Nuevas instrucciones de uso o cómo controlará el Banco de Rusia las transacciones de divisas. Control de divisas para personas jurídicas: pasajes y documentos Instrucciones del Banco Central de la Federación de Rusia sobre cambios de pago
Banco Central de la Federación de Rusia (Banco de Rusia)
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107016, Moscú, calle. Neglinnaya, 12 años
Información
Sobre la Instrucción del Banco de Rusia No. 181-I del 16 de agosto de 2017 “Sobre el procedimiento para que residentes y no residentes presenten documentos e información de respaldo a los bancos autorizados al realizar transacciones de divisas, sobre formas uniformes de contabilidad y presentación de informes sobre transacciones de divisas , el procedimiento y plazos para su presentación”
El Ministerio de Justicia de la Federación de Rusia registró la Instrucción del Banco de Rusia No. 181-I del 16 de agosto de 2017 “Sobre el procedimiento para que residentes y no residentes presenten documentos de respaldo e información a los bancos autorizados al realizar transacciones de divisas, sobre uniformes formas de contabilidad y presentación de informes sobre transacciones monetarias, el procedimiento y el momento de su presentación” (en lo sucesivo, instrucciones).
Esta instrucción tiene como objetivo liberalizar los requisitos actuales de control de cambios en términos de reducir la carga para los residentes cuando realizan transacciones de divisas.
El documento cancela el requisito para los residentes de emitir un pasaporte de transacción en un banco autorizado. En lugar del requisito de emitir un pasaporte de transacción, se está introduciendo un procedimiento para registrar contratos con bancos y asignarles números únicos. Se establece un procedimiento simplificado para el registro de contratos para los exportadores residentes. Los bancos registran contratos dentro de un día hábil. El nuevo procedimiento elimina la base para que un banco se niegue a registrar un contrato.
El valor de las obligaciones por las que se requiere el registro en virtud de contratos de exportación de comercio exterior se ha incrementado a 6 millones de rublos 1 .
La instrucción cancela el requisito de que los residentes presenten certificados de transacciones en divisas a los bancos autorizados, que son formas de contabilidad, al tiempo que mantiene el requisito de que presenten documentos que son la base para realizar transacciones en divisas.
El documento introduce un procedimiento que elimina la necesidad de que los residentes presenten documentos relacionados con transacciones de divisas en virtud de acuerdos (contratos) celebrados con no residentes, cuyo monto equivalente de obligaciones es inferior a 200 mil rublos.
La instrucción reduce la carga de los residentes en términos de procesamiento de documentos de control de divisas, lo que ayudará a reducir los motivos para responsabilizar administrativamente a los residentes, simplifica el mecanismo de interacción entre residentes y bancos, aumenta la eficiencia del trabajo de los residentes exportadores y redistribuye. la carga en términos de control de divisas de los residentes a los bancos autorizados.
1 Actualmente, de conformidad con la Instrucción del Banco de Rusia No. 138-I del 4 de junio de 2012 “Sobre el procedimiento para la presentación por residentes y no residentes de documentos e información relacionados con transacciones de divisas a bancos autorizados, el procedimiento para emitir transacciones pasaportes, así como el procedimiento para la contabilidad por parte de los bancos autorizados de las transacciones de divisas y el control de su implementación”, el valor del monto de las obligaciones por las cuales un residente necesita emitir un pasaporte de transacción en virtud de un contrato de comercio exterior en un banco autorizado es 50 mil dólares americanos.
Al firmar un contrato con un no residente, por ejemplo, para el suministro de bienes, para la prestación de servicios publicitarios, un contrato de agencia, etc., la organización automáticamente se convierte en participante de una transacción económica exterior. En este caso, las liquidaciones en virtud de un contrato con un no residente en efectivo son imposibles.
En el marco de la legislación monetaria rusa, las transacciones económicas con el extranjero deben liquidarse únicamente a través de bancos autorizados y no en efectivo. Es en esta etapa que la organización está obligada a someterse al control de divisas de las personas jurídicas en el banco que desempeña las funciones de agente de control de divisas.
En este artículo veremos: el procedimiento y la secuencia para realizar el control de divisas por parte de un banco, qué documentos se deben proporcionar al banco para el control de divisas, consideraremos la responsabilidad por violar los términos del control de divisas y qué cambios de moneda La legislación entró en vigor en 2018.
1. El principal marco legislativo para el control de divisas para personas jurídicas.
2. Control de divisas para personas jurídicas
3. Autoridades rusas de control de divisas
4. Plazos reales obligatorios y qué hacer si no se cumplen
5. Cambios a la ley de control de divisas
6. Documentos al banco para control de divisas.
7. Registro del contrato por un banco autorizado.
8. Proporcionar información sobre los documentos de respaldo.
9. Responsabilidad por violación de los términos de control de divisas.
Entonces, vayamos en orden.
1. El principal marco legislativo para el control de divisas para personas jurídicas.
Los principales documentos reglamentarios que rigen la implementación del control de divisas por parte de los bancos son:
- Ley Federal N° 173-FZ “Sobre Regulación y Control de Divisas”. Esta ley fue reformada el 14 de mayo de 2018.
- Instrucción del Banco Central N° 181-I de 16 de agosto de 2017, adoptado de conformidad con la Ley N ° 173-FZ. Esta instrucción regula el proceso de suministro de documentos e información al banco al realizar transacciones de divisas. Y entró en vigor el 1 de marzo de 2018, reemplazando la anterior Instrucción del Banco de Rusia No. 138-I del 4 de junio de 2012.
- Otro documento importante directamente relacionado con la legislación monetaria es Artículo 15.25 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia. Este artículo especifica todos los tipos de responsabilidad por violación de las normas de la legislación monetaria.
Estos son los tres principales documentos regulatorios en el campo de la legislación monetaria que sufrieron cambios significativos en 2018. Dado que el desconocimiento de la ley no lo exime de responsabilidad, consideraremos con más detalle las normas anteriores y la responsabilidad por su violación.
2. Control de divisas para personas jurídicas
Una lista exhaustiva de las transacciones que están sujetas a dicho control se indica en la Parte 9 del Artículo 1 de la Ley N ° 173-FZ. Entre ellos:
- compra o venta de moneda por parte de una empresa, así como liquidaciones bajo contratos utilizando moneda;
- importación o exportación de moneda;
- mover moneda propiedad de la empresa a cuentas en el extranjero y devolverla de dichas cuentas.
3. Autoridades rusas de control de divisas
Antes de hablar de cambios y reglas actuales, identificaremos las partes que interactúan durante el control de divisas.
En general, la lógica de la legislación monetaria para las personas jurídicas es la siguiente: si algo llega a la Federación de Rusia (bienes, servicios, fondos), pero el equivalente especificado en el contrato (bienes, servicios, fondos) no sale de la Federación de Rusia , entonces la responsabilidad administrativa no se aplica a los residentes.
Por ejemplo, un residente importó bienes de un país europeo, pero no pagó por los bienes dentro de los términos establecidos en el contrato. La responsabilidad administrativa no se aplicará al residente. La lógica es clara: el país no ha perdido nada, ¿verdad? Además de la reputación empresarial, por supuesto...
Si, por el contrario, algo salió de la Federación de Rusia (bienes, servicios, dinero), entonces el equivalente especificado en el contrato (bienes, servicios, dinero) debe regresar. Si en este caso no llega el equivalente, el residente asume la responsabilidad administrativa en virtud del art. 15.25 Código de Infracciones Administrativas. Porque hay pérdidas directas para el país.
Las autoridades de control de divisas imponen una multa administrativa a los residentes que participan en transacciones económicas con el extranjero. Las autoridades de control de divisas rusas incluyen:
- Banco Central de la Federación Rusa– controla únicamente las instituciones de crédito (bancos);
- Aduanas– controla el cumplimiento de la legislación monetaria relacionada con el movimiento de mercancías y vehículos a través de la frontera aduanera de la Federación de Rusia;
- Autoridades fiscales– controla el cumplimiento de la legislación monetaria relacionada exclusivamente con la realización de trabajos y la prestación de servicios en virtud de contratos con no residentes;
Las autoridades aduaneras y fiscales reciben de los bancos información sobre violaciones de los plazos de control de divisas. En consecuencia, si una organización residente violó los plazos de repatriación para la importación de mercancías, se debe esperar una multa administrativa de las autoridades aduaneras. Si una organización residente violó los plazos de repatriación para la "importación" de servicios, entonces se debe esperar una multa administrativa por parte de las autoridades fiscales.
4. Plazos reales obligatorios y qué hacer si no se cumplen
Se realizó un cambio importante a la Ley Federal No. 173-FZ del 14 de mayo de 2018:
- El contrato con un no residente debe especificar el momento real previsto de recepción de bienes para importación o fondos para exportación. No una sentencia suspendida, sino real, es decir. ¡ya sea un número específico de días o una fecha específica! Las palabras “dentro de dos meses” o “tan pronto como esté listo” no funcionarán.
- En un contrato con un no residente Deben especificarse los plazos para el reembolso del anticipo., si no se entregan los bienes o no se proporcionan trabajos o servicios.
Si la organización entiende que se acercan los plazos y el proveedor no residente no tiene prisa por entregar los bienes por los cuales la organización ha realizado un pago por adelantado (para la importación) y está retrasando el pago (para la exportación), entonces la organización debe firmar un acuerdo adicional para posponer la fecha de entrega (para importación) o el pago de mercancías (para exportación) en una fecha posterior. La fecha del acuerdo debe ser anterior a la fecha de entrega de la mercancía (para importación) y pago de la mercancía (para exportación).
Cuando no se prestan los servicios o no se entregan los bienes y la organización entiende que se acerca la fecha límite para devolver el anticipo y el proveedor no residente no tiene prisa por devolver los fondos, entonces la organización debe firmar un acuerdo adicional para aplazar la devolución del anticipo a una fecha posterior. La fecha de este acuerdo debe ser anterior a la fecha límite de pago anticipado especificada en el contrato.
En el caso de la prestación de servicios en virtud de un contrato con un no residente, puede surgir una situación en la que el no residente retrase la firma del certificado de finalización del trabajo o retrase el pago de los servicios prestados. Luego, al recibir un certificado de finalización de obra de un no residente, la organización lo firma con la fecha actual.
Por ejemplo, una organización recibió un certificado de finalización del trabajo para marzo de 2018 de una organización no residente solo el 22/05/2018: la organización firma el certificado de finalización del trabajo y fija la fecha de firma el 22/05/2018 y proporciona al banco un Certificado de documentos de respaldo a más tardar el 25/06/2018 (a más tardar 15 días hábiles después del mes en que se prestaron los servicios).
Si se siguen estas reglas, la organización no será considerada administrativamente responsable en virtud del art. 15.25 Código de Infracciones Administrativas, parte 4.5.
5. Cambios a la ley de control de divisas
Entonces, ya conoces el primer cambio, es la indicación obligatoria de los plazos reales previstos en el contacto. Hablemos con más detalle sobre qué otros cambios ha sufrido el control de divisas para las personas jurídicas de acuerdo con la Instrucción del Banco Central de la Federación de Rusia No. 181-I sobre el procedimiento para la interacción con los bancos al realizar transacciones de divisas.
El certificado sobre transacciones de divisas está cancelado desde el 1 de marzo de 2018 y ahora ya no está disponible. Pero estos cambios no afectaron el Certificado de Documentos Respaldatorios. El plazo para su prestación sigue siendo el mismo. Tenga en cuenta que el Certificado de Documentos de Respaldo en la "nueva" Instrucción No. 181-I, al igual que en la "antigua", se denomina una forma de contabilidad y presentación de informes sobre transacciones de divisas.
Se proporciona al banco un certificado de documentos de respaldo solo si el contrato con un no residente está sujeto a registro en el banco y se le asigna un número único, que es similar a la Instrucción "antigua" en el caso del registro de la Transacción Pasaporte antes del 01/03/2018.
Tabla: Cambios a la ley de control de divisas.
| Instrucción No. 138-I
hasta el 28/02/2018 |
Instrucción No. 181-I
desde 01/03/2018 |
| Impacto del monto del contrato en el control de divisas para personas jurídicas | |
| Pasaporte de transacción (si el monto de las obligaciones es igual o superior al equivalente a 50.000 dólares estadounidenses en la fecha de su celebración) | Un contacto se registra y se le asigna un número único (lea más sobre esto a continuación) |
| El proceso de transferencia de un contrato a un banco. | |
| Se requería un pasaporte de transacción, para lo cual el contrato debía presentarse al banco. | El pasaporte de la transacción ha sido cancelado y el banco ha registrado los contratos. En algunos casos, el contrato puede adjudicarse en una fecha posterior. |
| Certificado de transacciones de divisas | |
| Al realizar una transacción por un importe superior a 1.000 dólares, era necesario: presentar al banco documentos que confirmen su necesidad; presentar un certificado de transacciones de divisas; | Al realizar una transacción de 200 mil rublos o más, transfiere al banco: documentos que explican la transacción completada. El certificado de transacciones de divisas ha sido cancelado. |
| Certificado de documentos de respaldo. | |
| Si la transacción se llevó a cabo, el banco exigió un SPD. | Si la transacción se ha realizado, los residentes y no residentes proporcionan al banco información sobre el tipo de código de transacción. SPD toma la forma de una forma unificada de contabilidad y presentación de informes sobre transacciones de divisas. |
| El procedimiento para transferir un contrato a otro banco. | |
| Se requirió una declaración de control de divisas (CSC) de la organización. | El propio banco trata con VVC. |
| Razones por las que un banco tiene derecho a no realizar una transacción de divisas | |
| Documentación incorrecta o faltante. Sospecha de blanqueo de capitales. |
La obligación de las organizaciones de anotar en el contrato las fechas de ejecución del contrato. Su ausencia es motivo para negarse a realizar una transacción de divisas. |
6. Documentos al banco para control de divisas.
Como se mencionó anteriormente, actualmente no se está redactando un pasaporte de transacción. En cambio, apareció otro deber: registrar el contrato, tras lo cual el banco le asignará un número único. Esto se hace en los siguientes casos:
- en exportación– si el importe del contrato es igual o superior a 6 millones de rublos en equivalente;
- sobre importación de bienes, obras, servicios, contratos de préstamo.– si el importe del contrato es igual o superior a 3 millones de rublos en equivalente;
También a partir del 01/03/2018, si los fondos recibidos en el marco de un contrato no superan los 200.000,00 rublos. En equivalente, no es necesario proporcionar nada al banco excepto el código de transacción de moneda.
El equivalente en rublos del valor monetario del contrato se calcula al tipo de cambio oficial de la fecha de su celebración.
Si los fondos se reciben bajo un solo contrato:
- para exportación: más de 200 mil rublos. en equivalente, pero hasta 6.000.000,00 de rublos. equivalente
- para importaciones: más de 200 mil rublos. en equivalente: hasta 3 millones de rublos. equivalente
luego se proporcionan documentos de acuerdo con el banco que explican la transacción.
Para los residentes-exportadores se establece procedimiento simplificado para el registro de contratos basado en información sobre el contrato de exportación. Si el exportador residente proporcionó únicamente información para registrar el contrato de exportación, el contrato de exportación deberá presentarse al Banco a más tardar 15 días hábiles después de la fecha de registro del contrato de exportación por parte del Banco.
Para registrar un contrato con un banco, debe enviar un contacto o información general sobre el contrato al banco.
7. Registro del contrato por un banco autorizado.
El residente está obligado a registrar el contrato en el banco dentro de los siguientes términos:
| al acreditar moneda extranjera o moneda rusa en la cuenta de un residente; | a más tardar 15 días hábiles después de la fecha de inscripción; |
| al cancelar moneda extranjera o moneda rusa; | antes de realizar una transacción de divisas (transferencia de fondos); |
| al importar/exportar bienes para los cuales existen requisitos de declaración; | a más tardar en la fecha de presentación de la declaración en aduana; |
| al importar/exportar bienes para los cuales no existe ningún requisito de declaración; | a más tardar 15 días hábiles después del mes en que se importaron las mercancías; |
| al prestar servicios de transferencia de información y resultados de la actividad intelectual; | a más tardar 15 días hábiles después del mes en que se prestaron los servicios; |
| Realizar cambios en un contrato registrado; | |
| Modificar los datos del residente (domicilio legal, nombre) en el marco de un contrato registrado; | solicitud de modificaciones: a más tardar 15 días hábiles después de la fecha de registro de los documentos; |
Una vez que la organización residente proporciona los documentos para registrar el contrato, el banco autorizado abre este contrato. hoja de control bancario y asigna un número único al contrato.
El plazo para registrar el contrato en el banco es de 1 día hábil. El plazo para que el banco proporcione un número único a un residente es de 1 día hábil. Total: dentro de los dos días hábiles posteriores a la presentación de todos los documentos, el contrato se registra en un banco autorizado y se le asigna un número único, del cual el banco notifica a la organización en la forma acordada con el banco. En la mayoría de los casos, esto sucede mediante mensajes a través del banco del cliente.
Al transferir un contrato de servicios a otro banco, los residentes no reciben personalmente la hoja de control. ya esta en marcha electrónico. Si por algún motivo el nuevo banco autorizado no cuenta con Declaración de Control Bancario, el contrato no quedará registrado. En este caso, deberá ponerse en contacto con el Banco Central de la Federación de Rusia.
8. Proporcionar información sobre los documentos de respaldo.
Si un contrato con un no residente está sujeto a contabilidad en un banco, entonces también es necesario redactar certificado de documentos de respaldo. Un certificado de documentos justificativos es un tipo de forma unificada de contabilidad y presentación de informes de liquidaciones de divisas, que elabora un residente de la Federación de Rusia. Su formulario es OKUD 0406010. Fue aprobado mediante el Apéndice 6 de la Instrucción del Banco de Rusia No. 181-I del 16 de agosto de 2017.
El certificado no se emite residentes que han celebrado un contrato por una cantidad que no exceda de 6.000.000,00 de rublos para la exportación y de 3.000.000 de rublos para la importación. Además, no es necesario presentar certificados de los documentos justificativos para los pagos fijos periódicos.
Junto con el certificado, se envían al banco los siguientes documentos: los propios documentos justificativos. La lista de documentos que confirman el cumplimiento de las obligaciones del residente en virtud de la transacción figura en los párrafos 9.1.1 a 9.1.4 de las Instrucciones y se determina teniendo en cuenta el contenido y las características de la transacción comercial específica.
Entonces, al importar (exportar) bienes los documentos de respaldo son declaración aduanera (o solicitud de liberación condicional), así como documentos comerciales, de envío, de transporte u otros similares. Al realizar trabajos o prestar servicios, los certificados de aceptación, facturas, contabilidad y otros documentos servirán como confirmación. Si está interesado en la contabilidad separada.
El certificado y los documentos deben entregarse a tiempo. a más tardar 15 días hábiles después del mes en el que:
- en la documentación utilizada como declaración de mercancías, una persona autorizada de la autoridad aduanera ha puesto un sello con una marca en la fecha de su despacho;
- Se prepararon otros documentos de respaldo.
La cláusula 9.4 de las Instrucciones permite a la organización celebrar un acuerdo según el cual la responsabilidad de preparar el SPD se asignará al banco de servicios. Luego, la organización presenta los documentos de respaldo y una solicitud de certificado.
Por lo general, el certificado se completa y envía electrónicamente a través de la banca por Internet o del banco cliente. El banco lo comprobará dentro de los 3 días hábiles siguientes a su presentación (si el certificado se emite para una declaración de mercancías, dentro de los 10 días hábiles). El certificado aceptado se envía a la organización a más tardar 2 días hábiles después de la fecha de su aceptación (la fecha de aceptación se indica en el certificado).
Si se realizan cambios en los documentos de respaldo, el certificado se completa nuevamente y se envía al banco dentro de los 15 días hábiles posteriores a la realización de los cambios.
9. Responsabilidad por violación de los términos de control de divisas.
En caso de violación de las condiciones de control de divisas y otros incumplimientos de la ley, la responsabilidad está prevista en el Código de Infracciones Administrativas.
- Según el art. 15.25 Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia, Parte 4.5 en los siguientes casos:
- el residente no proporcionó condiciones de repatriación en el contrato
- Los fondos llegaron, pero tarde.
- los fondos no llegaron en su totalidad
se impone una multa por el monto de:
- para empresarios individuales y entidades jurídicas por un monto de 1/150 de la tasa clave del Banco Central de la Federación de Rusia por cada día de retraso y (o) de ¾ del monto total de los fondos no devueltos;
- para funcionarios: de 20.000 mil a 30.000 mil rublos.
- Según el art. 15.25 Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia, Parte 6 en caso de incumplimiento de los plazos:
- registro del contrato;
- plazos para la presentación del Certificado de Documentos Respaldatorios;
- realizar cambios en el contrato, incluso en caso de un cambio en los datos del residente (dirección legal, nombre);
se impone una multa por el monto de:
- violación por no más de 10 días: oficial - 500-1000 rublos, legal - 5000-15 000 rublos;
- violación durante 10 a 30 días: oficial - 2000-3000 rublos, legal - 20 000-30 000 rublos;
- infracción durante más de 30 días: oficial 4.000-5.000 rublos, legal 40.000-50.000 rublos.
En general, según el Banco Central de la Federación de Rusia, se prevén cambios en la ley sobre control de divisas:
— liberalizar los requisitos de control de cambios existentes;
— reducir la carga que supone para los residentes la tramitación de los documentos de control de divisas;
— reducir los motivos para exigir responsabilidad administrativa a los residentes;
— simplificación del mecanismo de interacción entre residentes y bancos;
¿Qué opinas? ¿La “nueva” Instrucción del Banco Central de la Federación de Rusia realmente ha simplificado el control de divisas para las personas jurídicas?
Control de divisas para personas jurídicas: paso y documentos.
En 2019, entrarán en vigor nuevas normas de control de divisas. Esto es muy importante para las empresas que importan o exportan productos. Después de todo, hay muchas innovaciones, que van desde cambios en la documentación del control de divisas hasta multas por violarla. Así que averigüémoslo juntos.
En 2018 entró en vigor un nuevo marco legislativo para el control de divisas de las personas jurídicas. Qué ha cambiado y para qué:
- La Ley N° 173-FZ de 10 de diciembre de 2003 fue modificada por la Ley N° 325-FZ de 14 de noviembre de 2017, que entró en vigor el 14 de mayo de 2018.
- Se canceló la Instrucción del Banco Central N° 138-I de 4 de junio de 2012, que regula el procedimiento para que las empresas proporcionen un paquete de documentos para el control de divisas. A partir del 1 de marzo de 2018 se encuentra vigente la Instrucción del Banco Central N° 181-I de fecha 16 de agosto de 2017.
La nueva instrucción del Banco Central cancela una serie de documentos, introduce un procedimiento ligeramente diferente para el control de divisas y modifica las multas. Y ahora sobre todo con más detalle.
Novedades en control de divisas en 2019
Este año se aplican los mismos cambios en el control de divisas para las personas jurídicas a partir del 1 de marzo de 2018. Hemos elaborado una tabla en la que demostramos claramente para cada elemento: lo que pasó antes de la reforma y lo que ha sucedido ahora.
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Cambiar objeto |
¿Qué pasó antes? |
¿Cómo ha ocurrido? |
|---|---|---|
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Impacto del monto del contrato en el control de cambios |
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El proceso de transferencia de un contrato a un banco. |
Se requería un pasaporte de transacción, para lo cual el contrato debía presentarse al banco. |
El pasaporte de la transacción ha sido cancelado y el banco ha registrado los contratos. No es necesario aportar el propio contrato para esta operación. |
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Certificado de Transacciones en Divisas (CVO) |
Al realizar una transacción por un monto superior a $1000, tenías que:
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Al realizar una transacción de 200.000 rublos o más, la empresa y el empresario individual transfieren al banco:
¡Importante! El certificado de transacciones de divisas ha sido cancelado. |
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Certificado de documentos de respaldo (SPD) |
Si la transacción se llevó a cabo, el banco exigió un SPD. El plazo para presentar un certificado es de 15 días hábiles a partir del final del mes en el que:
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Si la transacción se ha realizado, los residentes y no residentes proporcionan al banco información sobre el tipo de código de transacción. El SPD adopta la forma de una forma unificada de contabilidad de la transacción completada. |
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El procedimiento para transferir un contrato a otro banco. |
Se requirió una declaración de control de divisas (CSC) de la organización. |
El propio banco trata con VVC. |
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Razones por las que un banco tiene derecho a no realizar una transacción de divisas |
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Certificado de comprobantes de control de divisas 2019.
Certificado de documentos de respaldo. – Este es un tipo de forma unificada de contabilidad y presentación de informes de liquidaciones de divisas, que elabora un residente de la Federación de Rusia. Su formulario es OKUD 0406010. Fue aprobado mediante el Apéndice 6 de la Instrucción del Banco de Rusia No. 181-I del 16 de agosto de 2017.
El certificado se cumplimenta de forma similar a años anteriores, aunque no exento de peculiaridades. El pedido se prescribe en la posición indicada.
¡Nota! Desde el 1 de marzo de 2018, el campo "número de pasaporte de transacción" cambió a un número de contrato único.
Su banco asigna un número único al registrar una transacción de divisas. Consulte a continuación un ejemplo de cómo completar el SOP en 2019.
El certificado no lo emiten los residentes que hayan completado una transacción por un monto de 200.000 rublos o menos. El plazo para entregar el certificado es de 15 días a partir de la fecha de acreditación de la moneda.
Registro de un pasaporte de transacción para control de divisas.
En 2019, según las nuevas normas de control de divisas, no se emite ningún pasaporte de transacción. Ahora los bancos registrarán los contratos con empresas extranjeras y sus representantes. Qué hacer si ya se ha emitido el pasaporte de transacción.
Nuevas multas por control de divisas 2019
En 2019, existen sanciones estrictas para las personas jurídicas por violar las reglas de las transacciones de divisas.
- Las personas jurídicas han recibido el estatus de residente, lo que significa que deben notificar a los bancos sobre los plazos de los contratos;
- Las multas aumentaron debido a los cambios en el Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia.
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motivo de la multa |
Monto de sanciones |
|---|---|
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Transacción de moneda ilegal |
de ¾ a una vez el monto de la transacción |
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La empresa no aseguró la recepción oportuna del dinero en la cuenta corriente. |
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La empresa no aseguró la recepción oportuna del dinero en la cuenta corriente, mientras que se requirió un pasaporte durante la transferencia. |
40.000 – 50.000 rublos |
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Reembolso tardío del anticipo de bienes que nunca fueron entregados |
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¿Cómo funciona ahora el control de divisas?
Veamos el proceso paso a paso para superar la regulación monetaria con todos los cambios de 2019.
- Para registrar un contrato de cambio de divisas, proporcione a la institución financiera información general sobre su contrato. Incluir datos sobre el tipo de moneda y monto, asegúrese de incluir el día de inicio y ejecución del contrato, su tipo, detalles de la contraparte extranjera;
- Habiendo recibido los datos, el empleado del banco registrará su contrato dentro de 1 día hábil, asignándole un número único y abriendo una hoja de control de moneda para él;
- Después de desplazarse por la transacción, debe informar sobre ella enviando los documentos de respaldo y un certificado de documentos de respaldo.
- Informar al banco de cualquier cambio en el contrato enviando la documentación correspondiente. Si los datos de la contraparte han cambiado, basta con una simple declaración.
- Si desea dar de baja su contrato, escriba una declaración acompañada de documentos explicando este paso;
- Si lo deseas, puedes cambiar la institución financiera que te atiende transfiriendo el contrato y su número único al nuevo banco.
Control de divisas: cambios 2019 para particulares
Los cambios en el control de divisas de 2018 afectaron no solo a las personas jurídicas, sino también a las personas físicas. Toquemos estos cambios.
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CON 1 de marzo de 2018 años, las reglas para realizar transacciones de divisas en la Federación de Rusia están cambiando. Entra en vigor el nuevo Instrucciones Banco Central 181-yo, que introduce nuevos requisitos para la confirmación de transacciones de divisas. Contiene 190 páginas, anula las 138 instrucciones del Banco Central previamente válidas " Sobre el orden de presentación bancos documentos e información relacionados con transacciones de divisas , el procedimiento para expedir pasaportes de transacciones, así como el procedimiento para registrar las transacciones en divisas por parte de los bancos autorizados y monitorear su implementación”.
En este artículo, hablaré sobre 5 requisitos importantes de las nuevas instrucciones 181 del Banco Central, en caso de incumplimiento, el banco definitivamente informará las violaciones identificadas del control de divisas al Servicio Federal de Impuestos y al Servicio Federal de Aduanas de Rusia. Federación, lo que implicará una auditoría de sus actividades cambiarias por parte de estos servicios regulatorios.
Le acompaña Irina Stepanova, candidata de Ciencias Económicas, directora de la Facultad de Economía y Derecho. Con usted está Irina Stepanova, Ph.D., directora de la Facultad de Economía y Derecho. Anteriormente trabajamos como Seminarios Empresariales y Foro Tándem. Desde 1998, nuestra empresa organiza mesas redondas sobre cuestiones de regulación y control cambiario en la Federación de Rusia.
Como saben, la nueva Instrucción 181-I “ Sobre el orden de presentación residentes y no residentes autorizados bancos documentos de respaldo e información sobre formas uniformes de contabilidad y presentación de informes sobre transacciones de divisas, el procedimiento y los plazos para su presentación” introduce una serie de flexibilizaciones:
- cancela el requisito de emitir un pasaporte de transacción,
- cancela el certificado de transacciones de divisas,
- elimina la necesidad de presentar documentos de respaldo para contratos que no excedan los 200 mil rublos.
Al mismo tiempo, quedan una serie de requisitos para realizar transacciones de divisas que el banco le exigirá que cumpla. Cuando falta de presentación documentos requeridos el banco se negará a realizar una transacción de divisas .
El banco puede negarse a realizar una transacción de cambio de divisas no sólo en caso de no presentar los documentos justificativos, sino también en el caso de FZ-173). Hablaremos más sobre la Ley Federal 173 en el próximo artículo, pero ahora me gustaría llamar su atención sobre el hecho de que si se identifican violaciones en el procedimiento y los plazos para la presentación de documentos para transacciones de divisas, el banco informa al Servicio Federal de Impuestos y al Servicio Federal de Aduanas de la Federación de Rusia . La consecuencia será la obligación de proporcionar documentos de respaldo para las transacciones de divisas del servicio tributario y/o aduanero, multas y una auditoría tributaria o aduanera in situ.
Para evitar todos estos problemas, veamos los requisitos básicos para los documentos presentados de acuerdo con la Instrucción del Banco Central de Rusia No. 181-I del 16 de agosto de 2017. " Sobre el orden de presentación residentes y no residentes autorizados bancos documentos de respaldo e información al realizar transacciones de divisas, sobre formas uniformes de contabilidad y presentación de informes sobre transacciones de divisas, el procedimiento y los plazos para su presentación”.
5 requisitos principales de la instrucción del Banco Central No. 181-I
Primer requisito- Si se realiza cirugía en moneda extranjera
Los documentos se envían al banco. relacionados con transacciones en moneda extranjera, a más tardar 15 días hábiles después de que se acredite $(moneda extranjera) en la cuenta o se debiten fondos de la cuenta.
Antes de enviar los documentos, es posible cancelar la cuenta de tránsito previa presentación del código del tipo de transacción.
!! Solo se proporciona el código para el tipo de transacción sin documentos si el monto de la transacción con un no residente es 200.000 rublos en equivalente.
Segundo requisito– Si una transacción de divisas se realiza en rublos
En este caso se presenta documento de liquidación de la transacción de moneda (383-P) + documentos especificado en la Parte 4 del Artículo 23 No. 173-FZ "Sobre Regulación y Control de Divisas"
!! Solo se presenta sin documentos el documento de liquidación de la transacción (383-P), si el monto de la transacción con un no residente es 200.000 rublos en equivalente.
¿Cuándo se registra un contrato (contrato de préstamo)?
Exportar bienes, obras, servicios, información y resultados de la actividad intelectual - si el monto de las obligaciones igual a o supera el equivalente a 6 millones de rublos en la fecha de celebración del contrato, o en caso de un cambio en el monto de las obligaciones bajo el contrato -
Importar bienes, obras, servicios, información y resultados de la actividad intelectual - si el monto de las obligaciones igual a o supera el equivalente a 3 millones de rublos al tipo de cambio oficial de las monedas extranjeras frente al rublo establecido por el Banco de Rusia en la fecha de celebración del contrato, o en caso de un cambio en el monto de las obligaciones bajo el contrato - a partir de la fecha de las últimas modificaciones(adiciones) al contrato que prevé dichos cambios.
Contrato de crédito (contrato de préstamo) registrado, si el monto del pasivo igual o superior al equivalente de 3 millones de rublos al tipo de cambio oficial de moneda extranjera frente al rublo establecido por el Banco de Rusia en la fecha de celebración del contrato de préstamo, o en el caso de un cambio en el monto de las obligaciones en virtud del contrato de préstamo, en la fecha de celebración del último cambios (adiciones) al contrato de préstamo que prevén dichos cambios.
¿Cuál es la fecha límite para registrar un contrato (contrato de préstamo)?
- Si el pago se realiza después de la exportación/importación de bienes – a más tardar en la fecha límite para presentar la declaración de aduanas
- Si los pagos se realizan a través de un banco – a más tardar los acuerdos
- Si los pagos se realizan a través de un banco no residente — a más tardar 30 días hábiles después del mes en que se realizó la operación
- Si otro cumplimiento de obligaciones. – a más tardar en la fecha límite para presentar el Certificado de Documentos de Respaldo(teniendo en cuenta que el banco tiene 3 días hábiles para verificar los documentos especificados)
- Si otros casos – a más tardar en la fecha límite para presentar los documentos pertinentes
Además de los documentos relacionados con la transacción de divisas y la transacción enumerada anteriormente, el residente que ha registrado el contrato (contrato de préstamo) también debe cumplir los tres requisitos siguientes.
Tercer requisito— Es necesario proporcionar información sobre el número único de contrato (contrato de préstamo) (UNK)
- al acreditar moneda extranjera en televisores - simultáneamente con el envío de información sobre el código de tipo de transacción o documentos relacionados con transacciones;
- al cancelar moneda extranjera de una cuenta corriente en moneda extranjera – simultáneamente con la orden de cancelación moneda extranjera;
- al acreditar rublos a la cuenta corriente - a más tardar 15 días hábiles después de la fecha de inscripción a la cuenta corriente del residente indicado en el estado de transacciones de la cuenta o en otro documento transferido por el banco autorizado al residente;
- al cancelar rublos de una cuenta corriente – simultáneamente con el documento de liquidación de la operación.
Cuarto requisito— Es necesario presentar documentos relacionados con la operación.
¿Qué se aplica a los documentos de respaldo?(excepto mercancías declaradas mediante la presentación de una declaración de declaración):
1) documentos utilizados como declaración de mercancías proporcionó párrafo 4 del artículo 180 Código Aduanero de la Unión Aduanera, solicitud de liberación condicional (solicitud de liberación de un componente de un producto exportado), prevista en el artículo 215 de la Ley Federal de 27 de noviembre de 2010 N 311-FZ “Sobre la regulación aduanera en la Federación de Rusia ;
2) transporte(envío, documentos de embarque), documentos comerciales,
Además, podrá presentar: otros documentos que contengan información sobre la exportación de mercancías desde el territorio de la Federación de Rusia (envío, transferencia, entrega, movimiento) o la importación de mercancías al territorio de la Federación de Rusia (recepción, entrega, aceptación, movimiento), ejecutado en virtud del contrato y (o) de acuerdo con las costumbres comerciales
3) certificados de aceptación, letras, facturas y (u) otros documentos comerciales redactados en virtud de un contrato y (o) de acuerdo con las costumbres comerciales, incluidos los documentos utilizados por un residente para registrar sus transacciones comerciales de acuerdo con las normas contables y el volumen de negocios aduanero
4) otros documentos, confirmando el cumplimiento apropiado (cambio, rescisión) de las obligaciones derivadas del contrato (contrato de préstamo), incluidos los documentos utilizados por el residente para registrar sus transacciones comerciales de acuerdo con las normas contables y las costumbres comerciales.
¿Cuáles son los plazos para presentar los justificantes?
1) a más tardar 15 días hábiles después del mes , en el que en los documentos utilizados como declaración de mercancías, una solicitud de liberación condicional (una solicitud para la liberación de un componente de un producto exportado), un funcionario de aduanas ha marcado la fecha de su liberación (liberación condicional) . Si en los documentos especificados hay varias marcas de un funcionario de aduanas sobre diferentes fechas de liberación (liberación condicional) de las mercancías, el período especificado en este subpárrafo se calcula a partir de la última fecha de liberación (liberación condicional) de las mercancías indicada en el documento;
2) a más tardar 15 días hábiles después del final del mes , en el que fueron emitidos otros documentos de respaldo . La fecha de ejecución de dichos documentos justificativos es la última fecha de su firma o la fecha de su entrada en vigor o, en ausencia de estas fechas, la fecha de su preparación o la fecha que indica la importación al territorio de la Federación de Rusia. (recibo, entrega, recepción, movimiento) o exportación de mercancías desde el territorio de la Federación de Rusia (envío, transferencia, movimiento), especificado en el documento de respaldo.
Quinto requisito— Es necesario proporcionar información sobre el plazo previsto para el cumplimiento de las obligaciones al cancelar un anticipo de la cuenta corriente de un residente a favor de un no residente.
Este requisitos primarios a la presentación de comprobantes de transacciones de divisas establecidos por la Instrucción 181-I. Si los recuerdas y los sigues, te asegurarás contra el riesgo de que el banco se niegue a realizar un pago en moneda extranjera. Ya hemos mencionado que el Banco puede negarse a realizar una transacción de divisas no solo en el caso no proporcionar documentos de respaldo , pero también en el caso si el pago en moneda en cuestión viola las disposiciones de los artículos 9, 12 o 14 Ley federal "sobre regulación y control de divisas" ( FZ-173).
Mañana en un nuevo artículo os contaré más.sobre requisitos para transacciones de divisas impuesto por la Ley Federal-173 “Sobre Regulación y Control de Divisas”.