¿Hasta qué fecha se presentan los documentos de devolución? Deducciones fiscales para particulares. ¿Qué documentos se deben presentar para una devolución de impuestos?

16.02.2024

Secciones:

¿Alguna vez has pensado cuánto de tu salario aportas al estado anualmente? Como saben, además de transferir las tarifas al Fondo de Pensiones, al Fondo Federal de Seguro Social de Rusia y al Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio (por un monto del 30% del salario del empleado), el empleador está obligado a retener el impuesto sobre la renta personal. (NDFL) directamente del salario del empleado por un monto del 13%. Parecería que este dinero se pierde para siempre para el empleado. Sin embargo, pueden ser devueltos del bolsillo del gobierno al suyo como una deducción de impuestos. Puede esperar un reembolso total o parcial del impuesto si el empleado incurrió en gastos por:

compra de vivienda;
educación;
tratamiento;
donaciones a organizaciones caritativas, religiosas y sin fines de lucro;
provisión de pensión adicional;
realizar transacciones con cuentas de inversión individuales;
y también en muchos otros casos.

El portal GARANT.RU le informará sobre el procedimiento, importes y plazos para la obtención de deducciones fiscales en diversas situaciones.

Características generales de las deducciones fiscales para personas físicas.

El monto de la deducción fiscal es el monto por el cual se puede reducir la base imponible. Por ejemplo, si el salario de un empleado especificado en su contrato de trabajo es de 10 mil rublos, entonces esta cantidad es la base imponible del impuesto sobre la renta personal. Sin el uso de deducciones fiscales, el empleador le retendrá impuestos por un monto del 13% (1,3 mil rublos) y el empleado recibirá solo 8,7 mil rublos.

Si un empleado tiene una deducción de impuestos por cualquier motivo, por ejemplo, por un monto de 6 mil rublos. para la capacitación, el empleador retendrá el impuesto sobre la renta personal del monto del salario menos el monto de la deducción fiscal, es decir, de 4 mil rublos. En este caso, el impuesto sobre la renta personal será de sólo 520 rublos. y el empleado recibirá 9.480 rublos.

La mayoría de las deducciones fiscales se pueden obtener directamente a través del empleador, como se indica en el ejemplo anterior. Pero para grandes deducciones (por ejemplo, un reembolso de impuestos al comprar un apartamento), a veces es más conveniente recibir el monto total del reembolso de impuestos directamente en una cuenta bancaria a través de la oficina de impuestos.

La legislación fiscal prevé varios tipos de deducciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas:

deducciones fiscales estándar que se proporcionan a diversas categorías de ciudadanos, incluidos los beneficiarios ();
deducciones de impuestos sociales en relación con gastos, en particular, de formación, tratamiento, cofinanciación de pensiones, etc. ();
deducciones del impuesto a las inversiones que se aplican a ciertas transacciones de valores y cuentas de inversión individuales ();
deducciones del impuesto a la propiedad proporcionadas en relación con la venta de propiedad, compra de vivienda y pago de intereses sobre préstamos hipotecarios ();
deducciones fiscales al transferir pérdidas por transacciones con valores y transacciones con instrumentos financieros derivados ();
deducciones fiscales al transferir pérdidas por participación en una sociedad de inversión ();
deducciones fiscales profesionales, a las que tienen derecho los empresarios individuales, abogados, notarios, etc. ().

Debemos recordar que si quieres aplicar una deducción, tendrás que presentar una declaración de todos modos.

También destacamos que los no residentes, por regla general, no tienen derecho a deducciones estándar, sociales y patrimoniales (). Le recordamos que los residentes fiscales son personas físicas que se encuentran efectivamente en la Federación de Rusia durante al menos 183 días naturales durante los siguientes 12 meses consecutivos ().

Las deducciones fiscales se proporcionan sobre la base de una solicitud por escrito y documentos que confirmen el derecho a dichas deducciones.

Deducciones fiscales estándar

Las deducciones estándar para los ciudadanos trabajadores las proporciona el empleador. Es decir, uno de los agentes tributarios que son fuente de pago de la renta, a elección del contribuyente.

La deducción estándar del impuesto sobre la renta personal se proporciona al empleado desde el comienzo del año calendario, incluso si la solicitud se presentó más tarde. Como regla general, se proporciona al contribuyente una deducción estándar del impuesto sobre la renta de las personas físicas en función de su solicitud para cada mes del período impositivo ().

También se proporcionan deducciones fiscales estándar:

por la cantidad de 3 mil rublos. (Sobrevivientes de Chernobyl, discapacitados de la Gran Guerra Patria, militares discapacitados de los grupos 1, 2 y 3);
por la cantidad de 500 rublos. (Héroes de la URSS, Héroes de Rusia, galardonados con la Orden de la Gloria de 3 grados, participantes de la Gran Guerra Patria, personas discapacitadas desde la infancia, personas discapacitadas de los grupos 1 y 2, etc.).

Deducciones fiscales sociales

Si la deducción fiscal no se utiliza en su totalidad durante un año calendario, el saldo se puede trasladar al año siguiente.

Venta

El contribuyente tiene derecho a una deducción fiscal, en particular, por las cantidades recibidas por la venta de viviendas o terrenos y sus participaciones.

Como regla general, si dichos bienes inmuebles se poseen durante más de tres o cinco años, dichos ingresos no están sujetos a impuestos. Si es menos, el contribuyente tiene derecho a recibir una deducción por un monto de no más de 1 millón de rublos.

La deducción se proporciona en los montos recibidos durante el período impositivo por la venta de otros bienes propiedad del contribuyente.

Si la propiedad fue propiedad del contribuyente durante más del período mínimo, dichos ingresos no están sujetos a impuestos. En este caso, no es necesario presentar declaración.

Debe tenerse en cuenta que estas disposiciones no se aplican a los ingresos recibidos por personas físicas por la venta de valores, así como a los ingresos por la venta de propiedades utilizadas directamente por empresarios individuales en actividades comerciales.

Si la propiedad ha sido propiedad de menos de tres años, una persona tiene derecho a reclamar una deducción por un monto de no más de 250 mil rublos.

En lugar de utilizar el derecho a recibir una deducción del impuesto a la propiedad, el contribuyente tiene derecho a reducir el monto de la renta imponible por el monto de los gastos asociados con la obtención de este ingreso. En este caso, los gastos deben estar documentados.

Compra

El contribuyente tiene derecho a una deducción fiscal por las cantidades gastadas en la compra de una vivienda. La deducción se proporciona por una cantidad que no exceda los 2 millones de rublos. Si el contribuyente, al recibir una deducción del impuesto a la propiedad, no la usó por el monto máximo, el saldo de la deducción de impuestos hasta su uso total se puede tener en cuenta al recibir una deducción en el futuro para nueva construcción o la compra de otra propiedad residencial en Rusia. Así, el saldo no utilizado de la deducción se transfiere no solo a los períodos siguientes, sino también a otros objetos.

Al mismo tiempo, el saldo de la deducción declarada en la compra de vivienda antes del 1 de enero de 2014 no se puede transferir a otras propiedades ().

Para confirmar el derecho a dicha deducción de propiedad, debe proporcionar junto con la solicitud:

contrato de compra de vivienda;
documento de propiedad de la vivienda y acto de transferencia de la vivienda al contribuyente;
documentos de pago redactados de la manera prescrita y que confirman el hecho del pago de los fondos por parte del contribuyente (recibos del vendedor sobre la recepción de efectivo, recibos de las órdenes de recepción, extractos bancarios sobre la transferencia de fondos de la cuenta del comprador a la cuenta del vendedor, recibos de ventas y efectivo, actos sobre la compra de materiales a personas físicas indicando la dirección y datos del pasaporte del vendedor y otros documentos), etc. ().

Además, el comprador de una vivienda puede recibir una deducción del impuesto sobre la propiedad en relación con el pago de intereses sobre préstamos hipotecarios de hasta 3 millones de rublos. Esta deducción se proporciona en relación con un solo bien inmueble (,). La deducción de intereses se proporciona si existen documentos que confirmen el derecho a recibir la deducción, un contrato de préstamo (crédito), así como documentos que confirmen el hecho del pago de fondos por parte del contribuyente para reembolsar los intereses.

Deducciones fiscales profesionales

Tienen derecho a recibir estas deducciones fiscales las personas físicas que realicen actividades empresariales sin constituir persona jurídica, así como los notarios que ejerzan el ejercicio privado, los abogados que hayan establecido despachos de abogados y otras personas que ejerzan el ejercicio privado de conformidad con el procedimiento establecido por la legislación vigente. . Pueden reducir el monto de su renta imponible por el monto de los gastos documentados.

Por favor, dígame si existen restricciones para la presentación de declaraciones para la concesión de deducciones sociales por educación y si se pueden presentar en cualquier época del año. ¿Puedo proporcionar datos bancarios de cualquier banco para un reembolso?

La deducción del impuesto social especificada se proporciona si la institución educativa tiene una licencia adecuada u otro documento que confirme el estado de la institución educativa, así como cuando el contribuyente presenta documentos que confirman sus gastos reales de educación. En este caso, la indicación en el contrato para la prestación de servicios educativos pagos de información sobre la licencia es base suficiente para probar su existencia ( ).

El contribuyente también adjunta a los documentos enumerados:

un acuerdo de capacitación con una institución educativa autorizada para brindar servicios educativos relevantes;
información sobre , confirmando el monto de los ingresos recibidos y el impuesto sobre la renta personal efectivamente pagado durante el período impositivo sobre el que se informa.

Deducciones fiscales sociales especificadas en , se proporcionan cuando el contribuyente presenta una declaración de impuestos a la autoridad fiscal al final del período impositivo, y antes del final del período impositivo, se puede obtener una deducción social por capacitación contactando a su agente fiscal (por ejemplo, un empleador ), sujeto a la confirmación del derecho del contribuyente a recibir deducciones fiscales sociales por parte de la autoridad fiscal ( Código Fiscal de la Federación de Rusia). Para obtener la confirmación necesaria, deberá presentar la correspondiente solicitud a la oficina de impuestos según las recomendaciones ( ).

MATERIALES SOBRE EL TEMA

Para ver un ejemplo de cómo completar una solicitud para confirmar el derecho del contribuyente a recibir las deducciones fiscales sociales previstas (en términos de deducciones fiscales sociales por el monto de las primas de seguro en virtud de un acuerdo (acuerdos) de seguro de vida voluntario), lea el documento preparado por expertos de la empresa Garant.

¿Cuándo puedo obtener mi reembolso de impuestos?

Se puede presentar una solicitud de devolución del monto del impuesto pagado en exceso dentro de los tres años a partir de la fecha de pago del monto especificado (). En otras palabras, si un contribuyente presentó una solicitud de deducción en 2019, podrá recibir una deducción de los ingresos de períodos anteriores solo para 2018, 2017 y 2016. En este caso, no importa el momento de la compra del apartamento, ya que no existen restricciones en el plazo para solicitar la deducción por este motivo (). Si el derecho a una deducción fiscal surgió en 2019, no será posible recibir un reembolso de impuestos para los períodos anteriores a este año; su saldo se puede transferir a períodos impositivos posteriores hasta que se utilice por completo. Sin embargo, esta regla no se aplica a los pensionados que, al adquirir una vivienda, tienen la oportunidad de transferir el saldo de la deducción de propiedad a los tres períodos impositivos inmediatamente anteriores a su ocurrencia ().

Tenga en cuenta que si el monto de las deducciones fiscales en un período impositivo excede el monto de los ingresos gravados a una tasa del 13%, en este período impositivo la base imponible se considera igual a cero. En este caso, la diferencia entre el monto de las deducciones fiscales en este período impositivo y el monto de las rentas gravadas a una tasa del 13%, por regla general, no se traslada al siguiente período impositivo (). La diferencia entre el monto de las deducciones fiscales y el monto de la renta imponible solo se puede transferir para las deducciones del impuesto a la propiedad.

Debe saber que las deducciones del impuesto a la propiedad se proporcionan cuando el contribuyente presenta una declaración al final del período impositivo (año calendario) o antes del final del período impositivo correspondiente; en este caso, la deducción la proporcionan los agentes fiscales ( normalmente el empleador).

¿Dónde acudir para recibir una propiedad o una deducción social?

Actualmente, existen dos opciones para obtener una deducción fiscal: a través de la oficina de impuestos o a través del empleador.

En el primer caso, podrá solicitar una deducción sólo después del final del año en el que se incurrieron en los gastos reclamados para la deducción. En este caso, el importe del impuesto reembolsable se transferirá a la cuenta bancaria del contribuyente.

Para recibir una deducción de impuestos a través de un empleador, no es necesario esperar hasta el final del año en el que el contribuyente incurrió en gastos. En este caso, el empleador simplemente no retendrá el impuesto sobre la renta personal a una tasa del 13% del salario del empleado.

Si el contribuyente decide solicitar una deducción al empleador, primero debe obtener confirmación de la autoridad fiscal sobre su derecho a la deducción. Para obtener la confirmación necesaria, deberá presentar la solicitud correspondiente a la oficina de impuestos según lo recomendado (). La solicitud correspondiente se puede presentar personalmente visitando la oficina de impuestos o a través de la cuenta personal del contribuyente, un particular.

Para recibir una deducción, debe comunicarse con su empleador con la notificación por escrito correspondiente.

Hoy nos interesa la fecha límite para presentar la declaración de la renta. Y no sólo él. También es importante saber qué documentos se necesitan en un caso particular. Después de todo, sin una lista específica, simplemente se le negará la deducción. En principio, como muestra la práctica, este proceso no plantea dificultades especiales. Basta con prepararse para ello. Y por supuesto, cumplir con los plazos establecidos por la ley. Esto no es tan difícil como podría parecer a primera vista. Lo principal es tener en cuenta que existen documentos generalmente aceptados para todos los casos, y los hay que son necesarios para situaciones específicas. Y es precisamente el estudio de todo esto lo que a ti y a mí nos toca hacer.

Pasaporte

La fecha límite para presentar su declaración de la renta es, por supuesto, importante. Pero primero debe saber qué documentos pueden ser necesarios en un caso particular. No es ningún secreto que la ausencia de un solo "documento" puede llevar a que las autoridades fiscales rechacen una deducción.

Entonces, lo primero que se le exige al contribuyente es un documento de identidad. En nuestro caso, se trata de un pasaporte. Puede intentar presentar cualquier otro documento similar (por ejemplo, una licencia de conducir), pero lo más probable es que esta opción no funcione. Se negarán a aceptar sus documentos.

Si es una persona jurídica, deberá proporcionar los detalles de su registro. Esto no es nada nuevo cuando se trata de declaraciones de impuestos. Estas son las reglas. Necesitará copias de sus documentos. El pasaporte o los datos ya no son tan importantes. Pero no olvides llevar el original.

Según la aplicación

¿Que sigue? Ahora bien, por supuesto, no debemos olvidar que la devolución del impuesto sobre la renta por servicios médicos, educación y por otros motivos es obligatoria sólo a petición del contribuyente. Esto significa que tendremos que escribir una declaración de la forma establecida para resolver nuestro problema de hoy.

Tenga en cuenta que su solicitud requiere que proporcione sus datos bancarios. Es con su ayuda que tendrás que transferir fondos para tus propios gastos por una razón u otra. La aplicación no causa ningún problema. En este caso, sólo necesitarás el original de este documento. No se permiten copias, incluso si están certificadas. De lo contrario, no se podrá reembolsar el impuesto sobre la renta.

Informes

El siguiente punto importante para nosotros es la preparación de una declaración de impuestos. Esto es precisamente lo que es necesario para solicitar a las autoridades fiscales el pago de determinadas contribuciones y para recibir determinadas deducciones.

La declaración debe presentarse a la oficina de impuestos en una sola copia y en original. Ninguna copia, ni siquiera certificada. Dicho documento simplemente no le será aceptado. ¿Cómo llenar una declaración de impuestos sobre la renta? Todo es muy sencillo.

Los programas especiales que generan declaraciones para informar vendrán al rescate. Se requerirá el formulario 3-NDFL. Debe ingresar datos sobre gastos e ingresos y luego hacer clic en el botón "Generar". No tiene nada de difícil ni de especial. Basta con mirar los campos del programa una vez para entender qué escribir y dónde. Además, aquí podrás ver los comentarios y firmas de los artículos que necesites. Los consejos definitivamente facilitarán el proceso de presentación del Formulario 3-NDFL para la presentación de informes.

2-NDFL

¿Qué más es absolutamente necesario para todos los casos? Aquí tendrás que sacar otro certificado. Se llama 2-NDFL. O, como también se le puede llamar, un documento sobre los ingresos de las personas físicas. Más precisamente, sobre los salarios.

¿Dónde puedo conseguirlo? En su empleador. Si realiza de forma independiente tal o cual actividad, deberá utilizar un programa especializado para generar un certificado. El mismo donde creaste 3-NDFL. En la mayoría de los casos, es el empleador quien debe emitirle este formulario lo antes posible. Esta es la opción más común.

¿De qué forma la oficina de impuestos acepta este documento? La devolución solo es posible cuando el 2-NDFL es original. Y nada más. No se aceptan copias en todo momento, ni siquiera certificadas. En Rusia se han establecido reglas similares. En principio, puedes intentar proporcionar una copia certificada, pero es poco probable que te la acepten.

Plazos

Pero ¿cuál es el plazo para presentar la devolución del impuesto sobre la renta? Más o menos hemos ordenado los documentos. Ahora que ya se conocen (aunque por ahora solo los principales), vale la pena preocuparse por poder cumplir el plazo.

En general, tiene derecho a emitir un reembolso en cualquier momento. Pero el período es limitado. El caso es que los ciudadanos tienen derecho a realizar una deducción fiscal durante los últimos 3 años. De acuerdo con las reglas modernas, deberá cumplir con los plazos establecidos, durante el período de declaración de impuestos. Es decir, hasta el 30 de abril.

Ya está claro el plazo para presentar la devolución del Impuesto sobre la Renta. También es importante tener en cuenta que su solicitud con todos los documentos tardará algún tiempo en ser considerada. ¿Cuántos? Aproximadamente uno o dos meses. Posteriormente recibirás una respuesta con la denegación de la deducción o con su aprobación. En el primer caso, preste atención al comentario; lo más probable es que allí vea el motivo del rechazo de la solicitud. Puedes arreglar todo y probar suerte nuevamente. Los fondos de la deducción se devuelven a los ciudadanos aproximadamente entre 2 y 3 meses después de presentar una solicitud con una declaración a las autoridades fiscales.

Medicamento

Ahora algunos casos especiales. Puedes devolver dinero por varios motivos. Por ejemplo, muchos están en tratamiento y quieren recibir una deducción. Es posible. El impuesto por servicios médicos es un escenario bastante común que se presenta entre los ciudadanos en un caso u otro. ¿Qué se puede requerir además de los documentos ya enumerados?

Primero, decida exactamente qué está deduciendo. Si se trata de medicamentos, se requiere documento de pago y receta médica del medicamento. En ocasiones también exigen un certificado médico.

En segundo lugar, cuando se trata de tratamiento y algunos servicios directos, todo es mucho más complicado. Debe llevar una copia de la licencia de la institución médica, así como un acuerdo con la organización para la prestación de servicios pagos. Adjunte también todos los documentos de pago: cheques y recibos de pago. Básicamente, eso es todo.

Seguro

Otro escenario es la devolución de los fondos del seguro médico voluntario. La lista anterior de documentos requeridos en este caso se complementará con solo unos pocos documentos.

¿Cuáles exactamente? Necesitas un acuerdo con la compañía de seguros, su licencia, así como todos los documentos de pago que solo tú tienes. Por supuesto, hablamos exclusivamente de los relacionados con la compañía aseguradora.

Hipoteca y apartamentos

Las hipotecas son ahora comunes en Rusia. En este caso, hay devolución del impuesto sobre la renta. Es cierto que tendrás que prepararte mucho. La lista de documentos requeridos se está complementando con bastante seriedad. Aunque conseguir todos los documentos no es tan complicado.

Si acaba de comprar un apartamento, debe adjuntar un certificado de propiedad, un contrato de compraventa, cheques y comprobantes de pago. También es necesario incluir actos de aceptación y transferencia de bienes inmuebles, y un acuerdo de participación en la construcción compartida (en algunos casos). Algunas autoridades fiscales exigen que esto sea ilegal, pero es mejor presentarlos de inmediato. Puedes conseguirlo en la oficina de vivienda.

En el caso de una hipoteca, tendrás que complementar la lista ya listada con unos pocos documentos. Será necesario adjuntar certificados de pago de intereses de la hipoteca, así como un acuerdo con el banco (contrato de préstamo). La práctica demuestra que con esto no surgen problemas.

Pensionistas

Esto también se aplica a los pensionistas. Es cierto que todo depende de qué esté deduciendo exactamente. Recopile una lista completa de documentos para un caso particular y luego adjunte algunos certificados especiales.

¿Cual? Aquí necesitará (una copia), así como todos los documentos que confirmen sus beneficios. Por ejemplo, certificados de discapacidad. Si estuvo en el ejército, su identificación militar también le resultará útil. Esto es todo.

. Las siguientes categorías no pueden recibir una deducción fiscal.:

No residentes de la Federación de Rusia.
Entidades legales.
Empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado. Se dice en qué casos y cómo un empresario individual puede devolver una deducción de impuestos por la compra de un apartamento.
Según el artículo 105.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, la deducción no la pueden recibir personas que estén relacionadas entre sí por vínculos familiares, es decir, si la transacción se realizó con una persona interdependiente (se trata de uno de los cónyuges, padres, hijos, hermanos y hermanas, así como tutores y tutelados).
Personas que ya hayan recibido su deducción (si el apartamento fue comprado antes del 1 de enero de 2014) o hayan agotado su límite (si compraron vivienda después del 1 de enero de 2014).
Personas que trabajan de manera extraoficial y no pagan impuesto sobre la renta.
Ciudadanos que compraron vivienda con fondos del empleador.
Personas que compraron un apartamento con la ayuda de capital de maternidad o utilizando otros programas gubernamentales.

¿Es posible devolver el IRPF al comprar una vivienda por segunda vez?

Entonces, ¿cuántas veces puedes utilizar el beneficio? Si compraste una vivienda antes de 2014, puedes solicitar la deducción una vez. Si la vivienda se compró después del 1 de enero de 2014, puede reclamar la deducción tantas veces como desee hasta agotar el límite de 260.000 rublos.

Puede reclamar una deducción al comprar un segundo apartamento si no se presentaron los documentos al comprar el primero o si no se alcanzó el monto máximo de pago en el primer caso.

Ejemplo. Si se pagaron 1.700.000 rublos por la vivienda, entonces se deben deducir 221.000 rublos. El límite de 260.000 rublos no se ha agotado. Y los 39.000 rublos restantes se pueden reclamar al comprar un segundo apartamento.

¿Cuánto tiempo se tarda en presentar los documentos?

No existe un plazo de prescripción para la presentación de documentos para deducciones fiscales.. Entonces, si la propiedad se compró hace varios años, pero el comprador solo solicitó un reembolso ahora, conserva el derecho a deducir. Pero la declaración se presenta sólo durante los últimos 3 años.

Ejemplo. El apartamento fue comprado hace cinco años. El comprador presenta documentos para una deducción de impuestos. Tiene derecho a hacerlo, pero sólo se le devolverán los impuestos pagados de los últimos tres años.

Matices en casos individuales.

Existen ciertos matices a la hora de obtener una deducción al vender un apartamento que ha sido propiedad de menos o más de 3 a 5 años. Puedes obtener más información sobre ellos en.

La deducción es posible no solo al comprar una vivienda, sino también al terminarla y conectarse a las redes de comunicación. En este caso, es importante conservar los recibos que confirmen los gastos.

Opinión experta

Experiencia en asesoramiento en cuestiones jurídicas de personas físicas - más de 5 años

Lista de documentos requeridos

Debe tomarse en serio la recopilación de documentos para no tener que volver a enviarlos más tarde. El paquete general de documentos incluye:

Todas las copias deben ser confirmadas por los originales.

Instrucciones paso a paso: ¿cómo obtener una deducción?

¿Cómo registrarse con un empleador?

La ventaja del método es que No tiene que esperar hasta fin de año y obtener una deducción basada en sus ingresos actuales..

¿Cómo devolver el 13 por ciento a través del Servicio de Impuestos Federales?

Puede ponerse en contacto con la inspección solo después del final del período impositivo, es decir, desde principios del próximo año después del año de compra de la vivienda.

Es necesario recopilar los documentos requeridos, completar una solicitud, el Formulario 3-NDFL y proporcionar los detalles a dónde se debe transferir el dinero. El paquete completo se envía a la oficina de impuestos.
Las autoridades fiscales consideran el caso durante 3 meses.
Si la respuesta es afirmativa, el solicitante de la deducción recibirá el importe del impuesto total pagado durante el año anterior.

En la cuenta personal del contribuyente

Inicie sesión en la cuenta del contribuyente.
Obtener un certificado de clave de verificación de firma electrónica.
Complete la declaración 3-NDFL.
Cargue los documentos requeridos (lista arriba). Haga una descripción para cada documento.
Introduce la contraseña de la firma electrónica y envía los documentos.
Puede seguir el progreso de la inspección en línea. Si se completa la verificación, esto se anotará en su cuenta personal. Después de completar la verificación, puede generar una solicitud de devolución. Allí deberá completar los datos, ingresar una contraseña y enviar el documento.

Procedimiento para presentar una solicitud al MFC.

Concierte una cita o venga a adquirir una entrada utilizando la cola electrónica.
Presentar la declaración 3-NDFL y otros documentos necesarios.
Complete una solicitud de deducción.

Este es el período máximo después del cual el solicitante de una deducción debe transferir fondos o proporcionar una razón justificada para el rechazo. Sin embargo, si se redactó después de la verificación, el plazo puede extenderse por 1 mes más. Los reembolsos no son posibles sin una solicitud..

Motivos de denegación

Si se le niega una deducción, se le enviará una declaración explicando los motivos del rechazo. Si la negativa no le parece justificada, puede ponerse en contacto con un departamento superior del Servicio de Impuestos Federales o con el tribunal. ¿Cuáles podrían ser los motivos del rechazo?

Faltan todos los documentos.
No se siguen las reglas para la compra de bienes inmuebles.
Se reutiliza el derecho a la deducción fiscal.

Si las deficiencias pueden ser anuladas, podrá volver a presentar sus documentos.. Aunque el asunto implica trámites y requiere dedicar mucho tiempo y energía a ello, será de utilidad. Después de todo, se puede gastar dinero adicional en renovar una nueva casa o comprar muebles.

Si encuentra un error, resalte un fragmento de texto y haga clic en Ctrl+Entrar.

El Código Fiscal de la Federación de Rusia establece dos formas de obtener una deducción por la compra de un apartamento:

a través del empleador;
a través de la oficina de impuestos.

El momento de recibir una deducción fiscal al comprar un apartamento depende del método elegido.

En el lugar de trabajo

El plazo para recibir una notificación de la oficina de impuestos sobre la devolución de impuestos a través del empleador es de 30 días naturales.

Se puede presentar un certificado de ingresos del empleador en el formulario 2-NDFL y los documentos a la autoridad fiscal inmediatamente en el año de compra del apartamento.

La oficina de impuestos comprobará sus documentos y después de 30 días recibirás una notificación, que indica claramente el monto de la deducción de propiedad.

En su lugar de trabajo, debe redactar una solicitud para una deducción de propiedad y el departamento de contabilidad dejará de retener el impuesto sobre la renta personal de su salario de inmediato.

Allí se le pagará el impuesto que lograron retener desde principios de año, en base a su solicitud escrita de devolución de impuestos.

Lea más sobre el proceso de obtención de una deducción en su lugar de trabajo en el artículo.

Ejemplo

Ignashevich A.V. El 26 de septiembre de 2016 compré un apartamento con una hipoteca por 1.980.000 rublos. El 3 de octubre de 2016 presenté todos los documentos necesarios a la oficina de impuestos, el 2 de noviembre de 2016 recibí un Aviso de Deducción de Impuestos por la cantidad de 257,400 y el mismo día se lo entregué a mi empleador.

De las ganancias de Ignashevich A.V. el empleador no retiene el impuesto sobre la renta personal y paga los salarios sin retención en origen. De este modo, recibirá mensualmente su deducción fiscal por la compra de un apartamento.

A una cuenta bancaria a través de la oficina de impuestos.

Plazos para el pago de deducciones fiscales a través del Servicio de Impuestos Federales -120 días naturales.

El hecho de recibir una deducción de impuestos al comprar un apartamento depende directamente de la exactitud de los trámites.

Según el Servicio de Impuestos Federales, el Servicio de Impuestos Federales verificará su derecho a recibir una deducción de impuestos al comprar un apartamento dentro de 3 meses a partir de la fecha de presentación de los documentos, esto se llama auditoría documental.
Si no se encuentran errores o discrepancias, Hacienda transferirá dinero a su tarjeta o cuenta bancaria dentro de 30 días desde la fecha de solicitud.

Es importante entender: 3 meses La oficina de impuestos verifica la declaración, aprueba el monto del pago y Hacienda transfiere la deducción fiscal por la compra de un apartamento dentro de 1 mes de presentar una solicitud.

Plazo para recibir deducciones online a través de la web de impuestos

Si presentó una solicitud de deducción a través de la cuenta personal del contribuyente en Internet, entonces el plazo para recibir un reembolso, de conformidad con la cláusula 6 del artículo 78 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, es el mismo que para una visita personal. a la inspección - 1 mes.

Si se incumplieron los plazos

Si presentó los documentos pero no recibió la devolución del impuesto sobre la renta personal dentro de los plazos exigidos por la ley, entonces, de conformidad con la cláusula 10 del artículo 78 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, tiene derecho a una compensación por parte de la oficina de impuestos. por el monto de la tasa de refinanciamiento por cada día de dicho retraso.

El plazo para comprobar la declaración se ampliará si se detectan discrepancias, errores en la cumplimentación y cálculo, así como falta de información.

Errores frecuentes que provocan plazos más largos

Monto de deducción incorrecto indicado

Para comprar un apartamento con hipoteca, utilizó su capital materno (familiar). El precio de compra debe reducirse por la cantidad de fondos presupuestarios, de acuerdo con

Ejemplo

Usted compró un apartamento por 2 340 000 rublos, su dinero es 1 900 000 rublos, el Fondo de Pensiones transfirió 440 000. Las deducciones fiscales se deben solo a partir de 1 900 000 rublos.

No hay suficientes documentos de respaldo o están completados incorrectamente.

Asegúrese de que cada documento que firme con el vendedor incluya los datos de su pasaporte, dirección y número de identificación del contribuyente.

Aqui encontraras todo lista de documentos para la devolución de impuestos.

Tienes una deuda tributaria con el presupuesto.

Liquidarlo o indicar en la solicitud de transferencia de una deducción fiscal el monto menos esta deuda.

Le compraste un apartamento a un pariente cercano.

cónyuge;
padres;
hermanos y hermanas;

No tiene derecho a una deducción por la compra de un apartamento. Motivo: cláusula 2 del artículo 105.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

El apartamento está registrado a su nombre, pero otra persona transfirió el dinero.

Esta disposición no se aplica a los casos de transferencia de fondos por parte de cónyuges en un matrimonio registrado.

Cómo obtener una deducción más rápido

Para esto:

Compruebe que los documentos sean correctos.
Envíe su declaración 3-NDFL en enero o más tarde.
La oficina de impuestos tiene 3 meses para verificar y aprobar el monto de la deducción de propiedad.
Sin esperar notificaciones por correo, vaya a la oficina de impuestos y escriba una solicitud para transferir el monto del impuesto a su cuenta bancaria, si no presentó una solicitud de reembolso inmediatamente al presentar su declaración de impuestos.

Dentro de los 30 días a partir de la fecha de presentación de la solicitud, pero no antes del final de la auditoría fiscal documental, se le transferirá el dinero.

Para acelerar el proceso Para recibir una deducción de propiedad, no pierda el tiempo yendo a la oficina de impuestos y vea cuánto tiempo tardará en transferirle el dinero, cree una Cuenta Personal del Contribuyente en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales https://www. nalog.ru. Los documentos presentados al Servicio de Impuestos Federales en formato electrónico se procesan más rápido en la práctica y tendrá que esperar menos para obtener una deducción de impuestos al comprar un apartamento. Para obtener un nombre de usuario y contraseña, debe comunicarse con cualquier oficina de impuestos o con la suya propia con su pasaporte y TIN (luego puede hacerlo sin TIN). La contraseña que recibe tiene un período de validez limitado, así que asegúrese de cambiarla.

Al comprar una propiedad residencial, una determinada categoría de compradores adquiere el derecho a recibir una deducción fiscal. Supone una devolución del 13% del precio pagado. Sin embargo, la implementación de este procedimiento implica preparar un determinado conjunto de documentos y presentar una solicitud a las autoridades fiscales. Es importante tener en cuenta los plazos que se observan al solicitar una deducción.

Plazos para presentar una solicitud de devolución de impuestos

El contribuyente tiene derecho a recibir el 13% pagado del coste de la vivienda. Sin embargo, se deben tener en cuenta los plazos para presentar la solicitud al Servicio de Impuestos Federales. Hay varias reglas para determinar:

la solicitud es aconsejable sólo después del final del año calendario en el que se completó la transacción de compra y venta de una propiedad residencial. La regla es válida en general, pero existen excepciones;
No es necesario ponerse en contacto con el servicio de impuestos hasta una fecha determinada el próximo año. Existe la idea errónea de que este es el período establecido para la presentación del 3-NDFL, pero no es así. El solicitante tiene derecho a presentar una declaración durante todo el año;
El impuesto sobre la renta personal se reembolsa sólo durante los últimos 3 años. La excepción es la presentación de una declaración por parte de los pensionados;
recibir una deducción de propiedad no tiene plazo de prescripción. Esto significa que el interesado tiene derecho a presentar una declaración en 15, 20, etc. años después de la transacción. Al mismo tiempo, no te olvides del período de compensación (últimos 3 años).

¿Tiene alguna pregunta o necesita ayuda legal? Aproveche una consulta gratuita:

Las reglas enumeradas son generales. Hay algunos matices en el procedimiento de solicitud.
Si el solicitante no conocía la existencia del derecho a emitir una deducción fiscal, en cualquier momento en que tenga conocimiento de ello tiene derecho a presentar documentos a la oficina del Servicio de Impuestos Federales.

A través del empleador

En otros casos, el plazo para solicitar el cobro de las cantidades adeudadas comienza recién después del final del año calendario en el que se concluyó la transacción. Al presentar la solicitud a través de un empleador, no solo cambia el procedimiento, sino también el momento del pago de los fondos.

La principal diferencia es que puede solicitar una deducción a través de su empleador sin esperar a fin de año.

Para ello, debes seguir una determinada secuencia de acciones:

Elaborar una solicitud de deducción y presentarla al Servicio de Impuestos Federales.
Elaboración y presentación de copias y originales de los documentos de pago para verificar la implementación de la transacción.
Plazo de espera de 30 días para la verificación de los documentos presentados.
Obtener permiso para el registro del servicio de impuestos.
Presentar el documento recibido al departamento correspondiente del empleador.

Posteriormente, al interesado se le irá aplicando progresivamente una deducción sin deducción salarial. La peculiaridad del procedimiento de compensación a través del empleador es que es posible apelar ante el Servicio de Impuestos Federales durante el período en que se concluye la transacción.

A través de la oficina de impuestos

Los plazos generales se aplican al solicitar deducciones a través de la sucursal del Servicio de Impuestos Federales. Sin embargo, el procedimiento para su registro es diferente. El interesado actúa según las instrucciones paso a paso:

Completa la declaración 3-NDFL.
Recopila y envía copias y originales de documentos de pago y documentos de ingresos al Servicio de Impuestos Federales.
Prepara una solicitud de reembolso.
Espera un período de tiempo específico.
Recibe una deducción.

Es importante indicar el método de transferencia de fondos. Los plazos de entrega varían:

a una tarjeta bancaria unos 3 meses. En este caso, se indica el número de cuenta del destinatario. No debe confundirse con el número de tarjeta, ya que se trata de combinaciones diferentes de números.
alrededor de 4 por libreta de ahorros.

La peculiaridad de recibir el pago a través de la oficina de impuestos es que es posible solicitarlo solo el año siguiente a la finalización de la transacción.

En línea

Para los titulares de una firma digital electrónica y una cuenta personal en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales, es posible presentar una declaración en línea. Los plazos y las reglas de registro siguen siendo estándar. Si el contribuyente tiene ambos, deberá actuar conforme a las instrucciones:

Inicie sesión en el sitio web y la cuenta del Servicio de Impuestos Federales.
Seleccionando el ítem “Impuesto sobre la renta de las personas físicas”.
Seleccione un elemento de los que ofrece el sistema: descargue un programa para crear una declaración, enviarla, cumplimentarla, etc. si es necesario crear un nuevo 3-NDFL, seleccione el elemento apropiado.
Llenando todos los datos requeridos por el sistema.
Envío del documento terminado.
Envío de los documentos necesarios para el registro de la deducción.

Después de esto, el contribuyente puede rastrear el estado de la solicitud en su cuenta personal. Después del envío, deberás acudir a la oficina de impuestos para presentar los documentos originales.

Posibles problemas y errores.

Para no aumentar el período de espera para recibir una deducción, se deben eliminar los errores comunes que cometen los contribuyentes:

presentación de un paquete de documentos incompleto;
errores al completar la solicitud;
indicación incorrecta de cantidades u otros datos;
presentación de la declaración en forma incorrecta;
falta de indicación precisa del objeto del impuesto;
errores tipográficos, gramaticales y de otro tipo.

Como resultado, para recibir una deducción de impuestos por la compra de un apartamento, es necesario presentar una declaración 3-NDFL. La fecha límite para presentar un reclamo de impuestos no está limitada por el estatuto de limitaciones. El período de espera es de 3 a 4 meses, pero aumenta si se cometen errores.

¡Atención! Debido a cambios recientes en la legislación, la información contenida en este artículo puede estar desactualizada. Sin embargo, cada situación es individual.

Para resolver su problema, complete el siguiente formulario o llame a los números que figuran en el sitio web, ¡y nuestros abogados lo asesorarán gratis!