¿Cómo afecta el capital de maternidad a las deducciones de propiedad? Deducción fiscal al utilizar capital de maternidad. Características y limitaciones de los pagos.

Una persona, al comprar una casa, puede contar con una deducción de impuestos al comprar un apartamento con capital de maternidad. La oportunidad de solicitar una deducción se le da a toda persona que paga impuestos regularmente sobre su salario. Según el Código Tributario art. 34, se proporciona una deducción al comprar un apartamento con capital de maternidad solo por el monto que la persona pagó personalmente. Los certificados proporcionados por el estado no están sujetos a deducción de impuestos.

La legislación de nuestro país establece que toda persona, al adquirir un inmueble, tiene la oportunidad de recibir la devolución de los impuestos pagados, o mejor dicho, una deducción fiscal, que es igual al monto de la vivienda adquirida, pero no puede exceder 2 millones de rublos. De esta forma, podrá recuperar el 13% del precio del apartamento adquirido.
Las deducciones fiscales y el capital de maternidad son una especie de apoyo del gobierno a los ciudadanos. El derecho al capital familiar surge en familias donde nació un segundo hijo.
Para muchos, este subsidio les ayuda a comprar su propia casa. El problema de la vivienda preocupa a la mayoría de la gente en Rusia; los bienes raíces cuestan mucho dinero y las parejas casadas no siempre pueden permitirse comprar una casa. El capital de maternidad resuelve parcialmente este problema; en 2017 su importe es de 453.026 rublos.

La familia puede invertirlo:

• a la pensión de capitalización de la madre;
• para la educación de los niños;
• para mejorar las condiciones de vida.

Muy a menudo, la gente utiliza el capital familiar para comprar una vivienda. Por supuesto, el monto del certificado por sí solo no es suficiente para comprar bienes raíces, por lo que hay que agregar ahorros personales. Algunos utilizan préstamos para vivienda e invierten capital familiar para pagar el monto principal del préstamo.

Cuando la compra de una vivienda se planifica con los ahorros de un certificado familiar, no se puede realizar una deducción. Dado que una deducción fiscal implica la devolución de un impuesto que ya ha sido pagado por un ciudadano. No se pagó ningún impuesto sobre el capital familiar, lo que significa que no hay fondos para su devolución. Por eso muchas personas tienen preguntas sobre el pago de las deducciones fiscales cuando el apartamento se compró con apoyo del gobierno.

Una persona tiene derecho a una deducción únicamente de sus propios gastos, o más precisamente, de aquellos fondos que previamente pagó de su salario como impuesto.

Resulta que solo una persona que tiene un trabajo oficial y constantemente hace contribuciones a una organización tributaria tiene derecho a una deducción. Los fondos del certificado familiar son un apoyo del gobierno a las familias, por lo que no se pagaron impuestos para recibir el certificado y, por lo tanto, no se permite ninguna deducción del mismo. Los bienes inmuebles adquiridos con fondos del certificado no dan derecho a una deducción fiscal.

Si la vivienda comprada tiene un valor superior a los fondos del certificado y la persona la compró con ahorros personales, entonces puede tener derecho a una deducción del dinero invertido.

Una persona que compra un inmueble puede contar con una serie de apoyos del Estado, uno de ellos era una deducción de impuestos, o más precisamente, la devolución de los impuestos pagados anteriormente por el ciudadano.

El Código Fiscal explica para qué artículos una persona puede adquirir una deducción fiscal.

¿Cuál es el mejor lugar para invertir el capital familiar?

• una casa particular;
• construcción de viviendas nuevas;
• Tenencia de la tierra;
• acciones en cualquiera de los conceptos anteriores.

Un ciudadano puede comprar una vivienda utilizando certificados estatales con la inversión de sus propios fondos, pero solo aquellos fondos que pertenecieron personalmente al contribuyente pueden recibir una deducción de propiedad.

Una familia puede recibir una deducción fiscal:

1. Si completó la construcción o compró una casa con sus propios ahorros. Y también cuando se reconstruyó la vivienda.
2. Pagué el préstamo de vivienda con mis propios fondos.
3. Terreno adquirido para construir una casa.
4. La vivienda adquirida pertenece al contribuyente y así queda documentado.

La deducción de impuestos se devuelve solo para préstamos para vivienda, si una persona previamente obtuvo un préstamo de consumo o un préstamo específico, los fondos no son elegibles para un reembolso.

¿En qué condiciones se pueden reembolsar los impuestos pagados anteriormente?

• la vivienda está valorada en no más de 2 millones de rublos;
• la persona tiene la ciudadanía rusa y está oficialmente empleada;
• Sólo se utilizaron ahorros personales para comprar un apartamento o una casa.

Las familias que compraron un apartamento con fondos hipotecarios también pueden solicitar el pago de los impuestos que pagaron. El dinero proporcionado por el banco se paga a lo largo del tiempo con los salarios de los ciudadanos trabajadores. Resulta que una persona puede aprovechar la oportunidad para invertir un certificado familiar en vivienda y recibir una deducción de propiedad por el monto restante. Un gran número de personas se someten a este procedimiento cada año y no tiene nada de complicado.

Lo que debe hacerse:

• recoger los documentos necesarios;
• redactar una declaración 3-NDFL;
• presentar el paquete completo a una autoridad legal para su inspección;
• Después de tres meses, el dinero se transferirá a la cuenta especificada.

El Código Fiscal de Rusia tiene el artículo 220, que establece que una persona puede enviar documentación para una deducción fiscal sólo por la cantidad que gastó personalmente en la compra de un apartamento; en este caso, su tamaño permitido no debe exceder los dos millones.

Las personas que hayan gastado su propio dinero o capital familiar en la construcción de una nueva vivienda o en la compra de otras viviendas no podrán disfrutar de la deducción fiscal en su totalidad.

Por ejemplo, un edificio residencial está valorado en 1.400 millones de rublos, se gastó 1 millón de dinero personal y la familia pagó el resto con un certificado familiar. En este caso, una persona podrá solicitar una deducción de propiedad sólo con 1 millón, porque no se paga con cargo al capital familiar.

La legislación tiene en cuenta que, en el caso de que un ciudadano compre una vivienda, se le permite utilizar capital familiar. Pero hay que recordar que no se paga una deducción fiscal sobre el capital familiar, lo que significa que el valor del inmueble para el registro de la deducción se reducirá en la cantidad del capital familiar utilizado.
El contribuyente puede hacer uso del derecho a la deducción fiscal y al capital de maternidad, que suele utilizarse para pagar parte de la nueva propiedad. Pero la deducción en sí se calcula sólo a partir de los gastos reales del contribuyente.

Quienes compraron una vivienda mediante préstamos hipotecarios pueden comunicarse con las autoridades fiscales y devolver parte de los impuestos pagados o, más precisamente, recibir una deducción de impuestos no solo por la propiedad comprada, sino también por los intereses pagados por la hipoteca.

Cuando una familia decide comprar una vivienda, tiene la oportunidad no de cobrar el importe total de la compra, sino de utilizar préstamos para vivienda. Casi todos los bancos otorgan préstamos para la compra de bienes raíces, por lo que hoy en día, cuando contacta con organizaciones comerciales, puede comprar cualquier vivienda adecuada para una familia.

Las familias que ya tengan en sus manos un certificado materno pueden invertirlo de dos maneras:

• la contribución requerida inicialmente;
• en pago de deuda crediticia.

Para saber si se permite una deducción al comprar una vivienda mediante un préstamo para vivienda, es necesario averiguar cuáles son los gastos reales del contribuyente:

• los fondos hipotecarios son gastos de una persona;
• certificado de maternidad – apoyo estatal.

Con los préstamos para vivienda, una persona tiene derecho no sólo a una deducción de impuestos al comprar un apartamento, sino también a los intereses que se le pagan. El límite fijado para los intereses pagados no debe exceder los 3 millones de rublos; en este caso, una persona puede recibir hasta 390 mil.

Cuando una familia compra una propiedad inmobiliaria y utiliza un certificado estatal, la ley establece que a todos los miembros de la familia se les debe asignar una parte de esta propiedad. En consecuencia, cada propietario tiene derecho a recibir una deducción fiscal por su parte. Una persona puede devolver hasta 390 mil de los intereses pagados por un préstamo hipotecario.

Si el capital familiar se utilizó como pago inicial para la compra de un inmueble, esto no afecta el pago de intereses de la hipoteca. Pero hay situaciones en las que el capital familiar puede reducir significativamente el próximo pago de intereses de un préstamo. Por ejemplo, un contribuyente compró una vivienda por un valor total de 2.400 mil rublos, al tiempo que ejerció su derecho a una deducción de propiedad, cuyo monto fue de 260 mil rublos. Después de cierto tiempo, el ciudadano y su esposa compraron una casa y utilizaron su propio dinero y fondos hipotecarios. Decidieron utilizar el certificado familiar que recibieron tras el nacimiento de su segundo hijo para saldar parte de la deuda hipotecaria.

El banco, habiendo recibido fondos que excedían el pago mensual, canceló:

• 30 mil rublos por utilizar intereses;
• 423.026 rublos para pagar la deuda principal.

Una vez amortizada la hipoteca en su totalidad, la familia decidió solicitar la devolución de parte de los fondos gastados en el pago de los intereses del préstamo hipotecario. La declaración no indicaba el monto total de los intereses pagados por el uso del préstamo, sino 30 mil menos, ya que se pagaron con cargo a los ahorros del capital de maternidad.

La legislación rusa establece que el propietario, habiendo vendido su casa, debe pagar una deducción de propiedad al tesoro estatal. El punto principal es que el pago de la deducción se produce por cualquier venta de bienes inmuebles cuyo valor supere el millón de rublos. En este caso, el propietario deberá pagar el 13% del valor de la propiedad.

Cuando un contribuyente compró un inmueble con fondos de certificados estatales y decidió venderlo sin esperar 3 años de uso, se puede devolver parte de los fondos. Si no es posible devolverlo, entonces es necesario reducir la base imponible general.

Para presentar la documentación para una deducción de impuestos, necesita saber por dónde empezar.

Lo que se indica en la solicitud:

• fecha y lugar de nacimiento del solicitante;
• detalles de identificación;
• ciudadanía y país de residencia;
• estado;
• dirección de registro y residencia.

La información sobre el contribuyente está contenida en la segunda hoja de la solicitud, la primera hoja debe ser completada en su totalidad por un empleado de la organización tributaria. Para obtener ayuda a la hora de redactar una declaración, es mejor ponerse en contacto con un especialista que sepa cómo redactar correctamente documentos de este tipo.

Puedes rellenar la declaración:

• preparar un documento por escrito;
• en formato electrónico, en Internet existen programas que pueden ayudar con esto.

Si una persona ha preparado la documentación por escrito, deberá llevarla personalmente a la oficina de impuestos. Si todo se preparó electrónicamente, puede enviar la solicitud y la declaración en el sitio web de la autoridad fiscal.

Qué se debe presentar junto con la declaración:

• documentación que acredite la compra o venta de vivienda;
• un certificado que acredite el pago de impuestos por parte de una persona, 2-NDFL;
• pasaporte del solicitante;
• declaración.

La deducción de propiedad es un apoyo del gobierno que ayuda a las parejas a mantener un presupuesto. Y como la base imponible se puede reducir con la ayuda del capital familiar, esto también ahorra ahorros para las familias.

Lo único que necesita saber en tal situación es que la deducción de impuestos no se paga por el costo total de la vivienda comprada, sino solo por el monto de los fondos hipotecarios. Por ejemplo, una casa se valoró en 1.500 mil, se tomaron prestados un millón cien mil rublos de fondos hipotecarios y los 400 mil restantes se hicieron como contribución inicial del capital familiar. Esto significa que la familia tiene la oportunidad de presentar una declaración 3-NDFL a las autoridades responsables de los impuestos de la población y devolver el importe de los impuestos pagados sólo por 1.100 mil, más precisamente, por la cantidad que se considera sus gastos reales.

En algunos casos, además del capital familiar y los préstamos hipotecarios, una persona añade ahorros personales para comprar bienes inmuebles. Por ejemplo, una persona compró una casa privada por 1,9 millones, al mismo tiempo invirtió en la compra los ahorros de un certificado familiar por un monto de 450 mil rublos, agregó su propio dinero por un monto de 450 mil rublos y El resto del dinero por un monto de 1 millón de rublos sacó con un préstamo hipotecario. Al calcular la base imponible, resulta que se puede redactar una solicitud para la devolución de los impuestos pagados por un monto de 450 mil dinero personal más 1 millón de rublos de hipoteca. En total, la deducción se pagará únicamente a partir de 1.450.000 rublos.

A menudo surgen situaciones en las que una persona recibe primero una deducción de propiedad por la vivienda que compró y luego invierte capital familiar para saldar la deuda principal de la hipoteca. En tales casos, parte de los fondos deberán devolverse al presupuesto estatal.

Ejemplo:

La aportación inicial para el apartamento ascendió a 1 millón de rublos. El importe de los préstamos hipotecarios ascendió a 1.200.000 rublos. El costo total de la propiedad es de 2200 mil rublos. El hombre redactó una solicitud para la devolución de los impuestos pagados que se le debían. Los recibió en su totalidad y luego invirtió el capital familiar de 450 mil rublos para saldar la deuda hipotecaria. Por tanto, la cantidad con la que puede contar una persona a la hora de devolver una deducción fiscal es de 1.750.000 rublos. En consecuencia, el Estado pagó de más al contribuyente. La persona está obligada a devolver 32.500 rublos. Queda claro que al comprar una propiedad, una persona tiene derecho a solicitar deducciones fiscales y de propiedad solo para aquellos ahorros que gastó.

Los certificados estatales no se tienen en cuenta al calcular la base imponible y los ingresos recibidos de ellos no están sujetos a impuestos.

De lo anterior se desprende que al comprar una vivienda, una persona tiene la oportunidad de aprovechar todos los beneficios que brinda el estado.

Una deducción del impuesto a la propiedad es la cantidad de impuesto que se puede reembolsar o no pagar al comprar o vender un apartamento. Por ejemplo, un ciudadano puede recibir una compensación al comprar una vivienda mediante la devolución del impuesto sobre la renta. ¿Cómo se realizan las deducciones fiscales al comprar un apartamento con capital de maternidad? ¿Es posible reembolsar el impuesto sobre la renta sobre el capital de maternidad en 2018?

Cálculo al comprar una vivienda con capital

Al comprar bienes inmuebles, los ciudadanos de la Federación de Rusia con empleo oficial u otros ingresos sujetos a impuestos pueden contar con el reembolso de los gastos. Es posible reembolsar el 13% de los impuestos sobre la renta de los últimos tres años. Al calcular la deducción por propiedad, el capital para un hijo puede tener un impacto diferente, dependiendo de las circunstancias en las que se compra la vivienda.

La devolución del impuesto por la compra de vivienda se aplica a los siguientes objetos inmobiliarios:

• departamento;
• habitación;
• una casa particular;
• compartir edificio;
• parcela.

Es importante prestar atención al siguiente matiz. La familia tiene derecho a comprar bienes inmuebles con dinero para el niño y tiene derecho a una deducción de la propiedad, pero el dinero sólo puede devolverse en función del importe de los gastos reales de la familia para la compra.

Por ejemplo, se compró un apartamento por dos millones de rublos, de los cuales 453 mil se pagaron al comprar el apartamento con capital de maternidad. En el futuro, quienes hayan comprado podrán solicitar una deducción, que se calculará de la siguiente manera: 2.000.000 – 453.000 = 1.547.000 rublos de gastos reales, es decir, sus ahorros o hipotecas sin el importe del capital de maternidad. Luego se calcula el 13% del importe de los gastos reales; este dinero constituye la deducción.

Propiedad fraccionada

Si un apartamento se compró con fondos para un niño, el Estado obligará a los compradores a asignar acciones de la propiedad a sus hijos menores. En este caso, los padres tienen derecho a deducir por hijos menores.

Cuando los niños reciben una parte del apartamento, las finanzas gastadas en la compra de esta parte y sujetas a impuestos se incluyen en la deducción de propiedad, pero solo sin capital de maternidad.

La deducción fiscal y el dinero por maternidad también se pueden vincular a través de los cónyuges de acuerdo con el código familiar y fiscal. Si la mujer que recibió los fondos según el certificado no tiene ingresos sujetos a impuestos, puede transferir el derecho a devolver los fondos a su cónyuge. Si el cónyuge tenía ingresos sujetos a impuestos, puede solicitar a la oficina de impuestos recibir una deducción. Esta decisión es relevante si la mujer no trabajó oficialmente.

Hipoteca

También es relevante la deducción de propiedad al comprar un apartamento con una hipoteca con fondos de maternidad. Por lo general, en este caso, el dinero recibido de la madre se utiliza como pago inicial y el monto restante se paga según los términos del préstamo hipotecario.

Es importante entender que al liquidar la hipoteca, esta deducción se calculará únicamente a partir de la parte que se pagó con el producto del préstamo hipotecario. No hay compensación económica para el niño.

Por ejemplo, al pagar un apartamento, los fondos de maternidad se utilizaron para un pago inicial de 453 mil rublos. Otro millón y medio se pagó mediante una hipoteca. Se puede devolver exactamente el 13% de un millón y medio.

Tus ahorros e hipoteca

A veces se utilizan varias fuentes de financiación para comprar un apartamento. Por ejemplo, se utilizó el certificado de la madre para un apartamento para el primer pago de la hipoteca, además se pagaron quinientos mil con ahorros personales. El resto del importe lo pagó con un préstamo hipotecario.

Dado que, según las condiciones, el certificado de maternidad no participa en la compensación patrimonial, se podrá obtener del monto reembolsado del préstamo hipotecario más quinientos mil.

Pago de hipoteca

Un certificado de maternidad también se puede utilizar para saldar la deuda hipotecaria. Si un niño aparece en una familia donde ya existe una hipoteca, el dinero recibido del certificado de la madre se puede utilizar para saldar la deuda.

Por ejemplo, después del nacimiento de su segundo hijo, una mujer utiliza fondos para pagar su hipoteca, que asciende a 3,5 millones. Restamos de esta cantidad la cantidad de capital de maternidad de 453 mil, obtenemos 3 000 047. Esta fórmula es válida sólo para cálculos de menos de dos millones. Si el importe a calcular es mayor, se calcula el 13% de interés sólo a partir del importe máximo de dos millones.

Intereses y principal

Si, después del nacimiento del segundo hijo, los fondos recibidos por él se utilizan para saldar la hipoteca, el banco puede utilizarlos no sólo para saldar el principal de la deuda.

Los bancos suelen emitir certificados en los que parte de los fondos se utiliza para pagar los intereses de los préstamos hipotecarios y otra parte para pagar el importe principal de la deuda. En este caso, la devolución de la propiedad se aplica únicamente sobre el monto que se utilizó para pagar la parte principal de la deuda.

Se observa la misma situación si parte del interés de la hipoteca se paga con dinero para los niños y parte con fondos propios. Sólo puede recibir un reembolso por el importe que pagó usted mismo.

Cuando la oficina de impuestos exige un reembolso

Hay situaciones en las que, al comprar una propiedad, el inspector puede exigir la devolución de parte del reembolso ya recibido. Un ejemplo de esta situación: el inmueble se compró con una hipoteca varios años antes del nacimiento del niño y ya se recibió una deducción de la propiedad del monto gastado en el apartamento.

Después de recibir fondos para el niño, la familia invierte este dinero en liquidar la hipoteca, reduciendo así sus gastos personales de compra de bienes inmuebles. El servicio de inspección descontará del dinero ya recibido previamente la cantidad calculada a partir del importe del capital y solicitará su devolución.

En el peor de los casos, si anteriormente la devolución se recibió por el monto máximo, los fondos que la inspección requerirá que se devuelvan ascienden a poco más de treinta mil rublos.

Cómo registrarse

Para registrarse, debe verificar cuándo está permitido presentar una solicitud de devolución de propiedad después de comprar una vivienda. Luego, el contribuyente recopila los documentos y prepara una declaración. La declaración 3-NDFL refleja grandes compras y gastos durante el año pasado.

Todos los documentos se envían a la oficina de impuestos. Entonces solo queda esperar a que lleguen los fondos. El paquete de documentos incluye la declaración en sí, un pasaporte, una solicitud y un certificado en el formulario 2-NDFL.

Paquete adicional de documentos.

Además, se podrán exigir documentos de compraventa, participación accionaria, construcción o préstamo hipotecario. Si el inmueble se compra como propiedad conjunta, es necesario redactar una declaración sobre cómo se distribuirá la deducción, así como presentar un certificado de matrimonio.

Acuerdo de compra/venta Acuerdo de capital Acuerdo de hipoteca

Si la declaración se expide a un hijo menor de edad, es necesario aportar su partida de nacimiento, así como un certificado que acredite que tiene derechos de propiedad. Un pensionista también puede redactar documentos si compró un inmueble. Entonces el único documento adicional será el certificado de pensión.

Opciones de diseño

Recibir una compensación es posible de dos maneras: a través del empleador o mediante la inspección. En el primer caso, deberá recibir un documento que confirme su derecho a una indemnización. Este documento lo proporciona la oficina de impuestos.

Teniendo esta confirmación en la mano, el empresario dejará de retirar el IRPF del salario hasta principios del próximo año. A principios del próximo año deberá volver a confirmarse el derecho a la indemnización.

Mediante inspección, el algoritmo de registro es el siguiente. Por ejemplo, el año pasado un empleado compró un apartamento. A principios de este año, recibe en el trabajo un certificado Formulario 2 y completa una declaración.

Habiendo adjuntado los documentos de vivienda, los presenta a la oficina de impuestos. Cuando se verifique el paquete de documentos, la inspección pagará una cantidad igual al impuesto sobre la renta personal sobre los salarios del año. Cada año se repite el procedimiento.

Hoy en día, a la hora de comprar un apartamento, una casa o una habitación, muchas familias pagan parte del coste con capital de maternidad. Surge la pregunta: ¿es posible obtener una deducción fiscal si se utilizó capital de maternidad en la compra de bienes inmuebles? Damos una respuesta detallada a esta pregunta en nuestro artículo.

¿En qué condiciones se puede recibir una deducción fiscal?

¡ATENCIÓN! Se proporciona una deducción de impuestos si un ciudadano está empleado oficialmente y realmente incurrió en gastos para la compra de una vivienda.

Dado que el capital de maternidad es un apoyo estatal para las familias que han tenido un segundo hijo, dichos gastos se realizaron a expensas del estado y no a expensas del comprador del apartamento.

CONCLUSIÓN: Puede recibir una deducción de propiedad al comprar un apartamento con capital de maternidad, pero solo por la parte del costo del apartamento que pagó de su propio bolsillo (o con fondos de crédito).

Es decir, puedes recibir una deducción de propiedad si el pago con capital de maternidad fue parcial. Por tanto, la cantidad de capital de maternidad utilizada debe restarse del valor total de la propiedad.

¡ATENCIÓN! Definitivamente no se proporciona una deducción de impuestos si el apartamento se compró con fondos del empleador o fondos del presupuesto (hipoteca "militar").

Veamos ejemplos de deducciones fiscales relacionadas con el capital de maternidad.

Una familia joven compró un apartamento en 2014 por 2.500.000 rublos. La aportación inicial procedía del capital de maternidad por un importe de 429.408 rublos. En 2015, la familia decidió acogerse a la deducción patrimonial. Surge la pregunta, ¿qué hacer? En este caso, del costo total debe restar el capital de maternidad 2500000-429408 = 2070592 rublos, pero como la cantidad máxima con la que puede obtener una deducción es 2000000 rublos, entonces puede devolver 260000 rublos (2000000x13%), que significa que una familia joven no perderá nada.

La familia compró una habitación en 2014 por 700.000 rublos. Pagaron 270.592 rublos de sus propios fondos y 429.408 rublos del capital de maternidad. En 2015, solicitaron una deducción por habitación. Surge la pregunta: ¿sobre qué monto se proporcionará una deducción fiscal? En este caso, solo se tienen en cuenta aquellos fondos que se gastaron por cuenta propia 700000-429408=270592. Conclusión: la familia recibirá una deducción de 35.177 rublos (270.592x13%).

Si oculta el hecho de que parte del apartamento se pagó a expensas del capital de maternidad, en el futuro, si la oficina de impuestos revela una deducción obtenida ilegalmente, exigirán la devolución de fondos por la cantidad del 13 por ciento del capital de maternidad. capital.

La deducción fiscal es una de las medidas de apoyo gubernamental que se aplica desde 2001 y consiste en la devolución del impuesto sobre la renta de las personas físicas del año anterior por un importe del 13%. El capital de maternidad es un medio para apoyar a las familias con más de dos hijos desde 2007.

Los cambios recientes a la ley han extendido los pagos del gobierno hasta finales de 2021. Una de las opciones para utilizar el certificado es mejorar las condiciones de vida, incluso en la compra de propiedades a crédito. El derecho a recibir una deducción de propiedad se conserva incluso al pagar la hipoteca con capital de maternidad. Sin embargo, este método tiene algunas limitaciones.

Para pagar una hipoteca con capital de maternidad y se deben cumplir las siguientes condiciones:

• Sólo un ciudadano de la Federación de Rusia que trabaja oficialmente puede recibir un reembolso;
• El valor máximo de la propiedad está limitado a 2 millones de rublos, y para los intereses hipotecarios, no más de 3 millones de rublos;
• La solicitud de devolución se presenta en el período del informe siguiente al año de compra;
• La parte pagada del capital de maternidad se deduce del importe de la transacción;
• El número de solicitudes de devolución de impuestos después de 2014 no está limitado.

Características y limitaciones de los pagos.

Sólo los ciudadanos rusos que trabajan oficialmente tienen derecho a recibir una deducción fiscal. Es decir, aquellas personas que reponen mensualmente el presupuesto estatal a través de impuestos.

La deducción fiscal máxima para bienes inmuebles es de 260.000 rublos, pero esto no significa que si su propiedad cuesta más de 2 millones de rublos, no se le debe reembolsar el 13% del costo.

Por ejemplo, si cerró un trato y compró un apartamento por 3 millones de rublos, solo recibirá intereses por 2 millones de rublos. Pero si compra una casa con una hipoteca, gracias a los intereses de los préstamos, el importe máximo aumenta a 3 millones de rublos y podrá recuperar 390.000 rublos.

No será posible presentar una solicitud en el año de la transacción; debe esperar hasta el final del año del informe y solo entonces enviar la solicitud. La legislación prevé el caso en que el empleador pueda devolver el 13% de la transacción en el período actual. Ésta es la única forma de recibir una deducción en el año de la compra.

El certificado de capital de maternidad es una subvención estatal y no está sujeto a impuestos, por lo que no será posible recibir una devolución del 13% de su importe.

El valor nominal del certificado se deduce del precio total de compra. Por ejemplo, una parte de 1.400.000 rublos se reembolsó con capital de maternidad. Se restan 400.000 rublos de la cantidad y quedan 1 millón de rublos; es de ellos de donde se puede obtener una deducción de propiedad, es decir, 130.000 rublos.

No está limitado por ley hasta que se pague la cantidad máxima posible: 260.000 rublos. Puede realizar varias transacciones por un valor total de 2 millones de rublos y recibir una deducción de impuestos por cada una de ellas. aumenta los posibles pagos, incluidos los intereses, a 390 mil rublos. Sólo se podrán utilizar una vez, aunque no se haya recibido el importe máximo.

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Documentos para tramitar una devolución.

Requerido para recibir una deducción fiscal por una hipoteca con capital de maternidad:

• Declaración;
• Pasaporte civil general de la Federación de Rusia;
• Declaración de impuestos 3-NDFL;
• Certificado de empleo 2-NDFL;
• Documentos que confirmen la transacción y los costos incurridos;
• Certificado de capital de maternidad;
• Una copia del contrato de hipoteca;
• Certificado del banco sobre pagos realizados previamente y cronograma de pagos.

Estos documentos se envían a la oficina de impuestos de su lugar de residencia permanente. El tiempo de procesamiento de una solicitud es de 2 a 4 meses.

Todos los miembros de la familia (hijos y cónyuges) pueden recibir una deducción del impuesto a la propiedad al pagar una hipoteca utilizando un certificado de capital de maternidad. Pero como es poco probable que el niño tenga empleo, los padres lo registran a su nombre. La cantidad se distribuye entre los miembros de la familia en proporción a su parte de propiedad.

Negarse a pagar una deducción fiscal

No puede recibir una deducción de propiedad por préstamos hipotecarios si la vivienda se compró a familiares: padres, hermanos y hermanas, sobrinos y otros. El servicio fiscal puede rechazar los pagos si se encuentran violaciones en los documentos presentados, por ejemplo, ocultar el uso del capital de maternidad. Se devolverá el paquete de documentos para aclarar los datos.

Hay situaciones en las que la deducción de la propiedad ya se ha pagado y luego los propietarios aprovecharon la oportunidad para pagar parcialmente la hipoteca con la ayuda del capital de maternidad. En tales casos, tendrá que desembolsar y devolver al servicio de impuestos el 13% del importe del certificado, es decir, unos 59 mil rublos. Teniendo en cuenta que antes la familia podía recibir hasta 390.000 rublos, esta es una demanda razonable. Esta situación ocurre a menudo siempre que el costo total del apartamento sea inferior a 3 millones de rublos. Si, menos el certificado, el importe no cae por debajo de este umbral, no tendrás que devolver intereses.

Si el procedimiento de registro fue exitoso, anualmente recibirá acumulaciones que no excedan los impuestos sobre la nómina que pagó durante 12 meses.

El derecho a recibir una deducción del impuesto sobre la propiedad está regulado por el artículo 220 del Capítulo 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (TC RF) "Deducciones del impuesto sobre la propiedad". El contribuyente - titular de un certificado de capital de maternidad - necesita saber que la deducción del impuesto sobre la propiedad de conformidad con este artículo no se aplica si el pago de los costos de construcción o adquisición de una casa residencial, apartamento, habitación o acciones en ellos se realiza a expensas del capital de maternidad (familiar), destinado a garantizar la implementación de medidas adicionales de apoyo estatal para las familias con niños.

Es decir, de acuerdo con las explicaciones contenidas en la carta del Departamento de Política Fiscal y Arancelaria del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 5 de octubre de 2010 N 03-04-05/9-593, un impuesto a la propiedad La deducción se puede presentar sólo por la parte de los gastos que se realizaron a expensas de los fondos propios del contribuyente sin atraer fondos del capital materno (familiar).

De conformidad con el subpárrafo 2 del párrafo 1 del artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, se proporciona una deducción del impuesto a la propiedad por la construcción o compra de viviendas en el territorio de la Federación de Rusia por el monto de los gastos realmente incurridos por el contribuyente. para:

• Nueva construcción o adquisición en el territorio de la Federación de Rusia de edificios residenciales, apartamentos, habitaciones o participaciones en ellos, adquisición de terrenos o participaciones en ellos previstos para la construcción de viviendas individuales, y terrenos o participaciones en ellos en los que se encuentre la vivienda adquirida. situado.
• Reembolso de intereses sobre préstamos específicos (créditos) efectivamente gastados en nuevas construcciones o en la adquisición de un edificio residencial, apartamento, habitación o participación en ellos en el territorio de la Federación de Rusia, adquisición de terrenos o participaciones en ellos previstos para la construcción de viviendas individuales y terrenos o acciones de ellos en los que se ubica la vivienda adquirida, así como para reembolsar los intereses de los préstamos recibidos de los bancos con el fin de refinanciar (represtar) préstamos para los fines mencionados anteriormente.

Al mismo tiempo, los costos reales de nueva construcción o compra de vivienda pueden incluir costos de:

• desarrollo de documentación de diseño y estimación;
• compra de materiales de construcción y acabado;
• compra de un edificio residencial, incluida la construcción sin terminar;
• obras o servicios de construcción y acabados;
• conexión a redes de servicios públicos o creación de fuentes autónomas de electricidad, suministro de agua, suministro de gas y alcantarillado.

Los costos reales de compra de vivienda pueden incluir costos de:

• compra de vivienda en una casa en construcción;
• compra de materiales de acabado;
• trabajos relacionados con el acabado de viviendas, así como los costos de desarrollo de estimaciones de diseño para los trabajos de acabado.

Los gastos de terminación y acabado de viviendas se pueden deducir sólo si el contrato de compraventa de viviendas especifica la compra de un edificio residencial, apartamento, habitación sin terminar o compartirlos sin terminar.

• El monto de la deducción del impuesto a la propiedad otorgado al contribuyente no puede exceder los 2.000.000 de rublos, excluyendo los montos utilizados para pagar los intereses de los préstamos.

Por lo tanto, este beneficio fiscal permite a una persona recibir del Estado hasta 260.000 rublos, una deducción fiscal de 2.000.000 de rublos a una tasa del impuesto sobre la renta personal del 13%. Si el contribuyente utilizó una hipoteca al comprar un inmueble, entonces el beneficio fiscal incluirá el 13% del interés pagado al banco por el uso de los fondos prestados. Los fondos del capital de maternidad gastados en la compra de viviendas cuando la diferencia entre el costo de la vivienda comprada y el monto del capital de maternidad es inferior a 2.000.000 de rublos reducen el monto de la deducción del impuesto a la propiedad. Por ejemplo, si el costo de la vivienda comprada en 2011 fue de 1.900.000 rublos menos todos los fondos de capital de maternidad por un monto de 365.700 rublos, la reducción real en la base imponible del contribuyente será de 1.534.300 rublos, lo que da motivos para recibir un beneficio fiscal por el monto de 199.459 rublos.

El beneficio fiscal máximo de 260.000 rublos al utilizar fondos de capital de maternidad al comprar una vivienda se puede obtener si la diferencia entre el costo de la vivienda comprada y el monto del capital de maternidad es de más de 2.000.000 de rublos.

La deducción del impuesto a la propiedad por la construcción o compra de vivienda se proporciona al contribuyente una sola vez.

Respuestas populares a preguntas sobre el capital de maternidad.

No. No hay necesidad de cambiar nada. En este caso, no se emite un certificado duplicado, ya que en el certificado se indica la información del pasaporte del destinatario del certificado.

Sí. La Ley federal "sobre medidas adicionales de apoyo estatal a familias con niños" no prevé restricciones relacionadas con la propiedad de la garantía hipotecaria para un préstamo que se prevé reembolsar con fondos de capital de maternidad.

El capital de maternidad se concede a un niño que es ciudadano de la Federación de Rusia o tiene doble ciudadanía.

www.materinskiy-semeyniy-kapital.ru

Cómo obtener una deducción fiscal por un apartamento con capital de maternidad

En 2018 seguirá funcionando el capital de maternidad como medio de apoyo estatal a las familias con dos o más hijos. Pero la indexación esperada no se esperaba: la Ley Federal No. 444-FZ, adoptada el 19 de diciembre de 2016, entrará en vigor el 1 de enero del próximo año. El artículo 12 de esta ley suspende la indexación del monto del capital de maternidad hasta 2019 inclusive. Por tanto, el importe de este beneficio se mantiene sin cambios: 453.026 rublos.

Los padres que tengan en sus manos un certificado de capital de maternidad pueden utilizarlo de dos formas:

• después de que el niño, en relación con cuyo nacimiento se emitió el certificado, cumpla tres años de edad;
• hasta los tres años.

Tres años después del nacimiento de un hijo, el capital de maternidad se puede utilizar para mejorar las condiciones de la vivienda (compra o construcción de viviendas), pagar la educación de los niños o aumentar la parte financiada de la futura pensión de la madre del niño. Desde 2016, se ha introducido otra área de uso de estos fondos: la socialización de niños discapacitados.

Antes de que el niño cumpla tres años, los fondos del capital de maternidad se pueden utilizar para liquidar un préstamo existente para mejorar las condiciones de vivienda. No será posible solicitar un nuevo préstamo ni comprar un apartamento con capital de maternidad.

Como muestra la práctica, el ámbito más popular para utilizar este tipo de subsidio gubernamental para familias con niños es la mejora de la vivienda. Los padres intentan utilizar rápidamente los fondos asignados, sin esperar a que el niño alcance la edad legal. Pero existen restricciones: el capital se puede utilizar para reembolsar un préstamo recibido previamente para la compra o construcción de bienes inmuebles residenciales. También puede liquidar parte de los intereses de este préstamo.

Al comprar y construir viviendas, la ley establece el derecho del propietario a una deducción del impuesto sobre la propiedad, incluso cuando se utiliza capital de maternidad.

Declaración 3 – IRPF y capital de maternidad

Comprar un apartamento con capital de maternidad es un tipo de subsidio gubernamental. Teniendo esto en cuenta, a la hora de redactar un contrato de compraventa de un apartamento o edificio residencial, se destaca especialmente el hecho de que en la transacción intervienen fondos de capital de maternidad, ya que la deducción fiscal se calcula sin el importe de este subsidio.

Se deben adjuntar una serie de documentos a la solicitud de devolución de impuestos al comprar o construir una vivienda, incluida una declaración de impuestos en el formulario 3-NDFL. Los fondos del capital de maternidad no se reflejan en la declaración, pero en la Hoja D1 de la línea 1.12 se debe mostrar el monto del costo del inmueble adquirido menos estos fondos.

Ejemplo 1. La familia Perov compró un apartamento por 1.453.026 rublos en 2017. Se pagó un millón de rublos con ahorros personales y el Fondo de Pensiones transfirió el monto restante al vendedor de acuerdo con el certificado de capital de maternidad. Al completar la declaración de impuestos 3-NDFL, el monto de los gastos realmente incurridos para la compra de un apartamento se mostró en 1.000.000 de rublos. La devolución de impuestos para la familia Perov fue de 130.000 rublos (1.000.000 * 0,13).

Al celebrar un contrato de compraventa de vivienda, se debe indicar que parte de la compra se paga con fondos de capital de maternidad, es decir, el tercero de dicho contrato es el Fondo de Pensiones. Cuando los funcionarios tributarios verifican la coherencia de las cifras en la declaración de impuestos y los documentos adjuntos a la misma, prestan atención a la línea 1.12 y comparan el monto allí indicado con el contrato de compraventa.

Ejemplo 2. La familia Sidorkin compró una pequeña casa por 650.000 rublos y decidió solicitar la devolución del impuesto sobre la renta personal, aunque el capital de maternidad se incluyó en el pago de los inmuebles residenciales. El servicio de impuestos aceptó solo los fondos propios de los Sidorkin como crédito: 650.000 – 453.026 = 196.974 * 0,13 = 25.606,62 rublos: este es el importe de la devolución de impuestos por la casa comprada.

A menudo hay casos en que la vivienda se compra a parientes cercanos. Para prevenir el fraude, el Código Tributario prevé esta opción.

Ejemplo 3. Oleg Viktorovich y Maria Grigorievna Balyukov compraron un apartamento al hermano de Oleg por 1.200.000 rublos. Parte del importe se pagó con fondos del capital de maternidad. Según la ley, las acciones se asignaron a los cuatro miembros de la familia: Oleg, María, el hijo mayor y la hija pequeña. Cuando se comunicaron con la oficina de impuestos para recibir una deducción por la compra de un apartamento con capital de maternidad, se les negó dicha deducción.

Argumentos de rechazo: el apartamento se divide en partes iguales: 1.200.000: 4 = 300.000 rublos - el costo de una acción. El monto del capital de maternidad en 2017 es de 453.026 rublos. Esto significa que la parte de su madre (300 mil rublos) la pagó con sus fondos. Oleg Viktorovich no tiene derecho a una deducción del impuesto a la propiedad, ya que le compró un apartamento a su hermano. Y según el párrafo 5 del artículo 220 del Código Tributario, los hermanos son personas interdependientes. Las cuotas de los hijos tampoco se pueden deducir, ya que según los artículos 1142-1145 del Código Civil, los sobrinos son parientes.

Como ya se mencionó anteriormente, hasta que el niño cumpla tres años, los fondos del capital de maternidad solo se pueden utilizar para pagar un préstamo específico existente o los intereses de este préstamo. Además, el préstamo puede tener un objetivo específico: la compra o construcción de una vivienda.

Ejemplo 4. Sofya Petrovna y Nikolai Ivanovich Strogov compraron un terreno en 2015 y construyeron en él un edificio residencial. Solicitamos un préstamo al consumo por valor de 500.000 rublos para la decoración interior de la casa y la compra de electrodomésticos. Después del nacimiento de nuestro segundo hijo y de recibir un certificado de capital de maternidad, decidimos contactar al Fondo de Pensiones para solicitar el reembolso del préstamo. Esto les fue negado, ya que en el acuerdo con el banco se establecía que el préstamo era un préstamo de consumo y de ninguna manera estaba vinculado a la construcción de una casa.

Entonces, ¿es posible obtener una deducción del capital de maternidad? La respuesta es clara: no puedes. Con el capital de maternidad, puede pagar el costo de la vivienda, reembolsar un préstamo hipotecario y sus intereses, pero la deducción de impuestos al comprar un apartamento con capital de maternidad se aplica solo a sus fondos propios o prestados.

Ejemplo 5. La familia Pronsky compró un edificio residencial con un terreno por 5.200.000 rublos mediante un préstamo hipotecario. Después del nacimiento del segundo hijo, la familia recibió un certificado de capital de maternidad. Cuando el Fondo de Pensiones transfirió al banco la cantidad de capital de maternidad por un monto de 453 026 rublos, el banco dispuso de este subsidio de la siguiente manera: asignó 400 000 rublos para pagar la deuda principal y el resto del monto para pagar los intereses corrientes de la hipoteca.

El matrimonio Pronsky dividió la casa en 4 partes iguales: marido, mujer, hija mayor e hijo pequeño. El coste de una acción fue de 1.300.000 rublos (5.200.000/4). Después de recibir los certificados de propiedad, los cónyuges solicitaron una deducción fiscal para la casa con capital de maternidad. Los cónyuges se acogieron a lo dispuesto en el párrafo 6 del artículo 220 del Código Fiscal y se hicieron cargo de las participaciones de los hijos para la deducción patrimonial de la hipoteca con capital de maternidad.

El cálculo se realiza de la siguiente manera:

• Participación de la madre: 1.300.000 – 400.000 (importe del capital de maternidad) = 900.000 rublos.
• Parte de la hija: 1.300.000 rublos.
• Parte del padre: 1.300.000 rublos.
• Parte del hijo: 1.300.000 rublos.

Los montos en las declaraciones de impuestos se veían así:

• madre: 900.000 + 1.300.000 (parte de la hija) = 2.200.000 rublos. Dado que el monto de la deducción de una hipoteca con capital de maternidad está limitado por ley, la madre recibirá una deducción de 2.000.000 de rublos: 2.000.000 * 0,13 = 260.000 rublos.
• para el padre: 1.300.000 + 1.300.000 (parte del hijo) = 2.600.000 rublos. El importe de la deducción también es limitado: 2.000.000 * 0,13 = 260.000 rublos.

Así, la familia Pronsky recibirá una devolución de impuestos (pero sin capital de maternidad) por un importe de 520.000 rublos (260.000 + 260.000).

Cabe destacar que estos cálculos agotan el derecho de ambos cónyuges Pronsky a recibir más deducciones del impuesto a la propiedad por la compra o construcción de viviendas. Pero sus hijos, al llegar a la edad adulta, adquirirán este derecho.

Después de recibir el importe principal de la deducción, los cónyuges tienen derecho a solicitar la devolución de impuestos por los intereses hipotecarios pagados al banco. Del importe de los intereses realmente pagados también se deducirá el importe del capital de maternidad utilizado por el banco para pagar los intereses corrientes (453.026 – 400.000 = 53.026).

Venta de piso con capital de maternidad.

A menudo surge la pregunta de si es posible vender una vivienda comprada o construida con capital de maternidad. Dado que, por ley, dicha vivienda tiene al menos tres propietarios, y dos de ellos son menores de edad, la venta de un apartamento adquirido con capital de maternidad tiene sus propias características.

Si todos los propietarios de acciones venden la vivienda al alcanzar la mayoría de edad, entonces no surgen preguntas especiales: cada propietario de su acción da su consentimiento a la venta y la transacción se completa sin problemas.

Pero a menudo la decisión de vender un inmueble residencial surge debido a circunstancias actuales, cuando los niños aún son pequeños:

• es necesario cambiar la región de residencia debido a la salud de uno de los niños;
• hubo oportunidad de comprar viviendas más espaciosas y cómodas;
• la familia decidió cambiar su apartamento por una casa separada.

La ley hace cumplir estrictamente los derechos de los miembros menores de la familia: al vender bienes raíces residenciales, no deben perder sus acciones. Por lo tanto, lo primero que deben obtener los padres que deciden vender un apartamento comprado con capital de maternidad es el permiso de las autoridades de tutela y administración fiduciaria para dicha venta. Y este organismo dará su consentimiento sólo si los padres prueban que:

• las nuevas viviendas no empeorarán las condiciones de vida de los niños;
• en el nuevo apartamento o casa, todos los miembros menores de la familia tendrán sus propias acciones asignadas.

Además, no te olvides del impuesto sobre las ventas, que habrá que pagar si la vivienda se vende antes de los cinco años de propiedad.

Llenar una declaración con capital de maternidad.

Ekaterina S, Omsk, región de Omsk / 14 de marzo de 2017

¡Hola! Dígame, por favor, compramos un apartamento por 1540 millones y ya hemos aprovechado la deducción. Posteriormente, reembolsamos parte del préstamo con capital financiero por un monto de 433026. Por favor, dígame cómo reflejar el capital financiero en la declaración. En mi declaración el monto de la compra fue 1540 millones, ahora solo me falta reducirlo, es decir 1540000-433026 = 1106974. O debería indicar capital de maternidad en la hoja de ingresos A, es decir, escribir el nombre del agente: Capital de maternidad. A continuación, el código de ingreso es 4800 (otros ingresos) e ingresa la cantidad de capital financiero. ¿Cómo reflejarlo correctamente en la declaración? ¿Es realmente fácil reducir simplemente en la declaración el importe para la compra de un apartamento, es decir, que era de 1.540 millones, y ahora ponerlo en 1.106.974?

Vorobyova Galina / respuesta del 14 de marzo de 2017

Hola Ekaterina. Por el monto del capital de maternidad, debes reducir el monto de compra que reflejas en la hoja D1 para el apartamento en la línea 120. En este caso, debes tener en cuenta solo la parte del capital de maternidad que se utilizó para pagar el préstamo. organismo (deuda principal). Si los intereses de la hipoteca también se pagaron a expensas de MK, entonces no es necesario que la cantidad asignada para pagar los intereses sea menos el costo de la vivienda.

Ekaterina S / incorporación del 14 de marzo de 2017

Resulta que el costo de mi apartamento es 1 540 000. El certificado bancario indica la cantidad de 426 968,43 - el monto del pago de la deuda principal y la cantidad de 6 057,57 - el monto del pago de intereses. Entonces, en la hoja D1, línea 120, pongo la cantidad (1540.000-426968,43) = 1113031,57 rublos, ¿verdad? Y por favor dígame, está bien que ya recibí una deducción y al principio tenía la cantidad de 1.540.000, y ahora la cambiaré a la cantidad de 1.113.031,57 menos el capital financiero. La oficina de impuestos lo entenderá. Porque piden indicar el monto del capital de maternidad en la Hoja A donde están los ingresos.

Vorobyova Galina / respuesta del 16 de marzo de 2017

Ekaterina, calculaste todo correctamente. En la hoja D1, línea 120, ingresa la cantidad (1.540.000 - 426.968,43) = 1.113.031,57 rublos. Puede adjuntar una nota explicativa a la declaración, que describa por qué ha cambiado el monto de la deducción en la página 120 de la declaración para el año en curso.

La solicitud del Servicio de Impuestos Federales de indicar el monto del capital financiero en la hoja A no está justificada. Porque estos ingresos no están sujetos a declaración, pero están sujetos a exclusión del monto de la deducción de propiedad (cláusula 3.5 del artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)

Deducción de propiedad y capital de maternidad.

Estimados expertos, díganme si entiendo la situación correctamente.
Por ejemplo: se compró un apartamento por 3,5 millones de rublos y se tomaron prestados 2,5 millones de ellos (hipoteca).
En consecuencia, con 2 millones tengo derecho a una deducción del impuesto a la propiedad del 13% (260 mil rublos) y no hay dudas al respecto.
Pero entonces surgió la oportunidad de utilizar el capital de maternidad para saldar la deuda de un préstamo bancario.
Ahora, después de leer varios foros sobre este tema, quiero aclarar si entendí todo correctamente.
Dado que MK no está sujeto a impuestos, no puedo obtener una deducción, pero como el costo de mi apartamento es significativamente superior a 2 millones, esto no se aplica a mí y no habrá reclamaciones de la oficina de impuestos en mi contra si Debo parte de la deuda al banco. ¿Pagaré a MK?
Aquellos. la fórmula es esta: (3,5 millones de rublos - 0,387640 millones de rublos) > 2 millones, por lo que recibo una deducción total del impuesto a la propiedad (de 2 millones de rublos).
Pero si fuera así:
Digamos que un apartamento cuesta 2,1 millones de toneladas y la deducción sería de la cantidad (2,1 millones - 0,387640 millones) = 1,71236 millones de rublos.

¡Gracias por el apoyo!

Alexey, no entendiste todo del todo bien.
1) Dado que paga el apartamento con fondos prestados, el monto de su deducción fiscal no será de 2.000.000 de rublos, sino de 2.000.000 + el monto de los intereses pagados al banco. Por lo tanto, devolverá 260.000 rublos del presupuesto. + 13% del monto de los intereses pagados al banco, y el monto de los intereses pagados al banco no está estandarizado y se acepta para la deducción en su totalidad hasta que la hipoteca esté completamente pagada. Pero si paga parte de la hipoteca con capital de maternidad, entonces formalmente no incurrió en gastos y no podrá reclamar dichos "gastos" para la deducción.
2) Por lo tanto, sus fórmulas se verán así: (3,5 millones de rublos + intereses hipotecarios - 0,387640 millones de rublos) > 2 millones + intereses hipotecarios, y (2,1 millones + intereses hipotecarios - 0,387640 millones) = 1,71236 millones de rublos. + intereses hipotecarios.
3) Cada caso requerirá un cálculo específico;
4) Tal mecanismo se refleja en el subpárrafo. 2 págs.1 art. 220 coronas noruegas.

Vitaly, gracias por la respuesta! Sé de porcentajes, pero no saturé el mensaje. Es decir, en resumen: - si la cantidad pagada por el apartamento menos el capital de maternidad es más de 2 millones de rublos, recibo una deducción total; - si es menos, sólo de esa cantidad (precio del apartamento - MK).

En resumen, todo correcto.

Se puede obtener una deducción de impuestos a partir de 2 millones de rublos, siempre que usted sea el único propietario y utilice una alfombra. Cap., entonces están obligados a asignar los bienes al niño. En este caso, se recibe una deducción proporcional a las participaciones en la propiedad; el hijo no se tiene en cuenta.

Roman, gracias por la respuesta, pero esa no es la pregunta. Tal vez no centré la atención en la inspección fiscal, que puede llamar la atención sobre el hecho de que se recibió una deducción del impuesto a la propiedad por el monto, parte del cual se pagó con la ayuda del capital de maternidad.

Alexey si se usa mat.cap. entonces es necesario asignar la propiedad a todos los miembros de la familia, y entonces no se puede hablar de una deducción por el costo total.

Verificado por CIAN

Buenas tardes.
El inciso 2 del párrafo 1 del artículo 220 del Código establece que al determinar el tamaño de la base imponible, el contribuyente tiene derecho a recibir una deducción del impuesto a la propiedad, en particular, por el monto gastado por él en nuevas construcciones o en la adquisición de un apartamento, habitación o compartirlos en el territorio de la Federación de Rusia, por el monto de los gastos reales incurridos, pero no más que el monto establecido.
De acuerdo con el párrafo veintiséis del inciso 2 del inciso 1 del artículo 220 del Código, la deducción del impuesto predial prevista en este inciso no se aplica en los casos en que el pago de gastos de construcción o adquisición de una casa residencial, apartamento, habitación. o la participación en ellos para el contribuyente se realiza, en particular, a expensas de los fondos del capital materno (familiar) asignados para garantizar la implementación de medidas adicionales de apoyo estatal para las familias con niños.
Al mismo tiempo, de conformidad con el párrafo 34 del artículo 217 del Código, los fondos del capital materno (familiar), asignados para garantizar la implementación de medidas adicionales de apoyo estatal a las familias con hijos, no están sujetos a impuestos sobre la renta personal. impuesto.
Por lo tanto, se puede presentar una deducción del impuesto a la propiedad solo para la parte de los gastos que se realizaron con fondos propios del contribuyente sin atraer fondos del capital de maternidad (familiar).
Por tanto, todas tus fórmulas son correctas. Si el apartamento se compró por 3,5 millones de rublos, recibirá una deducción total, a saber: 2.000.000 * 13% + 13% del interés anual por utilizar un préstamo hipotecario. Esta posición queda confirmada por carta del Ministerio de Hacienda nº 03-04-05/9-593.

Daniel, ¡muchas gracias por tu completa respuesta!

Verificado por CIAN

Participante del programa “Trabajo Honesto”

¡Hola Alexey! Lo entiendes todo correctamente, si no tienes en cuenta los intereses de la hipoteca. Se proporciona una deducción de impuestos solo para la parte de los gastos que se realizaron con fondos propios.

Todos los foros del Servicio de Impuestos Federales

Deducción de propiedad al comprar un apartamento.

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¡Hola! Ayúdame a entender. Por mi en 2012 Se compró un apartamento (1.850.000 rublos) con fondos del capital de maternidad (387.640,30). Estoy divorciado. El capital de maternidad requiere el registro de acciones para hijos menores. Por lo tanto, mi participación en la propiedad común es 2/3, y para 2 hijos, 1/6. Dígame, ¿entiendo correctamente que la deducción del impuesto a la propiedad se tomará menos la cantidad de capital de maternidad utilizado (es decir, 1.850.000 - 387.640,30 = 1.462.359,70 rublos)?
¿Y puedo solicitar la devolución del impuesto pagado en exceso sobre las acciones de mis hijos menores? Y en este caso, ¿se completa una declaración o para todos (es decir, para mí y para cada niño)?
gracias de antemano

¡Hola!

Al comprar propiedades en propiedad común compartida, el monto de la deducción del impuesto a la propiedad se distribuye entre los copropietarios de acuerdo con sus participaciones en la propiedad.
Al registrar un apartamento como propiedad común, cada uno de los copropietarios puede aprovechar una deducción del impuesto a la propiedad basada en su participación en la propiedad especificada.
Teniendo en cuenta las Resoluciones del Tribunal Constitucional de la Federación de Rusia de 13 de marzo de 2008 No. 5-P y de 1 de marzo de 2012 No. 6-P, se puede proporcionar una deducción del impuesto a la propiedad al padre (padres) de acuerdo con la parte del hijo (hijos), si la propiedad fue adquirida por los padres por cuenta propia en propiedad común compartida con sus hijos menores de acuerdo con los gastos realmente incurridos por ellos dentro de los límites del monto total de la deducción fiscal, pero no más de 2 millones de rublos.
Al mismo tiempo, cualquiera de los padres de su elección puede recibir una deducción sobre la parte del hijo (hijos), siempre que el propio padre utilice su derecho a una deducción de propiedad para esta propiedad en particular.
El párrafo 26 del subpárrafo 2 del párrafo 1 del artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia estipula que la deducción del impuesto a la propiedad no se aplica si el pago de los gastos de construcción o adquisición de un edificio residencial o apartamento se realiza, incluso en el expensas del capital materno (familiar).

Por lo tanto, tiene derecho a reclamar una deducción del impuesto a la propiedad por los costos de compra de un apartamento para su parte y acciones registradas a nombre de hijos menores por un monto de 1.462.359,7 rublos presentando un formulario de declaración de impuestos 3: impuesto sobre la renta personal para 2012. y años posteriores, y los niños no se ven privados del derecho a recibir una deducción del impuesto a la propiedad en el futuro.

La respuesta fue preparada por el departamento.
tributación de la propiedad y la renta de las personas físicas
Servicio Federal de Impuestos de Rusia para la región de Omsk

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¡Hola!
Por favor, aclare: ¿está registrado ante las autoridades fiscales de la región de Omsk? Indique su Número de Identificación Tributaria (TIN) para el trabajo (no se mostrará en el foro).

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Buenas tardes


¡Gracias de antemano!

Buenas tardes
Debo advertirle que si su empleador pagó la compra de una casa para usted (dinero transferido), entonces
No tiene derecho a una deducción del impuesto a la propiedad por esta parte de los gastos, de conformidad con el párrafo 5, párrafo 1, artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, así como por los gastos pagados con capital de maternidad:
"5. Las deducciones del impuesto sobre la propiedad previstas en los subpárrafos 3 y 4 del párrafo 1 de este artículo no se proporcionan en relación con los gastos del contribuyente para una nueva construcción o la adquisición en el territorio de la Federación de Rusia de una casa residencial, apartamento, habitación o acciones. ) en ellos, cubiertos por fondos de empleadores u otras personas, fondos de capital materno (familiar) asignados para garantizar la implementación de medidas adicionales de apoyo estatal a las familias con hijos, a través de pagos proporcionados con cargo a los presupuestos del sistema presupuestario de la Federación de Rusia. , así como en los casos en que la operación de compraventa de un edificio de viviendas, apartamento, habitaciones o participación en los mismos se realice entre personas físicas que sean interdependientes de conformidad con el artículo 105.1 de este Código. ".

Tenga en cuenta que al recibir un préstamo sin intereses, el beneficio material se grava a una tasa del 35%, que se define como 2/3 (dos tercios) de la tasa de refinanciamiento del Banco Central de la Federación de Rusia (hoy esta tasa es el 8,25%) del monto reembolsado del préstamo durante el período de uso del préstamo en la fecha de reembolso (a menos que se especifique lo contrario en el contrato de préstamo sin intereses). Por ejemplo, cada mes (condicionalmente, cada 30 días) pagas 10 mil rublos. deuda principal. Luego, durante el primer mes, el beneficio material será:
10000 x 2/3 x 8,25% /365 días * 30 días = 45,21 rublos. y gravar el 35% (impuesto sobre la renta personal) de esta cantidad, respectivamente 16 rublos.
Para el segundo mes:
10000 x 2/3 x 8,25% /365 días * 60 días = 90,41 rublos. y gravar el 35% (impuesto sobre la renta personal) de esta cantidad, respectivamente 32 rublos.
Para el tercer mes:
10000 x 2/3 x 8,25% /365 días * 90 días = 135,62 rublos. y gravar el 35% (impuesto sobre la renta personal) de esta cantidad, respectivamente 47 rublos.
Etcétera. .

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Buenas tardes
En 2013, mi marido y yo compramos un edificio residencial.
Los fondos que utilizamos para realizar esta compra fueron un préstamo específico sin intereses obtenido de la empresa donde trabajo. Todos los meses pago el 35% de la tasa del Banco Central, un impuesto por utilizar este préstamo.
Estamos intentando conseguir una devolución de impuestos (35% de la tasa del Banco Central) y una deducción de propiedad. En este sentido, tenemos preguntas:
1) Escribimos una declaración escrita sobre la distribución del monto de la deducción de propiedad: 50% para cada uno. ¿Quién puede recibir el impuesto? ¿También el 50% para cada cónyuge o el que pagó impuestos?
2) En 2014 tendremos un hijo y recibiremos capital de maternidad. Al registrar a los niños como propietarios de vivienda, ¿podremos transferir el capital de maternidad para pagar este préstamo? ¿Qué tal obtener una deducción de propiedad para niños? (¿Aunque mi esposo y yo ya recibiremos una deducción de propiedad para nosotros mismos?)
¡Gracias de antemano!

¡Hola!
1) De conformidad con el subpárrafo 2 del párrafo 1 del artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (en adelante, el Código Fiscal de la Federación de Rusia), al determinar el tamaño de la base imponible, el contribuyente tiene derecho a recibir una deducción del impuesto a la propiedad por el monto gastado por él, en particular, en la compra de un edificio residencial en el territorio de la Federación de Rusia, por el monto de los gastos realmente incurridos por él, pero no más de 2 millones de rublos, también como en la cantidad destinada a reembolsar los intereses de préstamos hipotecarios o préstamos (créditos) específicos de organizaciones de crédito y otras organizaciones de la Federación de Rusia y que realmente gastó en la compra de una vivienda en la Federación de Rusia.
De acuerdo con el párrafo 18 del subpárrafo 2 del párrafo 1 del artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, al comprar una propiedad en propiedad conjunta común el monto de la deducción del impuesto a la propiedad calculado de acuerdo con este subpárrafo se distribuye entre los copropietarios de acuerdo con su solicitud por escrito.
Si una deducción del impuesto a la propiedad no se puede utilizar en su totalidad durante un período impositivo, su saldo se puede trasladar a períodos impositivos posteriores hasta que se utilice por completo.
En consecuencia, la deducción del impuesto a la propiedad tanto para los costos de compra de un edificio residencial como para el monto de los intereses pagados se proporciona en la proporción que se determina entre los copropietarios de acuerdo con su solicitud en la primera presentación de una declaración de impuestos con el reclamado. deducción.
Oportunidad redistribución el resto de la deducción del impuesto sobre la propiedad a favor de uno de los copropietarios de acuerdo con su nueva solicitud de uso en períodos impositivos posteriores no está previsto en el artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

2) El párrafo 26 del subpárrafo 2 del párrafo 1 del artículo 220 del Código Tributario de la Federación de Rusia estipula que la deducción del impuesto a la propiedad no se aplica si se realizan pagos por los costos de compra, en particular, de un edificio residencial, incluyendo, a expensas del capital materno (familiar).
Por tanto, es necesario reducir los costes incurridos en la compra de vivienda en el importe del capital de maternidad.
De acuerdo con la situación establecida en la solicitud, si usted y su cónyuge ya han ejercido su derecho a una deducción del impuesto a la propiedad por los costos de compra de un edificio residencial en su totalidad, entonces no habrá base legal para obtener una deducción del impuesto a la propiedad por la proporción de niños. Además, después de asignar fondos del capital de maternidad para pagar parte del préstamo hipotecario, usted y su esposo deberán presentar declaraciones de impuestos actualizadas con una reducción en el monto de la deducción por el monto del pago recibido del presupuesto federal.

La respuesta fue preparada por el departamento.
impuestos sobre la propiedad y

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Hola. Por favor dígame. El apartamento se compró con una hipoteca en 2012, por un coste total de 2.000 rublos; en 2013, parte del préstamo se pagó con capital de maternidad (350 rublos). Resulta que al presentar una declaración 3NDFL en 2014, no se debe indicar la deducción de 2000 rublos. ¿Y 1650 TR? Y entonces la situación es la siguiente: en 2014 se recibirá el último saldo de la deducción del coste del apartamento, es decir, 260 tr., en 2015 planeamos transferir fondos de la capital regional para reembolsar el préstamo (región de Moscú 100 tr.), ¿qué hacer en este caso? O, en caso de devolución del préstamo, mat. capital, ¿no lo está utilizando para comprar vivienda?

¡Hola!
De conformidad con el subpárrafo 2 del párrafo 1 del artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (en adelante, el Código Fiscal de la Federación de Rusia), al determinar el tamaño de la base imponible, el contribuyente tiene derecho a recibir una deducción del impuesto a la propiedad por el monto de los gastos realmente incurridos por el contribuyente, en particular, para la compra de un apartamento en el territorio de la Federación de Rusia, pero no más de 2 millones de rublos.
El párrafo 26 del subpárrafo 2 del párrafo 1 del artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia estipula que la deducción del impuesto a la propiedad no se aplica si el pago de los costos de compra, en particular, de un edificio residencial, se realiza, entre otras cosas. , a expensas del capital materno (familiar).
Por tanto, es necesario reducir los costes incurridos en la compra de vivienda en el importe del capital de maternidad.
Según la situación expuesta en la solicitud, tiene derecho a reclamar una deducción del impuesto a la propiedad por los costos de compra de un apartamento para 2013 por un monto de 1650,0 mil rublos, y al recibir fondos del presupuesto regional y utilizar estos fondos para pagar parte del préstamo hipotecario en 2015, deberá presentar una declaración de impuestos actualizada para 2014 con una reducción en el monto de la deducción por el monto del pago recibido del presupuesto regional.

La respuesta fue preparada por el departamento.
impuestos sobre la propiedad y
ingresos de personas físicas Servicio Federal de Impuestos de Rusia en la región de Omsk

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¡Hola!

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En 2012, una familia de 4 personas compró un apartamento en propiedad compartida. La base imponible ascendió a 1.600 mil rublos (menos la subvención estatal de 1.000 mil rublos). En 2012, yo (mi esposo) recibí una deducción de impuestos para mí y mis 2 hijos (un total de 3/4 acciones), la base imponible para nosotros ascendió a 1200 mil rublos, respectivamente. La esposa, al estar de baja por maternidad, no presentó declaración en 2013. La pregunta es: ¿puede una esposa presentar una declaración para la devolución de una deducción del impuesto a la propiedad por su 1/4 de participación en 214 sobre una base imponible de 400 mil rublos (para 2013, ya que hay deducciones del impuesto sobre la renta), si usó mat ¿Capital en 2013 (400 mil rublos) para el reembolso parcial de la hipoteca?

¡Hola!
Por favor, aclare qué quiere decir con “base imponible” y de qué tipo de subsidio se refiere. No hay devolución de impuestos sobre el capital de maternidad.

¡Hola!
De conformidad con el subpárrafo 2 del párrafo 1 del artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (en adelante, el Código Fiscal de la Federación de Rusia), al determinar el tamaño de la base imponible, el contribuyente tiene derecho a recibir una deducción del impuesto a la propiedad por el monto de los gastos realmente incurridos por el contribuyente, en particular, para la compra de un apartamento en el territorio de la Federación de Rusia, pero no más de 2 millones de rublos.
El párrafo 26 del subpárrafo 2 del párrafo 1 del artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia estipula que la deducción del impuesto a la propiedad no se aplica si el pago de los costos de compra, en particular, de un apartamento, se realiza, incluso, en el expensas del capital materno (familiar).
Por tanto, es necesario reducir los costes incurridos en la compra de vivienda en el importe del capital de maternidad.
Así, después de enviar los fondos del capital de maternidad para pagar parte del préstamo hipotecario, se requiere presentar declaraciones de impuestos actualizadas con una reducción en el monto de la deducción por el monto del pago recibido del presupuesto federal en proporción a ¾ de la participación. por un monto de 300,0 mil rublos (400,0 mil rublos /4*3) . El cónyuge tiene derecho a reclamar una deducción del impuesto a la propiedad por los gastos de compra de un apartamento para 2013 por un monto de 300,0 mil rublos, teniendo en cuenta la reducción del monto de la deducción por el monto del capital de maternidad recibido de 100,0 mil rublos (400,0 mil rublos / 4 * 1 ) .

La respuesta fue preparada por el departamento de impuestos.
propiedad e ingresos de personas físicas Servicio Federal de Impuestos de Rusia en la región de Omsk

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¡Buenas tardes, Anna Viktorovna!

Atentamente,
Oleg Nikoláievich.

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¡Buenas tardes, Anna Viktorovna!
Se necesita un pequeño consejo sobre cómo prepararse para presentar una declaración 3NDFL.

El apartamento se compró utilizando capital de maternidad como propiedad conjunta.
Pregunta: ¿Qué monto debo indicar en la declaración en la línea “costo del inmueble”?
1. ¿Costo del apartamento según contrato?
2. ¿El coste del apartamento menos el capital de maternidad?
3. ¿El costo indicado en la solicitud de distribución de la deducción de propiedad?
Por favor dime qué hacer correctamente.

Atentamente,
Oleg Nikoláievich.

Buenas tardes
Es necesario indicar el valor del contrato menos el capital de maternidad.

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