كم تدفع الشركة لصندوق التقاعد؟ المساهمات في صندوق التقاعد لشركة ذات مسؤولية محدودة. إذا كان IP قيد التشغيل

يلزم القانون أصحاب العمل بالمساهمة في صندوق التقاعد. تتم التحويلات للتأمين الصحي والمعاشات التقاعدية. ما هو المبلغ الذي يحوله صاحب العمل، مثل هذه المدفوعات هي ما سيكسبه المتقاعد المستقبلي.

من هو الدافع

لأصحاب العمل الحق في سداد المدفوعات (يقومون بسداد المدفوعات لموظفيهم):

1. الكيانات القانونية.
2. أصحاب المشاريع الخاصة.
3. فرادى.

وتشمل هذه:

• كتاب العدل.
• المحامون:

مهم! يتم تقديم المساهمات في صندوق التقاعد لأسباب مختلفة، إذا كان المواطن لا ينتمي إلى فئة واحدة، بل إلى عدة فئات.

معدل نقل التأمين في عام 2019

تم تحديد المبلغ بموجب المادة 22 من قانون "تأمين المعاشات الإلزامية". التعريفة الحالية هي 22٪ حتى يتجاوز المبلغ الحد الأقصى. بعد ذلك، أصبحت التعريفة بالفعل 10%.

مهم! القيمة الحدية هي مؤشر متغير. لعام 2019 بلغت 1150000 روبل.

يتم عرض تكوين قسط التأمين في الجدول:

يتم تخصيص ستة بالمائة لتشكيل المدفوعات الإلزامية وتوفير الاحتياجات الاجتماعية الأخرى.

المساهمات المرسلة إلى صندوق التقاعد لها إجراءات خاصة للاستخدام. الغرض من إنفاق الأموال يعتمد على عمر ورغبات المواطن نفسه.

حالتان عندما يشكل 16% معاش تأميني:

• أن يكون الشخص قد ولد قبل عام 1966؛
• الأشخاص الذين ولدوا بعد عام 1966 والذين رفضوا الجزء الممول.

إذا ولد الشخص بعد عام 1967 وقرر زيادة الجزء الممول، فإن الاشتراكات المرسلة إلى صندوق التقاعد يتم إنفاقها بشكل مختلف:

1. 16٪ يولد مدفوعات التأمين.
2. 6% زيادة في جزء الادخار.

مثال

كوزنتسوفا إن إس. يعمل كمدير لشركة Trans Communication. الراتب الرسمي هو 8000 فرك. ويدفع صاحب العمل 22% من دخلها شهرياً.

مبلغ التحويلات 1060 روبل.

تكوين معاش تقاعدي في المستقبل

كم عدد النقاط التي تم تجميعها، سيكون هذا هو الدفع. يعتمد عدد النقاط على المبلغ الذي يتقاضاه الشخص وعدد سنوات عمله.بمعنى آخر، هناك عاملين يلعبان دورًا: النقاط والخبرة.

لعام 2019، الحد الأدنى المطلوب لكسب 16.8 نقطة.

تقوم الدولة باستمرار بإصلاح نظام التقاعد. في السابق، تم حساب المدفوعات بشكل مختلف. يتم تحويل الحقوق التي حصل عليها المواطنون سابقًا إلى نقاط. يوجد الآن نوعان من المعاشات التقاعدية، ويتم تنظيم كل منهما من خلال إجراءات قانونية منفصلة.

يتم تنظيم معاشات التأمين بموجب القانون الاتحادي رقم 400، والمعاشات الممولة بموجب القانون الاتحادي رقم 424.

للتحميل للمشاهدة والطباعة:

بيانات الدفع

يتم تحويل المساهمات الموجهة إلى صندوق التقاعد والمجالات الإلزامية الأخرى بشكل منفصل. كل موضوع في البلاد له تفاصيله الخاصة.

نصيحة! يجب أن يشير قسيمة الدفع إلى من يتلقى الدفع، بالإضافة إلى رموز تسجيل المستلم. يرجى التحقق من التفاصيل الخاصة بك قبل الدفع لأنها تتغير بشكل دوري.

لقد تغير المستلم منذ عام 2018. الآن يجب على أصحاب العمل أن لا يدفعوا لصندوق المعاشات التقاعدية، ولكن لمفتشية الضرائب. لقد تغيرت BCCs. إذا كنت تدفع باستخدام التفاصيل القديمة، فسوف تفرض السلطات الضريبية غرامات.

إجراءات تحويل الأموال

1. المحاسبة تقوم بالتحويلات من خلال البنك.
2. يشار بوضوح إلى أقساط التأمين التي تذهب إلى صندوق المعاشات التقاعدية: يشار إلى الكوبيك والروبل.
3. تتم طباعة سندات الخزانة الفيدرالية على الفواتير وكذلك حساب KBK.

يمكن للمواطنين استخدام طرق الدفع البديلة.عندما لا تتمكن من الدفع من خلال مؤسسة ائتمانية، يمكنك الدفع من خلال مكتب البريد أو السلطات المحلية.

يتم تحديد مقدار مساهمة صاحب العمل بانتظام في صندوق التقاعد لكل موظف بشكل منفصل. لا تنطبق القيود الأساسية إذا كان الموظفون يعملون في الصناعات الخطرة.

موعد استحقاق دفع الرسوم

ويجب على قسم المحاسبة إجراء الاستقطاعات في موعد أقصاه اليوم الخامس عشر من كل شهر.يتم تحديد الموعد النهائي بموجب البند 3 من الفن. 431 من قانون الضرائب. عندما يكون تاريخ الدفع هو عطلة نهاية الأسبوع، يتم إجراء الاستقطاعات في يوم العمل التالي.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الخاصة، آخر يوم لإجراء الدفع هو الحادي والثلاثين من ديسمبر من العام الحالي. يتم تحديد مدة فترات الفاتورة بموجب المادة. 423 من قانون الضرائب.

للتحميل للمشاهدة والطباعة:

التحقق من توقيت تحويلات الرواتب

كم يحول صاحب العمل، سيحصل الشخص على مثل هذا المعاش.لذلك من المهم أن يعرف الجميع إجابة السؤال: كيفية التحقق من الاشتراكات المرسلة إلى صندوق التقاعد.

نصيحة! لا تصدق الكلمات التي يدفعونها لك. من الأفضل أن ترى بأم عينيك أن هذا هو الحال بالفعل. يجب مراقبة الوضع باستمرار. إذا لم يدفع المدير لك لفترة طويلة، فسيكون من الصعب الدفاع عن حقوقك.

وفقا للفن. 14 من قانون "المحاسبة الفردية لتأمين التقاعد الإلزامي" لكل موظف الحق في معرفة المبلغ الذي تدفعه الشركة له.

للتحميل للمشاهدة والطباعة:

كيفية معرفة ما إذا كانت المساهمات قد تم تقديمها أم لا

هناك عدة طرق لمعرفة ما إذا كان يتم سداد الدفعات.

1. معرفة المعلومات من خلال محاسب. لا تؤجل السؤال إلى الغد. يمر الوقت، لكن يمكنك الدفاع عن حقك في الاشتراكات في مدة لا تزيد عن شهرين.
2. استخدم حسابك الشخصي على بوابة gosuslugi.ru. يجب عليك التسجيل أولا، وتحديد رقم هاتفك وتفاصيل جواز السفر.
3. عرض المعلومات من خلال حسابك الشخصي على الموقع الإلكتروني لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي.
4. اتصل شخصيا بالمتخصصين في فرع صندوق التقاعد. هذا الخيار مناسب لأولئك الذين لا يفضلون معرفة المعلومات شخصيًا بدلاً من استخدام الإنترنت.
5. اتصل بالمتخصصين في مركز الخدمات العامة متعدد الوظائف.

نصيحة! إذا رأيت أنه لا يوجد مال، ابدأ في التمثيل. جذب انتباه السلطات التنظيمية. يشتكي. الإبلاغ عن الانتهاكات لمفتشي العمل وسلطات الضرائب. إذا لم تسفر الشكوى عن نتائج، فاتصل بمكتب المدعي العام والمحكمة.

ما هي أقساط التأمين؟ ما هي أقساط التأمين المعمول بها اليوم؟ ما هي معدلات اشتراكات التأمين في صندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي وصندوق التأمين الطبي الإلزامي التي ينص عليها القانون؟ ما هو الإبلاغ عن اشتراكات التأمين في هذه الصناديق؟

أقساط التأمين هي مدفوعات لأموال من خارج الميزانية يتم حسابها ودفعها من قبل صاحب العمل من دخل موظفيه.

منذ عام 2017، تم نقل إدارة أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، وبالتالي تم إنشاء نموذج جديد للإبلاغ - حساب أقساط التأمين، والتي يجب تقديمها بدلاً من 4-FSS وRSV-1.

اعتبارًا من اليوم (2014)، يتعين على صاحب العمل دفع اشتراكات التأمين إلى الصناديق التالية:

• صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا (PFR)؛
• صندوق التأمين الاجتماعي (SIF)؛
• صندوق التأمين الصحي الإلزامي (MHIF).

ولهذا الغرض يتم استخدامه في المحاسبة.

يجب عليك تقديم تقرير إلى صندوق التأمين الاجتماعي في النموذج 4-FSS. يكون مستحقًا بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي ربع التقرير: بحلول 15 يناير، بحلول 15 أبريل، بحلول 15 يوليو، بحلول 15 أكتوبر. منذ عام 2015، تغيرت المواعيد النهائية لتقديم 4-FSS، التفاصيل. يمكنك تنزيل نموذج 4-FSS وعينة لكيفية تعبئته على

التشريع الروسي يجعل من مسؤولية صاحب العمل دفع الضرائب للموظفين العاملين في الشركة. وبذلك أسند المشرع لصاحب العمل دور الوسيط بين موظفيه والدولة.

يقوم صاحب العمل بخصم ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13٪ من راتب الموظف، ويقوم أيضًا بسداد مبالغ من خارج الميزانية. يحدث هذا إذا كان الموظف مسجلاً لدى الشركة وفقًا للقانون: يتم توقيعه معه عقد التوظيف.

دفع ضريبة الدخل الشخصي

ضريبة الدخل الشخصي هي أحد أنواع الضرائب المباشرة. ويتم احتسابها كنسبة من إجمالي دخل المواطنين دون إدراج الخصومات والمبالغ المعفاة من الضرائب في الوعاء الضريبي. تُدفع ضريبة الدخل الشخصي على جميع أنواع الدخل التي حصل عليها المواطن خلال العام، سواء كانت عينية أو نقدية، على سبيل المثال، المكافآت، والأرباح من بيع العقارات والممتلكات الأخرى، والمكاسب، والهدايا، ومدفوعات الإجازات المرضية. الاستثناء هو الربح معفى قانونيا من ضريبة الدخل الشخصي.

المعدل الأساسي لهذا النوع من الضرائب هو 13% . بالنسبة لأنواع معينة من الأرباح المستلمة، يتم تطبيق معدلات مختلفة. يتم تحويل الحصة الرئيسية (معظمها من الأجور) إلى الميزانية بواسطة وكيل الضرائب. يتم الإعلان عن الربح المستلم فيما يتعلق ببيع الممتلكات المملوكة للمواطن من قبله بشكل مستقل. على الرغم من أن هذه الضريبة يتم دفعها إلى الميزانية من قبل صاحب العمل، يتحمل الموظف العبء المالي. يتم دفع الرسم من راتب كل مواطن عامل.

مثال للحساب: الموظف Sidorov في شركة Tulip LLC يتقاضى راتبًا قدره 30000 روبل. نطرح مبلغ ضريبة الدخل الشخصي - 13٪. المجموع: المواطن سيدوروف يتلقى 26100 روبل.

يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي في يوم الأجور أو المكافآت الأخرى. الاستثناء هو الأجور المدفوعة في بداية الشهر. في يوم دفع السلفة للموظفين، ليست هناك حاجة لاقتطاع ضريبة الدخل الشخصي. وتؤخذ السلفة المدفوعة بعين الاعتبار في التسوية النهائية بين صاحب العمل وموظفه.

يتم الدفع من قبل أصحاب العمل. ويتم توزيع الأموال الواردة منهم على الصناديق الاجتماعية. الأموال الموزعة تمنح المواطنين الحق في الحصول على المزايا حالات معينة:

• عجز؛
• فقدان المعيل؛
• ولادة طفل؛
• الوصول إلى سن التقاعد.

المستفيدون من المدفوعات هم أيضًا من الأسر ذات الدخل المنخفض والكبيرة.

وبالتالي، على عكس ضريبة الدخل الشخصي، لا يتم دفع الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي من قبل الموظفين أنفسهم من رواتبهم، ولكن من قبل أصحاب العمل. بعد احتساب أجور الموظفين تلتزم الشركة باحتساب نسبة الاستقطاعات. صاحب العمل ملزم بتحويل الأموال إلى الصناديق في الوقت المحدد. وبخلاف ذلك، فإن الخصم غير المناسب يهدد الكيان التجاري بغرامات.

وتنقسم الاستقطاعات إلى نوعين:

1. فِعلي.
2. الشرط.

الإتاوات الفعلية تعني أنه سيتم دفعها لطرف ثالث. هناك نوعان من المستلمين للمدفوعات الفعلية:

• التأمين الطبي والاجتماعي.

ويذهب الدخل من هذه المساهمات نحو المزايا في حالة وقوع حوادث في العمل أثناء عمل الموظفين. يتم دفع الفوائد في هذه الحالة من قبل الصناديق الاجتماعية.

لا تعني الاستقطاعات المشروطة مشاركة طرف ثالث؛ فهي تعمل على ضمان أن صاحب العمل لديه مستوى معيشي مناسب لموظفي المؤسسة الذين يعتمدون عليهم بسبب إصابة في العمل. لتحديد مقدار الاستقطاعات، من الضروري تطبيق القيمة الفعلية للمدفوعات التي قام بها صاحب العمل في العام السابق. تشمل المدفوعات للموظفين المعالين ما يلي:

• المزايا المدفوعة بسبب حوادث العمل؛
• التعويض عن الضرر المعنوي (يتم تحديد مبلغ المدفوعات حصريًا من قبل المحكمة) ؛
• مدفوعات رعاية الطفل؛
• فوائد لموظفي الشركة في حالة تخفيض عدد الموظفين أو تصفية المؤسسة.

وحاليا يتم الاستقطاعات بنسبة 2.9 من راتب المواطن.

وبما أنه لا يمكن اعتبار جميع أصحاب العمل صادقين، فقد يتهربون في بعض الحالات من الدفع. يتقاعد الموظف ويكتشف أنه كان يعمل بموجب عقد عمل، لكن صاحب العمل لم يقم بالمساهمة في الصندوق. استنادا إلى حقيقة أن موظف صاحب العمل عديم الضمير لا يدفع اشتراكات في الأموال من تلقاء نفسه، فسيظل يحصل على معاش تقاعدي.

المواعيد النهائية

يتعين على صاحب العمل دفع المساهمة في نهاية فترة التقرير. الفترات التالية متاحة:

1. في 12 شهرا: حتى 31 ديسمبر من السنة المحاسبية.
2. كل شهر: قبل اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر التقرير.

بالنسبة للتأمين ضد إصابات العمل، يتم تحويل الاشتراكات كل شهر ضمن المواعيد المحددة لاستلام الأجور من البنك عن الشهر السابق. عند تحويل الاشتراكات يجب على صاحب العمل ألا يخطئ في البطاقة المصرفية باسم الشركة والبنك. وبخلاف ذلك، لن يعتبر الالتزام بدفع أقساط التأمين قد تم الوفاء به.

إذا كان آخر يوم يمكن فيه سداد الاشتراكات هو يوم عطلة رسمي، فيؤجل السداد إلى يوم العمل التالي. لكن هذه القاعدة لا تنطبق على جميع المساهمات. على سبيل المثال، يتم دفع المساهمة في الإصابات مقدمًا: إذا كان آخر يوم للدفع يصادف عطلة نهاية الأسبوع، فيجب أن يتم الدفع في يوم العمل الأقرب إلى يوم عدم العمل. يقوم صاحب العمل بتسجيل الاشتراكات بشكل فردي لكل موظف.

يلتزم صاحب العمل بدفع الاشتراكات في مواعيدها. وإلا فإنه يواجه غرامة قدرها - 5% من المبلغ المستحق كل شهر.

ميزات صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي

تعتمد المساهمات في صندوق التقاعد على مقدار الراتب الذي يتقاضاه الموظف. يتم دفع الاشتراكات من قبل صاحب العمل إذا كان المواطن يعمل في مكان عمل دائم، أو بدوام جزئي، أو بموجب عقود عمل محددة المدة.

يتم الدفع لصندوق التقاعد من خلال الحساب الجاري للشركة بمبلغ 22% من مبلغ الراتب.

مثال على حساب المساهمة في صندوق المعاشات التقاعدية: راتب الموظف 25000 روبل. في هذه الحالة 25.000 * 22%. المجموع 5500 روبل. يتم الدفع للصندوق في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر العمل.

يُطلب من أصحاب العمل أيضًا دفع مساهمة في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي بمبلغ 5.1٪ من راتب الموظف. ويعتقد أن هذه المساهمة يتم دفعها مقابل الرعاية الطبية المجانية في روسيا.

مثال للحساب: موظف في مؤسسة Romashka يتقاضى راتبًا قدره 30000 روبل. في هذه الحالة يكون مبلغ الضريبة 30000 * 5.1 = 1530 روبل. يجب دفع المساهمة في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر التقرير.

كيف يتم تحديد نسبة المساهمات وما الذي يحدد حجمها؟

يتم تحديد مبلغ المساهمات:

• فئة دافعي الضرائب؛
• المبلغ الإجمالي للمبلغ المستحق لفترة التقرير.

كنسبة مئوية، فإن مبلغ أقساط التأمين التي يدفعها صاحب العمل هو كما يلي:

1. في صندوق التقاعد– 22%. اعتمادا على مستوى الخطر في العمل، يمكن تحديد مساهمات إضافية. ويجب إخطار الشركة بذلك.
2. في الخدمة الثابتة الساتلية– 2.9%. يتلقى هذا الصندوق أيضًا أموالاً مقابل الحوادث التي تحدث في العمل. يتم تحديد مبلغ المساهمات بشكل فردي لكل مؤسسة ويعتمد على نوع نشاط الكيان القانوني. ويجب توضيح المبلغ من خلال الإشعار الذي يرسله الصندوق إلى العنوان القانوني للشركة.
3. في FFOMS – 5,1%.

بعض الفروق الدقيقة

إذا كانت الشركة تعمل بموجب نظام ضريبي مبسط وكانت "تفضيلية" حسب نوع النشاط، فإن مبلغ المدفوعات سيكون مختلفًا. من الضروري معرفة رموز النشاط ما إذا كانت المؤسسة تنتمي إلى أنواع الأنشطة التفضيلية.

بالنسبة للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يقومون بسداد المدفوعات للمواطنين، لا يتم دفع المدفوعات إلى صندوق التأمين الاجتماعي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي. توفر أقساط التأمين لهذه المنظمة مدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية بمبلغ مخفض - 20% . مثال على المنظمات التي تدفع معدلًا مخفضًا لصندوق المعاشات التقاعدية ولا تقوم بسداد مدفوعات لصندوق التأمين الاجتماعي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي:

• تعليم؛
• إنتاج السلع الرياضية.
• إنتاج الألعاب؛
• البناء، الخ.

حدود الدفع

يحتاج كل صاحب عمل إلى الحفاظ عليه المحاسبة لكل موظف على حدة. وهذا مهم ليس فقط من حيث المبالغ الصحيحة للمساهمات في الأموال. يجب أن يعرف الموظف المبلغ الذي يدفعه صاحب العمل له. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن معدلات المساهمة المحددة تنطبق على حدود معينة من الراتب المستحق للموظف.

في عام 2019، صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، في غياب فوائد المؤسسة، يستحق 22٪. يجب أن يتم ذلك حتى لا يتجاوز إجمالي الدخل الخاضع للضريبة للشخص المبلغ 1150000 روبل. بعد هذا المبلغ، يتم تخفيض تعريفة التحويلات إلى الأموال إلى النصف وتبلغ 10٪. لحساب الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي يتم تحديد مبلغ مختلف - 865000 روبل.

ما هي الضرائب المفروضة على الموظف في رجل الأعمال الفردي؟

يجب أن تعلم أن رائد الأعمال الفردي هو مواطن يدير شركة دون تشكيل كيان قانوني. بالنسبة لهذه الفئة من المواطنين، يتم تحديد أقساط التأمين بمبلغ ثابت. تعتمد قيمتها على مستوى الحد الأدنى للأجور في الاتحاد الروسي.

الحد الأدنى للأجور في بداية عام 2019 هو 11163 روبل. لمدة عام، يلتزم رجل الأعمال بدفع مبلغ 26545 روبل لخزانة الدولة لصندوق المعاشات التقاعدية في روسيا، و5840 روبل للصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، تحدد الدولة الحد الأقصى للمبلغ: عندما يصل الربح إلى 300000 من هذا المبلغ الزائد، يتم دفع الاشتراكات بمبلغ 1٪ إلى صندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي.

ما هي احتياجات الدولة التي يدفع دافعو الضرائب اشتراكات إلزامية؟ يخرج ثلاثة اتجاهات رئيسية:

1. التأكد من استحقاق الموظفين المؤمن عليهم في المنشأة (شركة، مؤسسة) للمعاش التقاعدي الذي تدفعه الدولة.
2. الخدمات في المؤسسات الطبية المملوكة للدولة مجانية.
3. للحصول على المزايا المدفوعة للموظف بسبب الإجازة المرضية أو إجازة الأمومة أو الإصابات التي لحقت به في العمل.

إذا كنت رجل أعمال فردي، يُطلب منك سداد دفعات ثابتة سنويًا لصندوق المعاشات التقاعدية الروسي (المعروف أيضًا باسم) والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي (المعروف أيضًا باسم FFOMS).

يجب سداد هذه المدفوعات بغض النظر عما إذا كنت تعمل في مكان آخر، أو تمارس نشاطًا تجاريًا، أو ببساطة مستلقيًا على الأريكة، ويتم تسجيلك كرجل أعمال فردي. لا تتأثر أيضًا المساهمات الإلزامية لرجل أعمال فردي بالنظام الضريبي الذي يقع عليه (USN، OSNO، UTII، PSN - الجميع يدفع!) ولا بمقدار دخلك أو نفقاتك.
على أية حال، يتعين عليك تحويل دفعات ثابتة سنويًا إلى هذين الصندوقين (PFR وFFOMS).

يتم تثبيت هذه الدفعة سنويًا ويتم فهرستها كل عام. في أغلب الأحيان، بالطبع، في اتجاه أكبر.

سنة	اقل اجر	صندوق التقاعد	FFOMS	المجموع
2020	غير مهم	32448 روبل روسي	8426 روبل روسي	40874 روبل روسي
2019	غير مهم	29354 روبل روسي	6884 روبل روسي	36238 روبل روسي
2018	غير مهم	26.545 روبل روسي	5840 روبل روسي	32385 روبل روسي
2017	7500 فرك.	23400 روبل روسي	4590 روبل روسي	27990 روبل روسي
2016	6204 روبل روسي	19356.48 روبل روسي	3796.85 روبل روسي	23153.33 روبل روسي

حساب مساهمات التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي لهذا الشهر

منذ عام 2018، عند حساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية، لا يلعب الحجم أي دور. بدلاً من ذلك، وفقًا للمادة 430 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يتم تحديد مبالغ المساهمة الثابتة للأعوام 2018 و2019 و2020 (انظر الجدول أعلاه). لمعرفة المبلغ الشهري، ما عليك سوى تقسيم هذه المبالغ على 12.

مرجع:حتى عام 2018، كان مبلغ أقساط التأمين يعتمد على قيمة الحد الأدنى للأجور وكانت صيغة حساب أقساط التأمين والأقساط الطبية لأصحاب المشاريع الفردية على النحو التالي:
صندوق التقاعد = الحد الأدنى للأجور × 26% × 12 شهرًا.
FFOMS = الحد الأدنى للأجور × 5.1٪ × 12 شهرًا.

متى تدفع رسوم IP

قبل الإجابة على هذا السؤال عليك أن تتذكر بعض المعلومات المهمة جداً:
يتمتع رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بدون موظفين مسجلين بفرصة خصم 100٪ من مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي من العبء الضريبي المفروض عليهم بواسطة نظام ضريبي واحد أو آخر.

مثال.
أنت منخرط في تقديم خدمات صنع الصابون. في الربع الأول، حققت ما قيمته 30 ألف روبل من الصابون. إذا كنت تعمل في ظل النظام الضريبي المبسط، فإنك تدفع ضريبة قدرها 6%. من 30 ألف روبل. 6٪ 1800 روبل. لذلك، في نهاية الربع، تدفع هذا المبلغ 1800 ليس لمكتب الضرائب، ولكن لصندوق التقاعد!
في المجموع، بالنسبة للأرباع الثلاثة المتبقية، تحتاج إلى الدفع لصندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي: (المبلغ الإجمالي لقسط التأمين هو 1800 روبل).

يمكنك دفع أقساط التأمين الثابتة مرة واحدة في الشهر، مرة كل ثلاثة أشهر، مرة كل ستة أشهر أو مرة واحدة في السنة - في أي وقت! من المهم هنا تغطية الدفعة المقدمة بقسط التأمين، الذي يجب على رواد الأعمال الأفراد دفعه كل ثلاثة أشهر دون أن يفشلوا!

إذا لم تدفع لصندوق المعاشات التقاعدية، ولكنك أرسلت الأموال إلى السلطات الضريبية، وفي نهاية العام اتضح أن أقساط التأمين تغطي الضريبة بالكامل (حيث يتم خصم 100٪ من الاشتراكات من الضريبة) ، فسيتعين عليك سحب هذه الأموال من السلطات الضريبية، الأمر الذي سيكون مشكلة كبيرة.

كيفية دفع أقساط التأمين بشكل صحيح لصندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي

انتباه!دعونا نلقي نظرة على مثال المساهمات لعام 2018. وكان المبلغ الإجمالي لهم 32385.00 روبل.

نصيحة: لا تدفع لهم كل شهر. ليس هناك نقطة.
لقد عملنا في الربع الأول، وحسبت الضريبة، وخرجت إلى 10 آلاف روبل. لذا، ادفع هذه الـ 10 آلاف لصندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي، وأولًا لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي.

لا شيء للسلطات الضريبية، لأنه تم تعويض الاشتراكات مقابل الضريبة. بقي 22385.00 روبل، منها 5840.00 في FFOMS.

بالنسبة للربع الثاني، خرج 10 آلاف أخرى من الضرائب. مرة أخرى، نحن لا ندفع الضرائب، بل ندفع لصندوق التقاعد. بقي 12385.00 روبل، منها 5840000 موجودة في FFOMS.

بالنسبة للربع الثالث، خرج 10 آلاف أخرى من الضرائب. مرة أخرى، نحن لا ندفع الضرائب، بل ندفع لصندوق التقاعد.

لكن!لم نعد نرسل 10 آلاف إلى صندوق التقاعد، بل نرسل الباقي من إجمالي المساهمة (من 26545.00)، أي. 6,545.00. وبهذه الشريحة نغطي التزاماتنا تجاه صندوق المعاشات التقاعدية.
لكن الضريبة لدينا كانت 10 آلاف ودفعنا 6545.00. يتم إرسال المبلغ المتبقي وقدره 3,455.00 إلى FFOMS. كل ما تبقى هو دفع ثمن العسل. التأمين: 5840 - 3455 = 2385 روبل.

لذلك، بالفعل في الربع الرابع، عندما تصل الضريبة الخاصة بك مرة أخرى إلى 10 آلاف روبل، نرسل المبلغ المتبقي البالغ 2385 إلى FFOMS، والباقي 7615.00 إلى تفاصيل السلطات الضريبية!

مهم!الإرسال إلى صندوق المعاشات التقاعدية أو FFOMS يعني استخدام KBK لمثل هذه المدفوعات، ولكن المتلقي هو دائرة الضرائب الفيدرالية.

بالطبع، هذا مجرد مثال، وقد تصل الضريبة الخاصة بك في الربع الأول إلى مبلغ يتجاوز مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي. ومن الأفضل أن تدفع كل شيء مرة واحدة في الربع الأول، وبعد ذلك سيتعين عليك سداد دفعات مقدمة ربع سنوية.

وفقًا لهذا المخطط أعلاه، فإنك تعفي نفسك من عبء الدفعات الشهرية وأي خطر فرض غرامات وعقوبات أخرى من السلطات الضريبية.

1 بالمائة في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي على دخل يتجاوز 300 ألف روبل

في العام التالي، بعد أن قدمت مساهمة ثابتة في أموال من خارج الميزانية، إذا تجاوز دخلك 300 ألف روبل، فيرجى دفع 1٪ من المبلغ الذي تجاوز هذه الـ 300 ألف.

مثال للدمى.
كان دخلك لهذا العام 487000 روبل. ومن هذا المبلغ 187 ألف زيادة 300 ألف ومن 187 ألف يجب عليك دفع 1٪. سيكون 1870 روبل.

احرص! أنت بحاجة إلى الدفع باستخدام تفاصيل PFR، وليس FFOMS! الموعد النهائي: 1 يوليو من السنة المشمولة بالتقرير التالي. إذا تم تحويل المساهمات في عام 2018، فيجب عليك استخدام واحدة جديدة. اعتبارًا من مارس 2018، يجب تحويل 1٪ من المساهمات إلى KBK، أما بالنسبة للمساهمات الثابتة - 182 1 02 02140 06 1110 160 (أمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 28 فبراير 2018 رقم 35 ن) مع الإشارة إلى تفاصيل دائرة الضرائب الفيدرالية في أمر الدفع.

إذا تجاوز دخلك 300 ألف بالفعل هذا العام، فلا يتعين عليك الانتظار حتى شهر يوليو المقبل ولا تتردد في دفع 1٪ من الفائض إلى KBK PFR المقابل لهذه الدفعة.

هل أحتاج إلى دفع أقساط التأمين عند إغلاق رجل أعمال فردي؟

إذا قمت بإغلاق رجل أعمال فردي، فقد يطلب مفتش الضرائب، الذي يقبل مستندات الإغلاق الخاصة بك، إيصالات تؤكد حقيقة دفع جميع الاشتراكات إلى صندوق المعاشات التقاعدية للسنة التي يتم فيها تنفيذ إجراء الإغلاق. تذكر أنك لست ملزمًا بدفع أقساط التأمين عند تقديم الأوراق للإغلاق! نقرأ المقال. 432 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، والذي بناءً عليه يمكن القيام بذلك في غضون 15 يومًا بعد إغلاق رجل الأعمال الفردي.

في المقابل، يمكن خصم قسط التأمين من الضريبة، كما نعلم، وهو أمر مستحيل إذا قمت بتحويل الأموال إلى صندوق التقاعد بعد الإغلاق، وليس قبل ذلك. لذلك، قبل إغلاق رجل الأعمال الفردي، قم بدفع جميع الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي، وفقًا للحسابات الشهرية المذكورة أعلاه.

إيصال دفع أقساط التأمين لصندوق التقاعد

الطريقة الأكثر ملاءمة لدفع أقساط التأمين هي إنشاء إيصال بنفسك على الموقع الرسمي لصندوق المعاشات التقاعدية.

فإنه من السهل جدا القيام به.
الخطوة 1. نتبع الرابط: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ ونرى ما يلي:

الخطوة 2. نختار البند "المؤمن عليه"، موضوعنا الاتحاد الروسي ثم البند "دفع أقساط التأمين من قبل الأشخاص الذين دخلوا طوعا في علاقات قانونية بموجب بوليصة التأمين الإلزامي".

سيتم فتح نافذة بها تفاصيل الدفع:

انتباه!لم تقم الخدمة بعد بإدخال تغييرات على جزء KBK.

بعد إدخال البيانات، يمكنك إما طباعة الإيصال أو تنزيله بصيغة PDF. هذا هو ما ينبغي أن تبدو:

لن يكون هذا الإيصال مناسبًا للدفع المباشر في أحد البنوك بسبب عدم صحة نسخة BCC. ومع ذلك، يمكنك دفع أقساط التأمين من خلال الخدمات المصرفية عبر الإنترنت، نفس Sberbank-Online، عن طريق ملء أمر الدفع الإلكتروني بناء على الإيصال الذي تم إنشاؤه. أو من حسابك الجاري. الشيء الرئيسي هو أن الأموال تأتي إليك، ومن أين أتت، ومن أي بنك وحساب - لا يهم.

يُطلب من رواد الأعمال الأفراد والمنظمات أصحاب العمل دفع اشتراكات تأمين شهرية للمعاشات التقاعدية والتأمين الطبي والاجتماعي للموظفين العاملين بموجب عقود العمل. دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي. ولا تزال الاشتراكات عن الإصابات تدفع لصندوق التأمين الاجتماعي.

ملحوظة: منذ عام 2017، تغيرت إجراءات دفع أقساط التأمين والإبلاغ عنها، ويرجع ذلك إلى نقل السيطرة على أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي ودخول الفصل 34 الجديد من قانون الضرائب حيز التنفيذ الاتحاد الروسي "أقساط التأمين".

من المدفوعات للأفراد بموجب عقود القانون المدني، من الضروري تحويل الاشتراكات فقط إلى المعاشات التقاعدية والتأمين الصحي (لا يتم تحويل الاشتراكات عن الحوادث بأي حال من الأحوال، ويتم تحويل الاشتراكات عن العجز المؤقت فقط إذا تم تحديد هذا الشرط في العقد) .

يتم سرد المدفوعات للموظفين المعفيين قانونًا من دفع أقساط التأمين في الفن. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

ملحوظةأن رواد الأعمال الأفراد، بالإضافة إلى دفع أقساط التأمين للموظفين، يجب عليهم بالإضافة إلى ذلك تحويل أقساط التأمين إلى رواد الأعمال الأفراد "لأنفسهم".

استشارة ضريبية مجانية

معدلات أقساط التأمين للموظفين في عام 2019

في عام 2019 يجب دفع أقساط التأمين بالمعدلات التالية:

• لتأمين المعاشات التقاعدية (PPI) – 22% .
• للتأمين الصحي (CHI) - 5,1% .
• للتأمين الاجتماعي (OSS) – 2,9% (باستثناء المساهمات من حوادث).

في الوقت نفسه، يحق لبعض رواد الأعمال والمنظمات الفردية استخدام تخفيض التعريفات(انظر الجدول أدناه).

وفي عام 2019 تغيرت حدود احتساب الاشتراكات:

• على مكتب العمليات - 1 150 000 فرك. (في حالة الزيادة تدفع الاشتراكات بنسبة مخفضة - 10% );
• على OSS - 865 000 فرك. (في حالة تجاوزها، لن يتم دفع الاشتراكات)؛
• للتأمين الطبي الإلزامي – تم إلغاء الحد.

ملحوظة، أنه في عام 2019، تم إلغاء فوائد أقساط التأمين لمعظم رواد الأعمال والمنظمات الفردية. على وجه الخصوص، أثر هذا على رواد الأعمال الأفراد الحاصلين على براءة اختراع، وكذلك ممثلي الشركات الصغيرة والمتوسطة العاملة في المجالين الاجتماعي والصناعي والذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط. ولم تُترك التعريفات المخفضة إلا للمنظمات غير الحكومية والمنظمات الخيرية. يمكن العثور على مزيد من التفاصيل حول معدلات أقساط التأمين في الجدول أدناه.

المعدلات العامة لأقساط التأمين في عام 2019

تخفيض أسعار أقساط التأمين في عام 2019

فئة الدافع	صندوق التقاعد	FFOMS	الخدمة الثابتة الساتلية	المجموع
المنظمات غير الربحية على النظام الضريبي المبسط، والقيام بأنشطة في مجال الخدمات الاجتماعية. الخدمات والعلوم والتعليم والرعاية الصحية والرياضة والثقافة والفن	20%	—	—	20%
المنظمات الخيرية على النظام الضريبي المبسط
المشاركون في المنطقة الاقتصادية الحرة في شبه جزيرة القرم وسيفاستوبول	6%	0,1%	1,5%	7,6%
المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية العاملة في مجال الابتكار التقني والأنشطة السياحية والترفيهية في المناطق الاقتصادية الخاصة	20%	5,1%	2,9%	28%
الشركات التجارية والشراكات العاملة في مجال تكنولوجيا المعلومات والتي تستوفي شروط الفقرتين 1 و 2 من الفن. 427 قانون الضرائب للاتحاد الروسي
المنظمات التي حصلت على صفة مشارك في مشروع Skolkovo	14%	—	—	14%
المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يقومون بسداد المدفوعات لأفراد طاقم السفن المسجلة في السجل الدولي الروسي للسفن	—	—	—	0%
المنظمات في مجال تكنولوجيا المعلومات (على أن لا يقل الدخل من هذا النشاط في نهاية 9 أشهر عن 90%، وأن لا يقل عدد الموظفين عن 7 أشخاص	8%	4%	2%	14%

ملحوظة: المستفيدين من الإعانات، في حالة تجاوز حدود 1150000 و 865000 روبل. ليست هناك حاجة لتقديم اشتراكات التأمين الاجتماعي والمعاشات التقاعدية.

التعريفات الإضافية لأقساط التأمين في عام 2019

ملحوظة: يتم دفع الاشتراكات الإضافية بغض النظر عن حدود 1,150,000 و 865,000، كما يمكن للشركات التي قامت بتقييم ظروف العمل دفع رسوم إضافية. الاشتراكات في تأمين المعاشات التقاعدية بأسعار خاصة (البند 3 من المادة 428 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

إجراءات وشروط دفع أقساط التأمين

يجب تحويل اشتراكات التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق التأمين الاجتماعي شهريًا في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشرالشهر القادم. وإذا تزامن اليوم الأخير مع عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، يتم تأجيل الموعد النهائي لسداد الاشتراكات إلى يوم العمل التالي.

دفع اشتراكات تأمين التقاعد

دفع أقساط التأمين الصحي

سداد اشتراكات التأمين الاجتماعي

يتم تحويل أقساط التأمين إلى نوعانالتأمين الاجتماعي الإلزامي:

• في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة في دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي؛
• من حوادث العمل والأمراض المهنية في صندوق التأمين الاجتماعي.

مبلغ أقساط التأمين للعجز المؤقت هو 2,9% من الراتب ولكن قد تختلف حسب المنفعة المطبقة ().

تتراوح أقساط التأمين ضد الحوادث من 0,2 قبل 8,5% اعتمادًا على فئة المخاطر المهنية التي ينتمي إليها نوع نشاطك الرئيسي.

في عام 2019 لم تتغير رموز تصنيف الموازنة الخاصة بتحويل اشتراكات التأمين الاجتماعي:

• كيه بي كيه 182 1 02 02090 07 1010 160.(في حالة العجز المؤقت)؛
• كي بي كيه 393 1 02 02050 07 1000 160.(من الحوادث الصناعية).

يمكنك معرفة تفاصيل الدفع المتبقية عن طريق الاتصال بالمكتب الإقليمي لصندوق التأمين الاجتماعي ومكتب الضرائب في مكان تسجيلك.

ملحوظة: يجب دفع أقساط التأمين والإبلاغ عنها بالروبل والكوبيل.

الإبلاغ عن أقساط التأمين

تسرد أشرطة التمرير أدناه جميع التقارير التي يجب تقديمها لأقساط التأمين في عام 2019: SZV-STAZH، والتي تعكس معلومات حول تجربة التأمين للعمال المؤمن عليهم. ويجب تقديم هذا التقرير إلى صندوق التقاعد كل عام، في موعد أقصاه 1 مارس من العام التالي.

تقديم التقارير إلى صندوق التأمينات الاجتماعية

يجب عليك كل ربع سنة تقديم حساب إلى صندوق التأمين الاجتماعي في النموذج 4-FSS. اعتبارًا من 1 يناير 2017، عند حساب 4-FSS، من الضروري أن تعكس المعلومات فقط إصاباتو الأمراض المهنية.

في عام 2019، يعتمد الموعد النهائي لتقديم التقارير إلى صندوق التأمين الاجتماعي على شكله:

• إلكترونيا – ليس في وقت لاحق الخامس والعشرون
• على الورق - ليس في وقت لاحق العشرينتاريخ الشهر التالي لربع التقرير.

ملحوظةاعتبارًا من عام 2015، يجب على جميع أصحاب العمل الذين يتجاوز متوسط ​​عدد موظفيهم 25 شخصًا (كان هناك 50 شخصًا سابقًا) تقديم التقارير فقط في شكل إلكتروني مع توقيع إلكتروني مؤهل معزز (UKES).