مقدار ضريبة الدخل الشخصي الزائدة في السنة. التخفيضات الضريبية القياسية. ما هي مدة الخصم المتاحة خلال العام؟

لقد تغيرت القواعد التي يحسب بها المحاسبون خصومات ضريبة الدخل الشخصية للأطفال في عام 2017. تعرف على من هو المؤهل للحصول على الائتمان الضريبي للطفل، والمبلغ المتاح له، ومدى زيادة الحد الائتماني الضريبي القياسي للطفل.

ما هو الائتمان الضريبي للطفل في عام 2017؟

يُفهم الخصم الضريبي للأطفال في عام 2017 على أنه المبلغ الذي سيتم من خلاله تخفيض الدخل الخاضع للضريبة لضريبة الدخل الشخصي للوالدين. يعتقد الكثير من الناس خطأً أن الخصم هو المبلغ الذي سيتم من خلاله تخفيض ضريبة الدخل الشخصي. ولكن هذا ليس صحيحا. لنأخذ هذا المثال.

مثال. ما هو الائتمان الضريبي للطفل؟

يبلغ راتب المديرة إيمايفا 30 ألف روبل، ولديها طفل واحد، وقد خصمت له مبلغ 1400 روبل.

ضريبة الدخل الشخصي على دخل إيمايفا تساوي (30000 – 1400) * 13% = 3718 روبل.

إذا لم يكن للموظف الحق في خصم ضريبي قياسي، فإن ضريبة الدخل الشخصي ستكون 30000 * 13٪ = 3900 روبل.

أي أن مبلغ الضريبة انخفض بمقدار 182 روبل فقط.

بالإضافة إلى ذلك، لا ينبغي الخلط بين الخصم الضريبي القياسي والمزايا الاجتماعية، التي لا تحل محل أو تلغي التخفيضات الضريبية للأطفال.

يعتمد حجم الخصم الضريبي في عام 2017 على عدد الأطفال في الأسرة وأعمارهم ووجود طفل معاق (انظر أدناه لمزيد من التفاصيل حول مبلغ المدفوعات).

يمكن الحصول على هذا الخصم من قبل الوالدين (الأب والأم)، بما في ذلك الوالدين بالتبني، والأوصياء، والوالدين بالتبني، وزوج الأم أو والد الطفل. علاوة على ذلك، يمكن لكلا الوالدين الحصول على تخفيضات ضريبية للطفل في نفس الوقت.

مهم!إذا تهرب الأب أو الأم من مسؤولياتهم الأبوية، أو لم يدفعوا إعالة الطفل، أو كان لديهم عائلة أخرى، فلا يزال بإمكانهم الحصول على الخصم الضريبي القياسي للطفل.

الائتمان الضريبي القياسي للطفل في عام 2017، التغييرات

في الآونة الأخيرة، تم إجراء تغييرات على بعض مبالغ الخصم الضريبي القياسي للأطفال لضريبة الدخل الشخصي. لقد جمعنا كافة التغييرات في جدول ستتعرف من خلاله على مقدار الاستقطاعات ومن يحق له الحصول عليها.

خصومات ضريبة الدخل الشخصية للأطفال في عام 2017: التغييرات، الجدول.

مبلغ الخصم	من هو الطفل المستحق للخصم؟	من هو المستحق للخصم؟
1400 روبل	للطفل الأول والثاني تحت سن 18 عامًا، أو الطلاب بدوام كامل في مؤسسة تعليمية أقل من 24 عامًا	الوالدان، بما في ذلك الوالدان بالتبني، وزوج أحد الوالدين، والوالدان بالتبني، وزوج الوالد بالتبني، والأوصياء، والأوصياء
3000 روبل	بالنسبة للأطفال الثالث واللاحقين الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا، أو الطلاب بدوام كامل في مؤسسة تعليمية تقل أعمارهم عن 24 عامًا	الوالدان، بما في ذلك الوالدان بالتبني، وزوج أحد الوالدين، والوالدان بالتبني، وزوج الوالد بالتبني، والأوصياء، والأوصياء
6000 روبل		الوالدان بالتبني، زوج الوالد بالتبني، الأوصياء، الأوصياء
12000 روبل	لكل طفل معاق أقل من 18 سنة وطالب متفرغ في مؤسسة تعليمية حتى سن 24 سنة، إذا كان معاقاً من المجموعة الأولى أو الثانية	الوالدان، الوالدان بالتبني، زوج أحد الوالدين أو الوالد بالتبني

عند تحديد مبلغ خصم ضريبة الدخل الشخصي للطفل في عام 2017، عليك أن تأخذ في الاعتبار النقاط التالية.

1. من يشمله حساب الخصم الضريبي؟

يتم أخذ جميع أطفال الموظف في الاعتبار، بما في ذلك أولئك الذين تزيد أعمارهم عن 18 عامًا، والمتوفين، والذين يعيشون مع أحد الوالدين في عائلة أخرى.

مثال.

لدى مدير Imaeva ثلاثة أطفال، أكبرهم يبلغ من العمر 25 عامًا، وأصغرهم أقل من 18 عامًا. وستحصل Imaeva على خصم ضريبي بمبلغ: 1400 روبل للطفل الأوسط (الثاني) + 3000 روبل للأصغر، أما بالنسبة الطفل الثالث بإجمالي 4400 روبل.

1. كيف يتم تلخيص الخصومات للأطفال؟

يتم تلخيص التخفيضات الضريبية على الدخل الشخصي في عام 2017، في المقام الأول للموظفين الذين يتلقون التخفيضات الضريبية للأطفال المعوقين.

مثال.

لدى السكرتيرة كوليكوفا طفلان، أصغرهما معاق. سيكون حجم التخفيضات الضريبية القياسية على النحو التالي. 1400 فرك. (لطفل واحد) + 1400 فرك. (لطفلين) + 12000 روبل (بما أن الطفل الثاني معاق) = 14800 روبل.

1. من يحق له مضاعفة الخصم في عام 2017

عند التقدم بطلب خصم مضاعف، والذي يكون مستحقاً للأمهات العازبات (الآباء)، أو الأرامل، أو في حال رفض الوالد الثاني الخصم لصالح الأول، يتم مضاعفة مبلغ الاستقطاع.

احرص!لا يوفر الزواج غير المسجل بين والدي الطفل، وكذلك طلاق الوالدين، سببًا لخصم ضريبي مزدوج لضريبة الدخل الشخصي عليه.

1. ما هو مقدار الاستقطاعات المسموح بها للأطفال؟

يُفقد الحق في خصم الضرائب عندما يتجاوز إجمالي دخل الوالد منذ بداية العام حد 350.000 روبل.

الخصم القياسي للطفل في عام 2017، القيمة القصوى

آخر الأخبار المتعلقة بالمبلغ الذي يمكنك من خلاله إجراء خصم قياسي على ضريبة الدخل الشخصي للأطفال يتعلق بالحد الأقصى. لعام 2017، تم تحديده عند 350.000 روبل. والآن أنت تعرف الإجابة على مقدار التخفيضات الضريبية على الدخل الشخصي للأطفال المسموح بها في عام 2017.

يشمل حد الدخل جميع الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي، باستثناء أرباح الأسهم. في حالة توقف الموظف عن العمل في الشركة منذ بداية العام، يجب عليه إحضار شهادة راتب من مكان عمله السابق.

مثال. إلى أي مبلغ نحسب الخصم؟

اعتبارًا من بداية عام 2017، سيكون راتب والد الطفل البالغ من العمر خمس سنوات 70 ألف روبل، وراتب الأم 25000 روبل. وبالتالي، اعتبارًا من شهر يناير، يحق لكل من الأب والأم الحصول على خصم ضريبي قياسي لطفلهما. اعتبارًا من 1 يونيو 2017، سيتجاوز إجمالي راتب الأب الحد الأقصى البالغ 350 ألف روبل، لذلك لن يتمتع بالمزايا اعتبارًا من تلك اللحظة فصاعدًا. بينما ستستمر الأم في الحصول على الاستقطاعات حتى نهاية عام 2017، لأن دخلها لن يتجاوز الحد.

خصومات ضريبة الدخل الشخصية للأطفال في عام 2017 وكيفية التقديم

يجب على الموظف الذي يرغب في التقدم بطلب للحصول على تخفيضات ضريبة الدخل الشخصية للأطفال في عام 2017 أن يكتب طلبًا ويقدم المستندات ذات الصلة.

ما هي المستندات التي يجب تقديمها للحصول على التخفيضات الضريبية القياسية للأطفال في عام 2017:

• نسخة من شهادة الميلاد (لكل طفل)
• طلب خصم ضريبي قياسي
• إذا لزم الأمر، يتم أيضًا تقديم مستندات إضافية (نسخة من شهادة VTEK حول إعاقة الطفل، وقرار تعيين وصي أو وصي، وشهادة من مكان دراسة الطفل، وشهادة وفاة الوالد الثاني، وما إلى ذلك). .

نموذج طلب للحصول على الائتمان الضريبي القياسي للطفل في عام 2017

إن نموذج الطلب الخاص بتوفير خصم ضريبي قياسي للطفل في عام 2017 بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي غير موحد، وبالتالي فهو مكتوب بشكل حر.

عينة من الطلب المكتمل للحصول على خصم ضريبة الدخل الشخصي للأطفال في عام 2017

الأشخاص التاليون مؤهلون للحصول على الخصم القياسي للأطفال:

• الوالد الطبيعي أو بالتبني؛
• زوج الوالدين؛
• الوصي أو الوصي.

كما يتم توفير فائدة مزدوجة إذا رفض الوالد الثاني استخدامها. وفي هذه الحالة، يجب أن يكون لدى الوالد الثاني دخل خاضع للضريبة. يرجى أيضًا ملاحظة أنه بعد الطلاق، يحق لكلا الوالدين أيضًا الحصول على خصم. ولكن يتم تقديم الإعانة الضريبية إذا كان الوالد الثاني يعول الطفل بالفعل ويتحمل النفقات عنه. للتحقق من ذلك، توصي وزارة المالية بالتأكد من أن الموظف يدفع النفقة - إما بقرار من المحكمة أو بالاتفاق على دفعها (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 15 يناير 2019 رقم 03-04-05/1233) ).

قضية مهمة هي تحديد نوع النظام الذي ينتمي إليه الطفل. عند حل هذه المشكلة، من الضروري مراعاة أن عدد الأطفال يتم تحديده بغض النظر عن عمر الأطفال الأكبر سنا. وهذا يعني أنه حتى لو بلغ الأطفال الأكبر سنًا 24 عامًا، فلا يزال يتعين إدراجهم في العد (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 03-04-05/17101 بتاريخ 15 أبريل 2014).

بشكل منفصل، ينبغي أن يقال عن الخصم المقدم للطلاب بدوام كامل الذين تقل أعمارهم عن 24 عاما. هل يمكن للوالدين الحصول على المزايا بعد أن يبلغ الطالب 24 عامًا أم يجب حساب ضريبة الدخل الشخصي دون خصم بعد عيد ميلاده مباشرة؟ يذكر المسؤولون (كتاب وزارة المالية بتاريخ 29 ديسمبر 2018 رقم 03-04-06/96676) أنه بموجب ، يمكن تقديم خصم ضريبي قياسي حتى نهاية السنة التي يبلغ فيها الطفل 24 عامًا، إذا وقعت فترة التعليم ذات الصلة في نفس العام. إذا انتهت فترة الدراسة في الشهر الذي يسبق نهاية العام الذي يبلغ فيه الطفل 24 عامًا، فاعتبارًا من الشهر التالي لا يتوفر الخصم الضريبي القياسي. دعونا نلقي نظرة على هذا التوضيح باستخدام مثال محدد. لنفترض أن الموظف إيفانوف آي. يحصل على خصم ضريبي لابنه الطالب، الذي سيبلغ 24 عامًا في مايو 2019. سيتخرج الشاب من إحدى الجامعات، على سبيل المثال، في يوليو 2020، مما يعني أن والده سيكون قادرًا على الحصول على خصم حتى نهاية عام 2019. إذا بلغ الشاب 24 عامًا في مايو 2020، وتخرج من جامعة في يوليو 2020، فسيتمكن الموظف إيفانوف من الحصول على خصم حتى يوليو 2020 ضمناً.

حد الاستقطاع للأطفال في عام 2019

يظل الحد الأقصى للخصومات للأطفال في عام 2019 دون تغيير ويصل إلى 350.000 روبل روسي. يتم احتساب الدخل اعتبارًا من 1 يناير من كل فترة ضريبية. وبمجرد أن يتجاوز مبلغ الأرباح هذا المبلغ، يتوقف تقديم المزايا. يجب أن يتوقف التقديم في الشهر الذي يتم فيه الوصول إلى الحد الأقصى.

قبل عام 2016، كان حد الدخل لتطبيق التخفيض الضريبي المعني هو 280 ألف روبل روسي.

حد الخصم للأطفال 2019: القيود العمرية

يتناقص القاعدة الضريبية للسبب قيد النظر بدءًا من شهر ميلاد الطفل. وينتهي الإعانة في العام الذي يبلغ فيه الطفل 18 عامًا. يرجى ملاحظة أنه يتم تقديمه حتى نهاية الفترة الضريبية (البند 4، البند 1).

إذا استمر الطالب في الدراسة بدوام كامل، فعند التأكد من هذه الحقيقة تبقى الاستفادة حتى بلوغه سن 24 سنة. وفي هذه الحالة يجب إيقاف تقديم التخفيض الضريبي اعتبارا من الشهر التالي لشهر استكمال التدريب (كتاب وزارة المالية رقم 03-04-05/8-1251 بتاريخ 2012/11/06).

ولا يهم ما إذا كان الطالب لديه مصدر دخل شخصي خاص به أم لا.

كيفية الحصول على المزايا من خلال صاحب العمل الخاص بك

يمكن تقديم طلب للحصول على المزايا إلى أحد أصحاب العمل. ويجب أن يوضح المبلغ وأساس الحصول على المنفعة والاسم الكامل. وتواريخ ميلاد الأطفال. يجب عليك أيضًا إرفاق المستندات الداعمة:

• شهادة الميلاد أو التبني؛
• العمل على تعيين الوصي؛
• شهادة الزواج (لزوج الوالد)؛
• شهادة الطلاق (إذا لم يعد دافع الضرائب متزوجا)؛
• وثيقة التدريب (إذا كان عمر الطالب بين 18 و 24 سنة)؛
• المستندات التي تؤكد حالة الوالد الوحيد؛
• تأكيد النفقة (على سبيل المثال، اتفاقية موثقة بشأن دفع النفقة، وثائق تؤكد تكاليف إعالة الأطفال)؛
• شهادة الإعاقة.

إذا لم يعمل الموظف منذ 1 يناير من الفترة الضريبية الحالية، فيمكن تقديم تخفيض ضريبي له فقط مع مراعاة الدخل من مكان عمله السابق. لتأكيد الدخل، يجب على الموظف تقديم شهادة 2-NDFL من صاحب العمل السابق.

تطبيق عينة

حد ضريبة الدخل الشخصي - خصم للأطفال 2019: مثال للحساب

مدير إيفانتييف س. لقد كتبت طلبًا للحصول على خصم قياسي للأطفال. وله ثلاثة منها:

1. إيفانتييفا آنا سيرجيفنا، تاريخ الميلاد 11/06/1995، لا تدرس، أكمل التعليم.
2. إيفانتييفا ماريا سيرجيفنا ، تاريخ الميلاد 03.11.2010.
3. إيفانتييف إيفان سيرجيفيتش تاريخ الميلاد 15/07/2015.

راتب الموظف 40 ألف روبل. كل شهر.

الابنة الكبرى عمرها أكثر من 18 سنة وليست طالبة بدوام كامل، وبالتالي لا تنطبق عليها المنفعة. والاثنان الآخران أقل من 18 عامًا، لذلك في عام 2019 Ivanteev S.L. تم توفير تخفيض شهري في القاعدة الضريبية للطفل الثاني بمبلغ 1400 روبل. والثالث - 3000 روبل.

وفي سبتمبر/أيلول، تجاوز الدخل 350 ألفاً، وبالتالي فإن تخفيض قاعدة ضريبة الدخل الشخصي لم يعد قابلاً للتطبيق. وبالتالي، تم تخفيض القاعدة الضريبية للفترة الضريبية بمقدار 35200 روبل، وانخفض مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة للميزانية بمقدار 4576 روبل.

في شهادة 2-NDFL، يجب أن تنعكس الاستقطاعات القياسية المقدمة في القسم 4. تم وضع الرموز بأمر وزارة المالية رقم MMV-7-11/ تاريخ 10/09/2015.

التخفيضات الضريبية للأطفال في عام 2017 يجب أن يقدمها أصحاب العمل بعد أن يكتب الموظف الطلب. يظهر مقدار التخفيضات الضريبية (فيما يلي - NV) في الجدول أدناه

10.11.2016

من يحق له الحصول على NV للطفل في عام 2017؟

معيار NV للأطفال في عام 2017 سيحصل الأشخاص التالية أسماؤهم على:

والدا الطفل؛

زوج أو زوجة الوالدين؛

الآباء بالتبني؛

• الأمناء.

  الآباء بالتبني؛

  زوج أو زوجة الوالد بالتبني.

حجم NV لكل طفل في عام 2017

مبلغ الخصم الضريبي للطفل هو كما يلي:

لطفل واحد - 1400 روبل؛

للطفل الثاني - 1400 روبل؛

للطفل الثالث وكل طفل لاحق - 3000 روبل.

وستكون هذه الاستقطاعات متاحة لمستحقيها (كما هو موضح أعلاه).

NV لطفل ذو إعاقة في عام 2017.

يختلف مبلغ NV للأطفال المعاقين اعتمادًا على من يقوم بإحضار الطفل إلى الأشخاص الذين يطالبون بهذا الخصم:

Double NV للأطفال في عام 2017

NV لكل طفل في عام 2017 سيتم توفير ما يلي بمبلغ مضاعف:

الوالد الوحيد؛

الوالد الوحيد بالتبني؛

الوالد الوحيد بالتبني؛

الوصي الوحيد؛

الوصي الوحيد.

إذا قرر أحد الوالدين الزواج، فسيتم حرمانه على الفور من الحق في الحصول على NV مزدوج للطفل. يعتمد حجم NV المزدوج على فئة الأشخاص. وهذه المبالغ مبينة في الجدول أدناه:

مثال على تطبيق NV للأطفال في عام 2017.

يحتاج الموظف إلى كتابة بيان إذا مارس حقه في طفل في عام 2017.

طلبات الائتمان الضريبي للأطفال

1. طلب ​​الحصول على NV قياسي للأطفال في عام 2017.

يقدم عند الحاجة. إذا طلب الموظف خصم ضريبة الدخل الشخصي لطفل، فيجب تقديم هذا الطلب قبل نهاية العام الحالي. خلاف ذلك، من أجل الحصول على خصم للعام الماضي، سيحتاج الموظف إلى الاتصال بمكتب الضرائب بشكل مستقل.

2. طلب ​​موظف لتوفير NV قياسي للأطفال بمبلغ مضاعف بسبب رفض أحد الوالدين من NV القياسي.

يتم تقديم هذا الطلب عندما يرفض أحد الوالدين الخصم كتابيًا.

3. طلب ​​الموظف للحصول على NV قياسي لنفسه.

يتم تقديم هذا الطلب إذا أراد الموظف ممارسة الحق في NV القياسي لضريبة الدخل الشخصي "لنفسه". يجب تقديم الطلب للعام التالي قبل نهاية العام السابق. وبخلاف ذلك، سيحتاج الموظف إلى الحصول على الخصم بشكل مستقل عن طريق الاتصال بمكتب الضرائب.

4. طلب ​​الحصول على إقرار ضريبي موحد من وكيل الضرائب.

في هذه الحالة، سيحصل مواطن الدولة على مكافأة مالية بموجب اتفاقية نقل حقوق براءات الاختراع. يتم تقديم هذا الطلب إذا كان الموظف ينوي الحصول على خصم قياسي من ضريبة الدخل الشخصي للأطفال.

5. طلب ​​من أحد الوالدين في مكان العمل لرفض استلام NV القياسي لصالح الوالد الثاني.

يمكن للوالدين العاملين رسميًا الاستفادة من الخصم الضريبي للأطفال. وهذا سيجعل من الممكن فرض ضريبة دخل شخصية بنسبة 13٪ (NDFL) ليس على الراتب الكامل، ولكن فقط على جزء منه بعد خصم المبلغ المحدد. وبالتالي، فإن الأرباح التي يتلقاها الموظف سوف تزيد.

التخفيضات الضريبية قياسية واجتماعية:

أصحاب المشاريع الفرديةوبناء على أنشطتهم، يمكنهم الاعتماد على خصم ضريبي للأطفال إذا كانوا يعملون وفقا للنظام الضريبي العام(OSN) وبالتالي دفع ضريبة الدخل الشخصي. عند استخدام النظام المبسط (STS)، والضريبة الواحدة على الدخل المحتسب (UTI) وغيرها التي لا تنطوي على دفع ضريبة الدخل الشخصي، لا يكون الخصم الضريبي مستحقًا.

الصورة pixabay.com

الائتمان الضريبي للطفلهي نوع من المساعدة المالية التي تقدمها الدولة لزيادة دخل الأسر التي لديها أطفال قاصرين. كما ذكر أعلاه، يتم تقسيم خصومات الأطفال إلى نوعين:

خصم الضرائب القياسيةيمكن استخدام مساهمات ضريبة الدخل الشخصية للأطفال:

• الآباء والأمهات بالتبني وأزواجهم؛
• الأوصياء والأمناء؛
• الآباء بالتبني.

يحق لكل من الوالدين أو الممثلين القانونيين للأطفال الحصول على خصم في أي مكان عمل رسمي(وكذلك في خدمة الضرائب)، في حين أن للمستلم الحق في اختيار المكان الذي يناسبه أكثر للقيام بذلك:

• في الوظيفة الرئيسية؛
• في وظيفة بدوام جزئي.

إذا كان الأطفال يعيشون في الخارجولوالديهم وممثليهم القانونيين الحق في خصم ضريبي، والذي يتم تقديمه على أساس وثائق معتمدة من قبل الوكالات الحكومية في البلد الذي يعيش فيه الأطفال.

انتباه

لمعرفة ما هو الخصم الضريبي، شاهد الفيديو الخاص بنا على قناة الفوائد الجواب. اشترك حتى لا تفوت مقاطع الفيديو المفيدة التي يتم إصدارها كل أسبوع!

مقدار الخصم الضريبي للأطفال في عام 2019

لن يخضع الجزء من راتب أحد الوالدين الذي يساوي الخصم القياسي لضريبة 13٪ حتى الشهر الذي إجمالي الدخلسوف دافعي الضرائب من بداية العام تصل 350.000 روبل.

عند حساب مبلغ المنفعة يؤخذ في الاعتبار

• ترتيب المظهرالأطفال في الأسرة (يتم أخذ كل من البالغين والأطفال المتوفين في الاعتبار عند الحساب) ؛
• الحضور أو الغياب عند الأطفال عجز.

إذا كان لدى الأسرة طفل يتراوح عمره بين 18 و 24 عامًا ويتلقى التعليم، فسيتم لعب دور مهم شكل من أشكال التعليم. ويعتمد وجود أو عدم وجود الحق في تقديم المزايا على ذلك.
مقدار خصم الضريبة الاجتماعية لتعليم الأطفاليرقى إلى 50000 روبل سنويالكل منهم. هذا هو الحد الأقصى للمبلغ الذي يتم إنفاقه على التدريب، والذي يمكنك عائد منه بنسبة 13%. هذا سوف يصل إلى 6500 روبل سنويا(50,000 × 13% = 6500).

عند دفع تكاليف العلاجأو شراء الأدوية الموصوفة من قبل الطبيب من القائمة المعتمدة بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 201 المؤرخ 19 مارس 2001، خصم إجمالي يصل إلى 120.000 روبل في السنة. وهكذا يمكنك إعادته خلال عام 15600 روبل(120000 × 13% = 15600). بهذا المبلغ الخصومات غير المدرجةلعلاج باهظ الثمن وتعليم الأطفال (في هذه الحالة يتم تضمين الرسوم الدراسية للأخ أو الأخت في الـ 120 ألف المذكورة).

انتباه

إذا كان العلاج باهظ الثمن، فلا يوجد حد رسمي. ومع ذلك، سيكون مبلغ الاسترداد دائمًا يقتصر على مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المدفوعةعن السنة التي تم فيها دفع الرسوم الدراسية أو العلاج. ولن يكون من الممكن "إرجاع" أكثر مما تم تحويله إلى الدولة على شكل ضرائب.

خصم الضرائب القياسية

وفقا للفقرة 4، الجزء 1، الفن. 218 من قانون الضرائب (TC) للاتحاد الروسي، توفر الدولة خصومات قياسية للأطفال بالمبالغ التالية:

• بواسطة 1400 روبلعلى أولاًو ثانيةطفل؛
• 3000 روبل- على ثالثوكل من الأطفال اللاحقة.

يمكن إصدار خصم ضريبي قياسي في مكان العمل، وسيتم تقديمها شهريًا حتى يبلغ الطفل سن الرشد (أو حتى سن 24 عامًا في التعليم بدوام كامل). في هذه الحالة، طلب جديد والمستندات الداعمة لا حاجة للتقديم كل عام!
ومع ذلك، إذا لم يؤخذ الخصم في الاعتبار عن الفترات السابقة، فيمكن للموظف التقديم إلى مصلحة الضرائبفي نهاية العام وإرجاع ضريبة الدخل الشخصية الزائدة (الحد الأقصى - على مدى السنوات الثلاث الماضية).

مثال.يبلغ الراتب الرسمي لماركوف د. 30 ألف روبل شهريًا، وهو متزوج ولديه ابنة تبلغ من العمر سبع سنوات. قبل إصدار الخصم الضريبي، حصل د. "في متناول اليد" على 30.000 - 13% = 26100 فرك.

بعد تقديم خصم ضريبي، لن يتم فرض ضريبة على جزء من الأرباح بمبلغ 1400 روبل، أي. سيتم حجب 13٪ فقط من 28600 روبل. في هذه الحالة، سيزيد الراتب النهائي لماركوف د.، الذي قدم المستندات لتسجيل الخصم الضريبي، بمقدار 182 روبل شهريًا، لأنه سيحصل على "نظيف":

(28600 - 13%) + 1400 = 26282 فرك.

الوالد الوحيد له الحق في ذلك خصم مزدوج المعيار. ومن المهم أن نفهم أن الطلاق لا يعني غياب الوالد الآخرمما يعني أن كل واحد منهم يمكنه تقليل العبء الضريبي ولكن بالمبلغ المعتاد.

يتم تزويد الموظف أيضًا بخصم ضريبي مزدوج لكل طفل إذا كان الوالد الثاني أو الوصي رفض رسميا إضفاء الطابع الرسميالمزايا في مكان عملك.

عند الزواجيتم استبدال الخصم المزدوج للوالد الوحيد السابق بخصم عادي، ولكن في هذه الحالة يتم منح المزايا الضريبية القياسية أيضًا للزوج. علاوة على ذلك، سيتم أخذ الأطفال من الزيجات السابقة في الاعتبار لكل زوج.

مثال.إذا كان ديميدوف ك، وهو أب لابنة تبلغ من العمر عشر سنوات، متزوجًا من ف. كودرياشوفا، التي لديها ابن يبلغ من العمر ثلاث سنوات، وكان لديهما توأمان، فيُعتبر أن كل من الزوجين لديه الآن أربعة أطفال لكل منهما.

يبلغ راتب ديميدوف ك. 40 ألف روبل (قبل الضرائب)، ويُمنح "في متناول اليد" 34800 روبل، وبعد التقدم بطلب للحصول على الإعانة، سيزداد الدخل "الصافي" مقابل 1144 روبل:

40000 - 13% = 34800 فرك.- الراتب الأولي لديميدوف؛

40000 - 1400 - 1400 - 3000 - 3000 = 31200 فرك. - يخضع للضريبة، وبالتالي لا يتم فرض ضريبة على 8800 روبل.

بعد تقديم المستندات لتخفيض ضريبة الدخل الشخصي، سيكون راتب ديميدوف:

8800 + (31200 - 13 %) = 35944 فرك.

هذا هو المبلغ الذي سيحصل عليه ديميدوف شهريًا من يناير إلى أغسطس. وفي سبتمبر، سيتجاوز إجمالي دخل ديميدوف منذ بداية العام 350 ألف روبل، مما يعني أنه سيتم تعليق توفير الخصم حتى العام المقبل.

خصم الضرائب للطفل المعاق

الأسر التي لديها أطفال ذوي الإعاقة في البداية بحاجة إلى دعم ماليالدول أكبر من غيرها. لذلك، أحد الوالدين أو الوالد بالتبني أو أي شخص آخر يكون الطفل المعاق تحت رعايته زيادة الفائدةلتخفيف العبء الضريبي.

مبلغ الاستقطاع للأطفال ذوي الإعاقة في عام 2019 هو:

• 12000 فرك.- متاح الوالد (الوالد بالتبني)لكل طفل أقل من 18 عامًا، إذا كان لديه إعاقة، أو لكل طفل أقل من 24 عامًا، إذا كان شخصًا معاقًا من المجموعة الأولى أو الثانية ويتلقى تعليمًا بدوام كامل (طلاب، خريجين) الطلاب والمتدربين والمقيمين)؛
• 6000 روبية. - متاح الوصي، الوصي، الوالد بالتبنيلكل طفل معاق يقل عمره عن 18 عامًا (أو حتى 24 عامًا إذا كان الطفل المعاق طالبًا بدوام كامل).

بالإضافة إلى الإعانة الضريبية المستحقة بسبب إعاقة الأطفال، يحق لهذه الأسر أيضًا الحصول على خصم قياسي للطفل وفقًا لترتيب الميلاد: في هذه الحالة، يحق لهم يتم تلخيصها.

مثال.تحصل الأم العازبة بيتروف ف. على راتب رسمي قدره 50 ألف روبل شهريًا وتقوم بتربية ابن معاق يبلغ من العمر ثماني سنوات. عند تقديم المستندات اللازمة إلى قسم المحاسبة في المؤسسة، سيتم تزويدها بخصم ضريبي مزدوج على كلا السببين.

50000 - 13% = 43500 فرك.- الراتب "الصافي" قبل الخصم؛

12000 × 2 + 1400 × 2 = 26800 فرك. - لن يتم فرض ضريبة على هذا الجزء من الراتب؛

26800 + (23200 - 13%) = 46984 فرك.- الراتب "في متناول اليد" Petrova V. بعد تسجيل خصم الطفل (سيكون أكثر مقابل 3484 روبل).

سيتم إصدار المبلغ المتزايد في الفترة من يناير إلى يوليو. وفي أغسطس، سيتجاوز الدخل السنوي لشركة بتروفا 350 ألف روبل، وبالتالي لن يتم تقديم المنفعة حتى بداية العام المقبل.

التخفيضات الضريبية الاجتماعية للأطفال

يتم توفير خصومات الأطفال الاجتماعية بغض النظر عن المعيار، ولكن في المجموع لا يمكن أن تتجاوز ضريبة الدخل الشخصي السنوية المدفوعة للدافع. وفقا للفن. 219 من قانون الضرائب، يتم تقديم هذه المزايا إلى الوالد (أو ممثل قانوني آخر) إذا دفعوا مقابل:

• تعليم الأطفال في مؤسسة مرخصة لممارسة الأنشطة التعليمية؛
• علاج الأطفال أو شراء الأدوية التي يصفها لهم الطبيب (بشرط الدفع من أموال الأسرة الخاصة)؛
• المساهمات في صناديق التقاعد غير الحكومية للأطفال؛
• تأمين المعاش الطوعي للأطفال المعوقين؛
• التأمين الطوعي على الحياة للأطفال.

الخصم الاجتماعي(على عكس المعيار) لا يمكن لكلا الوالدين استخدامه بالكامل في نفس الوقت: يمكن أن يحصل عليه أحدهما بالكامل أو كليهما في أجزاء. إن كان هناك موافقة دفعالعلاج أو تعليم الأطفال، ثم يحصل الدافع على المبلغ المسترد.

انتباه

عند دفع الرسوم الدراسية الاخوة والاخواتللأشقاء العاملين الحق في الحصول على خصم من الضريبة الاجتماعية، ولا يهم ما إذا كان لديهم والدين مشتركين أو أحدهما فقط، ومن المهم الإشارة إلى أن استخدام هذا النوع من الخصم ممكن بشرط: إنفاق أموال الأسرةدون إشراك المؤسسات الخيرية أو رأس مال الأمومة.

خصم الضرائب للتعليم

يتوفر خصم ضريبي للأطفال للتعليم:

• الوالد أو الوالد بالتبنيومن دفع تكاليف التعليم بدوام كامل للأطفال دون سن 24 عامًا؛
• وصيأو الممثل القانونيمن دفع تكاليف التعليم بدوام كامل لجناح يقل عمره عن 18 عامًا؛
• الوصي السابقبعد إزالة الوصاية أو الوصاية، يصل عمر الجناح إلى 24 عامًا (مع التعليم بدوام كامل).

من خلال تقديم المستندات اللازمة إلى مكتب الضرائب، يمكنك إرجاع جزء من المبلغ للدفع:

• روضة أطفال؛
• المدارس؛
• الدورات التعليمية أو التعليم الإضافي (قد يكون هذا، على سبيل المثال، الأندية المدفوعة والأقسام الرياضية)؛
• التعليم الثانوي المتخصص؛
• التعليم العالي (الحصول على درجة أكاديمية).

المؤسسة التي درس فيها الأطفال يجب أن يكون لديك ترخيصللقيام بالأنشطة التعليمية، وإلا لا يمكن إرجاع ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة.

مثال.تحصل ميخاليفا ك. على راتب قدره 55000 روبل. كل شهر. تبلغ ضريبة الدخل الشخصي السنوية لميخاليفا 85800 روبل. (7150 × 12، حيث 7150 هو 13% من 55000). تدفع 80 ألف روبل سنويًا. من أجل دراسة ابني في الجامعة. الحد الأقصى سنويًا لاسترداد مبلغ تعليم الأطفال هو 50000 روبل، لذلك، 6500 فرك.سوف تعود ميخاليفا.

استرداد الضريبة للعلاج

يتم توفير خصم ضريبي عند دفع تكاليف علاج الأطفال في الحالات التالية:

• نفقات ل العلاج المدفوعالأطفال (العنابر) ؛
• مشتريات للأطفال الأدويةيصفه الطبيب
• تحضير أقساط التأمينللأطفال الذين لديهم تأمين صحي طوعي.

وكما أشرنا سابقاً، فإن الحد القانوني السنوي لمجموع مبلغ الاستقطاعات الاجتماعية لا يشملنفقات العلاج باهظة الثمن. يمكنك معرفة ما إذا كان العلاج مكلفًا من القائمة المعتمدة أو باستخدام الرمز الموجود في شهادة الدفع مقابل الخدمات الطبية لتقديمه إلى مكتب الضرائب:

• الرمز "1" - العلاج غير مدرج في القائمة المحددة؛
• الكود "2" - يشير إلى الأنواع باهظة الثمن.

من أجل إعادة جزء (أو كامل المبلغ) من تكاليف العلاج الباهظة الثمن للأطفال، فمن الضروري استكمال كل ما يلي:

• المواد التي تم شراؤها لعلاج باهظ الثمنتم شراء الأطفال من القائمة أعلاه على نفقة دافعي الضرائب الخاصة؛
• في مؤسسة طبية غير متاحالأدوية أو المواد الاستهلاكية اللازمة، وفي نفس الوقت في عقد تقديم الخدمات الطبية يشار إلى أنها تم شراؤها من قبل المريض;
• هنالك شهادة الحاجة للاستخدامهذه المواد أو الأدوية أثناء العلاج باهظ الثمن (صادرة عن منظمة طبية)؛
• متاح شهادة الدفع مقابل الخدمات الطبية بالرمز "2"(صادرة عن مؤسسة طبية ومقدمة إلى مصلحة الضرائب).

انتباه

تقديم إعلان إلى مصلحة الضرائبمن أجل الحصول على خصم اجتماعي، فمن الممكن في نهاية العام، و إلى صاحب العمليمكنك تقديم طلب مماثل في أي وقت (ولكن فقط بعد تكبد النفقات المذكورة أعلاه).

2019-09-16

ريد روكيت ميديا

بريانسك، شارع أوليانوفا، مبنى 4، مكتب 414

أحد التخفيضات الضريبية القياسية هو خصم لدافعي الضرائب، والذي يتم تقديمه لأفراد معينين، على سبيل المثال، ضحايا تشيرنوبيل، والمعاقين منذ الطفولة، وآباء وأزواج الأفراد العسكريين المتوفين. وترد في الفقرات قائمة كاملة بالأفراد الذين قد يتأهلون للحصول على خصم قياسي. 1، 2، 4 المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يُسمح لدافعي الضرائب المؤهلين للحصول على أكثر من خصم قياسي بالحد الأقصى من الخصومات المطبقة. وفي هذه الحالة، يتم توفير الخصم للأطفال بغض النظر عن توفير التخفيضات الضريبية القياسية الأخرى.

أنواع التخفيضات الضريبية القياسية

التخفيضات الضريبية القياسية:

خصم الضرائب

يتم توفير هذا النوع من الخصم الضريبي القياسي لفئتين من الأفراد المدرجين في الفقرة 1 من الفن. 218 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

خصم للطفل (الأطفال)
يتم تقديم خصم للطفل (الأطفال) حتى الشهر الذي يتم فيه فرض ضريبة على دخل دافعي الضرائب بالمعدل 13% ومحسوبة على أساس الاستحقاق منذ بداية العام تجاوزت 350 ألف روبل. ويلغى الاستقطاع من الشهر الذي يتجاوز فيه دخل الموظف هذا المبلغ.

• للطفل الأول والثاني - 1400 روبل.
• للطفل الثالث وكل طفل لاحق - 3000 روبل؛
• لكل طفل معاق يقل عمره عن 18 عامًا، أو طالب بدوام كامل، أو طالب دراسات عليا، أو مقيم، أو متدرب، أو طالب يقل عمره عن 24 عامًا، إذا كان شخصًا معاقًا من المجموعة الأولى أو الثانية - 12000 روبل للآباء والأمهات بالتبني (6000 روبل للأوصياء والأوصياء).

إذا كان لدى الزوجين، بالإضافة إلى الطفل المشترك، طفل من زواج مبكر، فإن الطفل المشترك يعتبر الثالث.

إجراءات الحصول على خصم ضريبي للطفل (الأطفال)

تقدم لدافعي الضرائب الذين يعولون طفلا (أطفال).

اكتب طلبًا للحصول على خصم ضريبي قياسي للطفل (الأطفال) موجه إلى صاحب العمل.

قم بإعداد نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في الحصول على خصم للطفل (الأطفال):

• شهادة ميلاد أو تبني طفل؛
• شهادة إعاقة الطفل (إذا كان الطفل معاقاً)؛
• شهادة من المؤسسة التعليمية تفيد أن الطفل طالب بدوام كامل (إذا كان الطفل طالباً)؛
• وثيقة تؤكد تسجيل الزواج بين الوالدين (جواز السفر أو شهادة تسجيل الزواج).

إذا كان الموظف هو الوالد الوحيد (الوالد الوحيد بالتبني)، فمن الضروري استكمال مجموعة المستندات بنسخة من الوثيقة التي تثبت أن الوالد هو الوالد الوحيد.

إذا كان الموظف وصيًا أو وصيًا، فمن الضروري استكمال مجموعة المستندات بنسخة من وثيقة الوصاية أو الوصاية على الطفل.

• قرار هيئة الوصاية والوصاية أو مقتطف من قرار (قرار) الهيئة المذكورة بشأن إنشاء الوصاية (الوصاية) على الطفل؛
• اتفاق على تنفيذ الوصاية أو الوصاية؛
• اتفاق بشأن الوصاية على مواطن قاصر؛
• اتفاقية الأسرة الحاضنة.

اتصل بصاحب العمل لطلب خصم ضريبي قياسي للطفل (الأطفال) ونسخ من المستندات التي تؤكد الحق في هذا الخصم.

لتحديد مبلغ الخصم بشكل صحيح، من الضروري ترتيب الأطفال حسب تواريخ ميلادهم. البكر هو أكبر الولدين، سواء حصل له خصم أم لا.

إذا كان دافع الضرائب يعمل لدى عدة أصحاب عمل في نفس الوقت، فلا يمكن تقديم الخصم حسب اختياره إلا لصاحب عمل واحد.

مثال لحساب مبلغ الخصم الضريبي للأطفال

ماتفيفا إي.في. أربعة أطفال تتراوح أعمارهم بين 16 و 15 و 8 و 5 سنوات.

علاوة على ذلك، فإن دخلها الشهري (الراتب) هو 40 ألف روبل.

ماتفيفا إي.في. قدم طلبًا مكتوبًا إلى صاحب العمل للحصول على خصم ضريبي قياسي لجميع الأطفال: لإعالة الطفل الأول والثاني - 1400 روبل لكل منهما، والثالث والرابع - 3000 روبل شهريًا.

وبذلك بلغ إجمالي الخصم الضريبي 8800 روبل شهريًا.

كل شهر من يناير إلى أغسطس، سيدفع صاحب العمل لموظفته Matveeva E.V. ضريبة الدخل الشخصي من مبلغ 31200 روبل، مستلمة من الفرق في الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ بمبلغ 40000 روبل ومبلغ الخصم الضريبي بمبلغ 8800 روبل:

ضريبة الدخل الشخصي = (40.000 روبل – 8.800 روبل) × 13% = 4.056 روبل.

وهكذا، في أيدي ماتييف إي. سوف تتلقى 35944 روبل.

إذا ماتفييفا إي.في. لم يتقدم بطلب خصم ولم يحصل عليه، فيقوم صاحب العمل باحتساب ضريبة الدخل الشخصي على النحو التالي:

ضريبة الدخل الشخصي = 40.000 روبل. × 13% = 5200 روبل، الدخل ناقص ضريبة الدخل الشخصي سيكون 34800 روبل.

في بعض الحالات، على سبيل المثال، بالنسبة للوالد الوحيد، قد يتم مضاعفة مبلغ الخصم. وفي الوقت نفسه، فإن طلاق الوالدين وعدم دفع إعالة الطفل لا يعني عدم وجود والد ثانٍ للطفل ولا يشكل أساسًا للحصول على خصم ضريبي مزدوج.

إجراءات الحصول على خصم ضريبي إذا لم يقدم صاحب العمل الخصومات القياسية خلال العام أو تم تقديمها بمبلغ أقل

إذا لم يتم تقديم الخصومات القياسية خلال العام من قبل صاحب العمل أو تم تقديمها بمبلغ أقل، يحق لدافع الضريبة الحصول عليها عند تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي إلى مصلحة الضرائب في مكان إقامته في نهاية العام .

وفي هذه الحالة يجب على دافع الضريبة:

الحصول على شهادة من قسم المحاسبة في مكان عملك بمبالغ الضرائب المستحقة والمقتطعة عن السنة المقابلة بنموذج 2-NDFL.

قم بإعداد نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في الحصول على خصم للطفل (الأطفال).

أرسل إلى مصلحة الضرائب في مكان إقامتك إقرارًا ضريبيًا مكتملًا مع طلب للحصول على خصم ضريبي قياسي ونسخ من المستندات التي تؤكد الحق في الحصول على خصم ضريبي قياسي.

* إذا كان الإقرار الضريبي المقدم يحسب مبلغ الضريبة المراد استردادها من الموازنة، قم بتقديم طلب استرداد الضريبة إلى مصلحة الضرائب (مع الإقرار الضريبي، أو بعد الانتهاء من التدقيق الضريبي المكتبي).

يخضع مبلغ الضريبة الزائدة للاسترداد بناءً على طلب دافع الضرائب خلال شهر واحد من تاريخ استلام مصلحة الضرائب لهذا الطلب، ولكن ليس قبل نهاية التدقيق الضريبي المكتبي (الفقرة 6، المادة 78 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي).

عند تقديم نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في الخصم إلى مصلحة الضرائب، يجب أن تكون أصولها معك للتحقق منها من قبل مفتش الضرائب.