في أي تاريخ يجب تقديم اشتراكات التأمين؟ الحساب الموحد لأقساط التأمين. الفروق الدقيقة في تكوين المعلومات في ERSV

ERSV (أو الحساب الموحد لأقساط التأمين) هو تقرير يمثل نسخة موحدة من التقارير المتعلقة بالمساهمات، ويتضمن العناصر الرئيسية للتقارير المقدمة مسبقًا إلى الأموال من خارج الميزانية. نحن نتحدث عن المدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الطبي الإلزامي وصندوق التأمين الاجتماعي (للإجازة المرضية وإجازة الأمومة). بالنسبة لتقرير الربع الرابع من عام 2018، يتعين عليك استخدام النموذج من أمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-11/551@ بتاريخ 10.10.2016.

ينقسم نموذج ERSV إلى أقسام مخصصة لكل نوع من أنواع المساهمات المدرجة ويعرض نفس المعلومات الواردة في التقارير المقدمة إلى الصناديق. تتمثل الاختلافات الرئيسية في محتوى التقرير الجديد في أنه لم يعد يعكس ما يلي:

• نتائج التسويات مع الصندوق في بداية العام وفي نهاية الفترة المشمولة بالتقرير؛
• تفاصيل الوثائق المتعلقة بدفع الاشتراكات؛
• معلومات شخصية عن مدة خدمة الموظفين.

اقرأ المزيد عن قواعد ملء نموذج ERSV.

احتفظت ERSV أيضًا بالتكرار الذي حدث في التقارير السابقة. يتم تأجيرها كل ثلاثة أشهر. في هذه الحالة، يتم الحصول على مدة كل فترة تقرير عن طريق إضافة مدة الربع التالي إلى طول فترة التقرير السابقة. أي أن التقارير إلى ERSV هي:

• 1 ربع؛
• نصف سنة؛
• 9 أشهر؛

ومع ذلك، لا يُدرج في كل قسم من التقرير بشكل متزايد إلا الأرقام المحسوبة من بداية العام، وتشير المعلومات التفصيلية إلى بيانات من الربع الأخير فقط من الفترة. ولذلك، عند الحديث عن فترة التقرير يجوز الحديث عنها على أنها مقدمة لربع معين. على سبيل المثال، حول ERSV للربع الرابع، وهو ما يعادل في الواقع تقرير السنة.

كما هو الحال في التقارير المقدمة سابقاً، بعد اجتياز اختبار ERSV للربع الرابع. يبدأ حساب الأرقام الواردة فيه على أساس الاستحقاق من جديد من تقارير الفترة الأولى من العام التالي.

أين وفي أي إطار زمني يتم تقديم ERSV؟

كان الحدث الذي استلزم الحاجة إلى إنشاء حساب موحد للمساهمات هو إعادة إخضاع قواعد العمل معهم لأحكام قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، حيث تم منحهم فصلاً منفصلاً. وهذا يعني أن أقساط التأمين (باستثناء مدفوعات الإصابات) تبين أنها تعادل مدفوعات الضرائب وتقع تحت سيطرة دائرة الضرائب الفيدرالية.

وبناء على ذلك، بدأ تقديم التقارير عنها إلى مكان واحد - إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. للراحة، تم جعله موحدا، وتحديد موعد نهائي للتقديم. تتوافق هذه الفترة مع العدد الثلاثين من الأشهر القادمة في نهاية كل ربع سنوي (البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). لا توجد استثناءات لهذه القاعدة فيما يتعلق بالمواعيد النهائية لتقديم ERSV للربع الرابع. على سبيل المثال، يجب تقديم ERSV للربع الرابع من عام 2018 في موعد أقصاه 30 يناير 2019.

نتائج

ERSV هو تقرير عن أقساط التأمين، يجمع المعلومات التي تم تقديمها حتى عام 2017 في شكل تقارير منفصلة إلى أموال من خارج الميزانية. تم الحفاظ على وتيرة التقرير الجديد (ربع سنوي)، وتم تحديد الموعد النهائي ليتوافق مع العدد الثلاثين من الأشهر التي تحدث بعد نهاية كل فترة تقرير.

تستمر حملة إعداد التقارير لعام 2017 خلال الأشهر الأولى من عام 2018 وتنتهي بحلول شهر أبريل بالنسبة للمؤسسات وبحلول شهر مايو بالنسبة لرواد الأعمال. يتم تحديد تكوين التقارير من خلال النظام الضريبي للمنظمة.

1. المواعيد النهائية لتقديم البيانات المالية لعام 2017.

   البيانات المحاسبية للشركات الصغيرة هي الميزانية العمومية وبيان الدخل. يجب تقديم البيانات المحاسبية لعام 2017 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موعد أقصاه 2 أبريل 2018

   ويجب أيضًا تقديم البيانات المحاسبية إلى السلطات الإحصائية (Rosstat) أيضًا حتى 2 أبريل 2018.

   لا توجد قيود على طريقة تقديم البيانات المالية، لذا يمكن تقديمها إلكترونيًا وورقيًا.

   لا يُطلب من رواد الأعمال الأفراد الاحتفاظ بسجلات محاسبية وإعداد البيانات المالية.

2. معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين.

3. الموعد النهائي لتقديم حسابات أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (DAM) للربع الرابع من عام 2017.

   منذ عام 2017، حدثت تغييرات في إجراءات حساب ودفع أقساط التأمين. يتم تنظيم هذا الإجراء من خلال الفصل الجديد من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي "أقساط التأمين". منذ عام 2017، يتم تحويل المساهمات في المعاشات التقاعدية والتأمين الصحي والاجتماعي تحت إدارة دائرة الضرائب الفيدرالية.

   يجب تقديم حساب أقساط التأمين للربع الرابع من عام 2017 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المحدد حتى 30 يناير 2018.

4. المواعيد النهائية لتقديم التقارير إلى الصناديق للربع الرابع من عام 2017.

   تقوم جميع المنظمات بإعداد وتقديم التقارير إلى الصناديق من خارج الميزانية. يتم تقديم هذه التقارير أيضًا من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين ومسجلين كأصحاب عمل. إذا لم يكن هناك موظفين مسجلين في الربع الرابع، فيجب على المنظمات تقديم تقارير صفرية. لا ينبغي لأصحاب المشاريع الفردية في غياب الموظفين تقديم تقارير صفرية.

   يُطلب من المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يتجاوز متوسط ​​عدد موظفيهم 25 شخصًا تقديم تقارير إلى الصناديق بشكل إلكتروني عبر قنوات الاتصال.

   1. الموعد النهائي لتقديم التقارير إلى FSS (صندوق التأمين الاجتماعي) للربع الرابع من عام 2017:

      1. النموذج 4-FSS

         • على ورقة: في موعد أقصاه 22 يناير 2018
         • الإلكترونية: في موعد أقصاه 25 يناير 2018

      2. تأكيد النشاط الرئيسي

         • بيان يوضح نوع النشاط الرائد
         • شهادة تؤكد النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي مع الحساب
         • نسخة من المذكرة التوضيحية للبيانات المالية لعام 2017. (المنشآت الصغيرة لا تقدم مذكرة توضيحية)

   2. الموعد النهائي لتقديم التقارير إلى صندوق التقاعد (PFR) للربع الرابع من عام 2016:

      1. نموذج SZV-M معلومات عن الأشخاص المؤمن عليهم

         يجب تقديم النموذج SZV-M بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر التقرير. تاريخ استحقاق SZV-M لشهر ديسمبر 2017 – حتى 15 يناير 2018.

      2. نموذج SZV-STAZH معلومات عن تجربة التأمين للأشخاص المؤمن عليهم

      3. EDV-1 معلومات عن حامل البوليصة المنقول إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاحتفاظ بسجلات شخصية

      4. المواعيد النهائية لدفع اشتراكات التأمين في الصناديق

         يجب دفع مساهمات التأمين في الصناديق شهريًا في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للشهر الذي يتم فيه احتساب الاشتراكات. إذا صادف الموعد النهائي للدفع عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، فإن الموعد النهائي يعتبر هو يوم العمل التالي الذي يليه.

         المواعيد النهائية لسداد الاشتراكات في الصناديق في الربع الرابع من عام 2017. وللربع الرابع من عام 2017 ليس لاحقا: 16 أكتوبر (لشهر سبتمبر), 15 نوفمبر (لشهر أكتوبر), 15 ديسمبر (لشهر نوفمبر), 15 يناير (لشهر ديسمبر).

5. مواعيد تقديم الإقرارات الضريبية ودفع الضرائب لعام 2017 (للربع الرابع من عام 2017)

   يحدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي المواعيد النهائية الخاصة به لكل ضريبة.

   1. إقرار موحد مبسط لعام 2017

      الحق في تقديم إقرار ضريبي واحد (مبسط) متاح لتلك المنظمات ورجال الأعمال الذين، خلال فترة الإبلاغ (الضريبة)، في وقت واحد:

      • لم تكن هناك حركة للأموال في الحسابات الجارية وفي السجل النقدي؛
      • لم تكن هناك كائنات ضريبية للضرائب التي تم الاعتراف بهم كدافعين لها.

      يتم تقديم إقرار ضريبي واحد (مبسط) إلى مصلحة الضرائب في موقع المنظمة أو مكان إقامة الفرد في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي للربع المنتهي، أو نصف السنة، أو 9 أشهر، أو السنة التقويمية . (المادة 80 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)

   2. مواعيد تقديم التقارير ودفع الضرائب عند تطبيق النظام الضريبي المبسط لعام 2017.

      دافعو الضرائب - يجب على المنظمات تقديم الإقرار الضريبي بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2017 في موعد أقصاه 2 أبريل 2018.

      دافعو الضرائب - يجب على رواد الأعمال الأفراد تقديم إقرار ضريبي بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2017 في موعد أقصاه 30 أبريل 2018. ولكن بما أن هذا يوم عطلة، يتم تأجيل الموعد النهائي إلى يوم العمل التالي، أي: اعتبارًا من 3 مايو 2018.

      يتم دفع الضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط في موعد لا يتجاوز الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي.

      الموعد النهائي لدفع النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية هو في موعد أقصاه 3 مايو 2018.

      نذكركم بأن “المبسطة” معفاة من ضريبة القيمة المضافة (هناك قيود)، وضريبة الدخل (هناك قيود)، وضريبة الأملاك. كما يُعفى أصحاب المشاريع المبسطة من ضريبة الدخل الشخصي (فيما يتعلق بالدخل الناتج عن الأنشطة "المبسطة").

      يتم دفع الضرائب الأخرى من قبل المقيمين "المبسطين" بالطريقة المعتادة وفقًا للتشريعات الخاصة بالضرائب والرسوم.

   3. المواعيد النهائية لتقديم التقارير عند تطبيق UTII، المواعيد النهائية لدفع UTII للربع الرابع من عام 2017.

      يجب على دافعي UTII تقديم الإقرارات الضريبية ودفع الضرائب كل ثلاثة أشهر. الموعد النهائي لتقديم إعلان UTII للربع الرابع من عام 2017: في موعد أقصاه 22 يناير 2018.

      (المادة 346.32، "قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (الجزء الثاني)" بتاريخ 05.08.2000 N 117-FZ (بصيغته المعدلة بتاريخ 03.12.2012):

      يتم سداد الضريبة الواحدة من قبل المكلف بناءً على نتائج الفترة الضريبية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول من الفترة الضريبية التالية.

      يتم تقديم الإقرارات الضريبية المستندة إلى نتائج الفترة الضريبية من قبل دافعي الضرائب إلى السلطات الضريبية في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الأول من الفترة الضريبية التالية.)

   4. مواعيد تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة، مواعيد سداد ضريبة القيمة المضافة للربع الرابع من عام 2017.

      الموعد النهائي لدفع ضريبة القيمة المضافة للربع الرابع من عام 2017: 25 يناير, 26 فبراير, 26 مارس 2018. (1/3 مبلغ الضريبة المستحقة للربع الرابع من عام 2017).

   5. مواعيد تقديم تقارير ضريبة الدخل مواعيد سداد ضريبة الدخل لعام 2017 (الربع الرابع من عام 2017)

      يقوم حاملو وثائق التأمين بإبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية عن أقساط التأمين في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لربع التقرير. اقرأ المزيد عن المواعيد النهائية لتقديم حسابات أقساط التأمين (DAM) لعام 2019 في هذه المقالة.

      في عام 2019، ستقدم جميع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يدفعون اشتراكات لموظفيهم حسابًا واحدًا لأقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. تابع القراءة للتعرف على المواعيد النهائية لتقديم طلب السد في عام 2019 وكيفية تجنب غرامات التأخر في الدفع.

      الوثائق متاحة للتحميل:

      مواعيد تقديم حسابات أقساط التأمين لعام 2019

      وفقًا لقانون الضرائب، فإن الموعد النهائي لتقديم حسابات أقساط التأمين لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة الإبلاغ - الربع (البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم تأجيل الموعد النهائي إلى يوم العمل التالي إذا كان يصادف عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة.

      الموعد النهائي المحدد لتقديم المساهمات هو نفسه بالنسبة للتقارير الورقية والإلكترونية. تنطبق القاعدة العامة هنا: إذا كان متوسط ​​عدد الموظفين 25 شخصًا أو أقل، فيمكنك إرسال الحساب بشكل ورقي. إذا كان هناك أكثر من 25 شخصًا - فقط في شكل إلكتروني عبر TKS.

      هل من الضروري أن يؤخذ في الاعتبار عند حساب عدد الأشخاص الذين يدفع لهم الدخل غير القائم على الاشتراكات؟ نعم، لا ينص القانون على الإعفاء لهم.

      ومن المقرر تقديم التقرير الأول عن المساهمات في عام 2019 في يناير. الموعد النهائي لتقديم حسابات أقساط التأمين للربع الرابع (2018) هو 30 يناير (انظر التقويم والجدول).

      مواعيد تقديم حسابات أقساط التأمين لعام 2019

      * مع مراعاة التحويلات من عطلات نهاية الأسبوع والأعياد

      إذا لم تقم الشركة بتجميع مدفوعات للموظفين خلال الفترة المشمولة بالتقرير، فإنها لا تزال تقدم حسابات أقساط التأمين. الحساب سيكون صفر لا يوفر قانون الضرائب استثناءات لهذه الحالة. المواعيد النهائية لتقديم التقارير الصفرية هي نفسها بالنسبة للحسابات ذات الأرقام.

      غرامات عدم تقديم حسابات أقساط التأمين (DAM) لعام 2019

      إذا قمت بتقديم حسابات مساهمتك في وقت متأخر، فسوف تقوم السلطات الضريبية بفرض غرامة عليك. من الأفضل عدم تأخير تقديم الحساب، حيث قد تكون الغرامة 30٪ من أقساط التأمين المخصصة للدفع إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. هذا هو الحد الأقصى للغرامة المسموح بتحصيلها من حاملي وثائق التأمين بسبب التأخر في الإبلاغ.

      كقاعدة عامة، ستكون الغرامة 5٪ من مبلغ الاشتراكات المستحقة. الحد الأدنى للغرامة هو 1000 روبل (المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). سيتم فرض هذه الغرامة عن كل شهر تأخير كامل أو جزئي.

      إذا لم يتم تقديم الدفعة في غضون 10 أيام بعد الموعد النهائي المحدد رسميًا، فسيقوم مكتب الضرائب بحظر الحساب الجاري. منذ أغسطس 2018، دخل القانون الصادر في 29 يوليو 2018 رقم 232-FZ حيز التنفيذ، والذي منح مسؤولي الضرائب هذه الصلاحيات.

      إذا قام المفتشون بتقييم غرامة لعدم الالتزام بالمواعيد النهائية لتقديم حسابات أقساط التأمين، فقم بتحويل المبلغ إلى مختلفة BCC اعتمادا على نوع المساهمات.

      قبل دفع الغرامة، قم بتقسيم المبلغ بين ثلاث ميزانيات ودفع الأموال إلى رموز تصنيف الميزانية المختلفة. أبلغت دائرة الضرائب الفيدرالية عن ذلك في رسالة بتاريخ 05.05.17 رقم PA-4-11/8641@.

      بالإضافة إلى ذلك، لعدم الامتثال لإجراءات تقديم التقارير، ستكون غرامة المسؤولين من 300 إلى 500 روبل. وهنا، يمكن للسلطات الضريبية أن تقتصر على التحذير، ولكن هذا لا يحدث إلا في حالة عدم وجود مثل هذه الانتهاكات قبل أو في ظل وجود ظروف مخففة أخرى.

      ما هي التقارير عن المساهمات المقدمة في عام 2018؟

      تشمل أقساط التأمين "القابلة للإبلاغ" تلك التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية التي:

      1. يتم توظيف الأفراد بموجب عقد عمل.

      في إطار هذه العلاقات القانونية التي تخضع لقانون العمل في الاتحاد الروسي، يدفع صاحب العمل مساهمات لبرامج التأمين:

      • مَعاش.

      المتلقي الفعلي لهذه المساهمات هو صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا، والمسؤول (الذي يتم تحويل المساهمات إليه والذي يجمعها بالطريقة المنصوص عليها) منذ عام 2017 هو دائرة الضرائب الفيدرالية.

      • اجتماعي.

      المتلقي الفعلي هو FSS. وهو أيضًا مدير مساهمات الإصابات، ويتم جمع الباقي، كما في حالة مساهمات المعاشات التقاعدية، من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية.

      • طبي.

      المتلقي الفعلي هو صندوق المعاشات التقاعدية، والمسؤول هو دائرة الضرائب الفيدرالية.

      1. يطلبون العمل أو الخدمات من الأفراد بموجب عقود مدنية.

      في إطار هذه العلاقات القانونية، التي تخضع لسلطة القانون المدني للاتحاد الروسي، يجب على صاحب العمل دفع الاشتراكات فقط لبرامج التقاعد والتأمين الصحي. ومع ذلك، يمكن تنظيم دفع الاشتراكات الاجتماعية عن الإصابات بموجب عقد مدني (البند 1، المادة 20.1 من قانون "التأمين الاجتماعي الإلزامي" بتاريخ 24 يوليو 1998 رقم 125-FZ).

      ويقدم دافع هذه الاشتراكات التقارير التالية:

      • الدفع الموحد (لمساهمات المعاشات التقاعدية والاجتماعية، باستثناء مساهمات الإصابة والبرامج الطبية) إلى دائرة الضرائب الفيدرالية؛
      • حساب 4-FSS (للمساهمات الاجتماعية في الإصابات) في الخدمة الثابتة الساتلية؛
      • نماذج SZV-STAZH، SZV-M، ODV-1 (لبرامج التقاعد) في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي.

      ولندرس الآن المواعيد النهائية لتقديم هذه التقارير إلى الجهات الحكومية.

      تقارير التأمين: المواعيد النهائية لعام 2018

      يجتاز صاحب العمل (عميل العمل والخدمات بموجب عقد مدني في الحالات التي ينص عليها القانون) في عام 2018:

      1. عملية حسابية واحدة (من الآن فصاعدًا، تتم الإشارة إلى المواعيد النهائية الفعلية، مع مراعاة أيام العطل وعطلات نهاية الأسبوع):
      • حتى 30 يناير 2018 - لعام 2017؛
      • قبل 05/03/2018 - للربع الأول من عام 2018؛
      • حتى 30 يوليو 2018 - للنصف الأول من عام 2018؛
      • حتى 30 أكتوبر 2018 - لمدة 9 أشهر من عام 2018.
      1. الحساب 4-FSS:
      1. النموذج SZV-M:
      1. النماذج SZV-STAZH، EDV-1:
      • قبل 01/03/2018 - لعام 2017؛
      • خلال 3 أيام من تاريخ استلام طلب الموظف للتقاعد.

      يجب التقديم إلكترونياً:

      لا تعرف حقوقك؟

      • تقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، إذا كان صاحب البوليصة يوظف 25 شخصًا أو أكثر (البند 2، المادة 8 من قانون "المحاسبة الشخصية" بتاريخ 01/04/1996 رقم 27-FZ)؛
      • النموذج 4-FSS وحساب واحد إذا كان حامل البوليصة يوظف أكثر من 25 شخصًا (البند 1، المادة 24 من القانون رقم 125-FZ، البند 10، المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

      لقد اخترنا لك خدمات تقارير إلكترونية ممتازة!

      لاحظ أنه تم تقديم حساب 4-FSS في عام 2018 باستخدام نموذج جديد نسبيًا (تم استخدامه لأول مرة منذ إعداد التقارير لمدة 9 أشهر من عام 2017). سيكون من المفيد دراسة ميزاته.

      حساب 4-FSS: قواعد جديدة للملء في عام 2018

      تم تحديث نموذج 4-FSS في عام 2017 وأصبح ذا صلة منذ الفترة المشمولة بالتقرير الأول لعام 2018، ويتميز بحقيقة أنه:

      • ظهر عمود على صفحة العنوان الخاصة به حيث يتم تسجيل معلومات حول مستوى الميزانية الذي يعمل به صاحب العمل في حالة منظمة الميزانية؛
      • في الجدول 2 من النموذج، ظهر السطر 1.1، والذي يجب أن يعكس بيانات عن ديون أصحاب العمل الذين خضعوا لإجراءات إعادة التنظيم (أو عن ديون قسم منفصل سابق للشركة)؛
      • في الجدول 2، يظهر السطر 14.1، الذي يعكس دين صندوق التأمين الاجتماعي لصاحب العمل أو قسم منفصل سابق للشركة.

      ونتيجة لذلك تغيرت الصفوف في الجدول 2 التي تعتمد على العناصر المحددة لنموذج 4-FSS وهي:

      • السطر 8 (الصيغة الواردة فيه تأخذ الآن في الاعتبار مؤشرات السطر الجديد 1.1)؛
      • السطر 18 (يتم الآن أخذ المؤشرات الموجودة في السطر 14.1 في الاعتبار هناك).

      وبطبيعة الحال، تغيرت قواعد ملء النموذج أيضا.

      ملء تقارير التأمين في عام 2018: الفروق الدقيقة

      عند ملء نماذج التقارير التأمينية في عام 2018، من المفيد معرفة ما يلي:

      1. في شكل عملية حسابية واحدة:
      • يتم وضع شرطات في العمود للإشارة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) إذا كان الرقم المحدد للموظف (المقاول) غير معروف أو إذا كان صاحب العمل لديه شكوك حول صحة الرقم (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 16 نوفمبر 2017 رقم 2017). جي دي-4-11/23232@)؛
      • تتم الإشارة إلى البيانات الخاصة بالموظفين الذين تم فصلهم في الفترة السابقة لفترة التقرير، حتى لو لم يتم تحويل رواتبهم (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 4 أكتوبر 2017 رقم GD-4-11/19965@) .
      1. يمكن أن تكون المؤشرات في نموذج SZV-M بمثابة دليل إرشادي لتحديد المعلومات الصحيحة حول الموظفين المؤمن عليهم، والتي تنعكس في القسم 3 من الحساب الموحد (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 31 أكتوبر 2017 رقم GD-4-11 /22115).
      2. يمكن إرسال النموذج 4-FSS اعتبارًا من 12 ديسمبر 2017 إلى أي فرع من فروع FSS - وليس بالضرورة إلى الفرع الذي تم تسجيل الكيان التجاري فيه. سيتم نقل الوثيقة المستلمة بطريقة أو بأخرى إلى قسم الصندوق الذي يكون صاحب العمل مسؤولاً أمامه. يأتي ذلك بعد الإصدار الجديد لأمر وزارة العمل الروسية بتاريخ 8 نوفمبر 2017 رقم 774n، والذي أدخل تغييرات على اللوائح الإدارية لـ FSS.

      وينص القانون على فرض عقوبات صارمة على عدم تقديم تقارير عن أقساط التأمين. دعونا ندرسهم.

      عدم تقديم التقارير في الوقت المحدد: العقوبات

      نحن نتحدث عن عقوبات لعدم توفير:

      1. الحساب الموحد لأقساط التأمين:
      • غرامة قدرها 5٪ من الاشتراكات المحسوبة لفترة التقرير لكل من الأشهر الكاملة أو الجزئية التالية حتى يتم تقديم الحساب أو حتى تصل الغرامة إلى 30٪ من الاشتراكات (الحد الأدنى للغرامة - 1000 روبل، البند 1 من المادة 119) من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
      • غرامة 300-500 روبل. إلى مسؤول (على سبيل المثال، رئيس الشركة أو رجل الأعمال الفردي كصاحب عمل، البند 2 من المادة 15.33 من القانون الإداري).
      1. النماذج SZV-M أو SZV-STAZH أو ODV-1 أو تقديم البيانات من مستندات الإبلاغ التي تحتوي على أخطاء:
      • غرامة قدرها 500 روبل. لكل مستند غير مقدم أو غير صحيح للموظف (المادة 17 من قانون "المحاسبة" بتاريخ 1 أبريل 1996 رقم 27-FZ)؛
      1. 4-حسابات FSS:
      • غرامة تحدد بصيغة مماثلة كما في حالة عدم تقديم دفعة واحدة (ومع ذلك، يعتمد مبلغها على الاشتراكات لمدة 3 أشهر خلال فترة التقرير)؛
      • غرامة 300-500 روبل. الى مسؤول.
      1. التقارير الإلكترونية، عند الاقتضاء:
      • غرامة الإبلاغ غير النموذجية إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي - بمبلغ 1000 روبل؛
      • غرامة الإبلاغ ليس في النموذج إلى صندوق التأمين الاجتماعي، دائرة الضرائب الفيدرالية - 200 روبل.

      دعونا نلاحظ أن هناك دائمًا فرصة لتقليل الغرامات المفروضة على الهيئات الحكومية بما يصل إلى عشرات المرات في المحكمة إذا كانت العقوبات كبيرة جدًا (قرار محكمة الاستئناف للتحكيم الثالث عشر بتاريخ 30 مارس 2017 رقم A56-68844/2016) ).

      يقدم أصحاب العمل (عملاء العمل والخدمات بموجب عقد) تقارير التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق التأمين الاجتماعي وصندوق المعاشات التقاعدية. في الحالات التي ينص عليها القانون - في شكل إلكتروني. هناك غرامات لعدم تقديم التقارير في الوقت المحدد وتقديمها بشكل غير صحيح.

      تم تأجيل الموعد النهائي لتقديم حسابات أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017 من أبريل إلى مايو. التواريخ الجديدة موجودة في الجدول. كيفية ملء حساب واحد للمساهمات ومكان تقديمه - في تعليماتنا.

      بناءً على نتائج الربع الأول من عام 2017، قامت الشركات وأصحاب المشاريع الفردية بسداد المدفوعات للأفراد. سيقدم الأشخاص حسابًا موحدًا لأقساط التأمين إلى هيئة التفتيش لأول مرة. يجمع هذا الحساب بين أربعة أشكال: RSV-1، 4-FSS، RSV-2، RV-3. ويجب أن يحتوي على معلومات عن جميع المساهمات، باستثناء "الإصابات".

      ما الذي يحدد الموعد النهائي لتقديم حساب الاشتراكات للربع الأول من عام 2017؟

      يجب تقديم حساب موحد جديد للمساهمات مرة واحدة كل ثلاثة أشهر، في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة التقرير (البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). هذه الفترة هي نفسها بالنسبة لجميع الشركات وأصحاب المشاريع الفردية ولا تعتمد على الشكل الذي يتم به الدفع - إلكترونيًا أو ورقيًا.

      أي أن الموعد النهائي لتقديم حسابات أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017 ينتهي في 2 مايو. لأن 30 أبريل هو يوم عطلة. ويتم تأجيل الموعد النهائي لتقديم الحساب إلى يوم العمل التالي.

      ويبين الجدول أدناه المواعيد النهائية لتقديم حسابات الاشتراكات لفترات الإبلاغ الأخرى.

      الموعد النهائي لتقديم حساب واحد للمساهمات في عام 2017

      في حالة انتهاك الموعد النهائي للدفع، سيتم فرض غرامة على الشركات وأصحاب المشاريع الفردية. مبلغها هو 5٪ من مبلغ الاشتراكات غير المدفوعة عن كل شهر من شهر التأخير الكامل أو الجزئي، ولكن لا يقل عن 1000 روبل. يحدد التشريع أيضًا الحد الأقصى للغرامة التي يمكن فرضها على منظمة أو رجل أعمال فردي. تبلغ قيمتها 30% من مبلغ الاشتراكات غير المدفوعة (خطاب بتاريخ 30 ديسمبر 2016 رقم PA-4-11/25567).

      أين وبأي شكل لتقديم حسابات الدفع

      يجب تقديم حساب واحد للمساهمات إلى هيئة التفتيش في موقع الشركة أو في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي.

      إذا كانت الشركة لديها أقسام منفصلة، ​​فيجب تقديم الحساب في موقع المركز الرئيسي وفي موقع القسم المخول بتحصيل المدفوعات للأفراد. الأشخاص (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 يناير 2017 رقم BS-4-11/100@). أي أن الشركة ذات "المصالح الخاصة" ستحتاج إلى إعداد تقريرين عن المساهمات.

      يجب على الشركات الروسية التي لديها أقسام منفصلة في الخارج تقديم الحسابات مركزيًا في موقع المنظمة الأم.

      أعلاه، أخبرنا بمكان التقديم وما هو الموعد النهائي لتقديم حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017. الآن دعونا نتحدث عن بأي شكل.

      يجب على الشركات ورجال الأعمال الذين يزيد متوسط ​​عدد موظفيهم عن 25 شخصًا تقديم حساب واحد فقط في شكل إلكتروني عبر قنوات الاتصال. إذا كان متوسط ​​عدد الموظفين 25 شخصًا أو أقل، فيمكنك الإبلاغ عن المساهمات على الورق (البند 10 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

      • كيفية الحفاظ على بطاقات المساهمة الجديدة - القواعد الأساسية بالصور

      ما هي أقسام الحساب التي يجب إكمالها؟

      تمت الموافقة على الحساب الموحد لأقساط التأمين، والموعد النهائي للربع الأول من عام 2017 ينتهي في مايو، بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551@.

      يحتوي الحساب على 25 ورقة ويتكون من صفحة عنوان وثلاثة أقسام:

      • القسم 1 "ملخص التزامات دافع أقساط التأمين"؛
      • القسم 2 "بيانات موجزة عن التزامات دافعي أقساط التأمين - رؤساء مزارع الفلاحين (المزارع)" ؛
      • القسم 3 "معلومات شخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم".

      

      

      ويجب الإشارة في الحساب الموحد الجديد لأقساط التأمين المقدم إلى مأمورية الضرائب إلى المعلومات التالية:

      • بيانات موجزة عن التزامات دافع أقساط التأمين؛
      • حساب أقساط التأمين للمعاشات التقاعدية الإلزامية والتأمين الصحي؛
      • حساب اشتراكات التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة المرض والأمومة؛
      • نفقات التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة؛
      • فك رموز المدفوعات التي تتم من الأموال الممولة من الميزانية الاتحادية؛
      • معلومات شخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم.

      ما عليك سوى ملء جميع الأقسام والملاحق إذا كانت لديك المعلومات اللازمة لملئها. لقد قدمنا ​​قائمة بالأقسام المطلوبة في الجدول أدناه.

      متى وما هي أقسام الحساب الموحد للمساهمات التي يجب ملؤها؟

      فئة المؤمن عليه	ما تحتاج لملء
      جميع شركات التأمين (المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية، باستثناء رؤساء مزارع الفلاحين)	صفحة عنوان الكتاب؛ القسم 1؛ الأقسام الفرعية 1.1 و1.2 من الملحق رقم 1 للقسم 1؛ الملحق رقم 2 للقسم 1؛ القسم 3
      حاملو وثائق التأمين الذين يحق لهم الحصول على معدلات مساهمة اجتماعية مخفضة أو إضافية	الأقسام الفرعية 1.3.1، 1.3.2، 1.3.3، 1.4 من الملحق رقم 1 للقسم 1؛ الملحق رقم 2 للقسم 1؛ الملاحق رقم 5-10 للقسم 1؛ القسم 3
      شركات التأمين التي تحملت، خلال الفترة المشمولة بالتقرير، نفقات مرتبطة بدفع التأمين الاجتماعي الإلزامي للأفراد في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة	الملحق رقم 3 للقسم 1؛ الملحق رقم 4 للقسم 1