كيفية معالجة الإرجاع من المشتري. أمر الإنفاق النقدي أمر الإنفاق النقدي عند إرجاع البضائع
تقوم المنظمة بإرجاع الأموال المتبقية إلى المشتري (المشترك) فيما يتعلق بإنهاء اتفاقية الخدمة. في السابق، تم إصدار العوائد باستخدام أوامر الاستلام النقدي (المشار إليها فيما يلي باسم RKO) وترحيل الخصم 62.02 والائتمان 50.1؛ حاليًا لا تصدر المنظمة RKO. ما هي الإدخالات التي يجب استخدامها لتعكس إعادة الأموال إلى المشتري إذا تم الإرجاع من خلال ماكينة تسجيل النقد عبر الإنترنت؟
وفي هذا الموضوع نتخذ الموقف التالي:
لا يستبعد الإصدار الحالي من التوجيه رقم 3210-U إصدار تسوية نقدية عند إعادة الأموال النقدية إلى المشتري، على الرغم من إصدار إيصال نقدي مع علامة إرجاع الاستلام.
في المحاسبة تحتاج إلى إجراء الإدخال التالي:
الخصم 62، الحساب الفرعي "السلف المستلمة" الائتمان 50.
مبررات الموقف:
كما أوضحت وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 مايو 2017 رقم 03-01-15/28914 (يشار إليها فيما بعد بالرسالة رقم 03-01-15/28914)، بناءً على القواعد المؤرخة 22 مايو 2003 رقم 54- FZ "بشأن استخدام معدات تسجيل النقد في إجراء المدفوعات النقدية و (أو) التسويات باستخدام وسائل الدفع الإلكترونية" (فيما يلي - القانون رقم 54-FZ) (بصيغته المعدلة في 3 يوليو 2016 N 290-FZ "بشأن التعديلات على القانون الاتحادي "بشأن استخدام معدات تسجيل النقد في إجراء المدفوعات النقدية و (أو) المدفوعات باستخدام بطاقات الدفع" وبعض القوانين التشريعية للاتحاد الروسي")، عند إعادة الأموال إلى المشتري، ومعدات تسجيل النقد (المشار إليها فيما يلي باسم CCT) إلزامي.
بتاريخ 24/05/2017 N 03-01-15/31944، لفتت وزارة المالية الروسية الانتباه إلى القانون N 54-FZ، الذي يحدد علامات التسوية (استلام الأموال من المشتري (العميل) - الاستلام، إعادة الأموال المستلمة منه إلى المشتري (العميل) ، - إعادة الاستلام ، إصدار الأموال للمشتري (العميل) - المصاريف ، استلام الأموال من المشتري (العميل) الصادرة له ، - إعادة المصاريف). ومن ثم، خلص خبراء من وزارة المالية الروسية إلى أنه عند إعادة البضائع، من الضروري الإشارة إلى إيصال تسجيل النقد (نموذج الإبلاغ الصارم): إعادة الأموال المستلمة منه إلى المشتري (العميل) - إرجاع الإيصال (انظر أيضًا وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 مايو 2017 رقم 03-01-15/28920). في هذه الحالة، يتم إنشاء إيصال نقدي مع علامة إرجاع الاستلام على جهاز تسجيل النقد الخاص بنفس الكيان التجاري.
اليوم، لا تقوم الإدارة المالية فعليًا بتقسيم إعادة الأموال إلى العميل في يوم الدفع أو في الأيام اللاحقة (وزارة المالية الروسية بتاريخ 24 مايو 2017 رقم 03-01-15/31944). وبالتالي، مع الانتقال إلى استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت، يتم تنفيذ إعادة الأموال إلى المشتري، بغض النظر عن مقدار الوقت الذي انقضى منذ استلام الأموال، من خلال التثقيب المتزامن لإيصال نقدي.
قبل البدء في استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت، يجب أن يتم إعادة الأموال من ماكينة تسجيل النقد في يوم الدفع بواسطة أمين الصندوق على أساس أمر استلام نقدي وفقًا للفقرات. 6.1، 6.2 تعليمات بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 N 3210-U "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية من قبل الكيانات القانونية والإجراء المبسط لإجراء المعاملات النقدية من قبل رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة" (يشار إليها فيما يلي باسم التعليمات N 3210-U) مع الإدخال الإلزامي للمعلومات الصادرة نقدًا في دفتر النقدية (البند 4.6 من التعليمات N 3210-U، انظر أيضًا دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 04/11/2013 N AS-4-2/6710) .
أما بالنسبة للحاجة إلى إصدار أمر استلام نقدي (النموذج KO-2 المعتمد من قبل لجنة الإحصاء الحكومية في روسيا بتاريخ 18 أغسطس 1998 N 88) عند إعادة البضائع (رفض الخدمة) وليس في يوم الشراء بعد بدء باستخدام سجلات النقد عبر الإنترنت، هناك رأي بين الخبراء بأنه يجب إصدار أمر تسجيل النقد في حالة إصدار الأموال للعميل من مكتب النقد الرئيسي للمنظمة، وليس من النقد الذي يحتفظ به أمين الصندوق. دعونا نبدي تحفظًا على الفور بأننا لم نعثر على أي تفسيرات من الهيئات المعتمدة بشأن مواقف مماثلة، وفي وزارة المالية الروسية المذكورة أعلاه بتاريخ 24 مايو 2017 N 03-01-15/31944، ورد أنه في فيما يتعلق بمسألة الامتثال لإجراءات إجراء المعاملات النقدية (إصدار النقد للبضائع المرتجعة ليس في يوم شراء مثل هذا المنتج وتوثيق مثل هذه العملية)، يجب عليك الاتصال ببنك روسيا، الذي يتمتع بوظائف التحديد هذا الإجراء وفقًا للقانون الاتحادي المؤرخ 10 يوليو 2002 N 86-FZ "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)" (انظر أيضًا N 03-01-15/28914، والذي ينص أيضًا على أنه فيما يتعلق بالامتثال الإجراء المحدد (تكوين الأوامر النقدية الواردة والأوامر النقدية الصادرة)، فمن المستحسن الاتصال ببنك روسيا.).
في الوقت نفسه، يتعلق إصدار النقد بالمعاملات النقدية (البند 2 من التعليمات N 3210-U) ويتم تنفيذه وفقًا للأوامر النقدية الصادرة 0310002 (البنود 4.1 و 6 من التعليمات N 3210-U). يستمر تطبيق هذه القواعد حتى بعد إدخال سجلات النقد عبر الإنترنت، ولم تتغير في الوقت الحالي. لذلك لا نستبعد أنه عند إعادة النقود إلى المشتري، والتي أصبحت الآن مصحوبة بإصدار إيصال نقدي مع إشارة إيصال الاستلام، كما في السابق، يجب إصدار أمر المصروفات النقدية (RKO)، حتى إذا تم إصدار الأموال من النقد الذي يحتفظ به أمين الصندوق. عند إصداره إلى السجل النقدي، سيضع المشتري توقيعه الذي يؤكد استلام الأموال (البند 6.2 من التعليمات رقم 3210-U)، والذي يستبعد أي مطالبات أخرى بعدم إرجاع الأموال.
في الوقت نفسه، نعتقد أن أمر استلام النقد 0310001 (PKO)، صدر عند الانتهاء من المعاملات النقدية (التسويات) على أساس شريط المراقبة الذي تم إزالته من السجل النقدي (بعد إنشاء تقرير إغلاق المناوبة (قانون رقم 54- FZ)))، يجب أن يتم صياغته على المبلغ الإجمالي للنقد المستلم، مع الأخذ في الاعتبار المبلغ الذي تم إرجاعه إلى المشتري، أي المبلغ الإجمالي (الكامل) للأموال المستلمة (البند 5.2 من التعليمات رقم 3210-U).
المبالغ النقدية المحددة المستلمة في مكتب النقد بموجب PKO والصادرة من السجل النقدي (المعاد إلى المشتري) بموجب RKO تؤخذ بعين الاعتبار في دفتر النقدية (البند 4.6 من التعليمات N 3210-U).
وفي الوقت نفسه، يوجد حاليًا مسودة توجيه من بنك روسيا بشأن تعديل التوجيه N 3210-U (الذي أعده بنك روسيا في 2 مايو 2017). على وجه الخصوص، في الفقرة 4 من التعليمات N 3210-U، من المفترض أن يتم ذكر الفقرة الفرعية 4.1 على النحو التالي: "يتم تنفيذ المعاملات النقدية عن طريق الأوامر النقدية الواردة 0310001، والأوامر النقدية الصادرة 0310002 (يشار إليها فيما بعد بالمستندات النقدية). الأمر النقدي الوارد 0310001، يمكن إصدار الأمر النقدي الصادر 0310002 عند الانتهاء من المعاملات النقدية على أساس المستندات المالية المنصوص عليها بحلول 22 مايو 2003 N 54-FZ "بشأن استخدام معدات تسجيل النقد عند إجراء المدفوعات النقدية و (أو) التسويات باستخدام الإلكترونية طرق الدفع "...".
في وقت سابق من المشروع (اعتبارًا من 01/03/2017) تم التخطيط لتكملة التوجيه N 3210-U بالبند الفرعي 6.6 على النحو التالي: "6.6. يمكن إصدار أمر الخصم النقدي 0310002 عند الانتهاء من المعاملات النقدية على أساس البيانات المالية معدات تسجيل النقد، ونماذج التقارير الصارمة، التي تعادل شيك أمين الصندوق، والمستندات الأخرى المنصوص عليها بحلول 22 مايو 2003 N 54-FZ، لإجمالي المبلغ النقدي الصادر، باستثناء المبالغ النقدية الصادرة أثناء أنشطة وكيل الدفع البنكي (الوكيل الفرعي)."
كما نرى، تنص إصدارات المشروع على أنه في نهاية اليوم (المناوبة)، عند الانتهاء من المعاملات النقدية، من الممكن إصدار PKO لإجمالي مبلغ الاستلام و RKO لإجمالي مبلغ الصادر (المرتجع) ) النقدية، والتي ينبغي تسجيلها في دفتر النقدية. أي أنه يتبين أنه في نهاية المناوبة سيتم إنشاء السجل النقدي بناءً على بيانات السجل النقدي، مما يجعل من الممكن عدم إصدار سجل نقدي في حالة استرداد الأموال خلال اليوم (المناوبة). في الواقع، في هذه الحالة، سيكون الإيصال النقدي مع سمة إرجاع الاستلام بمثابة سجل نقدي.
وفي الوقت نفسه، نرى أنه من السابق لأوانه استخلاص مثل هذه الاستنتاجات. نحن ننتظر حاليًا توضيحًا من بنك روسيا بشأن الترتيب الذي يجب أن يتم به إعداد المستندات النقدية عند استخدام أنظمة تسجيل النقد عبر الإنترنت.
يرجى ملاحظة أن استخدام أنظمة تسجيل النقد للمدفوعات النقدية (بما في ذلك سجلات النقد عبر الإنترنت) بالطريقة التي حددها N 54-FZ، والامتثال لإجراءات إجراء المعاملات النقدية المعتمدة بموجب التوجيهات N 3210-U، تخضع لتنظيم مستقل بالطريقة التي تحددها الوثائق التنظيمية المختلفة. ينص القانون الإداري للاتحاد الروسي على أنواع مختلفة من المسؤولية عن عدم استخدام سجلات النقد (القانون الإداري للاتحاد الروسي) وانتهاك إجراءات إجراء المعاملات النقدية (القانون الإداري للاتحاد الروسي) كجرائم منفصلة.
على الرغم من وجود المشاريع المذكورة أعلاه، في الوقت الحاضر، فإن التغييرات التي تم إجراؤها على رقم 54-FZ لم تؤد بعد إلى تغييرات على التوجيه رقم 3210-U. وبما أن البند 6 من التعليمات رقم 3210-ش لا يزال ساري المفعول، فإن النسخة الحالية من التعليمات رقم 3210-ش لا تستبعد إصدار التسوية النقدية عند إعادة النقود إلى المشتري، على الرغم من إصدار إيصال نقدي مع علامة عودة الاستلام.
كما نفهم من السؤال، يتم إرجاع رصيد الأموال المدفوعة مقدمًا إلى المشتري (المشترك) (قبل تقديم الخدمات من قبل المقاول).
وفقًا لتعليمات تطبيق مخطط الحسابات لمحاسبة الأنشطة المالية والاقتصادية للمنظمات (التي وافقت عليها وزارة المالية الروسية بتاريخ 31 أكتوبر 2000 N 94n) عند إعادة السلفة المستلمة إلى المشتري من مكتب النقد في المحاسبة يجب إدخال القيد التالي:
الخصم 62، الحساب الفرعي "السلف المستلمة" الائتمان 50
- تم إرجاع الدفعة المقدمة (الدفعة المقدمة) إلى المشتري.
مع الأخذ في الاعتبار أن المنظمة يجب أن تعترف بالإيرادات المحاسبية من تقديم الخدمات فقط بعد تقديمها فعليًا للعميل (البندان 12، 13 "دخل المنظمة")، فإن الإيرادات تنعكس فقط على تكلفة الخدمات المقدمة حتى العقد مع المشتري (المشترك) يتم إنهاؤه.
وهذا هو، في رأينا، فيما يتعلق باستخدام أنظمة تسجيل النقد عبر الإنترنت، لا يتغير الإجراء الخاص بعكس المعاملات التجارية في المحاسبة.
الإجابة المعدة:
خبير في خدمة الاستشارات القانونية GARANT
مدقق حسابات، عضو اتحاد مراجعي الحسابات الروسي ليليا فيدوروفا
مراقبة جودة الاستجابة:
مراجع خدمة الاستشارات القانونية GARANT
مدقق حسابات، عضو RSA إيلينا ميلنيكوفا
تم إعداد المادة على أساس الاستشارة الكتابية الفردية المقدمة كجزء من خدمة الاستشارات القانونية.
تعتبر قضايا تنظيم وإجراء المعاملات النقدية ذات صلة برجال الأعمال الذين يقومون بالمدفوعات النقدية. التغييرات في استخدام أنظمة تسجيل النقد، على وجه الخصوص، إدخال سجلات النقد عبر الإنترنت، تستلزم عددًا من التعديلات في إجراءات تسجيل المعاملات النقدية (التعليمات المؤرخة في 19 يونيو 2017 N 4416-U، والتي دخلت حيز التنفيذ في 19 أغسطس ، 2017). تعرف على التغييرات الرئيسية في تنظيم المعاملات النقدية، وكرر النقاط الرئيسية لإعداد أمر نقدي وقم بتنزيل أمر نقدي مجاني (نموذج 2019).
تم إنشاء إجراءات إجراء المعاملات النقدية بالنقد على أراضي الاتحاد الروسي من قبل بنك روسيا. الإجراء موحد وإلزامي للكيانات القانونية.
المتطلبات الأساسية لبنك الاتحاد الروسي
من الضروري تحديد حد للرصيد النقدي في السجل النقدي بموجب مستند إداري (أمر)، والذي يتم حسابه باستخدام صيغة وفقًا لتوجيهات بنك روسيا.
هام: الشركات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية وفقًا لخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 07/09/2014 م.د-4-2/13338لا يجوز تعيين حد للرصيد النقدي.
يتم توثيق جميع المعاملات النقدية بمستندات نقدية وتنعكس في دفتر النقدية. وبالتالي، يتم إضفاء الطابع الرسمي على معاملات استلام وإنفاق النقد من خلال الأوامر النقدية الواردة أو الصادرة (يمكنك إعداد PKO واحد وسجل نقدي واحد بعد نهاية التحول).
ينعكس استلام وسحب الأموال النقدية في دفتر النقدية (CC)، ويتم إدخال الإدخالات فيه لكل من PKO و RKO. في نهاية يوم العمل، يقوم أمين الصندوق بفحص النقد الموجود في السجل النقدي بالرصيد الموجود في السجل النقدي ويصادق على الإدخالات فيه بالتوقيع. إذا لم تكن هناك حركة للأموال من خلال السجل النقدي خلال النهار، فلا يتم إدخال أي إدخال في السجل النقدي.
يمكن إصدار PKO وRKO وQC ورقيًا أو إلكترونيًا. لا يجوز تصحيح المستندات المنفذة إلكترونياً بعد التوقيع. يمكنك إجراء تصحيحات على المستندات الورقية من خلال الإشارة إلى: تاريخ التصحيح، وتوقيعات الأشخاص الذين قاموا بتجميع المستند الذي يتم تصحيحه مع ألقابهم والأحرف الأولى من أسمائهم. يمارس كبير المحاسبين الرقابة على إدارة النظام المحاسبي.
هام: لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية إعداد مستندات نقدية وعدم الاحتفاظ بسجل نقدي (البند 4.1.1). تعليمات بنك روسيا 3210-U).
يمكن إجراء المعاملات النقدية بواسطة أمين الصندوق المعين من بين موظفي كيان قانوني أو رجل أعمال فردي، أو من قبل المدير نفسه. يتم التعرف على المسؤوليات والحقوق مقابل التوقيع. يجب أن يكون لدى أمين الصندوق ختم يحتوي على تفاصيل لتأكيد المعاملة وعينة من توقيعات الأشخاص المخولين بالتوقيع على المستندات النقدية.
دعونا نلقي نظرة فاحصة على إجراءات معالجة معاملات السحب النقدي من ماكينة تسجيل النقد: إيداع العائدات النقدية في حساب جاري، وإصدار الأجور والمدفوعات الأخرى للموظفين، وإصدار مبالغ خاضعة للمساءلة، وما إلى ذلك. يمكنك تنزيل أمر استلام النقد (نموذج Word) ) مجانًا في نهاية المقال.
إجراءات معالجة المعاملات
|
إصدار النقدية على التقرير |
|
|
تسليم العائدات النقدية للبنك |
|
|
صرف رواتب نقدية |
|
|
حالات أخرى |
يطلب أمين الصندوق جواز السفر أو التوكيل من متلقي الأموال (يبقى الأصل أو نسخة من التوكيل في مكتب النقد) |
يمكن إصدار جميع عمليات إصدار النقد من ماكينة تسجيل النقد عن طريق خدمات تسجيل النقد وفقًا لنظام موحد (غير إلزامي للاستخدام اعتبارًا من 01/01/2013 وفقًا لـ القانون الاتحادي رقم 402-FZ"في المحاسبة") النموذج رقم KO-2. يمكن تنزيل نموذج أمر استلام نقدي مجانًا في نهاية المقالة.
يتم إصدار RKO عن طريق إدخال إدخال في الكتاب في يوم الإصدار الفعلي للأموال.
أمر المصروفات النقدية (مثال للتعبئة)
ملء RKO
في سطر "المنظمة" يُشار إلى اسم الكيان القانوني وفقًا لبيانات سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية.
إذا كان لدى المنظمة فروع أو مكاتب تمثيلية أو أقسام منفصلة أخرى، فقد يتم تعيين رموز لها. في هذه الحالة، في سطر "الوحدة الهيكلية" يُشار إلى اسم هذه الوحدة وفقًا للوثائق التأسيسية، وفي عمود "رمز الوحدة الهيكلية" يُشار إلى رمز هذه الوحدة.
لم يتم تحديد الترقيم الإلزامي لـ RKO بموجب القانون. عند اتخاذ قرار بشأن الترقيم، يجب إنشاء الترتيب بموجب قانون محلي.
تاريخ تجميع التسوية النقدية هو تاريخ الصرف النقدي من السجل النقدي.
يشير عمود "الخصم" إلى الحسابات المحاسبية التي ستنعكس عليها معاملات السحب النقدي. يتم عرض أمثلة العمليات في الجدول أدناه.
في عمود "الائتمان"، تتم الإشارة إلى حساب التدفق النقدي في مكتب النقد في الحساب المحاسبي 50.01 "نقد المنظمة".
يُشار إلى مبلغ الأموال المستلمة بالأرقام في عمود "المبلغ، فرك. كوبيل". وبالكلمات في الأسطر المقابلة من الترتيب. يتم الإدخال من بداية السطر بحرف كبير.
يتم ملء عمود "رمز الغرض المستهدف" فقط في حالة استلام التمويل المستهدف في مكتب النقد.
في سطر "الإصدار"، املأ الاسم الكامل لمستلم الأموال.
في السطر "الأساسي" - محتوى المعاملة التجارية (على سبيل المثال، الإيداع في حساب VID LLC في Bank of PJSC Svet)
في سطر "الملحق" - اسم وتفاصيل المستندات الأولية (مذكرة التسليم، شهادة التسليم والقبول، قرار دفع الأرباح، أمر دفع المساعدات المالية، وما إلى ذلك).
في السطر "بواسطة" - تفاصيل جواز سفر المستلم وتفاصيل التوكيل الرسمي (إن وجد).
بعد إصدار الأموال، يقوم أمين الصندوق بتوقيع التسوية النقدية ويحتفظ بها مع أصل أو نسخة من التوكيل (إذا تصرف المستلم على أساسه).
قائمة تقريبية للإدخالات التي تعكس إصدار الأموال
تقوم المنظمات التي تستخدم برامج خاصة للمحاسبة بملء بيانات السجل النقدي الإلزامية، مع مراعاة الإمكانيات الفنية التي تتضمنها هذه البرامج.
من الممكن تعبئة أمر تدفق نقدي إلكترونيًا باستخدام بعض الموارد عبر الإنترنت أو تنزيل أمر تدفق نقدي (ملء نموذج 2019) في ملحق المقال.
تكون أي معاملات بأموال في مكتب النقد الخاص بالمؤسسة مصحوبة بالمستندات ذات الصلة: إيصال نقدي وأمر خصم، وكشوف المرتبات، وفاتورة، وما إلى ذلك.
وكلاهما عند الاستلام وعند إصدار الأموال.
يتم تنظيم إصدار الأموال من مكتب النقد الخاص بالشركة بموجب تعليمات خاصة.
وفقا لهذا الإجراء، يمكنك ترتيب سحب الأموال من السجل النقدي بعدة طرق، لكل منها وثيقة خاصة بها.
يمكن ان تكون:
- كشف رواتب،
- بيان دفع
- أمر المصروفات النقدية (RKO).
أين وكيف يتم استخدام أمر المصروفات النقدية، وملء القواعد
لذلك، عند إصدار الأموال من ماكينة الصراف الآلي، يجب عليك ملء أمر صرف المصروفات، والذي يتمثل في النموذج رقم KO-2 والمعتمد من وزارة الإحصاء.
يتم إصدار أمر صرف المصروفات فقط في الحالات التي يتم فيها إصدار النقد لشخص يكون أو لا يكون موظفًا في المؤسسة.
أيضًا، يتم إصدار أمر صرف مصروفات لأمين الصندوق، الذي يأخذ الأموال من ماكينة تسجيل النقد بغرض تحويلها إلى موظف البنك لإيداعها في حساب الشركة.
هناك حالة أخرى عندما يكون تسجيل التسوية النقدية مطلوبًا، وهي إصدار المبلغ الإجمالي للأموال للموظفين أو المديرين، وفقًا لكشوف المرتبات أو الرواتب.
كما هو الحال مع أي وثيقة بنكية أو نقدية، يتم فرض متطلبات صارمة على سجلات النقد.
يجب ألا تكون هناك تصحيحات أو بقع أو بقع حبر على إيصال النقد.
يُسمح بملء الطلب بقلم حبر داكن اللون باستخدام الآلة الكاتبة والطابعة وغيرها من الأجهزة الميكانيكية.
في هذه الحالة، يجب تخزين السجلات التي تم إنشاؤها على هذه الأجهزة طالما سيتم تخزين هذه المستندات.
تفاصيل نموذج الطلب النقدي
يمكنك تنزيل نموذج نموذجي مجاني وأمر استلام نقدي على الإنترنت.
يحتوي نموذج أمر استلام النقد، باعتباره مستندًا مصرفيًا، على تفاصيل يجب ملؤها دون فشل.
- التفاصيل – اسم المؤسسة. يتطلب خط RKO إدخال الاسم الكامل أو المختصر للمؤسسة أو المؤسسة التي يتم إصدار النقد من مكتب النقد منها. يمكن العثور على هذه المعلومات في ميثاق الشركة أو أي وثيقة أخرى.
- الشرط - رمز التعريف. عند الافتتاح، يتم إدخال المؤسسة في سجل الدولة الموحد، وتتلقى رمز التعريف الخاص بها. يمكن لتلك الشركات والمنظمات التي لديها ختمها الخاص، مع الإشارة إلى الاسم ورمز المؤسسة، أن تضع بصمة على هذا الخط.
- التفاصيل – رقم الوثيقة. وهنا يجب على المحاسب الإشارة إلى الرقم التسلسلي الذي يتم بموجبه تسجيل التسويات النقدية في دفتر اليومية لتسجيل المستندات النقدية الواردة والصادرة. تُظهر دفتر اليومية النقدية هذا من النموذج رقم KO-3 حركة النقد في ماكينة تسجيل النقد لغرض أو لآخر.
- التفاصيل – تاريخ إعداد الوثيقة. هذه الدعامة هي واحدة من أهمها. تجدر الإشارة إلى أن تاريخ تجميع RKO يجب أن يتزامن مع التاريخ الذي يظهر في مجلة التسجيل.
- التفاصيل – الحساب المقابل. قد تختلف الحسابات المقابلة اعتمادًا على الغرض الذي يتم من أجله إصدار الأموال من ماكينة تسجيل النقد. يعرض هذا السطر في RKO معلومات حول المراسلات، مما يسمح لك بالاحتفاظ بالسجلات المحاسبية في السجلات العامة.
- التفاصيل - رموز للغرض المقصود والمحاسبة التحليلية. في بعض الحالات، عندما تقوم إحدى المؤسسات بإدخال رموز خاصة لأي معاملات تجارية، فإن تسجيل النقد وإدارة السجل يتطلب ملء هذه التفاصيل. وفي حالات أخرى، عندما لا توفر الشركة الترميز، تحتاج إلى وضع شرطة.
- التفاصيل - المبلغ. يجب إيداع المبلغ النقدي الذي يتم إصداره للمستلم من مكتب النقد الخاص بالشركة في السجل النقدي. يجب أن يتم ذلك مرتين: أولا بالأرقام، ثم بالكلمات، في الأعمدة المناسبة.
- التفاصيل – متلقي الأموال. يشير هذا السطر إلى اسم الشخص الذي يتلقى الأموال من ماكينة الصراف الآلي. في بعض الحالات، عندما يتم تحويل الأموال عبر وسيط، يُشار إلى اسم الوصي، أي المستلم الفعلي، بعد اسم الشخص الذي يتم توجيه الأموال إليه.
- التفاصيل – أساس إصدار الأموال. يشير هذا العمود إلى سبب حاجتك إلى إصدار الأموال من مكتب النقد الخاص بالشركة. يمكن أن يكون الأساس إما أمرًا شفهيًا أو كتابيًا من المدير، أو لأسباب أخرى.
10. التفاصيل – مبلغ الأموال الصادرة عن طريق التسوية النقدية. يوضح هذا السطر مقدار النقد الذي تم إصداره وفقًا لأمر النقد الصادر. يتم إدخال هذه المعلومات في المستند حصريًا بالكلمات وبحرف كبير.
11. التفاصيل – المستندات المرفقة بـ RKO. يشير هذا السطر إلى المستندات التي تؤكد أساس إصدار الأموال، أو تتعلق بأي شكل من الأشكال بدفع الأموال من ماكينة تسجيل النقد. يجب أن يتم التوقيع على هذه المستندات من قبل أمين صندوق الشركة وأن يتم تمييزها أيضًا بختم خاص "مدفوع" للاسترداد.
12. التفاصيل – توقيعات كبير المحاسبين والمدير. التفاصيل الأخيرة التي يجب أن تكون موجودة في أمر استلام النقد هي توقيعات كبير المحاسبين وكذلك رئيس المؤسسة.
إذا لم يكونوا في مكان عملهم، يحق فقط للموظفين الذين فوضهم المدير أو كبير المحاسبين هذا الحق التوقيع على نموذج التسوية النقدية لإصدار الأموال.
ومع ذلك، إذا كانت هناك وثيقة موقعة بالفعل من قبل المدير مرفقة بالأمر، فليس من الضروري التوقيع على الأمر نفسه.
السحب النقدي عن طريق التسوية النقدية
عند ملء كافة التفاصيل، يكون أمر استلام النقد جاهزًا للتحويل إلى مكتب النقد الخاص بالمؤسسة.
من المهم أن تتذكر أن مستند المصروفات النقدية المكتمل يتم تحويله مباشرة من قسم المحاسبة إلى مكتب النقد.
بعد استلام RKO، يتحقق أمين الصندوق من ملئه بشكل صحيح.
في حالة كتابة المستند بشكل غير صحيح يتم إعادته إلى قسم المحاسبة ليتم تعبئته مرة أخرى وبشكل صحيح.
يمكن فقط للشخص المذكور في المستند الحصول على النقد في مستند المصروفات، فقط في اليوم المحدد في السجل النقدي.
عند تلقي الأموال من السجل النقدي، يُطلب من المستلم تقديم المستندات التي تثبت هويته، حيث يتم نقل البيانات الشخصية للمستلم إلى العمود المناسب.
إذا تم استلام الأموال من قبل موظف في الشركة يعرفه أمين الصندوق شخصيًا، أو سبق له أن استلم أموالاً من السجل النقدي أكثر من مرة، فليس من الضروري ملء هذا السطر.
بمجرد تحويل المبلغ بموجب أمر الاستلام النقدي إلى المستلم، يجب عليه الإشارة بشكل مستقل إلى المبلغ بالكلمات في المستند، ووضع التاريخ وتوقيعه.
لا ينبغي للمحاسبين أو الصرافين تحت أي ظرف من الظروف ملء هذه الحقول.
بعد إصدار النقد وملء جميع المستندات وإتمام جميع العمليات، يقوم أمين الصندوق بالتوقيع على مستند المصروفات، وإدخال البيانات المتعلقة به في السجلات المناسبة، وكذلك في دفتر النقدية، وتأكيد كل شيء بتوقيعه.
أوامر الاستلام والمصروفات هي نماذج موحدة معتمدة من قبل لجنة الإحصاء الحكومية لاستخدامها من قبل المنظمات أو رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النقد. اعتمادًا على الوظيفة التي يؤدونها في مكتب النقد بالمؤسسة - الدخل أو المصروفات - يوجد أمر استلام نقدي وأمر مصروف نقدي. دعونا نلقي نظرة فاحصة على كل واحد منهم، وما هو مطلوب من أجله، وما هي الوظيفة التي يقوم بها ومتى يجب إصداره.
متى يتم ملء أمر استلام النقد (PKO)؟
عند استلام النقد في مكتب النقد لمنظمة أو رجل أعمال فردي، من الضروري أن تعكس حقيقة هذه المعاملة التجارية في الحسابات المحاسبية. وبالنسبة لترحيل النقد، هناك أمر استلام نقدي.
يتم إعداده وفقًا لوثيقة موحدة في نسخة واحدة وموقعة من قبل كبير المحاسبين أو المحاسب أو محاسب أمين الصندوق أو أمين صندوق المنظمة أو أي شخص مفوض آخر.
يتكون أمر استلام النقد من كتلتين:
- عملية حفظ السلام نفسها؛
- إيصال، بعد ملئه، يتم تمزيقه وتقديمه للشخص الذي قام بإيداع الأموال في ماكينة تسجيل النقد.
يمكنك إصدار إيصال إما يدويًا أو باستخدام الكمبيوتر. لا يُسمح بالتصحيحات في أمر الاستلام. إذا قمت بخطأ ما، يجب إعادة كتابة الأمر. خلاف ذلك، فإن هذه الوثيقة غير صالحة وتنتهك الانضباط النقدي.
بعد ملء الكتلة الثانية من "إيصال" PKO يتم ختمها من قبل كيان قانوني أو رجل أعمال. الآن ليست هناك حاجة لوضع ختم بحيث يذهب النصف إلى أمر إيصال النقد والنصف الآخر إلى الإيصال.
في أي الحالات يتم ملء أمر استلام النقد؟
نقوم بملء أمر استلام نقدي عندما:
- مساهمة المؤسسين بحصتهم في رأس المال المصرح به؛
- استلام العائدات إلى مكتب النقد. إذا كنت تستخدم ماكينة تسجيل النقد في عملك وتقوم بإصدار إيصالات نقدية للعملاء خلال اليوم، فلن تحتاج إلى إصدار أمر استلام نقدي لكل شيك مثقوب؛ حيث يتم استلام المبلغ الإجمالي من خلال عملية PKO واحدة فقط في نهاية الشيك. مناوبة عمل؛
- عودة الأموال المقترضة. إذا قدمت مؤسستك أو رجل أعمال فردي قرضًا إلى كيان قانوني أو فرد، وتم إرجاع القرض إلى مكتب النقد الخاص بالمنظمة؛
- العودة من الشخص المسؤول. أعطت مؤسستك أموالاً للموظف على الحساب، وقام الموظف بشراء ما يحتاج إليه وإحضار بقية السلفة إلى مكتب النقد الخاص بالمنظمة أو رجل الأعمال؛
- سحب الأموال من الحساب الجاري لكيان قانوني. إذا قمت بسحب أموال من الحساب الجاري للمنظمة للأجور، واحتياجات الأسرة، وما إلى ذلك، فيجب أن تذهب هذه الأموال أولاً إلى مكتب النقد الخاص بالمنظمة.
الإجراء الخاص بملء أمر استلام النقد
سننظر الآن في الإجراء خطوة بخطوة لملء كل حقل في أمر استلام النقد.
موقع روستات.
في حقل "تاريخ التجميع"، يتم إدخال التاريخ الحالي، لأنه يتم إعداد أمر استلام نقدي في وقت إجراء معاملة تجارية.
يتم ملء عمودي "الخصم" و"الائتمان" وفقًا للقيود المحاسبية ويتم إعدادهما بواسطة المحاسب. ولكن، بشكل افتراضي، يتم ملء عمود "الخصم" بـ 50.1 - لأن هذا هو الحساب المحاسبي لمكتب النقد الخاص بالمؤسسة. قد يحتوي عمود "الائتمان" على أحد الحسابات المحاسبية التالية:
75 "تسوية مع المؤسسين" - عندما يساهم المؤسسون بحصة في رأس المال المصرح به؛
51 "الحسابات الجارية" - عند سحب الأموال من الحساب الجاري؛
71 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" - عند إعادة سلفة غير مستخدمة من الموظف؛
62 "التسويات مع المشترين والعملاء" - عند استلام الدفع من المشتري إلى مكتب النقد بالمنظمة؛
90.1 "إيرادات المبيعات" - عند تسجيل إيرادات الوردية باستخدام معدات تسجيل النقد.
يعكس حقل "المبلغ" المبلغ المودع في السجل النقدي. في هذه الحالة، يتم فصل مؤشر الكوبيك والروبل بالرمز "-".
في الحقل "مقبول من"، يتم كتابة الاسم الكامل للمتبرع في الحالة المضافة (يجيب على السؤال - من من؟)، أو الاسم الكامل للكيان القانوني أو رجل الأعمال الفردي والاسم الكامل للمتبرع الفرد، وأيضا في الحالة التناسلية.
في حقل "الأساس"، يتم إدخال أساس إيداع الأموال: المساهمة في رأس المال المصرح به، إيرادات المبيعات، استلام النقد من البنك، دفع ثمن البضائع/الخدمات بموجب الفاتورة رقم (رقم الاتفاقية)، إلخ.
في حقل "المبلغ"، يُكتب مبلغ الأموال المودعة بحرف كبير، ويُشار إلى الكوبيك بالأرقام. تجدر الإشارة إلى أنه إذا قمت بتحديد المبلغ الكامل بدون كوبيل في الجزء الجدولي من PQS، فيجب عليك في حقل "المبلغ" الإشارة إلى المبلغ الكامل فقط بالكلمات دون الإشارة إلى كوبيل. لا يُسمح بتخفيض الروبل والكوبيل. إذا كان المبلغ يتضمن ضريبة القيمة المضافة، فسيتم كتابته "بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة وسعر الفائدة على ضريبة القيمة المضافة ومبلغ ضريبة القيمة المضافة".
يتم إدخال المستندات الأولية التي يتم على أساسها إيداع الأموال في حقل "الملحق".
يحتوي السطران السفليان على توقيعات أمين الصندوق وكبير المحاسبين.
تتم تعبئة كتلة "الإيصال" بشكل مشابه لوحدة "أمر استلام النقد". يتم وضع ختم وتمزيقه على طول الخط وإعطاؤه للمودع.
نموذج لملء أمر استلام النقد (PKO)
اضغط للتكبير
متى يتم ملء أمر الإنفاق النقدي (RKO)؟
قياسًا على أمر نقدي وارد، يتم ملء أمر نقدي صادر عندما يلزم استلام الأموال في مكتب النقد بالمؤسسة.
يتم تجميع RKO وفقًا لنسخة واحدة موحدة ويتم تخزينها في دفتر النقدية الخاص بالمنظمة.
سيتألف أمر المصروفات النقدية من كتلة واحدة فقط - أمر المصروفات النقدية نفسه. موقعة من كبير المحاسبين أو المحاسب أو محاسب أمين الصندوق أو أمين صندوق المنظمة أو أي شخص آخر مفوض.
يمكنك إصدار المواد الاستهلاكية إما يدويًا أو باستخدام جهاز كمبيوتر. لا يُسمح بالتصحيحات في أمر الإنفاق. إذا ارتكبت خطأ، يجب إعادة كتابة الأمر. خلاف ذلك، فإن هذه الوثيقة غير صالحة وتنتهك الانضباط النقدي.
في أي الحالات يتم ملء أمر المصروفات النقدية؟
نقوم بملء أمر المصروفات النقدية عندما:
- الحاجة إلى إصدار أشخاص مسؤولين عن شراء السلع أو المواد اللازمة للمنظمة؛
- إصدار للأشخاص المسؤولين عن النفقات الشخصية ونفقات السفر؛
- إيداع الأموال النقدية في البنك في الحساب الجاري للمنظمة؛
- دفع الأجور (مقدمة) للموظفين نقدا في مكتب النقد؛
- دفع أرباح للمؤسسين.
إجراءات ملء أمر الإنفاق النقدي
الآن دعونا نلقي نظرة خطوة بخطوة على كيفية ملء أمر استلام نقدي بشكل صحيح.
في حقل "المنظمة"، نقوم بإدخال الاسم الكامل للكيان القانوني أو رجل الأعمال الفردي وفقًا للوثائق القانونية.
يشير حقل "الوحدة الهيكلية" إلى الوحدة التي أصدرت الأمر. إذا لم يكن لدى المنظمة أو رجل الأعمال الفردي قسم، تتم إضافة شرطة.
في الحقل "وفقًا لـ OKPO"، أدخل رمز OKPO الصادر عن السلطات الإحصائية. إذا كنت لا تعرف الرمز الخاص بك، فيمكنك العثور عليه على الموقع الرسمي لـ Rosstat.
يتم تخصيص حقل "رقم المستند" من الرقم الأول ابتداءً من 1 يناير من العام الجديد وله ترقيم مستمر طوال العام حتى 31 ديسمبر. يحق للمنظمة استخدام البادئات للأرقام.
في حقل "تاريخ التجميع"، يتم إدخال التاريخ الحالي، لأنه يتم إعداد أمر نقدي للمصروفات في وقت إجراء معاملة تجارية.
يتم ملء عمودي "الخصم" و"الائتمان" وفقًا للقيود المحاسبية ويتم إعدادهما بواسطة المحاسب. ولكن، بشكل افتراضي، يتم ملء عمود "الائتمان" بـ 50.1 - لأن هذا هو الحساب المحاسبي لمكتب النقد الخاص بالمنظمة. قد يحتوي عمود "الخصم" على أحد الحسابات المحاسبية التالية:
70 "تسويات الرواتب" - عند سداد المدفوعات لموظفي المنظمة نقدًا؛
51 "الحسابات الجارية" - عند إيداع الأموال في الحساب الجاري من مكتب النقد في المنظمة؛
71 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" - عند إصدار سلفة للموظف لتلبية احتياجات المؤسسة أو نفقات السفر؛
60 "تسوية مع الموردين والمقاولين" - عند الدفع للموردين نقداً.
يعكس حقل "المبلغ" المبلغ المودع في السجل النقدي. في هذه الحالة، يتم فصل مؤشر الكوبيك والروبل بالرمز "-". أو، مع الروبل الكامل، قد لا تتم الإشارة إلى كوبيل.
يتم ملء حقل "رمز الغرض" فقط إذا كانت المنظمة تستخدم نظام ترميز.
في حقل "الإصدار"، يتم كتابة الاسم الكامل للشخص الذي تم إصدار النقد له في الحالة المضافة (يجيب على السؤال - ممن؟)، أو الاسم الكامل للكيان القانوني أو رجل الأعمال الفردي والاسم الكامل اسم مستلم الفرد، أيضًا في الحالة التناسلية.
في الحقل "الأساسي"، أدخل أساس إصدار الأموال: دفع الأرباح، الدفع للمورد، التحصيل، دفع ثمن البضائع/الخدمات وفقًا للفاتورة رقم (رقم الاتفاقية)، إلخ.
في حقل "المبلغ"، يتم كتابة مبلغ الأموال الصادرة بالكلمات بحرف كبير، ويشار إلى الكوبيك بالأرقام. تجدر الإشارة إلى أنه إذا قمت بتحديد المبلغ الكامل بدون كوبيل في الجزء الجدولي من نظام التسوية النقدية، فيجب عليك في حقل "المبلغ" الإشارة إلى المبلغ الكامل فقط بالكلمات دون الإشارة إلى كوبيل. لا يُسمح بتخفيض الروبل والكوبيل.
يتم تنظيم المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي بموجب توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U. إجراءات التسوية مع الأشخاص المسؤولين منصوص عليها في الفقرة 6.3 من التعليمات. قد يكون أساس إصدار النقد من مكتب النقد الخاص بالشركة هو:
- الوثيقة الإدارية للمدير؛
- بيان من المسؤول مصدق بتوقيع المدير.
نموذج RKO
لإصدار النقد من السجل النقدي الخاص بالمؤسسة، يتم إصدار أمر نقدي للمصروفات. اعتبارًا من 1 يناير 2013، فيما يتعلق بدخول قانون المحاسبة رقم 402-FZ حيز التنفيذ، فإن النماذج المعتمدة للجنة الإحصاءات الحكومية في الاتحاد الروسي ليست إلزامية للاستخدام. ولكن هناك استثناءات للوثائق التي تمت الموافقة عليها من قبل الهيئات المعتمدة وفقًا للقوانين الفيدرالية الأخرى (معلومات وزارة المالية الروسية رقم PZ-10/2012). وبالتالي، فإن الاستثناء يشمل نماذج المستندات النقدية، التي ينص على استخدام النماذج الموحدة منها في التوجيه رقم 3210-U.
تمت الموافقة على نموذج RKO 0310002 من قبل لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي بموجب القرار رقم 88 بتاريخ 18 أغسطس 1998 وهو إلزامي للاستخدام في معالجة المعاملات النقدية للنفقات.
نموذج إيصال نقدي
RKO للتقرير. عينة
دعونا نلقي نظرة على مثال ملء السجلات النقدية في تقرير فرعي.
ترسل "الشركة" ذات المسؤولية المحدودة المدير بيوتر ألكساندروفيتش فاشكين في رحلة عمل. بناءً على الأمر رقم 110 المؤرخ 11 سبتمبر 2017 بشأن الإرسال في رحلة عمل، يجب إعطاء الموظف أموالاً لتغطية نفقات السفر بمبلغ 5000 روبل.
يمكن ملء نموذج RKO يدويًا أو باستخدام البرامج والأجهزة:
- رقم الوثيقة وتاريخها؛
- اسم المنظمة ووحدتها الهيكلية؛
- الاسم الكامل. الموظف الذي تم إصدار الأموال له؛
- أساس الإصدار؛
- المبلغ الذي سيتم صرفه؛
- وثيقة هوية المتلقي؛
- الحسابات المحاسبية والتحليلية.
عند استلام الأموال، يجب على الموظف ملء المبلغ المستلم باليد والتوقيع عليه وتاريخ استلامه.
عينة من ملء RKO في التقرير
رد النفقات إلى شخص مسؤول
عند إجراء التسويات مع الأشخاص المسؤولين، فإن المواقف ليست غير شائعة عندما ينفق الشخص المسؤول أموالاً أكثر مما حصل عليه في البداية على الحساب. تنشأ أيضًا مواقف عندما يضطر الموظف إلى إنفاق أمواله الخاصة دون الحصول في البداية على دفعة مقدمة لتغطية نفقات السفر.
في مثل هذه الحالة، بعد استلام التقرير المسبق للموظف والتحقق منه والموافقة عليه من قبل المدير، يجب سداد النفقات الزائدة. ويمكن ذلك أيضاً من خلال إصدار أموال للمحاسب من الخزينة بموجب أمر صرف مصروفات، مع الإشارة في الأساس إلى “تعويض التجاوز في الإنفاق بحسب التقرير المسبق”.