كيف يؤثر رأس مال الأمومة على الخصومات العقارية؟ خصم الضرائب عند استخدام رأس مال الأمومة. ميزات وقيود المدفوعات

يمكن لأي شخص، عند شراء منزل، الاعتماد على خصم ضريبي عند شراء شقة برأس مال الأمومة. تتاح فرصة التقدم بطلب للحصول على خصم لكل شخص يدفع الضرائب بانتظام على أجره. وفقا لقانون الضرائب الفن. 34، يتم توفير خصم عند شراء شقة باستخدام رأس مال الأمومة فقط للمبلغ الذي دفعه الشخص شخصيا. الشهادات المقدمة من الدولة لا تخضع للخصم الضريبي.

تنص تشريعات بلدنا على أن كل شخص، عند شراء العقارات، لديه الفرصة لاسترداد الضرائب التي دفعها، أو بالأحرى خصم ضريبي، وهو ما يعادل مبلغ المسكن الذي تم شراؤه، ولكن لا يمكن أن يتجاوز 2 مليون روبل. وبذلك يمكنك استرداد 13% من ثمن الشقة المشتراة.
تعتبر التخفيضات الضريبية ورأس مال الأمومة نوعًا من الدعم للمواطنين من الحكومة. ينشأ الحق في رأس المال العائلي في الأسر التي يولد فيها طفل ثان.
بالنسبة للكثيرين، يساعدهم هذا الدعم على شراء منازلهم الخاصة. قضية الإسكان تهم معظم الناس في روسيا، فالعقارات تكلف الكثير من المال ولا يستطيع الأزواج دائمًا شراء منزل. رأس مال الأمومة يحل هذه المشكلة جزئيا، في عام 2017 كان مبلغه 453026 روبل.

يمكن للعائلة استثمارها:

• في المعاش الممول للأم؛
• لتعليم الأطفال؛
• لتحسين الظروف المعيشية.

في أغلب الأحيان، يستخدم الناس رأس المال العائلي لشراء السكن. وبطبيعة الحال، مبلغ الشهادة وحده لا يكفي لشراء العقارات، لذلك عليك إضافة المدخرات الشخصية. ويستخدم البعض قروض الإسكان، ويستثمرون رأس مال الأسرة لسداد أصل مبلغ القرض.

عندما يتم التخطيط لشراء مساحة سكنية باستخدام مدخرات الشهادة العائلية، فمن المستحيل أخذ خصم. نظرًا لأن الخصم الضريبي يعني ضمناً إعادة الضريبة التي دفعها المواطن بالفعل. لم يتم دفع أي ضريبة على رأس مال الأسرة، مما يعني عدم وجود أموال لاسترداد الأموال. ولهذا السبب يكون لدى العديد من الأشخاص أسئلة بخصوص مدفوعات الخصم الضريبي عند شراء الشقة بدعم حكومي.

ولا يحق للشخص أن يحصل على خصم إلا من نفقاته الخاصة، أو بتعبير أدق، من تلك الأموال التي سبق أن دفعها من راتبه كضريبة.

اتضح أن الشخص الذي لديه وظيفة رسمية ويقوم باستمرار بتقديم مساهمات إلى مؤسسة ضريبية له الحق في الخصم. أموال الشهادة العائلية هي دعم من الحكومة للعائلات، وعليه لم يتم دفع الضرائب للحصول على الشهادة، وبالتالي لا يسمح بالخصم منها. العقارات التي تم شراؤها بأموال من الشهادة لا تعطي الحق في خصم ضريبي.

إذا كانت قيمة السكن الذي تم شراؤه أعلى من أموال الشهادة، وقام الشخص بشرائه باستخدام مدخراته الشخصية، فيمكنه التأهل للحصول على خصم من الأموال التي استثمرها.

يمكن للشخص الذي يشتري العقارات أن يعتمد على عدد من الدعم من الدولة، أحدها كان الخصم الضريبي، أو بتعبير أدق، استرداد الضرائب التي دفعها المواطن سابقًا.

يوضح قانون الضرائب العناصر التي يمكن للشخص شراء خصم ضريبي عليها.

أين هو أفضل مكان لاستثمار رأس المال العائلي؟

• منزل خاص
• بناء مساكن جديدة؛
• حيازة الأراضي؛
• أسهم في أي من البنود المذكورة أعلاه.

يمكن للمواطن شراء السكن باستخدام شهادات الدولة باستثمار أمواله الخاصة، ولكن لا يُسمح إلا للأموال التي كانت مملوكة لدافعي الضرائب شخصيًا بالحصول على خصم عقاري.

يمكن للعائلة الحصول على خصم ضريبي:

1. إذا كنت قد أكملت البناء أو اشتريت منزلاً بمدخراتك الخاصة. وأيضا عندما أعيد بناء السكن
2. لقد دفعت ثمن قرض السكن من أموالي الخاصة.
3. حصلت على أرض لبناء منزل.
4. السكن الذي تم شراؤه يعود لدافعي الضرائب، ويتم توثيق ذلك.

يتم إرجاع الخصم الضريبي فقط لقروض الإسكان؛ إذا حصل الشخص مسبقًا على قرض استهلاكي أو قرض مستهدف، فإن الأموال ليست مؤهلة لاسترداد الأموال.

ما هي الشروط التي يمكن بموجبها استرداد الضرائب المدفوعة سابقا؟

• تقدر قيمة السكن بما لا يزيد عن 2 مليون روبل.
• أن يكون الشخص حاصلاً على الجنسية الروسية ويعمل رسمياً؛
• تم استخدام المدخرات الشخصية فقط لشراء شقة أو منزل.

يمكن للعائلات التي اشترت شقة بأموال الرهن العقاري أن تطلب أيضًا دفعة من الضرائب التي دفعتها. يتم دفع الأموال التي يقدمها البنك بمرور الوقت من أجور المواطنين العاملين. وتبين أنه يمكن للشخص استغلال الفرصة لاستثمار شهادة عائلية في السكن والحصول على خصم عقاري للمبلغ المتبقي. يخضع لهذا الإجراء عدد كبير من الأشخاص كل عام، وليس هناك أي شيء معقد فيه.

ما الذي يجب إتمامه:

• جمع الوثائق اللازمة.
• قم بإعداد إعلان 3-NDFL؛
• تقديم الحزمة بأكملها إلى سلطة قانونية للتفتيش؛
• وبعد ثلاثة أشهر، سيتم تحويل الأموال إلى الحساب المحدد.

يحتوي قانون الضرائب الروسي على المادة 220، التي تنص على أنه لا يجوز لأي شخص إرسال وثائق للحصول على خصم ضريبي إلا للمبلغ الذي أنفقه شخصيًا على شراء شقة، وفي هذه الحالة، يجب ألا يتجاوز حجمها المسموح به مليوني شخص.

لن يتمكن الأشخاص الذين أنفقوا أموالهم الخاصة أو من رأس مال الأسرة على بناء مبنى سكني جديد أو شراء مساكن أخرى من الحصول على خصم ضريبي بالكامل.

على سبيل المثال، تبلغ قيمة مبنى سكني 1400 مليون روبل، وتم إنفاق مليون دولار من الأموال الشخصية، ودفعت الأسرة الباقي بشهادة عائلية. في هذه الحالة، لن يتمكن الشخص من التقدم بطلب للحصول على خصم عقاري إلا بمبلغ مليون، لأنه لا يتم دفعه من رأس مال الأسرة.

ويأخذ التشريع في الاعتبار أنه في حالة شراء المواطن للسكن، فإنه يسمح له باستخدام رأس المال العائلي. ولكن عليك أن تتذكر أن الخصم الضريبي على رأس مال الأسرة لا يتم دفعه، مما يعني أن قيمة العقارات لتسجيل الخصم ستنخفض بمقدار رأس مال الأسرة المستخدم.
يمكن لدافعي الضرائب الاستفادة من الحق في خصم الضرائب ورأس مال الأمومة، والذي غالبا ما يستخدم لدفع جزء من الممتلكات الجديدة. لكن الخصم نفسه لا يتم حسابه إلا من النفقات الفعلية لدافعي الضرائب.

يمكن لأولئك الذين اشتروا السكن باستخدام قروض الرهن العقاري الاتصال بالسلطات الضريبية وإرجاع جزء من الضرائب المدفوعة، أو بشكل أكثر دقة، الحصول على خصم ضريبي ليس فقط على العقار الذي تم شراؤه، ولكن أيضًا على الفائدة المدفوعة على الرهن العقاري.

عندما تقرر عائلة شراء منزل، يكون لديها الفرصة ليس لتحصيل كامل مبلغ الشراء، ولكن لاستخدام قروض الإسكان. تصدر جميع البنوك تقريبا قروضا لشراء العقارات، لذلك عند الاتصال بالمنظمات التجارية في عصرنا، يمكنك شراء أي سكن مناسب لعائلة.

يمكن للعائلات التي لديها بالفعل شهادة أمومة أن تستثمرها بطريقتين:

• المساهمة المطلوبة في البداية؛
• في سداد ديون القرض.

لفهم ما إذا كان الخصم مسموحًا به عند شراء منزل باستخدام قرض الإسكان، عليك معرفة ما هي النفقات الحقيقية لدافعي الضرائب:

• أموال الرهن العقاري هي نفقات الشخص؛
• شهادة الأم – دعم الدولة.

مع قروض الإسكان، يحق للشخص ليس فقط الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة، ولكن أيضًا من الفوائد المدفوعة له. يجب ألا يتجاوز الحد المعلن للفائدة المدفوعة 3 ملايين روبل، وفي هذه الحالة يمكن للشخص الحصول على ما يصل إلى 390 ألفًا.

عندما تشتري عائلة عقارًا وتستخدم شهادة الدولة، ينص القانون على أنه يجب تخصيص حصة في هذا العقار لجميع أفراد الأسرة. وبناء على ذلك، يحق لكل مالك الحصول على خصم ضريبي من جانبه. يمكن لأي شخص إرجاع ما يصل إلى 390 ألفًا من الفائدة التي دفعها على قرض المنزل.

إذا تم استخدام رأس المال العائلي كدفعة مقدمة لشراء العقارات، فإن ذلك لا يؤثر على دفع الفائدة على الرهن العقاري. ولكن هناك مواقف يمكن فيها لرأس المال العائلي أن يقلل بشكل كبير من دفع الفائدة القادمة على القرض. على سبيل المثال، اشترى دافع الضرائب السكن بتكلفة إجمالية قدرها 2400 ألف روبل، مع استخدام حقه في خصم الممتلكات، وكان مبلغها 260 ألف روبل. وبعد مدة معينة، اشترى المواطن وزوجته منزلاً، واستخدموا أموالهم الخاصة وصناديق الرهن العقاري. قرروا استخدام شهادة العائلة التي حصلوا عليها بعد ولادة طفلهم الثاني لسداد جزء من ديون الرهن العقاري.

بعد أن تلقى البنك أموالاً تتجاوز الدفعة الشهرية ، قام بشطب:

• 30 ألف روبل لاستخدام الفائدة؛
• 423.026 روبل لسداد الدين الرئيسي.

وبعد سداد الرهن العقاري بالكامل، قررت الأسرة تقديم طلب لاسترداد جزء من الأموال التي أنفقتها على دفع الفائدة على قرض الرهن العقاري. ولم يشير الإعلان إلى كامل مبلغ الفائدة المدفوعة مقابل استخدام القرض، بل أقل بمقدار 30 ألفًا، حيث تم دفعها من مدخرات رأس مال الأمومة.

ينص التشريع الروسي على أن المالك، بعد أن باع منزله، يجب أن يدفع خصما عقاريا لخزانة الدولة. النقطة الأساسية هي أن دفع الخصم يحدث من أي بيع للعقارات التي تجاوزت قيمتها مليون روبل. وفي هذه الحالة سيتعين على المالك دفع 13% من قيمة العقار.

عندما قام دافع الضرائب بشراء عقار باستخدام أموال شهادات الدولة وقرر بيعه دون انتظار 3 سنوات من الاستخدام، فيمكن إرجاع جزء من الأموال. إذا لم يكن من الممكن إعادته، فمن الضروري تقليل القاعدة الضريبية الشاملة.

من أجل تقديم وثائق للحصول على خصم ضريبي، عليك أن تعرف من أين تبدأ.

ما هو مبين في التطبيق:

• تاريخ ومكان ميلاد مقدم الطلب؛
• تفاصيل الهوية؛
• الجنسية وبلد الإقامة؛
• حالة؛
• عنوان التسجيل والإقامة.

توجد معلومات حول دافعي الضرائب في الورقة الثانية من الطلب، ويجب ملء الورقة الأولى بالكامل من قبل موظف في المؤسسة الضريبية. للمساعدة في إعداد إعلان، من الأفضل الاتصال بأخصائي يعرف كيفية إعداد المستندات من هذا النوع بشكل صحيح.

يمكنك ملء الإقرار:

• إعداد وثيقة كتابية؛
• في شكل إلكتروني، هناك برامج على الإنترنت يمكن أن تساعد في ذلك.

إذا قام شخص ما بإعداد وثائق كتابية، فيجب أن يتم أخذها شخصيًا إلى مكتب الضرائب. إذا تم إعداد كل شيء إلكترونيًا، فيمكنك إرسال الطلب والإقرار على موقع مصلحة الضرائب.

ما يجب تقديمه مع الإقرار:

• الوثائق التي تؤكد شراء أو بيع السكن؛
• شهادة تؤكد دفع الشخص للضرائب، 2-NDFL؛
• جواز سفر مقدم الطلب؛
• إفادة.

خصم الممتلكات هو دعم من الحكومة يساعد الأزواج في الحفاظ على الميزانية. وبما أنه يمكن تخفيض القاعدة الضريبية بمساعدة رأس مال الأسرة، فإن هذا يوفر أيضًا مدخرات الأسر.

الشيء الوحيد الذي تحتاج إلى معرفته في مثل هذه الحالة هو أن الخصم الضريبي لا يُدفع مقابل التكلفة الكاملة للمسكن الذي تم شراؤه، ولكن فقط مقابل مبلغ أموال الرهن العقاري. على سبيل المثال، بلغت قيمة المنزل 1500 ألف، وتم اقتراض مليون ومائة ألف روبل من صناديق الرهن العقاري، وتم تقديم الـ 400 ألف المتبقية كمساهمة أولية من رأس مال الأسرة. وهذا يعني أن الأسرة تحصل على فرصة تقديم إقرار 3-NDFL إلى السلطات المسؤولة عن ضرائب السكان وإعادة مبلغ الضرائب المدفوعة بمبلغ 1100 ألف فقط، وبشكل أكثر دقة، للمبلغ الذي يعتبر نفقاتهم الحقيقية.

في بعض الحالات، بالإضافة إلى رأس المال العائلي والإقراض العقاري، يضيف الشخص مدخراته الشخصية لشراء العقارات. على سبيل المثال، اشترى شخص منزلًا خاصًا مقابل 1.9 مليون، وفي الوقت نفسه، استثمر مدخرات شهادة عائلية بمبلغ 450 ألف روبل في عملية الشراء، وأضاف أمواله الخاصة بمبلغ 450 ألف روبل، و حصلت على بقية الأموال بمبلغ مليون روبل بقرض رهن عقاري. عند حساب القاعدة الضريبية، اتضح أنه يمكن كتابة طلب عودة الضرائب المدفوعة بمبلغ 450 ألف أموال شخصية بالإضافة إلى مليون روبل من الرهن العقاري. في المجموع، سيتم دفع الخصم فقط من 1450000 روبل.

غالبًا ما تنشأ المواقف عندما يحصل الشخص أولاً على خصم عقاري مقابل السكن الذي اشتراه، ثم يستثمر رأس مال الأسرة لسداد الدين الرئيسي على الرهن العقاري. وفي مثل هذه الحالات، يجب إعادة جزء من الأموال إلى ميزانية الدولة.

مثال:

بلغت المساهمة المقدمة للشقة في البداية مليون روبل. بلغ مبلغ الإقراض العقاري 1200000 روبل. التكلفة الإجمالية للعقار 2200 ألف روبل. كتب الرجل طلباً لإرجاع الضرائب المدفوعة المستحقة له. لقد استلمها بالكامل، ثم استثمر رأس مال الأسرة البالغ 450 ألف روبل لسداد ديون الرهن العقاري. لذلك، فإن المبلغ الذي يمكن للشخص الاعتماد عليه عند إعادة الخصم الضريبي هو 1750000 روبل. وبناءً على ذلك، دفعت الدولة مبالغ زائدة لدافعي الضرائب. الشخص ملزم بإعادة 32500 روبل. يصبح من الواضح أنه عند شراء عقار، يحق للشخص التقدم بطلب للحصول على تخفيضات على الممتلكات والضرائب فقط لتلك المدخرات التي أنفقها.

لا تؤخذ شهادات الدولة في الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية، والدخل المستلم منها لا يخضع للضريبة.

ويترتب على ما سبق أنه عند شراء منزل، تتاح للشخص الفرصة للاستفادة من جميع المزايا التي توفرها الدولة.

خصم ضريبة الأملاك هو مبلغ الضريبة الذي يمكن استرداده أو عدم دفعه عند شراء أو بيع شقة. على سبيل المثال، يمكن للمواطن الحصول على تعويض عند شراء منزل عن طريق إعادة ضريبة الدخل. كيف يتم التخفيضات الضريبية عند شراء شقة باستخدام رأس مال الأمومة، وهل من الممكن سداد ضريبة الدخل على رأس مال الأمومة في عام 2018؟

الحساب عند شراء منزل برأس المال

عند شراء العقارات، يمكن لمواطني الاتحاد الروسي الذين لديهم وظيفة رسمية أو دخل آخر خاضع للضريبة الاعتماد على سداد النفقات. من الممكن استرداد 13% من الضرائب على الدخل لآخر ثلاث سنوات. عند حساب خصم الممتلكات، يمكن أن يكون لرأس المال للطفل تأثير مختلف، اعتمادا على الظروف التي يتم فيها شراء المسكن.

ينطبق استرداد الضريبة لشراء السكن على الأشياء العقارية التالية:

• شقة؛
• غرفة؛
• منزل خاص
• بناء حصة؛
• قطعة أرض.

من المهم الانتباه إلى الفروق الدقيقة التالية. يحق للأسرة شراء العقارات بالمال للطفل ولها الحق في خصم العقار، ولكن لا يمكن إعادة الأموال إلا على أساس مقدار النفقات الفعلية التي تكبدتها الأسرة للشراء.

على سبيل المثال، تم شراء شقة بمبلغ مليوني روبل، تم دفع 453 ألف منها عند شراء الشقة برأس مال الأم. في المستقبل، يمكن لأولئك الذين اشتروا أن يتقدموا بطلب للحصول على خصم، والذي سيتم حسابه على النحو التالي: 2،000،000 – 453،000 = 1،547،000 روبل من النفقات الفعلية، أي مدخراتهم أو رهنهم العقاري دون مبلغ رأس مال الأمومة. ثم يتم احتساب 13٪ من مبلغ النفقات الفعلية - وهذا المال يشكل الخصم.

ملكية جزئية

إذا تم شراء شقة باستخدام أموال لطفل، فإن الدولة ستلزم المشترين بتخصيص أسهم في العقار لأطفالهم القصر. وفي هذه الحالة يحق للوالدين الخصم بالنسبة للأطفال القاصرين.

عندما يحصل الأطفال على جزء من الشقة، يتم تضمين الأموال التي يتم إنفاقها على شراء هذا الجزء وتخضع للضريبة في خصم الممتلكات، ولكن فقط بدون رأس مال الأمومة.

يمكن أيضًا ربط خصم الضرائب وأموال الأمومة من خلال الأزواج وفقًا لقانون الأسرة والضرائب. إذا كانت المرأة التي حصلت على الأموال بموجب الشهادة ليس لديها دخل خاضع للضريبة، فيمكنها نقل الحق في إعادة الأموال إلى زوجها. إذا كان للزوج دخل خاضع للضريبة، فيمكنه التقدم بطلب إلى مكتب الضرائب للحصول على خصم. يكون هذا القرار مناسبًا إذا لم تعمل المرأة رسميًا.

القرض العقاري

يعد خصم الممتلكات عند شراء شقة برهن عقاري من أموال الأمومة أمرًا مهمًا أيضًا. عادة، في هذه الحالة، يتم استخدام أموال الأم المستلمة كدفعة أولى، ويتم دفع المبلغ المتبقي بموجب شروط قرض الرهن العقاري.

من المهم أن نفهم أنه عند سداد الرهن العقاري، سيتم احتساب هذا الخصم فقط من الجزء الذي تم دفعه من عائدات قرض الرهن العقاري. ولا يوجد تعويض مالي للطفل.

على سبيل المثال، عند دفع ثمن الشقة، تم استخدام أموال الأمومة لدفعة أولى قدرها 453 ألف روبل. وتم دفع مليون ونصف أخرى عن طريق الرهن العقاري. يمكن إرجاع 13% بالضبط من المليون ونصف المليون.

المدخرات والرهن العقاري الخاص بك

في بعض الأحيان يتم استخدام عدة مصادر تمويل لشراء شقة. على سبيل المثال، تم استخدام شهادة الأم لشقة لدفعة الرهن العقاري الأولى، بالإضافة إلى دفع خمسمائة ألف من المدخرات الشخصية. وتم دفع باقي المبلغ عن طريق قرض عقاري.

وبما أن شهادة الأم، حسب الشروط، لا تشارك في تعويض الممتلكات، فيمكن الحصول عليها من المبلغ المدفوع من القرض العقاري بالإضافة إلى خمسمائة ألف.

سداد الرهن العقاري

يمكن أيضًا استخدام شهادة الأمومة لسداد ديون الرهن العقاري. إذا ظهر طفل في عائلة لديها بالفعل رهن عقاري، فيمكن استخدام الأموال المستلمة من شهادة الأم لسداد الديون.

على سبيل المثال، بعد ولادة طفلها الثاني، تستخدم المرأة الأموال لسداد رهنها العقاري الذي يصل إلى 3.5 مليون دولار. دعونا نطرح مبلغ رأس مال الأمومة البالغ 453 ألفًا من هذا المبلغ نحصل على 3000047. هذه الصيغة صالحة فقط للحسابات التي تقل عن مليوني. إذا كان المبلغ المراد احتسابه أكبر، يتم احتساب فائدة 13% فقط من الحد الأقصى للمبلغ مليونين.

الفائدة ورأس المال

إذا تم استخدام الأموال المستلمة له بعد ولادة الطفل الثاني لسداد الرهن العقاري، فيمكن للبنك استخدامها ليس فقط لسداد المبلغ الرئيسي للدين.

غالبًا ما تصدر البنوك شهادات يستخدم فيها جزء من الأموال لسداد الفائدة على قروض الرهن العقاري، ويستخدم جزء منها لسداد المبلغ الأصلي للدين. في هذه الحالة، ينطبق عائد الممتلكات فقط على المبلغ الذي تم استخدامه لدفع الجزء الرئيسي من الدين.

يتم ملاحظة نفس الموقف إذا تم سداد جزء من فائدة الرهن العقاري بأموال للأطفال والجزء الآخر بأموالك الخاصة. يمكنك فقط استرداد المبلغ الذي دفعته بنفسك.

عندما يطلب مكتب الضرائب استرداد

هناك حالات قد يطلب فيها المفتش، عند شراء عقار، إعادة جزء من المبلغ المسترد بالفعل. مثال على هذا الموقف: تم شراء العقارات برهن عقاري قبل عدة سنوات من ولادة الطفل وتم بالفعل الحصول على خصم عقاري من المبلغ الذي تم إنفاقه على الشقة.

وبعد حصول الأسرة على أموال للطفل، تقوم الأسرة باستثمار هذه الأموال في سداد الرهن العقاري، وبالتالي تقليل نفقاتها الشخصية لشراء العقارات. ستقوم خدمة التفتيش بخصم المبلغ المحسوب من حجم رأس المال من الأموال التي تم استلامها مسبقًا وتطلب إعادتها.

في أسوأ الحالات، إذا تم استلام الإرجاع مسبقًا بالحد الأقصى للمبلغ، فإن الأموال التي سيتطلب التفتيش إرجاعها تبلغ ما يزيد قليلاً عن ثلاثين ألف روبل.

كيفية التسجيل

للتسجيل، يجب عليك التحقق من الوقت الذي يُسمح فيه بتقديم طلب لاستعادة الممتلكات بعد شراء منزل. ثم يقوم دافع الضرائب بجمع المستندات وإعداد الإقرار. يعكس إعلان 3-NDFL المشتريات والنفقات الكبيرة خلال العام الماضي.

يتم تقديم جميع المستندات إلى مكتب الضرائب. ثم كل ما تبقى هو انتظار وصول الأموال. تتضمن حزمة المستندات الإقرار نفسه وجواز السفر وطلبًا وشهادة في النموذج 2-NDFL.

حزمة إضافية من الوثائق

بالإضافة إلى ذلك، قد تكون هناك حاجة إلى مستندات تتعلق بالشراء والبيع أو المشاركة في رأس المال أو قرض البناء أو الرهن العقاري. إذا تم شراء العقارات كملكية مشتركة، فمن الضروري تقديم بيان حول كيفية توزيع الخصم، وكذلك تقديم شهادة الزواج.

اتفاقية الشراء/البيع، اتفاقية حقوق الملكية، اتفاقية الرهن العقاري

إذا تم إصدار العائد لطفل قاصر، فمن الضروري تقديم شهادة ميلاده، وكذلك شهادة تثبت أن لديه حقوق الملكية. يمكن للمتقاعد أيضًا إعداد المستندات إذا اشترى عقارًا. ثم الوثيقة الإضافية الوحيدة ستكون شهادة المعاش التقاعدي.

خيارات التصميم

يمكن الحصول على التعويض بطريقتين: من خلال صاحب العمل أو من خلال التفتيش. في الحالة الأولى، يجب أن تتلقى وثيقة تؤكد حقك في التعويض. يتم تقديم هذه الوثيقة من قبل مكتب الضرائب.

وبعد الحصول على هذا التأكيد، سيتوقف صاحب العمل عن سحب ضريبة الدخل الشخصي من الراتب حتى بداية العام المقبل. ومع بداية العام المقبل يجب تأكيد الحق في التعويض مرة أخرى.

ومن خلال الفحص، تكون خوارزمية التسجيل كما يلي. على سبيل المثال، اشترى أحد الموظفين شقة في العام الماضي. في بداية هذا العام يحصل على شهادة نموذج 2 في العمل ويقوم بملء إقرار.

بعد إرفاق المستندات الخاصة بالسكن، يقدمها إلى مكتب الضرائب. عند التحقق من حزمة المستندات، سيدفع التفتيش مبلغا يساوي ضريبة الدخل الشخصي على الأجور لهذا العام. كل عام يتم تكرار الإجراء.

اليوم، عند شراء شقة أو منزل أو غرفة، تدفع العديد من العائلات جزءًا من التكلفة برأس مال الأمومة. السؤال الذي يطرح نفسه: هل من الممكن الحصول على خصم ضريبي إذا تم استخدام رأس مال الأمومة عند شراء العقارات؟ نعطي إجابة مفصلة على هذا السؤال في مقالتنا.

تحت أي ظروف يمكنك الحصول على خصم ضريبي؟

انتباه!يتم توفير خصم ضريبي إذا كان المواطن موظفًا رسميًا وتكبد بالفعل نفقات لشراء السكن.

نظرا لأن رأس مال الأمومة هو دعم الدولة للعائلات التي أنجبت طفلا ثانيا، لذلك تم إجراء هذه النفقات على حساب الدولة، وليس على حساب مشتري الشقة.

خاتمة:يمكنك الحصول على خصم عقاري عند شراء شقة باستخدام رأس مال الأمومة، ولكن فقط لهذا الجزء من تكلفة الشقة الذي تم دفعه من جيبك الخاص (أو باستخدام أموال الائتمان).

أي أنه يمكنك الحصول على خصم عقاري إذا كان الدفع برأس مال الأمومة جزئيًا. وبالتالي، يجب طرح مبلغ رأس مال الأمومة المستخدم من القيمة الإجمالية للممتلكات.

انتباه!بالتأكيد لا يتم توفير خصم ضريبي إذا تم شراء الشقة بأموال من صاحب العمل أو أموال الميزانية (الرهن العقاري "العسكري").

دعونا نلقي نظرة على أمثلة التخفيضات الضريبية التي تنطوي على رأس مال الأمومة

اشترت عائلة شابة شقة في عام 2014 مقابل 2500000 روبل. وكانت المساهمة الأولية من رأس مال الأمومة بمبلغ 429408 روبل. وفي عام 2015، قررت الأسرة الاستفادة من خصم الممتلكات. السؤال الذي يطرح نفسه، ماذا تفعل؟ في هذه الحالة، تحتاج إلى طرح رأس مال الأم من التكلفة الإجمالية 2500000-429408 = 2070592 روبل، ولكن بما أن الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكنك الحصول على خصم هو 2000000 روبل، لذلك يمكنك إرجاع 260000 روبل (2000000x13٪)، والتي يعني أن عائلة شابة لن تضيع شيئا.

اشترت الأسرة غرفة في عام 2014 بتكلفة 700000 روبل. لقد دفعوا 270592 روبل من أموالهم الخاصة و429408 روبل من رأس مال الأمومة. في عام 2015، تقدموا بطلب لخصم الغرفة. السؤال الذي يطرح نفسه: ما المبلغ الذي سيتم تقديم خصم ضريبي؟ في هذه الحالة، يتم أخذ الأموال التي تم إنفاقها على نفقتك الخاصة بعين الاعتبار فقط 700000-429408=270592. الخلاصة: ستحصل الأسرة على خصم قدره 35177 روبل (270592 × 13٪).

إذا قمت بإخفاء حقيقة أن جزءًا من الشقة قد تم سداده على حساب رأس مال الأمومة، ففي المستقبل، إذا كشف مكتب الضرائب عن خصم تم الحصول عليه بشكل غير قانوني، فسوف يطالبون بإعادة الأموال بمبلغ 13 بالمائة من الأمومة عاصمة.

يعد الخصم الضريبي أحد إجراءات الدعم الحكومية التي تم تنفيذها منذ عام 2001 ويتكون من إعادة ضريبة الدخل الشخصي للعام السابق بمبلغ 13٪. أصبح رأس مال الأمومة وسيلة لدعم الأسر التي لديها أكثر من طفلين منذ عام 2007.

أدت التغييرات الأخيرة في القانون إلى تمديد المدفوعات الحكومية حتى نهاية عام 2021. أحد الخيارات لاستخدام الشهادة هو تحسين الظروف المعيشية، بما في ذلك عند شراء العقارات عن طريق الائتمان. يتم الاحتفاظ بالحق في الحصول على خصم من الممتلكات حتى عند سداد الرهن العقاري برأس مال الأمومة. ومع ذلك، هذا الأسلوب لديه بعض القيود.

لدفع الرهن العقاري برأس مال الأمومة، يجب استيفاء الشروط التالية:

• لا يمكن استرداد الأموال إلا للمواطن الذي يعمل رسميًا في الاتحاد الروسي؛
• الحد الأقصى لقيمة العقار يقتصر على 2 مليون روبل، وبالنسبة لفوائد الرهن العقاري - لا يزيد عن 3 ملايين روبل؛
• يتم تقديم طلب الإرجاع في الفترة المشمولة بالتقرير التي تلي سنة الشراء؛
• يتم خصم الحصة المدفوعة من رأس مال الأمومة من مبلغ المعاملة؛
• عدد طلبات استرداد الضرائب بعد عام 2014 غير محدود.

ميزات وقيود المدفوعات

يحق فقط للمواطنين الروس العاملين رسميًا الحصول على خصم ضريبي. أي هؤلاء الأفراد الذين يقومون بتجديد ميزانية الدولة شهريًا من خلال الضرائب.

الحد الأقصى للخصم الضريبي للعقارات هو 260.000 روبل، ولكن هذا لا يعني أنه إذا كانت تكلفة الممتلكات الخاصة بك أكثر من 2 مليون روبل، فلن يتم استرداد 13٪ من التكلفة.

على سبيل المثال، إذا عقدت صفقة واشتريت شقة بمبلغ 3 ملايين روبل، فلن تحصل إلا على فائدة قدرها 2 مليون روبل. ولكن إذا قمت بشراء منزل برهن عقاري، فبفضل الفائدة على القروض، يزيد الحد الأقصى للمبلغ إلى 3 ملايين روبل ويمكنك استرداد 390 ألف روبل.

لن يكون من الممكن التقديم في سنة المعاملة - يجب عليك الانتظار حتى نهاية السنة المشمولة بالتقرير وبعد ذلك فقط قم بتقديم الطلب. ينص التشريع على الحالة التي يستطيع فيها صاحب العمل إرجاع 13٪ من المعاملة في الفترة الحالية. هذه هي الطريقة الوحيدة للحصول على خصم في سنة الشراء.

إن شهادة رأس مال الأمومة هي إعانة حكومية ولا تخضع للضريبة، لذلك لن يكون من الممكن استرداد 13٪ من قيمتها.

يتم خصم القيمة الاسمية للشهادة من إجمالي سعر الشراء. على سبيل المثال، تم سداد جزء من 1400000 روبل برأس مال الأمومة. يتم طرح 400000 روبل من المبلغ ويبقى مليون روبل - ومنهم يمكنك الحصول على خصم عقاري، أي 130000 روبل.

لا يقتصر القانون على دفع الحد الأقصى للمبلغ الممكن - 260.000 روبل. يمكنك إجراء عدة معاملات بقيمة إجمالية تبلغ 2 مليون روبل والحصول على خصم ضريبي لكل منها. يزيد المدفوعات المحتملة بما في ذلك الفائدة إلى 390 ألف روبل. ويمكن استخدامها مرة واحدة فقط، حتى لو لم يتم استلام الحد الأقصى للمبلغ.

شاهد الفيديو المفيد

وثائق لمعالجة العودة

مطلوب للحصول على خصم ضريبي على الرهن العقاري مع رأس مال الأمومة:

• إفادة؛
• جواز السفر المدني العام للاتحاد الروسي؛
• الإقرار الضريبي 3-NDFL؛
• شهادة التوظيف 2-NDFL؛
• المستندات التي تؤكد المعاملة والتكاليف المتكبدة؛
• شهادة رأس مال الأمومة؛
• نسخة من اتفاقية الرهن العقاري؛
• شهادة من البنك بالمدفوعات السابقة وجدول السداد.

يتم تقديم هذه المستندات إلى مكتب الضرائب في مكان إقامتك الدائم. الوقت اللازم لمعالجة الطلب هو 2-4 أشهر.

يمكن لجميع أفراد الأسرة - الأطفال والأزواج - الحصول على خصم من ضريبة الأملاك عند دفع الرهن العقاري باستخدام شهادة رأس مال الأمومة. ولكن بما أن الطفل من غير المرجح أن يعمل، يقوم الوالدان بتسجيله باسمهما. ويتم توزيع المبلغ على أفراد الأسرة بما يتناسب مع حصتهم في الممتلكات.

رفض دفع خصم ضريبي

لا يمكنك الحصول على خصم عقاري مقابل قرض الرهن العقاري إذا تم شراء المبنى السكني من الأقارب: الوالدين، الإخوة والأخوات، أبناء الإخوة وغيرهم. يجوز للخدمة الضريبية رفض المدفوعات إذا تم العثور على انتهاكات في المستندات المقدمة، على سبيل المثال، إخفاء استخدام رأس مال الأمومة. سيتم إرجاع حزمة المستندات لتوضيح البيانات.

هناك حالات تم فيها دفع خصم الممتلكات بالفعل، ثم استفاد المالكون من الفرصة لسداد الرهن العقاري جزئيا بمساعدة رأس مال الأمومة. في مثل هذه الحالات، سيتعين عليك شوكة وإرجاع 13٪ من مبلغ الشهادة إلى خدمة الضرائب، أي حوالي 59 ألف روبل. وبالنظر إلى أنه قبل ذلك كان من الممكن أن تحصل الأسرة على ما يصل إلى 390 ألف روبل، فهذا طلب معقول. يحدث هذا الموقف غالبًا بشرط أن تكون التكلفة الإجمالية للشقة أقل من 3 ملايين روبل. إذا لم يقل المبلغ، باستثناء الشهادة، عن هذا الحد، فلن تضطر إلى إعادة الفائدة.

إذا كانت إجراءات التسجيل ناجحة، فستتلقى سنويا مستحقات لا تتجاوز ضرائب الرواتب التي دفعتها لمدة 12 شهرا.

يتم تنظيم الحق في الحصول على خصم ضريبة الأملاك بموجب المادة 220 من الفصل 23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (TC RF) "التخفيضات الضريبية على الأملاك". يحتاج دافع الضرائب - صاحب شهادة رأس مال الأمومة - إلى معرفة أن خصم ضريبة الأملاك بموجب هذه المادة لا ينطبق في حالة دفع تكاليف البناء أو اقتناء منزل سكني أو شقة أو غرفة أو حصة (حصص). يتم إجراؤها على حساب رأس مال الأمومة (الأسرة) ، بهدف ضمان تنفيذ تدابير إضافية لدعم الدولة للأسر التي لديها أطفال.

وهذا يعني أنه وفقًا للتفسيرات المنصوص عليها في خطاب إدارة الضرائب وسياسة التعريفات الجمركية بوزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 5 أكتوبر 2010 رقم 03-04-05/9-593، ضريبة الأملاك لا يجوز إجراء الخصم إلا على ذلك الجزء من النفقات التي تم إجراؤها على حساب أموال دافعي الضرائب الخاصة دون جذب أموال من رأس مال الأم (الأسرة).

وفقًا للفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم توفير خصم ضريبة الأملاك لبناء أو شراء مساكن على أراضي الاتحاد الروسي بمبلغ النفقات التي يتكبدها دافع الضرائب فعليًا ل:

• البناء الجديد أو الاستحواذ على أراضي الاتحاد الروسي للمباني السكنية أو الشقق أو الغرف أو الأسهم فيها، وحيازة قطع الأراضي أو الأسهم فيها المخصصة لبناء المساكن الفردية، وقطع الأراضي أو الأسهم فيها التي تم شراء السكن فيها تقع.
• سداد الفائدة على القروض (الاعتمادات) المستهدفة التي تم إنفاقها فعليًا على البناء الجديد أو الاستحواذ على مبنى سكني أو شقة أو غرفة أو المشاركة فيها على أراضي الاتحاد الروسي، أو الاستحواذ على قطع الأراضي أو الأسهم فيها المقدمة لبناء المساكن الفردية وقطع الأراضي أو الأسهم فيها التي يقع عليها السكن الذي تم شراؤه ، وكذلك سداد الفوائد على القروض المستلمة من البنوك بغرض إعادة تمويل (إعادة الإقراض) القروض للأغراض المذكورة أعلاه.

وفي الوقت نفسه، قد تشمل التكاليف الفعلية للبناء الجديد أو شراء المساكن تكاليف:

• تطوير وثائق التصميم والتقدير؛
• شراء مواد البناء والتشطيب.
• شراء مبنى سكني، بما في ذلك البناء غير المكتمل؛
• أعمال أو خدمات البناء والتشطيب؛
• الاتصال بشبكات المرافق أو إنشاء مصادر مستقلة للكهرباء وإمدادات المياه وإمدادات الغاز والصرف الصحي.

قد تشمل التكاليف الفعلية لشراء السكن تكاليف:

• شراء السكن في منزل قيد الإنشاء؛
• شراء مواد التشطيب.
• الأعمال المتعلقة بتشطيب السكن وكذلك تكاليف تطوير تقديرات التصميم لأعمال التشطيب.

لا يجوز خصم مصاريف استكمال وتشطيب السكن إلا إذا كانت اتفاقية البيع والشراء للسكن تنص على شراء مبنى سكني غير مكتمل أو شقة أو غرفة أو حصة فيها دون تشطيب.

• لا يمكن أن يتجاوز مبلغ خصم ضريبة الأملاك المقدم لدافعي الضرائب 2000000 روبل، باستثناء المبالغ المستخدمة لسداد الفائدة على القروض.

وبالتالي، تسمح هذه الميزة الضريبية للفرد بالحصول على ما يصل إلى 260.000 روبل من الدولة - خصم ضريبي من 2.000.000 روبل بمعدل ضريبة دخل شخصي قدره 13٪. إذا استخدم دافع الضرائب رهنًا عقاريًا عند شراء العقارات، فستشمل المزايا الضريبية 13٪ من الفائدة المدفوعة للبنك مقابل استخدام الأموال المقترضة. يتم إنفاق أموال رأس مال الأمومة لشراء السكن عندما يكون الفرق بين تكلفة السكن المشترى ومبلغ رأس مال الأمومة أقل من 2،000،000 روبل، مما يقلل من مبلغ خصم ضريبة الأملاك. على سبيل المثال، إذا كانت تكلفة السكن المشتراة هي 1900000 روبل في عام 2011 مطروحًا منها جميع أموال رأس مال الأمومة بمبلغ 365700 روبل، فإن التخفيض الحقيقي في القاعدة الضريبية لدافعي الضرائب سيكون 1534300 روبل، مما يعطي سببًا للحصول على إعانة ضريبية بالمبلغ من 199459 روبل.

الحد الأقصى للإعانة الضريبية بمبلغ 260.000 روبل عند استخدام أموال رأس مال الأمومة عند شراء السكن يمكن الحصول عليه إذا كان الفرق بين تكلفة السكن المشترى ومبلغ رأس مال الأمومة أكثر من 2000000 روبل.

يتم تقديم خصم ضريبة الأملاك لبناء أو شراء المساكن لدافعي الضرائب مرة واحدة فقط.

إجابات شعبية على الأسئلة حول رأس المال الأمومة

لا. ليست هناك حاجة لتغيير أي شيء. في هذه الحالة، لا يتم إصدار شهادة مكررة، حيث أن معلومات جواز السفر لمتلقي الشهادة موضحة في الشهادة.

نعم. لا ينص القانون الاتحادي "بشأن التدابير الإضافية لدعم الدولة للعائلات التي لديها أطفال" على القيود المتعلقة بملكية ضمانات الرهن العقاري للحصول على قرض من المقرر سداده بأموال رأس مال الأمومة.

يتم إصدار رأس مال الأمومة لطفل مواطن في الاتحاد الروسي أو يحمل جنسية مزدوجة.

www.materinskiy-semeyniy-kapital.ru

كيفية الحصول على خصم ضريبي لشقة برأس مال الأمومة

سيستمر رأس مال الأمومة كوسيلة لدعم الدولة للعائلات التي لديها طفلان أو أكثر في العمل في عام 2018. لكن الفهرسة المتوقعة غير متوقعة: القانون الاتحادي رقم 444-FZ، المعتمد في 19 ديسمبر 2016، سيدخل حيز التنفيذ في 1 يناير من العام المقبل. المادة 12 من هذا القانون تعلق فهرسة مقدار رأس مال الأمومة حتى عام 2019 ضمنا. لذلك، يبقى مبلغ هذه الفائدة دون تغيير - 453026 روبل.

يمكن للوالدين الذين لديهم شهادة رأس مال الأمومة في أيديهم استخدامها بطريقتين:

• بعد أن يبلغ الطفل، الذي صدرت الشهادة بشأن ولادته، ثلاث سنوات من العمر؛
• حتى سن الثالثة.

بعد ثلاث سنوات من ولادة الطفل، يمكن استخدام رأس مال الأمومة لتحسين ظروف السكن (شراء أو بناء مسكن)، أو دفع تكاليف تعليم الأطفال، أو زيادة الجزء الممول من معاش أم الطفل المستقبلي. منذ عام 2016، تم تقديم مجال آخر لاستخدام هذه الأموال - التنشئة الاجتماعية للأطفال المعوقين.

قبل أن يبلغ الطفل ثلاث سنوات، يمكن استخدام أموال رأس مال الأمومة لسداد القرض الحالي لتحسين ظروف السكن. لن يكون من الممكن الحصول على قرض جديد أو شراء شقة برأس مال الأمومة.

كما تبين الممارسة، فإن المجال الأكثر شعبية لاستخدام هذا النوع من الدعم الحكومي للعائلات التي لديها أطفال هو تحسين الإسكان. يحاول الآباء استخدام الأموال المخصصة بسرعة، دون انتظار وصول الطفل إلى السن القانونية. ولكن هناك قيود: يمكن استخدام رأس المال لسداد قرض تم الحصول عليه مسبقًا لشراء أو بناء عقارات سكنية. يمكنك أيضًا سداد جزء من الفائدة على هذا القرض.

عند شراء وبناء المساكن، ينص القانون على حق المالك في خصم ضريبة الأملاك، حتى عند استخدام رأس مال الأمومة.

الإعلان 3 - ضريبة الدخل الشخصي ورأس مال الأمومة

شراء شقة باستخدام رأس مال الأمومة هو نوع من الدعم الحكومي. مع أخذ ذلك في الاعتبار، عند إبرام عقد بيع وشراء شقة أو مبنى سكني، يتم التأكيد بشكل خاص على حقيقة أن أموال رأس مال الأمومة متورطة في الصفقة، حيث يتم احتساب الخصم الضريبي بدون مبلغ هذه الإعانة.

يجب إرفاق عدد من المستندات بطلب استرداد الضريبة عند شراء أو بناء مسكن، بما في ذلك الإقرار الضريبي في النموذج 3-NDFL. لا تنعكس أموال رأس مال الأمومة في الإعلان، ولكن في الورقة D1 في السطر 1.12 يجب إظهار مبلغ تكلفة الممتلكات المكتسبة مطروحًا منها هذه الأموال.

مثال 1.اشترت عائلة بيروف شقة مقابل 1453026 روبل في عام 2017. تم دفع مليون روبل من المدخرات الشخصية، وتم تحويل المبلغ المتبقي إلى البائع عن طريق صندوق المعاشات التقاعدية بموجب شهادة رأس مال الأمومة. عند ملء الإقرار الضريبي 3-NDFL، تم عرض مبلغ النفقات المتكبدة بالفعل لشراء شقة بمبلغ 1،000،000 روبل. كان استرداد الضريبة لعائلة بيروف 130 ألف روبل (1000000 * 0.13).

عند إبرام اتفاقية شراء وبيع للإسكان، من الضروري الإشارة إلى أن جزءا من الشراء يتم دفعه بأموال رأس مال الأمومة، أي أن الطرف الثالث في مثل هذه الاتفاقية هو صندوق المعاشات التقاعدية. عندما يتحقق مسؤولو الضرائب من اتساق الأرقام في الإقرار الضريبي والمستندات المرفقة به، فإنهم ينتبهون إلى السطر 1.12 ويقارنون المبلغ المشار إليه هناك باتفاقية الشراء والبيع.

مثال 2. اشترت عائلة Sidorkin منزلا صغيرا مقابل 650 ألف روبل وقررت التقدم بطلب للحصول على استرداد ضريبة الدخل الشخصي، على الرغم من إدراج رأس مال الأمومة في دفع العقارات السكنية. لم تقبل خدمة الضرائب سوى أموال عائلة سيدوركينز الخاصة للحصول على الائتمان: 650.000 - 453.026 = 196.974 * 0.13 = 25.606.62 روبل - هذا هو مبلغ استرداد الضريبة للمنزل الذي تم شراؤه.

غالبًا ما تكون هناك حالات يتم فيها شراء السكن من الأقارب المقربين. لمنع الاحتيال، ينص قانون الضرائب على هذا الخيار.

مثال 3.اشترى أوليغ فيكتوروفيتش وماريا غريغوريفنا باليوكوف شقة من شقيق أوليغ مقابل 1200000 روبل. تم دفع جزء من المبلغ من أموال رأس مال الأمومة. بموجب القانون، تم تخصيص الأسهم لجميع أفراد الأسرة الأربعة: أوليغ وماريا والابن الأكبر والابنة الصغيرة. عندما اتصلوا بمكتب الضرائب للحصول على خصم لشراء شقة برأس مال الأمومة، تم رفض هذا الخصم.

أسباب الرفض: يتم تقسيم الشقة إلى حصص متساوية: 1200000: 4 = 300000 روبل - تكلفة السهم الواحد. مقدار رأس مال الأمومة في عام 2017 هو 453026 روبل. وهذا يعني أن حصة والدته (300 ألف روبل) قد تم دفعها من أمواله. ليس لدى Oleg Viktorovich الحق في خصم ضريبة الأملاك، لأنه اشترى شقة من أخيه. ووفقاً للفقرة 5 من المادة 220 من قانون الضرائب، فإن الإخوة أشخاص مترابطون. ولا يمكن أيضًا خصم حصص الأطفال، لأنه وفقًا للمواد 1142-1145 من القانون المدني، فإن أبناء الأخوة هم أقارب.

كما ذكرنا سابقًا، حتى يبلغ الطفل سن الثالثة، لا يمكن استخدام أموال رأس مال الأمومة إلا لسداد القرض المستهدف الحالي أو الفائدة على هذا القرض. علاوة على ذلك، يمكن أن يستهدف القرض على وجه التحديد: شراء أو بناء المساكن.

مثال 4.اشترت صوفيا بتروفنا ونيكولاي إيفانوفيتش ستروجوف قطعة أرض في عام 2015 وقاما ببناء مبنى سكني عليها. لقد حصلنا على قرض استهلاكي بقيمة 500000 روبل للديكور الداخلي للمنزل وشراء الأجهزة المنزلية. بعد ولادة طفلنا الثاني والحصول على شهادة رأس مال الأمومة، قررنا الاتصال بصندوق المعاشات التقاعدية لطلب سداد القرض. وقد تم رفض ذلك لأن الاتفاق مع البنك ينص على أن القرض هو قرض استهلاكي ولا يرتبط بأي حال من الأحوال ببناء منزل.

فهل من الممكن الحصول على خصم من رأس مال الأمومة؟ الجواب واضح: لا يمكنك ذلك. باستخدام رأس مال الأمومة، يمكنك دفع تكلفة السكن، وسداد قرض الرهن العقاري والفائدة عليه، ولكن الخصم الضريبي عند شراء شقة برأس مال الأمومة لا ينطبق إلا على أموالك الخاصة أو المقترضة.

مثال 5.اشترت عائلة برونسكي مبنى سكنيًا به قطعة أرض مقابل 5200000 روبل، بعد أن حصلت على قرض رهن عقاري. بعد ولادة الطفل الثاني، حصلت الأسرة على شهادة رأس مال الأمومة. عندما قام صندوق المعاشات التقاعدية بتحويل مبلغ رأس مال الأمومة إلى البنك بمبلغ 453026 روبل، تصرف البنك في هذه الإعانة على النحو التالي: خصص 400000 روبل لسداد الدين الرئيسي، وبقية المبلغ لسداد الفائدة الحالية على الرهن العقاري.

قام الزوجان برونسكي بتقسيم المنزل إلى 4 حصص متساوية: الزوج والزوجة والابنة الكبرى والابن الصغير. كانت تكلفة السهم الواحد 1300000 روبل (5200000/4). وبعد الحصول على شهادات الملكية، تقدم الزوجان بطلب للحصول على خصم ضريبي للمنزل الذي يملك رأس مال الأم. استفاد الزوجان من أحكام الفقرة 6 من المادة 220 من قانون الضرائب واستولوا على حصص الأطفال لخصم ملكية الرهن العقاري مع رأس مال الأمومة.

يتم الحساب على النحو التالي:

• حصة الأم: 1,300,000 – 400,000 (مبلغ رأس مال الأمومة) = 900,000 روبل.
• حصة الابنة: 1,300,000 روبل.
• حصة الأب: 1,300,000 روبل.
• حصة الابن: 1,300,000 روبل.

تبدو المبالغ في الإقرارات الضريبية كما يلي:

• الأم: 900.000 + 1.300.000 (نصيب الابنة) = 2.200.000 روبل. نظرًا لأن مبلغ الخصم من الرهن العقاري برأس مال الأمومة مقيد بموجب القانون، فسيتم منح الأم خصمًا قدره 2000000 روبل: 2000000 * 0.13 = 260000 روبل.
• للأب: 1,300,000 + 1,300,000 (نصيب الابن) = 2,600,000 روبل. مبلغ الخصم محدود أيضًا: 2,000,000 * 0.13 = 260,000 روبل.

وبالتالي، ستحصل عائلة برونسكي على استرداد ضريبي (ولكن بدون رأس مال الأمومة) بمبلغ 520.000 روبل (260.000 + 260.000).

ويجب التأكيد على أن هذه الحسابات تستنفد حق الزوجين برونسكي في الحصول على المزيد من التخفيضات الضريبية على الممتلكات لشراء أو بناء المساكن. لكن أطفالهم، عند بلوغهم سن الرشد، سيحصلون على هذا الحق.

بعد الحصول على المبلغ الأصلي للخصم، يحق للزوجين التقدم بطلب لاسترداد الضريبة على فوائد الرهن العقاري المدفوعة للبنك. سيتم أيضًا خصم مبلغ رأس مال الأمومة الذي يستخدمه البنك لسداد الفائدة الحالية من مبلغ الفائدة المدفوعة فعليًا (453,026 – 400,000 = 53,026).

بيع شقة برأس مال الأمومة

غالبًا ما يُطرح السؤال عما إذا كان من الممكن بيع المساكن التي تم شراؤها أو بناؤها بمساعدة رأس مال الأمومة. وبما أن هذا السكن، بموجب القانون، لديه ثلاثة مالكين على الأقل، واثنان منهم قاصرون، فإن بيع شقة تم شراؤها باستخدام رأس مال الأمومة له خصائصه الخاصة.

إذا تم بيع السكن عند بلوغ سن الرشد من قبل جميع أصحاب الأسهم فيه، فلا توجد أسئلة خاصة: كل مالك لحصته يوافق على البيع، وتكتمل الصفقة دون مشاكل.

ولكن غالبًا ما ينشأ قرار بيع العقارات السكنية بسبب الظروف الحالية عندما لا يزال الأطفال صغارًا:

• من الضروري تغيير منطقة الإقامة بسبب صحة أحد الأطفال؛
• كانت هناك فرصة لشراء مساكن أكثر اتساعا ومريحة؛
• قررت الأسرة تغيير شقتهم إلى منزل منفصل.

يطبق القانون بشكل صارم حقوق أفراد الأسرة القاصرين: عند بيع العقارات السكنية، يجب ألا يفقدوا أسهمهم. لذلك، أول شيء يحتاجه الآباء الذين يقررون بيع شقة تم شراؤها باستخدام رأس مال الأمومة، هو الحصول على إذن من سلطات الوصاية والوصاية لمثل هذا البيع. ولن تعطي هذه الهيئة موافقتها إلا إذا أثبت الوالدان أن:

• السكن الجديد لن يؤدي إلى تفاقم الظروف المعيشية للأطفال؛
• في الشقة أو المنزل الجديد، سيكون لجميع أفراد الأسرة القصر حصصهم المخصصة.

بالإضافة إلى ذلك، لا تنس ضريبة المبيعات، والتي يجب دفعها إذا تم بيع المنزل قبل خمس سنوات من ملكيته.

ملء إعلان برأس مال الأمومة

إيكاترينا إس، أومسك، منطقة أومسك / 14 مارس 2017

مرحبًا! من فضلك أخبرني، اشترينا شقة بـ 1540 مليونًا واستفدنا بالفعل من الخصم. وبعد ذلك قمنا بسداد جزء من القرض برأس مال مالي قدره 433026. من فضلك قل لي كيف يعكس رأس المال المالي في الإقرار. في إعلاني، كان مبلغ الشراء 1540 مليونًا، والآن أحتاج فقط إلى تقليله، أي 1540000-433026 = 1106974. أم يجب أن أشير إلى رأس مال الأمومة في ورقة الدخل أ، أي كتابة اسم الوكيل: رأس مال الأمومة. بعد ذلك، رمز الدخل هو 4800 (الدخل الآخر) وأدخل مبلغ رأس المال المالي. كيف تعكس ذلك بشكل صحيح في الإعلان؟ هل من السهل حقًا تقليل مبلغ شراء شقة في الإعلان، أي أنه كان 1540 مليونًا، والآن ضعه على 1106974؟

فوروبيوفا جالينا / الرد بتاريخ 14 مارس 2017

مرحبا ايكاترينا. بمقدار رأس مال الأمومة، يجب عليك تقليل مبلغ الشراء الذي تعكسه في الورقة D1 للشقة في السطر 120. في هذه الحالة، عليك أن تأخذ في الاعتبار فقط ذلك الجزء من رأس مال الأمومة الذي تم استخدامه لسداد القرض الجسم (الدين الرئيسي). إذا تم دفع الفائدة على الرهن العقاري أيضًا على حساب MK، فلا يلزم أن يكون المبلغ المخصص لسداد الفائدة مطروحًا منه تكلفة السكن.

إيكاترينا س / إضافة من 14 مارس 2017

اتضح أن تكلفة شقتي هي 1.540.000. تشير الشهادة المصرفية إلى مبلغ 426.968.43 - مبلغ سداد الدين الرئيسي، ومبلغ 6.057.57 - مبلغ سداد الفائدة. لذا في الورقة D1، السطر 120، أضع المبلغ (1540.000-426968.43) = 1113031.57 روبل، أليس كذلك؟ وأرجو أن تخبروني، لا بأس أنني حصلت بالفعل على خصم وكان لدي في البداية مبلغ 1,540,000، والآن سأغيره إلى مبلغ 1,113,031.57 ناقص رأس المال المالي. سوف يفهم مكتب الضرائب هذا. لأنهم يطلبون الإشارة إلى مقدار رأس مال الأمومة في الورقة أ حيث يوجد الدخل.

فوروبيوفا جالينا / الرد اعتبارًا من 16 مارس 2017

إيكاترينا، لقد حسبت كل شيء بشكل صحيح. في الورقة D1، السطر 120، تقوم بإدخال المبلغ (1540000 - 426968.43) = 1113031.57 روبل. يمكنك إرفاق مذكرة توضيحية بالإقرار توضح سبب تغير مبلغ الاستقطاع في صفحة 120 من الإقرار للعام الحالي.

إن طلب دائرة الضرائب الفيدرالية للإشارة إلى مبلغ رأس المال المالي في الورقة أ ليس له ما يبرره. لأن هذا الدخل لا يخضع للإعلان، ولكنه يخضع للاستبعاد من مبلغ خصم الممتلكات (البند 3.5 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)

خصم الممتلكات ورأس مال الأمومة.

عزيزي الخبراء، من فضلك قل لي إذا كنت أفهم الوضع بشكل صحيح؟
على سبيل المثال: تم شراء شقة بمبلغ 3.5 مليون روبل وتم اقتراض 2.5 مليون منها (رهن عقاري).
وفقا لذلك، مع 2 مليون يحق لي خصم ضريبة الأملاك بنسبة 13٪ (260 ألف روبل) ولا توجد أسئلة حول هذا الأمر.
ولكن بعد ذلك سنحت الفرصة لاستخدام رأس مال الأمومة لسداد الديون على قرض مصرفي.
الآن، بعد قراءة العديد من المنتديات التي تناقش هذه المشكلة، أريد توضيح ما إذا كنت قد فهمت كل شيء بشكل صحيح!
نظرًا لأن MK لا يخضع للضريبة، فلا يمكنني الحصول على خصم منها، ولكن بما أن تكلفة شقتي أعلى بكثير من 2 مليون، فإن هذا لا ينطبق علي ولن تكون هناك مطالبات من مكتب الضرائب ضدي إذا كنت مدين بجزء من الدين للبنك هل سأسدد عضو الكنيست؟
أولئك. الصيغة هي - (3.5 مليون روبل - 0.387640 مليون روبل) > 2 مليون، لذلك أحصل على خصم ضريبة الأملاك بالكامل (من 2 مليون روبل).
لكن لو كان الأمر هكذا:
لنفترض أن تكلفة الشقة 2.1 مليون طن وسيكون الخصم من المبلغ (2.1 مليون - 0.387640 مليون) = 1.71236 مليون روبل.

شكرا على الدعم!

أليكسي، أنت لم تفهم كل شيء بشكل صحيح.
1) نظرًا لأنك تدفع ثمن الشقة باستخدام الأموال المقترضة، فإن مبلغ الخصم الضريبي الخاص بك لن يكون 2000000 روبل، بل 2000000 + مبلغ الفائدة المدفوعة للبنك. وبالتالي، سوف تعود 260،000 روبل من الميزانية. + 13% من مبلغ الفائدة المدفوعة للبنك، ومبلغ الفائدة المدفوعة للبنك غير موحد ويتم قبول خصمه بالكامل حتى يتم سداد الرهن العقاري بالكامل. ولكن إذا قمت بسداد جزء من الرهن العقاري باستخدام رأس مال الأمومة، فلن تتحمل النفقات رسميًا ولن تتمكن من المطالبة بمثل هذه "النفقات" للخصم.
2) لذلك، ستبدو الصيغ الخاصة بك كما يلي: (3.5 مليون روبل + فائدة الرهن العقاري - 0.387640 مليون روبل) > 2 مليون + فائدة الرهن العقاري، و (2.1 مليون + فائدة الرهن العقاري - 0.387640 مليون) = 1.71236 مليون روبل. + فوائد الرهن العقاري.
3) ستتطلب كل حالة حسابًا محددًا؛
4) تنعكس هذه الآلية في الفقرة الفرعية. 2 ص 1 فن. 220 نك.

فيتالي، شكرا على الجواب! أعرف النسب المئوية، لكني لم أفسد الرسالة. وهذا باختصار: - إذا كان المبلغ المدفوع للشقة مطروحًا منه رأس مال الأمومة أكثر من 2 مليون روبل، فأنا أتلقى خصمًا بالكامل؛ - إذا كان أقل، فمن هذا المبلغ فقط (سعر الشقة - MK).

باختصار، كل شيء صحيح.

يمكن الحصول على خصم ضريبي بقيمة 2 مليون روبل، بشرط أن تكون المالك الوحيد، وإذا كنت تستخدم حصيرة. Cap.، فهم ملزمون بتخصيص الممتلكات للطفل. وفي هذه الحالة تحصل على خصم يتناسب مع الحصص في العقار، ولا يؤخذ في الاعتبار الطفل.

رومان، شكرا على الإجابة، ولكن هذا ليس السؤال. ربما لم أركز الاهتمام على مفتشية الضرائب، الأمر الذي قد يلفت الانتباه إلى حقيقة أنه تم الحصول على خصم من ضريبة الأملاك على المبلغ، والذي تم سداد جزء منه بمساعدة رأس مال الأمومة.

أليكسي إذا تم استخدام mat.cap. فمن الضروري تخصيص الممتلكات لجميع أفراد الأسرة، وبعد ذلك لا يمكن أن يكون هناك خطاب حول خصم التكلفة الكاملة.

تم التحقق منها بواسطة CIAN

مساء الخير.
تنص الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 220 من القانون على أنه عند تحديد حجم القاعدة الضريبية، يحق لدافع الضرائب الحصول على خصم ضريبة الأملاك، على وجه الخصوص، المبلغ الذي أنفقه على البناء الجديد أو الاستحواذ على شقة أو غرفة أو حصة (حصص) في أراضي الاتحاد الروسي، بمبلغ النفقات الفعلية المتكبدة، ولكن ليس أكثر من المبلغ المحدد.
وفقًا للفقرة السادسة والعشرين من البند الفرعي 2 من البند 1 من المادة 220 من القانون، لا ينطبق خصم ضريبة الأملاك المنصوص عليه في هذا البند الفرعي في الحالات التي يتم فيها دفع نفقات بناء أو اقتناء منزل سكني أو شقة أو غرفة أو يتم إجراء حصة (حصص) فيها لدافعي الضرائب، على وجه الخصوص، على حساب أموال رأس مال الأم (الأسرة) المخصصة لضمان تنفيذ تدابير إضافية لدعم الدولة للأسر التي لديها أطفال.
في الوقت نفسه، وفقا للفقرة 34 من المادة 217 من القانون، فإن أموال رأس مال الأم (الأسرة)، المخصصة لضمان تنفيذ التدابير الإضافية لدعم الدولة للأسر التي لديها أطفال، لا تخضع للضريبة على الدخل الشخصي ضريبة.
وبالتالي، لا يمكن تقديم خصم ضريبة الأملاك إلا على ذلك الجزء من النفقات التي تم إجراؤها على حساب أموال دافعي الضرائب دون جذب الأموال من رأس مال الأمومة (الأسرة).
وبالتالي، كل الصيغ الخاصة بك صحيحة. إذا تم شراء الشقة مقابل 3.5 مليون روبل، فستحصل على خصم كامل، وهي: 2،000،000 * 13٪ + 13٪ من الفائدة السنوية لاستخدام قرض الرهن العقاري. وهذا الموقف يؤكده كتاب وزارة المالية رقم 05-04-03/593-9.

دانيال، شكرًا جزيلاً لك على إجابتك الشاملة!

تم التحقق منها بواسطة CIAN

مشارك في برنامج "أنا أعمل بأمانة".

مرحبا أليكسي! أنت تفهم كل شيء بشكل صحيح، إذا كنت لا تأخذ في الاعتبار الفائدة على الرهن العقاري. يتم توفير خصم ضريبي فقط لهذا الجزء من النفقات التي تم إنفاقها من أموال الفرد الخاصة.

جميع منتديات دائرة الضرائب الفيدرالية

خصم العقار عند شراء شقة.

• يحب
• أنا لا أحب

• يحب
• أنا لا أحب

مرحبًا! ساعدني على الفهم. بقلمي عام 2012 تم شراء شقة (1850000 روبل روسي) باستخدام أموال رأس مال الأمومة (387640.30). أنا مطلق. يتطلب رأس مال الأمومة تسجيل أسهم للأطفال القصر. وبالتالي، فإن حصتي في الممتلكات المشتركة هي 2/3، ولطفلين - 1/6. أخبرني، هل أفهم بشكل صحيح أن خصم ضريبة الأملاك سيتم خصمه من مبلغ رأس مال الأمومة المستخدم (أي 1850000 - 387640.30 = 1462359.70 روبل)؟
وهل يمكنني التقدم بطلب استرداد الضريبة الزائدة على أسهم أطفالي القصر؟ وفي هذه الحالة هل يتم استكمال إقرار واحد أم للجميع (أي لي ولكل طفل)؟
شكرا لكم مقدما

مرحبًا!

عند شراء عقار في ملكية مشتركة، يتم توزيع مبلغ خصم ضريبة الأملاك بين المالكين المشاركين وفقًا لحصصهم في العقار.
عند تسجيل شقة كملكية مشتركة، يمكن لكل من المالكين المشاركين الاستفادة من خصم ضريبة الأملاك على أساس حصته في العقار المحدد.
مع الأخذ في الاعتبار قرارات المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي بتاريخ 13 مارس 2008 رقم 5-P ومؤرخة 1 مارس 2012 رقم 6-P، يمكن تقديم خصم ضريبة الأملاك إلى الوالد (الوالدين) وفقًا لـ حصة الطفل (الأطفال)، إذا تم الحصول على الممتلكات من قبل الوالدين على نفقتهم الخاصة في ملكية مشتركة مع أطفالهم القصر وفقا للنفقات التي تكبدوها فعلا في حدود المبلغ الإجمالي للخصم الضريبي، ولكن لا يزيد عن 2 مليون روبل.
وفي الوقت نفسه، يمكن لأي من الوالدين من اختياره الحصول على خصم فيما يتعلق بحصة الطفل (الأطفال)، بشرط أن يستخدم الوالد نفسه حقه في خصم الممتلكات لهذه الممتلكات بالذات.
تنص الفقرة 26 من الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أن خصم ضريبة الأملاك لا ينطبق إذا تم دفع مصاريف بناء أو اقتناء مبنى سكني أو شقة، بما في ذلك في حساب رأس مال الأم (الأسرة).

وبالتالي، يحق لك المطالبة بخصم ضريبة الأملاك مقابل تكاليف شراء شقة لحصتك والأسهم المسجلة باسم الأطفال القصر بمبلغ 1462359.7 روبل عن طريق تقديم نموذج الإقرار الضريبي 3 - ضريبة الدخل الشخصي لعام 2012 والسنوات اللاحقة، ولا يُحرم الأطفال من الحق في الحصول على خصم من ضريبة الأملاك في المستقبل.

تم إعداد الجواب من قبل القسم
فرض الضرائب على الممتلكات ودخل الأفراد
دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية لمنطقة أومسك

• يحب
• أنا لا أحب

• يحب
• أنا لا أحب

مرحبًا!
يرجى التوضيح، هل أنت مسجل لدى السلطات الضريبية في منطقة أومسك؟ قم بالإشارة إلى رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) الخاص بك للعمل (لن يتم عرضه في المنتدى).

• يحب
• أنا لا أحب

• يحب
• أنا لا أحب

• يحب
• أنا لا أحب

مساء الخير


شكرا لكم مقدما!

مساء الخير
يجب أن أحذرك أنه إذا قام صاحب العمل بدفع ثمن شراء منزل لك (تحويل الأموال)، إذن
لا يحق لك الحصول على خصم ضريبة الأملاك لهذا الجزء من النفقات، وفقًا للفقرة 5، الفقرة 1، المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، وكذلك للنفقات المدفوعة برأس مال الأمومة:
"5. لا يتم توفير التخفيضات الضريبية على الممتلكات المنصوص عليها في الفقرتين الفرعيتين 3 و 4 من الفقرة 1 من هذه المادة فيما يتعلق بنفقات دافعي الضرائب للبناء الجديد أو الاستحواذ على منزل سكني أو شقة أو غرفة أو حصة (حصص) على أراضي الاتحاد الروسي ) فيها، التي تغطيها أموال أصحاب العمل أو الأشخاص الآخرين، وأموال رأس المال الأم (الأسرة) المخصصة لضمان تنفيذ تدابير إضافية لدعم الدولة للأسر التي لديها أطفال، من خلال المدفوعات المقدمة من ميزانيات نظام ميزانية الاتحاد الروسي وكذلك في الحالات التي تتم فيها عملية شراء وبيع مبنى سكني أو شقة أو غرف أو حصص (حصص) فيها بين أفراد مترابطة وفقًا للمادة 105.1 من هذا القانون. ".

يرجى ملاحظة أنه عند الحصول على قرض بدون فوائد، يتم فرض ضريبة على المنفعة المادية بمعدل 35٪، والذي يتم تعريفه على أنه 2/3 (الثلثين) من معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي (اليوم هذا المعدل هو 8.25٪ من مبلغ القرض المدفوع لفترة استخدام القرض في تاريخ السداد (ما لم ينص على خلاف ذلك في اتفاقية القرض بدون فوائد). على سبيل المثال، كل شهر (مشروط، كل 30 يومًا) تقوم بسداد 10 آلاف روبل. الدين الرئيسي. ثم في الشهر الأول ستكون المنفعة المادية:
10000 × 2/3 × 8.25٪ /365 يومًا * 30 يومًا = 45.21 فرك. والضريبة 35٪ (ضريبة الدخل الشخصي) من هذا المبلغ، على التوالي 16 روبل.
للشهر الثاني :
10000 × 2/3 × 8.25٪ /365 يومًا * 60 يومًا = 90.41 فرك. والضريبة 35٪ (ضريبة الدخل الشخصي) من هذا المبلغ، على التوالي 32 روبل.
للشهر الثالث :
10000 × 2/3 × 8.25٪ /365 يومًا * 90 يومًا = 135.62 روبل. والضريبة 35٪ (ضريبة الدخل الشخصي) من هذا المبلغ، على التوالي 47 روبل.
وما إلى ذلك وهلم جرا. .

• يحب
• أنا لا أحب

مساء الخير
في عام 2013، اشترينا أنا وزوجي مبنى سكنيًا.
الأموال التي استخدمناها لإجراء عملية الشراء هذه كانت عبارة عن قرض مستهدف بدون فوائد مأخوذ من الشركة التي أعمل بها. أدفع كل شهر 35% من سعر البنك المركزي - ضريبة لاستخدام هذا القرض.
نحاول الحصول على استرداد الضريبة (35% من سعر البنك المركزي) وخصم على الممتلكات. وفي هذا الصدد لدينا أسئلة:
1) كتبنا بيانًا مكتوبًا حول توزيع مبلغ خصم العقار - 50٪ لكل منهما. من يمكنه الحصول على الضريبة؟ وأيضاً 50% لكل زوج أو لمن دفع الضرائب؟
2) في عام 2014، سيكون لدينا طفل وسنحصل على رأس مال الأمومة. من خلال تسجيل الأطفال كأصحاب منازل، هل سنتمكن من تحويل رأس مال الأمومة لسداد هذا القرض؟ ماذا عن الحصول على خصم الممتلكات للأطفال؟ (على الرغم من أنني وزوجي سنحصل بالفعل على خصم عقاري لأنفسنا؟)
شكرا لكم مقدما!

مرحبًا!
1) وفقًا للفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، عند تحديد حجم القاعدة الضريبية، يكون لدافع الضرائب الحق في: الحصول على خصم ضريبة الأملاك بالمبلغ الذي أنفقه، على وجه الخصوص، على شراء مبنى سكني في أراضي الاتحاد الروسي، بمبلغ النفقات التي تكبدها بالفعل، ولكن ليس أكثر من 2 مليون روبل، أيضًا كما هو الحال في المبلغ الذي يهدف إلى سداد الفائدة على قروض الرهن العقاري أو القروض المستهدفة (الاعتمادات) من الائتمان والمنظمات الأخرى في الاتحاد الروسي والتي أنفقها فعليًا على شراء المساكن في الاتحاد الروسي.
وفقًا للفقرة 18 من الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، عند شراء عقار في الملكية المشتركة المشتركةيتم توزيع مبلغ خصم ضريبة الأملاك المحسوب وفقًا لهذه الفقرة الفرعية على المالكين المشاركين وفقًا لطلبهم المكتوب.
إذا لم يكن من الممكن استخدام خصم ضريبة الأملاك بالكامل خلال فترة ضريبية، فيمكن ترحيل رصيده إلى فترات ضريبية لاحقة حتى يتم استخدامه بالكامل.
وبالتالي، يتم توفير خصم ضريبة الأملاك لكل من تكاليف شراء مبنى سكني ومبلغ الفائدة المدفوعة بالنسبة التي يتم تحديدها بين المالكين المشاركين وفقًا لطلبهم عند التقديم الأول للإقرار الضريبي مع المطالب به المستقطع.
فرصة إعادة التوزيع ما تبقى من خصم ضريبة الأملاك لصالح أحد المالكين المشاركين وفقًا لطلبهم الجديد للاستخدام في الفترات الضريبية اللاحقة غير منصوص عليه في المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

2) تنص الفقرة 26 من الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أن خصم ضريبة الأملاك لا ينطبق في حالة سداد تكاليف الشراء، على وجه الخصوص، مبنى سكني، بما في ذلك، على حساب رأس مال الأم (الأسرة).
لذلك، من الضروري تقليل التكاليف المتكبدة لشراء السكن بمقدار رأس مال الأمومة.
وفقًا للحالة الموضحة في الطلب، إذا قمت أنت وزوجتك بالفعل بممارسة حقهما في خصم الضريبة العقارية مقابل تكاليف شراء مبنى سكني بالكامل، فلن يكون هناك أي أساس قانوني للحصول على خصم الضريبة العقارية مقابل حصة الأطفال. بالإضافة إلى ذلك، بعد تخصيص أموال رأس مال الأمومة لسداد جزء من قرض الرهن العقاري، سيُطلب منك أنت وزوجك تقديم إقرارات ضريبية محدثة مع تخفيض مبلغ الخصم بمقدار الدفعة المستلمة من الميزانية الفيدرالية.

تم إعداد الجواب من قبل القسم
الضرائب العقارية و

• يحب
• أنا لا أحب

مرحبًا. أرجوك قل لي. تم شراء الشقة برهن عقاري في عام 2012 بتكلفة إجمالية قدرها 2000 روبل، وفي عام 2013، تم سداد جزء من القرض برأس مال الأمومة (350 روبل). اتضح أنه عند تقديم إعلان 3NDFL في عام 2014، لا ينبغي الإشارة إلى الخصم من 2000 روبل. و 1650 طن؟ ثم هذا هو الوضع: في عام 2014، سيتم استلام الرصيد الأخير من خصم تكلفة الشقة، أي. 260 تريليونًا، في عام 2015 نخطط لتحويل الأموال من رأس المال الإقليمي لسداد القرض (منطقة موسكو 100 تريليون دولار)، ماذا نفعل في هذه الحالة؟ أو، في حالة سداد القرض، حصيرة. رأس المال، أليس هذا استخدامه لشراء السكن؟

مرحبًا!
وفقًا للفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، عند تحديد حجم القاعدة الضريبية، يكون لدافع الضرائب الحق في الحصول على خصم ضريبة الأملاك بمقدار النفقات التي يتكبدها دافع الضرائب بالفعل، على وجه الخصوص، لشراء شقة على أراضي الاتحاد الروسي، ولكن ليس أكثر من 2 مليون روبل.
تنص الفقرة 26 من الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أن خصم ضريبة الأملاك لا ينطبق إذا تم دفع تكاليف الشراء، على وجه الخصوص، مبنى سكني، بما في ذلك، في حساب رأس مال الأم (الأسرة).
لذلك، من الضروري تقليل التكاليف المتكبدة لشراء السكن بمقدار رأس مال الأمومة.
وفقًا للحالة المذكورة في الطلب، يحق لك المطالبة بخصم ضريبة الأملاك على تكاليف شراء شقة لعام 2013 بمبلغ 1650.0 ألف روبل، وعند استلام الأموال من الميزانية الإقليمية واستخدام هذه الأموال للسداد جزء من قرض الرهن العقاري في عام 2015، سيُطلب منك تقديم إقرار ضريبي محدث لعام 2014 مع تخفيض مبلغ الخصم بمقدار الدفعة المستلمة من الميزانية الإقليمية.

تم إعداد الجواب من قبل القسم
الضرائب العقارية و
دخل الأفراد دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا في منطقة أومسك

• يحب
• أنا لا أحب

• يحب
• أنا لا أحب

مرحبًا!

• يحب
• أنا لا أحب

• يحب
• أنا لا أحب

في عام 2012، تم شراء شقة من قبل عائلة مكونة من 4 أشخاص في ملكية مشتركة. بلغت القاعدة الضريبية 1600 ألف روبل (مطروحًا منها الدعم الحكومي البالغ 1000 ألف روبل). في عام 2012، حصلت (زوجي) على خصم ضريبي لنفسي وطفلين (إجمالي 3/4 أسهم)، وبلغت القاعدة الضريبية بالنسبة لنا 1200 ألف روبل، على التوالي. الزوجة، منذ أن كانت في إجازة أمومة، لم تقدم إقرارا في عام 2013. السؤال هو، هل يمكن للزوجة تقديم إقرار بخصم ضريبة الأملاك على حصتها البالغة 1/4 في 214 على أساس ضريبي قدره 400 ألف روبل (لعام 2013، نظرًا لوجود خصومات على ضريبة الدخل)، إذا استخدمت رأس مال حصيرة في عام 2013 (400 ألف روبل) للسداد الجزئي للرهن العقاري؟

مرحبًا!
يرجى توضيح ما تقصده بـ "القاعدة الضريبية" ونوع الدعم الذي تتحدث عنه. لا يوجد استرداد ضريبي على رأس مال الأمومة.

مرحبًا!
وفقًا للفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، عند تحديد حجم القاعدة الضريبية، يكون لدافع الضرائب الحق في الحصول على خصم ضريبة الأملاك بمقدار النفقات التي يتكبدها دافع الضرائب بالفعل، على وجه الخصوص، لشراء شقة على أراضي الاتحاد الروسي، ولكن ليس أكثر من 2 مليون روبل.
تنص الفقرة 26 من الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أن خصم ضريبة الأملاك لا ينطبق إذا تم دفع تكاليف الشراء، على وجه الخصوص، شقة، بما في ذلك، في حساب رأس مال الأم (الأسرة).
لذلك، من الضروري تقليل التكاليف المتكبدة لشراء السكن بمقدار رأس مال الأمومة.
وبالتالي، بعد إرسال أموال رأس مال الأمومة لسداد جزء من قرض الرهن العقاري، يتعين عليك تقديم إقرارات ضريبية محدثة مع تخفيض مبلغ الخصم بمقدار الدفعة المستلمة من الميزانية الفيدرالية بما يتناسب مع ¾ الحصة بمبلغ 300.0 ألف روبل (400.0 ألف روبل /4*3) . يحق للزوج المطالبة بخصم ضريبة الأملاك على نفقات شراء شقة لعام 2013 بمبلغ 300.0 ألف روبل، مع مراعاة تخفيض مبلغ الخصم بمقدار رأس مال الأمومة المستلم 100.0 ألف روبل (400.0) ألف روبل / 4 * 1 ) .

تم إعداد الجواب من قبل دائرة الضرائب
ممتلكات ودخل الأفراد دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا في منطقة أومسك

• يحب
• أنا لا أحب

مساء الخير آنا فيكتوروفنا!

بإخلاص،
أوليغ نيكولايفيتش.

• يحب
• أنا لا أحب

مساء الخير آنا فيكتوروفنا!
هناك حاجة إلى القليل من النصائح حول الاستعداد لتقديم إرجاع 3NDFL.

تم شراء الشقة باستخدام رأس مال الأمومة كملكية مشتركة.
سؤال: ما هو المبلغ الذي يجب أن أشير إليه في الإقرار في سطر "تكلفة العقار"؟
1. تكلفة الشقة حسب العقد؟
2. تكلفة الشقة مطروحا منها رأس مال الأمومة؟
3. التكلفة الموضحة في طلب توزيع خصم العقار؟
من فضلك قل لي ما يجب القيام به بشكل صحيح.

بإخلاص،
أوليغ نيكولايفيتش.

مساء الخير
من الضروري الإشارة إلى القيمة بموجب العقد مطروحًا منها رأس مال الأمومة.

شائع:

• كيفية دفع الضريبة على بيع شقة عمرها أقل من 3 سنوات لأصحاب المعاشات تم تسجيل الشقة للبناء المشترك عام 2010 ويجب استلام شهادة الملكية في صيف 2012. هل هناك فرق في أي سنة يتم بيعها […]
• أمر وزارة الصحة في الاتحاد الروسي بتاريخ 20 يونيو 2013 رقم 388 ن "بشأن الموافقة على إجراءات تقديم الرعاية الطبية المتخصصة في حالات الطوارئ، بما في ذلك الرعاية الطبية المتخصصة في حالات الطوارئ" تنزيل (79.01 كيلو بايت) مواد للتنزيل وفقًا للجزء 2 من المادة 37 الاتحادية […]
• المزايا الضريبية عند شراء منزل أو كيفية استرداد الأموال عند شراء العقارات (خصم ضريبة الأملاك) بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 23 يوليو 2013 N 212-FZ في الفن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الذي دخل [...]
• الإعلان 3-NDFL في عام 2018: النموذج الحالي اعتبارًا من: 5 فبراير 2018 النموذج 3-NDFL 2017 (ملء المثال) النموذج 3-NDFL هو إقرار ضريبي لضريبة الدخل الشخصي. وينبغي تقديمه على أساس نتائج عام 2017 [...]
• استرداد 13% عند بناء منزل مرحبًا! لكن السؤال مثير للجدل. المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، البند 5. لا يتم توفير التخفيضات الضريبية على الممتلكات المنصوص عليها في الفقرتين الفرعيتين 3 و4 من الفقرة 1 من هذه المادة لتغطية النفقات […]
• واجب الدولة لتسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة واجب الدولة لتسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة في عام 2010 (من 30 يناير 2010) هو 4000 روبل. ظل مقدار واجب الدولة لتسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة دون تغيير لفترة طويلة. حتى عام 2010، كان واجب الدولة […]
• أمر وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في الاتحاد الروسي بتاريخ 23 أغسطس 2010 رقم 706 ن "بشأن الموافقة على قواعد تخزين الأدوية" (مع التعديلات والإضافات) أمر وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية [...]
• خصم الضرائب عند شراء شقة: نحسب بطريقة جديدة بمجرد أن تصبح المالك السعيد للشقة، لا، لا، وتبدأ في التفكير في المبلغ الكبير من المال الذي تنفقه. ولكن يمكن إرجاع بعضهم عن طريق الحصول على ضريبة الأملاك […]