تعليمات جديدة للاستخدام، أو كيف سيتحكم بنك روسيا في معاملات الصرف الأجنبي. مراقبة العملة للكيانات القانونية: المرور والوثائق تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي تغيير الدفع

البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)
خدمة الصحافة

107016، موسكو، ش. نجلينايا، 12

معلومة

بشأن تعليمات بنك روسيا رقم 181-I بتاريخ 16 أغسطس 2017 "بشأن إجراءات تقديم المقيمين وغير المقيمين المستندات والمعلومات الداعمة إلى البنوك المعتمدة عند إجراء معاملات العملة، بشأن الأشكال الموحدة للمحاسبة والإبلاغ عن معاملات العملة "وإجراءات ومواعيد تقديمها"

سجلت وزارة العدل في الاتحاد الروسي تعليمات بنك روسيا رقم 181-I بتاريخ 16 أغسطس 2017 "بشأن إجراءات تقديم المقيمين وغير المقيمين المستندات والمعلومات الداعمة إلى البنوك المعتمدة عند إجراء معاملات العملة، بالزي الرسمي نماذج المحاسبة وإعداد التقارير عن معاملات العملة وإجراءات وتوقيت تقديمها" (يشار إليها فيما بعد بالتعليمات).

وتهدف هذه التعليمات إلى تحرير المتطلبات الحالية لمراقبة النقد الأجنبي من حيث تخفيف العبء على المقيمين عند قيامهم بمعاملات النقد الأجنبي.

تلغي الوثيقة مطالبة المقيمين بإصدار جواز سفر للمعاملة في أحد البنوك المعتمدة. بدلاً من اشتراط إصدار جواز سفر للمعاملات، يتم تقديم إجراء لتسجيل العقود مع البنوك وتخصيص أرقام فريدة لها. تم وضع إجراء مبسط لتسجيل العقود للمصدرين المقيمين. تقوم البنوك بتسجيل العقود خلال يوم عمل واحد. ويلغي الإجراء الجديد الأساس الذي يدفع البنك إلى رفض تسجيل العقد.

تمت زيادة قيمة مبلغ الالتزامات التي يشترط التسجيل بموجب عقود التصدير للتجارة الخارجية إلى 6 ملايين روبل 1 .

وتلغي التعليمات إلزام المقيمين بتقديم شهادات معاملات النقد الأجنبي إلى البنوك المعتمدة، وهي نماذج محاسبية، مع الإبقاء على إلزامهم بتقديم المستندات التي تشكل أساس إجراء معاملات النقد الأجنبي.

تقدم الوثيقة إجراءً يلغي حاجة المقيمين إلى تقديم المستندات المتعلقة بمعاملات الصرف الأجنبي بموجب الاتفاقيات (العقود) المبرمة مع غير المقيمين، والتي يكون المبلغ المعادل للالتزامات أقل من 200 ألف روبل.

تعمل التعليمات على تقليل العبء على المقيمين فيما يتعلق بمعالجة وثائق مراقبة العملة، مما سيساعد على تقليل أسباب جلب المقيمين إلى المسؤولية الإدارية، ويبسط آلية التفاعل بين المقيمين والبنوك، ويزيد من كفاءة عمل المصدرين المقيمين، ويعيد التوزيع العبء من حيث مراقبة العملة من المقيمين إلى البنوك المعتمدة.

1 حاليًا، وفقًا لتعليمات بنك روسيا رقم 138-I بتاريخ 4 يونيو 2012 "بشأن إجراءات تقديم المقيمين وغير المقيمين للمستندات والمعلومات المتعلقة بمعاملات الصرف الأجنبي إلى البنوك المعتمدة، وإجراءات إصدار المعاملة جوازات السفر، وكذلك إجراءات المحاسبة من قبل البنوك المعتمدة لمعاملات الصرف الأجنبي ومراقبة تنفيذها"، قيمة مبلغ الالتزامات التي يحتاج المقيم إلى إصدار جواز سفر معاملات بموجب عقد تجارة أجنبية في بنك معتمد هو 50 ألف دولار أمريكي.

من خلال توقيع عقد مع شخص غير مقيم، على سبيل المثال، لتوريد السلع، وتوفير الخدمات الإعلانية، واتفاقية الوكالة، وما إلى ذلك، تصبح المنظمة تلقائيًا مشاركًا في معاملة اقتصادية أجنبية. في هذه الحالة، تكون التسويات بموجب العقد مع شخص غير مقيم نقدًا مستحيلة.

وفي إطار تشريعات العملة الروسية، يجب أن تتم تسويات المعاملات الاقتصادية الأجنبية فقط من خلال البنوك المعتمدة في شكل غير نقدي. في هذه المرحلة تكون المنظمة ملزمة بالخضوع لمراقبة العملة للكيانات القانونية في البنك التي تؤدي وظائف وكيل مراقبة العملة.

في هذه المقالة سننظر في: الإجراء والتسلسل لإجراء مراقبة العملة من قبل البنك، وما هي المستندات التي يجب تقديمها إلى البنك لمراقبة العملة، والنظر في المسؤولية عن انتهاك شروط مراقبة العملة، وكذلك التغييرات في العملة دخل التشريع حيز التنفيذ في عام 2018.

1. الإطار التشريعي الرئيسي للرقابة على العملة للكيانات القانونية

2. مراقبة العملة للكيانات القانونية

3. سلطات مراقبة العملة الروسية

4. المواعيد النهائية الفعلية الإلزامية وماذا تفعل إذا تم تفويتها

5. تغييرات في قانون مراقبة العملة

6. المستندات المقدمة إلى البنك لمراقبة العملة

7. تسجيل العقد لدى أحد البنوك المعتمدة

8. توفير المعلومات حول المستندات الداعمة

9. المسؤولية عن انتهاك شروط مراقبة العملة

لذلك، دعونا نذهب بالترتيب.

1. الإطار التشريعي الرئيسي للرقابة على العملة للكيانات القانونية

الوثائق التنظيمية الرئيسية التي تحكم تنفيذ مراقبة العملة من قبل البنوك هي:

1. القانون الاتحادي رقم 173-FZ "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة". تم تعديل هذا القانون في 14 مايو 2018.
2. تعليمات البنك المركزي رقم 181-ط بتاريخ 16 أغسطس 2017تم اعتماده وفقًا للقانون رقم 173-FZ. تنظم هذه التعليمات عملية تقديم المستندات والمعلومات للبنك عند إجراء معاملات العملة. ودخلت حيز التنفيذ في 1 مارس 2018، لتحل محل تعليمات بنك روسيا السابقة رقم 138-I بتاريخ 4 يونيو 2012.
3. وثيقة أخرى مهمة تتعلق مباشرة بتشريعات العملة هي المادة 15.25 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي. تحدد هذه المقالة جميع أنواع المسؤولية عن انتهاك لوائح تشريعات العملة.

هذه هي الوثائق التنظيمية الرئيسية الثلاث في مجال تشريعات العملة التي خضعت لتغييرات كبيرة في عام 2018. وبما أن الجهل بالقانون لا يعفيك من المسؤولية، فدعونا نلقي نظرة فاحصة على اللوائح المذكورة أعلاه والمسؤولية عن انتهاكها.

2. مراقبة العملة للكيانات القانونية

تمت الإشارة إلى قائمة شاملة للمعاملات التي تخضع لهذه المراقبة في الجزء 9 من المادة 1 من القانون رقم 173-FZ. فيما بينها:

• شراء أو بيع العملة من قبل الشركة، وكذلك التسويات بموجب العقود باستخدام العملة؛
• استيراد أو تصدير العملة؛
• نقل العملة المملوكة للشركة إلى حسابات أجنبية وإعادتها من هذه الحسابات.

3. سلطات مراقبة العملة الروسية

قبل الحديث عن التغييرات والقواعد الحالية، سوف نحدد الأطراف التي تتفاعل أثناء مراقبة العملة.

بشكل عام، منطق تشريع العملة للكيانات القانونية هو كما يلي: إذا جاء شيء ما إلى الاتحاد الروسي (السلع والخدمات والأموال)، ولكن ما يعادله المحدد في العقد (السلع والخدمات والأموال) لم يغادر الاتحاد الروسي ، فإن المسؤولية الإدارية لا تنطبق على المقيمين.

على سبيل المثال، قام أحد المقيمين باستيراد بضائع من دولة أوروبية، لكنه لم يدفع ثمن البضائع ضمن الشروط المنصوص عليها في العقد. لن يتم تطبيق المسؤولية الإدارية على المقيم. المنطق واضح: البلد لم يخسر شيئاً، أليس كذلك؟ إلى جانب السمعة التجارية، بالطبع...

على العكس من ذلك، إذا غادر شيء ما الاتحاد الروسي (السلع والخدمات والأموال)، فيجب أن يأتي المقابل المحدد في العقد (السلع والخدمات والأموال) في المقابل. إذا لم يصل المعادل في هذه الحالة، يتحمل المقيم المسؤولية الإدارية بموجب المادة. 15.25 قانون الجرائم الإدارية. لأن هناك خسائر مباشرة للبلد.

تفرض سلطات مراقبة العملة غرامة إدارية على المقيمين المشاركين في المعاملات الاقتصادية الأجنبية. تشمل سلطات مراقبة العملة الروسية ما يلي:

1. البنك المركزي للاتحاد الروسي- تسيطر فقط على مؤسسات الائتمان (البنوك)؛
2. جمارك- يراقب الامتثال لتشريعات العملة المتعلقة بحركة البضائع والمركبات عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي؛
3. مصلحة الضرائب– يتحكم في الامتثال لتشريعات العملة المتعلقة حصريًا بأداء العمل وتقديم الخدمات بموجب العقود المبرمة مع غير المقيمين ؛

تتلقى سلطات الجمارك والضرائب من البنوك معلومات حول انتهاكات المواعيد النهائية لمراقبة العملة. وبناء على ذلك، إذا انتهكت منظمة مقيمة المواعيد النهائية لإعادة البضائع إلى الوطن، فيجب توقع غرامة إدارية من السلطات الجمركية. إذا انتهكت منظمة مقيمة المواعيد النهائية للعودة إلى الوطن من أجل "استيراد" الخدمات، فيجب توقع غرامة إدارية من السلطات الضريبية.

4. المواعيد النهائية الفعلية الإلزامية وماذا تفعل إذا تم تفويتها

تم إجراء تغيير مهم على القانون الاتحادي رقم 173-FZ اعتبارًا من 14 مايو 2018:

• يجب أن يحدد العقد مع غير المقيم التوقيت الفعلي المتوقع لاستلام البضائع للاستيراد أو الأموال للتصدير. ليست جملة مع وقف التنفيذ، بل حكمًا فعليًا، أي. إما عدد محدد من الأيام، أو تاريخ محدد! إن عبارة "في غضون شهرين" أو "بأسرع ما يمكن" لن تكون صالحة.
• في عقد مع غير مقيم ويجب تحديد المواعيد النهائية لسداد السلفة، إذا لم يتم تسليم البضائع أو لم يتم تقديم العمل أو الخدمات.

إذا أدركت المنظمة أن المواعيد النهائية تقترب، وأن المورد غير المقيم ليس في عجلة من أمره لتسليم البضائع التي قامت المنظمة بسداد دفعة مقدمة لها (للاستيراد) وتأخير الدفع (للتصدير)، فيجب على المنظمة التوقيع على اتفاقية إضافية لتأجيل موعد التسليم (للاستيراد) أو دفع البضائع (للتصدير) إلى وقت لاحق. يجب أن يكون تاريخ الاتفاقية قبل تاريخ تسليم البضاعة (للاستيراد) ودفع ثمن البضاعة (للتصدير).

عندما لا يتم تقديم الخدمات أو تسليم البضائع وتدرك المنظمة أن الموعد النهائي لإعادة السلفة يقترب، ولا يتعجل المورد غير المقيم في إعادة الأموال، فإن المنظمة تحتاج إلى توقيع اتفاقية إضافية للتأجيل عودة السلفة إلى تاريخ لاحق. يجب أن يكون تاريخ هذه الاتفاقية قبل الموعد النهائي للسداد المحدد في العقد.

في حالة تقديم الخدمات بموجب عقد مع شخص غير مقيم، قد تنشأ حالة عندما يؤخر غير المقيم التوقيع على شهادة إنجاز العمل أو يؤخر دفع مقابل الخدمات المقدمة. ثم، عند استلام شهادة إنجاز العمل من شخص غير مقيم، تقوم المنظمة بتوقيعها بالتاريخ الحالي.

على سبيل المثال حصلت منظمة على شهادة إنجاز العمل لشهر مارس 2018 من منظمة غير مقيمة فقط بتاريخ 22/05/2018: تقوم المنظمة بالتوقيع على شهادة إنجاز العمل وتحدد تاريخ التوقيع بـ 22/05/2018 و تزويد البنك بشهادة المستندات الداعمة في موعد أقصاه 25/06/2018 (في موعد لا يتجاوز 15 يوم عمل بعد الشهر الذي تم فيه تقديم الخدمة).

إذا تم اتباع هذه القواعد، فلن تكون المنظمة مسؤولة إداريًا بموجب المادة. 15.25 قانون الجرائم الإدارية، الجزء 4.5.

5. تغييرات في قانون مراقبة العملة

لذلك، أنت تعرف بالفعل التغيير الأول، وهذا هو الإشارة الإلزامية للمواعيد النهائية المتوقعة الفعلية في جهة الاتصال. دعونا نتحدث بمزيد من التفصيل حول التغييرات الأخرى التي خضعت لها مراقبة العملة للكيانات القانونية وفقًا لتعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 181-I في إجراءات التفاعل مع البنوك عند إجراء معاملات الصرف الأجنبي.

تم إلغاء شهادة معاملات العملة منذ 1 مارس 2018، ولم تعد متوفرة الآن. لكن هذه التغييرات لم تؤثر على شهادة المستندات الداعمة. ويظل الموعد النهائي لتقديمه كما هو. يرجى ملاحظة أن شهادة المستندات الداعمة في التعليمات "الجديدة" رقم 181-I، تمامًا كما في التعليمات "القديمة"، تسمى شكلاً من أشكال المحاسبة وإعداد التقارير عن معاملات العملة.

يتم تقديم شهادة بالمستندات الداعمة للبنك فقط إذا كان العقد مع شخص غير مقيم خاضعًا للتسجيل لدى البنك ويتم تخصيص رقم فريد له، وهو ما يشبه التعليمات "القديمة" في حالة تسجيل المعاملة جواز السفر قبل 03/01/2018.

الجدول: التغييرات في قانون مراقبة العملة

التعليمات رقم 138-ط حتى 28 فبراير 2018	التعليمات رقم 181-ط من 01/03/2018
تأثير مبلغ العقد على مراقبة العملة للكيانات القانونية
جواز المعاملة (إذا كان مبلغ الالتزامات يساوي أو يتجاوز ما يعادل 50.000 دولار أمريكي في تاريخ إبرامه)	يتم تسجيل جهة اتصال وتخصيص رقم فريد لها (اقرأ المزيد حول هذا أدناه)
عملية تحويل العقد إلى البنك
كان جواز السفر للمعاملة مطلوبًا، ومن أجل ذلك يجب تقديم العقد نفسه إلى البنك	تم إلغاء جواز المعاملة، وقام البنك بتسجيل العقود. وفي بعض الحالات قد يتم منح العقد في وقت لاحق
شهادة معاملات الصرف الأجنبي
عند إجراء معاملة بمبلغ يزيد عن 1000 دولار، كان من الضروري: تقديم المستندات التي تؤكد ضرورتها إلى البنك؛ تقديم شهادة معاملات العملة؛	عند إجراء معاملة بقيمة 200 ألف روبل وما فوق، يقوم بالتحويل إلى البنك: المستندات التي توضح المعاملة المكتملة. تم إلغاء شهادة معاملات العملة.
شهادة الوثائق الداعمة
إذا تمت المعاملة، فإن البنك طالب بـ SPD.	في حالة حدوث المعاملة، يقوم المقيمون وغير المقيمين بتزويد البنك بمعلومات حول نوع رمز المعاملة. يأخذ SPD شكل نموذج موحد للمحاسبة وإعداد التقارير عن معاملات الصرف الأجنبي
إجراءات نقل العقد إلى بنك آخر
مطلوب بيان مراقبة العملة (CSC) من المنظمة	يتعامل البنك نفسه مع VVC
الأسباب التي تجعل البنك لديه الحق في عدم إجراء معاملة الصرف الأجنبي
وثائق غير صحيحة أو مفقودة. الاشتباه بغسل الأموال.	التزام المنظمات بتدوين مواعيد تنفيذ العقد في العقد. غيابهم هو سبب لرفض إجراء معاملة العملة.

6. المستندات المقدمة إلى البنك لمراقبة العملة

كما ذكر أعلاه، لا يتم حاليًا إعداد جواز سفر للمعاملة. وبدلا من ذلك، ظهر واجب آخر - تسجيل العقدوبعد ذلك سيقوم البنك بتخصيص رقم فريد له. ويتم ذلك في الحالات التالية:

• على التصدير- إذا كان مبلغ العقد يساوي أو يزيد عن 6 ملايين روبل ما يعادلها؛
• بشأن استيراد السلع والأشغال والخدمات واتفاقيات القروض- إذا كان مبلغ العقد يساوي أو يزيد عن 3 ملايين روبل ما يعادلها؛

أيضًا اعتبارًا من 01/03/2018، إذا كانت الأموال المستلمة في إطار عقد واحد لا تتجاوز 200000.00 روبل روسي. وفي المقابل، لا تحتاج إلى تقديم أي شيء للبنك باستثناء رمز معاملة العملة.

يتم احتساب ما يعادل الروبل لقيمة عملة العقد بسعر الصرف الرسمي في تاريخ إبرامه.

إذا تم استلام الأموال بموجب عقد واحد:

• للتصدير - أكثر من 200 ألف روبل. بما يعادله، ولكن يصل إلى 6,000,000.00 روبل روسي. مقابل
• للواردات - أكثر من 200 ألف روبل. بما يعادل ما يصل إلى 3 ملايين روبل. مقابل

ثم يتم تقديم المستندات المتفق عليها مع البنك والتي توضح المعاملة.

بالنسبة للمصدرين المقيمين تم تأسيسه إجراءات مبسطة لتسجيل العقودبناء على معلومات حول عقد التصدير. إذا قدم المصدر المقيم معلومات فقط لتسجيل عقد التصدير، فيجب تقديم عقد التصدير إلى البنك في موعد لا يتجاوز 15 يوم عمل بعد تاريخ تسجيل عقد التصدير من قبل البنك.

لتسجيل عقد مع أحد البنوك، يجب عليك إرسال جهة اتصال أو معلومات عامة حول العقد إلى البنك.

7. تسجيل العقد لدى أحد البنوك المعتمدة

يلتزم المقيم بتسجيل العقد لدى البنك ضمن الشروط التالية:

عند إضافة عملة أجنبية أو عملة روسية إلى حساب أحد المقيمين؛	في موعد لا يتجاوز 15 يوم عمل من تاريخ التسجيل؛
عند شطب العملات الأجنبية أو العملة الروسية؛	قبل إجراء معاملة العملة (تحويل الأموال)؛
عند استيراد/تصدير البضائع التي توجد بشأنها متطلبات الإقرار؛	في موعد لا يتجاوز تاريخ تقديم البيان الجمركي؛
عند استيراد/تصدير البضائع التي لا يوجد بشأنها أي شرط للإعلان؛	في موعد لا يتجاوز 15 يوم عمل بعد الشهر الذي تم فيه استيراد البضائع؛
عند تقديم خدمات نقل المعلومات ونتائج النشاط الفكري؛	في موعد لا يتجاوز 15 يوم عمل بعد الشهر الذي تم فيه تقديم الخدمات؛
إجراء تغييرات على العقد المسجل؛
تغيير بيانات المقيم (العنوان القانوني، الاسم) في إطار عقد مسجل؛	طلب التعديلات - في موعد لا يتجاوز 15 يوم عمل بعد تاريخ تسجيل المستندات؛

بعد أن تقدم المنظمة المقيمة وثائق تسجيل العقد، يفتح البنك المعتمد لهذا العقد ورقة الرقابة المصرفيةويعين رقمًا فريدًا للعقد.

مدة تسجيل العقد مع البنك هي يوم عمل واحد. فترة تقديم البنك لرقم فريد للمقيم هي يوم عمل واحد. الإجمالي: خلال يومي عمل بعد تقديم جميع المستندات، يتم تسجيل العقد لدى أحد البنوك المعتمدة وتخصيص رقم فريد، يقوم البنك بإخطار المؤسسة به بالطريقة المتفق عليها مع البنك. في معظم الحالات، يحدث ذلك عبر المراسلة عبر بنك العميل.

عند تحويل عقد الخدمة إلى بنك آخر، لا يحصل المقيمون على ورقة المراقبة شخصيًا. وهي جارية الآن إلكتروني. إذا لم يكن لدى البنك المعتمد الجديد، لسبب ما، بيان مراقبة مصرفية، فلن يتم تسجيل العقد. في هذه الحالة، يجب عليك الاتصال بالبنك المركزي للاتحاد الروسي.

8. توفير المعلومات حول المستندات الداعمة

إذا كان العقد مع شخص غير مقيم يخضع للمحاسبة في أحد البنوك، فمن الضروري أيضًا إبرامه شهادة الوثائق الداعمة. شهادة المستندات الداعمة هي نوع من النموذج الموحد للمحاسبة والإبلاغ عن تسويات العملة، والتي يتم تجميعها من قبل مقيم في الاتحاد الروسي. شكله هو OKUD 0406010. تمت الموافقة عليه بموجب الملحق 6 لتعليمات بنك روسيا رقم 181-I بتاريخ 16 أغسطس 2017.

لم يتم إصدار الشهادةالسكان الذين أبرموا العقد بمبلغ لا يتجاوز 6,000,000.00 روبل روسي للتصدير و3,000,000 روبل روسي للاستيراد.كما أن تقديم شهادات المستندات الداعمة ليس ضروريًا للمدفوعات الثابتة الدورية.

يتم إرسال المستندات التالية مع الشهادة إلى البنك: المستندات الداعمة نفسها. ترد قائمة المستندات التي تؤكد الوفاء بالتزامات المقيم بموجب المعاملة في الفقرات 9.1.1 إلى 9.1.4 من التعليمات ويتم تحديدها مع مراعاة محتوى وميزات المعاملة التجارية المحددة.

لذلك، عند استيراد (تصدير) البضائع الوثائق الداعمة هيالبيان الجمركي (أو طلب الإفراج المشروط)، بالإضافة إلى المستندات التجارية أو الشحن أو النقل أو غيرها من المستندات المماثلة. عند أداء العمل أو تقديم الخدمات، ستكون شهادات القبول والفواتير والمحاسبة والأوراق الأخرى بمثابة تأكيد. إذا كنت مهتمًا بالمحاسبة المنفصلة.

يجب تقديم الشهادة والمستندات في الوقت المحدد في موعد لا يتجاوز 15 يوم عملبعد الشهر الذي فيه:

• على الوثائق المستخدمة كإقرار للبضائع، يقوم الشخص المعتمد من مصلحة الجمارك بوضع ختم بعلامة في تاريخ الإفراج عنها؛
• وتم إعداد المستندات الداعمة الأخرى.

يسمح البند 9.4 من التعليمات للمنظمة بالدخول في اتفاقية يتم بموجبها إسناد مسؤولية إعداد SPD إلى بنك الخدمة. ثم تقدم المنظمة المستندات الداعمة وطلب الحصول على الشهادة.

عادةً، يتم ملء الشهادة وتقديمها عبر الخدمات المصرفية عبر الإنترنت أو بنك العميل إلكترونيًا. سيقوم البنك بفحصها خلال 3 أيام عمل بعد تقديمها (إذا تم إصدار الشهادة لإقرار البضائع، فخلال 10 أيام عمل). يتم إرسال الشهادة المقبولة إلى المنظمة في موعد لا يتجاوز يومي عمل بعد تاريخ قبولها (يشار إلى تاريخ القبول في الشهادة).

في حالة إجراء تغييرات على المستندات الداعمة، يتم ملء الشهادة مرة أخرى وإرسالها إلى البنك خلال 15 يوم عمل بعد إجراء التغييرات.

9. المسؤولية عن انتهاك شروط مراقبة العملة

في حالة انتهاك شروط مراقبة العملة وغيرها من حالات عدم الامتثال للقانون، يتم توفير المسؤولية بموجب قانون الجرائم الإدارية.

1. وفقا للفن. 15.25 قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي، الجزء 4.5 في الحالات التالية:

• ولم ينص المقيم على شروط العودة إلى الوطن في العقد
• وصلت الأموال، ولكن في وقت متأخر
• ولم تصل الأموال بالكامل

يتم توفير غرامة بمبلغ:

• لأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية بمبلغ 1/150 من السعر الرئيسي للبنك المركزي للاتحاد الروسي لكل يوم تأخير و (أو) من ¾ إلى المبلغ الكامل للأموال غير المعادة؛
• للمسؤولين - من 20 ألف إلى 30 ألف روبل.

1. وفقا للفن. 15.25 قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي، الجزء 6 في حالة انتهاك المواعيد النهائية:

• تسجيل العقد
• المواعيد النهائية لتقديم شهادة المستندات الداعمة؛
• إجراء تغييرات على العقد، بما في ذلك في حالة حدوث تغيير في بيانات المقيم (العنوان القانوني، الاسم)؛

يتم توفير غرامة بمبلغ:

• انتهاك لمدة لا تزيد عن 10 أيام: رسمي - 500-1000 روبل، قانوني - 5000-15000 روبل؛
• انتهاك لمدة 10-30 يومًا: رسمي - 2000-3000 روبل، قانوني - 20000-30000 روبل؛
• انتهاك لأكثر من 30 يومًا: رسمي 4000-5000 روبل، قانوني 40000-50000 روبل.

بشكل عام، المقصود من التغييرات في قانون مراقبة العملة، وفقًا للبنك المركزي للاتحاد الروسي:

— تحرير متطلبات مراقبة الصرف الحالية؛

- تخفيف العبء على المقيمين فيما يتعلق بمعالجة وثائق مراقبة العملة؛

- تقليل أسباب تحميل السكان المسؤولية الإدارية؛

— تبسيط آلية التفاعل بين المقيمين والبنوك.

ماذا تعتقد؟ هل أدت التعليمات "الجديدة" الصادرة عن البنك المركزي للاتحاد الروسي إلى تبسيط مراقبة العملة للكيانات القانونية؟

مراقبة العملة للكيانات القانونية: المرور والوثائق

في عام 2019، دخلت قواعد جديدة لمراقبة العملة حيز التنفيذ. وهذا مهم جدًا للشركات المستوردة أو المصدرة للمنتجات. بعد كل شيء، هناك الكثير من الابتكارات، بدءا من التغييرات في وثائق مراقبة العملة إلى غرامات انتهاكها. لذلك دعونا معرفة ذلك معا.

في عام 2018، دخل الإطار التشريعي الجديد للتحكم في عملة الكيانات القانونية حيز التنفيذ. ما الذي تغير من أجل ماذا:

• تم تعديل القانون رقم 173-FZ المؤرخ 10 ديسمبر 2003 بموجب القانون رقم 325-FZ المؤرخ 14 نوفمبر 2017، والذي دخل حيز التنفيذ في 14 مايو 2018.
• تم إلغاء تعليمات البنك المركزي رقم 138-ط المؤرخة 4 يونيو 2012، والتي تنظم إجراءات تقديم الشركات لمجموعة من المستندات الخاصة بمراقبة العملة. اعتبارًا من 1 مارس 2018، أصبح تعليمات البنك المركزي رقم 181-ط بتاريخ 16 أغسطس 2017 سارية المفعول.

تلغي التعليمات الجديدة للبنك المركزي عددًا من المستندات، وتقدم إجراءً مختلفًا قليلاً للتحكم في العملة، وتغير الغرامات. والآن عن كل شيء بمزيد من التفصيل.

الجديد في التحكم بالعملة في 2019

هذا العام، تنطبق نفس التغييرات في مراقبة العملة للكيانات القانونية اعتبارًا من 1 مارس 2018. وقد قمنا بتجميع جدول وضحنا فيه لكل بند بوضوح: ما كان قبل الإصلاح وما حدث الآن.

تغيير الكائن	ماذا حدث من قبل	كيف حدث ذلك؟
تأثير مبلغ العقد على ضوابط الصرف	إذا كان مبلغ العقد 50.000 دولار أو أكثر، كان مطلوبًا تسجيله لدى البنك، بعد إصدار جواز سفر المعاملة أولاً؛ إذا كان مبلغ العقد أقل من 1000 دولار، ترسل الشركة المقيمة في روسيا فقط شهادة معاملات العملة إلى البنك؛ مدة التسجيل 3 أيام.	عند استيراد البضائع بمبلغ 3،000،000 روبل وما فوق، تخضع الاتفاقية للمحاسبة في البنك؛ عند تصدير سلع بقيمة 6,000,000 روبل أو أكثر، يجب تسجيل العقد لدى البنك؛ إذا كان مبلغ المعاملة 200000 روبل أو أقل، ليست هناك حاجة لتقديم المستندات إلى البنك؛ مدة تسجيل العقد هي يوم واحد.
عملية تحويل العقد إلى البنك	كان جواز السفر للمعاملة مطلوبًا، ومن أجل ذلك يجب تقديم العقد نفسه إلى البنك	تم إلغاء جواز المعاملة، وقام البنك بتسجيل العقود. ليس من الضروري تقديم العقد نفسه لهذه العملية.
شهادة معاملات العملة (CVO)	عند إجراء معاملة بمبلغ يزيد عن 1000 دولار، كان عليك: تقديم المستندات التي تؤكد ضرورتها للبنك؛ تقديم شهادة معاملات العملة؛	عند إجراء معاملة بقيمة 200000 روبل أو أكثر، تقوم الشركة ورجل الأعمال الفردي بالتحويل إلى البنك: المستندات التي تشرح الصفقة. مهم!تم إلغاء شهادة معاملات العملة.
شهادة المستندات الداعمة (SPD)	إذا تمت المعاملة، فإن البنك يطلب SPD. الموعد النهائي لتقديم الشهادة هو 15 يوم عمل من نهاية الشهر الذي يتم فيه: المنتجات التي مرت الجمارك؛ تم إعداد الوثائق الداعمة.	في حالة حدوث المعاملة، يقوم المقيمون وغير المقيمين بتزويد البنك بمعلومات حول نوع رمز المعاملة. يأخذ SPD شكل نموذج موحد للمحاسبة للمعاملة المكتملة.
إجراءات نقل العقد إلى بنك آخر	مطلوب بيان مراقبة العملة (CSC) من المنظمة	يتعامل البنك نفسه مع VVC
الأسباب التي تجعل البنك لديه الحق في عدم إجراء معاملة الصرف الأجنبي	وثائق غير صحيحة أو مفقودة؛ الاشتباه بغسل الأموال.	التزام المنظمات بتدوين مواعيد تنفيذ العقد في العقد؛ غيابهم هو سبب لرفض إجراء معاملة العملة.

شهادة الوثائق الداعمة مراقبة العملة 2019

شهادة الوثائق الداعمة – هذا هو نوع من النموذج الموحد للمحاسبة والإبلاغ عن تسويات العملة، والذي يتم تجميعه من قبل أحد المقيمين في الاتحاد الروسي. شكله هو OKUD 0406010. تمت الموافقة عليه بموجب الملحق 6 لتعليمات بنك روسيا رقم 181-I بتاريخ 16 أغسطس 2017.

يتم ملء الشهادة بطريقة مماثلة للسنوات السابقة، ولكن لا تخلو من خصوصياتها. يتم تحديد الأمر في الموضع المشار إليه.

ملحوظة!اعتبارًا من 1 مارس 2018، تم تغيير حقل "رقم جواز سفر المعاملة" إلى رقم عقد فريد.

يتم تعيين رقم فريد من قبل البنك الذي تتعامل معه عند تسجيل معاملة العملة. انظر أدناه للحصول على عينة من ملء الإجراء التشغيلي الموحد في عام 2019.

لا يتم إصدار الشهادة من قبل المقيمين الذين أكملوا معاملة بقيمة 200000 روبل أو أقل. الموعد النهائي لتقديم الشهادة هو 15 يومًا من تاريخ اعتماد العملة

تسجيل جواز سفر المعاملات لمراقبة العملة

في عام 2019، وفقًا لقواعد مراقبة العملة الجديدة، لم يتم إصدار جواز سفر للمعاملة. الآن ستقوم البنوك بتسجيل العقود مع الشركات الأجنبية وممثليها. ماذا تفعل إذا تم إصدار جواز سفر المعاملة بالفعل.

غرامات جديدة لمراقبة العملة 2019

في عام 2019، تم فرض عقوبات صارمة على الكيانات القانونية بسبب انتهاك قواعد معاملات الصرف الأجنبي.

1. حصلت الكيانات القانونية على وضع المقيم، مما يعني أنه يجب عليها إخطار البنوك بتوقيت العقود؛
2. تمت زيادة الغرامات بسبب التغييرات في قانون الجرائم الإدارية في الاتحاد الروسي.

سبب الغرامة	حجم العقوبات
معاملة العملة غير القانونية	من ¾ إلى مرة واحدة مبلغ المعاملة
ولم تضمن الشركة استلام الأموال في الوقت المناسب إلى الحساب الجاري	لم تصل الأموال على الإطلاق - من ¾ إلى مرة واحدة المبلغ الذي لم يتم استلامه
ولم تضمن الشركة استلام الأموال في الوقت المناسب إلى الحساب الجاري، في حين كان جواز السفر مطلوبا أثناء التحويل	40.000 – 50.000 روبل
التأخر في استرداد الدفعة المقدمة المدفوعة مقابل البضائع التي لم يتم تسليمها مطلقًا	وصلت الأموال متأخرة - 1/150 من السعر الرئيسي للبنك المركزي للأموال المستلمة؛ لم تصل الأموال على الإطلاق - من ¾ إلى مرة واحدة المبلغ الذي لم يتم إرجاعه

كيف تعمل مراقبة العملة الآن؟

دعونا نفكر في العملية خطوة بخطوة للتغلب على تنظيم العملة مع كل التغييرات في عام 2019.

1. لتسجيل عقد صرف أجنبي، قم بتزويد المؤسسة المالية بمعلومات عامة عن عقدك. تضمين بيانات عن نوع العملة والمبلغ، وتأكد من تضمين يوم بداية العقد وتنفيذه ونوعه وتفاصيل الطرف المقابل الأجنبي؛
2. بعد تلقي البيانات، سيقوم موظف البنك بتسجيل عقدك خلال يوم عمل واحد، وتخصيص رقم فريد له وفتح ورقة مراقبة العملة له؛
3. بعد التمرير خلال المعاملة، يجب عليك الإبلاغ عنها عن طريق إرسال المستندات الداعمة وشهادة المستندات الداعمة.

• إبلاغ البنك بأي تغييرات تطرأ على العقد عن طريق إرسال الوثائق المناسبة. إذا تغيرت تفاصيل الطرف المقابل، فإن بيان بسيط يكفي.

1. إذا كنت ترغب في إلغاء تسجيل عقدك، فاكتب بيانًا مصحوبًا بالمستندات التي توضح هذه الخطوة؛
2. إذا كنت ترغب في ذلك، يمكنك تغيير المؤسسة المالية التي تخدمك عن طريق تحويل العقد ورقمه الفريد إلى البنك الجديد.

مراقبة العملة: تغييرات 2019 للأفراد

لم تؤثر تغييرات عام 2018 في مراقبة العملة على الكيانات القانونية فحسب، بل أثرت أيضًا على الأفراد. دعونا نتطرق إلى هذه التغييرات.

إذا كان مواطن الاتحاد الروسي يعيش على أراضي دولة أجنبية لأكثر من 183 يومًا في السنة، فإنه يُعفى من واجب إخطار البنك المركزي عن حساباته الأجنبية وتغيراتها وحركات الأموال من خلالها ; إذا كان الفرد يعيش في الخارج لأكثر من 183 يومًا في السنة، فهو غير ملزم بالامتثال لقواعد إجراء معاملات العملة المحددة في المادة 12 رقم 173-FZ؛ يحق الآن لمواطن الاتحاد الروسي الذي لديه حسابات في الخارج تحويل الدخل من بيع سياراته (باستثناء الطائرات) هناك؛ يمكن الآن للأفراد المقيمين في الاتحاد الروسي تحويل الدخل الناتج عن بيع عقاراتهم أو طائراتهم إلى حساباتهم الأجنبية، ولكن فقط إذا كانت هذه الحسابات مفتوحة في بلدان منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية أو مجموعة العمل المالي.

مع 1 مارس 2018منذ سنوات، تتغير قواعد إجراء معاملات العملة في الاتحاد الروسي. الجديد يدخل حيز التنفيذ تعليماتالبنك المركزي 181-ط، والذي يقدم متطلبات جديدة لتأكيد معاملات العملة. ويحتوي على 190 صفحة، ويلغي تعليمات البنك المركزي الـ 138 السارية سابقًا " حول ترتيب العرض البنوك المستندات والمعلومات المتعلقة بمعاملات العملة وإجراءات إصدار جوازات المعاملات، وكذلك إجراءات تسجيل معاملات الصرف الأجنبي من قبل البنوك المعتمدة ومراقبة تنفيذها.

في هذه المقالة، سأتحدث عن 5 متطلبات مهمة للتعليمات 181 الجديدة للبنك المركزي، في حالة انتهاكها، سيقوم البنك بالتأكيد بالإبلاغ عن الانتهاكات المحددة لمراقبة العملة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ودائرة الجمارك الفيدرالية في روسيا. الاتحاد، الأمر الذي سوف يستلزم مراجعة أنشطة الصرف الأجنبي الخاصة بك عن طريق هذه الخدمات التنظيمية.

معكم إيرينا ستيبانوفا، مرشحة العلوم الاقتصادية ومديرة كلية الاقتصاد والقانون. ومعكم إيرينا ستيبانوفا، دكتوراه، مديرة كلية الاقتصاد والقانون. في السابق، عملنا كندوات أعمال ومنتدى ترادفي. منذ عام 1998، تنظم شركتنا طاولات مستديرة حول قضايا تنظيم ومراقبة العملة في الاتحاد الروسي.

كما تعلمون فإن التعليمات الجديدة 181-I " حول ترتيب العرضالمقيمين وغير المقيمين المصرح لهم البنوك الوثائق الداعمةومعلومات عن الأشكال الموحدة للمحاسبة والإبلاغ عن معاملات الصرف الأجنبي، والإجراءات والمواعيد النهائية لتقديمها "يقدم عددا من التخفيفات:

• يلغي شرط إصدار جواز سفر المعاملات،
• يلغي شهادة معاملات العملة،
• يلغي الحاجة إلى تقديم المستندات الداعمة للعقود التي لا تتجاوز 200 ألف روبل.

في الوقت نفسه، لا يزال هناك عدد من المتطلبات الخاصة بإجراء معاملات العملة، والتي سيطلب منك البنك الوفاء بها. متى الفشل في التقديم المستندات المطلوبة سيرفض البنك تنفيذ معاملة الصرف الأجنبي .

يجوز للبنك أن يرفض إجراء معاملة صرف أجنبي ليس فقط في حالة الفشل في تقديم المستندات الداعمة، ولكن أيضًا في حالة عدم تقديم المستندات الداعمة. فز-173). سنتحدث أكثر عن القانون الاتحادي 173 في المقالة التالية، لكن الآن أود أن ألفت انتباهكم إلى حقيقة أنه إذا تم تحديد الانتهاكات في الإجراء والمواعيد النهائية لتقديم المستندات الخاصة بمعاملات العملة، يقدم البنك تقاريره إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ودائرة الجمارك الفيدرالية في الاتحاد الروسي . وستكون النتيجة ضرورة تقديم المستندات الداعمة لمعاملات العملة من دائرة الضرائب و/أو الجمارك، والعقوبات، وتدقيق الضرائب أو الجمارك في الموقع.

من أجل تجنب كل هذه المشاكل، دعونا نلقي نظرة على المتطلبات الأساسية للمستندات المقدمة وفقًا لتعليمات البنك المركزي الروسي رقم 181-I بتاريخ 16 أغسطس 2017. " حول ترتيب العرضالمقيمين وغير المقيمين المصرح لهم البنوك الوثائق الداعمةوالمعلومات عند إجراء معاملات العملة"بشأن الأشكال الموحدة للمحاسبة والإبلاغ عن معاملات العملة والإجراءات والمواعيد النهائية لتقديمها."

5 متطلبات رئيسية لتعليمات البنك المركزي رقم 181-ط

المطلب الأول- إذا تم إجراء عملية جراحية بالعملة الأجنبية

يتم تقديم المستندات إلى البنك المتعلقة بالمعاملات بالعملة الأجنبية، في موعد لا يتجاوز 15 يوم عمل بعد إضافة $ (عملة أجنبية) إلى الحساب أو خصم الأموال من الحساب.

قبل تقديم المستندات، من الممكن الشطب من حساب الترانزيت عند تقديم رمز نوع المعاملة.

!! يتم توفير رمز نوع المعاملة بدون مستندات فقط إذا كان مبلغ المعاملة مع شخص غير مقيم 200000 روبلبما يعادل.

المطلب الثاني– إذا تم تنفيذ معاملة العملة بالروبل

في هذه الحالة يتم تقديم مستند تسوية لحركة العملة (383-ع) + المستندات المحدد في الجزء 4 من المادة 23 رقم 173-FZ "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة"

!! يتم تقديم مستند التسوية للمعاملة (383-P) فقط بدون مستندات، إذا كان مبلغ المعاملة مع غير مقيم هو 200000 روبلبما يعادل.

متى يتم تسجيل العقد (اتفاقية القرض)؟

يصدّرالسلع والأعمال والخدمات والمعلومات ونتائج النشاط الفكري - إذا كان مقدار الالتزامات يساوي أو يتجاوز ما يعادل 6 ملايين روبل في تاريخ إبرام العقد،أو في حالة حدوث تغيير في مبلغ الالتزامات بموجب العقد -

يستوردالسلع والأعمال والخدمات والمعلومات ونتائج النشاط الفكري - إذا كان مقدار الالتزامات يساوي أو يتجاوز ما يعادل 3 ملايين روبلبسعر الصرف الرسمي للعملات الأجنبية مقابل الروبل الذي حدده بنك روسيا في تاريخ إبرام العقدأو في حالة حدوث تغيير في مقدار الالتزامات بموجب العقد - اعتبارا من تاريخ التعديلات الأخيرة(الإضافات) إلى العقد الذي ينص على مثل هذه التغييرات.

اتفاقية الائتمان (اتفاقية القرض) مسجل، إذا كان مقدار الالتزامات يساوي أو يتجاوز ما يعادل 3 ملايين روبلبسعر الصرف الرسمي للعملات الأجنبية مقابل الروبل الذي حدده بنك روسيا في تاريخ إبرام اتفاقية القرض، أو في حالة حدوث تغيير في مبلغ الالتزامات بموجب اتفاقية القرض - في تاريخ إبرام آخر اتفاقية التغييرات (الإضافات) على اتفاقية القرض التي تنص على مثل هذه التغييرات.

ما هو الموعد النهائي لتسجيل العقد (اتفاقية القرض)؟

• إذا تم الدفع بعد تصدير/استيراد البضائع – في موعد لا يتجاوز الموعد النهائي لتقديم البيان الجمركي
• إذا تم الدفع عن طريق البنك – في موعد لا يتجاوز المستوطنات
• إذا تمت التسويات من خلال بنك غير مقيم — في موعد لا يتجاوز 30 يوم عمل بعد الشهر الذي تمت فيه العملية
• إذا كان الوفاء بالالتزامات الأخرى – في موعد لا يتجاوز الموعد النهائي لتقديم شهادة المستندات الداعمة(مع الأخذ في الاعتبار أن البنك لديه 3 أيام عمل للتحقق من المستندات المحددة)
• إذا كانت حالات أخرى – في موعد لا يتجاوز الموعد النهائي لتقديم المستندات ذات الصلة

بالإضافة إلى المستندات المتعلقة بمعاملة الصرف الأجنبي والمعاملة المذكورة أعلاه، يجب على المقيم الذي قام بتسجيل العقد (اتفاقية القرض) أيضًا استيفاء المتطلبات الثلاثة التالية.

المطلب الثالث— من الضروري تقديم معلومات حول رقم العقد (اتفاقية القرض) الفريد (UNK)

• عند الاعتماد بالعملة الأجنبيةعلى أجهزة التلفاز - في وقت واحد مع تقديم المعلومات حول رمز نوع المعاملةأو المستندات المتعلقة بالمعاملات؛
• عند شطب العملات الأجنبيةمن الحساب الجاري بالعملة الأجنبية – بالتزامن مع أمر الشطب عملة أجنبية;
• عند إضافة الروبلإلى الحساب الجاري - في موعد لا يتجاوز 15 يوم عمل من تاريخ التسجيل إلى الحساب الجاري للمقيمالمشار إليه في بيان المعاملات على الحساب أو في مستند آخر يرسله البنك المعتمد إلى المقيم؛
• عند شطب الروبلمن الحساب الجاري – بالتزامن مع وثيقة التسوية للعملية.

المطلب الرابع— من الضروري تقديم المستندات المتعلقة بالعملية

ما الذي ينطبق على المستندات الداعمة؟(باستثناء البضائع التي تم الإعلان عنها عن طريق تقديم إعلان الإقرار):

1) المستندات المستخدمة كإعلان عن البضائعمتاح الفقرة 4 من المادة 180القانون الجمركي للاتحاد الجمركي، طلب الإفراج المشروط (طلب الإفراج عن أحد مكونات المنتج المصدر)، المنصوص عليه في المادة 215 من القانون الاتحادي الصادر في 27 نوفمبر 2010 N 311-FZ "بشأن التنظيم الجمركي في الاتحاد الروسي" ;

2) ينقل(الشحن، مستندات الشحن)، المستندات التجارية،

بالإضافة إلى ذلك، يجوز له تقديم: مستندات أخرى تحتوي على معلومات حول تصدير البضائع من أراضي الاتحاد الروسي (الشحن، النقل، التسليم، الحركة) أو استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي (الاستلام، التسليم، القبول، الحركة)، يتم تنفيذها بموجب العقد و (أو) وفقًا لعادات العمل

3) شهادات القبولوالفواتير والفواتير و (أو) المستندات التجارية الأخرى المعدة بموجب عقد و (أو) وفقًا للعادات التجارية، بما في ذلك المستندات التي يستخدمها المقيم لتسجيل معاملاته التجارية وفقًا للقواعد المحاسبية ودوران الجمارك التجارية

4) وثائق أخرى، تأكيد الوفاء المناسب (التغيير، الإنهاء) بالالتزامات بموجب العقد (اتفاقية القرض)، بما في ذلك المستندات التي يستخدمها المقيم لتسجيل معاملاته التجارية وفقًا للقواعد المحاسبية والأعراف التجارية

ما هي المواعيد النهائية لتقديم المستندات الداعمة؟

1) في موعد لا يتجاوز 15 يوم عمل بعد الشهر ، والتي تتضمن المستندات المستخدمة كإقرار للبضائع طلبًا للإفراج المشروط (طلب للإفراج عن أحد مكونات المنتج المصدر) ، قام موظف الجمارك بتحديد تاريخ الإفراج عنهم (الإفراج المشروط) . إذا كانت هناك عدة علامات لموظف الجمارك على المستندات المحددة حول تواريخ مختلفة للإفراج (الإفراج المشروط) عن البضائع، يتم احتساب الفترة المحددة في هذه الفقرة الفرعية من آخر تاريخ للإفراج (الإفراج المشروط) عن البضائع المشار إليها في الوثيقة؛

2) في موعد لا يتجاوز 15 يوم عمل بعد نهاية الشهر ، والتي صدرت فيها المستندات الداعمة الأخرى . تاريخ تنفيذ هذه المستندات الداعمة هو آخر تاريخ لتوقيعها أو تاريخ دخولها حيز التنفيذ، أو في حالة عدم وجود هذه التواريخ - تاريخ إعدادها أو التاريخ الذي يشير إلى الاستيراد إلى أراضي الاتحاد الروسي (الاستلام، التسليم، الاستلام، الحركة) أو تصدير البضائع من أراضي الاتحاد الروسي (الشحن، النقل، الحركة)، المحددة في الوثيقة الداعمة.

المطلب الخامس— ضرورة توفير معلومات عن الإطار الزمني المتوقع للوفاء بالالتزامات عند شطب سلفة من الحساب الجاري للمقيم لصالح غير مقيم.

هذا المتطلبات الأساسية لتقديم المستندات الداعمة لمعاملات العملة المنصوص عليها في التعليمات 181-I. إذا تذكرتها واتبعتها، فسوف تؤمن نفسك ضد مخاطر رفض البنك إجراء دفعة بالعملة الأجنبية. لقد ذكرنا بالفعل أن البنك قد يرفض إجراء معاملة صرف أجنبي ليس فقط في هذه الحالة عدم تقديم المستندات الداعمة ، ولكن أيضا في هذه القضية إذا كان الدفع بالعملة المعنية مخالفاً لأحكام المواد 9 أو 12 أو 14 القانون الاتحادي "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة" ( فز-173).

غدا في مقال جديد سأخبرك بالمزيدبشأن متطلبات معاملات الصرف الأجنبي يفرضها القانون الاتحادي رقم 173 "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة".