131 - السطر 141 القسم 2.1.1) - (السطر 020 + السطر 040 القسم 1.1) = 30900 - 19500 - 7580 = 3820 روبل.
- السطر 100 (السطر 131 - السطر 141 القسم 2.1.1) - (السطر 020 + السطر 040 + السطر 070 القسم 1.1) \ u003d 41،040 - 27990 - 11400 = 1650 روبل.
يتعين على جميع دافعي الضريبة المبسطة في نهاية العام تقديمهم إلى IFTS (في مكان التسجيل). يعتمد تكوين التقارير على موضوع الضرائب ، والذي يستخدمه المبسط.
رواد الأعمال الأفراد والمنظمات على النظام الضريبي المبسط 6٪ (الهدف هو "الدخل") ، قم بتقديم إقرار يتكون من الأوراق التالية:
- لقب.
- القسم 1.1.
- القسم 2.1.1.
- القسم 2.1.2 - إذا تم تنفيذ النشاط في موسكو وكان صاحب المشروع الفردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة هو دافع ضريبة المبيعات.
ملاحظة: يتم ملء القسم 3 من قبل رائد أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة في حالة تلقي أموال للتمويل المستهدف والإيرادات المستهدفة والأموال الأخرى المحددة في الفقرتين 1 و 2 من الفن. 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
شكل إعلان
عينة من تعبئة إقرار على النظام الضريبي المبسط 6٪ لشركة ذات مسؤولية محدودة
بيانات أولية
منظمة:كورس انفست ذ م م
فترة التقرير: 2018
IFTS:
نوع النشاط:
موافق: 47.29
الدخل (ربع سنوي):
ربع واحد - 920.000 روبل.
2 ربع - 820.000 روبل.
الربع الثالث - 1،020،000 روبل.
الربع الرابع - 1560000 روبل.
أقساط التأمينللموظفين- 108000 روبل للواحد. كل ربع
صفحة عنوان الكتاب
العمود / الصف ملحوظة TIN / KPP TIN و KPP للمنظمة رقم التصحيح إذا تم تقديم الإعلان لأول مرة (أساسي) ، فسيكون رقم التعديل «0-». إذا كانت المرات الثانية واللاحقة (من أجل تصحيح خطأ في البيانات المقدمة مسبقًا) ، ثم الرقم "2-", "3–"إلخ. اعتمادًا على الحساب الذي يتم تقديم الإعلان المعدل
الفترة الخاضعة للضريبة "34"- إذا تم تقديم التقرير للسنة "خمسون"- عند تقديم إقرار بعد تصفية المنظمة
"95"- عند التحول إلى نظام ضريبي آخر
"96"- عند إنهاء الأنشطة في ظل النظام الضريبي المبسط
سنة التقرير السنة التي تم فيها تقديم الإعلان رمز مكون من أربعة أرقام لمصلحة الضرائب التي تم تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة فيها حسب الموقع (كود) "210"- في موقع شركة ذات مسؤولية محدودة "215"- في موقع المحال إليه
دافع الضرائب الاسم الكامل للمنظمة بأحرف كبيرة. يرجى ملاحظة أنه يجب أن يكون هناك خلية واحدة فارغة بين LLC (في شكل غير مشفر) والاسم نفسه ، حتى إذا كان الاسم يقع في السطر التالي
كود OKVED موافق 029-2014 (NACE Rev.2) الاتصال رقم الهاتف رقم الهاتف الحالي الذي يمكن لمفتش التحقق من خلاله الاتصال بالمكلف وتوضيح أسئلته. + 7 (…)…….
على… صفحات إذا لم تكن المؤسسة دافعة لضريبة المبيعات ولم تتلق تمويلًا مخصصًا ، فسيكون عدد الأوراق "003" "1" - إذا تم ملء الإعلان وتقديمه من قبل مدير شركة ذات مسؤولية محدودة ، فسيتم الإشارة إلى اسمه الكامل في السطور أدناه. "2" - إذا تم تقديم الإعلان من قبل ممثل ، فإن الاسم الكامل للممثل واسم الوثيقة التي تؤكد سلطته مبينة أدناه
التاريخ تاريخ الانتهاء من الوثيقة القسم 1.1
العمود / الصف ملحوظة 010, 030, 060, 090 إذا لم يتغير كود OKTMO خلال الفترة الضريبية ، يتم الإشارة إليه مرة واحدة في السطر 010 ، ويتم وضع الشرطات في الأسطر المتبقية 030 و 060 و 090 020 مبلغ السلفة التي يتعين دفعها للميزانية. يتم حسابه بالصيغة: صفحة 130 صفحة 140
040 مبلغ الدفعة المقدمة بناءً على نتائج الأشهر الستة ، محسوبًا بالصيغة: 050 إذا كان وفقًا للصيغة: تحولت قيمة سالبة (دفعة زائدة) ، تم إدخالها في هذا السطر.
070 ص (132 - ص 142) - (ص 020 + ص 040 - ص 050)
إذا ظهرت القيمة بعلامة ناقص (دفعة زائدة) ، فيجب إدخالها في السطر 080
100 مبلغ الضريبة المستحقة على الميزانية للسنة ، مع مراعاة المدفوعات المسبقة المدفوعة مسبقًا: إذا كانت القيمة موجبة ، يتم إدخالها في السطر 110.
يرجى ملاحظة أنه يمكن للمؤسسة إعادة مبلغ الدفعة الزائدة في السطر 110 إلى الحساب أو مقاصة مدفوعات مستقبلية
القسم 2.1.1
العمود / الصف ملحوظة 102 تشير المؤسسات دائمًا إلى الرمز "1" ، حيث يوجد موظف واحد على الأقل يدفع أقساط التأمين - الرئيس التنفيذي 110 المبلغ المستلم للربع الأول من الدخل ، باستثناء أقساط التأمين 111 112 دخل لمدة 9 أشهر من بداية العام 113 إجمالي مبلغ الدخل المستلم للسنة 120-123 معدل الضريبة (إذا لم يتم تطبيق تفضيلي) يشار إليه بالتنسيق: 6.0 130 مبلغ السلفة المستحقة الدفع للربع الأول ، باستثناء أقساط التأمين: ص 110: 6٪
131 مبلغ السلفة المستحقة الدفع لمدة نصف عام: الصفحة 111: 6٪
132 مبلغ السلفة المستحقة الدفع لمدة 9 أشهر: الصفحة 112: 6٪
133 مقدار الضريبة في نهاية العام: الصفحة 113: 6٪
140 تعكس البنود المحددة مبلغ أقساط التأمين المدفوعة على أساس الاستحقاق. يرجى ملاحظة أنه سيتم حساب قيمة هذه الصفوف باستخدام الصيغة:
الصفحة 140 = الصفحة 130: 2
ص 141 = ص 131: 2
صفحة 142 = صفحة 132: 2
ص .143 = ص .133: 2
141 142 143 عينة من تعبئة إقرار على النظام الضريبي المبسط 6٪ لأصحاب المشاريع الفردية
بيانات أولية
IPماركيلوف ستيبان سيميونوفيتش
فترة التقرير: 2018
IFTS:في Mytishchi ، منطقة موسكو
نوع النشاط:بيع المنتجات الغذائية الأخرى بالتجزئة في المتاجر المتخصصة
موافق: 47.29
الدخل (ربع سنوي):
ربع واحد - 920.000 روبل.
2 ربع - 820.000 روبل.
الربع الثالث - 1،020،000 روبل.
الربع الرابع - 1560000 روبل.
الموظفون المعينون:رقم
أقساط التأمين لنفسك- مقابل 8096.25 روبل. كل ربع
صفحة عنوان الكتاب
العمود / الصف ملحوظة TIN / KPP يشير رجال الأعمال الفرديون فقط إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) ، ويتم وضع شرطة في خط التفتيش رقم التصحيح «0–» - إذا تم تقديم الإقرار الأولي "واحد-", "2–"إلخ. - إذا تم تقديم إقرار معدل
الفترة الخاضعة للضريبة "34"- عند تقديم التقارير الخاصة بالسنة "خمسون"- إذا تم تقديم الإعلان عند اختتام IP
"95"- عند الانتقال إلى نظام ضريبي آخر
"96"- عند إنهاء الأنشطة على مبسط
سنة التقرير السنة التي تم تقديم التقرير عنها قدم لمصلحة الضرائب الأرقام الأربعة الأولى من IFTS (MRI FTS) مسجلة حيث يكون IP حسب الموقع (كود) 120 - IP يشير فقط إلى هذا الرمز دافع الضرائب الاسم الكامل IP بشكل منفصل على كل سطر. الوضع (رجل أعمال فردي) غير مطلوب.
كود OKVED رمز النشاط الرئيسي ، وفقًا للمعيار OK 029-2014 (NACE Rev.2) الاتصال رقم الهاتف يشار فقط إلى رقم الهاتف الحالي ، والذي يمكن للمفتش من خلاله الاتصال بدافع الضرائب وتوضيح أسئلته. رقم الهاتف بالتنسيق + 7 (…)…….
على… صفحات إذا لم يكن رائد الأعمال الفردي دافعًا لضريبة التجارة ولم يتلق تمويلًا مستهدفًا ، فسيكون عدد الأوراق 003 أؤكد دقة واكتمال المعلومات .... إذا تم ملء الإعلان وتقديمه بواسطة IP يشير إلى الرمز "واحد"، لم يتم ملء الأسطر المتبقية. إذا تم تقديم التقرير من قبل ممثل ، فسيتم وضع رمز "2"، وتعكس الأسطر التالية الاسم الكامل للممثل والبيانات المتعلقة بالوثيقة التي يعمل على أساسها
التاريخ تاريخ الانتهاء من الوثيقة القسم 1.1
العمود / الصف ملحوظة 010, 030, 060, 090 إذا لم يتغير كود OKTMO خلال الفترة الضريبية ، يتم الإشارة إليه فقط في السطر 010. يتم شطب الأسطر 030 ، 060 ، 090 020 مبلغ الدفعة المقدمة للميزانية. محسوبة بالصيغة: صفحة 130 صفحة 140
040 مبلغ الدفعة المقدمة في نهاية نصف العام: (صفحة 131 - صفحة 141) - صفحة 020
050 إذا كان وفقًا للصيغة (ص 131 - ص 141) - ص 020
حصلت على قيمة سالبة (دفعة زائدة) ، ثم يتم إدخالها في هذا السطر.
070, 080 مبلغ الدفعة المقدمة لمدة 9 أشهر: ص (132 - ص 142) - (ص 020 + ص 040 - ص 050).
إذا ظهرت القيمة بعلامة ناقص (دفعة زائدة) ، فإنها تنعكس في السطر 080
100, 110 يشير السطر 100 إلى مبلغ الضريبة المستحقة للسنة ، مع مراعاة السلف المدفوعة مسبقًا: (ص 133 - ص 143) - (ص 020 + ص 040 ص 050 + ص 070 - ص 080)
قيمة موجبةينعكس في الخط 110 .
يمكن إعادة مبلغ الدفعة الزائدة في السطر 110 إلى الحساب أو مقاصته مقابل المدفوعات المستقبلية
القسم 2.1.1
العمود / الصف ملحوظة 102 "واحد"- إذا قام صاحب المشروع الفردي بدفع مدفوعات لموظفيه في الفترة الضريبية "2"- إذا تم تقديم الإعلان من قبل رجل أعمال فردي بدون موظفين
110 المبلغ المقبوض عن الربع الأول من الدخل (باستثناء أقساط التأمين) 111 الدخل على أساس تراكمي لمدة نصف عام (ربع + 2 ربع) 112 الدخل لمدة 9 أشهر منذ بداية العام (المجموع التراكمي) 113 مقدار الدخل المستلم في السنة 120-123 يُشار إلى معدل الضريبة (إذا كان صاحب المشروع الفردي لا يطبق معدلًا تفضيليًا) بالصيغة: 6.0 130 مبلغ السلفة المستحقة الدفع باستثناء أقساط التأمين للربع الأول: ص 110: 6٪
131 دفعة مقدمة نصف سنوية: عينة من ملء إقرار على النظام الضريبي المبسط 6٪ لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة في عام 2019
متوسط التقييم 5 (100٪) ، المصنف 1
